No 26801 Gaceta Oficial Digital, martes 07 de junio de 2011 1

REPÚBLICA DE PANAMÁ Contraloría General de la República

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA RECAUDACIÓN DE LA AUTORIDAD DE PROTECCIÓN AL CONSUMIDOR Y

DEFENSA DE LA COMPETENCIA (ACODECO)

Abril de 2011


REPÚBLICA DE PANAMÁ

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

DIRECCIÓN SUPERIOR

GIOCONDA TORRES DE BIANCHINI Contralora General

LUIS FELIPE ICAZA Subcontralor General

EDWIN RAÚL HERRERA Secretario General

DIRECCIÓN DE MÉTODOS Y SISTEMAS DE CONTABILIDAD

HARMODIO MADRID G. Director

CÉSAR G. CASTRO T. Subdirector

GEONIS BORRERO ARMANDO E. ÁLVAREZ G.

Asistentes Ejecutivos

DEPARTAMENTO DE PROCEDIMIENTOS DE FONDOS Y BIENES PÚBLICOS

PRÓSPERO ROSAS C. Jefe

LEÓN A. WONG A. Supervisor


REPÚBLICA DE PANAMÁ

AUTORIDAD DE PROTECCIÓN AL CONSUMIDOR Y DEFENSA DE LA COMPETENCIA

DESPACHO SUPERIOR

PEDRO MEILÁN NÚÑEZ

Administrador General

ROGELIO FRAIZ Secretario General

DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA

HUMBERTO CASTILLO Subdirector

DIRECCIÓN NACIONAL DE ASUNTOS DEL CONSUMIDOR

ELÍAS ELÍAS Director

DIRECCIÓN NACIONAL DE LIBRE COMPETENCIA

OSCAR GARCÍA CARDOZE Director


EQUIPO TÉCNICO CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

DIRECCIÓN DE MÉTODOS Y SISTEMAS DE CONTABILIDAD

DEPARTAMENTO DE PROCEDIMIENTOS DE FONDOS Y BIENES PÚBLICOS

MAYLIN DEL C. DURÁN C. ABRAHAM I. MUÑIZ S.

Analistas

DIRECCIÓN DE FISCALIZACIÓN GENERAL ISRAEL A. ORTIZ V.

Jefe de Fiscalización en ACODECO


ADMINISTRACIÓN GENERAL

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA YADIRA ALMARIO

Jefa

BORIS QUINTO Auditor

JUZGADO EJECUTOR

ROBERTO WILL GUERRERO Juez

ALFREDO APARICIO

Secretario

DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS DEPARTAMENTO DE TESORERÍA

MÓNICA HAAYEN

Jefa

YOLANDA VERGARA Oficinista

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

MELISSA M. DE SICILIA Jefa

RUFINA DELGADO

Contadora


ÍNDICE

INTRODUCCIÓN I. ASPECTOS GENERALES

A. Objetivo del Documento B. Base Legal C. Ámbito de Aplicación

II. CONTROL INTERNO

A. Marco Conceptual 3.1. B. Normas Generales 3.2. C. Control Interno para el Área de Tesorería 3.3.2. D. Control Interno para el Área de Contabilidad Gubernamental 3.3.4.

III. PROCEDIMIENTOS

A. Procedimiento para la Presentación de Denuncia B. Procedimiento para el Levantamiento de Acta C. Procedimiento para la Resolución de Multa de Protección al

Consumidor al Agente Económico D. Procedimiento para Desacato del Agente Económico E. Procedimiento para Apelación de la Multa del Agente Económico F. Procedimiento para Recaudación por Multa de Libre Competencia G. Procedimientos para el Cobro Coactivo de Multa

G.1. Procedimiento para el Arreglo de Pago G.2. Procedimiento para el Secuestro, Subasta y Remate

H. Procedimiento para Establecer Multa por Incumplimiento de la Orden de Compra

I. Procedimiento de Recaudación por Confección de Carné J. Procedimiento de Recaudación por Incumplimiento de Orden de Compra K. Procedimiento para el Pago de la Multa L. Procedimiento para el Registro y Depósito de las Recaudaciones

Provenientes de las Multas

FORMULARIOS ANEXOS


INTRODUCCIÓN La Contraloría General de la República, a través de la Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad, y en coordinación con las diferentes Unidades Administrativas de la Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la Competencia (ACODECO), han desarrollado el Manual de Procedimientos para la Recaudación de la Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la Competencia; este documento contiene procedimientos para la recaudación, con el propósito de establecer los mecanismos necesarios para mantener la administración, operación y control de los ingresos recibidos en la Entidad, producto de multas a Agentes Económicos o a Proveedores. El presente documento comprende tres capítulos y un apéndice referente al régimen de formularios y anexos, que deben ser de uso obligatorio para la recaudación en las diferentes oficinas recaudadoras de la ACODECO. El primer capítulo se refiere a los Aspectos Generales que incluyen los temas inherentes al objetivo del documento, la base legal, que corresponde a los conceptos normativos aplicables y su ámbito de aplicación. El segundo capítulo trata sobre los controles internos aplicables a las actividades de recaudación, que realiza la Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la Competencia. El tercer capítulo trata sobre la descripción de los procedimientos para realizar la recaudación de dineros, producto de sanciones a Agentes Económicos o por incumplimiento a proveedores, de manera eficiente y transparente. Como práctica establecida en nuestra Dirección, estos procedimientos no pretenden fijar pautas inflexibles, por consiguiente, estamos anuentes a considerar las recomendaciones que surjan de su aplicación, las que pedimos tengan a bien presentarlas a la Contraloría General de la República, para su evaluación y análisis oportuno.

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Dirección de Métodos y Sistemas de Contabilidad


I. ASPECTOS GENERALES

A. Objetivo del Documento Proveer a la ACODECO, de los mecanismos de control en la recaudación, manejo,

registro y depósito de dineros producto de las multas o sanciones a Agentes Económicos o a Proveedores, impuestas por la Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la Competencia, para garantizar la eficiencia, eficacia y transparencia en la Oficina Principal y en las Oficinas Regionales y cumplir con la responsabilidad de Rendir Cuentas de acuerdo a las normas establecidas.

B. Base Legal

Constitución Política de la República de Panamá. Ley Núm.32 de 8 de noviembre de 1984, Orgánica de la Contraloría General de la

República. Ley Núm.45 de 31 de octubre de 2007, Que dicta normas sobre protección al

consumidor y defensa de la competencia y otra disposición. Ley Núm.38 de 31 de julio de 2000, que aprueba el estatuto orgánico de la

Procuraduría de la Administración, regula el procedimiento administrativo general y dicta disposiciones especiales.

Ley Núm.6 de 16 de junio de 1987, “Por lo cual se adoptan medidas en beneficio de

los ciudadanos Jubilados, Pensionados, de la Tercera y Cuarta edad y se crea y reglamenta el impuesto de Timbre denominado de Jubilados y Pensionados”.

Ley Núm.24 de 22 de mayo de 2002, modificada por la Ley Núm.14 de 18 de mayo

de 2006. “Que Regula el Servicio de Información Sobre el Historial de Créditos de los Consumidores o Clientes”.

Código Judicial vigente. Decreto Núm.214-DGA de 8 de octubre de 1999, por el que se emiten las Normas

de Control Interno Gubernamental para la República de Panamá. Decreto Núm.113 de 21 de junio de 2003, “Por lo cual se adopta el Manual General

de Contabilidad Gubernamental”.

Guía Básica sobre el Procedimiento para la Rendición, Examen y Finiquito de Cuentas de los Agentes y Empleados de Manejo, Enero 2009.

Manual de Contabilidad Gubernamental y las Normas de Contabilidad

Gubernamental, emitidas por la Contraloría General de la República.


Reglamento Interno de ACODECO vigente.

C. Ámbito de Aplicación

Este documento es para el uso de las Unidades Recaudadoras en la Sede y Oficinas Regionales de la ACODECO, que recauden dineros, producto de ingresos por multas o sanciones.

II. CONTROL INTERNO 1

A. MARCO CONCEPTUAL (3.1.)

1. Responsabilidad por el Diseño, Funcionamiento y Evaluación de la

Estructura de Control Interno (3.1.5.)

a. El Administrador General de la ACODECO será responsable del establecimiento, desarrollo, revisión y actualización de una adecuada estructura de control interno. La aplicación de los métodos y procedimientos al igual que la calidad, eficiencia y eficacia del control interno, también será responsabilidad de cada uno de los servidores públicos según sus funciones.

b. Corresponde a la Unidad de Auditoría Interna, la revisión y evaluación de la

estructura del control interno en los términos de las presentes Normas, sin perjuicio de las atribuciones que la Constitución y la Ley le confieren a la Contraloría General de la República en esta materia.

c. Le corresponde al Administrador, a través de la Dirección Administrativa,

velar por el cumplimiento del presente documento y a la vez aplicar las medidas correctivas para aquellos casos que se incumpla la aplicación del presente manual, según lo que establezca el Reglamento Interno Institucional.

B. NORMAS GENERALES (3.2.)

1. Ambiente de Control (3.2.1.)

a. Los registros y controles financieros serán canalizados, a través de la

Dirección Administrativa de la ACODECO.

b. La responsabilidad de la aplicación de los controles en la Recaudación que realice la Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la Competencia (ACODECO), es del Administrador General o del funcionario en quien se delegue tal función.

1 Manual de Normas de Control Interno Gubernamental para la República de Panamá, Decreto 214 DAG de 8 de octubre de 1999, Gaceta Oficial 23946 de 14 de diciembre de 1999.


c. La Contraloría General ejercerá el control posterior a través de los funcionarios que para tales fines designe, mediante una revisión posterior o Examen de Cuentas, sin perjuicio de los controles concurrentes que ésta implemente.

d. Se debe remitir Informes Mensuales de Ingresos, a las autoridades respectivas

de la Contraloría General de la República (Oficina de Fiscalización en la ACODECO), durante los primeros veinte días de cada mes.

e. Los Administradores Regionales serán responsables de mantener el orden en los

departamentos y la documentación enviada a la Sede de la ACODECO.

2. Evaluación Continua de Riesgos (3.2.2.2.) a. El Administrador General de la ACODECO y demás niveles administrativos

deberán evaluar continuamente sus actividades y operaciones con la finalidad de identificar áreas de riesgo que puedan afectar el cumplimiento de sus objetivos y metas, de tal forma que la evaluación de riesgo sea un mecanismo que coadyuve a salvaguardar los bienes asignados, así como al logro de los objetivos y metas trazados.

3. Sistema de Contabilidad (3.2.3.1.)

a. El Administrador General de la ACODECO debe adoptar un adecuado sistema

de contabilidad para el registro de sus operaciones debidamente consultado a la Contraloría General de la República, el cual se ajustará, al Manual de Contabilidad y a las Normas de Contabilidad Gubernamental, emitidas por la Contraloría General de la República.

4. Autorización (3.2.4.2.)

a. Las transacciones deberán ser autorizadas por aquellas personas que actúan

dentro del ámbito de su competencia. Las autorizaciones deben estar documentadas y ser comunicadas explícitamente a los titulares de las instituciones y a los empleados, incluyendo los términos y condiciones específicos conforme a las cuales se concede una autorización.

b. La Dirección Administrativa es responsable de autorizar los descuentos a los

funcionarios en caso de daño o pérdida de un bien.

c. En caso de comprobarse la responsabilidad de un funcionario en el daño o pérdida (extravío, hurto o robo) de un bien, se le descontará directamente del sueldo la cantidad del bien que dañó o perdió hasta cancelar el mismo.

d. Para los efectos del monto a descontar, se solicitará al Departamento de Bienes

Patrimoniales los precios referenciales y la fecha de adquisición del bien, en caso de investigación a un funcionario.


5. Documentos y archivos (3.2.4.3.)

a. La estructura del control interno y todas las transacciones deben estar debidamente documentadas.

b. La documentación, de todas las transacciones, debe ser completa, exacta y

adecuada para proporcionar una garantía razonable, que todos los activos están controlados y que todas las operaciones están registradas.

c. La Administración será responsable de salvaguardar la documentación

debidamente ordenada y disponible para los tribunales competentes y para la Contraloría General de la República, de acuerdo a las disposiciones que rigen sobre la materia.

C. CONTROL INTERNO PARA EL ÁREA DE TESORERÍA (3.3.2.)

1. Unidad de Caja en la Tesorería (3.3.2.1.)

a. El Departamento de Tesorería a través de la Unidad de Caja será la responsable de centralizar la totalidad de los recursos financieros.

b. Los recursos serán recaudados basándose en el principio de Unidad de Caja de

la ACODECO y centralizados a través del Departamento de Tesorería.

c. El Departamento de Tesorería es el encargado de realizar todos los cobros que ingresen a la ACODECO, indistintamente qué actividad se esté realizando.

2. Garantía de Responsables del Manejo o Custodia de Fondos (3.3.2.4.)

a. La garantía, también denominada fianza, es un mecanismo que permite reducir

el riesgo inherente de la ACODECO, ante situaciones de pérdida, incumplimiento, deterioro, mal manejo, etc., de los recursos que se desea proteger.

b. A falta de una garantía económica de carácter personal, se puede determinar la

conveniencia de contratar un seguro de fidelidad frente a la empresa o funcionario a favor de la ACODECO, que la respalde por los actos ilegales en que podrían incurrir los empleados responsables del manejo o custodia de fondos o valores, así como por otros riesgos inherentes a estos activos.

c. El Agente o Empleado de Manejo, debe gozar de buena reputación, no haber

sido condenado a pena corporal por delitos de falsedad o contra la propiedad, no haber sido calificado por sentencia ejecutoriada como quebrado fraudulento o culpable y no ser deudor moroso del tesoro, por lo cual la Institución le suministrará la lista (nombre y cédula) a la Contraloría General de la República, de aquellos funcionarios que se desempeñarán como Agentes o Empleados de Manejo.


d. Los funcionarios descritos en el punto anterior, deberán Rendir Cuentas o presentar los informes descritos a continuación.

e. La Rendición de Cuentas se hará a través de la presentación de los Formularios

Núm.5 y Núm.6 “Informe Mensual de Multas” e “Informe Mensual del Juzgado Ejecutor”, consolidados a nivel nacional de la ACODECO.

f. Los Informes antes descritos deben estar exentos de errores, tachones y

borrones; además firmados por el responsable de los informes.

3. Medidas de Seguridad para Cheques, Efectivo y Valores (3.3.2.5.)

a. La ACODECO debe implementar medidas de seguridad adecuadas para los cheques, custodio de fondos, valores, cartas-fianza y otros, así como la seguridad física de fondos, documentos y otros valores bajo custodia.

b. Cuando se amerite anular un Recibo de Cobro, el original y las copias serán

selladas con la leyenda "ANULADO"; además, permanecerán en la Libreta de Recibos con el propósito de mantener la secuencia numérica.

c. El Departamento de Tesorería tiene responsabilidad sobre la custodia del

dinero recaudado; por ello es conveniente que las instalaciones físicas tengan ambientes con llave, muebles especiales, caja fuerte, bóvedas, etc., según la necesidad de cada situación.

d. Las recaudaciones se realizarán en horario de oficina de la ACODECO.

e. Cuando el Agente Económico quiera cancelar la multa (Ley Núm.6) a través

de cheque, el empleado de Tesorería deberá separar las cantidades, las cuales serán depositadas en las cuentas correspondientes dependiendo del destino (Tesoro Nacional, Caja del Seguro Social/FEJUPEN, etc.)

f. La recaudación de ingresos, producto de multas, debe registrarse en los

Formularios Núm.2 y 3 “Recibo de Cobro” y Recibo de Cobro Juzgado Ejecutor”, respectivamente.

g. Si la multa es por la Ley Núm.6 (jubilados) y el cobro se efectúa a través del

Juzgado Ejecutor; el pago en cheque o efectivo debe ser separado del gasto de cobranza del 10%, el cual debe ir al Tesoro Nacional y el monto restante debe ir a la cuenta Caja de Seguro Social/ FEJUPEN.

h. Proveer el espacio suficiente para llevar a cabo rápida y eficazmente la

recaudación de dineros, garantizando el cumplimiento de las normas de control.

i. Contar con el personal idóneo para el desempeño de las diversas labores de

recaudación.


j. Los cheques que emitan los Agentes Económicos para la cancelación de la multa impuesta por infringir la Ley, deben estar a nombre del Tesoro Nacional, Caja de Seguro Social/FEJUPEN o ACODECO-Fondo General.

k. El dinero recolectado por las recaudaciones de las diversas multas, debe

guardarse en orden, según denominaciones, en una caja con llaves, la cual custodiará el funcionario designado para tal fin.

l. El Agente Económico, al cancelar la multa impuesta por infringir la ley, debe

presentar la copia autenticada de la Resolución y el dinero exacto que indica la sanción, en los primeros 10 días hábiles después de notificada la Resolución.

m. Si el Agente Económico no cancela dentro de los 10 días hábiles siguientes a

la notificación de la Resolución, se enviará el expediente al Juzgado Ejecutor.

n. Si el Agente Económico o su representante realiza la cancelación de la multa con cheque, debe entregar fotocopia de la cédula de identidad personal del responsable de la cuenta o fondo, además el cheque debe estar a nombre del Tesoro Nacional.

o. El funcionario responsable de la recaudación debe verificar que el dinero

entregado para la cancelación de multas sea verdadero y no falso, aplicando las normas de seguridad a los diferentes billetes. Además, si la cancelación es entregada en cheque, éste debe ser certificado para asegurar que el mismo cuente con los fondos para cancelar la sanción.

p. El Agente Económico, de no estar conforme con la multa impuesta, tendrá

hasta los primeros 5 días hábiles para presentar el Recurso de Apelación dirigido al Administrador General.

q. La Dirección Administrativa a través del Departamento de Tesorería designará

al funcionario que realizará el depósito de las recaudaciones, producto de las multas, en el Banco Nacional de Panamá.

r. El Jefe del Departamento de Seguridad y el conductor designado realizarán la

logística para la entrega de las recaudaciones de forma segura, al Banco Nacional de Panamá.

s. El depósito de los ingresos provenientes de las recaudaciones por multa, se

realizará como depósito nocturno en el Banco Nacional de Panamá.

t. Debe colocarse el dinero del día, producto de la recaudación, en la bolsa de depósito, cerrada, para su movilización y respectivo depósito en el Banco Nacional de Panamá.

u. La bolsa de depósito que se utiliza para la entrega del dinero de las

recaudaciones, debe estar cerrada y cumplir con las medidas de seguridad


establecidas como lo son: No estar rasgada o rota. Que el candado esté en buen estado. El dinero en efectivo debe estar ordenado y empaquetado al igual que

los cheques. Que la cantidad del dinero recaudado sea igual a la cantidad de dinero

que indica la Boleta de Depósito de Recaudación, con su respectivo desglose de las diferentes cuentas a las cuales se va a depositar.

v. Al día siguiente de haber realizado el depósito de las recaudaciones por multa,

el funcionario encargado de la caja debe confeccionar el Formulario Núm.4 “Resumen de Ingresos". La suma total del Resumen de Ingresos coincidirá con el importe total de la suma de los ingresos percibidos, detallados en los Recibos de Cobro (Formularios Núm.2 y Núm.3) y en la Boleta de Recaudación no Tributaria (Anexo Núm.10).

4. Uso de Formularios para Movimientos de Fondos (3.3.2.7)

a. Los documentos empleados en las operaciones de recaudación deben estar

membreteados con el nombre de la Autoridad del Consumidor y Defensa de la Competencia y prenumerados antes de su utilización.

b. El mecanismo de poner en el documento, el membrete de la ACODECO, está

orientado a reducir el riesgo de mal uso, en caso de pérdida o sustracción de formularios en blanco (sustitución, uso indiscriminado, etc.) obligando además a un mayor cuidado en su custodia.

c. Los documentos prenumerados deben ser utilizados en orden correlativo y

cronológicamente de acuerdo a la Regional de la ACODECO, lo cual posibilita su adecuado control. Los documentos prenumerados no utilizados, o completados incorrectamente deben anularse, archivándose el original y las copias respectivas como evidencia de su anulación.

d. El dinero recaudado proveniente del Juzgado Ejecutor se registrará en el

Formulario Núm.3 Recibo de Cobro (Juzgado Ejecutor) el cual se prepara en original y cuatro copias y se distribuye de la siguiente manera: original (blanco) para el Agente Económico, la primera copia (amarilla) es para el Departamento de Tesorería, la segunda copia (rosada) es para el Departamento de Contabilidad, la tercera copia (celeste) es para el Juez Ejecutor y la cuarta copia (verde), es la que reposa en la libreta, donde el recaudador.

e. El Formulario Núm.2 Recibo de Cobro debe prepararse en original y tres

copias, el original (blanco) es para el Agente Económico, la primera copia (amarilla) se adjunta al archivo consecutivo del Departamento de Tesorería, la segunda copia (rosada) se envía al Departamento de Contabilidad y la tercera (verde) permanece en la libreta de Recibo de Cobro, donde el recaudador.


f. Los formularios deben ser firmados por las personas autorizadas.

g. El formulario debe tener el detalle del Agente Económico, el documento que sustenta la recaudación, la fecha en que se recibe y el monto recaudado.

h. El Formulario Núm.8 Formulario/Acuerdo de Reposición de Bienes, es el

que justificará el descuento directo al funcionario en caso de daño o pérdida (extravío, hurto o robo) de algún bien de la ACODECO.

i. El Formulario/Acuerdo de Reposición de Bienes, deberá contar con los

siguientes requisitos: Nombre del funcionario. Número de identidad personal del funcionario. Número de posición y planilla. Dirección a la que pertenece el funcionario. Cantidad de dinero que se le descontará del sueldo quincenalmente. Suma de dinero que debe completar para cancelar la deuda. Fecha de inicio del descuento. Descripción del bien y el motivo del descuento. Además debe contener la firma del funcionario.

j. Las multas provenientes del Juzgado Ejecutor, deben venir a través de Auto

(documento del juzgado ejecutor), el cual debe cumplir con los siguientes requisitos:

Número de expediente del Juzgado Ejecutor. Número de la Resolución o de las Resoluciones. En el Resuelve debe decir el nombre del Agente Económico

multado. El monto a cobrar por la multa. El 10% del gasto de cobranza. Debe estar firmado por el Juez Ejecutor. Secretario (a) Judicial. Sellado y firmado por el Secretario (a) del Juzgado Ejecutor.

k. Cuando el Juzgado Ejecutor haya llegado a un arreglo de pago con el Agente

Económico, lo hará saber por escrito adjuntándolo al Auto correspondiente, el arreglo de pago debe contener los siguientes datos:

Nombre del Agente Económico. La cantidad de la multa. La cantidad acordada para el pago, ya sea mensual, quincenal o

semanal. La cantidad de pagos que realizará y por cuanto tiempo. Además, debe estar firmado por el Juez Ejecutor y por el Agente

Económico. Sello y firma del Secretario (a) del Juzgado Ejecutor.


l. El Departamento de Tesorería debe llevar un Auxiliar para el control de los pagos realizados por el Agente Económico y del funcionario a quien se le realizan descuentos por daño o pérdida.

m. Del Juzgado Ejecutor exonerar al Agente Económico del gasto de cobranza, lo

deberá notificar al Departamento de Tesorería a través de un Auto, el cual debe contener:

Firma del Juez Ejecutor y la Secretaría Judicial. Sello y firma del Secretario del Juzgado Ejecutor.

5. Depósito Oportuno en la Cuenta Bancaria (3.3.2.11.)

a. Los ingresos que por todo concepto perciba la ACODECO, deben ser

depositados en la cuenta bancaria nominativa en el Banco Nacional de Panamá, en forma inmediata e intacta.

b. Los servidores públicos de la ACODECO a cargo de los ingresos generados

por las recaudaciones, a través de las multas, tienen la obligación de depositar todo el dinero, ya sea en efectivo o cheque, íntegros e intactos, al final de cada jornada laboral o en las primeras horas del día siguiente a su recepción.

c. Según el ingreso, se utilizan dos tipos de boletas de Depósito: Boleta de

Recaudación no Tributaria (Anexo Núm.10) para la Cuenta Núm.210 del Tesoro Nacional y la Boleta de Depósito del Banco Nacional (Anexo Núm.12) para la Cuenta Núm.056900012 del Fondo de Jubilados y Pensionados (FEJUPEN) y para la Cuenta Núm.04-97-007-05 del Fondo General de la ACODECO.

d. Debe evitarse en lo posible recibir ingresos directamente en efectivo en la

ACODECO, con el objeto de evitar los riesgos inherentes a su uso.

e. De ocurrir algún hurto del dinero, se deberá notificar al Jefe del Departamento, para que realice las denuncias ante las autoridades respectivas.

f. Corresponde a la Administración fijar los procedimientos de control,

necesarios para la implementación de esta Norma.

g. Debe verificarse la correcta preparación de las Boletas en cuanto al efectivo, cheques, número de cuenta bancaria oficial, nombre de la cuenta, fecha, etc.

h. Debe asegurarse que las Boletas cuenten con el sello bancario y firma del

cajero.

i. De presentarse alguna anomalía o incidente en el depósito del dinero, se notificará al Jefe del Departamento para reportar el mismo.


j. Si en el transcurso del viaje, para realizar el depósito proveniente de las recaudaciones, fuera víctima de robo, el funcionario responsable del depósito deberá cumplir los siguientes pasos:

Llamar a la estación de policía más cercana para que realice la persecución de los delincuentes.

Esperar la llegada de los agentes policiales y de la asistencia médica, de ser afectado físicamente en el robo.

Reportar acto delictivo al Jefe del Departamento para que anuncie a las autoridades de la ACODECO.

Presentar denuncia del atraco del que fue víctima, ante las autoridades pertinentes.

Completar un informe en el cual indica la razón por la cual no pudo depositar el dinero en el banco.

6. Arqueos de Fondos y Valores (3.3.2.12.)

a. Deben practicarse arqueos sorpresivos y frecuentes sobre la totalidad de fondos y

valores bajo custodia de los funcionarios responsables de las recaudaciones, para garantizar su integridad y disponibilidad efectiva. Estos arqueos los podrá efectuar el Departamento de Auditoría Interna y/o Fiscalización de la Contraloría General de la ACODECO.

b. Los arqueos de las recaudaciones deben realizarse por lo menos con una

frecuencia mensual, a fin de determinar su existencia física, al igual que su concordancia con los saldos contables.

c. El efectivo debe contarse a la vez y en presencia del servidor responsable de su

custodia, debiendo obtenerse su firma como prueba que el arqueo se realizó en su presencia y que le fueron devueltos en su totalidad.

d. Si durante el arqueo de fondos o valores se detecta cualquier situación de

carácter irregular, ésta debe ser comunicada inmediatamente a la Administración o a quien haga sus veces. Además, el Departamento de Auditoría Interna, y Fiscalización de la Contraloría General de la ACODECO, deberá instaurar medidas correctivas que el caso amerite.

e. Son funcionarios competentes para efectuar arqueos: el Jefe de Tesorería, el

Contador, el Administrador, el Auditor Interno y cualquier otro que sea designado por la Administración General, además, el Fiscalizador de la Contraloría designado en la ACODECO. El resultado del arqueo debe ser informado a los niveles superiores correspondientes.

f. Deben ser remitidos diariamente, en copia, los Formularios Núm.4, “Resumen

de Ingresos””, las Boletas de Recaudación no Tributaria (Anexo Núm.10) y los Formularios Núm.2 y Núm.3 “Recibo de Cobro” y “Recibo de Cobro-Juzgado Ejecutor” al Departamento de Auditoría Interna y a la Oficina de Fiscalización de la ACODECO.


D. CONTROL INTERNO PARA EL ÁREA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL (3.3.4.)

1. Documentación Sustentadora (3.3.4.6.)

a. La ACODECO debe disponer de evidencia documental de sus operaciones

(recaudaciones). Esta documentación debe estar disponible para su verificación por parte del personal autorizado: auditores, fiscalizadores de la Contraloría General de la República en la ACODECO, Director Administrativo y la Administración General o cualquiera que ésta delegue.

b. La documentación sobre operaciones (recaudación) debe ser integra y exacta,

así como permitir su seguimiento y verificación, antes, durante o después de su realización por los auditores internos de la ACODECO o externos de la Contraloría General de la República.

c. Corresponde a la Dirección Administrativa de la ACODECO, establecer los

procedimientos que aseguren la existencia de un archivo adecuado para la conservación y custodia de la documentación sustentadora, durante el período que fijan las disposiciones legales vigentes.

d. Algunos criterios para velar que la documentación sustentadora esté completa

son los siguientes: La documentación sustentadora es completa cuando cuente con todos

los elementos necesarios (dependiendo del caso) para respaldar las transacciones.

Los documentos deben estar debidamente autorizados y reflejar la naturaleza de las operaciones y los correspondientes montos.

e. Los documentos del Resumen de Ingreso de multa deben ser originales. f. Los Recibos de Cobro deben ser una de las copias de los comprobantes de la

libreta de recibo de cobro de recaudación.

g. Los documentos del comprobante de depósito del Banco Nacional de Panamá, en caso de ser FEJUPEN o la Boleta de Recaudación no tributaria de la Dirección General de Ingresos y, auto/ resolución deben ser copias de los mismos.

h. Los documentos del Resumen de Ingreso de multa anulados deben ser

originales y deben presentarse con el sello de anulado de Tesorería.

i. Los Recibos de Cobro de Recaudación Anulados deben ser una de las copias de los comprobantes de la libreta de Recibo de Recaudación y deben presentarse con el sello de anulado de Tesorería.

j. Estos documentos deben cumplir con las disposiciones fiscales vigentes y


estar registrados y archivados en forma ordenada e identificable, de acuerdo con los sistemas de archivos actualizados.

k. La documentación sustentadora de transacciones financieras generadas a través

de las recaudaciones, debe estar a disposición, para acciones de verificación o auditoría, así como para información de otros usuarios autorizados o en ejercicio de sus derechos.

l. Los registros de los ingresos de multa sólo se procesan financieramente por

Regional y se genera una transacción para que la sede realice los registros correspondientes.

2. Oportunidad en el Registro y Presentación de Información Financiera (3.3.4.7.)

a. Las operaciones deben registrarse en el mismo momento en que ocurren, a fin

de que la información continúe siendo relevante y útil tanto para la Dirección de la ACODECO que tiene a su cargo el control de las operaciones y a las entidades rectoras (Ministerio de Comercio e Industria y la Contraloría General de la República), así como para la toma de decisiones.

b. El responsable de la administración, presentará mensualmente un informe

consolidado, mostrando los resultados obtenidos de la ejecución en la Recaudación a nivel nacional, conforme a las disposiciones establecidas por el Ministerio de Economía y Finanzas y la Contraloría General de la República.

c. El registro inmediato de la información es un factor esencial para asegurar la

oportunidad y confiabilidad de la información. Este criterio es válido para todo el ciclo de vida de una operación y comprende: inicio y autorización, los aspectos de la operación mientras se ejecuta y, anotación final en los registros contables pertinentes.

d. La clasificación apropiada de las operaciones es necesaria para garantizar que

la dirección disponga de información confiable. Una clasificación apropiada implica organizar y procesar la información, a partir de la cual son elaborados los informes y los estados financieros de la ACODECO.

e. La información financiera que formula la ACODECO obligada a llevar

contabilidad gubernamental, debe ser presentada oportunamente en los plazos señalados por la autoridad competente. Su cumplimiento es responsabilidad de los funcionarios comprometidos con la función financiera.

f. El incumplimiento en la presentación de información financiera o el retraso en

el cumplimiento del plazo de presentación es responsabilidad del Administrador General, del Director Administrativo o el que haga sus veces y el Contador.


g. El Departamento de Tesorería remite Informe Diario de Recaudación

“Resumen de Ingresos” al Departamento de Contabilidad para que efectúe los registros diarios.

h. El Tesorero de la ACODECO, debe preparar el Informe Diario de Ingresos

“Resumen de Ingresos” Formulario Núm.4, en original y tres (3) copias, el cual es firmado por el designado de Tesorería y el Jefe de Tesorería. Debe distribuir el original al Departamento de Contabilidad y las copias al Departamento de Auditoría Interna, Departamento de Tesorería y a la Oficina de Fiscalización en la ACODECO. Cuando se trata de multas del Juzgado Ejecutor, se le envía también una copia al Juzgado Ejecutor.

i. Los documentos sustentadores de todo depósito deben remitirse para los

registros pertinentes y archivados por el Contador de la ACODECO.

j. Los registros contables serán efectuados oportunamente por el Departamento de Contabilidad institucional (en caso de pérdida de carné); esto se realizará con la copia del depósito y de los documentos sustentadores del mismo que manda el Departamento de Tesorería. Podrán apoyarse mediante manuales auxiliares o sistemas computarizados. En cualquiera de los casos se deberán detallar los ingresos recibidos. Archivan los depósitos del Fondo General en el mes que fue registrado.

III. PROCEDIMIENTOS

A. Procedimiento para la Presentación de Denuncia

1. Denunciante

Presenta la denuncia a las autoridades competentes de la ACODECO, del agente económico que infringió la ley establecida en la República de Panamá a través del Formulario Núm.1 “Formulario de Denuncia”.

2. ACODECO

Recibe la denuncia presentada por el denunciante para que se realicen las

debidas investigaciones, a través de cualquiera de los departamentos encargados como lo son: Departamento de Verificación, Departamento de Metrología o/y el Departamento de Investigación de la Competencia.


B. Procedimiento para el Levantamiento de Acta Dirección Nacional de Protección al Consumidor

Las inspecciones se pueden realizar por denuncia ciudadana o por

inspecciones rutinarias por los Departamentos de Verificación o de Metrología.

1. Departamento de Verificación

Realiza las inspecciones a los Agentes Económicos, de acuerdo al sector que

corresponde. De encontrar anomalías con los productos; precios a la vista, colocación de

los precios, fecha de vencimiento, productos deteriorados y/o no aplicación de los descuentos a los jubilados, el funcionario levanta el Acta donde establece las faltas en que está incurriendo el Agente Económico, según las leyes establecidas.

Firma el funcionario y el representante del Agente Económico, como

constancia de las faltas encontradas en el establecimiento, el día que se le realizó la inspección.

Entrega original del Acta al Agente Económico y remite la copia del Acta al

Departamento de Investigación del Consumidor.

ACODECOAUTORIDAD DE PROTECCIÓN AL CONSUMIDOR Y DEFENSA DE LA COMPETENCIA

DEPTO. DE INVESTIGACIÓN DE LA COMPETENCIA

1

1

DEPARTAMENTO DE METROLOGÍA

PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIÓN DE DENUNCIA


DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

DENUNCIANTEDEPARTAMENTO DE

VERIFICACIÓN

PRESENTA LA DENUNCIA A LAS AUTORIDADES COMPETENTES DE LA ACODECO, DEL AGENTE ECONÓMICO QUE INFRINGIÓ LA LEY ESTABLECIDA EN LA REPÚBLICA DE PANAMÁ.

REALIZA LAS DEBIDAS INVESTIGACIONES, SOBRE LAS COMPOSICIONES DE LOS ARTÍCULOS COMO LO ES LA COMPOSICIÓN QUÍMICA Y LÍQUIDA DE LOS PRODUCTOS.

Dirección Nacional de Protección al Consumidor Dirección Nacional de Libre Competencia

REALIZA LAS DEBIDAS INVESTIGACIONES, SOBRE ALTERACIÓN DE PRECIO, ARTÍCULOS VENCIDOS ENTRE OTROS.

REALIZA LAS DEBIDAS INVESTIGACIONES, SOBRE PRACTICAS MONOPOLISTICA DENTRO DEL TERRITORIO NACIONAL.

2 2 2

2

2

2


1. Departamento de Metrología

Realiza las inspecciones a los Agentes Económicos, de acuerdo al sector que corresponde.

Realiza pruebas a los diferentes productos para confirmar que el contenido es

el indicado de acuerdo a las especificaciones. De el funcionario encontrar anomalías, levanta el Acta donde establece las

faltas en que está incurriendo el Agente Económico según las leyes establecidas, firma el funcionario y el representante del Agente Económico, como constancia de las faltas encontradas en el establecimiento el día que se le realizó la inspección.

Entrega original del Acta al Agente Económico y remite la copia del Acta al

Departamento de Investigación del Consumidor.

Dirección Nacional de Protección al Consumidor 2. Departamento de Investigación del Consumidor Recibe las diferentes copias de Actas, producto de las verificaciones

realizadas por la ACODECO.


1

1

2

1

1

2

REALIZA LAS INSPECCIONES A LOS AGENTES ECONÓMICOS.REALIZA PRUEBAS A LOS DIFERENTES PRODUCTOS PARA CONFIRMAR QUE EL CONTENIDO ES IGUAL AL ESPECIFICADO.DE ENCONTRAR ANOMALÍAS, LEVANTA EL ACTA DONDE ESTABLECE LAS FALTAS EN QUE ESTÁ INCURRIENDO EL AGENTE ECONÓMICO, SEGÚN LAS LEYES ESTABLECIDAS, FIRMA EL FUNCIONARIO Y EL REPRESENTANTE DEL AGENTE ECONÓMICO COMO CONSTANCIA DE LAS FALTAS ENCONTRADAS EN EL ESTABLECIMIENTO EL DÍA QUE SE LE REALIZÓ LA INSPECCIÓN.YENTREGA ORIGINAL DEL ACTA.

RECIBE LAS DIFERENTES COPIAS DE ACTAS, PRODUCTO DE LAS VERIFICACIONES REALIZADAS POR ACODECO.

Departamento de Metrología

REALIZA LAS INSPECCIONES A LOS AGENTES ECONÓMICOS.DE ENCONTRAR ANOMALÍAS CON LOS PRODUCTOS; PRECIOS A LA VISTA, COLOCACIÓN DE LOS PRECIOS, FECHA DE VENCIMIENTO, PRODUCTOS DETERIORADOS Y/O NO APLICACIÓN DE LOS DESCUENTOS A LOS JUBILADOS.EL FUNCIONARIO LEVANTA EL ACTA DONDE ESTABLECE LAS FALTAS EN QUE ESTÁ INCURRIENDO EL AGENTE ECONÓMICO, SEGÚN LAS LEYES ESTABLECIDAS, FIRMA EL FUNCIONARIO Y EL REPRESENTANTE DEL AGENTE ECONÓMICO COMO CONSTANCIA DE LAS FALTAS ENCONTRADAS EN EL ESTABLECIMIENTO EL DÍA QUE SE LE REALIZÓ LA INSPECCIÓN. ENTREGA ORIGINAL DEL ACTA.

PROCEDIMIENTO PARA EL LEVANTAMIENTO DE ACTA


Descripción del Procedimiento

Departamento deInvestigación del Consumidor

Dirección Nacional de Protección al Consumidor

Departamento. de Verificación


C. Procedimiento para la Resolución de Multa de Protección al Consumidor al Agente Económico

Dirección Nacional de Protección al Consumidor 1. Departamento de Investigación del Consumidor

Recibe el Acta del Departamento de Verificación o del Departamento de

Metrología, para iniciar el proceso legal por la anomalía o falta encontrada al Agente Económico, analiza el caso, busca el expediente de ser reincidente o crea un expediente.

Notifica al Agente Económico para que se presente con el Descargo, el Acta

original y el documento de representación del Agente Económico.

2. Agente Económico

Recibe la notificación y el representante del Agente Económico presenta el Descargo, justificando la razón de la anomalía o falta al Departamento de Investigación del Consumidor.

Nota: De no presentar el Descargo en la fecha indicada, se le multará según la Ley

Núm.45 de la ACODECO, por cada día que pase hasta que se presente ante el Departamento de Investigación del Consumidor. Ver procedimiento D.

Dirección Nacional de Protección al Consumidor 3. Departamento de Investigación del Consumidor

El abogado designado recibe el Descargo y evalúa la condición del caso,

emite la Resolución donde establece la sanción, una vez el representante legal del Agente Económico haya presentado su declaratoria.

Remite el expediente al Jefe del Departamento, el cual revisa, sella y firma.

Remite a la Dirección Nacional de Protección al Consumidor.

4. Dirección

Recibe el expediente y de no presentar objeción, firma la Resolución y

remite al Secretario(a) General. De presentar objeción se informa que se realicen los cambios

correspondientes.


Despacho Superior 5. Secretario(a) General Recibe el expediente, verifica la documentación y de estar conforme, firma la

Resolución. De presentar objeción informa al Director(a) para que realice los cambios

pertinentes.

Remite al Departamento de Investigación del Consumidor.

Dirección Nacional de Protección al Consumidor 6. Departamento de Investigación del Consumidor Recibe el expediente con la Resolución con las firmas correspondientes. Notifica al Agente Económico para que se apersone a retirar la Resolución

de la multa impuesta por la ACODECO.

Nota1: El Agente tendrá 5 días hábiles para presentar su apelación por la multa establecida a través de la Resolución de primera instancia, dirigida al Administrador General. Ver procedimiento E

Nota 2: De no presentar la apelación, tendrá 10 días para cancelar el pago de la

multa. Nota 3: De no realizar el pago de la multa dentro de los 10 días hábiles después

de su notificación, se remite el expediente al Juzgado Ejecutor para que realice el cobro coactivo. Ver Procedimiento G.


Retira la Resolución, de no presentar objeción pasa a cancelar la multa. Ver

Procedimiento K.


D. Procedimiento por Desacato del Agente Económico

1. Departamento de Investigación del Consumidor

Confecciona la Boleta de Citación en la cual se indica el lugar, la fecha, la

hora y el motivo de la diligencia por el cual el Agente Económico debe presentarse ante la ACODECO.


El representante del Agente Económico presenta el Descargo por la

anomalía o falta establecida por los inspectores de la ACODECO. De presentar el Descargo después de la fecha indicada, se le sancionará con

una multa por Desacato; dicha multa está establecida en el artículo 106 de la Ley Núm.45 de la ACODECO.

3. Departamento de Investigación del Consumidor Confecciona la Resolución de Desacato (ver Anexo Núm.7) y el Informe

donde se describen los datos del Agente Económico, los días que han


1

2

3

1 2

34

PRESENTA EL DESCARGO ACOMPAÑADO DEL ACTA.

Departamento de Investigación del Consumidor

NOTIFICA AL AGENTE ECONÓMICO PARA QUE PRESENTE CON EL DESCARGO, EL ACTA ORIGINAL Y EL DOCUMENTO, EL ABOGADO EVALÚA LA CONDICIÓN DEL CASO Y EMITE LA RESOLUCIÓN DONDE ESTABLECE LA ANOMALÍA O FALTA, UNA VEZ EL REPRESENTANTE LEGAL DEL AGENTE ECONÓMICO HAYA PRESENTADO SU DECLARATORIA Y AL JEFE DEL DEPARTAMENTO EL CUAL REVISA, SELLA Y FIRMA .

PROCEDIMIENTO PARA LA RESOLUCIÓN DE MULTA DE PROTECCIÓN AL CONSUMIDOR AL AGENTE ECONÓMICO



Despacho SuperiorDirección Nacional de Protección al Consumidor

Dirección

Agente Económico

5

REVISA EL, ELDESCARGO Y LA DECLARATORIA, ANALIZA Y SEGÚN TABLA CONFECCIONA LA RESOLUCIÓN Y ENTREGA AL JEFE PARA QUE VERIFIQUE.

4

5

VERIFICA LA RESOLUCIÓN Y EL EXPEDIENTE Y FIRMA LA RESOLUCIÓN. DE PRESENTAR OBJECIÓN SE INFORMA QUE SE REALICEN LOS CAMBIOS.VERIFICA LA DOCUMENTACIÓN Y DE ESTAR CONFORME, FIRMA LA RESOLUCIÓN. DE PRESENTAR OBJECIÓN SE INFORMA QUE SE REALICEN LOS CAMBIOS PERTINENTES.

6 7

Secretaría General

6

7

RECIBE EL EXPEDIENTE CON LA RESOLUCIÓN FIRMAS CORRESPONDIENTES, NOTIFICA AL AGENTE ECONÓMICO PARA QUE SE APERSONE A RETIRAR LA RESOLUCIÓN.

RETIRA LA RESOLUCIÓN, DE NO PRESENTAR OBJECIÓN PASA A CANCELAR LA MULTA.


transcurrido y la cantidad que debe pagar por la tardanza. Entrega al Agente Económico para que realice el pago de la multa impuesta.


El representante recibe la Resolución de Desacato y el Informe

correspondiente a la multa, entrega la documentación al Departamento de Tesorería para cancelar. Ver procedimiento K.

Nota: Una vez cancelada la multa debe presentar los documentos que aseguran el

pago para que se acepte el Descargo al Departamento de Investigación del Consumidor.

E. Procedimiento para Apelación de la Multa del Agente Económico


Una vez notificada la imposición de la multa, el representante se debe presentar al Departamento de Investigación de la ACODECO, de no estar de acuerdo con la multa debe presentar un Recurso de Apelación en la cual se exprese los motivos de la misma y debe adjuntar la Resolución de la multa, en la cual aduce el motivo por el cual se recurre en apelación.

Nota: La apelación debe presentarse en los primeros cinco días hábiles después de

la notificación de la Resolución que impone la multa.


1

2

3

1 2

3

CONFECCIONA LA RESOLUCIÓN DE DESACATO Y EL INFORME DONDE SE DESCRIBE LOS DATOS DEL AGENTE ECONÓMICO, LOS DÍAS QUE HAN TRANSCURRIDO Y LA CANTIDAD QUE DEBE PAGAR POR LA TARDANZA.


PRESENTA EL DESCARGO DE LAS ANOMALÍAS ENCONTRADAS. DE PRESENTAR EL DESCARGO DESPUÉS DE LA FECHA INDICADA SE LE SANCIONARÁ CON UNA MULTA POR DESACATO.

PROCEDIMIENTO POR DESACATO DEL AGENTE ECONÓMICO



ACODECOAgente Económico

ENTREGA LA RESOLUCIÓN DE DESACATO Y EL INFORME Y EL DINERO CORRESPONDIENTE A LA MULTA A LA CAJA DEL DEPARTAMENTO DE TESORERÍA.

4

CONFECCIONA LA BOLETA DE CITACIÓN POR EL CUAL EL AGENTE ECONÓMICO DEBE PRESENTARSE ANTE LA ACODECO.

4



Recibe el Recurso de Apelación y la Resolución dentro de las fechas de la apelación y revisa ambos documentos.

Remite el expediente del Agente Económico junto con el Recurso de

Apelación y la Resolución de la multa impuesta a la Administración General.

3. Administración General

Recibe el expediente, Recurso de Apelación y la Resolución, analiza la

situación del Agente Económico; decide según la experiencia, confirmar o modificar la multa.

Remite la documentación con la información de los cambios, si hubiese

alguno, al Departamento de Investigación.


Confecciona con la información proporcionada por la Administración, de ser necesaria, la segunda Resolución.

Notifica al Agente Económico la respuesta de la apelación presentada y la

fecha tope en la que se debe presentar para retirar la Resolución.

5. Agente Económico Recibe ya sea la primera o la segunda Resolución, dependiendo de la

decisión del Administrador de la ACODECO y cancela en el Departamento de Tesorería. Ver procedimiento K.

Nota: El Agente Económico tendrá cinco días hábiles para presentarse a la

ACODECO a retirar la Resolución del resultado de la apelación para su cancelación.


F. Procedimiento para Recaudación por Multa de Libre Competencia

ACODECO Dirección Nacional de Libre Competencia 1. Departamento de Investigación de la Competencia Realiza las inspecciones a los Agentes Económicos, para evitar las prácticas

monopolistas que afecte la libre competencia en la producción, procesamiento y distribución, suministro o comercialización de bienes o servicios.

De encontrar al Agente Económico infringiendo la ley, se le levanta el Acta,

donde entrega el original al Agente Económico, se crea un expediente, el cual es sellado y firmado por el Jefe.

2. Dirección Recibe el Acta, analiza, sella, firma y presenta la demanda ante el Juzgado

de Circuito Civil.

Ministerio Público 3. Juzgado de Circuito Civil

Analiza el caso y de encontrar culpable al Agente Económico por infringir la

ley de la ACODECO, sentencia la culpabilidad.


1

2

3

1 2 3

4

RECIBE EL EXPEDIENTE Y REVISA.


UNA VEZ NOTIFICADA LA IMPOSICIÓN DE LA MULTA, EL REPRESENTANTE PRESENTA UN RECURSO DE APELACIÓN EN LA CUAL EXPRESA LOS MOTIVOS. ADJUNTA LA RESOLUCIÓN DE LA MULTA.

PROCEDIMIENTO PARA APELACIÓN DE LA MULTA DEL AGENTE ECONÓMICO



Administración GeneralDirección Nacional de Protección al ConsumidorAgente

Económico

5

VERIFICA LA DOCUMENTACIÓN Y DE ESTAR DE CONFORME FIRMA LA RESOLUCIÓN.

4

5

NOTIFICA AL AGENTE ECONÓMICO PARA QUE RETIRE LA RESOLUCIÓN DE LA MULTA IMPUESTA POR LA ACODECO.

RETIRA LA RESOLUCIÓN, DE NO PRESENTAR OBJECIÓN PASA A CANCELAR LA MULTA.


Completa la Resolución Motivada donde especifica la cantidad de la sanción impuesta y la razón de la misma, remite al Departamento de Investigación de la Competencia de la ACODECO y al Agente Económico infractor.

ACODECO Dirección Nacional de Libre Competencia 4. Departamento de Investigación de la Competencia

Recibe la Resolución Motivada del Juzgado de Circuito Civil, en el cual

indica la sentencia del Agente Económico que infringió la Ley de la Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la Competencia.

Realiza el acto sancionatorio, completando la Resolución de Multa.

Adjunta al expediente del Agente Económico multado. Remite al Director.

5. Dirección Recibe, revisa el expediente y firma la Resolución de Multa.

Archiva hasta que pase el periodo de apelación. Remite al Despacho

Superior.

Despacho Superior 6. Administrador De no haber apelación del Agente Económico, firma la Resolución de

Multa. De haber apelación se realiza el trámite correspondiente. Remite al Juzgado Ejecutor. Ver procedimiento G.

Nota: El Agente Económico puede presentar el acto de apelación ante la Sala

Tercera.


G. Procedimientos para el Cobro Coactivo de Multa G.1. Procedimiento para el Arreglo de Pago

1. Juzgado Ejecutor

Recibe las Resoluciones de las diferentes instancias de la Entidad para

realizar el cobro coactivo a los Agentes Económicos. Analiza la situación, confecciona el Auto de Inicio de Cobro Coactivo y

notifica al Agente Económico para la cancelación de la multa impuesta.

De llegar a un acuerdo de pago entre ambas partes (Juzgado Ejecutor y Agente Económico), completa Auto y el Arreglo de Pago (copias autenticadas), las cuales entregará al Agente Económico para que realice los pagos correspondientes.

Nota: De no llegar a un arreglo entre las partes, iniciará el cobro coactivo

(secuestro y subasta o remate) según lo indica el Código Judicial vigente. Ver procedimiento G.2.


1

2

3

1 2 3

4

ANALIZA, SELLA, FIRMA ACTA Y PRESENTA LA DEMANDA ANTE EL JUZGADO DE CIRCUITO CIVIL.

Departamento de Investigación de la Competencia

REALIZA LAS INSPECCIONES A LOS AGENTES ECONÓMICOS, PARA EVITAR LAS PRÁCTICAS MONOPOLISTAS, QUE AFECTE LA LIBRE COMPETENCIA EN LA PRODUCCIÓN, PROCESAMIENTO Y DISTRIBUCIÓN, SUMINISTRO O COMERCIALIZACIÓN DE BIENES O SERVICIOS.DE ENCONTRAR AL AGENTE ECONÓMICO INFRINGIENDO LA LEY SE LE LEVANTARÁ EL ACTA U OFICIO, DONDE ENTREGA EL ORIGINAL AL AGENTE ECONÓMICO, SE CREA UN EXPEDIENTE EL CUAL ES SELLADO Y FIRMADO POR EL JEFE.

PROCEDIMIENTO PARA RECAUDACIÓN POR MULTA DE LIBRE COMPETENCIA


Juzgado del Circuito Civil

5

Dirección Nacional de Libre Competencia

ANALIZA EL CASO Y DE ENCONTRAR CULPABLE AL AGENTE ECONÓMICO POR INFRINGIR LA LEY DE LA ACODECO, SENTENCIA LA CULPABILIDAD. COMPLETA LA RESOLUCIÓN MOTIVADA DONDE ESPECIFICA LA CANTIDAD DE LA SANCIÓN IMPUESTA Y LA RAZÓN DE LA MISMA, REMITE AL DEPARTAMIENTO DE INVESTIGACIÓN DE LA COMPETENCIA DE LA ACODECO Y AL AGENTE ECONÓMICO INFRACTOR.

4

5

REALIZA EL ACTO SANCIONATORIO, COMPLETANDO LA RESOLUCIÓN DE MULTA. ADJUNTA AL EXPEDIENTE DEL AGENTE ECONÓMICO MULTADO.

REVISA EL EXPEDIENTE Y FIRMA LA RESOLUCIÓN DE MULTA. ARCHIVA HASTA QUE PASE EL PERIODO DE APELACIÓN.

ACODECO

Dirección

6

Despacho Superior

6 DE NO HABER APELACIÓN DEL AGENTE ECONÓMICO, FIRMA LA RESOLUCIÓN DE MULTA. DE HABER APELACIÓN SE REALIZA EL TRÁMITE CORRESPONDIENTE.

Ministerio Público


2. Agente Económico Recibe el Auto y el Arreglo de Pago de darse el caso (copias autenticadas),

para realizar los pagos correspondientes de la multa impuesta, y lo entrega al Departamento de Tesorería con el dinero para el pago. Procedimiento K.

Nota: De no estar de acuerdo el Agente Económico con la multa impuesta, puede

apelar ante la Sala Tercera. De la Sala Tercera rebaja o eliminar la multa impuesta al Agente Económico y de éste haber realizado pagos o cancelado, por arreglo de pago o coactivamente, solicitará a la Administración de la ACODECO, Resolución con detalles del pago realizado para interponer Gestión de Cobro ante la Dirección General de Ingresos del Ministerio de Economía y Finanzas para la devolución del dinero.

G.2. Procedimiento para el Secuestro, Subasta y Remate

1. Juzgado Ejecutor

De no cancelar la multa el Agente Económico, una vez se le haya notificado,

se le practica el secuestro y se eleva el Auto a Embargo, el cual debe notificarse al agente económico ejecutado.

Confecciona el Auto de Remate, se notifica al Agente Económico y se avisa

el remate por medio de diarios de circulación, carteles que se fijarán en lugares públicos del lugar donde deba hacerse el remate, y el distrito donde estén ubicados los bienes si fueren distintos.


1

2

1 2

RECIBE EL AUTO Y EL ARREGLO DE PAGO DE DARSE EL CASO, PARA REALIZAR LOS PAGOS CORRESPONDIENTES Y ENTREGA AL DEPARTAMENTO DE TESORERÍA CON EL DINERO PARA EL PAGO.

ANALIZA LA SITUACIÓN, CONFECCIONA EL AUTO DE INICIO DE COBRO COACTIVO Y NOTIFICA AL AGENTE ECONÓMICO PARA LA CANCELACIÓN DE LA MULTA IMPUESTA . DE LLEGAR A UN ACUERDO DE PAGO, COMPLETA AUTO Y EL ARREGLO DE PAGO (COPIAS AUTENTICADAS), LAS CUALES ENTREGARÁ AL AGENTE ECONÓMICO PARA QUE REALICE LOS PAGOS CORRESPONDIENTES.



Agente EconómicoJuzgado Ejecutor

PROCEDIMIENTO PARA EL ARREGLO DE PAGO


2. Postor A la hora de iniciar el remate, cada postor debe consignar un porcentaje de la

cantidad señalada como base del remate, para que sea admisible. 3. Juzgado Ejecutor Una vez presentada las diversas posturas de los bienes, se continúa con la

puja y repuja de los participantes habilitados y se adjudica provisionalmente el bien al mejor postor.

Al finalizar el remate el Juez Ejecutor confecciona la Diligencia de Remate y

el Auto que aprueba el remate.

Entrega copias autenticadas por el Juez y su secretario, al postor, el cual es suficiente título de propiedad a favor del comprador.

4. Postor Recibe las copias autenticadas y entrega con el dinero al Departamento de

Tesorería para el pago.


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2

3

1 2

3 4

DEBE CONSIGNAR EL 10% DE LA CANTIDAD SEÑALADA COMO BASE DEL REMATE.PUEDE HACERSE LA VENTA SIEMPRE QUE LA POSTURA CUBRA AL MENOS LAS DOS TERCERAS PARTES DE LA BASE DEL REMATE; SI NO CONCURRE QUIEN HAGA REMATES ANUNCIA EL DÍA CUANDO CONTINUA CON EL REMATE, EN EL CUAL LA POSTURA HÁBIL SERÁ LA QUE CUBRA POR LO MENOS LA MITAD DE LA BASE DEL REMATE; SI EN DICHO CONVOCATORIA NO SE PRESENTA POSTOR, SE CELEBRARÁ EL REMATE SIN NECESIDAD DE ANUNCIO AL DÍA SIGUIENTE DEL SEGUNDO REMATE Y SE ADMITIRÁ POSTURA POR CUALQUIER SUMA.

DE NO CANCELAR LA MULTA PRACTICA EL SECUESTRO Y SE ELEVA EL AUTO A EMBARGO, SE NOTIFICA AL AGENTE ECONÓMICO.. REALIZA EL TRÁMITE DE REMATE DE LOS BIENES MUEBLES O INMUEBLES SECUESTRADOS, CONFECCIONA RESOLUCIÓN DESIGNANDO AL ALGUACIL, LOS BIENES TIENE QUE ESTAR DEBIDAMENTE INSCRITOS. CONFECCIONA EL AUTO DE REMATE, NOTIFICA AL AGENTE ECONÓMICO Y SE AVISA EL REMATE PUBLICAMENTE.



Juzgado Ejecutor

CONTINUA CON LA PUJA Y REPUJA DE LOS PARTICIPANTES HABILITADOS Y SE ADJUDICA PROVISIONALMENTE EL BIEN AL MEJOR POSTOR.CONFECCIONA LA DILIGENCIA. ENTREGA TÍTULO DE DOMINIO A FAVOR DEL POSTOR ADQUIRIENTE Y TENDRÁ UN PLAZO DE DOS DÍAS HÁBILES DE PLAZO, DE NO MEDIR ACUERDO ENTRE LAS PARTES, PARA PAGAR LA DIFERENCIA DEL BIEN ADJUDICADO.

4 RECIBE CONSTANCIA DE LA ADQUISICIÓN PROVISIONAL.

PROCEDIMIENTO PARA EL SECUESTRO, SUBASTA Y REMATE DEL COBRO COACTIVO

Postor


H. Procedimiento para Establecer Multa por Incumplimiento de la Orden de

Compra 1. Agente Económico

Entrega la Orden de Compra original con el bien, servicio u obra terminada

a la Unidad de Almacén. 2. Unidad de Almacén

Recibe el original de la Orden de Compra y los coteja con la copia del

mismo. Si cumple con los requisitos realiza la recepción de los bienes o servicios,

sella la Orden de Compra con la palabra “ENTREGADO” indicando la fecha de entrega y firma.

Si la entrega es posterior a la fecha acordada, envía una copia al

Departamento de Compras indicando el retraso. Archiva copia.

Nota: Siempre debe remitir la Recepción de Bienes y documentos sustentadores al Departamento de Contabilidad para el registro del Devengado.

3. Departamento de Compras

Recibe la copia de la Orden de Compra sellada por el Almacén, verifica si

ha cumplido con el tiempo de entrega y especificaciones de los bienes y servicios.

De ser la entrega después de la fecha acordada, calcula según lo establece la

ley, la cantidad que debe pagar por atraso. Sella con la palabra MULTA e indica el tiempo de atraso o incumplimiento

en las especificaciones y la cantidad que se debe pagar. Confecciona e imprime el Formulario Núm.7 Informe de Cálculo de

Multa, el cual es firmado por el funcionario que completa el documento y el Jefe del Departamento.

Remite al Departamento de Tesorería para su archivo, hasta que se apersone

a cancelar el Agente Económico. Ver procedimiento K.


I. Procedimiento de Recaudación por Confección de Carné

1. Unidad Solicitante

Cuando un funcionario requiera solicitar un carné de identificación de la

ACODECO, por motivo de pérdida, robo o porque se ha dañado el mismo, debe informar al Jefe inmediato de la necesidad de obtener un carné nuevo.

La Unidad Administrativa confecciona un memorando justificando el

motivo de la confección del nuevo carné, autorizado por el Jefe de la Unidad y remitido a la Oficina de Recursos Humanos.

2. Oficina de Recursos Humanos

Recibe el memorando de la Unidad Solicitante, confecciona memorando

indicando el cobro del dinero por confección de carné, firmado por el Jefe de la Oficina.

Archiva el memorando de la Unidad Solicitante.

Notifica a la Unidad Solicitante que retire el memorando para que pueda

cancelar el carné en el Departamento de Tesorería.

3. Unidad Solicitante Retira el memorando y lo entrega con el dinero al Departamento de

Tesorería. Ver procedimiento K.


J. Procedimiento de Recuperación de Fondos por Daño o Pérdida de Bienes

Unidad Administrativa 1. Funcionario

Informa a la Jefatura de su Unidad, el daño o pérdida de un bien (extravío,

hurto o robo) que estaba bajo su responsabilidad. Nota: De ser hurto o robo deberá presentar la denuncia judicial ante las

autoridades competentes para el debido proceso investigativo del bien. 2. Jefatura de la Unidad Administrativa

Confecciona y firma el memorando, explicando la situación del bien que se

ha dañado o perdido, según sea el caso. Remite el memorando al Departamento de Auditoría Interna y a la Dirección

Administrativa.

3. Departamento de Auditoría Interna Recibe el memorando y coordina con la Dirección Administrativa, la

investigación de la situación del equipo, para dictaminar la responsabilidad o no del funcionario involucrado.

Completa y firma el memorando con el resultado de la investigación,

adjuntando el documento sustentador (memorando de la Unidad Administrativa y denuncia cuando aplique).


Nota: La información del bien (especificaciones, precio y fecha) se le

solicitará al Departamento de Bienes Patrimoniales. Remite a la Dirección de Administración y Finanzas.

4. Dirección de Administración y Finanzas

Recibe el memorando con documentos sustentadores y analiza la situación. Notifica al funcionario afectado para llegar a un acuerdo del plazo y fecha en

que se va a realizar los pagos. Confecciona el Formulario Núm.8 Formulario/Acuerdo de Reposición de

Bienes con datos del funcionario de la Unidad Administrativa, quien debe pagar, los detalles del bien, el monto a pagar y fecha de inicio y cancelación.

Remite la documentación a la Oficina de Recursos Humanos y al

Departamento de Tesorería.

5. Oficina de Recursos Humanos Recibe el Formulario/Acuerdo de Reposición de Bienes y la

documentación sustentadora. Realiza el proceso a través de planilla del descuento directo al funcionario.

6. Departamento de Tesorería

Recibe copia de Formulario/Acuerdo de Reposición de Bienes.

Una vez llegue la planilla con los descuentos directos aplicados a los

funcionarios, se confeccionará un Auxiliar para llevar el control de los pagos directos del funcionario.

Nota: El cheque de descuento por recuperación, descontado al funcionario

responsable de un bien dañado o perdido (por robo, hurto, etc.) se depositará a la cuenta 04-97-0007-5 del Fondo General. Se incluirá en el informe como “Otros Ingresos”.


K. Procedimiento para el Pago de la Multa u otros

1. Agente Económico/Funcionario de la Unidad Solicitante

Entrega el dinero y la documentación con el sello de verificado al Departamento de Tesorería, dependiendo del caso que se presenta a continuación: - Multa: Resolución; - Desacato: Resolución de Desacato y el Informe Secretarial; - Resolución por Reconsideración: debe presentar la primera y segunda

Resolución dependiendo de la decisión del Administrador; - Auto de Multa de Juzgado Ejecutor: Auto y Arreglo de Pago (cuando

aplique) y Auto de Exoneración (cuando aplique). - Auto de Subasta: Nota del Juzgado Ejecutor con detalles de los bienes y

montos que se estableció en la subasta. - Incumplimiento de Contrato: Informe de Cálculo de Multa del

Departamento de Compras y Proveedurías, en el cual refleja la cantidad que debe pagar.

- Confección de Carné (por pérdida): Memorando de la Oficina de Recursos Humanos.

Jefatura de la Unidad

Administrativa

INVESTIGA LA SITUACIÓN DEL EQUIPO PARA DICTAMINAR LA RESPONSABILIDAD O NO DEL FUNCIONARIO INVOLUCRADO. COMPLETA Y FIRMA EL MEMORANDO CON EL RESULTADO DE LA INVESTIGACIÓN, ADJUNTANDO EL DOCUMENTO SUSTENTADOR (MEMORANDO DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA Y DENUNCIA CUANDO APLIQUE).


Departamento deAuditoría Interna

1

2

3

1 2 3

CONFECCIONA Y FIRMA EL MEMORANDO, EXPLICANDO LA SITUACIÓN DEL BIEN QUE SE HA DAÑADO O PERDIDO, SEGÚN SEA EL CASO.

Unidad Administrativa

INFORMA A LA JEFATURA DE SU UNIDAD, EL DAÑO O PÉRDIDA DE UN BIEN (EXTRAVÍO, HURTO O ROBO) QUE ESTABA BAJO SU RESPONSABILIDAD.

PROCEDIMIENTO DE RECUPERACIÓN DE FONDOS POR DAÑO O PÉRDIDA DE BIENES



Dirección deAdmón. y Fin.

Oficina de Recursos Humanos

Departamento de Tesorería

4 65

4

5

6

ANALIZA LA SITUACIÓN, NOTIFICA AL FUNCIONARIO AFECTADO PARA LLEGAR A UN ACUERDO DEL PLAZO Y FECHA EN QUE SE VA A REALIZAR LOS PAGOS. CONFECCIONA EL FORMULARIO/ACUERDO DE REPOSICIÓN DE BIENES CON DATOS DEL FUNCIONARIO DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA, QUIEN DEBE PAGAR, LOS DETALLES DEL BIEN, EL MONTO A PAGAR Y FECHA DE INICIO Y CANCELACIÓN.

REALIZA EL PROCESO A TRAVÉS DE PLANILLA DEL DESCUENTO DIRECTO AL FUNCIONARIO.

UNA VEZ LLEGUE LA PLANILLA CON LOS DESCUENTOS DIRECTOS APLICADOS A LOS FUNCIONARIOS, SE CONFECCIONARÁ UN AUXILIAR PARA LLEVAR EL CONTROL DE LOS PAGOS DIRECTOS DEL FUNCIONARIO.


2. Departamento de Tesorería Recibe la documentación y el dinero exacto proveniente de la multa

impuesta. Verifica que la cantidad sea la misma que indica la Resolución, el Informe,

Informe de Cálculo de Multa o Memorando sella los documentos con el sello PAGADO.

Guarda el dinero recaudado de la multa en la caja con llave. Confecciona el Recibo de Cobro (proveniente de la multa) o Recibo de

Cobro Coactivo (proveniente del Juzgado Ejecutor), sella, firma el funcionario de Caja y el Representante del Agente Económico, quedándose con el original y los documentos fuentes (Resolución, Resolución de Desacato, el Informe secretarial, Informe de Cálculo de Multa o Memorando) y copias del Recibo de Cobro o Cobro Coactivo, las cuales distribuyen posteriormente.

Al Representante del Agente Económico o al Funcionario de la Unidad

Solicitante se le entrega el original del Recibo de Cobro o Cobro Coactivo. Nota1: En caso que la cantidad no sea igual a lo que indica la Resolución, se le

comunica al representante del Agente Económico para que subsane el problema.

Nota2: Se debe sacar una copia de todos los cheques del Agente Económico, que

utiliza para cancelar o pagar la multa impuesta, para uso en caso de robo o hurto.

Nota3: El Agente Económico podrá abonar a la deuda de la multa, siempre y

cuando haya existido un arreglo de pago (documento escrito) entre el Juzgado Ejecutor y el Agente Económico.

Nota4: El funcionario responsable de Caja debe sacar copia de los documentos

fuentes (Resolución, Resolución de Desacato y el Informe secretarial) para archivar como constancia de recibida la información.

Nota5: Cuando la recaudación es por Ley Núm.6, se deposita a la Caja de Seguro

Social, Cuenta General Núm.1 (FEJUPEN), cuenta corriente 05690012, con boleta de Depósito del Banco Nacional de Panamá.

Nota6: Cuando la recaudación es por instancia del Juzgado Ejecutor y es por Ley

Núm.6, se deposita lo correspondiente a la Caja de Seguro Social Cuenta General Núm.1 (FEJUPEN), cuenta corriente 05690012, con boleta de Depósito del Banco Nacional de Panamá, y el 10% al Tesoro Nacional con Boleta de Recaudación no Tributaria de la DGI.


Nota7: Cuando la recaudación es por pérdida de carné o por recuperación, se deposita a la cuenta del Fondo General de la ACODECO, cuenta corriente 049700075.

3. Agente Económico/Funcionario de la Unidad Solicitante El representante recibe el original del Recibo de Cobro o Recibo de Cobro

Coactivo y los documentos fuentes. Nota1: De haber cancelado la multa de desacato debe presentar el Recibo de

Cobro, la Resolución de Desacato y el Informe secretarial al Departamento de Investigación. Ver procedimiento C.

Nota2: El Funcionario de la Unidad Solicitante debe entregar el Recibo de Cobro

a la Oficina de Recursos Humanos para que siga el trámite de la confección del nuevo carné.


1

2

3

1

3

2

RECIBE LA DOCUMENTACIÓN Y EL DINERO EXACTO PROVENIENTE DE LA MULTA IMPUESTA.VERIFICA QUE LA CANTIDAD SEA LA MISMA QUE INDICA LA RESOLUCIÓN Y EL INFORME, SELLA LOS DOCUMENTOS, GUARDA EL DINERO RECAUDADO, CONFECCIONA EL RECIBO DE INGRESO, SELLA, FIRMA Y ENTREGA EL ORIGINAL CON LOS DOCUMENTOS FUENTES (RESOLUCIÓN, RESOLUCIÓN DE DESACATO Y EL INFORME) ORIGINALES.

EL REPRESENTANTE RECIBE EL ORIGINAL DEL RECIBO DE INGRESO Y LOS DOCUMENTOS FUENTES.


ENTREGA LA DOCUMENTACIÓN DEPENDIENDO DEL PROCEDIMIENTO: PARA CANCELAR MULTA; PARA CANCELAR EL DESACATO; PARA PAGAR LA RESOLUCIÓN POR RECONSIDERACIÓN; INCUMPLIMIENTO DE LA ORDEN DE TRABAJO, OTROS.

PROCEDIMIENTO PARA EL PAGO DE LA MULTA U OTROS



Dirección AdministrativaAGENTE ECONÓMICO/FUNCIONARIO DE LA UNIDAD SOLICITANTE


L. Procedimiento para el Registro y Depósito de las Recaudaciones Provenientes de las Multas

Departamento de Tesorería 1. Caja

Al finalizar la jornada el funcionario cuenta y verifica que la cantidad de

dinero ingresado en el día concuerde con el total de dinero que indica en los Recibos de Ingresos de las recaudaciones.

Realiza el depósito de la recaudación por el sistema (web) de la DGI en la

sección de Boleta de Recaudación no Tributaria, donde debe registrar los números de los recibos que haya cobrado ese día, separando las cantidades de dinero en: efectivo y cheque y el desglosado de las cantidades de dinero que van dirigidas a la cuenta del Tesoro Nacional- 210.

Imprime la transacción adjuntándola con la sumatoria de dinero.

Para los otros depósitos completa la Boleta de Depósito del Banco Nacional

para las cuentas del Fondo General y de FEJUPEN. La de FEJUPEN: Caja de Seguro Social Cuenta General Núm.1, cuenta corriente 056900012 y la del Fondo General de ACODECO cuenta 04970075).

El funcionario designado por la Jefatura del Departamento verifica que estén

debidamente completadas las Boletas de Recaudación no Tributaria y de Depósito del Banco Nacional y el dinero a depositar.

Anota en el libro de depósitos las cantidades de dinero (efectivo y cheques)

enviadas al Banco Nacional, el cual es firmado por el recaudador. Envía el dinero en la bolsa de depósito y el Informe Diario de Ingresos con

las copias de los Recibos de Cobro y la documentación sustentadora (Resoluciones, Memorandos o Informes de Cálculo de Multa) al Jefe o supervisor del Departamento.

2. Jefe o Supervisor

Recibe la Boleta de Recaudación no Tributaria, Recibos de Cobro,

Boleta de Depósito del Banco Nacional la documentación sustentadora y la bolsa de depósito nocturno con el dinero.

Coteja la información con el dinero en presencia del cajero, de no presentar

objeción firma la Boleta de Depósito, introduce la boleta firmada en la bolsa de depósito nocturno con el dinero, cierra con llave la misma y custodia la llave.


Notifica al Departamento de Transporte para que realice los trámites para la utilización del vehículo y a la Unidad de Seguridad para acompañar al funcionario encargado de Caja para el depósito.

2.a. Unidad de Seguridad

Recibe la notificación del Departamento de Tesorería, el Jefe realiza la

logística de la trayectoria de ida, regreso y custodia para el depósito del dinero en el Banco Nacional de Panamá.

Designa al funcionario que acompañará en el depósito de las recaudaciones

en el Banco Nacional de Panamá.

2.b. Unidad de Transporte El Jefe designa al conductor que transportará al funcionario responsable del

depósito y al encargado de Seguridad para trasladarse al Banco Nacional de Panamá a realizar el depósito.

Departamento de Tesorería 3. Caja

Realiza el depósito en el Banco Nacional de Panamá, en el depósito

nocturno. Regresa de la misión y notifica al Jefe del resultado en la misma. En la mañana siguiente retira del Banco Nacional la bolsa de depósito y la

Boleta de Depósito con el registro de aprobada la transacción, verifica que el depósito nocturno realizado concuerde con la Boleta de Depósito.

Confecciona el Resumen de Ingreso correspondiente al día anterior en

original y dos (2) copias con los Recibos de Cobro con sus respectivas Resoluciones y se adjunta la Boleta de Depósito de la transacción realizada y remite al Jefe o Supervisor.

4. Jefe o Supervisor Revisa, firma el Resumen de Ingreso y un funcionario desglosa el Resumen

de Ingreso y se remite a Contabilidad, Dirección Administrativa, Oficina de Fiscalización y Auditoría para su conocimiento y registro.

Nota1: Al final del mes se completa el Informe Mensual de Recaudación, donde

se reflejan las multas cobradas en el mes; este informe contiene gráficos reflejando los porcentajes que fueron recaudados en el mes.


Nota2: De presentar algún incidente en la misión debe notificar al Jefe del Departamento.

5. Departamento de Contabilidad

Recibe y registra la documentación de las recaudaciones diarias, firma como

constancia del registro y archiva el mismo.

Dpto. de Tesorería

REALIZA EL DEPÓSITO. NOTIFICA EL REGRESO. EN LA MAÑANA SIGUIENTE LA BOLSA DE DEPÓSITO Y LA BOLETA DE DEPÓSITO CON EL REGISTRO DE APROBADA LA TRANSACCIÓN, VERIFICA QUE EL DEPÓSITO CONCUERDE CON LA BOLETA DE DEPÓSITO. CONFECCIONA EL RESUMEN DE INGRESO AL DÍA ANTERIOR EN ORIGINAL Y DOS (2) COPIAS CON LOS RECIBOS DE COBRO CON SUS RESPECTIVAS RESOLUCIONES Y SE ADJUNTA LA BOLETA DE DEPÓSITO.

Caja

1

2

2.a

2.b

1 2

3

2.a

DESIGNA AL CONDUCTOR QUE TRANSPORTARÁ AL FUNCIONARIO RESPONSABLE DEL DEPÓSITO Y AL ENCARGADO DE SEGURIDAD PARA TRASLADARSE AL BANCO NACIONAL DE PANAMÁ A REALIZAR EL DEPÓSITO.

REGISTRA LA DOCUMENTACIÓN DE LAS RECAUDACIONES DIARIAS, FIRMA COMO CONSTANCIA DEL REGISTRO Y ARCHIVA.

Departamento de Seguridad

CUENTA Y VERIFICA EL DINERO INGRESADO EN EL DÍA CONCUERDE CON EL TOTAL DE DINERO QUE INDICA EN LOS RECIBOS DE INGRESOS DE LAS RECAUDACIONES. REALIZA EL DEPÓSITO DE LA RECAUDACIÓN POR EL SISTEMA (WEB) DE LA DGI EN LA SECCIÓN DE BOLETA DE RECAUDACIÓN NO TRIBUTARIA, DONDE REGISTRA LOS NÚMEROS DE LOS RECIBOS QUE HAYA COBRADO, SEPARANDO LAS CANTIDADES DE DINERO EN: EFECTIVO Y CHEQUE Y EL DESGLOSADO DE LAS CANTIDADES DE DINERO QUE VAN DIRIGIDAS A LA CUENTA DEL TESORO NACIONAL- 210. IMPRIME LA TRANSACCIÓN ADJUNTÁNDOLA CON LA SUMATORIA DE DINERO. PARA LOS OTROS DEPÓSITOS COMPLETA LA BOLETA DE DEPÓSITO DEL BANCO NACIONAL PARA LAS CUENTAS DEL FONDO GENERAL Y DE FEJUPEN. LA DE FEJUPEN: CAJA DE SEGURO SOCIAL CUENTA GENERAL NÚM.1, CUENTA CORRIENTE 056900012 Y LA DEL FONDO GENERAL DE ACODECO CUENTA 04970075). EL FUNCIONARIO DESIGNADO VERIFICA QUE ESTÉN DEBIDAMENTE COMPLETADAS LAS BOLETAS DE RECAUDACIÓN NO TRIBUTARIA Y DE DEPÓSITO DEL BANCO NACIONAL Y EL DINERO A DEPOSITAR. ANOTA Y FIRMA EN EL LIBRO DE DEPÓSITOS LAS CANTIDADES DE DINERO.



Departamento de Transporte

Departamento deContabilidad

2.b

5

COTEJA LA INFORMACIÓN CON EL DINERO EN PRESENCIA DEL CAJERO, DE NO PRESENTAR OBJECIÓN FIRMA LA BOLETA DE DEPÓSITO, INTRODUCE LA BOLETA FIRMADA EN LA BOLSA DE DEPÓSITO NOCTURNO CON EL DINERO, CIERRA CON LLAVE LA MISMA Y CUSTODIA LA LLAVE. NOTIFICA AL DEPARTAMENTO DE TRANSPORTE PARA QUE REALICE LOS TRÁMITES PARA LA UTILIZACIÓN DEL VEHÍCULO Y A LA UNIDAD DE SEGURIDAD PARA ACOMPAÑAR AL FUNCIONARIO ENCARGADO DE CAJA PARA EL DEPÓSITO.

DESIGNA AL FUNCIONARIO QUE ACOMPAÑARÁ EN EL DEPÓSITO DE LAS RECAUDACIONES EN EL BANCO NACIONAL DE PANAMÁ.

4

3

Jefe o Supervisor

PROCEDIMIENTO PARA EL REGISTRO Y DEPÓSITO DE LAS RECAUDACIONES PROVENIENTES DE LAS MULTAS

4

REVISA, FIRMA Y DESGLOSA EL RESUMEN DE INGRESO

5


FORMULARIOS


Formulario Núm.1


Formulario Núm1

Reverso


Formulario Núm.1

FORMULARIO DE DENUNCIA A. OBJETIVO: Detallar información sobre el demandante y de la forma que el Agente Económico infringió la ley. B: ORIGEN: Asistencia al Consumidor y Conciliación

C. CONTENIDO:

1. Denunciante: Datos personales (Nombre completo, cédula, dirección, pasaporte, apartado postal, teléfono, correo electrónico.

2. Denunciado: Agente Económico: Producto/marca/servicio: Dirección: Apartado postal: Teléfono: Correo electrónico:

Nombre del establecimiento. Que producto marca o servicio fue la causal de la denuncia. Ubicación del establecimiento. Dirección de mensajería. Número telefónico del Agente Económico. Dirección electrónica del Agente Económico.

3. Fecha: Fecha en la que ocurrió el hecho.

4.

Violación a la Ley Núm.45 de 2007:

Diferentes causales del levantamiento del acta.

5. Detalles de la Denuncia: Concretice el motivo por el cual está demandando.

6. Declaración del Denunciante:

Firma, fecha y hora del denunciante.

7. Por ACODECO: Funcionario que recibe la denuncia

A. DISTRIBUCIÓN:

Original: Asistencia al Consumidor y Conciliación Copia 1ra.: Departamento de Investigación al Consumidor. Copia 2da.: Denunciante.


Formulario Núm.2

República de Panamá

Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la Competencia Departamento de Tesorería

RECIBO DE COBRO

Panamá, ________________________________________ Caja Núm.:_________ Hemos Recibido de: _________________________________________________________ ________________________________________________________ Por concepto de: ____________________________________________________________

___________________________________________________________ La suma de: ______________________________________________ B/._______________

(Escriba la cantidad en letra imprenta) (Cantidad en balboas) Efectivo Cheque Núm._____________________________________________

No. ___________ Cajero: ___________________________________ __________________________

Nombre Firma


Formulario Núm.2

RECIBO DE COBRO A. OBJETIVO: Recaudar el dinero proveniente de las infracciones según la ley de la ACODECO. B. ORIGEN: Departamento de Tesorería. C. CONTENIDO

1. Panamá: Día, mes y año cuando se prepara el recibo.

2. Caja Núm.:

Número de libreta

3. Hemos recibido de:

Nombre del Agente Económico o el funcionario multado.

4.

Por Concepto de: Multa Desacato Pérdida de Carné Incumplimiento de O/C o Contrato

5. La Suma de: Cantidad de dinero en letra imprenta.

6. B/: Cantidad en balboa o dólares en números.

7. Efectivo o Cheque:

Seleccione la forma como está pagando la multa y de ser cheque coloque el número de control del mismo.

8. Núm.:

Número de control secuencial del recibo de cobro.

9. Cajero: Nombre y Firma

Coloca el nombre y firma del funcionario encargado de la caja a la hora del cobro.

D. DISTRIBUCIÓN

Original: Agente Económico. 1ra. Copia: Departamento de Contabilidad. 2da. Copia: Departamento de Auditoría Interna. 3ra. Copia: Departamento de Tesorería.


Formulario Núm.3

República de Panamá Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la Competencia


RECIBO DE COBRO-JUZGADO EJECUTOR

Panamá, ________________________________________ Caja Núm.:_________ Hemos Recibido de: _________________________________________________________

__________________________________________________________ Por concepto de: ____________________________________________________________

___________________________________________________________ La suma de: ______________________________________________ B/._____________

(Escriba la cantidad en letra imprenta) (Cantidad en balboas) Efectivo Cheque Núm.____________________________________________

No. ___________ No de Caso: ________________________________________ Cajero: ___________________________________ __________________________

Nombre Firma


Formulario Núm.3

RECIBO DE COBRO – JUZGADO EJECUTOR A. OBJETIVO: Recaudar el dinero proveniente de las multas de las infracciones según la ley de la ACODECO a través del Juzgado Ejecutor. B. ORIGEN: Departamento de Tesorería. C. CONTENIDO

1. Panamá: Día, mes y año cuando se prepara el recibo.

2. Caja Núm.:

Número de libreta.

3. Hemos recibido de:

Nombre del Agente Económico.

4.

Por Concepto de: Cancelación del Auto o Abono del Auto.

5. La Suma de: Cantidad de dinero en letra imprenta.

6. B/: Cantidad en balboa o dólares en números.

7. Efectivo o Cheque:

Seleccione la forma como está pagando la multa y de ser cheque coloque el número de control del mismo.

8. Núm.:

Número de control secuencial del recibo de cobro.

9. Núm. de Caso: Número de control del expediente.

1. Cajero: Nombre y Firma

Coloca el nombre y firma del funcionario encargado de la caja a la hora del cobro.

D. DISTRIBUCIÓN

Original: Agente Económico. 1ra. Copia: Departamento de Contabilidad. 2da. Copia: Departamento de Auditoría Interna. 3ra. Copia: Departamento de Tesorería.

4ta. Copia: Juzgado Ejecutor.


Formulario Núm.4


Formulario Núm.4

RESUMEN DE INGRESOS A. OBJETIVO: Recaudar el dinero proveniente de las multas de las infracciones según la ley de la ACODECO. B. ORIGEN: Departamento de Tesorería. C. CONTENIDO

1. Fecha: Día, mes y año cuando se prepara el informe.

2. Recibo Núm.:

Número de los recibos confeccionados durante el día.

3.

Descripción: Describe el tipo de multa que se está pagando.

4. Clasificación Presupuestaria:

Cuenta a la que se enviará el dinero recaudado.

5. Importe B/.: Cantidad de dinero que se destina a la cuenta.

6. Total:

Suma de la cantidad de dinero recaudado por día.

7. Código:

Código de la cuenta.

8. Nombre de la Cuenta: Nombre de la Cuenta a la que se envió el dinero.

9. Deber:

Los ingresos de efectivo y cheques a favor de la ACODECO, FEJUPEN, Fondo General o/y del Tesoro Nacional.

10. Haber: Los egresos de efectivos y cheques girados por la ACODECO.

D. DISTRIBUCIÓN

Original: Departamento de Contabilidad. 1da. Copia: Departamento de Auditoría Interna. 2ra. Copia: Departamento de Tesorería. 3ta. Copia: Juzgado Ejecutor


Formulario Núm.5

REPÚBLICA DE PANAMÁ AUTORIDAD DE PROTECCIÓN AL CONSUMIDOR Y

DEFENSA DE LA COMPETENCIA Departamento de Tesorería

INFORME MENSUAL DE MULTA

Nombre

del Agente Económico

Expediente __________________Resoluciones_________

Primera Valor Segunda Valor

Mes

Recibo

Multas Tesoro

Nacional.

Monto Fondo

General

Monto FEJUPEN

Número de

Depósito

Total de Depósito

Saldo

Observaciones: ________________________________________________________________________________________________________ Fecha: /____/____/____/ Preparado por: ___________________________ Verificado por: _________________________


Formulario Núm.5

INFORME MENSUAL DE MULTA A. OBJETIVO: Recabar los datos de las recaudaciones en el mes en curso para conocer el estatus de las recaudaciones. B. ORIGEN: Departamento de Tesorería. C. CONTENIDO

1. Nombre del Agente Económico:

Nombre de la persona jurídica.

2. Expediente.:

Número de control del expediente.

3. Primera:

Número de la primera Resolución.

4.

Valor: Cantidad en balboa de la multa impuesta.

5. Segunda: Número de la segunda Resolución.

6. Valor: Cantidad en balboa de la multa impuesta.

7. Mes:

Mes en que realizó la recaudación

8. Recibo: Número de control del recibo.

9. Multas Tesoro Nacional:

Cantidad de dinero que se depositará en la cuenta del Tesoro Nacional.

10. Monto Fondo General: Cantidad de dinero que se depositará en la cuenta del Fondo General.

11. Monto FEJUPEN: Cantidad de dinero que se depositará en la cuenta de jubilados y pensionados.

12. Número de Depósito: Número de control de los depósitos realizados.

13. Total de Depósito:

Suma de la cantidad de dinero recaudado y depositado por día.

14. Saldo: Cantidad de dinero que adeuda el Agente Económico.

15. Observaciones: Observaciones con respecto a los datos.

16. Fecha: Fecha en que se confeccionó el formulario.


17. Preparado por: Nombre y firma del funcionario que confecciona el formulario.

18. Verificado por: Firma del funcionario que revisa el formulario.

D. DISTRIBUCIÓN

Original: Departamento de Tesorería. 1da. Copia: Departamento de Auditoría Interna. 2ra. Copia: Departamento de Contabilidad. 3ta. Copia: Oficina de Contraloría .


Formulario Núm.6 REPÚBLICA DE PANAMÁ



INFORME MENSUAL DEL JUZGADO EJECUTOR

Agente Económico

Expediente

__________Resoluciones________ Primera Valor Segunda Valor

Expediente del Juzgado Ejecutor

JE Auto Valor

Mes

Recibo

Multas Tesoro

Nacional

Monto Fondo

General

Monto FEJUP

EN

Núm. de Depósito

Total de

Depósito

Saldo

Total Gran

Total

Observaciones: _________________________________________________________________________________________________________ Fecha: /____/____/____/ Preparado por: _____________________________ Verificado por: _________________________


Formulario Núm.6

INFORME MENSUAL DEL JUZGADO EJECUTOR

A. OBJETIVO: Recabar los datos de las recaudaciones provenientes del Juzgado Ejecutor en el mes en curso para conocer el estatus de las mismas. B. ORIGEN: Departamento de Tesorería. C. CONTENIDO

1. Agente Económico: Nombre de la persona jurídica.

2. Expediente.:

Número de control del expediente.

3. Primera:

Número de la primera Resolución.

4.

Valor: Cantidad en balboa de la multa impuesta.

5. Segunda: Número de la segunda Resolución.

6. Valor: Cantidad en balboas de la multa impuesta.

7. JE:

Número de control del expediente proveniente del Juzgado Ejecutor.

8. Auto:

Número de control del auto del Juzgado Ejecutor.

9. Valor: Cantidad de dinero de la multa impuesta por el Juzgado Ejecutor.

10. Mes: Mes que se recauda el dinero.

11. Recibo: Número de control de los recibos.

12. Multas Tesoro Nacional:

Cantidad de dinero que se depositará en la cuenta del Tesoro Nacional.

13. Monto Fondo General: Cantidad de dinero que se depositará en la cuenta del Fondo General.

14. Monto FEJUPEN: Cantidad de dinero que se depositará en la cuenta del jubilados y pensionados.

15. Número de Depósito: Número de control de los depósitos realizados.

16. Total de Depósito: Cantidad de dinero de todos los depósitos realizados en el mes.


17. Saldo: Cantidades de dinero pendientes de pago del Agente Económico.

18. Total: Suma de los pagos de las recaudaciones.

18. Gran Total: Suma total de los pagos de las recaudaciones.

18. Observaciones: Observaciones con respecto a los datos.

19. Fecha: Fecha en que se confeccionó el formulario.

20. Preparado por: Nombre y firma del funcionario que confecciona el formulario.

21. Verificado por: Firma del funcionario que revisa el formulario.

D. DISTRIBUCIÓN

Original: Departamento de Tesorería. 1da. Copia: Juzgado Ejecutor. 2ra. Copia: Departamento de Auditoría Interna. 3ta. Copia: Oficina de Fiscalización.


Formulario Núm.7 REPÚBLICA DE PANAMÁ


Departamento de Compras

INFORME DE CÁLCULO DE MULTA

ORDEN DE COMPRA NÚM. CONTRATO NÚM. FECHA PROVEEDOR RECIBO DE CTA. NÚM. FECHA CUANDO EL PROVEEDOR RETIRÓ EL DOCUMENTO PUBLICACIÓN DE CONVENIO MARCO FORMA DE ENTREGA DEL MATERIAL. INICIO DE TRABAJO O SERVICIO INDICADO EN EL DOCUMENTO: MONTO DE ENTREGA: PARCIAL TOTAL VENCIMIENTO DE LA O/C FECHA DEL BIEN O SERVICIO RECIBIDO: AÑO MES Y DÍAS Enero Feb Marzo Abril Mayo Junio Julio Agos. Sept. Oct. Nov. Dic. TOTAL TOTAL DÍAS DE ATRASO EN LA ENTREGA TIEMPO MÁXIMO ESTABLECIDO PARA ENTTREGA (EN DÍAS): CALENDARIOS PORCENTAJE (%) APLICADO: 4 % SOBRE: ES ENTRE 30 VALOR DIARIO DE LA MULTA: TOTAL DE LA MULTA A PAGAR: OBSERVACIONES: __________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________ __________________________________________ ____________________________________________

PREPARADO POR: VERIFICADO POR FECHA:


Formulario Núm.7

INFORME DE CÁLCULO DE MULTA A. OBJETIVO: Calcular la cantidad de dinero que debe pagar el Agente Económico (Proveedor o Contratista) por haber entregado el bien o servicio después de la fecha establecida en la O/C. B. ORIGEN: Departamento de Compras. C. CONTENIDO

1. Orden de Compra o Contrato Núm.:

Número de la Orden de Compra o el Contrato que se está realizando.

2. Fecha:

Fecha cuando se realizó el contrato.

3. Proveedor:

Nombre del Proveedor que adquirió el Contrato o la O/C.

4.

Recibo de Cta. Núm.: Número a que corresponde el recibo.

5. Fecha cuando el Proveedor retiró el documento:

Día, mes y año cuando el proveedor retiró el Contrato o la O/C.

6. Publicación del Convenio Marco:

Fecha cuando se publicó el Convenio Marco.

7. Forma de entrega del Material. Inicio de Trabajo o Servicio indicado en el Documento:

La forma en que el Proveedor debe entregar el bien o servicio a la Entidad, ya sea Parcial o Total.

8. Vencimiento de la O/C:

Fecha cuando se vence el periodo de entrega de la O/C.

9. Fecha del bien o Servicio Recibido:

Día, mes y año cuando el Proveedor entrega el bien o servicio.

10. Total de días de Atraso en la Entrega:

Cantidad de días de atraso en la entrega del bien o servicio a la Entidad por parte del Proveedor.

11. Tiempo Máximo Establecido Para Entrega:

Fecha límite cuando el Proveedor debe entregar el bien o servicio; en días.


12. Calendarios:

Cantidad de tiempo en días calendarios.

13. Porcentaje aplicado 4% sobre:

Monto total de la O/C.

14. Es: Resultado producto de la multiplicación de 4% y el monto total de la O/C o Contrato.

15. Entre 30: Cociente de la división del producto de la multiplicación y la cantidad de días del mes promedio.

16. Valor Diario de la Multa:

Cantidad de dinero por día que debe pagar el Proveedor.

17. Total de la Multa a Pagar:

Producto de la multiplicación del valor diario de la multa y la cantidad de días de atraso en la entrega del bien o servicio.

18. Observaciones: Comentarios acerca del Proveedor.

18. Preparado por: Nombre y firma del funcionario responsable de la confección del informe.

18. Verificado por: Firma del Jefe o encargado de la revisión del informe.

19. Fecha: Fecha cuando se confeccionó el informe.

D. DISTRIBUCIÓN

Original: Departamento de Tesorería. Copia: Departamento de Compras.


Formulario Núm.8

REPÚBLICA DE PANAMÁ AUTORIDAD DE PROTECCIÓN AL CONSUMIDOR Y

DEFENSA DE LA COMPETENCIA Departamento de Compras

FORMULARIO/ACUERDO DE REPOSICIÓN DE BIENES

Señores Dirección Administrativa AUTORIDAD DE PROTECCIÓN AL CONSUMIDOR Y DEFENSA DE LA COMPETENCIA E. S. M. Yo, ___________________________________________ con cédula de identidad personal Núm. _________________, posición Núm.____________, planilla Núm.______________, funcionario(a) de la Dirección __________________________________ de la ACODECO. Solicito que me sea descontado la suma de B/. ________________ quincenales, hasta completar la cantidad de B/. ______________ a partir de la ________ quincena del mes de _____________________ de 20___, que corresponde a: ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________. REFERENCIA:

1. ____________________________________________________________ 2. ____________________________________________________________

_______________________________________ _________________________________

Firma del funcionario Número de Identidad Personal

___________________________ Fecha


Formulario Núm.8

FORMULARIO/ACUERDO DE REPOSICIÓN DE BIENES

A. OBJETIVO: Describir la forma como el funcionario responsable debe pagar el daño o pérdida del bien. B. ORIGEN: Dirección Administrativa. C. CONTENIDO

1. Yo: Nombre del funcionario responsable del bien.

2. Cédula de identidad personal:

Número de cédula del funcionario responsable.

3. Posición Núm.:

Número de posición del funcionario responsable.

4.

Planilla Núm.: Número de planilla que posee el funcionario.

5. Funcionario (a) de la Dirección:

Dirección a la que pertenece el funcionario.

6. Suma en B/.: Cantidad de dinero que se le descontará quincenalmente.

7. Completar la Cantidad de B/.:

Monto total que debe pagar el funcionario.

8. A partir de:

Quincena número cuando iniciará el descuento.

9. Del mes de: Mes cuando iniciará el descuento al funcionario.

10. De: Año cuando iniciará el descuento del funcionario.

11. Que corresponde a:

Descripción del bien perdido o de los daños que se le causó al mismo; además número del documento sustentador.

12. Referencia:

Documentos referenciales.

13. Firma del funcionario: Firma del funcionario responsable.

14. Número de Identidad Personal:

Cédula del funcionario responsable.


15. Fecha: Día, mes y año cuando se firmó el documento.

D. DISTRIBUCIÓN

Original: Dirección Administrativa. Copia: Departamento de Tesorería.


ANEXOS PRIMERA INSTANCIA


Anexo Núm.1

Ley 45 Resolución DNP No. __________

Panamá, __ de __________ de 20___

El Director Nacional de Protección al Consumidor en uso de sus facultades legales,

Considerando:

Que el "FECHA_ACTA”, se realizó una inspección en las instalaciones del agente económico "AGECON”, ubicado en la Provincia de «PROVINCIA», Distrito de "DISTRITO”, Corregimiento de "CORREGIMIENTO”, "DIRECCION”. Esta diligencia consta en el acta de verificación No. «EXPEDIENTE» y en la misma se detalla que el agente económico mantenía a la venta "FALTAS”, por lo que se ordenó la apertura de una investigación administrativa en contra del establecimiento comercial antes referido, por presuntas infracciones a la «Ley_». (foja «CFR») Siguiendo el procedimiento establecido, se giró boleta de citación al representante legal del agente económico, con la finalidad que rindiera los descargos de rigor; haciendo uso de este derecho se presentó a la diligencia, "RL_DESCARGOS”, con la documentación solicitada. (foja «CFR_2») Considerando que el agente económico no aportó elementos de juicio en sus descargos, que permitan desvirtuar las faltas encontradas al momento de la verificación, tenemos a bien manifestar que hay una clara contravención a las normas de protección al consumidor, específicamente las contenidas en el artículo «Articulo_1», numeral 1, de la «Ley_», ya que el proveedor queda obligado a ofrecer información comercial clara y veraz, sobre las características de los productos o servicios que comercializa, motivo por el cual recomendamos revisar con mayor atención los mismos, tomando en cuenta que se deben al público que confía y compra en su establecimiento comercial. Por lo anterior y con fundamento en el artículo «Articulo_2», de la «Ley_», el Director Nacional de Protección al Consumidor en uso de sus facultades legales,


Resuelve:

PRIMERO: Sancionar al agente económico “AGECON”, amparado por «AvisoLicencia» No. «LIC_COM», expedido a favor de «RL», identificado con el RUC No. «RUC», con multa de "MULTA”, por haberse determinado su responsabilidad en la infracción a las normas de protección al consumidor. SEGUNDO: Contra esta resolución, se podrá interponer Recurso de Apelación ante el Administrador de la Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la Competencia, el cual deberá ser sustentado dentro del término de cinco (5) días hábiles, a partir de su notificación. TERCERO: Se concede un término de diez (10) días hábiles, a partir de quedar ejecutoriada esta Resolución, para la debida cancelación de la multa en las oficinas de la Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la Competencia. De no cancelarse la misma en dicho término, se procederá a remitirla al Juzgado Ejecutor de esta Autoridad. FUNDAMENTO DE DERECHO: Ley Núm. 45 de 31 de octubre de 2007. NOTIFÍQUESE Y CÚMPLASE, _________________________________ ________________________ Director Nacional de Protección al Secretario General

Consumidor


Anexo Núm.2

Ley Núm.6

Resolución DNP No._______ Panamá, ________________.


Considerando:

Que el “FECHA_ACTA”, se realizó una inspección en las instalaciones del agente económico “AGECON”, ubicado en la Provincia de “PROVINCIA”, Distrito de “DISTRITO”, Corregimiento de “CORREGIMIENTO”, “DIRECCIÓN”. Esta diligencia consta en el acta de verificación Núm. “EXPEDIENTE” y en la misma se detalla que el agente económico no mantiene a la vista “FALTAS”, por lo que se ordenó la apertura de una investigación administrativa en contra del establecimiento comercial antes referido, por presuntas infracciones a la Ley No. 6 de 16 de junio de 1987 y sus modificaciones. (cfr. fs. 1 a 3) Siguiendo el procedimiento establecido, se giró boleta de citación al representante legal del agente económico, con la finalidad que rindiera los descargos de rigor; haciendo uso de este derecho se presentó a la diligencia “RL DESCARGOS”, con la documentación solicitada. (cfr. fs. 4 a 12) Considerando que el agente económico no aportó elementos de juicio en sus descargos, que permitan desvirtuar las faltas encontradas al momento de la verificación, tenemos a bien manifestar que hay una clara contravención a las normas y beneficios de los jubilados, pensionados, personas de la tercera y cuarta edad, específicamente en el artículo 7-A de la Ley No. 6 de 16 de junio de 1987 y sus modificaciones, el cual obliga a los agentes económicos a colocar un afiche visible dentro de sus instalaciones, con los beneficios que otorga la ley según el tipo de actividad que éste realice. En el caso que nos ocupa, el mismo debe anunciar el descuento del 20% del valor de los medicamentos, y sin la condición de la prescripción médica, según lo establece el artículo 1, numeral 7, de esa misma ley. Por esta razón, le recomendamos revisar con mayor atención las normas anteriormente señaladas, tomando en cuenta que se deben al público que confía y compra en su establecimiento comercial.

Por lo anterior y con fundamento en el artículo 5, de la Ley No. 6 de 16 de junio de 1987 y sus modificaciones, el Director Nacional de Protección al Consumidor en uso de sus facultades legales,


Resuelve:

PRIMERO: SANCIONAR al agente económico “AGECON”, amparado con “AvisoLicencia” Núm. “LIC_COM”, expedido a favor de “RL”, cuyo Número de RUC es “RUC” con multa de “MULTA”, por haberse determinado su responsabilidad en la infracción a las normas de los jubilados, pensionados y personas de la tercera y cuarta edad. La totalidad del monto de la sanción será transferido al Fondo Especial de Jubilados y Pensionados (FEJUPEN). SEGUNDO: Contra esta resolución, se podrá interponer Recurso de Apelación ante el Administrador de la Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la Competencia, el cual deberá ser sustentado dentro del término de cinco (5) días hábiles, a partir de su notificación. TERCERO: Se concede un término de diez (10) días hábiles, a partir de quedar ejecutoriada esta Resolución, para la debida cancelación de la multa en las oficinas de la Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la Competencia. De no cancelarse la misma en dicho término, se procederá a remitirla al Juzgado Ejecutor de esta Autoridad. FUNDAMENTO DE DERECHO: Ley No. 6 de 16 de junio de 1987 y sus modificaciones. NOTIFÍQUESE Y CÚMPLASE, ___________________________ ________________ Director Nacional de Protección Secretario General

al Consumidor


Anexo Núm.3

Ley Núm.24 Resolución DNP No. ____________ Panamá, _______________ de 20__.


Considerando:

Que el _________________, presentó la Queja No. ___________, en contra del agente económico _____________________. El consumidor solicitó que eliminen de su historial de crédito la referencia que mantiene con el referido agente económico, en atención a que transcurrieron siete años sin que se hubiere realizado pago alguno, por lo que la referencia está prescrita, sin embargo, ahora le aparece un último pago que no realizó. (foja 1 a 6) Siguiendo el procedimiento establecido, se ordenó la apertura de la investigación administrativa y se solicitó a la Asociación Panameña de Crédito (APC) que nos enviará el historial de crédito de el consumidor y al agente económico _______________, toda la documentación que justifique las razones que motivaron el suministro de la información a la agencia de datos, basándonos en el artículo 35 de la Ley No. 24 de 22 de mayo de 2002, modificada por la Ley No. 14 de 18 de mayo de 2006. (foja 7 a 9) A esta Institución acudió el representante de __________________., quien presentó sus descargos, donde explica los hechos que motivaron la inclusión de los datos del consumidor o cliente, en la base de datos de la Asociación Panameña de Crédito (APC). (foja _______) Una vez analizada la documentación presentada por el agente económico y el consumidor, se pudo concluir que sí hubo una relación de crédito con lo cual quedó sustentada la inclusión de la referencia en la base de datos de la Asociación Panameña de Crédito (APC), reflejando el consecutivo de su comportamiento comercial. La disconformidad planteada por el consumidor se centra en el registro de un pago en la referencia de crédito que se efectúo el 25 de junio de 2005, sin embargo manifiesta no haberlo hecho. Que de acuerdo con el espíritu de la ley, para efecto de la prescripción, los pagos que interrumpen este término son los realizados por el consumidor, su fiador, el co-deudor, o bien, aquellos realizados a través de cobros judiciales, con la intención de cancelar la obligación en su totalidad, no los hechos por terceros o por el propio agente económico, ya que estos persiguen una intención clara que es la de interrumpir la prescripción con la finalidad que la referencia de crédito no sea eliminada, de manera que siga apareciendo en el historial crediticio del consumidor. En atención a las constancias procesales y de conformidad con lo dispuesto en la ley, al no existir evidencia que demuestre que el pago fue realizado por el consumidor o por personas


responsables de la obligación, es por lo que se concluye que el agente económico ____________________ ha violado las disposiciones contenidas en el artículo 26, de la Ley No. 24 de 22 de mayo de 2002, modificada por la Ley No. 14 de 18 de mayo de 2006, que constituye una infracción muy grave, tipificada en el artículo 41, numeral 1, de la precitada excerta legal. En mérito de las consideraciones expresadas, el Director Nacional de Protección al Consumidor en uso de sus facultades legales,

Resuelve:

PRIMERO: Ordenar al agente económico ___________________ y a la Asociación Panameña de Crédito (APC), ELIMINAR la referencia de crédito No. ___________, cuyo titular es _____________________. SEGUNDO: Sancionar al agente económico ___________________, con multa de Cinco Mil Cien Balboas (B/. 5,100.00), por infringir las normas contenidas en la Ley No. 24 de 22 de mayo de 2002, modificada por la Ley No. 14 de 18 de mayo de 2006 “que regula el servicio de información sobre historial de crédito de los consumidores o clientes”. TERCERO: Se podrá interponer y sustentar el Recurso de Apelación ante el Administrador de la Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la Competencia, dentro del término de cinco (5) días hábiles, a partir de su notificación. Este recurso se concederá en efecto devolutivo. CUARTO: Se concede un término de 10 días hábiles a partir de quedar ejecutoriada esta Resolución, para la debida cancelación de la multa en las oficinas de la Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la Competencia. De no cancelarse la misma en dicho término, se procederá a remitir el expediente al Juzgado Ejecutor para su cobro coactivo. FUNDAMENTO DE DERECHO: Ley No. 24 de 22 de mayo de 2002, modificada por la Ley No. 14 de 18 de mayo de 2006. NOTIFÍQUESE Y CÚMPLASE, ___________________________ ___________________________ Director Nacional de Protección Secretario General

al Consumidor


SEGUNDA INSTANCIA


Anexo 4

Ley Núm. 6 Resolución No.

(De de de 20__) El Administrador de la Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la

Competencia, en uso de sus facultades legales

Considerando Que la Resolución DNP No. xxx-__ de __ de _____ de 20__, sancionó al agente económico __________________, con multa de Cincuenta Balboas (B/. 50.00), por infringir la Ley Núm.6 de 16 de junio de junio de 1987 y sus modificaciones, según se observa a fojas X y XX del expediente de marras. Al conocer la instancia administrativa correspondiente, de la posible infracción a las normas contenidas en la Ley Núm.6 de 16 de junio de 1987 y sus posteriores modificaciones, tal cual se señaló en el Acta de Verificación No. 8-020893, se procedió a citar al agente económico para que presentara sus descargos. Cumplida la diligencia de notificación, __________ en representación del agente económico presentó recurso de apelación contra la decisión adoptada, por lo que luego de revisados los requisitos legales necesarios para su admisión, este Despacho ha entrado a conocer este proceso administrativo, toda vez que por mandato legal debe analizar la decisión tomada por el a-quo; considerando los elementos probatorios que existen en el expediente para determinar si procede confirmar, modificar o revocar la resolución impugnada. La sanción impuesta por la resolución recurrida, obedece al hecho que el agente económico no mantenía a la vista el letrero de descuento para los jubilados, pensionados y personas de la tercera y cuarta edad, por lo que el Director Nacional de Protección al Consumidor, resolvió sancionarlo, toda vez, que al momento de la verificación se le encontraron faltas que atentan contra las disposiciones de la norma en comento. La Autoridad de Protección al Consumidor tiene como deber vigilar lo dispuesto en el artículo 7-A de la Ley Núm.6 de 16 de junio de 1987, que indica que todo establecimiento comercial, tiene la obligación de colocar un anuncio visible en un lugar prominente que indique el descuento correspondiente para los jubilados, pensionados y personas de la tercera y cuarta edad, por lo que cuando se realice una diligencia de verificación al establecimiento comercial, se exigirá el cumplimiento de lo antes expuesto. Cabe señalar, que el recurso de apelación presentado por el distinguido letrado no guarda relación con los hechos que dan el inicio del presente proceso administrativo, el cual trata de una verificación oficiosa en donde se observa que el agente económico no mantenía el letrero del descuento para jubilados, pensionados y personas de la tercera y cuarta edad.


Hemos llegado a la conclusión, que el recurrente no aportó elementos contundentes en su escrito de apelación, que permitan modificar la resolución de primera instancia, al resultar insuficientes los argumentos jurídicos planteados. Cabe señalar, que de incurrir nuevamente en este tipo de conductas, podrá ser sancionado con multa hasta de Cinco Mil Balboas (B/. 5,000.00).

Resuelve:

PRIMERO: Confirmar la Resolución DNP No. xxx-__ de __ de ____ de 20__, que sancionó al agente económico____________, con multa de Cincuenta Balboas (B/. 50.00), por infringir la Ley Núm.6 de 16 de junio de 1987 y sus modificaciones. Se comunica que con la notificación de la presente resolución queda agotada la vía gubernativa. FUNDAMENTO DE DERECHO: Ley Núm.6 de 16 de junio 1987 y sus modificaciones. NOTIFÍQUESE Y CÚMPLASE, __________________ __________________________ ADMINISTRADOR SECRETARIO GENERAL


AUTORIDAD DE PROTECCION AL CONSUMIDOR Y DEFENSA DE LA COMPETENCIA. DIRECCIÓN NACIONAL DE PROTECCIÓN AL

CONSUMIDOR. PANAMÁ, «FECHA_EN_LETRAS».

VISTO: Que el Director Nacional de Protección al Consumidor, dictó la Resolución DNP No. «No_DE_RESOLUCION», en contra del agente económico «AGENTE_ECONOMICO», por infringir las normas de Protección al Consumidor, contenidas en la «Ley». (cfr. fs. «CFR_1») Que, «APELANTE», interpuso el recurso de apelación dentro del término oportuno, en contra la resolución enunciada en el párrafo anterior. (cfr. f. «CFR_2») En atención a que el recurso de apelación fue presentado dentro del término, que el recurrente está legitimado para actuar y que la resolución es susceptible de ser recurrida, el Director Nacional de Protección al Consumidor, en uso de sus facultades legales, CONCEDE el recurso de apelación y ORDENA remitir el expediente al Administrador de la Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la Competencia. FUNDAMENTO DE DERECHO: Artículo 96, numeral 11, Ley No. 45 de 31 de octubre de 2007. CÚMPLASE, ____________________________ Director Nacional de Protección al Consumidor DNP/DI/JREV


Anexo Núm.5

Ley Núm.45 EXP. No. «EXPEDIENTE»

Resolución No. _________________. Panamá __ de ___________ de 20__.

El Administrador de la Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la Competencia, en uso de sus facultades legales

Considerando:

Que mediante Resolución DNP No. "No_DE_RESOLUCION”, se SANCIONÓ al agente económico "AGENTE_ECONOMICO”, de generales conocidas en el expediente, con multa de "MULTA”, por infringir las normas de protección al consumidor, ya que mantenía a la venta del público "FALTA”. (cfr. fs. «CFR_1») En representación del agente económico, acudió "APELANTE” a interponer formal recurso de apelación en contra del acto administrativo emitido en primera instancia, por lo que luego de revisados los requisitos legales para su admisión, corresponde a esta superioridad realizar el análisis minucioso del expediente, a fin de emitir una decisión que implique modificar, revocar o confirmar la resolución impugnada. La sanción impuesta obedece al hecho que el agente económico incumplió con las obligaciones del proveedor frente al consumidor, establecidas en el numeral 1 del artículo «Articulo», de la "Ley”, y en virtud de tal incumplimiento, el Director Nacional de Protección al Consumidor, resolvió sancionarlo, conforme lo establecido en esa misma ley, toda vez, que al momento de la verificación se le encontraron faltas que atentan contra las disposiciones de protección al consumidor. Los agentes económicos están en la obligación de ofrecer información clara y veraz, sobre el producto o servicio ofrecido a los consumidores, con la finalidad que éstos puedan tomar una decisión de uso o consumo adecuado de los mismos. Por lo anterior, es indispensable anunciar las características, naturaleza, composición, contenido, peso, origen, fecha de vencimiento, toxicidad, precauciones, precio y cualquier otra condición determinante, la cual deberá consignarse indistintamente en el empaque, recipiente, envase, etiqueta del producto o en los anaqueles del establecimiento comercial, para que el público no sea objeto de confusión. En relación con la disconformidad del apelante, ::::::::::::::::::::::::::::::.EXPLICAR::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::::: Hemos llegado a la conclusión, que el recurso de apelación no contiene elementos contundentes que permitan modificar la resolución de primera instancia, al resultar insuficientes los argumentos planteados. Cabe señalar, que de incurrir nuevamente en este


tipo de conductas, podrá ser sancionado con multa hasta de Veinticinco Mil Balboas (B/. 25,000.00). Por todo lo expuesto anteriormente, el Administrador de la Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la Competencia,

RESUELVE: ARTÍCULO ÚNICO: Confirmar la Resolución DNP No. «No_DE_RESOLUCION», que SANCIONÓ al agente económico "AGENTE_ECONOMICO”, con multa de "MULTA”, por infringir las normas de protección al consumidor. Se comunica que con la notificación de la presente resolución queda agotada la vía gubernativa. FUNDAMENTO DE DERECHO: "Ley”, Ley No. 45 de 31 de octubre de 2007. NOTIFÍQUESE Y CÚMPLASE, _______________________ _______________________ Administrador Secretario General


Anexo Núm.6

Ley Núm.24

EXP. No. 006-08 HC RV Resolución No. ________________ . Panamá __ de ___________ de 20__.

El Administrador de la Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la

Competencia, en uso de sus facultades legales

Considerando: Que mediante Resolución DNP No. xxx-__, de xx de ____ de 20__, el Director Nacional de Protección al Consumidor, ORDENÓ al agente económico _________________________ y a la Asociación Panameña de Crédito (APC), corregir la referencia de crédito cancelada No. xxxxxxxxxx, cuyo titular es el señor ______________________, a fin de reflejar correctamente la forma de cancelación de la siguiente manera “FORMA DE CANCELACIÓN: DESCUENTO DIRECTO y SANCIONÓ al agente económico _____________________, con multa de Cinco Mil Balboas (B/. 5,000.00), por infringir las normas contenidas en la Ley Núm.24 de 22 de mayo de 2002 y su modificación “que regula el servicio de información sobre historial de crédito de los consumidores o clientes”. (cfr. fs. 20-22) Consta en el expediente, que, presentó formalmente el recurso de apelación en tiempo oportuno, en contra de la Resolución DNP No. xxx-__, de xx de _______ de 20__, por consiguiente, corresponde a esta instancia el análisis minucioso del expediente, a fin de emitir una decisión que implique modificar, revocar o confirmar la resolución impugnada. (cfr. fs. 24-39) Con relación a los hechos fundamentados por el recurrente en su apelación, tenemos a bien manifestar lo siguiente: En base a los hechos Tercero y Cuarto, es evidente que la cuenta fue procesada en determinado tiempo como “cuenta contra reserva”, ya que mientras la relación de crédito estaba activa, hubo un incumplimiento por parte del consumidor y el banco asumió la deuda. Sin embargo, está acreditado dentro de esta investigación, que esa deuda fue asumida temporalmente por el banco, ya que el consumidor responsablemente asumió nuevamente su obligación y canceló el saldo adeudado, junto con los intereses que se generaron durante su incumplimiento.

En base a los hechos Quinto y Sexto, la Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la Competencia (ACODECO), conoce la terminología que se debe utilizar en cada campo o clasificación dentro de una referencia de crédito activa o cancelada. Por lo anterior, cabe en esta oportunidad hacer docencia, que el término cuenta contra reserva es utilizado únicamente para referencias activas y que se consideran incobrables por el


banco, por consiguiente, es indiscutible que este sea el caso, ya que el consumidor pagó la deuda.

Esta institución no aceptará que en una referencia cancelada, el banco siga afectando al consumidor con una denominación que no es acorde a la realidad, menos aún, cuando éstos aceptan haber recuperado el dinero prestado, a través de descuentos directos realizados al señor _____________________.

En base a los hechos Séptimo y Octavo, el banco debe corregir la forma de cómo fue cancelada la obligación por el consumidor, ya que en el campo de referencias canceladas se establece claramente “Forma de Cancelación” y no se puede introducir una información en el mismo, que fue parte de un determinado momento de la relación de crédito, mientras estaba activa. No comprendemos como el banco insiste en dejar un dato incorrecto, ya que los analistas de crédito saben que la mejor manera de ver y analizar el comportamiento de una relación de crédito, es a través del Historial del consumidor. Es importante tener claro que el objetivo de la Ley, es proteger y garantizar la confiabilidad, veracidad, actualización y buen manejo de los datos personales de los consumidores o clientes, relativos con su historial de crédito. En el caso que nos ocupa, mayor importancia debió dar ___________________, ya que el señor ________, cumplió con el procedimento para la rectificación y cancelación de datos, al presentarse en una de sus sucursales y mediante una carta solicitó la rectificación de la referencia de crédito cancelada. Sin embargo, al no ver respuestas del banco, el consumidor acudió a nuestra institución, para que se investigue y se cumplan sus derechos. A todas luces el agente económico _____________________., incumplió con el artículo 40, numeral 10, de la Ley Núm.24 de 22 de mayo de 2002, ya que la norma legal, prohíbe proporcionar, mantener y transmitir datos que no sean exactos o veraces. En atención a las consideraciones antes expuestas, el Administrador de la Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la Competencia,

RESUELVE: ARTÍCULO ÚNICO: Confirmar en todas sus partes la Resolución DNP No. 533xxx-__, de xx de ______ de 20__, que ORDENÓ al agente económico ____________ y a la Asociación Panameña de Crédito (APC), corregir la referencia de crédito cancelada No. 2002782173, cuyo titular es el señor ______________, a fin de reflejar correctamente la forma de cancelación de la siguiente manera “FORMA DE CANCELACIÓN: DESCUENTO DIRECTO y que SANCIONÓ al agente económico ___________________, con multa de Cinco Mil Balboas (B/.5,000.00), por infringir las normas contenidas en la Ley Núm.24 de 22 de mayo de 2002 y su modificación “que regula el servicio de información sobre historial de crédito de los consumidores o clientes”. Se comunica que con la notificación de la presente resolución queda agotada la vía gubernativa.


FUNDAMENTO DE DERECHO: Ley Núm.24 de 22 de mayo de 2002 y su modificación. NOTIFÍQUESE Y CÚMPLASE, ______________ ___________________ Administrador Secretario General


OTROS ANEXOS


Anexo Núm.7

Desacato RESOLUCIÓN No. DNP- __________

De _____ de _______________ de 20__ El Director Nacional de Protección al Consumidor,

en uso de sus facultades Legales CONSIDERANDO: Que el ___ de __________ de 20__, se realizó una verificación al agente económico denominado comercialmente ______________, ubicado en la Provincia de ____________, Distrito de ______________, Corregimiento de _____________, ____________, ____________, cuya licencia comercial es la número _____, expedida a favor de _______________________. Esta diligencia consta en el acta de verificación Núm. ___________, por lo que se ordenó la apertura de una investigación administrativa en contra del establecimiento comercial antes referido, por presuntas infracciones a la Ley Núm.29 de 1 de febrero de 1996. (cfr. f. 3) Siguiendo el procedimiento establecido, se citó al representante legal del agente económico en dos ocasiones distintas, con la finalidad que rindiera los descargos de rigor y aportara todas las pruebas necesarias para su defensa; sin embargo no asistió al llamado de la Autoridad. (cfr. f. 4 a 5) La ausencia del agente económico a las dos citaciones sin causa justificada, es causal para que se declare en desacato, según lo dispone el artículo 106, de la Ley 45 de 31 de octubre de 2007, el cual citamos a continuación:

“Artículo 106. Desacato. La Autoridad podrá sancionar a cualquier persona, natural o jurídica, que incurra en desacato al cumplimiento de alguna orden impartida dentro de cualquier procedimiento que sea de su conocimiento, con multa de cincuenta balboas (B/.50.00) a cien balboas (B/. 100.00). Esta multa será reiterativa y se causará por día, hasta que se dé cumplimiento de la orden impartida por la Autoridad. Cuando la Autoridad ordene la comparecencia de una persona, natural o jurídica, dentro de cualquier asunto de su competencia deberá expedir boleta de citación, en la cual se indicarán el lugar, la fecha, la hora y el motivo de la diligencia. Si el citado no comparece sin justa causa, la Autoridad lo sancionará por desacato, con multa de cincuenta balboas (B/.50.00) a cien balboas (B/. 100.00). Esta multa será reiterativa y se causará por día hasta que concurra a la citación.”

En base a las consideraciones antes expuestas, el Director Nacional de Protección al Consumidor, en uso de sus facultades legales;


RESUELVE: PRIMERO: DECLARAR en desacato al agente económico denominado _____________, ubicado en la Provincia de ________________, Distrito de ______________, Corregimiento de _________________, _______________, _______________, cuya licencia comercial es la número _______, expedida a favor de ____________________. SEGUNDO: MULTAR al agente económico denominado ___________________, con la suma de Cincuenta Balboas (B/ 50.00) de manera diaria y reiterativa hasta que concurra a este Despacho y atienda la citación girada. FUNDAMENTO DE DERECHO: Ley No. 45 de 31 de octubre de 2007. NOTIFÍQUESE Y CÚMPLASE;

______________________________ _________________ Director Nacional de Protección al Secretario General

Consumidor

DNP/DI/


Anexo Núm.8

Suspender Desacato RESOLUCIÓN No. DNP- xxx-xx

Panamá, xx de __________ de 20xx El Director Nacional de Protección al Consumidor, en uso de sus facultades Legales, y, CONSIDERANDO: Mediante la Resolución No. DNP xxx-xx de xx de xxxx de 20xx, se declaró en desacato al agente económico denominado _________, ubicado en la Provincia de Panamá, Distrito de Panamá, Corregimiento de Pacora, Calle A y Calle Primera, cuyo Representante Legal es ______________________________________________. La resolución de desacato fue notificada al agente económico _______________, el día xx de xx de 20xx, y al día x de xxx de 20xx han transcurrido 5 días hábiles desde su notificación, por lo que procede la declaratoria de suspensión de desacato. Que para efecto del cómputo de la multa por desacato, han transcurrido xx (xx) días hábiles, a razón de xxxx Balboas (B/. xx.xx) por día, lo cual totaliza la suma xxx Balboas (B/.xxx.xx). Por las consideraciones antes expuestas,

RESUELVE:

PRIMERO: SUSPENDER el desacato y la multa decretada mediante la Resolución No. DNP xxx-xx de xx de xxx de 20xx, en la que se declaró en desacato al agente económico denominado _______________, ubicado en la Provincia de Panamá, Distrito de Panamá, Corregimiento de xxx, Calle x y Calle Primera, cuyo Representante Legal es xxxxx, hasta la suma de xxx Balboas (B/.xxx.xx). SEGUNDO: OFICIAR al Juzgado Ejecutor para comunicar lo aquí dispuesto. Fundamento de Derecho: Artículo 106 de la Ley Núm.45 de 31 de octubre de 2007. NOTIFÍQUESE Y CÚMPLASE; ____________________________________ ___________________ Director Nacional de Protección al Consumidor Secretario General DNP/DI/


Edicto No. SG

El suscrito Secretario General de la Autoridad de Protección al Consumidor y Defensa de la Competencia, hace saber que dentro del Proceso de Investigación Administrativa No. 8-07598 se ha dictado una resolución, cuya fecha y parte resolutiva es del tenor siguiente:

RESOLUCIÓN No. DNP ___________

Panamá, ______________ de 20xx

El Director Nacional de Protección al Consumidor, en uso de sus facultades legales, y,

RESUELVE: “PRIMERO: SUSPENDER el desacato y la multa decretada mediante la Resolución No. DNP xxx-xx de xx de xxxx de 20xx, en la que se declaró en desacato al agente económico denominado ___________________________, ubicado en la Provincia de Panamá, Distrito de Panamá, Corregimiento de Pacora, Calle A y Calle Primera, cuyo Representante Legal es _______________, hasta la suma de xxx (B/.xx.xx). SEGUNDO: OFICIAR al Juzgado Ejecutor para comunicar lo aquí dispuesto. Fundamento de Derecho: Artículo 106 de la Ley Núm.45 de 31 de octubre de 2007. NOTIFÍQUESE Y CÚMPLASE; ______________________________________ ________________ Director Nacional de Protección al Consumidor Secretario General

Por tanto, a fin de que sirva de formal NOTIFICACIÓN, SE FIJA el presente EDICTO en lugar visible, el día de hoy, ______________ de _______________ de dos mil xx (20__), a las ______________( ), por el término de veinticuatro (24) horas. ____________________ Secretario General DNP/DI/


Anexo Núm.9

INFORME PARA PAGO DE DESACATO Por este medio certificamos que el día de hoy , ha comparecido al Departamento de Investigaciones de la Autoridad de Protección al Consumidor, el Agente Económico , a fin de presentar los descargos correspondientes dentro del proceso seguido ante este departamento, identificado con el No. de . El Agente Económico fue declarado en desacato, mediante resolución Nº del , siendo la misma notificada personalmente al representante legal el día ó mediante Edicto . En base a criterio establecido por la Autoridad se procederá a suspender el desacato en x días a partir de la notificación de la Resolución mediante la cual se declara en desacato al agente económico a razón de B/.xx.xx diarios, por lo que a la fecha el Director Nacional de Protección al Consumidor procederá a suspender el Desacato en la suma de B/.xxx.xx Por: _________________________________ Jefe del Departamento de Investigaciones


Anexo Núm.10 Boleta de Recaudación no Tributaria


Anexo Núm.11

Reporte del Depósito


Anexo Núm.12

BOLETA DE DEPÓSITO

NOMBRE COMPLETO FAVOR DE USAR LETRA DE IMPRENTA O LLENAR A MÁQUINA

PARA USO DEL BANCO SOLAMENTE

2

3

5

6

11

15

373499

N° DE CHEQUES

AÑO MES DÍA

CUENTA CORRIENTE No.

PARA TRANSFERIR A LA SUCURSAL DE

GRAN TOTAL

BALBOAS CTS.

EFECTIVO

BONOS Y CUPONES

LOTERÍA (AL COBRO)

CHEQUES (AL COBRO)

(ACEPTO TODAS LAS CONDICIONES DESCRITAS AL DORSO)

FIRMA DEL CLIENTE / CEDULA

CU

EN

TA

S C

OR

RIE

NT

ES

ES

TE

DE

PO

SIT

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O E

S V

ALI

DO

SIN

LA

CE

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IFIC

AC

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DE

LA

MA

QU

INA

DE

CA

JA

GRAN TOTAL


NOMBRE COMPLETO FAVOR DE USAR LETRA DE IMPRENTA O LLENAR A MÁQUINA

FECHA

AÑO MES DIA

No. DE CUENTA

PARA TRANSFERIR A LA SUCURSAL DE

COPIA ESTE DEPOSITO NO ES VALIDO SIN LA CERTIFICACION DE LA MAQUINA DE CAJA

BALBOAS CTS.

CLIENTE

(ACEPTO TODAS LAS CONDICIONES DESCRITAS AL DORSO)

FIRMA DEL DEPOSITANTE

LOTERÍA (AL COBRO)

CHEQUES (AL COBRO)

BONOS Y CUPONES

GRAN TOTAL

EFECTIVO


No 26801 Gaceta Oficial Digital, martes 07 de junio de 2011 1 · Proveer a la ACODECO, de los...

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