NODO PROVINCIAL COMUNERO INFORME DEFINITIVO DE...

Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo

Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6306420 Fax (7) 6306416 Bucaramanga - Colombia www.contraloriasantander.gov.co

CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO: RECF-15-01

INFORME DEFINITIVO

SUBCONTRALORÍA DELEGADA PARA EL CONTROL FISCAL

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NODO PROVINCIAL COMUNERO

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR

( No. 0000159 21 Noviembre 2013 )

ALCALDÍA MUNICIPAL DE SIMACOTA, SANTANDER

MARCELA DEL PILAR ARCE HERNÁNDEZ ALCALDESA MUNICIPAL

PERÍODO 2012-2015

SEVERIANO CALA CALA ALCALDE MUNICIPAL PERÍODO 2008-2011

VIGENCIAS 2011 Y 2012




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ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander

CARLOS FERNANDO PÉREZ GELVEZ Contralor Auxiliar de Santander

SONNIA YANETH GARCÍA BENITEZ

Sub-Contralora Delegada para el Control Fiscal

RUBÉN DARÍO PINTO MARTÍNEZ Auditor Fiscal Nodo Provincia Comunera (e)

EQUIPO DE AUDITORÍA

RUBÉN DARÍO PINTO MARTÍNEZ Administrador de Empresas

Profesional Universitario COORDINADOR EQUIPO AUDITOR

MERCEDES LEÓN ROJAS

Contadora Pública Profesional Especializado

HENRY LÓPEZ BELTRÁN

Abogado Profesional Especializado




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TABLA DE CONTENIDO

Pág.

INTRODUCCIÓN 4 1 ANTECEDENTES 5 2 ALCANCE 5 3 DICTAMÉN DE AUDITORÍA 5 3.1 SEGUIMIENTO INFORME DE GESTIÓN Y EMPALME 5 3.2 EVALUACIÓN CONTROL INTERNO 8 3.2.1 EVALUACIÓN CONTROL INTERNO CONTABLE 9 3.3 EVALUACIÓN Y ANÁLISIS FINANCIERO 11 3.3.1 BALANCE GENERAL 11 3.3.2 ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA Y SOCIAL 18

3.3.3 DICTAMÉN U OPINIÓN SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 20

3.4 EVALUACIÓN Y ANÁLISIS PRESUPUESTAL 21

3.4.1 EJECUCIONES PRESUPUESTALES DE INGRESOS Y GASTOS, VIGENCIAS 2011 Y 2012 31

3.4.1.1 Reservas Presupuestales y Cuentas por Pagar 35 3.4.1.2 Vigencias Futuras 37 3.5 SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 37 3.6 EVALUACIÓN AL DESEMPEÑO INTEGRAL 37 3.6.1 COMPONENTE CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS LEGALES 38 3.6.2 COMPONENTE EFICACIA 39 3.6.3 COMPONENTE EFICIENCIA 40 3.6.4 COMPONENTE GESTIÓN 40 3.7 EVALUACIÓN LÍNEA AMBIENTAL 42 3.7.1 SEGUIMIENTO A LA PLANTA DE BENEFICIO ANIMAL 42 3.7.2 SERVICIOS PÚBLICOS 43 3.7.2.1 Servicio Público Domiciliario de Acueducto 44 3.7.2.2 Servicio Público de Aseo 45 3.7.2.3 Servicio Público de Alcantarillado 46

3.7.3 MANTENIMIENTO Y ADQUISICIÓN DE ÁREAS DE IMPORTANCIA ESTRATÉGICA PARA LA CONSERVACIÓN DE RECURSOS HÍDRICOS QUE SURTEN DE AGUA EL ACUEDUCTO MUNICIPAL

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3.8 EVALUACIÓN Y ANÁLISIS A LA CONTRATACIÓN 49 3.9 QUEJAS Y DENUNCIAS 82 4 CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS 85 5 CUADRO DE HALLAZGOS DETECTADOS Y COMUNICADOS 88 6 PRONUNCIAMIENTO 89




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INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de Santander, en desarrollo de su función constitucional y legal y en cumplimiento de su Plan General de Auditoría 2013, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular a la ALCALDÍA MUNICIPAL DE SIMACOTA, SANTANDER, por los períodos fiscales 2011 y 2012. Las líneas de auditoría seleccionadas para el examen responden al análisis de importancia y los diferentes riesgos asociados a los procesos y actividades ejecutadas por parte de la Entidad, con el fin de evaluar los resultados obtenidos en cumplimiento de las políticas, planes y programas establecidos, examinando de igual forma que los recursos disponibles sean asignados de manera eficiente, económica y eficaz.

Los objetivos primordiales de esta auditoría son los siguientes:

o Evaluar las operaciones contables, financieras y presupuestales que registran y presentan de acuerdo con las normas y disposiciones que regulan la Contabilidad Pública y el Estatuto Orgánico de Presupuesto, efectuando un análisis presupuestal de la vigencia que demuestre los niveles de ejecución de los ingresos y de egresos; al igual que las modificaciones, adiciones y reducciones que se hayan realizado.

o Evaluar el proceso de contratación administrativa, verificando el cumplimiento de lo señalado en la Ley 80 de 1993, el Decreto 2170 de 2002, Ley 1150 de 2007 y demás normas reglamentarias. Comprobar de manera selectiva la legalidad y cumplimiento en el proceso de contratación.

o Verificar el cumplimiento de metas y acciones correctivas contenidas en los Planes de Mejoramiento, suscritos por la Administración Municipal, como resultado de los procesos auditores practicados a la vigencia fiscal 2010.

La Contraloría General de Santander, espera que este informe contribuya al mejoramiento continuo del ente municipal y con ello a una eficiente administración de los recursos públicos, lo cual redunda en el mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos.




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1. ANTECEDENTES Como resultado del proceso de revisión de cuenta a la vigencia 2010, se emitió el Informe Definitivo No. 000297 del 28 de diciembre de 2011, con pronunciamiento de Fenecimiento No. 000308, emitido en la misma fecha. Este informe no exigió la suscripción de Plan de Mejoramiento. 2. ALCANCE El proceso auditor se orientó al análisis y evaluación de la gestión desarrollada por la Entidad, en la administración y manejo de los bienes y recursos, y el cumplimiento de las actividades misionales para las cuales fue creada, tomando como base los informes y formatos anexos correspondientes a las vigencias 2011 y 2012, presentados a la Contraloría General de Santander, mediante el Sistema Integrado de Auditorías -SIA-. Tanto la información reportada en el SIA, como también la complementaria, aportada en medio físico o electrónico en cualquiera de las etapas del proceso auditor o la registrada en otros sistemas de información estatales, es responsabilidad de la Administración Municipal. Para el pronunciamiento de la vigencia analizada, se examinaron los siguientes procesos: Evaluación y Análisis Financiero. Se analizó y verificó la oportunidad y veracidad en el registro de los diferentes hechos económicos, así como el cumplimiento de la normatividad aplicable. Evaluación y Análisis Presupuestal. Se orientó al análisis y verificación de los movimientos presupuestales, constatando el cumplimiento de la normatividad aplicable. Se tomó como insumo los estudios realizados por la Secretaría de Planeación Departamental sobre Evaluación al Desempeño Integral, con base en la información suministrada por los municipios y reportada al Departamento Nacional de Planeación, mediante el aplicativo SICEP. Evaluación y Análisis a la Contratación. Se tomó muestra selectiva de contratos, según información reportada por la entidad en el SIA, analizándose el cumplimiento de la normatividad aplicable.

Quejas y Denuncias. Se da trámite de fondo a las quejas y denuncias radicadas en la Oficina de Políticas Institucionales y Control Social de esta Contraloría, puestas en conocimiento del Equipo Auditor.

Seguimiento al Plan de Mejoramiento. La acción de la auditoría, se encausó en constatar si fue suscrito Plan de Mejoramiento, como resultado del proceso auditor a la vigencia fiscal 2010; cumplimiento de las metas y acciones correctivas contenidas en este, si a ello hubiere lugar. 3. DICTAMÉN DE AUDITORÍA 3.1 SEGUIMIENTO INFORME DE GESTIÓN Y EMPALME En cumplimiento a lo dispuesto por la Ley 951 de 2005 y la Resolución Orgánica 5674 de 2005, proferida por la Contraloría General de la República, la Administración Municipal presentó el Informe de Gestión y Empalme, correspondiente al período 2008-2011. Las observaciones planteadas dentro de




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este informe y el seguimiento efectuado dentro del proceso auditor, permite las siguientes conclusiones: Secretaría de Planeación Municipal HALLAZGO No. 1 FUNCIONES DEL COMITÉ DE TERRITORIAL DE PLANEACIÓN.- El Consejo Territorial de Planeación, no está emitiendo conceptos y recomendaciones sobre el contenido y la forma de la elaboración y revisión del Plan de Ordenamiento Territorial, para dar cumplimiento a sus funciones expresamente señaladas en las Leyes 152 de 1994 y 388 de 1997.

HALLAZGO: ADMINISTRATIVO

RESPONSABLE(S): MARCELA DEL PILAR ARCE HERNÁNDEZ Alcaldesa Municipal 2012-2015

PARTICIPACIÓN CIUDADANA.- Actividad de Seguimiento: Verificar: (i) existencia de organizaciones sociales, mecanismos o canales de participación y comunicación de los ciudadanos. (ii) Actas de reunión del Consejo Territorial de Planeación (conceptos y recomendaciones).

Resultado: Se constata informe de gestión realizado en el año 2012, sobre proceso de capacitación preparatorio a las elecciones de dignatarios de las Juntas de Acción Comunal en el Municipio de Simacota; contiene archivo fotográfico, como material probatorio de realización de las actividades, y certificación expedida por el Presidente de la Asociación de Juntas.

Respecto del Consejo Territorial de Planeación, mediante Decreto No. 006 del 27 de enero de 2012, se convocó a la presentación de ternas para la renovación de representantes, los cuales fueron designados mediante Resolución No. 070 del 20 de febrero de 2012. Se efectuó el 26 de abril de 2012, una reunión para socialización del Plan de Desarrollo 2012-2015. No se evidencian conceptos y recomendaciones sobre el contenido y la forma de la elaboración y revisión del Plan de Ordenamiento Territorial. RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Mediante Acta del Consejo Territorial de

Planeación realizada el 26 de abril de 2012 se emitió concepto del Consejo de Planeación Territorial sobre el el contenido del Plan de Desarrollo Municipal. Anexo copia del Acta en 6 folios. De igual forma anexamos Acta de reunión efectuada en mayo 15 del año 2013 donde se estudian la importancia de proyectos de infraestructura del municipio de Simacota. Anexo lo enunciado en 10 folios. Por lo anteriormente aclarado solicitamos se acepte la explicación y se deje sin fundamento el hallazgo administrativo proferido”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Se constatan las actas del Consejo Territorial de Planeación, aludidas en la réplica por parte de la Administración Municipal, lo que demuestra que el cuerpo colegiado de carácter consultivo está cumpliendo sus funciones. No obstante lo anterior, se deja en firme el hallazgo administrativo para inclusión en Plan de Mejoramiento, en procura de que se de continuidad a esta instancia de discusión en el proceso de planeación del Gobierno Municipal. Otros ítems del Informe de Gestión y Empalme, respecto de los cuales se efectuó seguimiento, son los siguientes:




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INFORMACIÓN SECTORIAL.- Actividad de Seguimiento: Verificar los programas y proyectos incluidos por la Administración Actual en el BPIM. Resultado: Los proyectos radicados contienen fichas de estadísticas básicas de inversión (EBI), presupuesto cronograma de actividades y flujo de inversión, certificados de inscripción en el Banco de Proyectos, localización del proyecto; están contenidos en el sistema denominado “Metodolo 4” del Departamento Nacional de Planeación. ACTAS DE RENDICIÓN DE CUENTAS.- Actividad de Seguimiento: Verificar participación ciudadana en la planificación, ejecución, seguimiento y evaluación de proyectos.

Resultado: Existen evidencias del recibo de invitación a rendición de cuentas a actores sociales, tales como: Rector, Personero Municipal, Presidente Concejo, Gerente SIMSACOOP, Juez Promiscuo Municipal, Directora de Núcleo, Registrador, Notaria Única, Gerente COOMULDESA, Docentes. También existe evidencia de la invitación a la comunidad en general a través de la Emisora Santa Bárbara Estereo del Municipio de Simacota, para la audiencia pública de rendición de cuentas de la vigencia 2012, como también de la evaluación al evento. Gestión Financiera HALLAZGO No. 2 SEGUIMIENTO A PROCESO COACTIVO.- Efectuar seguimiento al proceso de cobro coactivo No. 062-2009, adelantado por la Alcaldía de Bucaramanga, motivado por los pagos a pensionados con quienes concurren cuotas partes pensionales. HALLAZGO: ADMINISTRATIVO RESPONSABLE(S): MARCELA DEL PILAR ARCE HERNÁNDEZ

Alcaldesa Municipal 2012-2015

Según Resolución No. LIQ-062-2011 (30 de junio de 2011), se conminó al Municipio de Simacota a pagar a favor del Municipio de Bucaramanga, la suma de $24.778.154, especificado así:

Capital cuotas partes $13.072.046

Intereses de mora $11.706.168

Más $2.230.034 por concepto del 9%, IVA incluido, en que se estiman los gastos de procedimiento de cobro a la firma GLOBAL CORPORATION S.A. El total de estas sumas deberá ser consignado en la cuenta de depósitos judiciales No. 680019195701 del Banco Agrario de la ciudad de Bucaramanga; el nombre de la cuenta es 001 M/PAL EJECUCIONES FISCALES. No existen soportes que evidencien el pago del proceso de cobro coactivo; y se desconoce cuál es el estado actual del mismo. RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “En relación con este hallazgo manifestamos a

la Contraloría Departamental, que el municipio se hizo parte dentro del proceso coactivo y solicitó las copias de todo el expediente, con el fin de verificar la veracidad de las obligaciones que se están cobrando al municipio de Simacota. Se debe resaltar que al municipio a la fecha no se le ha notificado en debida forma el mandamiento de pago y




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desconocemos el documento que líquido las obligaciones que se están cobrando, razón por la cual se solicitó mediante oficio las copias del expediente al municipio de Bucaramanga para verificar las obligaciones correspondientes. Anexo 2 Folio”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Se confirma el hallazgo administrativo, para efectuar el respectivo seguimiento dentro del Plan de Mejoramiento que suscriba la Administración Municipal de Simacota, como resultado del presente proceso auditor. 3.2 EVALUACIÓN CONTROL INTERNO Las Encuestas de Autoevaluación y Evaluación Independientes, así como el Informe Ejecutivo Anual de Control Interno, vigencias 2011 y 2012, fueron gestionados, elaborados y presentados en las fechas establecidas a través del aplicativo MECI de acuerdo a la Circular No. 100-001 de 2011 y Circular No. 003- 100 de 2012, expedidas por el Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de Control Interno. El puntaje MECI obtenido en el resultado de la evaluación, para la vigencia 2012, es de 72.93. HALLAZGO No. 3 INEXISTENCIA DE PLANES DE MEJORAMIENTO POR PROCESOS Y DE MEJORAMIENTO INDIVIDUAL.- En el SubSistema Control de Evaluación, se evidencian dos (2) auditorías internas practicadas en la vigencia 2012, más no la existencia de Planes de Mejoramiento por Procesos ni de Mejoramiento Individual. HALLAZGO: ADMINISTRATIVO RESPONSABLE(S): MARCELA DEL PILAR ARCE HERNANDEZ


Las auditorías internas adelantadas durante la vigencia 2012, y las conclusiones de las mismas, son las siguientes: Auditoría Interna No. 1, realizada al Proceso de Gestión Documental el 30 de agosto de 2012. Conclusiones: o “El proceso no se encuentra documentado como guía en el manejo y administración

documental. o Dar operatividad al Comité de Archivos, encargado de velar por el cumplimiento de las

normas vigentes. o Los archivos de gestión basan su organización en las Tablas de Retención

Documental, pero estas deben ser actualizadas y aplicadas por cada líder de proceso. o La actualización de los Manuales de Procedimientos, los cuales pueda tener el

encargado como consulta. o Se debe elaborar el Mapa de Riesgos del Proceso. o Cumplir con la normativa vigente en la consecución de radicados de la correspondencia

recibida por la Administración Municipal”.

Auditoría Interna No. 2, realizada al Proceso de Contratación el 30 de noviembre de 2012. Conclusiones: o “Mejorar la organización de los expedientes de la contratación, de acuerdo a una ruta

de conformidad con lo dispuesto para los archivos de gestión. o Elaborar las listas de chequeo que permitan ejercer control sobre la documentación del

expediente. o Dar cumplimiento a lo dispuesto en el Manual de Contratación, teniendo en cuenta las

disposiciones establecidas dentro del proceso de contratación.




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o Se recomienda para los contratos de prestación de servicios la presentación de informes detallados de las actividades ejecutadas.

o Se requiere publicar en la página web institucional todos los procesos contractuales. o Se recomienda centralizar toda la contratación en un solo lugar al igual que el archivo

de los expedientes”.

No se evidencia la suscripción de Planes de Mejoramiento por Procesos ni de Mejoramiento Individual, lo cual limita la implementación del Subsistema Control de Evaluación, y por ende los resultados en las encuestas diseñadas para evaluación del MECI, por parte del Departamento Administrativo de la Función Pública. RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “La Administración viene adelantando el

proceso de retroalimentación y evaluación y seguimiento al Modelo Estándar de Control Interno, que permita establecer los Planes de Mejoramiento al Interior de cada proceso, y los planes individuales que deban realizarse al interior de cada dependencia o líder de proceso”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Se confirma el hallazgo administrativo, para efectuar el respectivo seguimiento dentro del Plan de Mejoramiento que suscriba la Administración Municipal de Simacota, como resultado del presente proceso auditor. 3.2.1 EVALUACIÓN CONTROL INTERNO CONTABLE HALLAZGO No. 4 SEGUIMIENTO AL INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE.- Efectuar las acciones de mejoramiento al Informe de Control Interno Contable, con base en el seguimiento realizado en el proceso auditor, con corte a diciembre de 2012. HALLAZGO: ADMINISTRATIVO RESPONSABLE(S): MARCELA DEL PILAR ARCE HERNANDEZ


Efectuado el seguimiento al Informe de Control Interno Contable, con corte a diciembre de 2012, se obtienen los siguientes resultados: o Actividad de Seguimiento: Según el informe de control interno contable con

corte a diciembre de 2012, numeral 1.50, el Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica, Social y Ambiental, estos se publican trimestralmente en lugar visible y de fácil acceso a la comunidad. Constatar evidencias. Resultado: Los Estados Financieros de octubre a diciembre de 2012, están publicados en el chip de la Contaduría General de la Nación, más no se publican trimestralmente en lugar visible y de fácil acceso a la comunidad.

o Actividad de Seguimiento: Constatar la existencia de indicadores para analizar e interpretar la realidad financiera, económica, social y ambiental de la entidad. (Numeral 1.51 Informe de Control Interno Contable) Resultado: No existen estos indicadores.

o Actividad de Seguimiento: Constatar si la información contable se acompaña de los respectivos análisis e interpretaciones que facilitan su adecuada comprensión por parte de los usuarios. (Numeral 1.52 Informe de Control Interno Contable) Resultado: No existen estos análisis e interpretaciones; sólo existen las Notas Generales y Específicas.




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o Actividad de Seguimiento: Con base en el mapa de riesgos, constatar si se identifican, analizan y se le da tratamiento adecuado a los riesgos de índole contable de la entidad en forma permanente. (Numeral 1.57 Informe de Control Interno Contable) Resultado: No existe mapa de riesgos.

o Actividad de Seguimiento: Constatar las actas del Comité para la Sostenibilidad Contable, realizadas durante la vigencia 2012. (Numerales 1.58,1.64 y 2.3 Informe de Control Interno Contable) Resultado: Se evidencia la suscripción de las Actas No. 001 del 22 de febrero de 2012 y No. 002 del 16 de marzo de 2012.

o Actividad de Seguimiento: Verificar si los bienes, derechos y obligaciones, se encuentran debidamente individualizados en la contabilidad. (Numeral 1.65 Informe de Control Interno Contable) Resultado: Los bienes, derechos y obligaciones, están individualizados en un 25%.

o Actividad de Seguimiento: Verificar si los costos históricos registrados en la

contabilidad son actualizados permanentemente de conformidad con lo dispuesto en el Régimen de Contabilidad Pública. (Numeral 1.66 Informe de Control Interno Contable) Resultado: No se encuentran actualizados; la última actualización se realizó en el año 2005.

o Actividad de Seguimiento: Verificar si los soportes documentales de los registros contables, se encuentran debidamente organizados y archivados de conformidad con las normas que regulan la materia. (Numeral 1.72 Informe de Control Interno Contable) Resultado: Se evidencia que para la vigencia 2012, si están organizados.

o Actividad de Seguimiento: Verificar si los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales realizados, son de fácil y confiable medición monetaria, y si las cifras existentes en los estados, informes y reportes contables, se encuentran soportadas en el documento idóneo correspondiente. (Numerales1.8 y 1.9 del Informe de Control Interno Contable Resultado: Se evidencia la existencia de los soportes probatorios pertinentes.

RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “De conformidad con el esquema establecido

en el numeral 5 de la resolución 357 del 23 de julio 2008 “por medio del cual se adopta el procedimiento de control interno contable y de reporte de información anual de evaluación a la contaduría General de la Nación”. El ente territorial ha logrado avances significativos en el desarrollo de este proceso, los cuales nos permiten generar unas fortalezas, que son la base de nuestras metas y la consecución de los objetivos plasmados en el Plan de Desarrollo 2012-2 015. Por ser un plan de organización muy extenso, también se han evidenciado falencias que la Administración Municipal viene corrigiendo, con el fin de mejorar su evaluación y generar confiabilidad en sus procesos, en la actualidad la Tesorería municipal adelanta la elaboración del Plan de Mejoramiento al interior de la dependencia donde se fijan las acciones de mejoramiento, teniendo en cuenta las observaciones realizadas por el equipo auditor”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Se confirma el hallazgo administrativo, para efectuar el respectivo seguimiento dentro del Plan de Mejoramiento que suscriba la Administración Municipal de Simacota, como resultado del presente proceso auditor.




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3.3 EVALUACIÓN Y ANÁLISIS FINANCIERO 3.3.1 BALANCE GENERAL Los Balances Generales con corte a 31 de diciembre de las vigencias 2.011 y 2012, presentados por la Administración Municipal en las rendiciones de cuenta, se encuentran clasificados y presentados de acuerdo con los parámetros establecidos por la Contaduría General de la Nación, donde la estructura de los Activos deben conservar el orden de liquidez y solvencia, y los Pasivos, su grado de exigibilidad de acuerdo con el Plan General de Contabilidad, normas técnicas relativas a los Estados, informes y reportes contables, Estados Contables Básicos -Balance General, el cual dice: “Para efectos de su elaboración, los activos y pasivos se clasifican en corriente y no corriente” y, “Los Estados Contables Básicos deben presentarse en forma comparativa con los del período contable inmediatamente anterior”. Con base en la información contable de las vigencias 2.011 y 2012, el análisis financiero de Alcaldía Municipal de Simacota, presenta una evolución positiva desde la perspectiva de los indicadores de la situación fiscal, debido a que sus Activos aumentan en un 26% y, sus Pasivos en un 15%, ocasionando una aumento en el Patrimonio del 27%, e incluye un análisis de la información contable de la vigencia 2.011 y 2012 del cual se realiza un comparativo. En cuanto a la Situación Financiera, se evidencia que el manejo de los recursos ha sido adecuado, lo cual se refleja en la información financiera presentada en desarrollo del proceso auditor. Descripción y Análisis de los Estados Financieros Con base en los Estados Financieros de las Vigencias 2.011 y 2012, firmados por el Representante Legal, el Contador Público, el Secretario de Hacienda, y reportados en el aplicativo SIA, en las respectivas rendiciones de cuenta, y de acuerdo a información obtenida en trabajo de campo, se determina lo siguiente:

CUENTAS AÑO 2012 AÑO 2011 AÑO 2010 VARIACION %

CORRIENTE 6,687,188,507 4,929,533,738 5,644,912,583 1,757,654,769 26%

Efectivo 5,403,040,589 4,263,100,638 4,465,444,951 1,139,939,951 21%

Inversiones 27,079,668 26,899,479 6,658,861 180,189 1%

Rentas Por cobrar 79,237,531 79,237,531 79,237,531 - 0%

Deudores 1,177,830,719 560,296,090 1,093,571,241 617,534,629 52%

NO CORRIENTE 11,825,526,122 8,760,926,296 8,117,704,622 3,064,599,826 38%

Propiedades, Planta y Equipo 3,279,316,322 3,255,081,550 3,206,897,783 24,234,772 1%

Bienes de Beneficio y uso publico 869,460,802 869,460,802 788,422,762 - 0%

Otros Activos 7,676,748,998 4,636,383,944 4,122,384,078 3,040,365,054 40%

TOTAL ACTIVO 18,512,714,629 13,690,460,034 13,762,617,205 4,822,254,595 26%

CORRIENTE 246,694,934 297,416,559 588,784,249 (50,721,625) -21%

Operaciones de Crédito Publico 234,000,000 - 0%

Cuentas Por Pagar 170,155,254 232,306,683 189,040,979 (62,151,429) -37%

Obligaciones Laborales y de Seguridad Social 747,502 747,502 2,429,658 - 0%

Otros Pasivos 75,792,179 64,362,375 163,313,613 11,429,804 7%

NO CORRIENTE 12,620,170 - - 12,620,170 100%

Pasivos Estimados 12,620,170 12,620,170 100%

TOTAL PASIVO 259,315,104 297,416,559 588,784,249 (38,101,455) -15%

Hacienda Publica 13,412,828,246 13,321,893,273 7,653,064,608 90,934,973 1%

Excedente presente Ejercicio 4,840,571,278 71,150,201 5,520,768,348 4,769,421,078 99%

Total Patrimonio 18,253,399,525 13,393,043,474 13,173,832,956 4,860,356,051 27%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 18,512,714,629 13,690,460,033 13,762,617,205 4,822,254,596 26%

BALANCE GENERAL COMPARATIVO

EN MILES DE $

ACTIVOS

PATRIMONIO

PASIVOS




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EFECTIVO Y BANCOS HALLAZGO No. 5 CUENTAS BANCARIAS CON SOBREGIRO CONTABLE.- La Alcaldía Municipal de Simacota, presenta un total de ciento veinte (120) cuentas bancarias, de las cuales tres (03) de ellas cerraron vigencia en sobregiro contable.

1110050102 439-3 Otros Sectores - $ 60.872.897.38

1110050112 560-6 Alimentación Escolar - $ 23.618.982.76

1110050114 076-6 Fondos Comunes - $ 17.183.836.38

Es importante manifestar que a pesar de que se trata de sobregiro contable, no es conveniente para la Administración Municipal que este sobregiro en un momento dado se convierta en sobregiro bancario, lo cual generaría presunto daño fiscal por el pago de intereses por sobregiro. Así mismo, es importante manifestar que la Alcaldía de Simacota, no ha realizado saneamiento contable de cuentas bancarias, pues existen cuentas que durante las vigencias 2011 y 2012, no presentan movimiento, y aún permanecen activas, tanto en los Bancos, como en el Balance. Por lo anterior, el Equipo Auditor tipifica un hallazgo de tipo administrativo, con el fin de que mediante Plan de Mejoramiento, se establezcan metas para el cumplimiento de esta depuración de cuentas bancarias. HALLAZGO: ADMINISTRATIVO RESPONSABLE(S): MARCELA DEL PILAR ARCE HERNANDEZ


RESPUESTA ENTE AUDITADO: “En desarrollo de la política de eficiencia en el manejo

de los recursos, se tiene el portafolio de manejo cuenta de ahorro efectuando traslado de los pagos que se realizan en el día con el objeto de obtener el mayor rendimiento financiero de estos recursos. Motivo por el cual en el proceso de cierre del periodo 2012 los traslados solicitados solo fueron efectivos en bancos en los primeros días del mes de Enero de la siguiente vigencia. Por lo tanto, los registros efectuados de pago no generaron ningún daño fiscal por cuanto no fue sobregiro real Bancario que hubiese causado interés por sobre giro. Anexo certificación de los Saldos de las cuentas Bancarias: Anexo 3 Folios. 439-3 560-6 076-6. Por lo anteriormente aclarado solicitamos se acepte la explicación y se deje sin fundamento el hallazgo administrativo proferido”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Se constata que efectivamente al cierre de operaciones del 31 de diciembre de 2012, las tres (3) cuentas bancarias referidas en el hallazgo, no presentan sobregiro bancario, por lo cual no existe el riesgo de que se generen intereses. Sin embargo, se deja en firme el hallazgo administrativo para inclusión en Plan de Mejoramiento, teniendo en cuenta que la Administración Municipal no ha realizado saneamiento contable de cuentas bancarias, pues existen cuentas que durante las vigencias 2011 y 2012, no presentan movimiento, y aún permanecen activas, tanto en los Bancos, como en el Balance.




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INFORME ANUAL COMPARATIVO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

En el anterior gráfico se muestra la distribución geográfica del Municipio de Simacota, el cual está dividido en dos partes: El Bajo Simacota y el Alto Simacota, siendo esta última sección territorial donde funciona la Administración Municipal. En materia de gravámenes sobre los bienes raíces, rurales y urbanos, ubicados en el Municipio de Simacota, se determina que mediante Acuerdo 035 del 23 de noviembre de 2012, fue adoptado el Código de Rentas Municipal, en el cual define en cuanto al Impuesto Predial Unificado, que éste se genera por la existencia del predio, y se causa el 1 de enero del respectivo año gravable.

HALLAZGO No. 6 CAUSACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO.- De acuerdo a información suministrada por el contador del Municipio de Simacota, durante las vigencias objeto de auditoría, no fue causado el Impuesto Predial Unificado, por lo tanto, los Estados Financieros no presentan la realidad financiera del municipio, dado que los ingresos no se están causando como lo ordena la Contabilidad Pública, tal como se puede observar en el siguiente cuadro:

El recaudo del Impuesto Predial (vigencias actuales), ha presentado incrementos del 2010 al 2011, en un 32,32%, y del 2011 al 2012, en un 26.91%, y el recaudo de vigencias anteriores, tiene incrementos del 48.90% del 2010 al 2011, y 33.42% del 2011 al 2012; el incremento del 2008 al 2012, fue del 67,66%. En general, el

CAUSADO RECAUDADO CAUSADO RECAUDADO CAUSADO RECAUDADO

IMPUESTO PREDIAL

VIGENCIA ACTUAL$0.00 $162,876,299.00 $0.00 $215,525,227.00 $0.00 $273,514,548.00

IMPUESTO PREDIAL

VIGENCIAS ANTERIORES$0.00 $88,004,704.00 $0.00 $131,042,204.00 $0.00 $174,832,193.00

TOTALES $0.00 $250,881,003.00 $0.00 $346,567,431.00 $0.00 $448,346,741.00

DETALLE

2010 2011 2012




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recaudo del impuesto predial aumentó significativamente a partir del 2009, debido a la actualización catastral que se realizó en la zona baja del Municipio, y que se reflejó a partir del 2010. Ahora bien, pese a que el recaudo se ha incrementado de un año a otro, la cartera por concepto de Impuesto Predial no ha disminuido, antes por el contrario, ha presentado un incremento relativo. A continuación se presenta el Estado de Cartera, por concepto de Impuesto Predial a diciembre 31 de 2012.

CARTERA POR EDADES

ACTUAL 297,084,546

DE 1 A 3 AÑOS 245,612,820

DE 3 A 5 AÑOS 53,410,777

MAS DE 5 AÑOS 129,129,848

Total 725,237,991

Como se puede observar en la gráfica anterior, la cartera por valor de $129.129.848, cuyo vencimiento se encuentra a más de 5 años, corresponde a un 18% del total de la misma; si la Administración Municipal, no hace gestión para el recaudo, corre el riesgo de la aplicación de la figura de la prescripción de la acción de cobro, con las connotaciones disciplinaria y fiscal, derivadas por esta eventual omisión. De igual manera, la cartera certificada por la Secretaría de Hacienda Municipal a diciembre 31 de 2.012, asciende a $725.237.991, dato este que al compararlo con la información presentada en los Estados Financieros, presenta una diferencia, así:

COMPARATIVO DE CARTERA

2011 2012

SEGÚN SEC. DE HDA 725,237,991 725,237,991

SEGÚN BALANCE 79,237,531 79,237,531

DIFERENCIA 646,000,460 646,000,460

Esto se debe a la falta de la causación del ingreso por concepto de Impuesto Predial a comienzos de cada vigencia, razón por la cual se tipifica como hallazgo administrativo, con inclusión en Plan de Mejoramiento, en procura de que las metas y acciones correctivas adelantadas por la Administración Municipal, eviten la prescripción de la acción de cobro de las obligaciones tributarias. Respecto de las inconsistencias en la información, es pertinente advertir que incurrir en forma reiterada en errores u omisiones en la presentación de cuentas e




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informes, es causal para apertura de proceso administrativo sancionatorio. Sírvase tomar nota al respecto. HALLAZGO: ADMINISTRATIVO RESPONSABLE(S): MARCELA DEL PILAR ARCE HERNANDEZ


RESPUESTA ENTE AUDITADO: “El municipio ha venido desarrollando un proceso de

depuración de catastro en la identificación de predios, que permita la identificación real de la cartera existente por intermedio de la clasificación de predios para la causación real del impuesto, que en la presente vigencia se realizara su respectiva causación”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Se confirma el hallazgo administrativo, para efectuar el respectivo seguimiento dentro del Plan de Mejoramiento que suscriba la Administración Municipal de Simacota, como resultado del presente proceso auditor. DEUDORES Este rubro se encuentra compuesto con los siguientes saldos de cuentas:

No Tributarios - Intereses por Impuesto Predial - Tasas 162.165.171

Servicios Públicos 12.482.629

Avances y Anticipos 951.931.467

Depósitos Dados en Garantía 10.835.400

Otros Deudores 40.416.051

Total 1.177.830.718

Ingresos No tributarios Este saldo corresponde a las Cuentas por Cobrar por Ingresos No Tributarios. Está compuesto por el valor de los intereses causados por Impuesto Predial, el cual corresponde a una mínima parte de lo que realmente se debió causar, por la deuda registrada en el rubro de Cuentas por Cobrar de Impuesto Predial.

Servicios Públicos El valor correspondiente a Servicios Públicos; son los saldos adeudados por los suscriptores, antes de conformarse la Empresa de Servicios Públicos en el año 2010.

Anticipos y Avances Entregados. De acuerdo al Catálogo General de Cuentas del Régimen de Contabilidad Pública, en las descripciones y dinámicas, dice que el código contable 1420 denominado, Avances y Anticipos Entregados, “(…) Representan los valores entregados por la entidad contable pública, en forma anticipada, a contratistas y proveedores para la obtención de bienes y servicios (…)”.

HALLAZGO No. 7 LEGALIZACIÓN DE ANTICIPOS Y AVANCES ENTREGADOS.- Presenta un saldo de $951.931.467, correspondiente a valores que han sido entregados a los




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diferentes contratistas de la Alcaldía Municipal y, datan de vigencias anteriores al 2012, que aún no se han legalizado pese a que algunas obras ya se concluyeron. Se tipifica como hallazgo administrativo, en procura de que las metas y acciones correctivas planteadas por la Administración Municipal, lleven a subsanar las deficiencias contables acá referidas. HALLAZGO: ADMINISTRATIVO RESPONSABLE(S): MARCELA DEL PILAR ARCE HERNANDEZ


RESPUESTA ENTE AUDITADO: “No es cierto el saldo de vigencias anteriores al 2012

de $951.931.467, este asciende a $373.601.809, correspondiente a procesos que se encuentran de investigación administrativa. Con el fin de aclarar el saldo reportado en la cuenta Anticipos y Avances Entregados me permito reportar el detalle de cada uno de los valores en las cuentas contables 14201201 y 14201301. CODIGO CONTABLE 14201201 Valor Detalle Vigencia $96.226.617,50 Saldo Anterior $230.840.000 Compra de una Motoniveladora marca Caterpillar 2012 CG-12000765 $327.066.617.50 TOTAL CODIGO CONTABLE 14201301 Valor Detalle Vigencia $277.375.192 Saldo Anterior $31.498.230.40 Mantenimiento y reparaciones locativas 2012 CG-12-00370 $21.785.473.50 Mantenimiento y reparaciones locativas 2012 CG-12-00424 $9.712.756.90 Mantenimiento y reparaciones locativas 2012 CG-12-00490 $192.490.658 Reserva presupuestal contrato de obra 11-183 2012 CG-12-00497 $90.000.000 Estudios Plan maestro de alcantarillado 2012 CG-12-00576 $65.000.000 Construcción tanque almacenamiento de agua 2012 CG-12-00719 $624.864.850 TOTAL De acuerdo a esta información los valores de la vigencia 2012 todavía están en ejecución y están debidamente identificados. Por lo anteriormente aclarado solicitamos se acepte la explicación y se deje sin fundamento el hallazgo administrativo proferido”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Se confirma el hallazgo administrativo, para efectuar el respectivo seguimiento dentro del Plan de Mejoramiento que suscriba la Administración Municipal de Simacota, como resultado del presente proceso auditor.




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PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO La Alcaldía de Simacota, presenta un incremento en el rubro de Propiedad Planta y Equipo, reflejado en el comparativo del Balance General, el cual inicia en el 2010 con $3.206.897.783 y, finaliza el 2012 con $3.279.316.322, con un porcentaje de incremento del 1%, correspondiente a Compras de Equipo de Música para la banda del municipio, y predios de La Chámpala, Buenavista o Las Pocetas, Las Brisas o Loma Redonda y predio El Moral No. 02 Santa Ana Olvido Colegio. HALLAZGO No. 8 DEPRECIACIÓN DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.- En la vigencia 2012, se encuentran algunos registros detallados de los Activos Fijos en las cuentas del Balance; no se tiene un archivo consolidado, en donde se pueda evidenciar la depreciación realizada mes a mes ni anual, lo que demuestra que la Depreciación de Propiedad Planta y Equipo, se realizó en forma global e inadecuada afectando en una cantidad incierta la razonabilidad de los Estados Financieros, con corte a 31 de diciembre de 2012. Se tipifica como hallazgo de tipo administrativo, con los siguientes fines: (i) identificación clara de la totalidad de Activos Fijos; (ii) realización de la depreciación individual, mes a mes; (iii) establecer por dependencias los responsables de la custodia y manejo de los inventarios del municipio.

HALLAZGO: ADMINISTRATIVO RESPONSABLE(S): MARCELA DEL PILAR ARCE HERNANDEZ


RESPUESTA ENTE AUDITADO: “La Administración Municipal fortalecerá el área

financiera para desarrollar la depuración contable de la Propiedad Planta y Equipo, conciliación con los registro de control del Almacén Municipal”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Se confirma el hallazgo administrativo, para efectuar el respectivo seguimiento dentro del Plan de Mejoramiento que suscriba la Administración Municipal de Simacota, como resultado del presente proceso auditor. PASIVO El Pasivo Total a diciembre 31 de 2012, es de $ 259.315.104. El comparativo con el saldo de la vigencia anterior, por valor de $ 297.416.559, permite determinar a nivel general una disminución del 15%; a nivel específico, ésta disminución se refleja básicamente en las Cuentas por pagar, las cuales disminuyeron en un 37%. DEUDA PÚBLICA El Municipio de Simacota, no presenta deuda pública, durante las vigencias 2011 y 2012. PASIVOS ESTIMADOS El Pasivo Estimado, con corte a diciembre 31 de 2012, es de $12.620.170, y corresponde a las Provisiones de Vacaciones, Cesantías, Primas de Servicios y Prima de Navidad.




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HALLAZGO No. 9 PASIVOS ESTIMADOS – PENSIONES.- Es importante realizar una labor de revisión al valor del Pasivo, por concepto de Pensiones y, dar claridad sobre el mismo; en las vigencias objeto de examen, no se evidencian saldos contables por este concepto. Se tipifica como hallazgo Administrativo para inclusión en el Plan de Mejoramiento, para obtener entre otras acciones correctivas, la depuración de los Pasivos Estimados, en lo correspondiente a Pensiones.



RESPUESTA ENTE AUDITADO: “Los saldos reportados en los estados financieros

están enmarcados por los establecidos en la página web del Ministerio de hacienda en el portal del FONPET, así mismo estos valores se actualizan en forma periódica. En lo que corresponde para el Municipio de Simacota en la vigencia 2012, se tiene contabilizada una provisión para pensiones mediante el cálculo actuarial por valor de 6.091.380.000, de igual forma se hizo la actualización mediante Nota de Contabilidad NC 12-00509, de acuerdo al soporte técnico de la Contaduría General de la Nación. Por lo anteriormente aclarado solicitamos se acepte la explicación y se deje sin fundamento el hallazgo administrativo proferido.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Se confirma el hallazgo administrativo, para efectuar el respectivo seguimiento dentro del Plan de Mejoramiento que suscriba la Administración Municipal de Simacota, como resultado del presente proceso auditor. 3.3.2 ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA Y SOCIAL

En la gráfica que se presenta a continuación, se observa el comportamiento que han tenido las diferentes clases de ingresos de la Alcaldía Municipal de Simacota, definidos así: Transferencias: Dinero que gira la nación a los entes territoriales, teniendo en cuenta su clasificación.

CUENTAS AÑO 2012 AÑO 2011 AÑO 2010 VARIACION %

INGRESOS OPERACIONALES 5,502,875,129 6,970,658,579 7,257,888,473 (1,467,783,450) -27%

Tributarios 772,984,897 555,812,241 408,140,607 217,172,656 28%

No tributarios 271,123,073 482,881,279 243,925,204 (211,758,206) -78%

Transferencias 4,514,348,021 6,019,816,471 6,631,904,994 (1,505,468,450) -33%

Menos Devoluciones o Rebajas (55,580,861) (87,851,412) (26,082,332) 32,270,551 -58%

GASTOS OPERACIONALES 3,781,684,522 7,220,909,222 5,364,804,325 (3,439,224,699) -91%

De Administracion 948,293,552 912,250,683 885,828,142 36,042,869 4%

Gasto Público Social 2,833,390,970 6,308,658,539 4,478,976,184 (3,475,267,569) -123%

EXCEDENTE (DÉFICIT) OPERACIONAL1,721,190,607 (250,250,642) 1,893,084,147 1,971,441,249 115%

OTROS INGRESOS 3,121,899,202 605,035,032 3,804,615,296 2,516,864,170 81%

Otros Ingresos 3,121,899,202 605,035,032 3,804,615,296 2,516,864,170 81%

OTROS GASTOS 2,518,530 283,634,189 176,931,096 (281,115,659) -11162%

Otros Gastos 2,518,530 283,634,189 176,931,096 (281,115,659) -11162%

EXCEDENTES (DÉFICIT) 4,840,571,278 71,150,201 5,520,768,348 4,769,421,078 99%




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Otros Ingresos No Tributarios: Son aquellos recursos que se recaudan por concepto de Estampillas: Pro Hogar del Anciano, Pro Cultura, Pro Bomberos, entre otros. Ingresos Tributarios: Son los recursos que se recaudan por concepto de Impuesto Predial y Complementarios, Impuesto de Industria y Comercio e Impuesto de Vehículos. Las cifras y su representación gráfica, evidencian que la gestión de recaudo de recursos propios fue baja; falta gestión administrativa, para el recaudo de Impuesto Predial y Complementarios, como ya se dijo en el análisis a la cartera. También se evidencia, la significativa importancia de las Transferencias de la Nación, frente al presupuesto que maneja el municipio. GASTOS OPERACIONALES Con corte a 31 de diciembre de 2012, refleja Gastos Operacionales, por valor de $3.781.684.522, los cuales tuvieron una disminución del 91% al compararlos con la vigencia 2011, donde el total de Gastos Operacionales, fue de $7.220.909.222, representados en Gastos de Administración, De Operación y Gasto Público Social. Esta disminución del 91%, entre las vigencias 2011 y 2012, es debido a la demora que se presenta en el primer año de gobierno de la Alcaldesa María del Pilar Arce Hernández, en la aprobación del plan de desarrollo 2012 - 2015, el cual fue aprobado mediante Acuerdo No. 012 del 28 de mayo de 2012. En la siguiente grafica, se observa el comportamiento de los Gastos o Inversión vs. los Ingresos del Municipio; es importante destacar que durante la vigencia 2011, la Administración Municipal estuvo en punto de equilibrio. No así durante la vigencia 2012, donde los ingresos fueron superiores a los gastos, por lo comentado en el párrafo anterior.




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3.3.3 DICTAMÉN U OPINIÓN SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DICTAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS En cumplimiento de las funciones inherentes al cargo, se llevó a cabo el proceso de revisión a los Estados Financieros Básicos de la ALCALDIA MUNICIPAL DE SIMACOTA: Balance General, Estado de Actividad Financiera, Económica y Social, y Notas a los Estados Financieros, con corte al 31 de diciembre de 2011 y de 2012, los cuales, según los documentos y anexos presentados en la rendición de cuenta, además de las constataciones y verificaciones efectuadas dentro del proceso auditor llevado a cabo sobre las vigencias 2011 y 2012, generan el siguiente pronunciamiento del Contador Público de la entidad MERCEDES LEÓN ROJAS, portador de la tarjeta profesional número 68521 – T. Opinión con Salvedad: En mi opinión, atendiendo lo expresado en los párrafos precedentes, los Estados Contables de la ALCALDIA DE SIMACOTA, no presentan razonablemente, la situación financiera en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de diciembre de 2011 y 2012, ni los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y Principios de Contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación. Aspectos Relevantes: 1. Dentro de las deficiencias encontradas en el proceso Auditor está la falta de

confiabilidad de la información reportada por la entidad, demostrándose deficiencia dentro del control interno contable.

2. En cuanto al proceso de Sostenibilidad Contable, podemos decir que la entidad no ha adelantando gestiones tendientes a subsanar y ajustar la información contable para la identificación e incorporación de los bienes con la actualización del costo histórico de los mismos, con el fin que estos permanezcan registrados en la contabilidad a valores reales.

3. Los valores reflejados en la cuenta Propiedad Planta y Equipo, no muestran la

realidad financiera de la Entidad, toda vez que no existe un inventario detallado de los bienes.




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4. La Depreciación de la Cuenta propiedad Planta y Equipo, no se está realizando en su debida forma, lo que nos permite manifestar que no se le está dando la aplicabilidad de las normas contables, financieras y tributarias.

5. Dentro de los Pasivos Estimados, no se conoce su estado real, dado que

existen cuentas pendientes de depuración mediante proceso de sostenibilidad contable.

6. Los ingresos presentados en el Estado de Resultados, no es la realidad de la información, puesto que no se están causando al inicio de la vigencia, solo se van causando cuando el contribuyente cancela su impuesto predial.

3.4 EVALUACIÓN Y ANÁLISIS PRESUPUESTAL Con el objeto de evaluar el grado de cumplimiento en la elaboración, aprobación, ejecución y gestión del presupuesto por parte de la Administración Municipal de Simacota, se procedió a realizar el análisis teniendo como criterio la normatividad vigente y Disposiciones Municipales, en materia de presupuesto.

El manejo adecuado del presupuesto, como requisito primordial para cumplir la misión constitucional del municipio, en concordancia con la Ley 152 de 1996 y Ley 951de 2005, es el parámetro de orientación para el cumplimiento del Plan de Desarrollo. VIGENCIA 2011 El Presupuesto General de Rentas y Gastos, para la vigencia 2011, se fijó en la suma de $5.150.730.200, según Acuerdo No. 042 de noviembre 30 de 2010. Revisado el movimiento presupuestal para la vigencia 2011, se determinan diferencias en los valores registrados en el SIA, con respecto a las Ejecuciones Presupuestales de Ingresos y Gastos (en medio físico), y los actos administrativos (Acuerdos y Decretos), suministrados al Equipo Auditor. La información objeto de análisis, se resume en los siguientes cuadros:

Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos – SIA.

Nombre Rubro Inicial Adiciones Reducciones Definitivo Recaudos Por Recaudar

INGRESOS 5.140.730.200 5.126.065.170,69 548.340.959.88 9.718.454.410.81 9.247.479.730.38 470.974.680.43

Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos (en medio físico)

Total Adiciones por Decreto y Acuerdos

$708.141.389,12 ADICIONES POR DECRETO

$6.526.341.823,04 ADICIONES POR ACUERDO

$7.234.483.212,16 TOTAL ADICIONES


INGRESOS 5,150,730,200.00 7,417,420,131.83 548,340,959.90 12,019,809,371.93 11,278,585,582.46 741,223,789.47

Cód. Nombre Rubro Apropiación Inicial Crédito Contracréditos Reducciones Adiciones Aprop. Definitiva

A GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 817,962,324.00 46,395,600.00 46,395,600.00 - 59,357,128.00 877,319,452.00

A 1 GASTOS DE PERSONAL 403,002,000.00 10,084,427.00 19,085,880.00 - 22,057,128.00 416,057,675.00

A 2 GASTOS GENERALES 287,107,229.00 36,235,726.00 25,309,720.00 - 36,988,187.00 335,021,422.00

A 3 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 127,853,095.00 75,447.00 2,000,000.00 - 311,813.00 126,240,355.00

B SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA 87,000,000.00 190,460,397.00 19,472,073.00 - - 257,988,324.00

B 1 DEUDA PUBLICA 87,000,000.00 190,460,397.00 19,472,073.00 - - 257,988,324.00

C INVERSIÓN 4,245,767,876.00 689,213,876.00 860,202,200.00 174,088,519.00 6,983,810,562.98 10,884,501,595.98

C 1 PROYECTOS DE INVERSIÓN - RECURSOS PROPIOS260,083,623.00 28,549,133.00 78,549,133.00 - 467,400,297.00 677,483,920.00

C 2 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES2,854,911,370.00 410,664,743.00 531,653,067.00 130,088,519.00 612,863,228.00 3,216,697,755.00

C 3 INVERSIÓN OTROS RECURSOS 1,130,772,883.00 250,000,000.00 250,000,000.00 44,000,000.00 5,903,547,037.98 6,990,319,920.98

TOTALES 5,150,730,200.00 926,069,873.00 926,069,873.00 174,088,519.00 7,043,167,690.98 12,019,809,371.98




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Fuente: Ejecución Presupuestal de Gastos – SIA.

Las adiciones según el Presupuesto de Gastos, subido al SIA, ascienden a $7.043.167.690.98, valor inconsistente con el que presenta la Ejecución Presupuestal de Ingresos (en medio físico), por $5.126.065.170.69 y, también con el registrado en la Ejecución Presupuestal de Ingresos, subida al SIA, por $7.417.420.131,83. Las reducciones registradas en la Ejecución Presupuestal de Gastos, subida al SIA, por valor de $174.088.519, es consistente con la revisión de los actos administrativos que les dieron origen, más no con las cifras registradas en la Ejecución Presupuestal de Ingresos, subida al SIA, y en medio físico, por valor de $548.340.959.88, estableciéndose una diferencia por valor de $374.252.440,88. Con base en las notas aclaratorias suministradas en desarrollo del proceso auditor por la Administración Municipal 2008-2011, cuyos soportes reposan en los papeles de trabajo, se dilucidan las diferencias en comento, estableciéndose que obedecieron a errores de asignación de cifras, para el caso de las adiciones y reducciones, por valor de $374.252.440.88, hecho este que se presentó en el Acuerdo No. 007 del 28 de febrero de 2011; la corrección se hizo en el sistema contable, como consta en las hojas auxiliares de presupuesto correspondientes. Por otra parte, la diferencia entre la suma de las adiciones según actos administrativos, por valor de $7.234.483.212.16, con respecto al valor subido al SIA, corresponde a error de digitación lo que conlleva a una cifra de más que es inexacta. Es pertinente señalar que sobre este particular, no se endilga conducta administrativa para inclusión en Plan de Mejoramiento, teniendo en cuenta que el movimiento presupuestal de la vigencia 2012, no presenta estas falencias con respecto a la información reportada en el SIA. En otro aspecto del proceso auditor, se verificó la correcta incorporación de Recursos de Balance de la vigencia 2010 al presupuesto de la vigencia 2011, la cual se efectuó mediante Acuerdo 007 del 28 de febrero de 2011, por valor de $3.255.584.076,01. En lo que respecta a Gastos de Funcionamiento, con base en soportes documentales, se constata que los contratos cumplen los requisitos de forma y de ley, y la cabal ejecución de los objetos contractuales, en los rubros presupuestales seguidamente relacionados: 4.1.3.3 Personal Supernumerario, 4.2.1.1 Compra de Equipos, 4.2.2.02 Impresos y Publicaciones, 4.2.2.12 GASTOS FINANCIEROS – Otros Gastos Adquisición de Servicios, 4.3.15 OTRAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES – Pago de Pensionados. Del Sistema General de Participaciones, con fundamento en las evidencias documentales, se constató el cabal cumplimiento de los requisitos de forma y de ley, y la cabal ejecución de los objetos contractuales, en los siguientes rubros presupuestales: A.01.1.4 ICLD-42% PROPÓSITO GENERAL – Diseño e

Cód. Nombre Rubro Compromisos Obligaciones Pagos Saldo por Comprometer

A GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 788,678,940.03 788,678,940.03 788,618,440.03 88,640,511.97

A 1 GASTOS DE PERSONAL 380,581,214.33 380,581,214.33 380,551,214.33 35,476,460.67

A 2 GASTOS GENERALES 289,738,238.70 289,738,238.70 289,707,738.70 45,283,183.30

A 3 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 118,359,487.00 118,359,487.00 118,359,487.00 7,880,868.00

B SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA 252,853,998.00 252,853,998.00 252,853,998.00 5,134,326.00

B 1 DEUDA PUBLICA 252,853,998.00 252,853,998.00 252,853,998.00 5,134,326.00

C INVERSIÓN 8,190,132,760.36 7,272,596,831.63 7,225,360,019.63 2,694,368,835.62

C 1 PROYECTOS DE INVERSIÓN - RECURSOS PROPIOS 319,791,351.00 278,219,351.00 278,219,351.00 357,692,569.00

C 2 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 2,822,641,892.53 2,715,525,718.53 2,688,688,906.53 394,055,862.47

C 3 INVERSIÓN OTROS RECURSOS 5,047,699,516.83 4,278,851,762.10 4,258,451,762.10 1,942,620,404.15

TOTALES 9,231,665,698.39 8,314,129,769.66 8,266,832,457.66 2,788,143,673.59




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Implementación de Planes de Mejoramiento; A.03.2.1.18 Plan de Saneamiento y Manejo de Vertimientos. Del rubro A.03.1.1.06 Construcción de Sistemas de Potabilización del Agua, existe objeciones respecto del contrato de obra No. 11-130 del 29 de agosto de 2011, sobre lo cual se hace mención en el título QUEJAS Y DENUNCIAS del presente Informe de Auditoría, concluyéndose que no se infieren elementos que permitan determinar la comisión de una presunta conducta de tipo fiscal. Respecto de los pagos imputados al código A.01.1.3 ICLD-RECURSOS PROPIOS – A.01.1.3.01 Apoyo a Estudiantes a la Educación Técnica, Tecnológica y Superior, y pagos imputados al código A.01.1.4 ICLD-42% PROPÓSITO GENERAL - A.01.1.4.02 Apoyo a Estudiantes a la Educación Técnica, Tecnológica y Superior, se deriva una conducta de tipo administrativo para inclusión en Plan de Mejoramiento, teniendo en cuenta que los convenios suscritos, tanto en la vigencia 2011 como en la vigencia 2012, no se ajustan estrictamente al ordenamiento legal en la materia. VIGENCIA 2012 El Presupuesto General de Rentas y Gastos, para la vigencia 2012, se fijó en la suma de $5.402.842.068, según Acuerdo No. 033 del 30 de noviembre de 2010. Los movimientos presupuestales, para la vigencia 2012, son los siguientes:


INGRESOS TOTALES 5.402.842.068,oo 6.587.776.628,43 342.942.853,60 11.647.675.842,80 11.260.188.333,oo 387.487.509,80

INGRESOS TRIBUTARIOS 542.530.815,oo 361.000.000,oo 38.166.000,oo 865.364.815,oo 980.095.995,34 -114.731.180,34

NO TRIBUTARIOS 2.788.521.494,oo 1.155.847.751 188.730.604,oo 3.755.638.641,oo 3.737.994.047,52 17.644.593,48

Tasas y Derechos 3.250.000,oo 0 0 3.250.000,oo 3.834.543,oo -584.543,oo

Multas y Sanciones 300.000,oo 0 0 300.000,oo 0 300.000,oo

Contribuciones 300.000,oo 0 0 300.000,oo 80.287,oo 219.713,oo

Venta de Bienes y Servicios 9.500.000,oo 0 0 9.500.000,oo 9.597.532,oo 97.532,oo

Rentas Contractuales 8.100.000,oo 6.000.000,oo 0 14.100.000,oo 16.219.612,oo 2.119.612,oo

Transferencias 2.759.071.494,oo 1.149.847.751,oo 188.730.604,oo 3.720.188.641,oo 3.702.742.919,52 17.445.721,48

Otros Ingresos No Tributarios 8.000.000,oo 0 0 8.000.000,oo 5.519.154,oo 2.480.846,oo

INGRESOS DE CAPITAL 10.000.000,oo 3.837.015.563.54 0 3.847.015.563.54 3.619.130.721.41 227.884.842,13

FONDO LOCAL DE SALUD 2.061.789.759,oo 1.233.913.113,89 116.046.249,60 3.179.656.623.29 2.922.967.568,75 256.689.054,54

Fuente: Ejecución Presupuestal de Ingresos (en medio físico)

Dentro de las reducciones, es pertinente hacer alusión al código TI.A.2.6.2.17.1 Regalías por Hidrocarburos, Petróleo y Gas, en el cual hubo una reducción por $133.425.138, justificada legalmente en que el Gobierno Nacional mediante Acto Legislativo No. 05 de 2011, constituyó el Sistema General de Regalías, y de conformidad con el Decreto 1243 del 13 de junio de 2012, ajustó el presupuesto del Sistema General de Regalías, para la vigencia 2012, y en sus anexos estipuló el valor de los recursos para los municipios por concepto de asignaciones directas y de proyectos de impacto local. Con respecto al recaudo de Ingresos Tributarios, específicamente en el código T.I.A.1.05.1 Industria y Comercio, se determina un recaudo ligeramente superior al presupuestado, (Total Presupuestado: $159.000.000; Total Recaudos: $160.346.449); en otra sección del presupuesto, en Regalías y Compensaciones, código TI.A.2.6.2.1.7.2 Impuesto Tránsito de Crudo y Gasoductos, se observa un buen comportamiento de los recaudos ($502.970.210), frente al total presupuestado ($200.000.000), sin embargo, los recaudos de estos rubros presupuestales, pueden




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mejorar mediante un proceso de fiscalización a las empresas prestadoras de servicios ocasionales gravables, como también de los sujetos pasivos obligados a pagar el Impuesto de Transporte por Oleoductos y Gasoductos, quienes operan en el Bajo Simacota, pues no existe certidumbre en la Tesorería Municipal, respecto de la confiabilidad de los ingresos reportados por los contribuyentes, con base en los cuales se liquidan los impuestos, como tampoco se conoce con exactitud quienes efectúan u omiten estos pagos. Ahora bien, respecto del Impuesto Predial, puede decirse que existe un buen comportamiento de los recaudos, con valor total de $448.346.741, frente a un total presupuestado de $420.000.000. Sin embargo, en desarrollo del proceso auditor se determina la necesidad de efectuar la actualización catastral, conforme a lo establecido en la normatividad vigente en la materia. HALLAZGO No. 10 RENTAS TRIBUTARIAS.- Realizar un estudio técnico, cuyo resultado permita un riguroso proceso de fiscalización a las empresas prestadoras de servicios ocasionales gravables y de los sujetos pasivos obligados a pagar en el Bajo Simacota, tanto el Impuesto de Industria y Comercio como el Impuesto Tránsito de Crudo y Gasoductos, las cuales son rentas tributarias incluidas en el Estatuto de Rentas del Municipio, adoptado mediante Acuerdo No. 035 del 23 de noviembre de 2012. HALLAZGO: ADMINISTRATIVO RESPONSABLE(S): MARCELA DEL PILAR ARCE HERNANDEZ


RESPUESTA ENTE AUDITADO: “Dentro del Programa de Fortalecimiento Institucional

establecido en el Plan de Desarrollo de la Mano con la gente contempla el programa de fiscalización que se pretende desarrollar en el Plan de Acción de la vigencia 2014, dando la aplicabilidad la nuevo Estatuto de Rentas aprobado por el Concejo Municipal”.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: Se confirma el hallazgo administrativo, para efectuar el respectivo seguimiento dentro del Plan de Mejoramiento que suscriba la Administración Municipal de Simacota, como resultado del presente proceso auditor. HALLAZGO No. 11 ACTUALIZACIÓN CATASTRAL.- Realizar las diligencias necesarias y suficientes ante el Instituto Geográfico Agustín Codazzi, tendientes a actualizar los avalúos catastrales. Según certificación del 5 de abril de 2013, expedida por la Tesorería General del Municipio, el último avalúo catastral en la zona rural fue en la vigencia 2008, para ser aplicado en el año 2009, y en la zona urbana en el 2006, para aplicarlo en el 2007. Sobre el particular, el artículo 24 de la Ley 1450 de junio 16 de 2011, preceptúa lo siguiente: “(…) Artículo 24. Formación y actualización de los catastros. Las autoridades catastrales tienen la obligación de formar los catastros o actualizarlos en todos los municipios del país dentro de períodos máximos de cinco (5) años, con el fin de revisar los elementos físicos o jurídicos del catastro originados en mutaciones físicas, variaciones de uso o de productividad, obras públicas o condiciones locales del mercado inmobiliario. Las entidades territoriales y demás entidades que se beneficien de este proceso, lo




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cofinanciarán de acuerdo a sus competencias y al reglamento que expida el Gobierno Nacional. (…)”.

Para dar cumplimiento a la norma citada, se solicita efectuar la gestión administrativa ante el IGAC, en procura de actualizar los avalúos catastrales, y mejorar el recaudo por concepto de Impuesto Predial. HALLAZGO: ADMINISTRATIVO RESPONSABLE(S): MARCELA DEL PILAR ARCE HERNANDEZ


RESPUESTA ENTE AUDITADO: “Se realizaran las gestiones pertinentes teniendo en

cuenta las recomendaciones dadas por el grupo auditor”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Se confirma el hallazgo administrativo, para efectuar el respectivo seguimiento dentro del Plan de Mejoramiento que suscriba la Administración Municipal de Simacota, como resultado del presente proceso auditor. Por otra parte, la Ejecución Presupuestal de Gastos, vigencia 2012, se resume a continuación:

Nombre Rubro Apropiación

Inicial Créditos Contracréditos Reducciones Adiciones

Apropiación Definitiva

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 879.631.031 31.848.730 31.848.730 24.658.488 334.598.372 1.189.570.915

INVERSIÓN 4.523.211.037 667.588.038 667.588.038 318.284.365 6.253.178.057 10.458.104.728

TOTALES 5.402.842.068 699.436.768 699.436.768 342.942.853 6.587.776.427 11.647.675.643

Fuente: Ejecución Presupuestal de Gastos (en medio físico)

Nombre Rubro Compromisos Pagos Saldo por

Comprometer Saldo por

Pagar

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 917.352.467 916.302.348 252.218.448 1.050.119

INVERSIÓN 7.485.583.405 6.071.372.100 2.992.521.323 1.414.211.305

TOTALES 8.402.935.872 6.987.674.448 3.244.739.771 1.415.261.424

Fuente: Ejecución Presupuestal de Gastos (en medio físico)

Para la vigencia 2012, en cuanto a Gastos de Funcionamiento, con base en soportes documentales, se constata que los compromisos imputados cumplen los requisitos de forma y de ley, como también la cabal ejecución de los objetos contractuales, en los rubros presupuestales selectivamente revisados, así: 4.1.1.6 Bonificación por Dirección; 4.1.3.3 Personal Supernumerario; 4.2.1.1 Compra de Equipos; 4.2.2.02 Impresos y Publicaciones. Respecto del rubro 4.3 TRANSFERENCIAS CORRIENTES – 4.3.14 Sentencias y Conciliaciones, se efectuó pago por valor de $63.173.716.25, por concepto de sentencia proferida por el Juzgado Primero del Circuito Judicial de Bucaramanga, infiriéndose la presunta comisión de conducta disciplinaria, como también la pertinencia de ejercitar la acción de repetición, una vez se efectúen la totalidad de pagos. Del SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES -S.G.P., según soportes documentales, se constata el cabal cumplimiento de los requisitos de forma y de ley, y cabal ejecución de los objetos contractuales, en los rubros presupuestales selectivamente revisados, así: A.01.1.1.09 Acciones de mejoramiento de la gestión académica enmarcadas en los Planes de Mejoramiento; A.01.1.11.2.09 Acciones de mejoramiento de la gestión académica enmarcadas en los Planes de Mejoramiento y construcción, ampliación y adecuación de la infraestructura educativa; A.01.1.6.1.1 S.G.P. EDUCACIÓN - A.01.1.6.1.1.1 Realizar adecuaciones




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y construcciones en diferentes instituciones educativas del Municipio de Simacota, Santander; A.03 AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BÁSICO A.03.2 SERVICIO DE ALCANTARILLADO – A.03.2.1.02 PreInversión en Diseño, y – A.03.2.1.21 Alcantarillado Fortalecimiento Institucional. HALLAZGO No. 12 SENTENCIAS Y CONCILIACIONES.- Realizar gestión para los pagos de seguridad social en cumplimiento del fallo proferido por el Juzgado Primero del Circuito Judicial de Bucaramanga, en la acción de nulidad y restablecimiento del derecho radicado bajo el No. 2009-0264-00, interpuesta por ESTRELLA RODRÍGUEZ PEREIRA, contra el HOSPITAL INTEGRADO SAN ROQUE DE SIMACOTA, y el MUNICIPIO DE SIMACOTA; una vez efectuados los pagos adelantar la acción de repetición correspondiente. Según fallo proferido el 12 de septiembre de 2011, por el Juzgado del Circuito Judicial de Bucaramanga, se conminó al Municipio de Simacota a pagar los salarios, primas, reajustes o aumentos de sueldo, prestaciones sociales y demás emolumentos que la señora Estrella Rodríguez Pereira, dejó de percibir desde el momento de la desvinculación del cargo de Gerente de la E.S.E. Hospital Integrado San Roque de Simacota, y hasta el 18 de noviembre de 2009. A continuación se trascriben los hechos que motivan la decisión, contenidos en el fallo en cuestión: “De acuerdo a lo referido en el escrito de demanda, la señora ESTRELLA RODRIGUEZ PEREIRA fue designada Gerente de la ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN ROQUE DE SIMACOTA, después de cumplirse con los mandamientos legales para un período de tres años. Posteriormente mediante acuerdo num. 025 la Junta Directiva de la ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN ROQUE DE SIMACOTA, reglamentó el procedimiento para prorrogarle el período como Gerente y, una vez cumplido con él expidió el acuerdo num. 026, en el que procedió de conformidad. Para completar el procedimiento de prórroga el Alcalde del MUNICIPIO DE SIMACOTA profirió la resolución núm. 379 del 17 de noviembre de 2006, designando como Gerente de la ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN ROQUE DE SIMACOTA a la señora ESTRELLA RODRIGUEZ PEREIRA, por un lapso de seis meses. Subsiguientemente el mismo funcionario expidió la resolución núm. 203 del 17 de mayo de 2007, mediante la cual prorrogó nuevamente el período de la señora ESTRELLA RODRIGUEZ PEREIRA como Gerente de la ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN ROQUE DE SIMACOTA por un lapso de tres años contados a partir del 18 de Noviembre 2006. Posteriormente, el nuevo alcalde del MUNICIPIO DE SIMACOTA, mediante acto administrativo núm. 375 de 2008, abrió un proceso de revocatoria directa de las anteriores resoluciones, proceso que culminó con la expedición de la Resolución núm. 562 del 6 de Noviembre de 2008, que las revocó y además declaró insubsistente del cargo de Gerente de la ESE HOSPITAL INTEGRADO SAN ROQUE DE SIMACOTA a la señora ESTRELLA RODRIGUEZ PEREIRA, decisión contra la cual se presentó recurso de reposición que se decidió de manera negativa a través de la resolución núm. 612 del 10 de Diciembre

de 2008. (…)”. (Cursivas fuera de texto).- El resumen de la liquidación de los emolumentos a favor de la señora ESTRELLA RODRÍGUEZ PEREIRA, como consta en la Resolución No. 283 del 13 de agosto de 2012, expedida por la Alcaldía Municipal de Simacota, es el siguiente:




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CONCEPTO VALOR PAGO A FAVOR DE

Salarios $37.352.588,57 ESTRELLA RODRIGUEZ PEREIRA

Intereses $13.116.196,47 ESTRELLA RODRIGUEZ PEREIRA

Prestaciones $12.704.931,21 ESTRELLA RODRIGUEZ PEREIRA

Aporte salud (entidad) $3.320.318,98 EPS que señale la funcionaria

Aporte pensiones (entidad) $4.981.478,47 Fondo de Pensiones que señale la funcionaria

Aporte salud (funcionaria) $1.661.159,49 EPS que señale la funcionaria

Aporte pensiones (funcionaria) $2.490.239,23 Fondo de Pensiones que señale la funcionaria

TOTAL PAGADO $75.626.912,42

Se determina un presunto detrimento en cuantía de $63.173.716.25, valor éste que corresponde a los pagos por concepto de salarios, intereses y prestaciones. Ahora bien, los pagos correspondientes a seguridad social (salud y pensión), no se han realizado, según la Tesorería General del Municipio, “(…) debido a que se solicitó la liquidación de los aportes a la eps SALUDCOOP, y el fondo de pensiones HORIZONTE, entidades a los que la señora estaba afiliada en el período a cancelar, quienes debieron revisar detenidamente las fechas de los aportes y realizar el cálculo de los intereses de mora. A la fecha nos encontramos en espera de estas liquidaciones para proceder con el pago de la seguridad social e iniciar la Acción de Repetición (…)”. Así las cosas, cuando se realicen los pagos por concepto de seguridad social el monto del detrimento aumentará en la misma cuantía pagada, y a partir de ese momento, empieza también a correr el término para ejercitar la acción de repetición en un plazo no superior a los seis (6) meses, conforme lo ordenan los artículos 4 y 8 Parágrafo 2 de la Ley 678 de 2001.

Sin perjuicio de pronunciamiento en contrario, el Equipo Auditor deja expresa constancia que no endilga conducta fiscal en el presente hallazgo, con fundamento en el Concepto 1.716 del 6 de abril de 2006 de la Sala de Consulta y Servicio Civil del Consejo de Estado. M.P. Flavio Augusto Rodríguez Arce, que a su tenor concluye: “(...) En opinión de la Sala no puede existir tensión por el ejercicio de la acción de repetición y la apertura del proceso de responsabilidad fiscal. El legislador instituyó la primera como el instrumento procesal especial para obtener la reparación del detrimento patrimonial causado al Estado por la condena, conciliación u otra forma de terminación del conflicto, originada en la conducta dolosa o gravemente culposa de un servidor o exservidor público o de un particular en desarrollo de funciones públicas, aún realizada en ejercicio de gestión fiscal y que causen daños antijurídicos a un tercero; por ende, resulta improcedente por esta misma causa intentar deducir responsabilidad fiscal en aplicación de los mandatos de la ley 610 de 2000 [15], dado que para el caso la acción de repetición asegura de manera excluyente del otro mecanismo procesal mencionado el resarcimiento del daño ocasionado al patrimonial del Estado[16].

La omisión en el ejercicio obligatorio de la acción de repetición, cuando se dan los supuestos legales, no habilita a la administración para iniciar proceso de responsabilidad fiscal (…)”. Cursivas fuera de texto.-



RESPUESTA ENTE AUDITADO: “La administración Municipal ya realizo el pago de la

seguridad social. Anexamos copia de los pagos de Seguridad Social de ESTRELLA RODRIGUEZ PEREIRA. Anexo 13 Folios. Por lo anteriormente aclarado solicitamos se acepte la explicación y se deje sin fundamento el hallazgo administrativo proferido”.




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CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Se constatan los pagos de seguridad social en cumplimiento del fallo proferido por el Juzgado Primero del Circuito Judicial de Bucaramanga, en la acción de nulidad y restablecimiento del derecho radicado bajo el No. 2009-0264-00, interpuesta por ESTRELLA RODRÍGUEZ PEREIRA, contra el HOSPITAL INTEGRADO SAN ROQUE DE SIMACOTA, y el MUNICIPIO DE SIMACOTA. No obstante lo anterior, se deja en firme el hallazgo administrativo para inclusión en Plan de Mejoramiento, teniendo en cuenta que la Administración Municipal debe adelantar la acción de repetición correspondiente, conforme lo ordena la Ley 678 de 2001. Se deja en firme el hallazgo administrativo, en los siguientes términos: “SENTENCIAS Y CONCILIACIONES.- Adelantar la acción de repetición correspondiente al fallo proferido por el Juzgado Primero del Circuito Judicial de Bucaramanga, en la acción de nulidad y restablecimiento del derecho radicado bajo el No. 2009-0264-00, interpuesta por ESTRELLA RODRÍGUEZ PEREIRA, contra el HOSPITAL INTEGRADO SAN ROQUE DE SIMACOTA, y el MUNICIPIO DE SIMACOTA, teniendo en cuenta que ya se efectuaron la totalidad de los pagos”.

HALLAZGO No. 13 SENTENCIAS Y CONCILIACIONES.- Dentro del fallo proferido por el Juzgado Primero del Circuito Judicial de Bucaramanga, en la acción de nulidad y restablecimiento del derecho radicado bajo el No. 2009-0264-00, interpuesta por ESTRELLA RODRÍGUEZ PEREIRA, contra el HOSPITAL INTEGRADO SAN ROQUE DE SIMACOTA, y el MUNICIPIO DE SIMACOTA, se infiere que la Administración Municipal de Simacota, efectuó la revocación directa de actos administrativos sin existir ninguno de los presupuestos legales para hacerlo. El señor SEVERIANO CALA CALA, en calidad de Alcalde Municipal, mediante Resolución No. 562 del 6 de noviembre de 2008, culminó un proceso de revocatoria directa y ordenó revocar las Resoluciones 379 de 2006 y 203 de 2007 y declaró insubsistente a la señora ESTRELLA RODRÍGUEZ PEREIRA del cargo de Gerente de la E.S.E. HOSPITAL INTEGRADO SAN ROQUE DE SIMACOTA, bajo el argumento principal de que las resoluciones revocadas, se expidieron en manifiesta oposición a la Constitución Política de Colombia y a la Ley. Sobre el particular, en un aparte del fallo proferido por el Juzgado Primero del Circuito Judicial de Bucaramanga, se lee lo siguiente: “(…) 2. Las Resoluciones

núms. 562 del 6 de Noviembre y 612 del 10 de diciembre de 2008 se fundamentan en la existencia de una motivación ilegal en la expedición de la Resolución 203 de 2007, al prorrogar el término de la accionante en el cargo de Gerente por un término de tres años, superando la fecha límite establecida en la Ley 1122 de 2007, que empezó a regir a partir del 9 de enero del mismo año, la cual en su artículo 28 propuso unas nuevas condiciones para la prórroga y reelección de los Gerentes de las ESE que no se tuvieron en cuenta por la anterior administración del MUNICIPIO DE SIMACOTA. Para el despacho es claro que al momento de expedirse la Resolución 203 de 2007 la Ley 1122 de 2007 ya estaba vigente, motivo por el cual dicho acto administrativo debió respetarla. En efecto, la mentada resolución 203 de 2007 se expidió el 17 de mayo de 2007, mientras que la Ley 1122 de

2007 entró en vigencia el 9 de enero de ese mismo año. (…)”. Cursiva fuera del texto. Según el fallo, la argumentación de la Administración Municipal consignada en las Resoluciones No. 562 del 6 de noviembre y No. 612 del 10 de diciembre de 2008, es acertada, sin embargo, también señala lo siguiente: “(…) Es importante volver a

recordar que la causal a la que se refiere el inciso segundo del artículo 73 del C.C.A. relacionada con la obtención del acto administrativo por medios ilegales se refiere, más a la comisión de algún yerro interpretativo, a la utilización de la fuerza, el engaño o el dolo. Y esto es apenas natural, pues la formación del acto administrativo por medios ilícitos no




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puede obligar al Estado, y por ello la revocación se entiende referida a esa voluntad, pues ningún acto de una persona natural o jurídica ni del Estado que haya ocurrido de manera ilícita podría considerarse como factor de responsabilidad para su acatamiento. En este orden de ideas, si del acto administrativo o de las pruebas que en la vía gubernativa no se desprende algunas de las anteriores circunstancias que vicien el consentimiento del Estado, ya sea fraude o colusión o violencia, no es posible revocar un acto de contenido particular, así la dialéctica que se utilizó en el sea

desafortunada (…)”. Cursiva y negrillas fuera del texto. Dice también el fallo: “(…) Dicho de otra manera, los actos administrativos expresos expedidos por la administración que reconocen un derecho subjetivo no son revocables por esta sino en los términos ya indicados (arts. 73, Inciso I del C.C.A.). En tal virtud cuando la administración observe que un acto de esta naturaleza es contrario a la Constitución o a la ley debe proceder a demandar su propio acto ante la jurisdicción de lo contencioso administrativo (art. 149 inciso 1 del C.C.A.), pero no podrá revocarlo directamente. (T-347 de 1994)”. Cursiva fuera del texto. Así las cosas, la actuación administrativa del entonces Alcalde Municipal, SEVERIANO CALA CALA, presume la comisión de una conducta disciplinaria, por la también presunta violación del artículo 73 Inciso I del Código Contencioso Administrativo, según el fallo proferido por el Juzgado Primero del Circuito Judicial de Bucaramanga, en la acción de nulidad y restablecimiento del derecho radicado bajo el No. 2009-0264-00. HALLAZGO: DISCIPLINARIO NORMA VIOLADA: Artículo 73 Inciso I del Código Contencioso

Administrativo Artículo 34 numeral 1, Ley 734 de 2002

SEVERIANO CALA CALA Alcalde Municipal Período 2008-2011

RESPUESTA ENTE AUDITADO: “Este hallazgo será atendido por el Dr. Severiano Cala Cala Alcalde Municipal período 2008-2011”. RESPUESTA DEL EX ALCALDE SEVERIANO CALA CALA: “Cuestiona la Contraloría el haber efectuado la Revocatoria Directa de actos administrativos sin existir ninguno de los presupuestos legales para hacerlo, más concretamente la Resolución No. 562 del 6 de Noviembre de 2009 que culminó un proceso de revocatoria directa y se ordena revocar las resoluciones 379 de 2006 y 203 de 2007 y declaró insubsistente a la señora ESTRELLA RODRIGUEZ PEREIRA , del cargo de Gerente de la E.S.E Hospital Integrado San Roque de Simacota, las cuales se expidieron en manifiesta oposición a la Constitución y la Ley . Sobre este tema , la Procuraduría Provincial de San Gil , ya hizo la respectiva investigación disciplinaria con suspensión en el cargo por el término de dos ( 2 ) meses y en segunda

instancia se bajo la sanción a un ( 1 ) mes . Luego este hallazgo ya fue fallado”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Con base en la respuesta suministrada por el Ex Alcalde Municipal, señor SEVERIANO CALA CALA, se desvirtúa el hallazgo endilgado. HALLAZGO No. 14 CONVENIOS INTERADMINISTRATIVOS PARA OTORGAR BECAS DE EDUCACIÓN SUPERIOR.- La Administración Municipal, suscribe durante las vigencias 2011 y 2012, convenios para otorgar becas de educación superior a estudiantes con alto rendimiento académico, para lo cual debe ceñirse estrictamente al ordenamiento legal en la materia.




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Revisadas las Ejecuciones Presupuestales de Gastos, vigencias 2011 y 2012, se constata la adquisición de compromisos, así: VIGENCIA 2011

Rubro Presupuestal

Descripción Ppto

Inicial Ppto

Definitivo Compromisos Pagos

A.01.1.3 ICLD-RECURSOS PROPIOS 12.000.000 12.000.000 10.963.202 10.963.202

A.01.1.3.01 Apoyo a estudiantes a la educación técnica, tecnológica y superior 12.000.000 12.000.000 10.963.202 10.963.202

Los compromisos corresponden a la suscripción de los siguientes convenios: o Convenio de Cooperación Interinstitucional entre las UTS y el municipio, suscrito

el 21 de febrero de 2011, por valor de $4.820.400, objeto: capacitación de las personas beneficiarias del pago de subsidios educativos en los diferentes programas que ofrece las UTS – niveles 1 y 2 del SISBEN del municipio.

o Convenio Interadministrativo No. 11-076 del 14 de abril de 2011, suscrito con la UIS Socorro, por valor de $3.142.802, objeto: otorgar apoyo económico para la financiación de la formación en educación superior de jóvenes de escasos recursos económicos.

o Convenio Interadministrativo No. 11-105 del 16 de junio de 2011, suscrito con la UIS Socorro, por valor de $3.000.000.

Rubro

Presupuestal Descripción

Ppto Inicial

Ppto Definitivo

Compromisos Pagos

A.01.1.4 A.01.1.4.02

ICLD-42% PROPÓSITO GENERAL Apoyo a estudiantes a la educación técnica, tecnológica y superior

0

4.583.972

4.583.972

4.583.972

Los compromisos corresponden al Convenio Interinstitucional suscrito con la Universidad Santo Tomás – Bucaramanga, para el apoyo a estudiantes. VIGENCIA 2012

Rubro Presupuestal

Descripción Ppto

Inicial Ppto

Definitivo Compromisos Pagos

A.01.1.3.01 Apoyo a estudiantes a la educación técnica, tecnológica y superior 6.000.000 6.000.000 3.556.995 3.556.995

Los compromisos corresponden a la suscripción de los siguientes convenios: o Convenio suscrito el 24 de octubre de 2010 con la Universidad Santo Tomás,

por valor de $2.664.548, objeto: apoyo a los mejores bachilleres. o Convenio No. 007 del 18 de octubre de 2012, suscrito con las Unidades

Tecnológicas de Santander, por valor de $892.447, objeto: becas de educación superior a estudiantes con alto rendimiento académico.

Relacionado con los pagos objetados en el presente hallazgo, el artículo 1 de la Ley 1012 de enero 23 de 2006, preceptúa lo siguiente: “ARTÍCULO 1o. El artículo 111

de la Ley 30 de 1992 quedará así: Artículo 111. Con el fin de facilitar el ingreso y permanencia en las instituciones de educación superior a las personas de escasos ingresos económicos, la Nación, las entidades territoriales y las propias instituciones de este nivel de educación, establecerán una política general de ayudas y créditos para los

http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley/1992/ley_0030_1992_pr002.html#111




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mencionados estudiantes. Su ejecución le corresponderá al Instituto Colombiano de Crédito Educativo y Estudios Técnicos en el Exterior, Icetex, y a los Fondos Educativos Departamentales y Municipales que para tales fines se creen. Estas entidades determinarán las modalidades o parámetros para el pago que por concepto de derechos pecuniarios hagan efectivas las instituciones de educación superior”.

Con base en lo anterior, considerando que en el caso de los municipios la ejecución de los recursos con destino a facilitar el ingreso y permanencia en las instituciones de educación superior a las personas de escasos ingresos económicos, corresponde al ICETEX, y al Fondo Educativo Municipal que para tal fin se cree, y no al Alcalde Municipal, se da al presente hallazgo un alcance administrativo para inclusión en el Plan de Mejoramiento, resultado del proceso auditor, en procura de que se tomen las acciones correctivas necesarias sobre el particular. HALLAZGO: ADMINISTRATIVO RESPONSABLE(S): MARCELA DEL PILAR ARCE HERNANDEZ

Alcaldesa Municipal Período 2012-2015

RESPUESTA ENTE AUDITADO: “La Administración Municipal ya adelanto las acciones pertinentes, y se creo el Fondo Educativo Municipal. Se anexa copia del Acuerdo No. 008 del 23 de abril del 2013 Por medio del cual se crea el fondo Educativo Municipal de Simacota Santander y se dictan otras disposiciones. Anexo 8 Folios. Por lo anteriormente aclarado solicitamos se acepte la explicación y se deje sin fundamento el hallazgo administrativo proferido”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Considerando que efectivamente, según Acuerdo No. 008 del 23 de abril de 2013, se creó el FONDO EDUCATIVO MUNICIPAL DE SIMACOTA, es procedente desvirtuar el hallazgo administrativo. 3.4.1 REVISIÓN AL PROCESO PRESUPUESTAL, VIGENCIAS 2011 Y 2012. VIGENCIA 2011 La revisión al proceso presupuestal de la vigencia 2011, permite determinar que el Estatuto Orgánico de Presupuesto Municipal, fue adoptado mediante Acuerdo No. 013 del 9 de junio de 2000, más no se evidencia que este haya tenido actualizaciones sobre la normatividad vigente aplicable en materia de presupuesto. Ahora bien, según Acuerdo No. 042 del 30 de noviembre de 2010, se fijó el Presupuesto General de Rentas y Gastos, para la vigencia 2011. Seguidamente, se constata la existencia del Decreto No. 002 del 3 de enero de 2011, por medio del cual se aprobó el Plan Anual Mensualizado de Caja, para la vigencia fiscal 2011. HALLAZGO No. 15 DECRETOS DE LIQUIDACIÓN AL PRESUPUESTO.- No expidió los Decretos de Liquidación del Presupuesto, para las vigencias 2011 y 2012. Una vez aprobado el Presupuesto General de Rentas y Gastos, la Administración Municipal, para la vigencias 2011 y 2012, no expidió Decreto de Liquidación, conforme lo estable el artículo 65 del Decreto 111 de 1996, luego sería improcedente modificar por Decreto lo que fue aprobado por Acuerdo Municipal; teniendo en cuenta que esta misma omisión se presenta en la vigencia 2012, con aplicación del Principio de Unidad de Materia, se subsume en el mismo hallazgo.




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La Corte Constitucional en un aparte de la Sentencia C685 de 1996, refiriéndose al Decreto de Liquidación, expresa lo siguiente: “(…) el Gobierno dicta ese decreto tomando como base el proyecto original de presupuesto, en el cual se insertan las modificaciones parlamentarias y se agrega un anexo en donde se detalla el gasto para el período fiscal respectivo. Como vemos, este decreto de liquidación no es en sí mismo un acto normativo capaz de modificar los alcances de aquello que fue aprobado en el Congreso, sino una operación destinada a clarificar los resultados del debate legislativo y especificar el gasto, todo con el fin de facilitar la correcta ejecución del presupuesto, así como el control más apropiado del mismo por parte de las distintas instancias competentes. En reciente decisión, la Corte precisó la importancia y los límites de este decreto en los siguientes términos: Es evidente, entonces, que el decreto de liquidación del presupuesto cumple una función de trascendental importancia, pues en él habrán de quedar consignados, en forma definitiva, todos los ingresos y gastos con las correspondientes partidas tal y como fueron aprobadas por el Congreso, sin que pueda el Gobierno aumentar o disminuir su cuantía ni introducir cambios en cuanto a su asignación y destino, respetando íntegramente el contenido de los preceptos que dicho órgano haya expedido (subrayas no originales) (…)”. HALLAZGO: ADMINISTRATIVO RESPONSABLE(S): MARCELA DEL PILAR ARCE HERNANDEZ


RESPUESTA ENTE AUDITADO: “Mediante Acuerdo No. 033 de noviembre de 2011 se

aprobó el presupuesto general de Rentas y Gastos para la vigencia 2012, este acto administrativo fue aprobado con el desglose de los programas detallados de cada sector, motivo por el cual no fue necesario la expedición de otro acto administrativo que detallara y clarificara los diferentes subprogramas para la ejecución correcta del presupuesto, teniendo en cuenta lo señalado por la sentencia 686 de 1996 donde expresamente señala que el Decreto de Liquidación no es un acto normativo capaz de modificar los alcances de aquello que fue aprobado sino que es una operación destinada a clarificar los resultados y especificar el gasto con el fin de facilitar la correcta ejecución presupuestal. Por lo tanto no requiriéndose la desegregación adicional no se requería el decreto de liquidación para la correcta ejecución del presupuesto de la vigencia. Lo anteriormente aclarado solicitamos se acepte la explicación y se deje sin fundamento el hallazgo administrativo proferido.

CONCLUSION EQUIPO AUDITOR: Se deja en firme el hallazgo administrativo para su inclusión en Plan de Mejoramiento, atendiendo el Principio de Analogía, y con fundamento en lo preceptuado en el artículo 67 del Decreto 111 de 1996, el cual dice: “ARTÍCULO 67. Corresponde al gobierno dictar el decreto de liquidación del presupuesto general de la Nación. En la preparación de este decreto el Ministerio de Hacienda y Crédito Público-dirección general del presupuesto nacional observará las siguientes pautas: 1. Tomará como base al proyecto de presupuesto presentado por el gobierno a la consideración del Congreso. 2. Insertará todas las modificaciones que se le hayan hecho en el Congreso. 3. Este decreto se acompañará con un anexo que tendrá el detalle del gasto para el año fiscal respectivo (L. 38/89, art. 54; L. 179/94, art. 31)”. Sírvase tomar nota al respecto. HALLAZGO No. 16 ADICIONES AL PRESUPUESTO.- Mediante Acuerdos Municipales, se conceden facultades al Alcalde Municipal para efectuar adiciones al Presupuesto de Rentas y Gastos, siendo esta una función propia y exclusiva del Concejo Municipal.




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Mediante Acuerdo No. 042 del 30 de noviembre de 2010, se fijó el Presupuesto General de Rentas y Gastos, para la vigencia 2011, sin embargo el Concejo Municipal, según Acuerdo No. 037 del 19 de noviembre de 2010, otorgó facultades al Alcalde Municipal, para efectuar adiciones a partir del 19 de noviembre de 2010 y hasta el 31 de marzo de 2011, es decir, antes de aprobarse el presupuesto ya facultaba al Alcalde Municipal para aumentar el monto de las apropiaciones. También se constata que el Concejo Municipal, mediante Acuerdo No. 006 del 28 de febrero de 2011, concede facultades al Alcalde Municipal para efectuar adiciones al presupuesto desde el 1 de abril de 2011 hasta el 31 de diciembre de 2011, y posteriormente, según Acuerdo No. 012 del 9 de mayo de 2011, para efectuar adiciones al presupuesto de contratos y/o convenios de carácter municipal, departamental y nacional o de cualquier otra índole pública o privada. Con fundamento en estas facultades, se crean numerales y efectúan adiciones al presupuesto, vía Decreto Municipal, como en los siguientes casos: No. Decreto y Fecha

(VIGENCIA 2011) Valor Adición Modificación Presupuestal

001 del 1 de enero $30.000.000 Creación de numerales y adición de recursos Fosyga.

006 del 17 de enero $20.000.000 Creación de numerales y adición recursos por concepto de estímulos e incentivos pecuniarios a personas o grupos de artistas participantes en el marco de las ferias y fiestas del Municipio de Simacota.

024 del 25 de abril $7.225.639,92 Adición de recursos por rentas cedidas del Departamento.

028 del 18 de mayo $207.336.589.20 Convenio Interadministrativo No. 506 del 18 de mayo de 2011, suscrito con el Departamento de Santander, cuyo objeto es: “Construcción Estación de Policía Municipio de Simacota”.

032 del 7 de junio $99.649.920 Convenio Interadministrativo No. 520 del 20 de mayo de 2011, suscrito con el Departamento de Santander, cuyo objeto es: “Programa de Alimentación y Nutrición PAN, vigencia 2011”.

030 del 9 de junio $20.000.000 Creación de numerales y adición recursos por concepto de estimulos e incentivos pecuniarios a personas o grupos de artistas participantes en el marco de las ferias y fiestas del Municipio de Simacota, según Resolución No. 008222 del 1 de junio de 2011, expedida por la Secretaría de Desarrollo Departamental de la Gobernación de Santander.

037 del 5 de julio $151.545.160 Creación de numerales y adición de recursos, por concepto de convenios suscritos con el Departamento de Santander, así: Convenio Interadministrativo No. 944 del 24 de junio de 2011 de Financiación al Transporte Escolar, $37.929.000. Convenio Interadministrativo No. 978 del 24 de junio de 2011, para “Apoyo a la realización de la feria agropecuaria en el Municipio de Simacota”, $8.000.000. Convenio Interadministrativo No. 1238 del 29 de junio de 2011, para “Aunar esfuerzos para el suministro e instalación de sistemas de energía solar fotovoltaica para electrificación rural en el Municipio de Simacota”, $105.616.160.

038 del 11 de julio $172.384.080 Creación de numerales y adición de recursos, según Convenio Interadministrativo suscrito con el Departamento de Santander, con el objeto: “Mantenimiento Polideportivo Colegio María Auxiliadora del Municipio de Simacota”.

$708.141.389,12 TOTAL ADICIONES POR DECRETO




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Acá es pertinente tener en cuenta que las adiciones al presupuesto, es una facultad exclusiva e indelegable por parte del Concejo Municipal. Sobre este particular en Sentencia C772 de la Corte Constitucional del 10 de diciembre de 1998, M.P. Fabio Morón Díaz, en la consideración séptima, refiriéndose a los artículo 79 al 84 del Decreto 111 de 1996, dice: “La regulación transcrita se refiere de manera expresa a los

casos en que la modificación implica la adición del presupuesto, lo que supone apertura de créditos adicionales, a través de los cuales, ha dicho esta Corporación "...se busca aumentar la cuantía de una determinada apropiación (créditos suplementales) o crear una partida de gasto que no estaba prevista en el proyecto original (créditos extraordinarios)...", función que se repite es propia y exclusiva del legislador ordinario, o del extraordinario en

los casos en que se declaren estados de excepción (arts. 213 y 215 C.P.)”. Presunta conducta con connotación administrativa para inclusión en el Plan de Mejoramiento, resultado del proceso auditor, y connotación presuntamente disciplinaria, por contravenir los artículos 213, 215 y 313 de la Constitución Política; artículo 71 de la Ley 136 de 1994; artículos 79 al 84, y 88 del Decreto 111 de 1996; Sentencias de la Corte Constitucional C-685 de 1996 y C-772 de 1998, y demás normatividad vigente y relacionada con la materia objeto de examen. HALLAZGO: ADMINISTRATIVO - DISCIPLINARIO NORMA VIOLADA: Artículos 213, 215 y 313 de la Constitución Política

Artículo 71, Ley 136 de 1994 Artículos 79 al 84, y 88 del Decreto 111 de 1996 Sentencias Corte Constitucional C-685 de 1996 y C-772 de 1998 Artículo 34 numeral 1, Ley 734 de 2002

RESPONSABLE(S): DISCIPLINARIO SEVERIANO CALA CALA Alcalde Municipal Período 2008-2011 ADMINISTRATIVO MARCELA DEL PILAR ARCE HERNANDEZ Alcaldesa Municipal Período 2012-2015

RESPUESTA ENTE AUDITADO: “Las Actuaciones señaladas en el presente hallazgo

fueron realizadas en la vigencia 2011 por lo tanto no es aplicable la conducta ni tipifica hallazgo administrativo para la vigencia 2012 dado que no se adicionaron recursos sin previo aprobación del Concejo Municipal. Por lo anteriormente aclarado solicitamos se acepte la explicación y se deje sin fundamento el hallazgo administrativo proferido”.

RESPUESTA DEL EX ALCALDE SEVERIANO CALA CALA: “Se señala que

mediante Acuerdos Municipales se me concedieron facultades para efectuar adiciones al Presupuesto de Rentas y Gastos, siendo esta una función propia y exclusiva del Concejo Municipal. Como se manifiesta en el hallazgo, efectivamente a través de Acuerdos debidamente expedidos por el Concejo Municipal de Simacota y con la debida revisión jurídica por parte de la oficina correspondiente de la Secretaria del Interior de la Gobernación de Santander, se adicionaron recursos al Presupuesto Municipal, con recursos provenientes de la suscripción de Convenios Interadministrativos del orden Departamental y/o Nacional como efectivamente así se hizo. Lo anterior fue previamente consultado con la citada Secretaria, quien hizo la respectiva revisión jurídica de los mencionados Acuerdos, en razón a que desde ya se estaba manejando la tesis de que este tipo de adiciones podían hacerse por decreto y luego informar de ello al honorable Concejo Municipal, ya que todos los Convenios fueron celebrados con la Gobernación de Santander y por ende debía acelerarse la adición de los respectivos recursos y su misma ejecución. El Municipio de Simacota que es de Sexta Categoría, el Concejo Municipal se reúne de manera ordinaria cada tres meses, por lo que de encontrarse en receso, debería convocarse a Sesiones Extraordinarias a cada momento que fuere necesario adicionar un Convenio, con el consiguiente detrimento para el erario público. Es decir que tal manera de obrar, se hizo con la respectiva consulta y en aras de la celeridad y economía, que son




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pilares que gobiernan la acción del Estado. Por otra parte, y como demostración de que ésta era una tesis que desde tiempo atrás se ha venido manejando, ello encontró su sello de impronta en la Ley 1551 de 2012, que en su literal g) de su artículo 29, estableció como una de las funciones de los Alcaldes: “Articulo 29, literal g): Incorporar dentro del Presupuesto Municipal, mediante decreto, los recursos que haya recibido el tesoro municipal como cofinanciación de proyectos provenientes de las entidades nacionales o departamentales, o de cooperación internacional y adelantar su respectiva ejecución……” La consagración del anterior postulado normativo, no es más que el reconocimiento a algo que se venía dando y que, por lógica consecuencia, no puede ameritar ningún reproche, máxime cuando la intención era ahorrarle recursos al mismo fisco municipal, para no estar convocando a Sesiones Extras al Concejo cada vez que el Municipio suscribiera un Convenio de los antes mencionados. La norma en mención es clara, en el sentido de que si se puede adicionar por decreto los recursos que reciba el Municipio y que provengan de cofinanciaciones a titulo Departamental y Nacional e, incluso, de Cooperación Internacional. Por otra parte respecto al Decreto 001 del 01 de enero de 2011, el Acuerdo 042 del 30 de noviembre de 2010 por medio del cual se adopta el Presupuesto General de Presupuestos y Gastos Municipal de 2011 en su artículo 36 (Pág. 29) faculta al Alcalde Municipal para que durante un periodo perentorio (01 de enero al 15 de marzo de 2011) realice ajustes traslados y adiciones a numerales del sector salud del presupuesto de rentas y gasto de 2011. En relación con el decreto 024 del 25 de abril de 2011, el Concejo Municipal mediante acuerdo 006 del 28 de febrero de 2011 en su artículo primero, faculta al Alcalde Municipal de Simacota para realizar adiciones y modificaciones a numerales del Presupuesto de Ingresos y Gastos Sector Salud, y el decreto No 024 hace modificaciones y adiciones a numerales del sector salud luego la facultad estaba dada. Anexo Copias: Articulo 36 del Acuerdo No 042 del 30 de noviembre de 2010 y Acuerdo No 006 del 28 de febrero de 2011.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Considerando que la actual Administración

Municipal, ha venido realizando las adiciones previa aprobación del Concejo Municipal, es procedente desvirtuar el hallazgo administrativo endilgado. Así mismo, respecto de las adiciones por Decreto Municipal, realizadas durante la vigencia 2011, determina el Equipo Auditor que los recursos fueron correctamente incorporados al Presupuesto Municipal; además, se hallan válidos los argumentos expuestos por el responsable de la época. Así las cosas, no infiriéndose el elemento característico de ilicitud sustancial, es procedente desvirtuar la presunta conducta disciplinaria endilgada en el hallazgo.

VIGENCIA 2012 Mediante Acuerdo No. 033 del 30 de noviembre de 2011, se fijó el Presupuesto General de Rentas y Gastos, para la vigencia 2012; no existe Decreto de Liquidación del Presupuesto, según certificación expedida por la Tesorería Municipal. Durante la vigencia objeto de examen, las adiciones y reducciones, como también los créditos y contracréditos, se efectuaron mediante Acuerdos expedidos por el Concejo Municipal. Con respecto al Plan Anual Mensualizado de Caja “PAC”, para la vigencia fiscal 2012, fue aprobado mediante Decreto No. 004 del 5 de enero de 2012. No obstante, se evidencia que este instrumento de administración financiera, no fue utilizado en procura de armonizar el monto de los recursos disponibles a partir de la estacionalidad o fluctuación de los ingresos y pagos proyectados mensualmente. 3.4.1.1 Reservas Presupuestales y Cuentas por Pagar Mediante Resolución No. 625 de diciembre 31 de 2010, se constituyó reserva presupuestal, por valor de $1.909.773.407.98, y cuentas por pagar, por valor de $124.921.260. La reserva fue adicionada al Presupuesto de Rentas y Gastos,




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vigencia 2011, según Acuerdo No. 003 del 16 de febrero de 2011, y posteriormente, se adicionó el Convenio Interadministrativo No. 918, celebrado con el Departamento de Santander, como consta en el Acuerdo No. 009 del 28 de febrero de 2011. Se constata en desarrollo del proceso auditor, la cabal ejecución y liquidación de cada uno de los compromisos dejados en reserva, según pruebas documentales, con la salvedad expresa en el hallazgo No. 17. Respecto de la reserva con corte diciembre 31 de 2011, se constituyó mediante Resolución No. 685 de la misma fecha, por valor de $917.535.928.77; fue adicionada al Presupuesto de Rentas y Gastos, según Acuerdo No. 006 del 29 de febrero de 2012. De igual forma, se constató la cabal ejecución y liquidación de cada uno de los compromisos dejados en reserva, tomando como fundamento pruebas documentales, hallándose objeciones al Convenio Interadministrativo No. 001, celebrado entre el MUNICIPIO DE SIMACOTA, y la Empresa ACUASAN E.I.C.E. – E.S.P, como también al contrato de obra No. 11-182, cuyo objeto es realizar la construcción de la segunda fase del Hogar Agrupado ICBF. Las objeciones de estos procesos contractuales, están contenidas en el título EVALUACIÓN Y ANÁLISIS A LA CONTRATACIÓN del presente Informe de Auditoría. Por otra parte, según Resolución No. 686 del 30 de diciembre de 2011, expedida por el Ejecutivo Municipal, constituyó las Cuentas por Pagar, por valor de $45.000.000, para respaldar las obligaciones contraídas que no pudieron ser pagadas con corte a esa fecha. En este acto administrativo, únicamente relaciona el Convenio No. 002, suscrito en diciembre 23 de 2010 con ACUASAN, cuyo objeto consiste en la construcción planta de tratamiento de agua potable para la Vereda Santa Ana de Flores Fase 1. Finalmente, se constató la constitución de la reserva con corte a 31 de diciembre de 2012, por valor de $100.771.187.48, la cual fue debidamente adicionada al Presupuesto de Rentas y Gastos, vigencia 2013, según Acuerdo No. 004 del 28 de febrero de 2013; con respecto a las cuentas por pagar, se constituyeron en cuantía de $19.894.761, como consta en la Resolución No. 526 del 31 de diciembre de 2012, emitida por el Ejecutivo Municipal. HALLAZGO No. 17 RESERVAS PRESUPUESTALES VIGENCIA 2010.- Dar manejo contable y presupuestal en el Comité de Sostenibilidad Contable, en procura de determinar el origen y legalidad de un valor dejado en reserva presupuestal, con corte a 31 de diciembre de 2010, reuniendo para estos efectos los soportes documentales necesarios y suficientes. En la Resolución No. 625 de diciembre 31 de 2010, por medio de la cual se constituyó reserva presupuestal, está relacionado el contrato de prestación de servicios No. 10-158, suscrito con TRINO ROBERTO PABÓN APONTE, identificado con cédula de ciudadanía No. 91.106.990; el valor dejado en reserva asciende a $1.290.000, y fue adicionado al Presupuesto de Rentas y Gastos, vigencia 2011, según Acuerdo No. 003 del 16 de febrero de 2011. El contrato en cuestión surge a partir del Convenio Interadministrativo No. 2101847 de agosto 6 de 2010, celebrado entre el Fondo Financiero de Proyectos de Desarrollo –FONADE, y el Municipio de Simacota, para llevar a cabo el operativo SISBEN III. Según lo expresado por la Tesorería Municipal, respecto de este contrato, no se realizó ningún pago, y no aparece copia del contrato en el archivo general. Se conmina a la Administración Municipal para que a través del Comité de




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Sostenibilidad Contable, se determine la exigibilidad de esta obligación, dándole el manejo contable y presupuestal que sea pertinente. HALLAZGO: ADMINISTRATIVO RESPONSABLE(S): MARCELA DEL PILAR ARCE HERNANDEZ


RESPUESTA ENTE AUDITADO: “Se realiza el estudio respectivo a través del comité

de sostenibilidad contable de acuerdo a las recomendaciones realizadas por el grupo auditor”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Se confirma el hallazgo administrativo, para efectuar el respectivo seguimiento dentro del Plan de Mejoramiento que suscriba la Administración Municipal de Simacota, como resultado del presente proceso auditor. 3.4.1.2 Vigencias Futuras De acuerdo a la información de la vigencia 2011, suministrada a través del SIA, el MUNICIPIO DE SIMACOTA durante esa anualidad no constituyó vigencias futuras. Por el contrario, para la vigencia 2012, mediante el Acuerdo No. 030 del 29 de octubre de 2012, y No. 040 del 22 de diciembre de 2012, se autoriza al Ejecutivo Municipal para comprometer vigencias futuras, dando así cumplimiento a lo establecido en el artículo 12 de la Ley 819 de 2003. Asimismo, conforme a lo establecido en el artículo 8 de esta misma norma, los recursos de los contratos que fueron aprobados para ejecutarse como vigencias futuras, fueron adicionados al Presupuesto General de Rentas y Gastos de la vigencia 2013. 3.5 SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO No existe Plan de Mejoramiento, suscrito por la Administración Municipal como resultado del proceso auditor a la vigencia 2010. 3.6 EVALUACIÓN AL DESEMPEÑO INTEGRAL La Evaluación al Desempeño Integral, que efectúa la Secretaría de Planeación Departamental, con base en la información suministrada por los Municipios y reportada al Departamento Nacional de Planeación, mediante el SICEP, muestra resultados dentro del ranking Indice de Gestión Integral Municipal DNP, vigencias 2008 a 2011, para el Municipio de Simacota, así:

VIGENCIA

Posición a

Nivel

Departamento

Indice de

Cumplimiento

del Plan de

Desarrollo

(Eficacia)

Indice de

Eficiencia

Global

Indice de

Gestión

Indice de

Cumplimiento

de Requisitos

Legales

Indice de

Desempeño

Municipal

2008 6 94,35 70,53 73,47 78,38 79,18

2009 1 97,09 66,86 70,85 93,78 82,15

2010 4 93,80 58,85 78,44 86,30 79,30

2011 55 57,13 63,94 49,09 72,66 60,69 Fuente: Evaluación al Desempeño Integral de los Municipios de Santander – Secretaría de Planeación Departamental.

El cálculo del Indice de Desempeño Municipal, es un promedio de los cuatro componentes, a saber: Eficacia, Eficiencia, Gestión y Cumplimiento de Requisitos Legales, dando como resultado 60.69%, que de acuerdo a los procedimientos




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metodológicos propuestos por el DNP, se cataloga con nivel de cumplimiento medio (>=60 y <70), desmejorando con respecto a las vigencias anteriores, en las cuales obtuvo niveles de cumplimiento satisfactorio (>=70 y <80), para las vigencias 2008 y 2010, y sobresaliente (>=80), para la vigencia 2009, en la cual alcanzó el primer lugar a nivel del Departamento de Santander. HALLAZGO No. 18 EVALUACIÓN AL DESEMPEÑO INTEGRAL.- Realizar gestión ante las instancias pertinentes y las acciones administrativas necesarias con el equipo de Gobierno Municipal que conduzcan al mejoramiento de los indicadores en las funciones de producción de los sectores de inversión social, mejoramiento en el suministro de la información a través de los aplicativos SICEP y, cumplimiento con la entrega oportuna y coherente de los informes, de conformidad con el Decreto 028 de enero 10 de 2008 y Decreto 168 de enero 22 de 2009, expedidos por el Departamento Nacional de Planeación –D.N.P. HALLAZGO: ADMINISTRATIVO RESPONSABLE(S): MARCELA DEL PILAR ARCE HERNANDEZ


RESPUESTA EQUIPO AUDITOR: “La Administración ha presentado en forma oportuna

los informes correspondientes al aplicativo SICEP, de la vigencia 2012 y 2013, y el municipio a la fecha ha tenido buena calificación, como se reporta en la calificación de las Cartillas del DNP vigencia 2012. Por lo anteriormente aclarado solicitamos se acepte la explicación y se deje sin fundamento el hallazgo administrativo proferido”.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: Se deja en firme el hallazgo administrativo para inclusión en Plan de Mejoramiento, en procura de que los buenos oficios de la Administración Municipal, lleven a ocupar posiciones de privilegio en las calificaciones del DNP, tanto a nivel local como nacional. 3.6.1 COMPONENTE CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS LEGALES En este componente Planeación Departamental efectúa comparación entre el SGP asignado en Conpes con SGP incorporado en presupuesto, comparación entre el SGP ejecutado en gasto y presupuesto, y comparación entre SGP en gasto en cada sector frente a lo permitido, para establecer el cumplimiento a Ley 715 de 2001, Ley 1176 de 2007, y sus Decretos Reglamentarios.

Componente Cumplimiento de Requisitos Legales

Año Educación Salud Agua Propósito General

Alimentación Escolar

Crecimiento de la

Economía

Indicador Integral de Requisitos

Legales

2008 88 82 71 77 100 50 78,38

2009 97 100 75 93 78 99 93,78

2010 94 98 48 86 44 74,00

2011

72,60 Fuente: Evaluación al Desempeño Integral – Secretaría de Planeación Departamental.-

Rangos de Interpretación del Componente de Requisitos Legales

Rangos de Interpretación Niveles de Cumplimiento

Mayor o Igual al 95% Cumplimiento Optimo

Menor al 95% y mayor o igual al 80% Incumplimiento Bajo

Menor al 80% y mayor o igual al 50% Incumplimiento Medio

Menor al 50% Incumplimiento Alto

Igual a 0% Igual a Cero Fuente: Evaluaciones al Desempeño Integral de la Secretaría Planeación Departamental (2008-2010)




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Nótese el decrecimiento paulatino del Indicador de Requisitos Legales, con calificación de 72.60, interpretada como de “Incumplimiento Medio”. Respecto del comportamiento en la vigencia 2011 de los índices sectoriales al interior de este componente, no hace referencia la Evaluación al Desempeño Integral, en el caso específico del Municipio de Simacota. 3.6.2 COMPONENTE EFICACIA La Eficacia mide el desempeño del Municipio en el cumplimiento de las metas definidas por la Administración y programadas, según el Plan de Desarrollo, en términos tanto de productos como de resultados. Para evaluar este componente se tienen en cuenta, los Sectores Básicos conformados por Educación, Salud, Agua Potable y Saneamiento Básico y, un segundo grupo de sectores establecidos de acuerdo a las competencias asignadas por el artículo 76 de la Ley 715 de 2001, como son Deporte, Cultura, servicios públicos diferentes a Agua Potable y Saneamiento Básico, Vivienda, Agropecuario, entre otros.

Año Eficacia Sectores

Básicos Eficacia Otros

Sectores EFICACIA TOTAL

2008 97,38 89,80 94,35

2009 97,30 96,78 97,09

2010 94,02 93,38 93,76

2011 33,80 92,10 57,13 Fuente: Evaluaciones al Desempeño Integral de la Secretaría de Planeación Departamental (2008-2010)

Rangos de Interpretación del Componente de Eficacia


> igual 80 Sobresaliente

> igual 70 y < 80 Satisfactorio

> igual 60 y < 70 Medio

> igual 40 y < 60 Bajo

< 40 Crítico Fuente: Evaluaciones al Desempeño Integral de la Secretaría Planeación Departamental (2008-2010)

El análisis al componente Eficacia, durante el período 2008 a 2011, muestra en la última evaluación un decrecimiento notable, llegando en la vigencia 2011 al nivel de cumplimiento bajo, con un índice del 57,13%. Como valor agregado de gran importancia dentro de Evaluación al Desempeño Integral, están las recomendaciones al Componente de Eficacia para los Municipios de Santander, las cuales se trascriben a continuación con el objeto de que se tengan en cuenta en la formulación de las metas y acciones correctivas al hallazgo No. 18, en procura de mejorar los resultados del respectivo componente y la calidad de la información suministrada, entre otros aspectos. Las recomendaciones al Componente de Eficacia, son las siguientes: “Para la vigencia 2011 en el componente de Eficacia la cobertura en el reporte de la

información fue cercana al 90.87, sin embargo, la calidad disminuyó, lo cual se puede atribuir al cambio de gobierno, dado que el reporte para esta vigencia lo realizó la administración entrante.

Se debe seguir los lineamientos metodológicos suministrados por el Departamento Nacional de Planeación y la Secretaría de Planeación Departamental, para que el ejercicio de la Planificación y el de la Presupuestación se articulen de tal forma que se logre la Eficacia en el cumplimiento de metas.

Es necesario verificar en el POAI la ejecución de los recursos de los diferentes programas y el cumplimiento de metas para que exista articulación entre la




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programación y la ejecución de los recursos, antes de diligenciar la herramienta del reporte de información de la matriz del componente de Eficacia”. Cursivas fuera del texto.

3.6.3 COMPONENTE EFICIENCIA (cantidad de producto por recurso Invertido - productividad)

Componente de Eficiencia Año

Matrícula Educativa

Calidad Educativa

EFICIENCIA EDUCACION

Régimen Subsidiado

PAI EFICIENCIA

SALUD Cobertura

Agua Calidad Agua

EFICIENCIA AGUA

EFICIENCIA TOTAL

2008 44,04 30,36 37,20 64,83 88,13 76,48 100,00 95,79 97,90 70,53

2009 43,83 1,55 22,69 61,31 94,46 77,89 100,00 99,99 99,99 66,86

2010 39,32 34,14 36,73 65,52 27,94 46,74 100,00 86,19 93,09 58,90

2011 34,05 27,46 30,75 62,88 78,49 70,68 100,00 80,80 90,40 63,94

Fuente: Evaluaciones al Desempeño Integral de la Secretaría de Planeación Departamental.-

Rangos de Interpretación del Componente de Eficiencia


> igual 80 Sobresaliente

> igual 70 y < 80 Satisfactorio

> igual 60 y < 70 Medio

> igual 40 y < 60 Bajo

< 40 Crítico Fuente: Evaluaciones al Desempeño Integral de la Secretaría Planeación Departamental (2008-2010)

Este componente obtiene un índice de 63.94, ubicándose dentro del rango de cumplimiento calificado como medio, para la vigencia 2011. Sobre este componente también aparecen en la Evaluación al Desempeño Integral, una serie de recomendaciones para los Municipios de Santander, las cuales se trascriben a continuación, con el fin de se tengan en cuenta al formularse las metas y acciones correctivas al hallazgo No. 18; las recomendaciones al Componente de Eficiencia, son las siguientes: “Se recomienda identificar las causas que están afectando los resultados en los

Sectores Básicos (Salud, Educación y Agua Potable) y con las Secretarías responsables, acordar estrategias orientadas al mejoramiento en las funciones de producción y los recursos actuales disponibles.

(…) mejorar el reporte y calidad de la información presentada sobre las diferentes variables de las seis funciones de producción para lo cual se realizó un proceso de validación entre los equipos técnicos municipales y la Secretaría de Planeación Departamental (grupo de seguimiento y evaluación), para ello es importante con base de datos de años anteriores y pueden apoyarse en las Secretarías de Educación, Salud y Transporte e Infraestructura (Grupo de Aguas y Saneamiento Básico)”. Cursivas fuera del texto.

3.6.4 COMPONENTE GESTIÓN

(capacidad administrativa + desempeño fiscal)

El Índice de Capacidad Administrativa, mide los siguientes aspectos: estabilidad personal directivo, profesionalización de la planta, nivel de sistematización, automatización de procesos, y avances en control interno. Por otra parte, el Indicador de Desempeño Fiscal, se constituye es un instrumento para dar cumplimiento a lo ordenado en la Ley 617 de 2000, y poder hacer un análisis de las finanzas públicas territoriales y su relación con el desarrollo; este cálculo se hace utilizando la información enviada a través del SICEP, y con la información de la ejecución presupuestal con corte a 31 de diciembre. El Indice Desempeño Fiscal, lo conforman los siguientes indicadores financieros que permiten evaluar la capacidad y solvencia financiera municipal: capacidad de las entidades territoriales para autofinanciar su funcionamiento, grado de dependencia de las transferencias de la




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nación y regalías, esfuerzo para fortalecer los recursos fiscales dentro de las fuentes de financiamiento, peso relativo de la inversión en el gasto, capacidad de ahorro, y capacidad de respaldo del endeudamiento. Los índices y niveles de cumplimiento, obtenidos durante el período 2008-2011, son los siguientes:

Año Calificación Nivel de Cumplimiento

2008 73,47 Satisfactorio



2011 49,09 Bajo

Para la vigencia 2011, se determina un decrecimiento en el nivel de cumplimiento, pues pasa de niveles de tener calificaciones interpretadas como satisfactorias, a obtener un nivel bajo de cumplimiento. Este desmejoramiento, puede significar que las medidas adoptadas por el ejecutivo en su capacidad administrativa, no han llevado a mejorar su capacidad de gestión o que la información rendida a través del aplicativo SICEP, es incompleta e inconsistente. Ranking de Desempeño Fiscal De conformidad con el artículo 6 de la Ley 136 de 1994, el MUNICIPIO DE SIMACOTA pertenece a la categoría sexta, adoptada para la vigencia 2011, mediante Decreto No. 061 del 25 de agosto de 2010, y para la vigencia 2012, según Decreto No. 043 del 1 de septiembre de 2011. En la Evaluación al Desempeño Integral, se constata que los Gastos de Funcionamiento (GF), no superan el 80% de los Ingresos Corrientes de Libre Destinación (ICLD), así:

ANUALIDAD % INGRESOS CTES

DESTINADOS A FUNCIONAMIENTO

% INGRESOS CTES

DESTINADOS A TRANSFERENCIAS

% INGRESOS CTES QUE CORRESPONDEN

A RECURSOS PROPIOS

% DEL GASTO

DESTINADO A INVERSIÓN

INDICADOR DE

DESEMPEÑO FISCAL

POSICIÓN DPTO

2.010 48.03 86.54 49.15 89.08 67.35 37

2.011 45.55 75.11 54.54 88.79 70.69 34

Según el Informe de Viabilidad Financiera, elaborado por la Secretaría de Planeación Departamental, el índice de % Gastos Funcionamiento / Ingresos Corrientes de Libre Destinación, para la vigencia 2012, es de 40.16, cumpliendo así con los límites de gasto de la Administración Central. En este mismo informe, se constata que el Concejo Municipal, con un resultado de 86.07, y la Personería Municipal, con un resultado de 99.84, cumplen con los límites establecidos en el artículo 10 de la Ley 617 de 2000. Ahora bien, en la Evaluación al Desempeño Integral, aparecen una serie de recomendaciones, las cuales se resumen a continuación, con el fin de se tengan en cuenta para plantear las metas y acciones correctivas al hallazgo No. 18; las recomendaciones al Componente de Gestión, son las siguientes:

Fortalecimiento Institucional con capacidad administrativa y buen comportamiento en el Desempeño Fiscal; para hacerlo es necesario tener en cuenta, entre otras las siguientes disposiciones de orden legal: Ley 1551 de 2011, Ley 715 de 2001, Ley 1176 de 2007, Ley 617 de 2000 y Ley 819 de 2003.

Planificar acciones de mejora que conduzcan al fortalecimiento de los recursos humano, físico, tecnológico y financiero.




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La ubicación en los primeros puestos del Ranking de Gestión brindan al ente territorial un alto grado de confianza tanto a sus habitantes como a los niveles de gobierno, lo cual redunda en tener mayor opción en los diferentes programas del orden nacional e internacional, cofinanciación, y otorgamiento de créditos por el sector financiero.

3.7 EVALUACIÓN LÍNEA AMBIENTAL 3.7.1 SEGUIMIENTO A LA PLANTA DE BENEFICIO ANIMAL

INSPECCIÓN OCULAR PLANTA DE BENEFICIO ANIMAL

Razón Social: Planta de Beneficio. Municipio de Simacota Dirección: Ubicada dentro del casco urbano del Municipio Numero de Bovinos sacrificados por día: 3 Matadero: Clase IV

En visita de campo realizada a las instalaciones de la Planta de Sacrificio Animal, ubicada en el casco urbano del Municipio de Simacota, se solicitaron las Actas de Inspección Sanitaria de la Planta de Beneficio Animal, porcinos y bovinos, de acuerdo a la Ley 9 de 1979 y su reglamentación (artículos 307 al 362); se determina que durante las vigencias objeto de examen, este beneficiadero no ha tenido visita del INVIMA.

Además de lo establecido en la normatividad anterior, la PBA (Planta de Beneficio animal), en visita de campo por parte del Equipo Auditor a las instalaciones, se




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observa que el estado actual no es el mejor; no cumple con los reglamentos establecidos por el INVIMA, para esta clase de Beneficiadero, lo cual se puede corroborar en las fotografías en donde se aprecia que sobre el techo de la planta, la presencia de gallinazos lo cual no ha buena imagen a la misma.

Así mismo, el beneficiadero cuenta con el sistema de tratamiento para agua residual industrial (sanguinolenta) que proviene de la planta de sacrificio animal, tal como se observa en la fotografía anterior.

3.7.2 SERVICIOS PÚBLICOS

El Municipio como responsable de asegurar la prestación de los servicios públicos domiciliarios de acueducto, alcantarillado y aseo, en su jurisdicción, suscribió el 1 de noviembre de 2010, un contrato de operación de estos servicios con la Administradora Pública Cooperativa de Simacota, Santander- SIMSACOOP APC. Según la cláusula quinta, la duración del contrato es por veinte (20) años contados a partir de la fecha de su firma, pudiendo ser prorrogado por acuerdo previo y escrito entre las partes, por un período igual al inicialmente pactado; respecto del valor del contrato, en la cláusula sexta del mismo, dice para los efectos fiscales, el valor es indeterminado. Los ingresos percibidos por SIMSACOOP APC, provienen de los servicios prestados de acueducto, alcantarillado y aseo, como también otros servicios relacionados, como son: puntos de agua, reconexiones, venta de abono orgánico, y disponibilidad de servicios públicos. También recibe los subsidios de los estratos 1, 2 y 3, para lo cual el Concejo Municipal fijo los porcentajes de subsidio en servicios públicos, en los factores de cargo fijo y consumo básico, según Acuerdo No. 038 del 29 de noviembre de 2012, con fundamento en Ley 142 de 1994, Ley 1176 de 2007, Decreto 1013 de 2005, y artículo 125 de la Ley 1450 de 2011, Plan de Desarrollo Prosperidad para Todos. Actualmente el estudio tarifario está actualizado y aprobado por la Junta Directiva de SIMSACOOP APC, presidida por el(a) alcalde(sa) municipal, y fue socializado con el Concejo Municipal, y con la Asamblea General, conformada por los usuarios de los servicios, esto es por toda la comunidad urbana del Municipio de Simacota, y fue enviado a la Comisión Reguladora de Agua- CRA, para su revisión. Está pendiente cargar este estudio tarifario al SUI, por parte de SIMSACOOP APC.




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Según el artículo 1 de los Estatutos de SIMSACOOP A.P.C., la naturaleza de esta entidad, es la siguiente: “(…) Constituyese una Empresa de Economía Solidaria, con

fines de interés social de responsabilidad limitada y patrimonio variable e ilimitado; es una organización no gubernamental. Sin ánimo de lucro, apolítica, sin distingo de razas, región o condición social, que como tal se regirá por el derecho privado, la Constitución Política Nacional, Decretos 1529 de 1990, Decreto 2150 de 1995, Decreto 0427 de 1996, Ley 79 de 1988, sus órgano de control y vigilancia son la Superintendencia de Economía Solidaria y la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios”. Cursivas fuera del texto.-

SIMSACOOP APC, con NIT. 9003033113-1, presenta Acta de Asamblea de Constitución suscrita el 27 de julio de 2009 y, según certificado de existencia y representación legal, expedido por la Cámara de Comercio de Bucaramanga, fue registrada en julio 30 de 2009. 3.7.2.1 Servicio Público Domiciliario de Acueducto La Planta de Tratamiento de Agua Potable de Simacota, cumple con las mínimas condiciones de sanidad, de operación y mantenimiento en cumplimiento a la Resolución 2115 de junio 22 de 2007, “(…) Por medio de la cual se señalan características, instrumentos básicos y frecuencias del sistema de control y vigilancia para la calidad del agua para consumo humano (…)”, expedida por el Ministerio de Medio Ambiente, Vivienda y Protección Social.

Análisis Microbiológico del Agua De conformidad con el Decreto 1575 de mayo 9 de 2007 y los artículos 24, 25, 26 y 27 de la Resolución 2115 de junio 22 de 2007, los resultados obtenidos de los análisis del agua para consumo humano, proveniente del sistema de acueducto de la cabecera municipal de Simacota, operado por Simsacoop A.P.C., y realizados a través de la vigilancia sanitaria de la Secretaría de Salud Departamental, permite determinar la inexistencia de riesgos en las muestras analizadas, durante la




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vigencia 2012, según los niveles IRCA obtenidos (Indice de Riesgo de la Calidad de Agua para Consumo Humano). Es importante señalar que Simsacoop A.P.C., contrata análisis mensuales con la firma particular PSL ProAnálisis Ltda, cuyos resultados ratifican los de la Secretaría de Salud Departamental. 3.7.2.2 Servicio Público de Aseo En atención al Decreto 1713 de 2002, Resolución 1045 de 2003, y demás reglamentación establecida, el municipio hizo entrega a la CAS del Plan de Gestión Integral de Residuos Sólidos, como consta en oficio radicado en dicha entidad el 6 de septiembre de 2005; fue adoptado mediante Resolución No. 154 del 17 de mayo de 2006, expedida por la Administración Municipal. Es relevante anotar que como resultado de la visita de la CAS del 10 de febrero de 2012, fue expedida la Resolución No. 00000901 del 9 de julio de 2012 y, el Auto de Investigación DGL No. 0172 del 16 de agosto de 2012, requiriéndose en estos la implementación de programas y proyectos contemplados en el PGIRS, entre los cuales está la consecución de un vehículo recolector y la construcción o adecuación de un microrelleno sanitario. Sobre el particular la Administración Municipal y la Gerencia de SIMSACOOP A.P.C., elaboran un informe detallado de actividades, el cual fue allegado a la CAS el 25 de octubre de 2012, en el cual se lee entre otros asuntos, respecto de la consecución del vehículo recolector, que teniendo en cuenta la existencia de otros vehículos que pueden prestar este servicio, y que en la actualidad el municipio no cuenta con los recursos económicos necesarios para adquirir un vehículo con las especificaciones y condiciones que se plantea en el actual PGIRS. En cuanto a la construcción o adecuación de un microrelleno sanitario, en el Plan de Desarrollo Municipal 2012-2015 “De la Mano con la Gente”, no se consideró necesario la proyección de este tipo de obras, ya que existen dos rellenos sanitarios a tan solo 1 hora de recorrido, y que los residuos que se transportan a este lugar sólo son los inertes, ya que actualmente se está realizando la selección y clasificación de los residuos en la fuente primaria, para el manejo de los residuos orgánicos el municipio cuenta con una planta de compostaje, para el manejo de los residuos reciclables, existe una asociación de mujeres cabeza de familia que se encarga de la recolección, selección, clasificación y comercialización de los mismos.

Recolección de Residuos Sólidos

Para la prestación del servicio de recolección de residuos sólidos, se implementaron por SIMSACOOP A.P.C., rutas de recolección de residuos orgánicos y rutas de recolección de residuos inertes. La selección en la fuente permite optimizar en un 100% los residuos orgánicos, llevando la disposición final a convertirse en abonos orgánicos o mejoradores de suelos, por una parte, disminuir el impacto ambiental generado por los residuos sólidos, por otra. Las rutas y horarios de la recolección de los residuos sólidos, la Empresa SIMSACOOP A.P.C., tiene establecidas las rutas y el horario para la recolección de los residuos sólidos, así: El día martes: 6:00 a.m. Residuos orgánicos. Se disponen en la planta de compostaje Vereda El Nauno del Municipio de Simacota, Santander. El día jueves: 6:00 a.m. Residuos Reciclables. Se disponen en la Planta de Compostaje, Vereda El Nauno del Municipio de Simacota, Santander.




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El día viernes: 6:00 a.m.. Residuos Inertes. Se dispone en el relleno sanitario ubicado en la Finca La Vega, Vereda El Cucharo; servicio prestado por la Empresa Acuasan del Municipio de San Gil, Santander. Dicha recolección se realiza en la volqueta del municipio, según las rutas y horarios establecidos, disponiendo los residuos sólidos en la planta correspondiente.

Manejo adecuado de Lixiviados y Gases: Dentro del proceso de compostaje las descargas de lixiviado son reincorporadas.

Disponer solamente de Residuos Inertes: Con el uso de la planta de compostaje, el material dirigido al micro-relleno es totalmente inerte.

3.7.2.3 Servicio Público de Alcantarillado HALLAZGO No. 19 CONTAMINACIÓN DE LAS FUENTES DE AGUA.- Se evidencia la necesidad de construir la Planta de Tratamiento de Aguas, por la alta contaminación que tienen las diferentes quebradas que nacen y pasan por el municipio, ocasionada por el vertimiento de las aguas residuales.




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En inspección ocular se constatan cuatro (04) puntos de vertimiento de aguas residuales domesticas, para la cabecera municipal. Vertimiento Puente Perro

Ubicado sobre la vía que conduce al Municipio de Chima, en el costado derecho, la descarga se realiza sobre la Quebrada Puente Perro.

Vertimiento Matadero Se encuentra ubicado a unos 300 metros abajo del Matadero por la calle 3, vía que conduce al Municipio de Chima. La descarga se realiza sobre la Quebrada Santa Rosa. A este vertimiento ingresan las aguas residuales provenientes de la planta de beneficio animal.

Vertimiento Primavera Se encuentra ubicado 200 metros abajo por la carrera 2 en el Barrio Primavera. Realiza descarga sobre la Quebrada La Corrala.

Vertimiento La Corrala Ubicado 100 metros debajo de la Calle 7 en el Barrio Jerusalén. Realiza descarga en la Quebrada La Corrala.






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RESPUESTA ENTE AUDITADO: “El municipio adelanto los estudios del Plan Maestro

de Acueducto y Alcantarillado que incluye el manejo de las aguas residuales realizado mediante Contrato No. 088 de 2012”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: No obstante el importante avance en los estudios adelantados, se deja en firme el hallazgo administrativo para inclusión en Plan de Mejoramiento, para dar continuidad al propósito de construir la Planta de Tratamiento de Aguas en el Municipio de Simacota.

3.7.3 MANTENIMIENTO Y ADQUISICIÓN DE ÁREAS DE IMPORTANCIA ESTRATÉGICA PARA LA CONSERVACIÓN DE RECURSOS HÍDRICOS QUE SURTEN DE AGUA EL ACUEDUCTO MUNICIPAL HALLAZGO No. 20 EJECUCIÓN DE RECURSOS PARA EL MANTENIMIENTO Y ADQUISICIÓN DE ÁREAS.- No ejecuta los recursos destinados para la adquisición y mantenimiento de las áreas de importancia estratégica para la conservación de recursos hídricos que surten de agua el acueducto municipal o para financiar esquemas de pago por servicios ambientales. Para dar cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 99, Ley 99 de 1993; artículo 106, Ley 1151 de 2007; y artículo 210 de la Ley 1450 de 2011, los municipios municipios dedicarán un porcentaje no inferior al 1% de sus ingresos corrientes para la adquisición y mantenimiento de dichas zonas o para financiar esquemas de pago por servicios ambientales. Con base en los ingresos corrientes certificados por la Contraloría General de la República, período 2008-2011, y certificación expedida por la Tesorería General de Simacota, se resume el comportamiento de los recursos en cuestión, así:

AÑO INGRESOS

CORRIENTES CALCULO

1%

PRESUPUESTO

DEFINITIVO

PRESUPUESTO COMPROMETIDO

2009 1.037.078.000 10.370.780 28.400.000 0

2010 1.174.272.000 11.742.720 38.973.720 0

2011 1.347.108.000 13.471.080 23.999.808 0

TOTALES 91.373.528 0

Esta información permite determinar que se apropian presupuestalmente los recursos, pero no se están ejecutando. Por lo anterior, se conmina a la Administración Municipal, para adelantar la ejecución de estos recursos, con observancia de la normatividad vigente aplicable en la materia. HALLAZGO: ADMINISTRATIVO RESPONSABLE(S): MARCELA DEL PILAR ARCE HERNANDEZ


RESPUESTA ENTE AUDITADO: “El municipio adelantó dentro del proceso de

planeación para el contrato tal como lo ordena el numeral 7 y 12 del artículo 25 de la Ley 80 de 1993 el análisis de alternativas existentes en el municipio para la adquisición predios, comparando inmuebles que por sus características pueden servir como zonas de reserva y conservación de recursos hídricos. Concluyendo que existe un lote de terreno con la condiciones propicias para tal fin, teniendo en cuenta que se adyacente a una reserva actualmente constituida y que protege la fuente hídrica que surte de agua potable al casco urbano. Adelantado lo anterior, se procedió a oficiar al Instituto Geográfico Agustín




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Codazzi para que se sirviera realizar el avaluó comercial del inmueble identificado, sin embargo la entidad requerida informo al municipio que las solicitud no sería tramitada por haber sido presentada con posterioridad al mes de agosto en la vigencia del 2012, fecha para la cual el Instituto no recibe más solicitudes de avalúo, por ello se pospuso tal diligencia para el año 2013, actuación que ya fue realizada, tal como lo demuestran los documentos anexos. Con el fin de probar lo mencionado, anexo: 1. Copia de la solicitud remitida al IGAC en el año 2012. 2. Copia de la respuesta dada a la solicitud por parte del IGAC. 3. Copia de la solicitud remitida en el año 2013. Anexo 36 folios. Por lo anteriormente aclarado solicitamos se acepte la explicación y se deje sin fundamento el hallazgo administrativo proferido”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Se constata la documentación referida en la réplica, la cual es probatoria de la gestión adelantada por parte de la Administración Municipal. No obstante, se deja en firme el hallazgo administrativo para inclusión en Plan de Mejoramiento, en procura de que se ejecuten los recursos en cuestión, con observancia de la normatividad vigente y aplicable en la materia. 3.8 EVALUACIÓN Y ANÁLISIS A LA CONTRATACIÓN Con el fin de evaluar la gestión desarrollada por la ALCALDÍA MUNICIPAL DE SIMACOTA, durante las vigencias 2011 y 2012, se seleccionó una muestra representativa de los contratos realizados por la Entidad, con el fin de analizar si la gestión contractual adelantada por la Administración Municipal, se realizó conforme a los principios consagrados en el Estatuto General de Contratación de la Administración Pública y, lo mas imperativo, determinar si con esta gestión fue satisfecha la necesidad pretendida y plasmada en la etapa previa a la celebración de cada uno de los contratos. En ese mismo orden de ideas, realizado el estudio exhaustivo y pormenorizado en los contratos seleccionados y de acuerdo a las políticas referidas anteriormente, el Equipo Auditor puede concluir de manera seria y fundada que el trabajo realizado por la Administración Municipal de Simacota, en las vigencias 2011 y 2012, en términos generales fue adecuado, percibiéndose compromiso por parte de los funcionarios garantes de administrar el erario y de adelantar todos y cada uno de los procesos contractuales, en términos de calidad, cantidad y oportunidad. Se evidenciaron irregularidades en algunos procesos contractuales, como fueron entre otras, la falta de publicación de algunos contratos en el SECOP, la inexacta información rendida al Sistema Integral de Auditoría, el incumplimiento en las labores de supervisión, la suscripción de contratos bajo la ley de garantías, pagos realizados sin los soportes al SGSSS y, el incumplimiento por parte de algunos contratistas con los objetos contractuales. En la parte formal, se evidencia que en algunos expedientes no se encontraron todos los soportes para el perfeccionamiento de los contratos, lo cual se evidencia con la expedición de los actos propios de cada proceso contractual. Es pertinente tener en cuenta que las entidades públicas, en cumplimiento de sus fines y principalmente en los de la contratación estatal, deben garantizar el debido cumplimiento efectivo de las obligaciones contractuales, mediante actos y soportes públicos, claros y evidentes. Para finalizar este análisis, es de vital importancia mencionar que abonado a lo anterior, la revisión se realizó de acuerdo a las normas y principios que regulan el ejercicio de la vigilancia fiscal de acuerdo con los procedimientos instados por la Contraloría General de Santander, los cuales tienen como finalidad asegurar que todas las actuaciones de los sujetos de control se cumplan de manera objetiva y transparente. Así mismo, que el trabajo de campo se realizó sobre los documentos e información suministrada por la Administración Municipal de la




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ALCALDÍA DE SIMACOTA, en sus instalaciones, y que los hallazgos consignados en el informe están respaldados por los papeles de trabajo y documentos anexos. CONTRATACIÓN AUDITADA La Administración Municipal de la ALCALDÍA DE SIMACOTA, según certificación del 18 de febrero del 2013, para la vigencia del 2011, celebró 155 contratos por una cuantía que asciende a la suma de $3.671.955.206, y para la vigencia 2012, suscribió 135 contratos, por valor de $3.604.987.130, distribuidos según la clase de contrato de la siguiente manera:

CLASE DE CONTRATO

2011 2012

NÚMERO VALOR NÚMERO VALOR

C1 P. DE SERVICIOS 76 694.236.328,00 80 680.465.477

C2 CONSULTORIA 0 - 1 35.560.000

C3 INTERVENTORIA 3 26.924.979,54 0

C4 MANTENIMIENTO 0 - 2 87.200.000

C5 OBRA PUBLICA 34 1.990.454.869,30 11 1.199.396.953

C6 COMPRA Y STRO 28 445.353.763,00 23 1.081.077.783

C8 COMODATO 0 - 0

C9 ARRENDAMIENTO 7 13.696.460,00 7 11.383.000

C10 FIDUCIA 0 - 0

C15 SEGUROS 0 - 1 30.994.124

C19 OTROS 7 501.288.807,00 10 478.909.792

TOTAL 155 3.671.955.206,84 135 3.604.987.130 Fuente de información: Alcaldía Municipal de SIMACOTA

Teniendo en cuenta que la entidad auditada celebró la contratación referida, el Equipo Auditor seleccionó como muestra para la vigencia 2011, un número de 14 contratos por valor de $2.451.519.595, que corresponden al 66% de la contratación, y para la vigencia 2012 un número de 16 contratos por valor de $1.516.598.387 que corresponden al 42% del total de la contratación; contratos que entre otros fueron celebrados con fundaciones, asociaciones, contratos y convenios interadministrativos, contratos con recursos del Fondo de Seguridad Ciudadana, contratos por ola invernal y contratos realizados bajo la Ley de Garantías.

CONTRATACIÓN VIGENCIA 2011

NÚMERO DEL CTO

OBJETO DEL CONTRATO VALOR INICIAL DEL

CONTRATO CONTRATISTA

SUSCRIPCIÓN CONTRATO

1 11-022 PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD A LA POBLACIÓN POBRE NO ASEGURADA

114.241.735,00

MAGALI ESTHER PINZON SILVA 12/01/2011

2 11-039

CONTRATACION DEL PLAN DE INTERVENCIONES COLECTIVAS PIC DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA VIGENCIA 2011 PARA LA EJECUCIÓN DE LOS PROYECTOS DE SALUD INFANTIL. SALUD SEXUAL Y REPRODUCTIVA.

79.290.408,00


3 11-053

PRESTAR SUS SERVICIOS PROFESIONALES COMO APOYO A LA GESTIÓN EN LA IMPLEMENTACIÓN DEL MECI. SEGUIMIENTO AL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL Y A LOS PLANES DE MEJORAMIENTO VIGENTES Y ORGANIZACIÓN DE LOS ARCHIVOS CONTRATACIÓN VIGENCIA 2008-2011

23.750.000,00

LUDY JANNETH RUIZ CAMACHO 08/03/2011

4 11-062 MANTENIMIENTO Y REHABILITACIÓN DE VÍAS SECTOR BAJO (MAGDALENA MEDIO)

99.927.617,00

FREDEC DUARTE GÁLVIS 29/03/2011

5 11-100 CONSTRUCCIÓN ESTACIÓN DE POLICIA

1.314.105.143,00 ALFONSO RUEDA CELIS 07/06/2011

6 11-130

REALIZAR LA CONSTRUCCIÓN Y PUESTA EN FUNCIONAMIENTO DE UNA PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUA POTABLE PARA LA VEREDA LA ROCHELA. SECTOR BAJO. DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA. SANTANDER.

99.737.866,00

FREDEC DUARTE GALVIS 29/08/2011

7 11-141

REALIZAR LA CONSTRUCCIÓN DE SESENTA Y TRES (63) METROS LINEALES DE PLACA HUELLA EN LA VÍA LA CURVA- VEREDA SAN PEDRO. SITIO EL CARRACO.

13.658.000,00

PEDRO NEL BADILLO AMADO 27/09/2011




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8 11-146

REALIZAR A TODO COSTO EL MANTENIMIENTO DEL POLIDEPORTIVO DEL COLEGIO MARIA AUXILIADORA DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA. SANTANDER

172.002.036,00

ALVARO SANCHEZ SANCHEZ 18/10/2011

9 11-153

REALIZAR A TODO COSTO LA CONSTRUCCION DE OBRAS DE MEJORAMIENTO Y ADECUACION DE ALCANTARILLADO PUBLICO. EN EL MUNICIPIO DE SIMACOTA. SANTANDER.

11.935.000,00


10 11-154

REALIZAR LA PINTURA GENERAL DEL COLEGIO PABLO ANTONIO OBANDO DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA. SECCIONES PRIMARIA Y SECUNDARIA.

6.250.000,00


11 11-164

SUMINISTRAR E INSTALAR A TODO COSTO SISTEMAS DE ENERGIA SOLAR FOTOVOLTAICA PARA ELECTRIFICACIÓN RURAL EN EL MUNICIPIO DE SIMACOTA. DEPARTAMENTO DE SANTANDER.

101.840.490,00

SYS SOLUCIONES Y SERVICIOS DE ORIENTE SAS 16/11/2011

12 11-180

REALIZAR LA CONSTRUCCION DE SESENTA Y OCHO(68) METROS LINEALES DE PLACA HUELLA EN LA VIA LA LLANITA - SAN PASCUAL KILOMETROS 1+200 METROS MUNICIPIO DE SIMACOTA.

14.953.984,00


13 11-181

REALIZAR LA CONSTRUCCION A TODO COSTO DE OBRAS DE MEJORAMIENTO Y/O MANTENIMIENTO EN PROPIEDADES DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA. SANTANDER (GRANJA MUNICIPAL. PALACIO MUNICIPAL Y BALNEARIO SANTA ROSA

14.848.000,00


14 11-183

ADECUACION Y CONTRUCCIONES EN DIFERENTES INSTITUCIONES EDUCATIVAS DEL MUNICIOIO DE SIMACOTA. SANTANDER.

384.979.316,00

JOHANY ALBERTO RAMIREZ OTERO 07/12/2011

TOTAL 2.451.519.595

CONTRATACIÓN VIGENCIA 2012

NÚMER

CTO OBJETO DEL CONTRATO

VALOR INICIAL DEL CONTRATO

CONTRATISTA SUSCRIPCIÓN

CONTRATO

1 79

ADQUISICION DE EQUIPOS DE COMPOUTO Y MUEBLES PARA OFICINA PARA LAS DIFERENTES DEPENDENCIAS DE LA ALCALDIA MUNICIPAL DE SIMACOTA 32.925.446

LAURA STHEPANIE RUGE MUTIS 21/09/2012

2 90

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTIÓN PARA LA ORGANIZACIÓN Y LOGISTICA DEL XXI FESTIVAL FOLCLORICO. CULTURAL Y DEPORTIVO DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA – SANTANDER 84.410.977


3 92

APOYO LOGISTICO A LAS BRIGADAS DE OPTOMETRIA QUE SE REALIZARAN EN LAS DIFERENTES VEREDAS DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA 7.000.000


4 98

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTION PARA LA ORGANIZACIÓN Y EJECUCION DEL PROCESO DE INSCRIPCION DE NUEVOS BENEFICIARIOS AL PROGRAMA `FAMILIAS EN ACCION` 8.298.000


5 103

COMPRAVENTA DE MENAJE FALTANTE PARA LOS RESTAURANTES ESCOLARES DE LAS VEREDAS LA LLANITA. MARIA AUXILIADORA. CIGPAO. SAN PEDRO. MORRO. GUAYABAL. SANTA ANA DE FLORES. LA MONTUOSA LA BATALLA. EL SALTO. ALTAMIRA. MACANAS.Y ALTA CRUZ DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA 19.907.410


6 104

DOTACION MOBILIARIO Y EQUIPOS DE COMPUTO PARA LAS ESCUELAS RURALES DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA SANTANDER 41.676.709


7 15 ORGANIZACIÓN Y EJECUCIÓN DE LAS VACACIONES RECREATIVAS 2012 15.850.000


8 16

SUMINISTRO DE DOTACIONES CORRESPONDIENTES A LOS MESES DE ABRIL Y AGOSTO Y DICIEMBRE PARA LOS EMPLEADOS DE LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL QUE DEVENGAN MENOS DE DOS SALARIOS MÍNIMOS LEGALES MENSUALES VIGENTES DURANTE LA VIGENCIA 2012 5.340.000


9 115

DOTACION DE ELEMENTOS DE OFICINA Y EQUIPOS PARA FORTALECER LA SECRETARIA DE PLANEACIÓN MUNICIPAL Y OTRAS DEPENDENCIAS DE LA ALCALDIA MUNICIPAL DE SIMACOTA – SANTANDER 55.032.455


10 5

ASISTENCIA TÉCNICA A LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL EN TEMAS JURÍDICOS. CONTRACTUALES Y DE DERECHO ADMINISTRATIVO. CAPACITACIÓN EN TEMAS QUE CONTRIBUYAN AL FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL Y REPRESENTACIÓN JUDICIAL DEL MUNICIPIO. ANTE AUTORIDADES JUDICIALES Y ADMINISTRATIVAS. 12.000.000

FUNDENAL (ANDRES MAURICIO CAMACHO LÓPEZ) 18/01/2012

11 15

MANTENIMIENTO Y REHABILITACIÓN DE LA VÍA QUE CONDUCE DE LA VEREDA EL GUAMO A PUERTO NUEVO DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA 15.000.000

FUNDACIÓN DESARROLLO DE PROYECTOS DE VIVIENDA 15/02/2012




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12 6

MANTENIMIENTO Y AMPLIACION DEL ALUMBRADO PUBLICO DEL SECTOR URBANO DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA SANTANDER 760.198.320

WILSON FAIR QUINTANILLA PIÑA 23/07/2012

13 59

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES LOCATIVAS DE DIVERSOS INMUEBLES DE PROPEDAD DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA-SANTANDER 6.299.646

CONSORCIO GARCO 26/07/2012

14 70

CONSTRUCCION BATERIA SANITARIA COLEGIO SANTA ANA DE FLORES Y ADECUACION ESCUELA LA PLAZUELA (BAJO SIMACOTA) DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA 102.884.424

SIGIFREDO OSPINA CASTRO 03/09/2012

15 71

PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA ASESORIA ENE L DESARROLLO DE ACTIVIDADES TECNICAS PARA LA CARACTERIZACION DE LOS VERTIMIENTOS A LAS FUENTES HIDRICAS RECEPTORAS ALEDAÑAS AL CASCO URBANO DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA Y EL DILIGENCIAMIENTO DEL FORMATO DE AUTODECLARACION DE LOS MISMOS SOBRE EL CUAL SE DARA APLICACION A LA TASA RETRIBUTIVA POR PARTE DE LA AUTORIDAD AMBIENTAL

9.500.000

FUNDACION ENTORNO VERDE 03/09/2012

16 78

PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES DE CAPACITACION A LA COMUNIDAD EN GENERAL EN LOS ASPECTOS BASICOS DE LA LEY 99 DE 1993 Y DEMAS NORMAS AMBIENTALES APLICABLES EN LA REGION 15.840.000

FUNDACION TRIVIA 17/09/2012

TOTAL 1.516.598.387

Con base en este selectivo, se procedió a realizar un análisis detallado y acucioso por el Equipo Auditor, verificándose de acuerdo a cada característica contractual, que éstos cumplieran con lo establecido en la normatividad legal vigente al momento de su suscripción, legalización y ejecución contractual, como también con el Manual de Contratación, hallándose irregularidades de tipo ADMINISTRATIVO, con presunto alcance DISCIPLINARIO, FISCAL Y PENAL, las cuales se describen con sus respectivos soportes de la siguiente manera:

IRREGULARIDADES EN EL CONTRATO DE UNIDADES SANITARIAS

CONTRATO No. 001 del 2011 Convenio Interadministrativo

OBJETO:

CONSTRUCCIÓN DE CUARENTA (40) UNIDADES SANITARIAS PARA DIFERENTES VEREDAS DEL SECTOR RURAL DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA – SANTANDER.

VALOR: $160.000.000

ANTICIPO (50%): $80.000.000 Mediante Acta del 16/08/2011

CONTRATISTA:

EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE SAN GIL- ACUASAN

Ex Gerente (HECTOR VARGAS RODRIGUEZ)

SUPERVISOR DEL MUNICIPIO: ARQ. GERMAN ALBERTO MORENO Ex Secretario de Planeación Municipal

PLAZO: Tres (03) Meses

FECHA INICIO: 16/08/2011 Acta de inicio del 16/08/2011

FECHA TERMINACIÓN: 16/11/2011

ESTADO ACTUAL: SIN LIQUIDAR

DESCRIPCIÓN DE LOS HECHOS: El señor SEVERIANO CALA CALA, en representación del Municipio de Simacota celebró el convenio 001 del 2011 con la EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE SAN GIL ACUASAN E.I.C. – E.S.P., para la ejecución del presente contrato.




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Revisada la minuta, se observa que en esta no exige la constitución de garantías, pese a que se otorgó anticipo por valor de $80.000.000, encontrándose ante un contrato interadministrativo desprovisto de cláusulas exorbitantes, lo cual hace más difícil la situación para reclamar de manera coercitiva la devolución de los recursos entregados en calidad de anticipo, en el evento de un posible incumplimiento.

Abonado lo anterior se suma la falta de interés por parte de ACUASAN, entidad que pese a la situación evidenciada no se ha acercado al Municipio siquiera a aclarar lo ocurrido. El convenio se encuentra vencido desde el 26 de noviembre de 2011 sin acta de suspensión, Acta de recibido final y acta de liquidación.

Ante el incumplimiento por parte de ACUASAN, la actual administración Municipal, a través de la Secretaria de Planeación cito al ex gerente de ACUASAN con el fin de hallar una solución concertada al problema evidenciado, sin embargo el funcionario no hizo presencia. Ante esta situación, se requirió nuevamente por escrito sin que hasta la fecha se haya obtenido respuesta alguna.

No se evidencia por parte del supervisor, ARQ. GERMAN ALBERTO MORENO,

(Ex Secretario de Planeación Municipal), ninguna actuación en el seguimiento y desarrollo del contrato, incumpliendo la normatividad de la contratación pública y el clausulado del contrato en cuanto a la supervisión que debía ejercer; Teniendo en cuenta que los interventores y supervisores pueden ser declarados responsables en lo civil, penal, fiscal o disciplinario por razones relacionadas con el cumplimiento de las obligaciones de interventoría y/o supervisión y por los hechos u omisiones que causen daño o perjuicio a las entidades, en relación con la celebración y ejecución de los contratos que supervisan o intervienen. (Ley 1474 del 2011, Ley 80/1993 / Art 53, Ley 734/2002 / Art 34, numerales 1, 21, 24, Deberes y Art 48 Numerales 4 y 31 Faltas graves), tampoco se evidenció por el ex Alcalde SEVERIANO CALA CALA ninguna clase de actuación administrativa y legal en aras de exigir al contratista el cumplimiento del contrato, incumpliendo igualmente con sus deberes como representante de salvaguardar los interés patrimoniales del Municipio.

En el trabajo de campo realizado por este órgano de control, y más exactamente en el mes de abril de 2013, se solicitó al actual Secretario de Planeación e Infraestructura, ING. ORLANDO VILLAMIZAR RODRIGUEZ, certificar el estado actual de la obra, obteniendo como respuesta el 08 de mayo del 2013 en el oficio N° 250.04 040-2013, que a la fecha solo se han ejecutado (6) unidades sanitarias y, que su valor unitario es de $4.000.000, dando un total ejecutado ($24.000.000), VEINTE Y CUATRO MILLONES DE PESOS, correspondiente a cantidades de obras a un 15 % del convenio, lo que demuestra que siquiera el valor del anticipo se ha ejecutado, indicando esto una eventual apropiación de dineros públicos por parte del contratista, consagrada en el artículo 397 del Código Penal.

Sumado a esto, este contrato se suscribió en la restricción de Ley de Garantías, siendo esta una prohibición establecida en la Directiva Unificada No. 003 del 15 de marzo de 2011, lo que conlleva a establecer que se tramitó, suscribió y liquidó el presente contrato sin cumplimiento de los requisitos legales esenciales, (Ley 599/2000 CP en su artículo 410). Ahora bien, teniendo en cuenta que el Gerente de ACUASAN, a pesar de ser requerido en más de una oportunidad y no concurrió a explicar las razones de su incumpliendo, y por el contrario demostrando total desinterés, y falta de compromiso y de responsabilidad con los dineros públicos que se le han conferido, siendo estos de especialísimo tratamiento y cuidado, se configura una presunta




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irregularidad disciplinaria, por el incumplimiento en sus deberes y especialmente por la vulneración a la gestión fiscal, contraviniendo los principios del ejercicio de la función administrativa de efectividad y eficiencia, siendo así esta una conducta antijurídica por NO satisfacer la necesidad del colectivo. siendo este un fin esencial del Estado y que a su vez confrontada esta conducta con el ordenamiento jurídico resulta incompatible; configurándose taxativamente los elementos de la responsabilidad disciplinaria, una conducta irregular por omisión en sus deberes, y lo más imperativo siendo esta conducta Sustancialmente ilícita por la afectación de los principios de la función pública y el incumplimiento de un deber funcional.

En cuanto a la Administración Actual, esta debe realizar todas las acciones legales pertinentes y necesarias para liquidar el contrato, ya sea por mutuo acuerdo, bilateralmente o por vía judicial para determinar el daño patrimonial por la no culminación de la obra contratada, siendo igualmente de su resorte la obligación de cuidar y proteger los bienes públicos como propios los cuales son en este momento de su competencia, por ahora se configura un hallazgo administrativo el cual deberá ser incluido en el plan de mejoramiento con metas a corto plazo de tal manera que este Órgano de control realice el respectivo seguimiento y determine las posibles irregularidades de tipo fiscal en su momento.

HALLAZGO No. 21

La necesidad pretendida en los estudios y documentos previos del Convenio Interadministrativo No. 001 del 2011, no fue satisfecha, por cuanto en la actualidad no se construyeron todas las unidades sanitarias; el contrato no está liquidado, el contratista no ha devuelto el dinero correspondiente al anticipo, la obra no se encuentra suspendida formalmente y, tampoco se realizaron por parte del ex alcalde y el supervisor, las actuaciones legales y administrativas para exigir el cumplimiento del contrato, lo que conlleva a la configuración de hallazgos disciplinarios y penales. Así mismo, la configuración de un hallazgo administrativo para que la actual Administración, proceda a declarar el incumplimiento y a liquidar el contrato para determinar el daño patrimonial por la no culminación de la obra contratada. Tipo de Hallazgo: DISCIPLINARIO Norma Vulnerada: Constitución Política, artículos 6 y 209

Ley 734 del 2002, “Falta Grave” – art. 48 num. 4 y 31 “Deberes” – artículo 34 num. 1, 10, 21, 24.

Ley 80 de 1993 – artículos 23, 26, 53 y 56 ESTATUTO ANTICORRUPCIÓN - Ley 1474 del 2011

Clausulado del contrato Responsables: SEVERIANO CALA CALA – Ex Alcalde Municipal HECTOR VARGAS RODRIGUEZ – Contratista GERMAN ALBERTO MORENO – Supervisor

Tipo de Hallazgo: PENAL Norma Vulnerada: Código Penal Art 397 y 410.

Constitución Política, artículos 6 y 209 ESTATUTO ANTICORRUPCIÓN – Ley 1474 del 2011

Responsables: SEVERIANO CALA CALA Ex Alcalde Municipal HÉCTOR VARGAS RODRÍGUEZ Contratista - Ex Gerente de ACUASAN

Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO




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Responsable: MARCELA DEL PILAR ARCE HERNANDEZ Alcaldesa Municipal 2012-2015

RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Respecto al asunto ACUASAN S.A. E.S.P

convenio interadministrativo 001 de 2011, las partes han acordado liquidar el contrato de común acuerdo, tal como consta en el acta de la reunión adelantada entre representantes del municipio y de la empresa de servicios públicos, por ello estando dentro del término que la Ley establece para tal fin, las partes han cruzado comunicaciones, tal como lo demuestran los documentos que se anexan a la presente respuesta y están próximos a celebrar el acta de liquidación de común acuerdo y con ello lograr el reintegro de los recursos al municipio. Anexo 7 folios de lo anteriormente enunciado. Por lo anteriormente aclarado solicitamos se acepte la explicación y se deje sin fundamento el hallazgo administrativo proferido”.

RESPUESTA DEL EX ALCALDE SEVERIANO CALA CALA: “Frente a lo manifestado por su despacho sobre la no exigencia de la constitución de

garantías, pese a que se entrego un anticipo por valor de $80.000.000, el parágrafo primero de la clausula cuarta establece la obligatoriedad de la apertura de una cuenta especial con el fin de manejar los recursos del convenio, dentro de la cual deberían incluirse los valores correspondientes a los dineros entregados como anticipo, situación que a la luz del artículo octavo del decreto reglamentario 4828 de 2008, consagra como excepción y exonera de otorgamiento de cobertura de riesgos a los Contratos Interadministrativos como el que se celebró con ACUASAN E.I.C.E ESP. El mencionado contrato se suscribe el 23 de junio del año 2011 y según su despacho se hizo bajo la prohibición cobijada por la ley de garantías, situación que carece de veracidad, ya que si acatamos la directiva unificada No 003 del 15 de marzo de 2011, debido a que dicha restricción empezaría a regir el 01 de julio de 2011 y dicho convenio se celebro el 23 de junio de 2011, ahora bien la disposición legal prohíbe la celebración de convenios y contratos interadministrativos no prohíbe que en ese lapso se suscriban actas de inicio, actas de avance, actas de recibo y actas de liquidación, luego frente a esta imputación no le asiste razón a la Contraloría. En este Convenio obran Acta de Suspensión de fecha 16 de agosto de 2011 a la ejecución del Convenio en donde se exponen las razones por las cuales se opta por esta situación, posteriormente se suscribe un Acta de reinicio para el día 7 de septiembre del año 2011 y el 7 de diciembre del año 2011 fecha en la cual se suscribe un Otro Si modificatorio de adición en dinero y tiempo, con un alargamiento de 90 días mas al inicialmente pactado, cuando finalizo el periodo de gobierno, esto es el 31 de diciembre del año 2011, el contrato se encontraba en la etapa de ejecución, desconozco si a la fecha de la visita estaba liquidado o no. En relación a la comisión de un presunto peculado, en razón a que a la fecha de la visita, abril de 2013 se certifica que solo se habían ejecutado 6 unidades y que su valor ejecutado asciende a la suma de $24.000.000, debo manifestarle que no es cierto ya que nos dimos a la tarea de verificar esta situación y se encontró que la ejecución supera el 70%. Solicito a la Contraloría en aras de despejar cualquier duda, se practique una visita donde se comisione al Señor Personero Municipal de Simacota junto con el Secretario de Planeación del Municipio o en su defecto a quien su Señoría considere pertinente, con el fin de que constaten en el campo esta situación. Si bien es cierto que como Alcalde Municipal de Simacota se suscribió dicho Convenio Interadministrativo y que posteriormente se giro un anticipo a ACUASAN, quedando estos recursos bajo su custodia y protección; no entiendo porque me indilgan un presunto peculado, donde quien suscribió el contrato con la firma INCONET LTDA, fue directamente ACUASAN cuyo representante legal es el Doctor Hector Vargas Rodríguez.




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Cabe anotar que en la verificación de campo se constato que a algunas viviendas de beneficiarios ya se habían llevado materiales para dar inicio a la construcción de las unidades respectivas. Anexo Copias: Convenio Interadministrativo No 001, Otro Si al Convenio Interadministrativo No 001, Acta de Suspensión, Acta de Reinicio, Actas de recibo de la comunidad con su respectivo material fotográfico y Contrato de Obra No 176 suscrito entre ACUASAN e Inconet Ltda”.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: Para iniciar esta conclusión, es pertinente recordarle al señor ex Alcalde que la persona que certificó que al momento de la auditoria, sólo se habían ejecutado 6 unidades, y que el valor ejecutado asciende a la suma de $24.000.000, fue el mismo Secretario de Planeación e Infraestructura de la Alcaldía, funcionario que Usted requiere para que realice una nueva inspección. Por lo tanto, si es verdad o no como Usted lo manifiesta, no es producto de una inferencia irresponsable de este órgano de control sino por el contrario de un concepto técnico emitido por el mismo Secretario de Planeación de la entidad. Ahora bien, los documentos enviados por la actual Administración en la réplica, confirman que lo poco realizado no sirve de nada, por lo cual de allí se translitera lo más relevante: “…ACTA DE LIQUIDACION DE CONTRATO DE COMUN ACUERDO ENTRE LAS PARTES…” … Que debido al precario estado de la unidades construidas, estas no son recibidas por la administración, toda vez que en el acto mencionado en la consideración anterior ACUASAN deja claro que hubo un incumplimiento total al contrato celebrado entre ellos y la firma INCONET, luego se concluye que el avance en la ejecución de las obras equivale al 0%, y, por lo tanto, no aplica reconocimiento alguno…” negrillas nuestras

Colige lo anterior en ultimas, que esta contratación fue inane, ineficaz y lo más imperante antieconómica, confirmando lo instituido por este órgano de control, pues es finalmente la comunidad la lesionada, quien no se pudo beneficiar de estas unidades sanitarias. Por lo tanto, se reintegre o no el dinero, estas conductas deberán ser analizadas por los órganos competentes, pues las mismas fueron sustancialmente ilícitas por las acciones y omisiones funcionales de quienes tenían el deber hacerlo, o mejor aún la obligación de velar y proteger los recursos públicos y la responsabilidad de realizar un correcto proceso contractual. Por último, se advierte que esto es producto de la famosa tercerización o sub contratación para eludir el principio de selección objetiva. La modalidad consiste en que se contrata directamente con otra entidad pública celebrando un convenio interadministrativo y ésta entidad contratista a su vez, posteriormente contrata directamente para que se ejecute el objeto inicial que se puede someter al principio de convocatoria pública, por lo que el ex Alcalde tiene gran responsabilidad. En ese orden de ideas SE CONFIRMA el hallazgo disciplinario y penal; así mismo SE CONFIRMA el hallazgo administrativo, para que la Administración siga con las actuaciones jurídico administrativas necesarias para recuperar el dinero invertido junto con sus intereses, en cuanto a los acercamientos con ACUASAN y al posible reintegro de los dineros se considera un BENEFICIO DE ESTA AUDITORIA.




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IRREGULARIDADES EN EL CONTRATO HOGAR AGRUPADO

CONTRATO No. 182 del 2011 SELECCIÓN ABREVIADA DE MENOR CUANTÍA

OBJETO:

REALIZAR LA CONSTRUCCIÓN DE LA SEGUNDA FASE DEL HOGAR AGRUPADO ICBF MUNICIPIO DE SIMACOTA. SANTANDER”.

VALOR:

($75.921.930) SETENTA Y CINCO MILLONES NOVECIENTOS VEINTIUN MIL NOVECIENTOS TREINTA PESOS MONEDA CORRIENTE

ANTICIPO (50%): $37.960.965

ACTA PARCIAL: $18.603.217

VALOR CANCELADO A LA FECHA:

$56.564.182

CONTRATISTA: FREDEC DUARTE GALVIS.

SUPERVISOR DEL MUNICIPIO: ARQ. GERMAN ALBERTO MORENO Ex Secretario de Planeación Municipal

PLAZO: 02 MESES

FECHA INICIO: Acta de inicio del 12-12-2011

ESTADO ACTUAL: EJECUTADO PARCIALMENTE

La necesidad pretendida en los estudios y documentos previos con este contrato no fue satisfecha, pues el hogar agrupado se encuentra sellado en atención a que no reúne los requisitos mínimos de seguridad que amerita un establecimiento de esta naturaleza, pues se encuentra sin puertas ni ventanas, lo que conlleva a deducir que este contrato no generó ningún impacto social positivo, es decir ningún tipo de beneficio para la entidad y menos aún para la comunidad, siendo así una contratación antieconómica, ineficaz e ineficiente, por cuanto se cancelaron dineros que no se ven reflejados en la adecuación y en el mantenimiento de las instalaciones y por ende no hay relación entre la contraprestación económica y el servicio contratado, pues la eficiencia en la gestión fiscal exige la adecuada y correcta adquisición de bienes y servicios, de acuerdo con lo previsto en el artículo 3 de la Ley 610 de 2000. En informe presentado por el Secretario de Planeación Municipal de la fecha ANUAR ALEXANDER ARIAS AMOROCHO en febrero de 2012, se evidencia el incumplimiento tangible por parte del contratista, toda vez que se cambió la forma de pago inicialmente pactada, para realizar un acta de pago parcial en la cual se reconocieron cantidades de obra no ejecutadas, ante esta situación la administración municipal invitó al contratista a liquidar de común acuerdo el contrato con el fin de lograr que reintegrara los recursos pagados en exceso. La citación fue realizada el día 09 de agosto de 2012, sin embargo el contratista en la notificación del mismo se muestra en desacuerdo con las cantidades de obra, lo que hace presumir su intención de no liquidar de común acuerdo. En vista de la situación la Administración Municipal, desplegó el siguiente actuar: 1. Mediante Resolución 292 de agosto 23 de 2012, se inicia proceso sancionatorio

de carácter contractual y, se cita al contratista para el día treinta (30) de agosto de 2013, con el fin de surtir la audiencia a que refiere el artículo 86 de la Ley 1474 de 2011.

2. Ante la imposibilidad de notificación al interesado, mediante Resolución 330 de 14 de septiembre de 2012, se ratificó el acto administrativo que apertura el proceso sancionatorio y se fija como nueva fecha para la audiencia el día




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veintisiete (27) de septiembre de 2012, sin embargo pese a haberse notificado personalmente al contratista el día 24 de septiembre del 2012, no hubo presencia en la audiencia por parte del contratista, ni de la aseguradora.

3. Durante este lapso el contratista presentó solicitud de conciliación extrajudicial

en la Procuraduría Provincial de San Gil, sin que hasta la fecha se tenga conocimiento de las resultas del proceso, toda vez que aún no se ha surtido la conciliación.

4. Ante la situación evidenciada, mediante Resolución No. 503 de diciembre 21

de 2012, liquidó unilateralmente el contrato de obra No. 182 de 2011, dejando las siguientes salvedades:

VALOR

DEL CONTRATO

VALOR PAGADO VALOR

CORRESPONDIENTE AL AVANCE DE OBRA

SALDO A FAVOR DEL

CONTRATISTA

VALOR DE OBRAS PAGADAS Y NO EJECUTADAS

SALDO A REINTEGRAR AL

MUNICIPIO

75.921.930 56.564.182,50 $ 59.916.271,13 $3.352.088,63 $12.203.750,63 8.851.661,37

En este orden, se evidencia que el contratista debe reintegrar al municipio la suma de OCHO MILLONES OCHOCIENTOS CINCUENTA Y UN MIL SEISCIENTOS SESENTA Y UN PESOS CON TREINTA Y SIETE CENTAVOS ($8.851.661,37) MONEDA CORRIENTE, lo cual, en el evento de no ser devuelto y después de declarado el incumpliendo, este valor correspondería al detrimento al erario público generando un hallazgo de responsabilidad fiscal. Ahora bien, teniendo en cuenta que a la fecha se encuentra ejecutoriado el acto administrativo de liquidación unilateral, se exhorta a la administración actual para que de acuerdo con lo establecido en el artículo 5.1.13 numeral 5.1.13.3 del Decreto 0734 de 2012, se proceda a la realización de la audiencia del artículo 86 de la Ley 1474 de 2011, con el fin de declarar el incumplimiento, cuantificar el monto de la perdida y ordenar el pago al contratista y al garante, lo cual deberá quedar plasmado en un hallazgo administrativo en el plan de mejoramiento que la entidad suscriba para de esta manera además de hacer el seguimiento correspondiente iniciar el proceso de responsabilidad fiscal por el monto de la perdida, sin dejar a un lado las acciones necesarias que deberá realizar para que la obra concluya en óptimas condiciones de funcionamiento. Para finalizar se deja constancia que no se harán traslados de hallazgos Disciplinarios y Penales, teniendo en cuenta que de las presentes irregularidades ya tiene conocimiento y se adelantan investigaciones por parte de la FISCALÍA GENERAL DE LA NACIÓN y la PROCURADURÍA PROVINCIAL DE SAN GIL, a través de la Denuncia No 200.12.01-0051. HALLAZGO No. 22 En el contrato No. 182 de 2011, no se cumplió a cabalidad con el objeto contractual, pues el Hogar Agrupado se encuentra sellado en atención a que no reúne los requisitos mínimos de seguridad que amerita un establecimiento de esta naturaleza, y teniendo en cuenta que a la fecha se encuentra ejecutoriado el acto administrativo de liquidación unilateral, se insta a la Administración Actual para declarar el incumplimiento, cuantificar el monto de la perdida y ordenar el pago al contratista y al garante, lo cual deberá quedar plasmado en un hallazgo administrativo en el Plan de Mejoramiento que la entidad suscriba, con el fin de hacer el seguimiento correspondiente e iniciar el proceso de responsabilidad fiscal




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por el monto de la perdida. Ahora, teniendo en cuenta que de estas irregularidades ya tiene conocimiento la Fiscalía y la Procuraduría, no se harán traslados penales ni disciplinarios. Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO

Responsable: MARCELA DEL PILAR ARCE HERNÁNDEZ Alcaldesa Municipal 2012-2015

RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO

El asunto se encuentra en manos de la FISCALÍA GENERAL DE LA NACION con el fin de que sea este ente el encargado de determinar y asignar la responsabilidad por conductas típicas que se desprendan del caso, por su parte el municipio luego de varios intentos frustrados de adelantar la audiencia que trata el artículo 86 de la Ley 1474 de 2011 tuvo que liquidar unilateralmente el contrato y con ello existe una obligación líquida, clara y actualmente exigible que hasta la fecha el contratista no ha querido cumplir, por lo tanto, se procederá a vincular al garante y al contratista a un proceso ejecutivo para logar por vía judicial el reintegro de los recursos pagados en exceso, sin perjuicio de las indemnizaciones que surjan del proceso penal al vincularse el municipio como parte civil. Anexamos liquidación unilateral en 13 folios. Por lo anteriormente aclarado solicitamos se acepte la explicación y se deje sin fundamento el hallazgo administrativo proferido.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Teniendo en cuenta que a la fecha no se han reintegrado los recursos, es necesario seguir con las actuaciones jurídico administrativas necesarias, para vincular al garante y al contratista a los procesos judiciales civil y penal correspondientes, por lo tanto, SE CONFIRMA el hallazgo administrativo, para lo cual deberá quedar plasmado en el Plan de Mejoramiento que la entidad suscriba, con el fin de hacer el seguimiento correspondiente e iniciar el proceso de responsabilidad fiscal por el monto de la perdida.

IRREGULARIDADES EN LA COMPRA DE UNA MOTONIVELADORA

CONTRATO No. 11 del 2012

MODALIDAD: SELECCIÓN ABREVIADA POR SUBASTA INVERSA PRESENCIAL

OBJETO: COMPRA DE UNA MOTONIVELADORA PARA EL MUNICIPIO DE SIMACOTA – SANTANDER

VALOR: $577.100.000

ANTICIPO (50%): ($230.840.000)

CONTRATISTA:

GRUPO EMPRESARIAL DEL ORIENTE S.A.S.

“GEORIENTE MAQUINARIA Y REPUESTOS” Rte Legal (RAFAEL ANGEL VARGAS GUIO)

SUPERVISOR DEL MUNICIPIO: ANUAR ALEXANDER ARIAS AMOROCHO

Ex Secretario de Planeación Municipal

PLAZO: 60 Días

FECHA INICIO: Acta de inicio del 26/12/2011

ESTADO ACTUAL: SIN EJECUTAR

DESCRIPCIÓN DE LOS HECHOS:




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Mediante Resolución No. 502 de diciembre 20 de 2012, se adjudicó el contrato resultante del proceso al GRUPO EMPRESARIAL DEL ORIENTE S.A.S. “GEORIENTE MAQUINARIA Y REPUESTOS”, identificado con el NIT. 900.204.640-5, representado legalmente por RAFAEL ANGEL VARGAS GUIO, por la suma de QUINIENTOS SETENTA Y SIETE MILLONES CIEN MIL PESOS ($577.100.000) MONEDA CORRIENTE. El acta de inicio fue suscrita el día Veintiséis (26) de diciembre del año 2012 y por lo tanto contabilizando el plazo de ejecución establecido, fijando esa fecha como de inicio la fecha de terminación correspondería al día veinticinco (25) de febrero de 2013. El supervisor del contrato, en su momento el Secretario de Planeación Municipal, ANUAR ALEXANDER ARIAS AMOROCHO, informa que el contratista no ha dado cumplimiento a la obligación de entregar la maquinaria, pese a haber recibido un pago inicial en calidad de pago anticipado, por la suma de DOSCIENTOS TREINTA MILLONES OCHOCIENTOS CUARENTA MIL PESOS ($230.840.000) MONEDA CORRIENTE equivalentes al 40% del valor del contrato; Lo que demuestra el contratista ha violado de manera directa en su integridad el clausulado del contrato y ha incumplido de manera injustificada e irresponsable con las obligaciones que se derivan del mismo y apropiándose de dineros del estado sin justa causa, vulnerando el art 397 del Código Penal Colombiano. En vista de la situación, la Administración Municipal desplegó el siguiente actuar: Mediante Resolución No. 054 de 27 de febrero de 2013, se dio apertura al proceso para la imposición de multas, sanciones y declaratoria de incumplimiento dentro del presente contrato En virtud de lo anterior, se convocó al contratista y a la Aseguradora a la audiencia consagrada en el artículo 86 de la Ley 1474 de 2011, la cual se fijó para el día cuatro (04) de marzo de 2013, a las dos (02) de la tarde, sin que asistiera a ella ni el contratista ni la Aseguradora. Con el fin de no vulnerar el debido proceso, mediante Resolución No. 66 de marzo 11 de 2013, se procedió a citar nuevamente al contratista y a la Aseguradora a la audiencia del artículo 86, fijando como nueva fecha el día diecinueve (19) de marzo de 2013, sin embargo a la misma tampoco acudieron ni el contratista, ni la Aseguradora, pese a haber sido notificados en debida forma y con la antelación necesaria. Finalmente, mediante Resolución No. 106 de abril 08 de 2013, se procedió a declarar la caducidad del contrato No. 111 de 2012, declarar el incumplimiento total de parte del contratista, hacer efectiva la cláusula penal pecuniaria, hacer efectivo el siniestro y declarar deudores del Municipio de Simacota, en forma solidaria al GRUPO EMPRESARIAL DEL ORIENTE S.A.S “GEORIENTE MAQUINARIA Y REPUESTOS”, y a la ASEGURADORA SOLIDARIA DE COLOMBIA, por la suma de DOSCIENTOS OCHENTA Y OCHO MILLONES QUINIENTOS CINCUENTA MIL PESOS ($288.550.000) MONEDA CORRIENTE. Así mismo, se ordenó al contratista o a la Aseguradora, cancelar a favor del Municipio de Simacota la suma antes mencionada, de manera inmediata. El día 8 de abril de 2013, se remitió a la Aseguradora Solidaria de Colombia, el aviso de siniestro requiriéndo para que pague a favor del Municipio la suma de




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DOSCIENTOS OCHENTA Y OCHO MILLONES QUINIENTOS CINCUENTA MIL PESOS ($288.550.000) MONEDA CORRIENTE. En ese orden de ideas, se conmina a la Actual Administración para que una vez el acto administrativo surta la etapa de ejecutoria y quede en firme, proceda a la liquidación del contrato con el fin de declarar el incumplimiento, cuantificar el monto de la perdida y ordenar el pago al contratista y al garante, lo cual deberá quedar plasmado en un hallazgo administrativo en el Plan de Mejoramiento que la entidad suscriba, con el fin de hacer el seguimiento correspondiente e iniciar el proceso de responsabilidad fiscal por el monto de la pérdida. HALLAZGO No. 23 En el contrato No. 11 de 2012, a la fecha no se ha cumplido con el objeto contractual, el contrato no está liquidado, el contratista no ha devuelto el dinero correspondiente al anticipo, lo que conlleva a la configuración de hallazgos disciplinarios y penales. Así mismo, la configuración de un hallazgo administrativo para la actual administración que proceda a declarar el incumplimiento y a liquidar el contrato para determinar el daño patrimonial e iniciar el proceso de responsabilidad fiscal. Tipo de Hallazgo: DISCIPLINARIO Norma Vulnerada: Constitución Política, artículos 6 y 209

Ley 734 del 2002:“Falta grave”, artículo 48 “Deberes” – artículo 34 ESTATUTO ANTICORRUPCIÓN - Ley 1474 del 2011

Clausulado del contrato Responsables: RAFAEL ANGEL VARGAS GUÍO – Contratista

Tipo de Hallazgo: PENAL Norma Vulnerada: Artículo 397 del Código Penal

Constitución Política, artículos 6 y 209 ESTATUTO ANTICORRUPCIÓN 1474 del 2011

Responsables: RAFAEL ANGEL VARGAS GUIO – Contratista Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO


RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Al respecto cabe acotar que el municipio adelanto el proceso sancionatorio con arreglo al artículo 86 de la Ley 1474 de 2011, culminando con la declaratoria del siniestro mediante acto administrativo que actualmente se encuentra en firme y ya surtió ejecutoria toda vez que vencido en término de la vía gubernativa no fue objeto de recurso por parte del contratista, ni del contratante. Por lo tanto, encontrándose establecida una obligación clara, expresa y actualmente exigible en el acto administrativo que declaró el siniestro, el municipio está adelantando la gestión de pago con la aseguradora solidaria, lo cual se resume únicamente en ultimar detalles. Para soportar lo anterior, la entidad anexa a la presente respuesta, copia del acto que declaró el siniestro, junto con la constancia de ejecutoria y las comunicaciones surtidas entre la administración y el garante. Anexo 12 folios. Por lo anteriormente aclarado solicitamos se acepte la explicación y se deje sin fundamento el hallazgo administrativo proferido.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: El presente hallazgo administrativo SE CONFIRMA, para que este órgano de control ejerza el debido seguimiento a la




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Administración Actual en lo pertinente a las actuaciones necesarias en la gestión de pago con la Aseguradora Solidaria y a su vez, se constituya como apoderado de la víctima en el proceso penal que se le adelante al contratista. En cuanto al hallazgo penal y disciplinario, estos SE CONFIRMAN, para que los órganos competentes realicen las actuaciones necesarias.

CONTRATOS SUSCRITOS BAJO LA LEY DE GARANTÍAS

VIGENCIA 2011

CLASE DE CONTRATO

NÚMERO DEL

CONTRATO OBJETO DEL CONTRATO


NOMBRE COMPLETO DEL CONTRATISTA

FECHA DE SUSCRIPCIÓN

DEL CONTRATO

PRESTACIÓN DE SERVICIOS

11-117

PRESTAR LOS SERVICIOS COMO ENLACE MUNICIPAL EN EL PROGRAMA FAMILIAS EN ACCIÓN DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA. SANTANDER.

4,586,400.00

CLAUDIA XIMENA AYALA DÍAZ

2011-07-13

CONVENIO INTERADMINISTRATIVO

11-118

SUMINISTRO DE NOVENTA MIL QUINIENTAS VEINTICINCO (90525) RACIONES INDUSTRIALIZADAS PARA EL PROGRAMA DE ALIMENTACIÓN Y NUTRICIÓN DE SANTANDER. PAN. PARA EL MUNICIPIO DE SIMACOTA.

124,562,400.00

ISAAC PINTO GUERRERO

2011-08-02

PRESTACIÓN DE SERVICIOS 11-134

PRESTAR LOS SERVICIOS DE TRASNPORTE ESCOLAR PARA LOS ESTUDIANTES DE INSTITUCIONES EDUCATIVAS DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA, SANTANDER

37,600,000.00

COOTRASARAVITA LTDA

2012-08-31

PRESTACIÓN DE SERVICIOS

11-135

PRESTAR LOS SERVICIOS DE MANTENIMIENTO Y/O REPARACIÓN DEL PARQUE AUTOMOTOR DE PROPIEDAD DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA. SANTANDER.

14,500,000.00

PEDRO PABLO JIMÉNEZ NARIÑO

2011-09-09

PRESTACIÓN DE SERVICIOS 11-147

PRESTAR LOS SERVICIOS NECESARIOS PARA EL PROCESO ELECCIONARIO A REALIZARSE EL DIA 30 DE OCTUBRE DE 2011

10,000,000.00

ÓSCAR MAURICIO MUJICA QUINTERO

2011-10-18

En los anteriores contratos, se pudo determinar que se suscribieron en el transcurso de la Ley de garantías, siendo esta una prohibición de raigambre constitucional establecida en la Directiva Unificada No. 003 del 15 de marzo de 2011 y, demás normas concordantes en la materia, vulnerando taxativamente el numeral a del párrafo 1 en cuanto a los convenios interadministrativos y el párrafo 5 en cuanto a los contratos de prestación de servicios, textos que a continuación me permito transliterar:

a.) “(…) Los Gobernadores, Alcaldes Municipales y/o Distritales, Secretarios, Gerentes y directores de Entidades Descentralizadas del orden Municipal, Departamental o Distrital, dentro de los cuatro (4) meses anteriores a las elecciones, no podrán celebrar convenios interadministrativos para la ejecución de recursos públicos, ni participar, promover y destinar recursos públicos de las entidades a su cargo, como tampoco de las que participen como miembros de sus juntas directivas, en o para reuniones de carácter proselitista.(…)”

5) “(…) Abstenerse de suscribir contratos de simple prestación de servicios o de prestación de servicios profesionales cuando los objetos de los eventuales negocios jurídicos puedan ser ejecutados por el personal de planta de la entidad, de arrendamiento de bienes muebles e inmuebles cuando las dependencias de la entidad ofrezcan condiciones adecuadas para la prestación del servicio. La indebida suscripción de contratos de prestación de servicios, para ejercer funciones administrativas, de asesorías profesionales, contrarias a las normas de contratación, constituyen nóminas paralelas que vulneran normas penales, presupuestales, de contratación y disciplinarias gravísimas sancionables con destitución del cargo. (…)” Subrayas fueras del texto original.




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Como se observa la norma restrictiva, es muy clara al establecer que los Alcaldes Municipales dentro de los cuatro (4) meses anteriores a las elecciones, no podrán celebrar convenios interadministrativos y Abstenerse de suscribir contratos de simple prestación de servicios y tal como lo expresa uno de los postulados del derecho, cuando el sentido de la ley sea claro no se desatenderá su tenor literal so pretexto de consultar su espíritu, esto con el fin de evitar que en el informe de controversias se pretenda dar una interpretación diferente en lo estipulado por esta directriz, quedando demostrado que el señor ex alcalde desatendió las prohibiciones consagradas en la presente directiva Incumpliendo así los principios de trasparencia economía y responsabilidad y demás postulados que rigen la función administrativa, pues suscribió 4 prestaciones de servicios (contratos 117, 134, 135 y 147/2011) y un convenio interadministrativo (contrato 118/2011), actuaciones contrarias a las normas de contratación vulnerando normas disciplinarias gravísimas y penales.

HALLAZGO No. 24 Se suscribieron contratos en la restricción de Ley de Garantías, siendo esta una prohibición de raigambre constitucional, establecida en la Directiva Unificada No. 003 del 15 de marzo de 2011, lo que conlleva a establecer que se tramitaron, suscribieron y liquidaron contratos sin los requisitos esenciales, como lo expresa la Ley 599/2000 CP en su artículo 410, configurándose hallazgos con presunta connotación disciplinaria y penal. Tipo de Hallazgo: DISCIPLINARIO Norma Vulnerada: Directiva Unificada 003 del 15 marzo de 2011 Ley 734 de 2002, artículo 34 num. 1, 2, 21. Presunto Responsable: SEVERIANO CALA CALA

Ex Alcalde Municipal Tipo de Hallazgo: PENAL Norma Vulnerada: Ley 599/2000 CP, artículo 410 Presunto Responsable: SEVERIANO CALA CALA

Ex Alcalde Municipal

Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO


RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Este hallazgo será atendido por el

Dr. Severiano Cala Cala Alcalde Municipal período 2008-2011”. RESPUESTA DEL EX ALCALDE SEVERIANO CALA CALA: “En la suscripción de

los contratos relacionados en el Informe Preliminar correspondientes a este hallazgo, se me endilga una responsabilidad de tipo disciplinario y penal; pero antes de dar una explicación a cada caso, me permito transcribir algunos conceptos de orden legal y algunas definiciones de conceptos que nos permiten aclarar la situación y, por ende, demostrar que con mi actuar no se infringió ninguna disposición de orden legal. a) El numeral 3 del artículo 32 de la ley 80 de 1993 nos define el Contrato de Prestación de Servicios en los siguientes términos: “Son contratos de Prestación de Servicios los que celebren las entidades estatales para desarrollar actividades relacionadas con la administración o funcionamiento de la entidad…..” (Subraya fuera del texto)




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De lo anterior se deduce claramente, que los Contratos de Prestación de Servicios son aquellos que tienen por objeto desarrollar actividades relacionadas con el funcionamiento mismo de la entidad; es decir, como dicen los doctrinantes, aquellos donde prima la inteligencia, el aspecto intelectual sobre lo material; por tanto, y por ejemplo, un contrato para el mantenimiento del parque automotor del Municipio, por más que lo llamemos de Prestación de Servicios, no es de aquellos a que se refiere la ley 80 de 1993 y, menos aun, aquellos cobijados bajo la órbita de la Ley de Garantías. b) La ley 489 de 1998, por la cual se establece la estructura, principios, reglas de la organización y funcionamiento de la administración pública, en su artículo 95 establece: “Articulo 95: Asociación entre entidades públicas: Las entidades públicas podrán asociarse con el fin de cooperar en el cumplimiento de funciones administrativas o de prestar conjuntamente servicios que se hallen a su cargo, mediante la celebración de Convenios Interadministrativos o la conformación de personas jurídicas sin ánimo de lucro…..” (Subraya fuera de texto) Por su parte, la Procuraduría General de la Nación ha definido el Convenio Interadministrativo como un contrato de colaboración entre entidades públicas; suponen un acuerdo de voluntades entre entidades públicas que se asocian con el fin de cooperar en el cumplimiento de funciones administrativas o de prestar conjuntamente servicios que se hallen a su cargo. (Subraya fuera de texto) De lo anterior se deduce que los Convenios Interadministrativos son aquellos que se celebran con entidades públicas, jamás podemos decir que existe Convenio Interadministrativo cuando tal celebración se hace entre una entidad pública y un particular; esto es, simple y llanamente un contrato estatal. c) La ley 1150 de 2007 en su artículo 2 nos habla de las modalidades de selección, para decirnos que la escogencia del contratista se efectuará con arreglo a las modalidades de selección de Licitación Pública, Selección Abreviada, Concurso de Méritos y Contratación Directa, encontrándose entre esta: La urgencia manifiesta; la contratación de empréstitos; los contratos interadministrativos; la contratación de bienes y servicios en el sector defensa; los contratos para el desarrollo de actividades científicas y tecnológicas; los contratos de encargo fiduciario; cuando no exista pluralidad de oferentes en el mercado y para la prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión, o para la ejecución de trabajos que solo pueden encomendarse a determinadas personas. d) De la ley 996 de 2005, vale la pena destacar los siguientes artículos:

- Artículo 33: Restricciones a la contratación pública: Durante los cuatro (4) meses anteriores a la elección presidencial y hasta la realización de la elección en la segunda vuelta, si fuere el caso, queda prohibida la contratación directa por parte de todos los entes del estado. (Subraya fuera de texto)

- Parágrafo del Artículo 38: A los Gobernadores, Alcaldes Municipales y/o Distritales, Secretarios, Gerentes y Directores de entidades Descentralizadas del orden Municipal, Departamental o Distrital, dentro de los cuatro (04) meses anteriores a las elecciones, no podrán celebrar convenios interadministrativos para la ejecución de recursos públicos….(Subraya fuera de texto)

e) Antes de cada periodo electoral, la Contraloría, el Procurador y el Auditor, siempre expiden una circular conjunta sobre el tema de la contratación en la Ley de Garantías, es así como para las elecciones del año 2014 ya expidieron la propia, en la que manifiestan que en materia de contratación la Ley de Garantías restringe:

- La Contratación Directa - Los Convenios Interadministrativos - Restricción de Vinculación Nominal y - Restricción en la Inauguración de Obras Publicas




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Hechas las anteriores precisiones, es el caso analizar uno a uno los contratos que con su suscripción se presume vulneración a la Ley de Garantías, así: A) Contrato de Prestación de Servicios No 11-117, Para prestar los servicios como Enlace Municipal del Programa Familias en Acción: Este contrato se suscribió dada la necesidad, ya que Fabiola Ferreira Ortiz quien venía desempeñando en el cargo de Enlace Municipal de Familias en Acción, renuncio el día 29 de junio de 2011, y dicho programa es de carácter Social y de obligatorio cumplimiento según directrices del orden Nacional. Esto es tanto como los programas de salud que no se pueden detener en su aplicación en una Ley de Garantías, así como la atención de los daños producidos por un terremoto, un desastre natural, etc. En este caso no estamos ante una vinculación en la nomina de nadie, ni despidiendo indebidamente a nadie, simplemente tratamos de darle continuidad a un Programa Social, de beneficio general. B) Convenio Interadministrativo No 11-118: Frente a éste, se determina que se realizo una contratación con un particular, no con una entidad pública y previo el adelantamiento de un proceso de selección del contratista a través de la selección abreviada, donde pudo haber pluralidad de oferentes como en una Licitación Pública. Es decir, dicha contratación no fue un Convenio Interadministrativo sino un Contrato de Suministro como realmente se suscribió con el Señor Isaac Pinto Guerrero. C) Contratos de Prestación de Servicios Nos 11-134, 11-135, y 11-147: Líneas atrás y con apoyo en la Ley, dijimos que los Contratos de Prestación de Servicios son aquellos que celebran las entidades estatales para desarrollar actividades relacionadas con la administración o funcionamiento de la entidad; por tanto, dichos tres contratos, primero, no pueden considerarse de aquellos que la Ley señala como de simple prestación de servicios, donde prima lo intelectual sobre lo material, veamos por qué:

Contrato No 11-134: Prestar los Servicios de Transporte Escolar a los estudiantes de nuestras instituciones educativas: La suscripción de tal contrato obedeció a un previo proceso de invitación, para brindar transporte a la comunidad estudiantil del Municipio, donde muchas empresas, eso sí, que reunieran los requisitos pudieron haber participado. Además, es claro según los doctrinantes, que la denominación del contrato como tal es lo que menos importa, porque lo que sirve identificar en la clase de contrato es el objeto en sí, no el nombre que acertada o equivocadamente se le dé. En conclusión aquí no estamos ante un contrato de simple prestación de servicios de los que tiene restricción en la Ley de Garantías.

Contrato No 11-135: Para prestar los servicios de mantenimiento y reparación del parque automotor de propiedad del Municipio: Aquí tampoco estamos ante los mencionados contratos de simple prestación de servicios, ya que dentro de las funciones de la entidad, para nada está la del arreglo de sus vehículos. Aquí valen las mismas explicaciones dadas en el punto anterior, en cuanto a lo que vale es el objeto del contrato que fue de mantenimiento, más no la denominación que en últimas se le haya dado.

Contrato No 11-147: Para prestar los servicios necesarios en el proceso eleccionario a realizarse el día 30 de octubre de 2011: Tampoco estamos ante lo que la ley señala como contratos de simple prestación de servicios, que se celebran en consideración a las cualidades de las persona, con preponderancia de lo intelectual sobre lo material; aquí simplemente se trato de un contrato de convocatoria pública donde pudieron participar varios oferentes, amén de la necesidad en sí de la contratación ya que una de las obligaciones del Municipio es apoyar dichos procesos eleccionarios con dotación para la Registraduría Municipal, apoyo en almuerzos, refrigerios y transporte para los jurados de votación, etc., por lo que podemos con la suficiente certeza, de que aquí tampoco estamos ante un contrato de simple prestación de servicios que tenga restricción en la ley de garantías.




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Cabe también señalar que la norma es clara manifestando, que dichos contratos se prohíben cuando los objetos puedan ser ejecutados por el personal de planta de la entidad y como se demuestra anteriormente los objetos de los contratos en mención no están dentro de esta prohibición. Anexo Copia: Contrato de Suministro No 11-118, Carta de renuncia de Fabiola Ferreira Ortiz junto con Diligencia de Notificación Personal y Constancia Laboral de la Alcaldía”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Analizada la respuesta presentada por el señor ex Alcalde, se puede concluir que efectivamente en lo relacionado con los convenios interadministrativos, la ley es clara al señalar que estos contratos son aquellos que se celebran con entidades públicas y no con particulares, por lo cual el contrato 118 del 2011, no debe ser tenido en cuenta en el presente caso. No aconteciendo lo mismo con la respuesta en lo referente a los contratos de prestación de servicios, pues es evidente que el señor ex Alcalde, pretende dar una connotación restringida a esta clase de contratos, manifestando que solo son prestaciones de servicios las actividades relacionadas con la administración o funcionamiento de la entidad, lo cual no comparte este órgano de control, siendo un argumento interpretativo y meramente doctrinante como lo expreso, por lo tanto, la respuesta del ex Alcalde en su totalidad no satisface de manera idónea el hecho relevante debatido, conllevando a que SE CONFIRMEN los hallazgos penal y disciplinario y, en ultimas sean los organismos competentes los encargados de establecer lo justo y debido. Así mismo, esta observación deberá incluirse en el Plan de Mejoramiento que la entidad suscriba, en aras de evitar que en una posible Ley de Garantías, se infrinja esta restricción.

CONTRATOS NO PUBLICADOS EN EL SECOP

VIGENCIA 2011

NÚMERO CONTRATO

CLASE OBJETO DEL CONTRATO VALOR INICIAL DEL CONTRATO

NOMBRE DEL CONTRATISTA


11-022


PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD A LA POBLACIÓN POBRE NO ASEGURADA

114.241.735,00


11-039


CONTRATACION DEL PLAN DE INTERVENCIONES COLECTIVAS PIC DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA VIGENCIA 2011 PARA LA EJECUCIÓN DE LOS PROYECTOS DE SALUD INFANTIL. SALUD SEXUAL Y REPRODUCTIVA. NUTRICIÓN. SALUD MENTAL. ENFERMEDADES TRANSMISIBLES. ENFERMEDADES NO TRANSMISIBLES. SALUD ORAL CONTENIDOS DENTRO DEL EJE PROGRAMATICO DE SLAUD PUBLICA PIC 2011.

79.290.408,00


11-076

CONVENIO INTERADMINISTRATIVO APOYO ECONÓMICO PARA LA FINANCIACIÓN DE LA

FORMACIÓN DE EDUCACIÓN SUPERIOR DEJÓVENES DE ESCASOS RECURSOS ECONÓMICOS DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA. SANTANDER. QUE SE ENCUENTREN MATRICULADOS EN LA UIS SEDE DEL MUNICIPIO DE SOCORRO.

3.142.802,00

UNIVERSIDAD INDUSTRIAL DE SANTANDER 14/04/2011

11-105


APOYO ECONOMICO PARA LA FINANCIACIÓN DE LA FORMACIÓN EN EDUCACIÓN SUPERIOR DE JOVENES DE ESCASOS RECURSOS ECONOMICOS DEL MUNICIPIO QUE SE ENCUENTREN MATRICULADOS EN LA `UIS` SEDE DEL MUNICIPIO DEL SOCORRO. SEGÚN CONVENIO INTERADMINISTRATIVO ENTRE LA UNIVERSIDAD INDUSTRIAL DE SANTANDER Y EL MUNICIPIO DE SIMACOTA.

3.000.000,00


11-106

CONVENIO INTERADMINISTRATIVO CONTRUCCIÓN A TODO COSTO DE CUARENTA (40)

UNIDADES SANITARIAS. MUNICIPIO DE SIMACOTA. SANTANDER.

160.000.000,00

EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE SAN GIL ACUASAN 23/06/2011




INFORME DEFINITIVO


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11-112


APOYO AL MUNICIPIO DE SIMACOTA. SANTANDER EN LA FORMULACION DE LOS LINEAMIENTOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE SU POLITICA PUBLICA MUNICIPAL DE DESARROLLO RURAL. SEGÚN CONVENIO INTERADMINISTRATIVO CELEBRADO ENTRE EL MUNICIPIO DE SIMACOTA DE SIMACOTA Y LA CORPORACIÓN HERITAGE.

10.000.000,00

CORPORACION HERITAGE 29/06/2011

11-015

ARRENDAMIENTO

ARRENDAMIENTO DE LOCAL PARA EL FUNCIONAMIENTO DE LA UNIDAD BÁSICA DE INVESTIGACIÓN CRIMINAL. SIJÍN. MUNICIPIO DE SIMACOTA. SANTANDER. 3,175,460.00

CECILIO ALFONSO PRADA 03-01-11

11-120

LICITACION PUBLICA

CONSTRUCCION DE 816 M DE PLACAHUELLAS VEHICULARES EN VEREDA SANTA ANA DEL OLVIDO DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA SANTANDER 237.353.042

COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO THE GLOBAL CISS GROUPE LTDA 30/08/2011

11-121

LICITACION PUBLICA

REALIZAR A TODO COSTO LA CONSTRUCCION DE UN MURO DE CONTENCION Y BOX COULVER EN EL BARRIO VILLA EDEN SOBRE LA QUEBRADA LA MUGRE DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA SANTANDER

181,409,151.30

FREDEC DUARTE GALVIS

2011-08-08

VIGENCIA 2012

CLASE No. VALOR INICIAL

CONTRATISTA OBJETO FECHA

DE SUSCRIPCION

CONTRATO INTERADMINIS

TRATIVO

1 81.719.045,00

E.S.E.HOSPITAL INTEGRADO SAN ROQUE

POR MEDIO DE L PRESENTE CONTRATO INTERADMINISTRATIVO LA ESE SE COMPROMETE PARA CON EL MUNICIPIO A LA EJECUCION DE LOS SIGUIENTES PROYECTOS DEL PLAN DE SALUD PUBLICA INTERVENCIONES COLECTIVAS (PIC), SUJETANDOSE Y DADO ESTRICTO CUMPLIMIENTO A LAS ACTIVIDADES CONTEMPRADAS EN EL PLA OPERATIVO ANUAL (POA) 2012 ASESORADO POR EL CONSEJO LOCAL DE SEGUIRIDAD SOCIAL EN SALUD , Y APROBADO POR EL CONSEJO DE GOBIERNO, EL CUAL SE ANEXA Y HACE PARTE INTEGRAL DEL CONTRATO INTERADMINISTRATIVO, LOS PROYECTOS REFERIDOS SON :

30/01/2012

CONVENIO INTERADMINIS

TRATIVO 4

1.000.000,00

FUNDACION HOGAR NIÑO

JESUS DE BELEN

AUNAR ESFUERZOS PARA GARANTIZAR LA PROTECCION DE LOS MENORES EN SITUACION DE PELIGRO O ABANDONO EN LE MUNICIPIO DE SIMACOTA

01/11/2012

CONVENIO INTERADMINIS

TRATIVO 7

892.447,00

UNIDADES TECNOLOGICA

S DE SANTANDER

AUNAR ESFUERZOS FINANCIEROS, ADMINISTRATIVOS Y OPERATIVOS ENTRE EL MUNICIPIO DE SIMACOTA - SANTANDER Y LAS UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER PARA OTORGAR BECAS DE EDUCACION SUPERIRO A ESTUDIANTES CON ALTO RENDIMIENTO ACADEMICO

22/11/2012

CONVENIO DE ASOCIACION

CON ENTIDAD SIN ANIMO DE

LUCRO

9

10.427.200,00

FUNDACION COMUNERA BENRTRAND

RUSSELL

SUMA DE ESFUERZOS PARA PRESTAR EL SERVICIO DE ASISTENCIA TECNICA DIRECTA RURAL

28/12/2012

En los contratos anteriores, se evidenció que la Administración no realizó la publicación de los procedimientos y, actos asociados a los procesos de contratación en el Sistema Electrónico para la Contratación Pública (SECOP), según el artículo 8 del Decreto 2474 de 2008 y la Ley 1474 del 12 de julio del 2011, reglamentada por el Decreto Nacional 734 del 2012, legislación correspondiente para cada vigencia. Como es de amplio conocimiento las entidades estatales en cumplimiento de sus fines y principalmente en los de la contratación pública, deben garantizar el debido cumplimiento de las obligaciones contractuales mediante actos públicos, claros y evidentes. Es importante resaltar que el Equipo Auditor, no encontró en los expedientes de los contratos tomados como muestra, las respectivas constancias de las publicaciones;




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pese a que en el trabajo de campo se solicitaron estas constancias, no fueron presentadas por la Administración Municipal. Para efectos que no ocurra nuevamente esta omisión, se configura un hallazgo de tipo administrativo, para que se incluya en el Plan de Mejoramiento. HALLAZGO No. 25 No se realizó la publicación de todos los procedimientos y actos asociados a los procesos de contratación en el Sistema Electrónico para la Contratación Pública (SECOP), lo que conlleva a que se configure un hallazgo de tipo disciplinario por violación al artículo 8 y 84 del Decreto 2474 de 2008, por los contratos suscritos hasta el 11 de julio del 2011 y, por aquellos que fueron celebrados con posterioridad a esta fecha, por violación a la Ley 1474 del 12 de julio del 2011, reglamentada por el Decreto Nacional 734 del 2012. . Tipo de Hallazgo: DISCIPLINARIO Norma Vulnerada: Decreto 2474 de 2008, artículo 8

Ley 1474 del 12 de julio del 2011 Presunto Responsable: MARCELA DEL PILAR ARCE HERNÁNDEZ

Alcaldesa Municipal SEVERIANO CALA CALA

Ex Alcalde Municipal Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto Responsable: MARCELA DEL PILAR ARCE HERNÁNDEZ

Alcaldesa Municipal 2012-2015 RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Los contratos mencionados son de los que trata el artículo 95 y 96 de la Ley 489 de 1998, que por remisión inmediata y superior de la misma Constitución Política de Colombia se someten en su celebración y formalismo a las condiciones que integra el Decreto 777 de 1992, lo cuales tal como lo plasmo el Honorable Consejo de Estado Sala de Consulta y Servicio Civil en Concepto del 23 de febrero de 2006, con Radicado 11001-03-06-000-2005-01710-00(1710) con ponencia del Dr. Luis Fernando Álvarez Jaramillo, dejo claro: De esta forma, estos actos jurídicos, a pesar de enmarcarse dentro del concepto de “contrato” de que trata el artículo 32 de la Ley 80 de 1993; se encuentran sometidos a disposiciones constitucionales y reglamentarias especiales (Constitución Política, Decreto 777 de 1992). En este sentido, esta reglamentación es autónoma; “en cuanto sólo están sometidos a la Constitución y no a la ley y, por tanto, sustraídos del alcance del Estatuto General de Contratación de la Administración Pública, pues el constituyente tuvo a bien reservar a la competencia del gobierno la regulación de esta materia contractual” Con lo anterior puede concluirse que por su naturaleza, al estar excluidos del alcance del estatuto general de la contratación y con ello de la aplicación de la Ley 1150 de 2007 y la reglamentación que el ejecutivo le ha dado a estas normas en extensa normatividad, entre ellos el Decreto 2474 de 2008, Decreto 0734 de 2012, y actualmente el Decreto 1510 de 2013, con ello el deber de publicidad en el SECOP. Lo anterior no significa que la entidad contratante se deba excusar del cumplimiento de los principios fundamentales que soportan la contratación estatal, entre ellos como piedra angular el de publicidad, luego ante la inexistencia de un vínculo en el SECOP que permita la publicación de este tipo de contratos en la mentada plataforma, esta administración opto por la publicación en otro medios que efectivamente conllevan al conocimiento general y libre de la comunidad en pleno respecto de la contratación del municipio. De lo anterior




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deja evidencia las constancias anexas a la presente respuesta de su publicación en la cartelera institucional. Anexo 2 folios. Por lo anteriormente aclarado solicitamos se acepte la explicación y se deje sin fundamento el hallazgo disciplinario proferido”.

RESPUESTA DEL EX ALCALDE SEVERIANO CALA CALA Respecto a los contratos realizados por Colombia Humanitaria Contrato No 11-120 (Construcción de 816 m de placa huellas vehiculares en la vereda Santa Ana de Olvido Municipio de Simacota-Santander) y el Contrato No 11-121 (Realizar a todo costo la Construcción de un muro de construcción y Box Coulver en el barrio Villa Edén sobre la quebrada la Mugre del Municipio de Simacota-Santander). Estos contratos fueron realizados en toda Colombia establecidos como régimen especial porque ellos se suscribían con fiducias de dineros que no ingresaban al erario público y directamente estaban manejados por Colombia Humanitaria. Respecto a los Convenios Interadministrativos (11-022, 11-039, 11-076, 11-105,11-106, 11-112) y Contrato de Arriendo 11-015 correspondientes a la modalidad de contratación directa, como no se presentaban como modalidad de convocatoria pública, el encargado de subir estos procesos en el SECOP indicaba que la herramienta inscrita en la arquitectura del formato del SECOP, traía los mismos elementos de una selección abreviada, los cuales incluían inscribir procesos de selección como invitación, calificación etc. Dada la naturaleza de los Convenios Interadministrativos ya que están sometidos a disposiciones constitucionales y reglamentarias especiales y por desconocimiento de la herramienta en los encargados de subir el proceso, se genero una percepción, en la que dichos procesos no podían subirse al SECOP, pero se indica que los mismos fueron publicados en cartelera municipal, para efectos de darle publicidad y dar a conocer los mismos a la comunidad.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Analizadas con detenimiento la respuestas presentadas, tanto por la entidad auditada como por el ex Alcalde, en relación con la presente observación de auditoria, se puede indicar finalmente que las respuestas satisfacen y desvirtúan de manera justificada y probatoria la observación configurada inicialmente en el presente informe, por lo tanto, las explicaciones dadas con cada uno de los elementos materiales probatorios allegados justifican y sustentan lo debatido, lo que conlleva a que esta observación disciplinaria SE RETIRE, dejando constancia que fueron verificadas una a una las explicaciones expuestas junto a sus respectivos soportes. En cuanto al hallazgo administrativo, este SE CONFIRMA, para que sin excepción alguna como en el presente caso sean publicados todos los procesos contractuales con todas sus actuaciones, lo cual deberá incluirse en el Plan de Mejoramiento.

ACTO ADMINISTRATIVO DE JUSTIFICACIÓN DE LA CONTRATACIÓN

DIRECTA

CONTRATOS VIGENCIA 2011

CLASE

NÚMERO CONTRATO

OBJETO DEL CONTRATO VALOR INICIAL DEL CONTRATO

NOMBRE DEL CONTRATISTA

SUSCRIPCIÓN DEL

CONTRATO

CONVENIO INTERADMINISTRATIVO 11-022


114.241.735,00





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79.290.408,00



APOYO ECONÓMICO PARA LA FINANCIACIÓN DE LA FORMACIÓN DE EDUCACIÓN SUPERIOR DEJÓVENES DE ESCASOS RECURSOS ECONÓMICOS DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA. SANTANDER. QUE SE ENCUENTREN MATRICULADOS EN LA UIS SEDE DEL MUNICIPIO DE SOCORRO.

3.142.802,00




3.000.000,00



CONTRUCCIÓN A TODO COSTO DE CUARENTA (40) UNIDADES SANITARIAS. MUNICIPIO DE SIMACOTA. SANTANDER.

160.000.000,00



APOYO AL MUNICIPIO DE SIMACOTA. SANTANDER EN LA FORMULACION DE LOS LINEAMIENTOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE SU POLITICA PÚBLICA MUNICIPAL DE DESARROLLO RURAL. SEGÚN CONVENIO INTERADMINISTRATIVO CELEBRADO ENTRE EL MUNICIPIO DE SIMACOTA DE SIMACOTA Y LA CORPORACIÓN HERITAGE.

10.000.000,00


ARRENDAMIENTO 11-015



OBRA 11-153


11,935,000.00

PEDRO NEL BADILLO AMADO 2011-11-03

OBRA 11-154


6,250,000.00



CLASE No. VALOR INICIAL

CONTRATISTA OBJETO FECHA

DE SUSCRIPCIÓN


4

1.000.000,00

FUNDACION HOGAR NIÑO

JESUS DE BELEN

AUNAR ESFUERZOS PARA GARANTIZAR LA PROTECCION DE LOS MENORES EN SITUACION DE PELIGRO O ABANDONO EN LE MUNICIPIO DE SIMACOTA

01/11/2012

ARRIENDO 63

$ 1,200,000.00

TOMAS ARDILA DELGADO

ARRENDAMIENTO DEL LOCAL PARA QUE LA ASOCIACIÓN FRUYLAC DESARROLLE SUS ACTIVIDADES Y PROMUEVALOS PRODUCTOS FRUTAS Y LACTEOS

2012-08-01

En los contratos anteriores, se observa que la Administración Municipal, no realizó la expedición del acto administrativo de justificación de la contratación directa siendo este un elemento esencial que propende para la aplicación efectiva de los principios rectores de la función administrativa, Decreto 2474/08 Art 77 Parágrafo 2 y el Artículo 3.4.1.1 del Decreto Nacional 734 del 2012, lo que conlleva a establecer que se tramitó, suscribió y liquidó el presente contrato sin uno de los requisitos




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esenciales legales exigidos por el estatuto general de la contratación pública y que además es uno de los pocos requisitos exigidos bajo esta modalidad por ser de carácter excepcional y restrictiva. La contratación directa es una modalidad de selección que se rige por los principios rectores de la contratación estatal, entre ellos el de motivación de las decisiones contractuales, según el cual la Administración debe justificar antes de la apertura del respectivo procedimiento administrativo de selección, las razones jurídicas en que se fundamenta la correspondiente modalidad de selección. En ese orden de ideas, se pude concluir que las actuaciones de las autoridades derivadas de la actividad contractual deben estar motivadas, máxime cuando el procedimiento de la contratación directa es una excepción a la regla general y, por lo tanto, de aplicación e interpretación restrictiva, razón por la cual la Administración siempre debe justificar, antes de la apertura del respectivo procedimiento administrativo de selección, las razones jurídicas que fundamentan tal decisión, pues la actividad contractual no es arbitraria sino que está regulada por el legislador contraviniendo la reglamentación del Gobierno Nacional sobre el tema y los principios consagrados en el Estatuto de Contratación, por lo que se configura un hallazgo ce connotación disciplinaria. Por otra parte, se configura un hallazgo de tipo administrativo, pues se hace necesario que esta omisión no se repita en la entidad sujeto de control, razón por la cual se debe incluir en Plan de Mejoramiento. HALLAZGO No. 26 En las vigencias 2011 y 2012, se suscribieron contratos en los cuales no realizó la expedición del acto administrativo de justificación de la contratación directa, siendo este un elemento esencial y propende para la aplicación efectiva de los Principios Rectores de la Función Administrativa, lo que conlleva a que se configuren hallazgos disciplinarios y administrativos, por violación a la normatividad correspondiente a la expedición de todos los procedimientos y actos asociados a los procesos de contratación, sin el cumplimiento de los requisitos legales. Tipo de Hallazgo: DISCIPLINARIO Norma Vulnerada: Ley 1150 de 2007 – Par. 1º del artículo 2

Decreto 734 del 2012, artículo 3.4.1.1 Presunto Responsable: MARCELA DEL PILAR ARCE HERNÁNDEZ

Alcaldesa Municipal SEVERIANO CALA CALA

Ex Alcalde Municipal Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto Responsable: MARCELA DEL PILAR ARCE HERNÁNDEZ

Alcaldesa Municipal 2012-2015 RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “En relación con el contrato N° 63 de 2012 y 04

Convenio Interadministrativo No. 04, el acto administrativo y los estudios previos correspondientes a este proceso si se realizaron dentro del término establecido; ello se puede certificar con las copias de los documentos anteriormente señalados para verificar su existencia. Es posible que en el momento de efectuar dicha revisión, los documentos se encontraran en desorden dentro del expediente razón por la cual no fueron encontrados. En relación con el convenio 04 de 2012, me permito informar que los estudios previos




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correspondientes a dicho convenio si se realizaron y se encuentran dentro del expediente, Además para este tipo de contratación frente al acto administrativo de justificación, se debe mencionar que en los convenios de asociación no se requiere, por cuanto así lo determina el artículo 355 de la Constitución Política y los artículos 95 y 96 de la Ley 489 del 1998. Los convenios de asociación no se les aplica la Ley 80 de 1993, razón por la cual no está obligada a expedir acto administrativo en este caso. Anexamos copia de los estudios previos anteriormente mencionados. Anexo 11 folios. Por lo anteriormente aclarado solicitamos se acepte la explicación y se deje sin fundamento el hallazgo disciplinario proferido”.

RESPUESTA DEL EX ALCALDE SEVERIANO CALA CALA: “Todos los contratos

suscritos en mi administración llevaron los correspondientes actos administrativos justificatorios, estableciendo en dichos actos la necesidad de los mismos, entre ellos los

citados por su despacho en el informe de auditoría. Cabe anotar que desconozco las razones por las cuales dichos documentos no fueron allegados a la auditoria, si estos hacían parte integral de la información de cada contrato”.

CONCLUSIÓN EQUIPO AUDITOR: Una vez analizadas las explicaciones dadas por la Administración actual e igualmente las presentadas por el señor ex Alcalde, el Equipo Auditor considera que las respuestas presentadas son satisfactorias, toda vez que dan claridad o dilucidan la observación en cuestión, de tal manera que SE DESVIRTÚA el hallazgo de tipo disciplinario, siendo de nuestro recibo la respuesta, por tener los argumentos o justificaciones de hecho y de derecho necesarios y pertinentes. En lo referente al hallazgo administrativo, este se CONFIRMA, para que sea incluido en el Plan de Mejoramiento. ___________________________________________________________________ PAGO INJUSTIFICADO POR INCUMPLIMIENTO AL SGSSS Y PARAFISCALES


SUPERVISOR NÚMERO



NOMBRE CONTRATISTA


FAISULY DIAZ ACOSTA 11-022


114.241.735,00


FAISULY DIAZ ACOSTA 11-039


79.290.408,00


RICARDO VASQUEZ ARDILA 11-076

APOYO ECONÓMICO PARA LA FINANCIACIÓN DE LA FORMACIÓN DE EDUCACIÓN SUPERIOR DEJÓVENES DE ESCASOS RECURSOS ECONÓMICOS DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA. SANTANDER. QUE SE ENCUENTREN MATRICULADOS EN LA UIS SEDE DEL MUNICIPIO DE SOCORRO.

3.142.802,00


RICARDO VÁSQUEZ ARDILA 11-105


3.000.000,00


GERMAN ALBERTO MORENO BREGULLA 11-106

CONTRUCCIÓN A TODO COSTO DE CUARENTA (40) UNIDADES SANITARIAS. MUNICIPIO DE SIMACOTA. SANTANDER.

160.000.000,00





INFORME DEFINITIVO


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EFREN APARICIO CALDERÓN 11-112

APOYO AL MUNICIPIO DE SIMACOTA. SANTANDER EN LA FORMULACION DE LOS LINEAMIENTOS PARA LA CONSTRUCCIÓN DE SU POLITICA PUBLICA MUNICIPAL DE DESARROLLO RURAL. SEGÚN CONVENIO INTERADMINISTRATIVO CELEBRADO ENTRE EL MUNICIPIO DE SIMACOTA DE SIMACOTA Y LA CORPORACIÓN HERITAGE.

10.000.000,00





GERMAN ALBERTO MORENO BREGULLA


11,935,000.00

PEDRO NEL BADILLO AMADO

2011-11-03



6,250,000.00


La Administración Municipal, en los contratos referidos no verificó que los contratistas cumplieran con las obligaciones de los aportes al SGSSS y PARAFISCALES, exigidos taxativamente por el Parágrafo Primero, artículo 23 de la Ley 1150/2007 y, demás normas concordantes y armónicas en la materia, generando un pago injustificado que no debió aprobarse por el ordenador del gasto. Este incumplimiento además de ser evidenciado por el equipo auditor, lo ratifica la actual Administración a través de la certificación expedida el (16) dieciséis de abril del 2013 en la cual relacionan los contratos de la vigencia 2011 que no realizaron los aportes a los sistemas de salud, riesgos profesionales, pensiones y aportes a las Cajas de Compensación Familiar, Instituto Colombiano de Bienestar Familiar y Servicio Nacional de Aprendizaje. En ese orden de preceptos, por existir violación al artículo 50 de la ley 789 de 2002 y otras normas que regulan la materia como el artículo 41 y el parágrafo uno de la ley 80 de 1993 modificado por el artículo 23 de la ley 1150 de 2007; las cuales indican que es obligación del contratista el pago de la seguridad social y parafiscales, cuando hay lugar a ello, y que es obligación de la entidad contratante verificar el cumplimiento de esta obligación para efectuar cualquier pago del valor del contrato, se configura un hallazgo de tipo disciplinario para quienes tenían la obligación de hacerlo, es decir para el ex alcalde, el ex tesorero y los supervisores. Así mismo un hallazgo administrativo a la actual Administración Municipal, para que tome las acciones correctivas. HALLAZGO No. 27 La Administración Municipal de Simacota, en la vigencia 2011, no verificó que los contratistas cumplieran con los aportes al SGSSS Y PARAFISCALES, siendo esta su obligación, generando así un pago injustificado que no debió aprobarse por el ordenador del gasto Tipo de Hallazgo: DISCIPLINARIO Norma Vulnerada: Artículo 50, Ley 789 de 2002

Artículo 23, Ley 1150 de 2007 Presunto Responsable: SEVERIANO CALA CALA

Ex Alcalde Municipal FREDDY ALEXANDER QUINTERO Ex tesorero Municipal




INFORME DEFINITIVO


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FAISULY DIAZ ACOSTA Supervisor contratos 022 y 039 del 2011 RICARDO VASQUEZ ARDILA Supervisor contratos 076, 105 y 015 del 2011 GERMAN ALBERTO MORENO BREGULLA Supervisor contratos 106, 153 y 154 del 2011 EFREN APARICIO CALDERÓN Supervisor contratos 112 del 2011

RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Este hallazgo será atendido por el

Dr. Severiano Cala Cala Alcalde Municipal período 2008-2011”. RESPUESTA DEL EX ALCALDE SEVERIANO CALA CALA: “Frente a este

hallazgo y haciendo referencia a los siguientes contratos se determino: Contrato No 11-015 con Cecilio Alfonso Prada: Frente a este Contrato en específico no se pidieron dichos soportes, debido al contexto de los factores normativos, mediante los cuales dicho contrato se suscribió y a la necesidad estipulada. En primera instancia, dicho contrato se dio por la necesidad de encontrar un local que cumpliera con las características físicas y primordialmente de ubicación necesarias para ubicar la oficina de la Unidad Básica de Investigación Criminal de la SIJIN, la cual debido a su naturaleza de tipo Judicial, Policial e Investigativa, era necesario que su ubicación fuera central, cerca a la Estación de Policía del Municipio y a su vez de la Fiscalía Local. Dichas condiciones, las cumplía plenamente y con el visto bueno de la SIJIN, un local ubicado en la Casa Cural. De acuerdo a lo anterior, fue necesario que dicho contrato de arrendamiento, fuera suscrito con el Cura Párroco del Municipio lo cual de acuerdo a lo manifestado por el mismo Sacerdote el Señor Cecilio Alfonso Prada y a conceptos de tipo normativo se estipulo lo siguiente:

El Cura Párroco a la fecha de suscripción del Contrato, ya estaba pensionado, por lo cual ya no hacia aportes a pensión.

El Cura Párroco de acuerdo a la naturaleza de su actividad clerical, no poseía empleados a su cargo, y para la ejecución del contrato no se necesito de la intervención, servicios o actividad de ningún individuo, por lo cual no ameritaba solicitar pago de aportes parafiscales.

Respecto al pago de los aportes a Salud, al igual que como se explico con los aportes parafiscales, para poder ejecutar el objeto del contrato no se requería de ninguna persona, o que ni siquiera el mismo contratista desarrollara algún tipo de actividad en la que estuviera en juego su Salud o su integridad física. También cabe señalar que dicho Contrato se firmo por un valor de $3.175.460, con una duración de once (11) meses y veintiocho (28) días, cuyo pago se estipulo mensualmente por un valor de $266.100, valor mensual que no alcanza el ingreso base de cotización a Salud ya que La ley 100 de 1993 en su artículo 204, establece que la base de cotización al sistema de salud no puede ser inferior a un Salario Mínimo Mensual.

Contrato No 11-022 y 11-039 con la .E.S.E Hospital Integrado San Roque Dichos soportes de seguridad social y parafiscales se anexaron a los pagos respectivos desconociendo las razones por las cuales en el momento de la auditoria no se encontraban, para lo cual en aras de clarificar este hallazgo, se anexa certificación del Administrador de la E.S.E Hospital Integrado San Roque de Simacota, donde se da constancia que para la vigencia 2011 la entidad cumplió con sus obligaciones de seguridad social y aportes parafiscales. Para los demás Contratos (11-076,11-105,11-106,11-112,11-153 y 11-154), que se relacionan en el hallazgo como faltantes de dichos requisitos, desconozco de igual manera como en el contrato anterior, las razones por las cuales, tales soportes no fueron hallados en la auditoria, por lo que adjunto copia de los soportes faltantes de seguridad social y




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parafiscales sacados de mi archivo personal que tengo en medio físico y magnético. Cabe aclarar que el contratista Corporación Heritage, presentaba una certificación de su Revisor Fiscal para los respectivos pagos. Anexo Copia: Certificación E.S.E Hospital Integrado San Roque, Soportes UIS, Soportes ACUASAN, Soportes Corporación Heritage y Soportes Pedro Nel Badillo Amado”.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: Teniendo en cuenta que el señor ex Alcalde en sus controversias allega elementos probatorios que demuestran que efectivamente en su momento se presentaron los soportes de cada uno de los pagos al Sistema General de Seguridad Social y parafiscales, el presente hallazgo disciplinario SE DESVIRTÚA, no obstante esta observación deberá ser incluida en el Plan de Mejoramiento, para ser tenida en cuenta en la contratación que se lleve a cabo.

INCUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DE LOS SUPERVISORES


SUPERVISOR

NÚMERO CONTRATO

OBJETO DEL CONTRATO VALOR

CONTRATO NOMBRE

CONTRATISTA

FECHA DE SUSCRIPCIÓ

N DEL CONTRATO


PRESTAR SUS SERVICIOS PROFESIONALES COMO APOYO A LA GESTIÓN EN LA IMPLEMENTACIÓN DEL MECI. SEGUIMIENTO AL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL Y A LOS PLANES DE MEJORAMIENTO VIGENTES Y ORGANIZACIÓN DE LOS ARCHIVOS CONTRATACIÓN VIGENCIA 2008-2011. MUNICIPIO DE SIMACOTA. SANTANDER.

23.750.000,00

LUDY JANNETH RUIZ CAMACHO 08/03/2011


MANTENIMIENTO Y REHABILITACIÓN DE VÍAS SECTOR BAJO (MAGDALENA MEDIO) MUNICIPIO DE SIMACOTA. DEPARTAMENTO DE SANTANDER.

99.927.617,00

FREDEC DUARTE GÁLVIS 29/03/2011


REALIZAR LA CONSTRUCCIÓN DE SESENTA Y TRES (63) METROS LINEALES DE PLACA HUELLA EN LA VÍA LA CURVA- VEREDA SAN PEDRO. SITIO EL CARRACO. MUNICIPIO DE SIMACOTA. SANTANDER.

13.658.000,00




11.935.000,00




14.953.984,00



SUPERVISOR NÚMERO

DEL CONTRATO

OBJETO DEL CONTRATO VALOR

INICIAL DEL CONTRATO

NOMBRE CONTRATISTA


EDDY SULAY VILLARREAL APARICIO 90

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTIÓN PARA LA ORGANIZACIÓN Y LOGISTICA DEL XXI FESTIVAL FOLCLORICO. CULTURAL Y DEPORTIVO DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA – SANTANDER

84.410.977



PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTION PARA LA ORGANIZACIÓN Y EJECUCION DEL PROCESO DE INSCRIPCION DE NUEVOS BENEFICIARIOS AL PROGRAMA `FAMILIAS EN ACCION`

8.298.000


ANUAR ALEXANDER ARIAS AMOROCHO 15

ORGANIZACIÓN Y EJECUCIÓN DE LAS VACACIONES RECREATIVAS 2012

15.850.000





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ASISTENCIA TÉCNICA A LA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL EN TEMAS JURÍDICOS. CONTRACTUALES Y DE DERECHO ADMINISTRATIVO. CAPACITACIÓN EN TEMAS QUE CONTRIBUYAN AL FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL Y REPRESENTACIÓN JUDICIAL DEL MUNICIPIO. ANTE AUTORIDADES JUDICIALES Y ADMINISTRATIVAS.

12.000.000

FUNDENAL (ANDRES MAURICIO CAMACHO LÓPEZ) 18/01/2012

En los contratos antecedidos, no se evidenciaron los informes de seguimiento por parte de los supervisores generando incertidumbre en el equipo auditor si efectivamente las actividades contractuales se realizaron de manera cumplida y eficiente, no obstante lo anterior y, lo más grave, incumpliendo con sus deberes y obligaciones como supervisores de los contratos. No se concibe que en algunos casos firmen las actas parciales y las actas de terminación para que el contratista obtenga el pago, sin exigir los informes de las actividades desarrolladas. No se generaron por parte de los supervisores informes completos, concretos, cronológicos y técnicos, que determinaran el seguimiento y la idoneidad de la ejecución del objeto contractual, recordemos que los interventores y supervisores pueden ser declarados responsables en lo civil, penal, fiscal o disciplinario por razones relacionadas con el cumplimiento de las obligaciones de interventoría y/o supervisión y por los hechos u omisiones que causen daño o perjuicio a las entidades, en relación con la celebración y ejecución de los contratos que supervisan o intervienen. (Ley 80/1993- Art 53 y 56, Ley 734/2002 - Art 34, Núm. 1, 10, 21, 24, 28 Deberes y Art 48 Núm. 31 Faltas Graves). Se deja constancia que éstos documentos a demás que no se evidenciaron en el trámite de la auditoría a pesar de ser solicitados en varias oportunidades no fueron entregados al grupo auditor, así mismo que en gran parte de los contratos auditados a excepción de los contratos de ejecución instantánea se evidenciaron certificaciones de cumplimiento siendo lo correcto como se mencionó en líneas anteriores informes completos, concretos y cronológicos, que determinaran el seguimiento y la idoneidad de la ejecución del objeto contractual, máxime si tenemos en cuenta la relevancia que ejercen los supervisores y/o interventores en el seguimiento y control de los procesos contractuales. Los supervisores de los contratos, no cumplieron con sus funciones de supervisión y seguimiento, les faltó responsabilidad y sentido de pertenencia por la Administración al omitir la presentación de informes completos, concretos, cronológicos y técnicos, que determinaran el seguimiento y la idoneidad de la ejecución del objeto contractual y no exigir a los contratistas la presentación de los informes de actividades configurándose un hallazgo con presunta connotación disciplinaria, y de tipo administrativo, para inclusión en Plan de Mejoramiento. HALLAZGO No. 28 No se generaron por parte de los supervisores, informes completos, concretos, cronológicos y técnicos, que determinaran el seguimiento y la idoneidad de la ejecución del objeto contractual. Tipo de Hallazgo: DISCIPLINARIO Norma Vulnerada: Ley 734 de 2002, artículo 34 num. 1, 10, 21, 24 y 28;

artículo 48 num. 31 Ley 80 de 1993, artículos 53 y 56 Ley 1474 del 2011, artículos 83 y 84 Decreto 734 del 2012

Presunto Responsable: RICARDO VASQUEZ ARDILA




INFORME DEFINITIVO


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Supervisor Contrato: 053 del 2011 GERMAN ALBERTO MORENO BREGULLA

Supervisor Contratos: 062, 141, 153 y 180 del 2011 EDDY SULAY VILLARREAL APARICIO Supervisor Contratos: 090, 098 y 005 del 2011

ANUAR ALEXANDER ARIAS AMOROCHO Supervisor Contrato: 015 del 2011

Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto Responsable: MARCELA DEL PILAR ARCE HERNÁNDEZ


RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “La función de supervisión adelantada por los funcionarios que laboran para el municipio de Simacota se sujeta inescindiblemente a las condiciones y alcances que contempla el manual de supervisión e interventoría adoptado por el municipio mediante acto administrativo de manera simultánea con el manual de contratación. Con arreglo a lo anterior y de acuerdo con los alcances que establece el artículo 83 de la Ley 1474 de 2011, es evidente que los funcionarios han actuado con respeto y acatamiento a los lineamientos normativos que delimitan su función. La anterior situación surge claramente al analizar los informes que reposan en cada uno de los contratos que se han adelantado en la presente administración, pues en ellos los oferentes han dejado constancia de la ejecución de los objetos contractuales en los informes que les requieren los supervisores, y en las actas de avance han dejado constancia de la verificación de los aportes al sistema general de seguridad social por parte de los contratistas y el cumplimiento del objeto contratado. Así mismo, en los momentos en que se han presentado incumplimiento ellos han advertido oportunamente a la administración municipal de lo ocurrido, con el fin de garantizar la realización de los trámites oportunos. Anexo informes contratos Contrato No. 90 Folios 44 Contrato No. 98 Folios 9 Contrato No. 15 Folios 9 Contrato No. 05. Folios 5 Por lo anteriormente aclarado solicitamos se acepte la explicación y se deje sin fundamento el hallazgo disciplinario y administrativo proferido”.

RESPUESTA DEL EX ALCALDE SEVERIANO CALA CALA: “En referencia a los

informes respectivos de los Supervisores, éstos fueron de suma importancia para llevar un control en la ejecución de la contratación y dichos documentos fueron adjuntos durante el desarrollo de cada Contrato, pero teniendo en cuenta que estos informes no fueron allegados o encontrados en la auditoria se hace entrega de copia de los mismos a excepción del suscrito con Ludy Janneth Ruiz Camacho, el cual no se encontraba en mi archivo personal. Anexo Copias: Informes de supervisión de los contratos Nos 11-062, 11-141,11-153, y 11-180”.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: Si bien es cierto que los supervisores con los soportes allegados con posterioridad y de manera tardía, logran evidenciar la ejecución de los contratos de manera generalizada, lo verdaderamente reprochable es además de la falta de unos verdaderos informes, concretos, detallados, cronológicos y técnicos del seguimiento de las actividades del contratista, es lo reiterativo de esta irregularidad en las vigencias anteriores, lo cual denota la falta de responsabilidad con los dineros públicos y la falta de colaboración con los organismos de control, pues muy a pesar de ser advertidas por los anteriores Equipos Auditores se sigue presentando, siendo esta responsabilidad de especialísimo tratamiento, no en vano el Estatuto Anticorrupción lo reglamentó, por




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lo que SE CONFIRMA el hallazgo disciplinario, para que sea ese órgano quien siente un precedente al respecto, si así lo considera pertinente. Esta falta es sustancialmente ilícita, ya que afecta notablemente el proceso, pues además de obstaculizarlo genera doble trabajo e imposibilita realizar un trabajo más eficiente y menos dilatorio. A diferencia de los particulares los funcionarios públicos responden además de infringir la constitución y la ley, por la omisión o extralimitación en sus funciones (Art 06 Constitución Nacional). SE CONFIRMA el hallazgo administrativo para su inclusión en Plan de Mejoramiento.

FALTA DE SOPORTES QUE DEMUESTREN LA EJECUCIÓN DEL CONTRATO


SUPERVISOR

NÚMERO DEL


VALOR INICIAL DEL

CONTRATO

NOMBRE COMPLETO

DEL CONTRATISTA


DEL CONTRATO


REALIZAR LA CONSTRUCCIÓN DE SESENTA Y TRES (63) METROS LINEALES DE PLACA HUELLA EN LA VÍA LA CURVA- VEREDA SAN PEDRO. SITIO EL CARRACO. MUNICIPIO DE SIMACOTA. SANTANDER.

13.658.000,00




11.935.000,00




6.250.000,00




14.953.984,00



SUPERVISOR

NÚMERO DEL


VALOR INICIAL DEL

CONTRATO

NOMBRE COMPLETO

DEL CONTRATISTA


DEL CONTRATO


PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO A LA GESTION PARA LA ORGANIZACIÓN Y EJECUCION DEL PROCESO DE INSCRIPCION DE NUEVOS BENEFICIARIOS AL PROGRAMA `FAMILIAS EN ACCION`

8.298.000


EDDY SULAY VILLARREAL APARICIO

113

PRESTAR LOS SERVICIOS DE APOYO LOGISTICO PARA LA ORGANIZACIÓN DEL EVENTO DE RENDICION DE CUENTAS RESPECTO DEL AÑO 2012 EN EL MUNICIPIO DE SIMACOTA SANTANDER

8.375.000

FUNDACION ENTORNO VERDE

2012-12-31

MARIA DEL PILAR ROBLES LOPEZ 04

SUMINISTRO DE RACIONES ALIMENTARIAS Y SERVICIO DE ALOJAMIENTO PARA EL PERSONAL POLICIAL QUE HARA PRESENCIA EN EL MUNICIPIO

5,000,000

JUAN DE DIOS LIZARAZO

2012-06-21

En los presentes contratos, existen falencias de orden administrativo y disciplinario, por la falta de los soportes que demuestren la ejecución contractual; documentos imperativos, por ser los idóneos para evidenciar que se cumplió con el objeto contractual y, por ende, con la necesidad pretendida en los documentos previos de cada contrato. Estos soportes, además de no reposar en los expedientes




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contractuales, tampoco fueron allegados por la actual administración pese a la solicitud realizada por el Equipo Auditor en el trabajo de campo. Como se ha venido reiterando en el trámite de este informe, las entidades estatales en cumplimiento de sus fines y principalmente en los de la contratación pública, deben garantizar el debido cumplimiento de las obligaciones contractuales mediante los soportes debidos en cada contrato. Estos soportes deberán ser allegados de manera detallada en el informe de controversias en aras de enrostrar que efectivamente se ejecutaron debida y cabalmente los objetos contractuales, so pena de configurar y trasladar además del presente hallazgo disciplinario los hallazgos fiscales y penales a que haya lugar por detrimento en el erario público y apropiamiento de dineros del Estado. Teniendo en cuenta que el Estatuto Anticorrupción, estableció la responsabilidad solidaria en la materia, por lo tanto, serán presuntos responsables tanto los ordenadores del gasto como los supervisores. HALLAZGO No. 29 En los contratos anteriormente relacionados no se evidenciaron los soportes que demuestran la ejecución contractual, pues además de no estar estos soportes en las carpetas contractuales no fueron allegados después de ser requeridos en el trabajo de campo. Tipo de Hallazgo: DISCIPLINARIO Norma Vulnerada: Ley 734 de 2002, artículo 34 num. 1, 2, 16, 21

Ley 1474 del 2011 Decreto 734 del 2012 Resolución No. 291 del 2004

Presunto Responsable: MARCELA DEL PILAR ARCE HERNANDEZ

Alcaldesa Municipal 2012-2015 SEVERIANO CALA CALA

Ex Alcalde Municipal GERMAN ALBERTO MORENO BREGULLA

Supervisor de los contratos 141, 153, 154 y 180 del 2011 EDDY SULAY VILLARREAL APARICIO

Supervisor de los contratos 098 y 113 del 2012 MARIA DEL PILAR ROBLES LOPEZ

Supervisor del contrato 04 del 2012 RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Nos permitimos anexar los soportes e informes

que demuestran la ejecución del objeto contractual. Anexo copia de los informes de los contratos 98, 113 y 04 no es la carta de aceptación 04 sino 06. Anexo informes contratos Contrato 98 Folios 9 Contrato 113 Folios 11 Carta de Aceptación No. 04. Folios 3 Por lo anteriormente aclarado solicitamos se acepte la explicación y se deje sin fundamento el hallazgo disciplinario proferido”.




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RESPUESTA DEL EX ALCALDE SEVERIANO CALA CALA: “Presentándose en

este hallazgo la misma percepción al igual que en los anteriores, donde se presume le fue allegada al equipo auditor la información solicitada pero de manera incompleta, sobre todo la correspondiente a la Contratación 2011, se hace entrega de los respectivos soportes que demuestran la ejecución contractual de cada contrato relacionado. Anexo Copia Soportes: Contratos Nos 11-141,11-153,11-154 y 11-180”.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: Teniendo en cuenta que probatoriamente fueron allegados los soportes que demuestran la ejecución de los contratos, el presente hallazgo disciplinario SE DESVIRTUA , no obstante, SE CONFIRMA EL HALLAZGO ADMINISTRATIVO, en el entendido que en las carpetas contractuales deben reposar sin excepción alguna todos los soportes de la etapa pos contractual o de ejecución, advirtiendo que el incumplimiento de este compromiso será causal de mala conducta, conllevando a la configuración de los hallazgos disciplinarios y sancionatorios a que haya lugar. Así mismo, se reitera que el presente hallazgo administrativo, se deberá incluir en el Plan de Mejoramiento que la entidad suscriba con metas claras precisas y concisas a corto plazo, sin ambigüedad e imprecisión alguna que pueda ser sujeta de interpretaciones, el cual deberá ser tenido en cuenta en el próximo proceso auditor.

RENDICIÓN DE LA CONTRATACIÓN AL SISTEMA INTEGRAL DE AUDITORÍA En la contratación rendida por la Administración Municipal al Sistema Integral de Auditoria -SIA, en el formato 20 -13 A, se evidencia que para la vigencia 2011, se registraron 155 contratos por valor de $4.365.110.758 y, para el 2012 un número de 124 contratos, por valor de $4.038.163.926. Se solicitó a la Administración Municipal, revisar y certificar de acuerdo a la información que reposa en los archivos de la entidad, cuál es la totalidad de los contratos, sumando los adicionales realizados a cada uno de ellos, en las vigencias 2011 y 2012, para lo cual certifica que el número de contratos suscritos para la vigencia 2011, fue de 155 contratos, por valor de $ 3.671.955.206, y para la vigencia 2012, un total de 135 contratos, por valor de $3.604.987.130; estos datos difieren de los reportados en el SIA. Abonado a lo anterior, en el trabajo de campo se evidenciaron múltiples diferencias como en la clase del contrato, caso específico de los contratos Nos. 164/2011, 079/2012 y 104/2012; en la modalidad de selección, contrato No. 015/2012; y, en el valor del contrato, puntualmente en los contratos Nos. 06/2012, 059/2012 y 097/2012. Por lo tanto, aportar la información de forma inexacta e incompleta dificulta notablemente el proceso auditor, máxime si se tiene en cuenta que es la información que sirve de insumo para realizar el proceso de planeación de la auditoría. Se recomienda a la Administración Municipal, que para futuras rendiciones de cuenta, la información de contratación que se rinda al Sistema Integral de Auditoría -SIA, se diligencie de manera fidedigna a fin de hacer un control fiscal más ágil y oportuno; así mismo, se le hace saber que la renuencia a esta obligación les hace acreedor a las sanciones previstas en la Resolución No. 291 del 2004 de este ente de control y demás normas concordantes. HALLAZGO No. 30 En los datos reportados a través del Sistema Integral de Auditoría, -SIA, específicamente en el Formato 20 -13 A Contratación, vigencias 2011 y 2012, se evidenciaron múltiples diferencias en cuanto al valor total de la contratación, al




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número de contratos, la clase del contrato, la modalidad de selección y en el valor de algunos contratos. Se configura un hallazgo administrativo para que sea incluido en el Plan de Mejoramiento, en procura de que se corrija esta irregularidad; se advierte que la renuencia a esta desatención, puede conllevar a la configuración de hallazgos de tipo sancionatorio y disciplinario, por vulneración a la Resolución No. 291 del 2004; Capítulo VII, Ley 42 de 26 de enero de 1993 y, la Constitución Política, artículos 267 y 268. Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto Responsable: MARCELA DEL PILAR ARCE HERNÁNDEZ

Alcaldesa Municipal 2012-2015 RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “En lo respectivo a la variación entre los datos

reportados y la información existente en municipio, ofrecemos sinceras disculpas pues obedecen a descuidos y desatenciones por parte de los funcionarios encargados de elaborar los informes, por ello se ha diseñado un plan de mejoramiento para superar esta situación, acatando las recomendaciones por el grupo auditor”.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: Se confirma el hallazgo administrativo, para efectuar el respectivo seguimiento dentro del Plan de Mejoramiento que suscriba la Administración Municipal de Simacota, como resultado del presente proceso auditor.

EL MANUAL DE CONTRATACIÓN Y DE SUPERVISIÓN E INTERVENTORÍA DESACTUALIZADOS El Manual de Contratación y de Supervisión e Interventoría, se encuentra desactualizado, siendo necesario y fundamental en el campo de la contratación, ya que este integra elementos como la caracterización, el procedimiento y la documentación soporte que permita ajustar el proceso contractual, bajo el marco normativo legal vigente. Su actualización es de vital importancia para mejorar los niveles de eficiencia y efectividad de los servicios prestados por las entidades del Estado, como quiera que el éxito del proceso contractual se logra con el cumplimiento de cada uno de los pasos y etapas, consagrados en las normas y con la coordinación entre las diferentes dependencias o instancias que participan en el mismo. HALLAZGO No. 31 El Manual de Contratación y de Supervisión e Interventoría, se encuentra desactualizado lo que conlleva a una conducta de tipo administrativo que se debe tener en cuenta, para inclusión en el Plan de Mejoramiento. Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto Responsable: MARCELA DEL PILAR ARCE HERNÁNDEZ


RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “En cuanto al manual de contratación vigente

para el municipio, la administración municipal inicio el proceso de revisión y ajustes necesarios de acuerdo a las recomendaciones dadas por el equipo auditor, y la nueva normatividad expedida por el gobierno nacional”.




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CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: SE CONFIRMA el hallazgo administrativo, para efectuar seguimiento a las metas y acciones correctivas planteadas por la entidad en el respectivo Plan de Mejoramiento.

FALTA DE ORGANIZACIÓN EN LOS EXPEDIENTES

HALLAZGO No. 32 De acuerdo a las revisiones efectuadas a la documentación contenida en los expedientes contractuales, se pudo evidenciar que los soportes o fuentes de verificación, no están debidamente organizados; ningún contrato de la muestra seleccionada se encontraba foliado, lo cual genera dificultades en su control y manejo, y conlleva riesgo de extravío de información importante. Es necesario recordarle a la entidad que el principio general de la función archivística es el de disponer de la documentación debidamente organizada, en tal forma que la información institucional sea recuperable para uso de la Administración en el servicio al ciudadano y, como fuente de la historia (Ley 594 de 2000). Tipo de Hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto Responsable: MARCELA DEL PILAR ARCE HERNANDEZ


RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “La Administración Municipal ha venido

trabajando e implementado la Ley General de Archivo durante la vigencia 2012 y durante la presente vigencia se realizan las adecuaciones necesarias en infraestructura y organización del archivo general”.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: SE CONFIRMA el hallazgo administrativo, para efectuar el respectivo seguimiento dentro del Plan de Mejoramiento que suscriba la Administración Municipal.

3.9 QUEJAS Y DENUNCIAS Una vez constatado en la Oficina de Políticas Institucionales y Control Social de la Contraloría General de Santander, se pudo verificar por parte del Equipo Auditor que para la vigencia 2011, existe la siguiente queja en contra de la Administración Municipal. Contrato N° 11-130 Objeto: REALIZAR LA CONSTRUCCIÓN Y PUESTA EN

FUNCIONAMIENTO DE UNA PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUA POTABLE PARA LA VEREDA LA ROCHELA. SECTOR BAJO DEL MUNICIPIO DE SIMACOTA, SANTANDER

Contratista: FREDEC DUARTE GALVIS Plazo: (4) meses Valor: $ 99.737.866 Suscripción: 2011-08-29 Dentro del trabajo de campo, se solicitó a la Administración Municipal información de los respectivos contratos, en aras de ahondar en las presuntas irregularidades




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dadas a conocer por el (los) quejoso (s), encontrando en el discurrir procedimental lo siguiente: La Secretaría de Planeación, según oficio del 16 de abril de 2013, manifiesta, “(…) que la planta de tratamiento de agua potable está establecida en el casco

rural del bajo Simacota, en lugar denominado LA ROCHELA vereda con el mismo nombre, que actualmente está en funcionamiento y que está suministrando agua potable a sesenta y cuatro (64) casas a un promedio de 450 habitantes de este sector. Cuenta con tres tanques que son Sedimentador, floculador, clorador y termina por ultimo en el tanque de almacenamiento para luego su distribución, cuenta con escaleras de ascenso para dosificación de químicos, con sistema eléctrico para el servicio de la motobomba y el sistema de distribución a lo largo del caserío, lo único que le falta es el operador fijo o fontanero que será la persona responsable de su dosificación (…)”.

Lo expuesto en este aparte conduce a desvirtuar las presuntas fallas denunciadas en el funcionamiento de la planta de tratamiento, sin embargo, en la parte final de la certificación, la Secretaría de Planeación, manifiesta: “En la parte de pagos y

liquidación se encuentra un error en acta de entrega donde al realizar la suma del costo directo se observa que está en $100.099.776 y la realidad esta suma $84.227.262, en los pagos realizados como el acta parcial este error no se cometió, solo se evidencia en el acta

de recibo final como se describió anteriormente”. Efectuada por parte del Equipo Auditor, la revisión de las actas y demás documentos soporte, se evidencia que el valor unitario de la obra corresponde a $130.129.709.oo, incluyendo el A.I.U., como está especificado en el anexo al acta de avance de obra, suscrita por el Alcalde Municipal, el Secretario de Planeación y el contratista. En criterio del Equipo Auditor, se evidencia la existencia de un error al trascribir en el Acta de Recibo Total de Obra, los valores parciales contenidos en el Anexo al Acta de Avance de Obra, como se especifica a continuación:

Sin perjuicio de pronunciamiento en contrario, no se infieren elementos que permitan determinar la comisión de una presunta conducta de tipo fiscal, competencia de la Contraloría General de Santander. Archivo fotográfico suministrado por la Secretaría de Planeación Municipal: MONTAJE DE LA PLANTA EN LA PARTE DISTRIBUCION DE LOS TANQUES SUPERIOR DEL TANQUE




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CONEXIÓN AL ACUEDUCTO CONEXIONES ELÉCTRICAS

ESCALERAS DE ACCESO A LA PARTE SUPERIOR CAJA DE TACOS PARA DOSIFICACIÓN

MOTOBOMBA TANQUES AZULES PARA DOSIFICAR CLORO Y SEDIMENTADOR




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4. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS

HALLAZGOS SEGUIMIENTO INFORME DE GESTIÓN Y EMPALME

HALLAZGOS EVALUACIÓN CONTROL INTERNO

HALLAZGOS EVALUACIÓN CONTROL INTERNO CONTABLE

# A D P F S DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO PRESUNTO RESPONSABLE CUANTÍA PÁGINA

DEL INFORME

4 X

SEGUIMIENTO AL INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE.- Efectuar las acciones de mejoramiento al Informe de Control Interno Contable, con base en el seguimiento realizado en el proceso auditor, con corte a diciembre de 2012.

ADMINISTRATIVO MARCELA DEL PILAR ARCE H. Alcaldesa Municipal 2012-2015

9

5 X

CUENTAS BANCARIAS CON SOBREGIRO CONTABLE.- La Alcaldía Municipal de Simacota, presenta un total de ciento veinte (120) cuentas bancarias, de las cuales tres (03) de ellas cerraron vigencia en sobregiro contable.


12

HALLAZGOS EVALUACIÓN Y ANÁLISIS FINANCIERO


DEL INFORME

6 X

CAUSACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO.- De acuerdo a información suministrada por el contador del Municipio de Simacota, durante las vigencias objeto de auditoría, no fue causado el Impuesto Predial Unificado, por lo tanto, los Estados Financieros no presentan la realidad financiera del municipio, dado que los ingresos no se están causando como lo ordena la Contabilidad Pública.


13

7 X

LEGALIZACIÓN DE ANTICIPOS Y AVANCES ENTREGADOS.- Presenta un saldo de $951.931.467, correspondiente a valores que han sido entregados a los diferentes contratistas de la Alcaldía Municipal y, datan de vigencias anteriores al 2012, que aún no se han legalizado pese a que algunas obras ya se concluyeron.


15

8 X

DEPRECIACIÓN DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO.- En la vigencia 2012, se encuentran algunos registros detallados de los Activos Fijos en las cuentas del Balance; no se tiene un archivo consolidado, en donde se pueda evidenciar la depreciación realizada mes a mes ni anual, lo que demuestra que la Depreciación de Propiedad Planta y Equipo, se realizó en forma global e inadecuada afectando en una cantidad incierta la razonabilidad de los Estados Financieros, con corte a 31 de diciembre de 2012.


17

# TIPO DE HALLAZGO

DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO PRESUNTO RESPONSABLE CUANTÍA PÁGINA

DEL INFORME A D P F S

1 X

FUNCIONES DEL COMITÉ DE TERRITORIAL DE PLANEACIÓN.- El Consejo Territorial de Planeación, no está emitiendo conceptos y recomendaciones sobre el contenido y la forma de la elaboración y revisión del Plan de Ordenamiento Territorial, para dar cumplimiento a sus funciones expresamente señaladas en las Leyes 152 de 1994 y 388 de 1997.


6

2 X

SEGUIMIENTO A PROCESO COACTIVO.- Efectuar seguimiento al proceso de cobro coactivo No. 062-2009, adelantado por la Alcaldía de Bucaramanga, motivado por los pagos a pensionados con quienes concurren cuotas partes pensionales.


7

# TIPO DE HALLAZGO

DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO PRESUNTO RESPONSABLE CUANTÍA PÁGINA

DEL INFORME A D P F S

3 X

INEXISTENCIA DE PLANES DE MEJORAMIENTO POR PROCESOS Y DE MEJORAMIENTO INDIVIDUAL.- En el SubSistema Control de Evaluación, se evidencian dos (2) auditorías internas practicadas en la vigencia 2012, más no la existencia de Planes de Mejoramiento por Procesos ni de Mejoramiento Individual.


8




INFORME DEFINITIVO


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DEL INFORME

9 X

PASIVOS ESTIMADOS – PENSIONES.- Es importante realizar una labor de revisión al valor del Pasivo, por concepto de Pensiones y, dar claridad sobre el mismo; en las vigencias objeto de examen, no se evidencian saldos contables por este concepto.


18

HALLAZGOS EVALUACIÓN Y ANÁLISIS PRESUPUESTAL


DEL INFORME

10 X

RENTAS TRIBUTARIAS.- Realizar un estudio técnico, cuyo resultado permita un riguroso proceso de fiscalización a las empresas prestadoras de servicios ocasionales gravables y de los sujetos pasivos obligados a pagar en el Bajo Simacota, tanto el Impuesto de Industria y Comercio como el Impuesto Tránsito de Crudo y Gasoductos, las cuales son rentas tributarias incluidas en el Estatuto de Rentas del Municipio, adoptado mediante Acuerdo No. 035 del 23 de noviembre de 2012.


24

11 X

ACTUALIZACIÓN CATASTRAL.- Realizar las diligencias necesarias y suficientes ante el Instituto Geográfico Agustín Codazzi, tendientes a actualizar los avalúos catastrales.


24

12 X

SENTENCIAS Y CONCILIACIONES.- Realizar gestión para los pagos de seguridad social en cumplimiento del fallo proferido por el Juzgado Primero del Circuito Judicial de Bucaramanga, en la acción de nulidad y restablecimiento del derecho radicado bajo el No. 2009-0264-00, interpuesta por ESTRELLA RODRÍGUEZ PEREIRA, contra el HOSPITAL INTEGRADO SAN ROQUE DE SIMACOTA, y el MUNICIPIO DE SIMACOTA; una vez efectuados los pagos adelantar la acción de repetición correspondiente.


26

13 DESVIRTUADO 28

14 DESVIRTUADO 29

15 X

DECRETOS DE LIQUIDACIÓN AL PRESUPUESTO.- No expidió los Decretos de Liquidación del Presupuesto, para las vigencias 2011 y 2012.


32

16 DESVIRTUADO 32

17 X

RESERVAS PRESUPUESTALES VIGENCIA 2010.- Dar manejo contable y presupuestal en el Comité de Sostenibilidad Contable, en procura de determinar el origen y legalidad de un valor dejado en reserva presupuestal, con corte a 31 de diciembre de 2010, reuniendo para estos efectos los soportes documentales necesarios y suficientes.

ADMINISTRATIVO MARCELA DEL PILAR ARCE H. Alcaldesa Municipal 2012-2015 36

HALLAZGOS EVALUACIÓN AL DESEMPEÑO INTEGRAL


DEL INFORME

18 X

EVALUACIÓN AL DESEMPEÑO INTEGRAL.- Realizar gestión ante las instancias pertinentes y las acciones administrativas necesarias con el equipo de Gobierno Municipal que conduzcan al mejoramiento de los indicadores en las funciones de producción de los sectores de inversión social, mejoramiento en el suministro de la información a través de los aplicativos SICEP y, cumplimiento con la entrega oportuna y coherente de los informes, de conformidad con el Decreto 028 de enero 10 de 2008 y Decreto 168 de enero 22 de 2009, expedidos por el Departamento Nacional de Planeación –D.N.P.


38




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HALLAZGOS EVALUACIÓN LÍNEA AMBIENTAL


DEL INFORME

19 X

CONTAMINACIÓN DE LAS FUENTES DE AGUA.- Se evidencia la necesidad de construir la Planta de Tratamiento de Aguas, por la alta contaminación que tienen las diferentes quebradas que nacen y pasan por el municipio, ocasionada por el vertimiento de las aguas residuales.


46

20 X

EJECUCIÓN DE RECURSOS PARA EL MANTENIMIENTO Y ADQUISICIÓN DE ÁREAS.- No ejecuta los recursos destinados para la adquisición y mantenimiento de las áreas de importancia estratégica para la conservación de recursos hídricos que surten de agua el acueducto municipal o para financiar esquemas de pago por servicios ambientales.


48

HALLAZGOS EVALUACIÓN Y ANÁLISIS A LA CONTRATACIÓN


DEL INFORME

21 X X X

La necesidad pretendida en los estudios y documentos previos del Convenio Interadministrativo No. 001 del 2011, no fue satisfecha, por cuanto en la actualidad no se construyeron todas las unidades sanitarias pretendidas, el contrato no está liquidado, el contratista no ha devuelto el dinero correspondiente al anticipo, la obra no se encuentra suspendida formalmente y, tampoco se realizaron por parte del ex alcalde y el supervisor las actuaciones legales y administrativas para exigir el cumplimiento del contrato, lo que conlleva a la configuración de hallazgos disciplinarios y penales. Así mismo, la configuración de un hallazgo administrativo para que la actual administración proceda a declarar el incumplimiento y a liquidar el contrato para determinar el daño patrimonial por la no culminación de la obra contratada.

DISCIPLINARIO SEVERIANO CALA CALA Ex Alcalde Municipal HECTOR VARGAS RODRÍGUEZ Contratista Ex Gerente ACUASAN GERMAN ALBERTO MORENO Supervisor PENAL HÉCTOR VARGAS RODRÍGUEZ Contratista Ex Gerente de ACUASAN ADMINISTRATIVO MARCELA DEL PILAR ARCE H. Alcaldesa Municipal 2012-2015

54

22 X

En el contrato No. 182 de 2011, no se cumplió a cabalidad con el objeto contractual, pues el Hogar Agrupado se encuentra sellado en atención a que no reúne los requisitos mínimos de seguridad que amerita un establecimiento de esta naturaleza, y teniendo en cuenta que a la fecha se encuentra ejecutoriado el acto administrativo de liquidación unilateral, se insta a la Administración Actual para declarar el incumplimiento, cuantificar el monto de la perdida y ordenar el pago al contratista y al garante, lo cual deberá quedar plasmado en un hallazgo administrativo en el Plan de Mejoramiento que la entidad suscriba, con el fin de hacer el seguimiento correspondiente e iniciar el proceso de responsabilidad fiscal por el monto de la perdida.

ADMINISTRATIVO MARCELA DEL PILAR ARCE H. Alcaldesa Municipal

58

23 X X X

En el contrato No. 11 de 2012, a la fecha no se ha cumplido con el objeto contractual, el contrato no está liquidado, el contratista no ha devuelto el dinero correspondiente al anticipo, lo que conlleva a la configuración de hallazgos disciplinarios y penales. Así mismo, la configuración de un hallazgo administrativo para la actual administración que proceda a declarar el incumplimiento y a liquidar el contrato para determinar el daño patrimonial e iniciar el proceso de responsabilidad fiscal.

DISCIPLINARIO RAFAEL ANGEL VARGAS GUIO Contratista PENAL RAFAEL ANGEL VARGAS GUIO Contratista ADMINISTRATIVO MARCELA DEL PILAR ARCE H. Alcaldesa Municipal 2012-2015

61

24 X X X

Suscribe contratos inmersos en la restricción de Ley de Garantías, siendo esta una prohibición de raigambre constitucional establecida en la Directiva Unificada No. 003 del 15 de marzo de 2011, lo que conlleva a establecer que se tramitó, suscribió y liquidó el presente contrato sin los requisitos esenciales, como lo expresa la Ley 599/2000 CP en su artículo 410, configurándose hallazgos con presunta connotación disciplinaria y penal.

DISCIPLINARIO - PENAL SEVERIANO CALA CALA Ex Alcalde Municipal ADMINISTRATIVO MARCELA DEL PILAR ARCE H. Alcaldesa Municipal 2012-2015

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DEL INFORME

25 X

No realizó la publicación de todos los procedimientos y actos asociados a los procesos de contratación en el Sistema Electrónico para la Contratación Pública (SECOP), lo que conlleva a que se configure un hallazgo de tipo disciplinario por violación al artículo 8 y 84 del Decreto 2474 de 2008, por los contratos suscritos hasta el 11 de julio del 2011 y, por aquellos que fueron celebrados con posterioridad a esta fecha, por violación a la Ley 1474 del 12 de julio del 2011, reglamentada por el Decreto Nacional 734 del 2012.


68

26 X

En las vigencias 2011 y 2012, se determinan contratos

en los cuales no realizó la expedición del acto

administrativo de justificación de la contratación directa, siendo este un elemento esencial y propende para la

aplicación efectiva de los Principios Rectores de la Función Administrativa.


71

27 X

No verifica al efectuarse los pagos de los contratos, el cumplimiento de las obligaciones del contratista frente al Sistema de Seguridad Social y Parafiscales, cuando a ello hay lugar.


73

28 X X

No se generaron por parte de los supervisores, informes completos, concretos, cronológicos y técnicos, que determinaran el seguimiento y la idoneidad de la ejecución del objeto contractual, configurándose un hallazgo con presunta connotación disciplinaria, y de tipo administrativo, para inclusión en Plan de Mejoramiento.

DISCIPLINARIO MARCELA DEL PILAR ARCE H. Alcaldesa Municipal SEVERIANO CALA CALA Ex Alcalde Municipal ADMINISTRATIVO MARCELA DEL PILAR ARCE H. Alcaldesa Municipal 2012-2015

76

29 X

Existencia de contratos en los que no se evidencian soportes en los respectivos expedientes que demuestren la ejecución de los objetos contractuales; los soportes no fueron allegados, después de ser requeridos en el trabajo de campo, configurándose un presunto hallazgo con connotación disciplinaria. Así mismo, en el evento que no se alleguen los soportes requeridos, se configuraran los hallazgos fiscales y penales a que haya lugar.


79

30 X

En los datos reportados a través del Sistema Integral de Auditoria, -SIA, específicamente en el Formato 20 -13 A Contratación, vigencias 2011 y 2012, se evidenciaron múltiples diferencias en cuanto al valor total de la contratación, al número de contratos, la clase del contrato, la modalidad de selección y en el valor de algunos contratos.

ADMINISTRATIVO MARCELA DEL PILAR ARCE H. Alcaldesa Municipal 2012-2015 80

31 X

El Manual de Contratación y de Supervisión e Interventoría, se encuentra desactualizado lo que conlleva a una conducta de tipo administrativo que se debe tener en cuenta, para inclusión en el Plan de Mejoramiento.


81

32 X

De acuerdo a las revisiones efectuadas a la documentación contenida en los expedientes contractuales, se pudo evidenciar que los soportes o fuentes de verificación, no están debidamente organizados; ningún contrato de la muestra seleccionada se encontraba foliado, lo cual genera dificultades en su control y manejo, y conlleva riesgo de extravío de información importante.


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A= Hallazgo Administrativo D= Hallazgo Disciplinario P= Hallazgo Penal F= Hallazgo Fiscal S= Solicitud de Apertura Proceso Administrativo Sancionatorio

5. CUADRO DE HALLAZGOS DETECTADOS Y COMUNICADOS

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR

ADMINISTRATIVOS 29

DISCIPLINARIOS 4

PENALES 3

FISCALES 0

SANCIONATORIOS 0

TOTAL HALLAZGOS 36




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6. PRONUNCIAMIENTO

Por lo anterior, en concordancia con la Resolución 000617 del 27 de septiembre de 2010 de la CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER, para la vigencia 2011, se emite concepto desfavorable sobre la aplicación de los Principios del Control Fiscal y de la Función Administrativa, y por lo tanto, NO SE FENECE la cuenta correspondiente al PERÍODO FISCAL 2011, cuyo responsable del manejo y representación legal es el señor SEVERIANO CALA CALA, en calidad de Alcalde Municipal, para el período objeto de examen. Respecto de la vigencia 2012, el dictamen de los Estados Contables es con salvedades y el concepto de la gestión presenta observaciones que no inciden significativamente sobre la aplicación de los Principios del Control Fiscal y de la Función Administrativa, y por lo tanto, SE FENECE la cuenta correspondiente al PERÍODO FISCAL 2012 de la ALCALDÍA MUNICIPAL DE SIMACOTA, cuyo responsable del manejo y representación legal es MARCELA DEL PILAR ARCE HERNÁNDEZ, en calidad de Alcaldesa Municipal.

POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER, (ORIGINAL FIRMADO) RUBÉN DARÍO PINTO MARTÍNEZ Profesional Universitario

MERCEDES LEÓN ROJAS Profesional Especializada

(ORIGINAL FIRMADO) HENRY LÓPEZ BELTRÁN Profesional Especializado

CLAUDIA CECILIA HERNÁNDEZ VILLAMIZAR Auditor Fiscal Nodo Provincial Comunero

(ORIGINAL FIRMADO)

SONNIA YANETH GARCÍA BENITEZ SubContralora Delegada para el Control Fiscal

NOTA: Las Dras. MERCEDES LEÓN ROJAS, Profesional Especializada, y CLAUDIA CECILIA HERNÁNDEZ VILLAMIZAR, Auditor Fiscal Nodo Provincial Comunero, no firman el presente Informe Definitivo, por cuanto se hallan en comisión de auditoría fuera de la ciudad de Bucaramanga, al momento de comunicación del mismo.

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