NODO PROVINCIAL COMUNERO INFORME DEFINITIVO DE...

Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6306420 Fax (7) 6306416 Bucaramanga Colombia.

www.contraloriasantander.gov.co

CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO: RECF-15-01

INFORME DEFINITIVO

SUBCONTRALORIA DELEGADA PARA EL CONTROL FISCAL

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NODO PROVINCIAL COMUNERO

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON

ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR

( No. 000148 14 Noviembre 2013 )

E.S.E. CENTRO DE SALUD SAN CAYETANO

DE CONFINES

MARIA PATRICIA FIGUEREDO MACIAS

GERENTE

RAUL FERNANDEZ BOHORQUEZ BRAVO EX GERENTE

VIGENCIAS 2011 - 2012




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ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander

CARLOS FERNANDO PEREZ GELVEZ Contralor Auxiliar de Santander

SONNIA YANETH GARCÍA BENITEZ

Sub. Contralora Delegada para el Control fiscal

CLAUDIA HERNÁNDEZ Auditor Fiscal Nodo Provincial Comunero

EQUIPO DE AUDITORÍA

HENRY LÓPEZ BELTRÁN

Abogado Profesional Especializado

Coordinador Equipo Auditor

RUBEN DARÍO PINTO MARTÍNEZ Administrador de Empresas

Profesional Universitario

MERCEDES LEÓN ROJAS Contadora Pública

Profesional Especializado




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TABLA DE CONTENIDO

Pág. INTRODUCCION 4

1. ANTECEDENTES 5

2. ALCANCE 5

3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA 5

3.1 EVALUACION CONTRON INTERNO Y CONTROL INTERNO CONTABLE

5

3.2 LINEA AUDITORIA AREA FINANCIERA 9

3.2.1 EVALUACION CONTABLE Y FINANCIERA 9

3.2.1.1 DESCRIPCION Y ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS 10

3.2.1.2 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ECONOMICA Y SOCIAL

14

3.3 ANALISIS Y EVALUACION PRESUPUESTAL 17

4. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO 26

5. LINEA DE AUDITORIA A LA CONTRATACION 28

6. LINEA DE SEGUIMIENTO A QUEJAS Y DENUNCIAS 40

7. CONCEPTO DE LA AUDITORIA 41

8. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS 41

9. CUADRO DE HALLAZGOS DETECTADOS Y COMUNICADOS 43

10. PRONUNCIAMIENTO 43




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INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de Santander, en cumplimiento de las facultades otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política y en cumplimiento de la Resolución 0617 de 27 de septiembre de 2010, practicará auditoría de cuenta a la E.S.E. CENTRO DE SALUD SAN CAYETANO sobre las Vigencias 2011 y 2.012, la cual se efectuará aplicando los controles establecidos en la Ley 42 de 1993 y las políticas, normas y metodologías establecidas por este Ente de Control para los procesos de Control Fiscal, los criterios y conocimientos profesionales del Equipo Auditor; para ello se utilizaron pruebas selectivas y documentos e información que sustentan la gestión de la entidad; el desarrollo del proceso de revisión se centró en evaluar la gestión fiscal y administrativa mediante un examen a los procesos ejecutados por la E.S.E. CENTRO DE SALUD SAN CAYETANO DE CONFINES en las VIGENCIA 2011 y 2.012, con el propósito de establecer los criterios con que se han utilizado los recursos que tiene la entidad para el cumplimiento de sus objetivos.

Para tal efecto la Contraloría General de Santander evaluará las operaciones contables y presupuestales en el cumplimiento de las disposiciones que regulan la contabilidad pública y el Estatuto Orgánico del Presupuesto, evaluará el proceso de contratación administrativa verificando el cumplimiento de la normatividad en la materia señalado en la Ley 80 de 1.993, Decreto 2170 del 2002, y demás normas reglamentarias.

El dictamen a los Estados Financieros será realizado por el Contador Público MERCEDES LEON ROJAS, con tarjeta profesional 68521-T, quien hará parte del Equipo Auditor.




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1. ANTECEDENTES Para el ejercicio del Control Fiscal sobre la vigencia 2010 y en cumplimiento del Plan General de Auditorías, se generó informe de Revisión de cuenta No. 0034 de Marzo 20 de 2.012, a la E.S.E. CENTRO DE SALUD SAN CAYETANO DE CONFINES; no se convalidaron hallazgos. Su resultado fue UN FENECIMIENTO DE LA CUENTA. Existe plan de mejoramiento vigente en el 2.011, está relacionado con visita especial realizada por la Contraloría General de Santander a la ESE Centro de Salud San Cayetano de Confines. En la revisión se aplicaron las políticas, normas y metodologías establecidas por la Contraloría General de Santander, para la revisión de cuentas concordante con normas de auditoría generalmente aceptadas, los criterios y conocimientos donde el auditor de la cuenta utilizó pruebas selectivas, documentos soportes e información suministrada por los responsables que administraron los recursos de E.S.E. CENTRO DE SALUD SAN CAYETANO DE CONFINES. 2. ALCANCE

La auditoria gubernamental con enfoque integral modalidad regular, se orientó al análisis y evaluación de la gestión desarrollada por la entidad, en la administración de los bienes y recursos y el cumplimiento de su actividad misional, conforme a las normas y principios que regulan el ejercicio de la gestión fiscal, con los procedimientos establecidos por la Contraloría General de Santander, sobre los documentos e información suministrada por la administración de E.S.E. CENTRO DE SALUD SAN CAYETANO DE CONFINES. Es responsabilidad del Representante Legal de la Entidad el contenido de la información suministrada. La realización del presente Informe se efectuó sobre la base de un análisis y evaluación de información y cifras registradas en la rendición de la cuenta a través de SIA, así como a los resultados que se observaran en el trabajo de campo que se practicará en la Auditoría que se efectuará a esta Entidad. 3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA 3.1 EVALUACIÓN CONTROL INTERNO Y CONTROL INTERNO CONTABLE

HALLAZGO No. 001 CONTROL INTERNO Y EL PROCESO CONTABLE.- En la E.S.E. CENTRO DE SALUD, no existe Sistema de Control Interno, no se ha implementado el Modelo Estándar de Control Interno –MECI y, no existe control interno contable, incumpliendo con la normatividad vigente y aplicable en la materia.

La Constitución Política en su artículo 209, al señalar los principios conforme a los cuales se desarrolla la función administrativa, dispone la necesidad de contar con un control interno que se ejercerá en los términos que señales la ley; también establece la obligación para las entidades públicas de diseñar y aplicar, según la




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naturaleza de sus funciones, métodos y procedimientos de Control Interno, de conformidad con lo que disponga la ley. La Ley 87 de 1993, en su artículo 3 ordinal a), establece que el Sistema de Control Interno, forma parte integrante de los sistemas contables, financieros, de planeación, de información y de operaciones de la entidad. Asimismo, en el artículo 6, dispuso que el establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno en los organismos y entidades públicas, es responsabilidad del representante legal o máximo directivo. Relacionado también con este mismo tema, según Decreto 1599 de 2005, se adoptó para el Estado Colombiano, el Modelo Estándar de Control Interno, MECI 1000:2005, el cual determina las generalidades y la estructura necesaria para establecer, documentar, implementar y mantener un sistema de control interno en las entidades y agentes obligados, señalados en el artículo 5 de la Ley 87 de 1993. En cuanto al Control Interno Contable, mediante Resolución 357 de julio 23 de 2008, expedida por la Contaduría General de la Nación, se adoptó el procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación; en el artículo 2, la citada Resolución dispone: “El procedimiento para la implementación de controles al proceso contable público debe ser aplicado por los entes públicos incluidos en el ámbito de aplicación del Régimen de Contabilidad Pública, de conformidad con lo dispuesto en la Resolución 354 de 2007 y en las demás normas que la modifiquen o la sustituyan”. Cursiva fuera del texto. Respecto de la rendición de informes, corresponde a la Oficina de Control Interno o funcionarios quien hace sus veces, la rendición del Informe Ejecutivo Anual del Sistema de Control Interno, según lo establece el Decreto 2145 de 1999, con el fin de verificar la efectividad de los Sistemas de Control Interno, para procurar el cumplimiento de los planes, metas y objetivos previstos. Finalmente, la Ley 1474 de 2011, en su artículo 9, ordena que el Jefe de la Unidad de la Oficina de entidad, deberá publicar cada cuatro (4) meses en la página web de la entidad, un informe pormenorizado del estado del control interno de dicha entidad, so pena de incurrir en falta disciplinaria grave, y que los informes de los funcionarios del control interno, tendrán valor probatorio en los procesos disciplinarios, administrativos, judiciales y fiscales cuando las autoridades pertinentes así lo soliciten. En la E.S.E. CENTRO DE SALUD, durante las vigencias objeto de examen, esto es para las vigencias 2011 y 2012, se evidencia el incumplimiento de los preceptos legales acá relacionados, lo cual lleva inherente la presunta comisión de conducta disciplinaria, con especial atención al artículo 34 numerales 1 y 31 de la Ley 734 de 2002. Se da también al presente hallazgo la connotación administrativa, para inclusión en el Plan de Mejoramiento, resultante del proceso auditor.

HALLAZGO: Administrativo - Disciplinario NORMA VIOLADA: Constitución Política, artículo 209

Artículos 3, 5, y 6, Ley 87 de 1993 Artículo 9, Ley 1474 de 2011 Decreto 1599 de 2005

http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=26612#0




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Resolución 357 de julio 23 de 2008 RESPONSABLE(S): Administrativo

Maria Patrícia Figueredo Macías - Gerente Disciplinario Raul Fernando Bohórquez Bravo - Ex Gerente Maria Patrícia Figueredo Macías - Gerente

RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Con respecto a este hallazgo por parte del

equipo auditor la Ese Centro de Salud San Cayetano realiza las siguientes aclaraciones: 1. La Entidad cuenta con Sistema de Control Interno adoptado mediante Acto

Administrativo Resolución 036 de junio 19 de 2008, “Por el cual se adopta el Modelo

Estándar de Control Interno MECI 1000: 2005 en la E.S.E Centro de Salud San

Cayetano”. Anexo 19 folios

2. La Entidad implemento el Modelo Estándar de Control Interno MECI mediante acto

administrativo Resolución Nº 038 de junio de 2008 “Por el cual se conforma el comité

de coordinación del sistema de control Interno en la ESE Centro de Salud San

Cayetano” el cual anexamos, sin embargo es importante anotar que el mismo

requiere ajustes pues encontramos contradicciones en su metodología. Anexo 03

folios

3. Nuestra Entidad ha venido realizando la presentación del Informe de Control Interno

Contable, el cual anexamos a la presente.

4. Respecto de la Rendición del Informe Ejecutivo Anual del Sistema de Control Interno

Según lo establece el Decreto 2145 de 1999, es necesario informar que a la fecha de

mi inicio de labores como Gerente de la Entidad, no se nos fue entregado el USUARIO

y CONTRASEÑA respectivo que permite el cargue de la Información. Teniendo en

cuenta lo anterior nuestra Entidad ya solicitó al Departamento Administrativo de la

Función Pública dicha información a fin de que se lleve a cabo la presentación de este

informe.

5. En cuanto al Informe establecido en la Ley 1474 de 2011, si bien es cierto que nuestra

Entidad no venía dando cumplimiento a la publicación en la página web de dicho

informe, el mismo se debe a que la Entidad no cuenta con este beneficio, sin embargo

es necesario anotar que la ESE a partir del mes de Marzo del año inmediatamente

anterior ha realizado los respectivos informes, y se han publicado en la cartelera

oficial de la Entidad. En la actualidad nos encontramos haciendo las gestiones

pertinentes a fin de que a través del Programa Gobierno en línea nos sea habilitada la

página web de la Entidad. (Anexamos los Informes de Control Interno antes

mencionados).

PETICION: Por lo anteriormente expuesto, respetuosamente solicito el levantamiento del hallazgo disciplinario”.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: Se constata el envío de los soportes aludidos en la réplica, como son la Resolución No. 036 de junio 19 de 2008; Resolución No. 038 de junio 19 de 2008; Informe de Control Interno Contable, vigencia 2012; Informe Pormenorizado del Estado de Control Interno, período mayo-agosto de 2012; Informe Pormenorizado del Estado de Control Interno, período septiembre-diciembre de 2012. Lo anterior, sumado a las gestiones adelantadas por la Gerencia del ente hospitalario ante el DAFP y, ante el Programa Gobierno en Línea, en cuanto a la habilitación de la página web,




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conduce a desvirtuar la presunta conducta disciplinaria endilgada en el hallazgo. No obstante, se deja en firme el alcance administrativo del hallazgo para su inclusión en Plan de Mejoramiento, para hacer seguimiento a la efectividad de las metas y acciones correctivas planteadas por la Gerencia. HALLAZGO No. 002 PÓLIZA DE AMPARO DE BIENES Y DE MANEJO.- Salvo la póliza de seguro de automóviles, no se constituyeron pólizas multirriesgo de amparo de bienes ni de manejo para funcionarios, durante las vigencias 2011 y 2012, exponiéndose la entidad a un eventual daño patrimonial ante la ocurrencia de un siniestro. Dentro del proceso auditor no se evidencia la constitución de pólizas multirriesgo de amparo de bienes ni de manejo para funcionarios, configurándose la presunta comisión de conducta disciplinaria, con especial atención al artículo 48 numeral 63 de la Ley 734 de 2002. Se da también connotación administrativa al hallazgo en cuestión, para su inclusión en el Plan de Mejoramiento, resultante del proceso auditor. Las pólizas suministradas en desarrollo del trabajo de campo, son las siguientes: Póliza seguro de automóviles Póliza No. 840-40-994000000293, vigente desde agosto 14 de 2012 hasta agosto 14 de 2013. Aseguradora Solidaria de Colombia. Valor Asegurado Total: $171.200.000. Póliza de seguro de responsabilidad civil profesional No. 96-03-101001647. Seguros del Estado. Valor Asegurado: $124.225.000.

HALLAZGO: Administrativo - Disciplinario NORMA VIOLADA: Artículo 48 numeral 63, Ley 734 de 2002 RESPONSABLE(S): Administrativo

Maria Patrícia Figueredo Macías - Gerente Disciplinario Raul Fernando Bohórquez Bravo - Ex Gerente Maria Patrícia Figueredo Macías - Gerente

RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Al respecto de este hallazgo con el respeto

que nos caracteriza solicitamos que se tenga en cuenta que la Entidad E.S.E San Cayetano Confines, ha hecho grandes esfuerzos con el fin de amparar al máximo posible los diferentes bienes que integran o hacen parte del patrimonio de activos fijos tanto de bienes muebles como inmuebles, procurando proteger al máximo a la Entidad de eventuales responsabilidades patrimoniales por daños a terceros. Habida cuenta de las necesidades de la entidad según lo señalado en resolución 1877 de 2013 emanada del Ministerio de Protección Social en la cual se da la calificación de riesgos de las ESE, Ratificándose el alto riesgo fiscal y financiero en el cual se encuentra la ESE, del cual el ente de control contraloría conoce perfectamente tal cual lo señala en su informe preliminar, además de las múltiples limitaciones económicas y presupuestales de estas Entidad, en lo que ha gastos de funcionamiento se refiere y muy a pesar de ello la Gerencia en la vigencia 2012 a que se refiere este informe, aseguro en orden de importancia aquellos bienes que por su primordial servicio y principal exposición a daños y perjuicios se veía abocado como lo era la Póliza de Seguro de Automóviles y la Póliza de Seguro de Responsabilidad Civil Profesional, si bien en cierto el resto de bienes y equipo no fue cubierto, esto se debe a que la Infraestructura Física de la Entidad se encontraba en construcción obra inaugurada el día 21 de Septiembre de la presente anualidad y la




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ESE se vio en la necesidad de prestar sus servicios en inmuebles en calidad de arriendo propiedad de particulares, sea la oportunidad para mencionar y amen de ser lesivo nos ocupamos de la debida vigilancia, cuidado y atención para no generar circunstancias riesgosas con la acción administrativa que hubieran conducido a algún siniestro. Así las cosas, afortunadamente para la entidad no se presentaron siniestros consumados y tampoco riesgos generados por la ESE, además como ya se manifestó se tenían las pólizas que amparaban tanto los bienes y servicios prioritarios dentro de la máxima capacidad posible y como lo dijimos ya teniendo en cuenta nuestras múltiples limitaciones presupuestales. En atención a que la ESE SAN CAYETANO, puede prestar sus servicios en una infraestructura propia y moderadamente adecuada, en la fecha cuenta con las pólizas de Amparo de Bienes y Manejo, buscando atender las necesidades de la entidad. PETICION: Por lo anteriormente expuesto, respetuosamente solicito el levantamiento del hallazgo disciplinario”. CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: Las limitaciones de orden presupuestal y financiero como también el hecho de que la infraestructura física de la entidad se encontraba en construcción, son atenuantes no desconocidas por parte del ente de control fiscal; también se tiene en cuenta la existencia de la póliza seguro de automóviles y de la póliza de seguro de responsabilidad civil profesional, como material probatorio de que las actuaciones de la Gerencia, no evidencian el incumplimiento al deber funcional que es lo que configura la ilicitud sustancial, elemento propio de las conductas con alcance disciplinario. Además, durante la vigencia objeto de examen, afortunadamente no se presentaron situaciones que comprometieran el patrimonio de la entidad. Por lo expuesto, es procedente desvirtuar la presunta conducta disciplinaria endilgada en el hallazgo. Sin embargo, se deja en firme su alcance administrativo para inclusión en Plan de Mejoramiento, en procura de efectuar seguimiento a la efectividad de las metas y acciones correctivas, allí planteadas por la Gerencia. 3.2. LINEA DE AUDITORIA AREA FINANCIERA 3.2.1 EVALUACION CONTABLE Las cifras evaluadas en la información contable están representadas en miles de pesos. La situación fiscal de la ESE Centro de Salud San Cayetano de Confines a diciembre 31 del 2012, es negativa y no presenta liquidez, la cual se evidencia en el Estado de Resultados, donde se puede observar que durante las tres últimas vigencias (2010-2.011 y 2.012) ha presentado Déficit en el ejercicio. El Informe se apoya en los datos suministrados por el área de contabilidad, presupuesto y control interno de la Ese Centro de Salud San Cayetano de Confines. SOFTWARE CONTABLE Y FINANCIERO Hallazgo No. 003 En la ESE Centro de Salud San Cayetano de Confines, los registros de las operaciones financieras no se realizan en un Software Integral que permita la verificación y control de las operaciones que se realizan, tanto en las áreas contables, facturación, cartera, nómina y tesorería. Actualmente los registros se




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realizan en bases de datos y diferentes, lo que no genera confiabilidad ni control de la información. De acuerdo al comentario anterior el equipo auditor, tipifica un hallazgo de tipo administrativo, con el fin de que mediante plan de mejoramiento se establezcan metas para poder tener el software contable y financiero en red. Tipo de Hallazgo : Administrativo Responsable : Maria Patrícia Figueredo Macías - Gerente RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “En atención al mencionado hallazgo es

importante aclara al Equipo Auditor que la Entidad Cuenta con el Sistema Integral de Contabilidad GD – DELFIN, el cual contiene los módulos Contables, Nomina y Tesorería, aunque lamentablemente su uso en vigencias anteriores no había sido el mejor muy posiblemente por desconocimiento de su funcionamiento. Si bien es cierto no cuenta con módulos tan importantes como Facturación y Cartera, usado eficientemente cumple con las Principales funciones. La Entidad no cuenta con los recursos necesarios para adquirir en la presente vigencia los módulos faltantes, sin embargo haremos las gestiones pertinentes que nos permitan establecer claramente los procedimientos contables en su totalidad”.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: Se deja en firme el hallazgo administrativo para inclusión en Plan de Mejoramiento, en procura de efectuar seguimiento a la efectividad de las metas y acciones correctivas, allí planteadas por la Gerencia. 3.2.1.1. DESCRIPCIÓN Y ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Con base en los Estados Financieros y con la información reportada por la E.S.E. Centro de Salud San Cayetano de Confines, en la rendición de cuenta a la Contraloría General de Santander en las vigencias 2.011 y 2.012, encontramos la siguiente información financiera:

BALANCE GENERAL COMPARATIVO ESE CENTRO DE SALUD SAN CAYETANO DE COFINES.

CIFRAS EN MILES DE PESOS

CUENTAS AÑO 2012 AÑO 2011 AÑO 2010 VARIACION %

CORRIENTE 69,939 58,171 91,297 11,768 17%

Efectivo 4,435 3,574 26,874 861 19%

Deudores 57,365 64,683 74,509 (7,318) -13%

Provision para deudores (18,225) (18,225) 18,225 na

Inventarios 8,139 8,139 8,139 - 0%

NO CORRIENTE 485,299 44,305 44,306 440,994 91%

Propiedad Planta y Equipo 481,299 39,635 39,635 441,664 92%

Otros Activos 4,000 4,670 4,671 (670) -17%

TOTAL ACTIVO 555,238 102,476 135,603 452,762 82%

PASIVO CORRIENTE 165,861 88,898 73,382 76,963 46%

Cuentas Por Pagar 157,740 69,300 53,731 88,440 56%

Obligaciones Laborales 8,121 19,598 19,651 (11,477) -141%

TOTAL PASIVO 165,861 88,898 73,382 76,963 46%

Patrimonio Institucional 389,377 13,578 62,221 375,799 97%

TOTAL PATRIMONIO 389,377 13,578 62,221 375,799 97%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 555,238 102,476 135,603 452,762 82%

ACTIVOS

PASIVOS

PATRIMONIO




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El proceso contable de la E.S.E. Centro de Salud San Cayetano de Confines se realiza teniendo en cuenta las recomendaciones de las circulares de la Contaduría General de la Nación. Las operaciones de la entidad se registran por el método de causación con base en los respectivos documentos soportes. ACTIVOS (cifras en miles de $) La E.S.E. Centro de Salud San Cayetano de Confines a 31 de Diciembre de 2011 y 2012 reflejan unos Activos Totales de $102.476 y $ 555.238 respectivamente, donde el crecimiento de la vigencia 2011 a 2.012 fue del 82%. EFECTIVO Y BANCOS: En la E.S.E. Centro de Salud San Cayetano de Confines, a 31 de Diciembre de 2012 posee dos cuentas bancarias para el manejo de sus recursos financieros, las cuales se encuentran debidamente conciliadas y depuradas. DEUDORES Hallazgo No. 004 A pesar de la recuperación de cartera, entre las vigencias 2.011 y 2.012 tuvo una leve mejoría dado que el porcentaje de recuperación es del 13%, se nota aun la falta de gestión en cuanto a la recuperación de la misma, puesto que un 80% del total de Cartera se encuentra vencida en un 80% a mas de 360 días.


Deudores 57.365 64.683 74.509 (7.318) -13%

Y sus edades a Diciembre de 2012, se ilustran a continuación:

A 60 días A 61 a 90 días

A 91 a 180 días

A 181 a 360 días

Más de 360 Total

1,730,281 1,303,867 7,387,840 3,248,335 53,300,056 66,970,379

Como podemos observar la mayor concentración de la cartera se encuentra más de 360 días con un 80% del total, lo que demuestra una lenta recuperación de cartera.




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Así mismo, al comparar el valor reportado de Cartera en los Estados Financieros, no coincide con el valor reportado en cartera por edades, falencia que se tiene por tener la información en base de datos diferentes y no trabajar en red.

CARTERA VALOR

CONTABLE VALOR SOFTWARE

CARTERA DIFERENCIA

Valores 57.365 66.970 9.605

La E.S.E. Centro de Salud San Cayetano de Confines, en cuanto a la gestión de cobro, ha sido deficiente, el rubro de cartera más representativo se encuentra a mas de 360 días y equivale al 80% del total de la cartera, por lo anterior el equipo auditor tipifica un hallazgo de Tipo Administrativo, con el fin de que se elabore un plan de mejoramiento para que se evidencie la gestión del cobro a través de metas a corto plazo y se analice el valor de cartera tanto en Estados Financieros como en del programa donde se controla la misma. Tipo de Hallazgo : Administrativo Responsable : Maria Patrícia Figueredo Macías - Gerente INVENTARIOS (Cifras en miles de $) RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “A este Hallazgo la Gerencia, hace énfasis que

si bien es cierto durante las vigencias fiscales 2011 a 2012 la Recuperación de cartera ha sido mínima, esta se debe en su mayoría a que en la Anterior Administración de la Entidad no se venían realizando actividades tan importantes como la Radicación de la Facturación, lo cual permite establecer la cartera real de la Entidad, así como la realización de un procedimiento correcto de seguimiento de la misma. A la fecha la Entidad ya radicó la totalidad de la Cartera en las respectivas EPS y se encuentra haciendo conciliación de la cartera estipulada en Estados Financieros”.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: Se deja en firme el hallazgo administrativo para inclusión en Plan de Mejoramiento, en procura de efectuar seguimiento a la efectividad de las metas y acciones correctivas, allí planteadas por la Gerencia. Hallazgo No. 005 En la cuenta de inventarios de la E.S.E. Centro de Salud San Cayetano de Confines, a Diciembre 31 de 2.012 tiene un saldo de $ 8.139, inventarios de los cuales no se realizó toma física, con el fin de consolidar los mismos, lo cual nos permite deducir que las cifras reportadas en el balance son inciertas, dado que durante la vigencia 2.011 y 2.012, reportan el mismo saldo de inventarios. De acuerdo a lo anterior, el equipo auditor tipifica un hallazgo administrativo, con el fin de que mediante plan de mejoramiento se corrija esta observación realizada a los inventarios de almacén y farmacia de la E.S.E. Centro de Salud San Cayetano de Confines. Tipo de Hallazgo : Administrativo Responsable : María Patricia Figueredo Macías - Gerente RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Ante este Hallazgo la Entidad se permite

informar al Equipo Auditor, que tiendo en cuenta que nos Encontramos en la Ejecución del Plan de Saneamiento Fiscal, se adoptó un mecanismo que permite identificar y controlar el Inventario”.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: Se deja en firme el hallazgo administrativo para inclusión en Plan de Mejoramiento, en procura de efectuar




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seguimiento a la efectividad de las metas y acciones correctivas, allí planteadas por la Gerencia. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (Cifras en miles de $) Hallazgo No. 006 La Propiedad Planta y Equipo de la E.S.E. Centro de Salud San Cayetano de Confines, esta valorizada en $ 481.229 a Diciembre 31 de 2.012, de acuerdo a los Estados Financieros presentados. En la vigencia 2012 no se encontraron registros detallados de los activos fijos en las cuentas del Balance de Comprobación, no se tiene un archivo en donde se pueda evidenciar la depreciación realizada mes a mes, lo que demuestra que la depreciación de propiedad planta y equipo se realizó en forma global o en bloque, la cual es inadecuada afectando la razonabilidad de los Estados Financieros con corte a 31 de diciembre de 2011 y 2012 en una cantidad incierta. Tipo de Hallazgo : Administrativo Responsable : María Patricia Figueredo Macías - Gerente RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “De igual manera que en el Hallazgo 6, la

Entidad se encuentra realizando el proceso de identificación de bienes muebles e inmuebles a fin de realizar los procedimientos contables requeridos”.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: Se deja en firme el hallazgo administrativo para inclusión en Plan de Mejoramiento, en procura de efectuar seguimiento a la efectividad de las metas y acciones correctivas allí planteadas por la Gerencia. PASIVOS (Cifras en miles de $) La E.S.E. Centro de Salud San Cayetano de Confines a 31 de Diciembre de 2012 refleja unos pasivos totales de $ 165.861, representados en Cuentas por Pagar y obligaciones laborales y de seguridad social. Al realizar una comparación de dos vigencias objeto de auditoría podemos observar que el mismo tuvo un incremento del 46%, debido a la poca gestión en el recaudo de cartera, lo que no permitió cumplir con las obligaciones contraídas con los proveedores y contratistas. PATRIMONIO (Cifras en miles de $) La E.S.E. Hospital San Cayetano de Confines a Diciembre 32 de 2.012 refleja un patrimonio de $389.377 representados en Patrimonio Institucional y resultado de Ejercicios. Comparado con la vigencia anterior 2011 se observa que tuvo un incremento del 97%, a pesar del déficit que ha obtenido durante las últimas tres vigencias, debido a la remodelación realizada al edificio de la sede administrativa de la ESE. 3.2.1.2 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA, ECONOMICA Y SOCIAL




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A continuación presentamos un comparativo de los Estados de Resultados durante las últimas tres (03) vigencias de la E.S.E. Centro de Salud San Cayetano de Confines:

INGRESOS (Cifras en miles de $) La E.S.E. Centro de Salud San Cayetano de Confines a 31 de Diciembre de 2012 presenta unos ingresos operacionales de $333.811, representados en ventas de Servicios de Salud y transferencias. Las ventas en servicios en comparación con la vigencia anterior, se incrementaron en un 17%. Hallazgo No. 007 Es importante resaltar que la ESE no reporta glosas a la facturación emitida o a los Servicios prestados. Lo anterior debido a que no le están dando aplicabilidad a la normatividad exigida para tal fin. De acuerdo al plan General y al Manual de Contabilidad Pública Libro II que manifiesta lo siguiente: “… TRATAMIENTO

CONTABLE DE LAS GLOSAS A LA FACTURACIÓN. Las glosas son objeciones a la facturación presentada por las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud-IPS, originadas en las inconsistencias detectadas en la revisión de las facturas y sus respectivos soportes, las cuales pueden determinarse al interior de la misma institución o por las entidades con las cuales se hayan celebrado contratos de prestación de servicios, tales como Empresas Promotoras de Salud-EPS, Empresas Promotoras de Salud del Régimen Subsidiado, Compañías de Seguros, Fondos de Salud y otras IPS. Las glosas deben registrarse en cuentas de orden deudoras de control en el momento en que se presentan. Para el efecto, se debita la subcuenta que corresponda, de la cuenta 8333- FACTURACIÓN GLOSADA EN VENTA DE SERVICIOS DE SALUD y se acredita la subcuenta 891517-Facturación glosada en venta de servicios de salud, de la cuenta 8915- DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR). El registro debe efectuarse por el valor de la factura, si la glosa es total o por el valor de los servicios glosados, si la glosa es parcial. Las glosas pueden ser pertinentes o no pertinentes. La glosa pertinente es la que está adecuadamente justificada por la entidad contratante y puede ser subsanable o no subsanable. La glosa es subsanable si puede enmendarse completando la documentación o información requerida, realizando las correcciones necesarias o formulando las aclaraciones del caso y es no subsanable, cuando no es posible corregirla


INGRESOS OPERACIONALES 333,811 273,512 282,527 60,299 18%

Ventas de Servicios 330,168 273,512 282,527 56,656 17%

Transferencias 3,643 3,643 100%

COSTO DE VENTAS Y OPERACIÓN 169,187 251,484 256,435 -82,297 -49%

Costo de venta de Bienes y serv. 169,187 251,484 256,435 -82,297 -49%

GASTOS OPERACIONALES 255,584 58,698 64,311 196,886 77%

Administración 210,435 56,549 62,952 153,886 73%

De Operación 9,897 2,149 1,359 7,748 78%

Provisiones Agotamiento, Amortizacion 35,252 35,252 100%

Excedente o Deficit Opearacional -90,960 -36,670 -38,219 -54,290 142%

Otros ingresos 14,856 14,856 100%

Otros Gastos 7,582 7,582 100%

Excedente (Deficit) del Ejercicio -83,686 -36,670 -38,219 -47,016 56%

E.S.E. CENTRO DE SALUD SAN CAYETANO DE CONFINES

ESTADO DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA Y SOCIAL

EN MILES DE $




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y en consecuencia es aceptada por la IPS. La glosa no pertinente es la que no se encuentra adecuadamente justificada y en este evento se formula la respuesta sustentando el rechazo. Cuando la entidad contratante acepta la respuesta de rechazo de la glosa por no ser pertinente o, siendo pertinente, se da respuesta satisfactoria y oportuna a las objeciones, la IPS disminuye las cuentas de orden acreditando la subcuenta que corresponda, de la cuenta 8333-FACTURACIÓN GLOSADA EN VENTA DE SERVICIOS DE SALUD y debitando la subcuenta 891517-Facturación glosada en venta de servicios de salud, de la cuenta 8915- DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR). Cuando la institución comete errores en la liquidación de su facturación debe proceder a hacer las re liquidaciones y ajustes contables a que haya lugar, afectando las cuentas de deudores e ingresos, por los mayores o menores valores, según corresponda. Las glosas no subsanables se registran debitando la subcuenta 580802-Pérdida en retiro de activos, de la cuenta 5808-OTROS GASTOS ORDINARIOS y acreditando la subcuenta que corresponda de la cuenta 1409-SERVICIOS DE SALUD. Adicionalmente, se disminuyen las cuentas de orden acreditando la subcuenta que corresponda, de la cuenta 8333-FACTURACIÓN GLOSADA EN VENTA DE SERVICIOS DE SALUD y debitando la subcuenta 891517-Facturación glosada en venta de servicios de salud, de la cuenta 8915- DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR), sin perjuicio de los procesos adelantados para establecer responsabilidades…”

El Equipo Auditor concluye que la E.S.E. Centro de Salud San Cayetano de Confines, a 31 de Diciembre de 2011 y 2012 no está realizando los registros contables como lo ordena el manual de procedimientos de la Contabilidad Pública, así mismo durante la auditoria la E.S.E. Centro de Salud San Cayetano de Confines, no tiene informes consolidados de glosas, estas inconsistencias pueden conllevar a un daño fiscal para la ESE, por las glosas realizadas por los diferentes clientes y no se evidencia las acciones que ha tomado la ESE como mecanismo de control para subsanar las mismas. Tipo de Hallazgo : Administrativo Responsable : María Patricia Figueredo Macías - Gerente RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Debido a la Inexistencia de Facturación,

durante las últimas vigencias, se hacía imposible realizar manejo de glosas, sin embargo a partir de la normalización de la Facturación se dio inicio al manejo de las mismas en el sistema financiero y contable”.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: Se deja en firme el hallazgo administrativo para inclusión en Plan de Mejoramiento, en procura de efectuar seguimiento a la efectividad de las metas y acciones correctivas, allí planteadas por la Gerencia. COSTOS Y GASTOS (Cifras en miles de $) Hallazgo No. 008 La E.S.E. Centro de Salud San Cayetano de Confines, a 31 de Diciembre de 2012 refleja costo de ventas por valor de $169.187, comparado con la vigencia 2.011, hubo una disminución del gasto del 49% y unos Gastos de Administración de $255.584 durante la vigencia 2012, al compararlo con la vigencia 2.011 se incrementaron en un 77%. En resumen en el Estado de Resultados, los ingresos se aumentaron en un 18%, los costos de los Servicios se disminuyeron en un 49% y los Gastos




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Operacionales aumentaron en un 77% lo que denota una Gestión Administrativa deficiente. Lo anterior se ve reflejado en la Resolución No. 1877 de 2.013 del 30 de Mayo de 2.013, del Ministerio de la Protección Social, en donde le da una calificación de Riesgo Alto, lo cual según el artículo 5 de la misma Resolución deben realizar una adopción del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero. Las Empresas Sociales del Estado del nivel territorial categorizadas en riesgo medio o alto, deberán adoptar el programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, dentro de los plazos y en las condiciones del artículo 8 de la Ley 1608 de 2.013. Por lo anteriormente mencionado, el equipo auditor tipifica un hallazgo de tipo administrativo, con el fin de que mediante plan de mejoramiento se establezcan metas que conduzcan al mejoramiento del Riesgo Alto, dado por el Ministerio de la protección. Tipo de Hallazgo : Administrativo Responsable : María Patricia Figueredo Macías - Gerente RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Ante este Hallazgo es importante aclarar que

la Entidad Mediante acto administrativo adopto las medidas para la ejecución del Plan de Saneamiento Fiscal y Financiero, el cual se ha venido llevando a cabo a pesar de las diversas modificaciones que este ha surgido de acuerdo a los lineamientos establecidos por el Ministerio de Hacienda Publico y la Superintendencia de Salud. Anexo Remitimos en medio magnético las últimas modificaciones realizadas al Plan de Saneamiento Fiscal y Financiero”.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: Se deja en firme el hallazgo administrativo para inclusión en Plan de Mejoramiento, en procura de efectuar seguimiento a la efectividad de las metas y acciones correctivas, allí planteadas por la Gerencia. EXCEDENTE DEL EJERCICIO La E.S.E. Centro de Salud San Cayetano de Confines, durante las tres vigencias 2012, 2011 y 2.010 han presentado Déficit, lo cual ha con llevado a la ESE a la adopción de un programa de Saneamiento Fiscal y Financiero. Recuérdese, que es deber de las instituciones prestadoras de servicios de salud cumplir con las condiciones de habilitación señaladas por la Resolución 1043 de 3 abril de 2006, las cuales consisten en la demostración y verificación de la capacidad tecnológica y científica, la suficiencia patrimonial y financiera y la capacidad técnico administrativa. OPINIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS En cumplimiento de las funciones inherentes al cargo, se llevó a cabo el proceso de revisión a los Estados Financieros Básicos, Balance General, Estado de Actividad Financiera, Económica y Social, y Notas a los Estados Financieros con corte al 31 de diciembre del 2011 y 2012, de La ESE Centro de Salud San Cayetano de Confines los cuales, según los documentos y anexos presentados en la rendición de cuenta, además de las constataciones y verificaciones efectuadas dentro del proceso auditor llevado a cabo sobre la vigencia 2011 y 2012, generan el siguiente pronunciamiento del Contador Público de la entidad MERCEDES LEON ROJAS, portador de la tarjeta profesional número 68521 – T




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OPINION CON SALVEDAD: En mi Opinión, atendiendo lo expresado en los párrafos precedentes, los Estados Financieros de la LA ESE Centro de Salud San Cayetano de Confines, no presentan razonablemente, la situación financiera en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de diciembre de 2011 y 2012, ni los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación. Aspectos Relevantes:

Dentro de las deficiencias encontradas en el proceso Auditor está la falta de confiabilidad de la información reportada por la entidad, demostrándose deficiencia dentro del control interno contable.

En cuanto al proceso de Sostenibilidad Contable, podemos decir que la entidad no le ha dado la importancia que el amerita, adelantando gestiones tendiente a subsanar y ajustar la información contable para la identificación e incorporación de los bienes con la actualización del costo histórico de los mismo con el fin que estos permanezcan registrados en la contabilidad a valores reales.

Los valores reflejados en la cuenta Propiedad Planta y Equipo no muestra la realidad financiera de la Entidad, toda vez que NO existe un inventario detallado de los bienes; igualmente la depreciación se realiza en forma global y no individual como lo indica la normatividad contable.

No se tiene informe consolidado de glosas, por lo que no se conoce exactamente cuál es el valor de las mismas durante las dos vigencias objeto de auditoría, de igual manera no se le está dando cumplimiento a la circular externa 035 de Diciembre 27 de 2000 (vigente a diciembre 31 de 2011), emanada de la Contaduría General de la Nación para el manejo contable de las Glosas.

No tener el programa contable que integre todas las áreas financieras, lo cual permite la confusión de información financiera.

3.3 EVALUACIÓN Y ANÁLISIS PRESUPUESTAL VIGENCIA 2011 El Presupuesto General de Rentas y Gastos, vigencia 2011, fue aprobado mediante Acuerdo de la Junta Directiva No. 005 de diciembre 14 de 2010, por valor de $321.881.681. El presupuesto no contiene Disposiciones Generales, situación ésta que también se presenta en la conformación del presupuesto de la vigencia 2012. Mediante Acuerdo No. 005 de octubre 1 de 2011, se efectuaron adiciones al Presupuesto General de Rentas y Gastos, por valor de $17.747.783,26. Según Resolución No. 069 de diciembre 30 de 2011, se constituyen y autorizan las cuentas por pagar, por valor de $73.859.453, en las que se incluyen: Gastos de Personal, $37.120.506; Gastos Generales, $36.738.947.




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Ejecución Presupuestal de Ingresos 2011

Las explicaciones suministradas por parte de la Gerencia de la E.S.E. Centro de Salud, respecto de los saldos por recaudar en los códigos Régimen Subsidios ARS, $21.468.506; Plan de Intervenciones Colectivas, $18.401.551; Prestación de Servicios (oferta), $17.126.490; Aportes (SSF), $5.299.541; Licencias e Incapacidades, $7.943.873, permiten determinar casos como el de Régimen Subsidiado A.R.S., en que hubo negligencia administrativa por parte de la anterior Gerencia, lo cual se evidencia que en que actualmente se está validando facturación de contratos correspondientes a la vigencia 2010. Respecto del saldo por recaudar por valor de $18.401.551, registrado en el código 160111106 Plan de Intervenciones Colectivas, se recaudaron en el mes de febrero de 2012 la suma de $10.929.500, como liquidación del convenio; los $7.472.051 restantes fueron glosados debido a la no ejecución de las respectivas actividades. El saldo por valor de $17.126.490, registrado en el código 160111211Prestación de Servicios (Oferta), corresponde al presupuestado inicialmente por prestación de servicios a la población pobre no asegurada. En cuanto al saldo del código 16011131 Licencias e Incapacidades, por valor de $7.943.873, en el mes de febrero de 2012 ingresa la suma de $4.042.489, el cual corresponde básicamente al adicionado en la vigencia 2011, lo que permite concluir que realmente no hubo un mayor valor recaudado por este concepto. HALLAZGO No. 009 RÉGIMEN SUBSIDIADO A.R.S.- Realizar gestión ante la presunta negligencia administrativa por no radicación de facturas, desde la vigencia 2010, lo cual no ha permitido la recuperación de saldos por cobrar de contratos firmados con las EPS-S., y llevar a Comité de Sostenibilidad Contable esta situación, dejando como evidencia las respectivas actas con soportes documentales. Efectuar liquidación de los contratos. La Gerencia de la E.S.E. Centro de Salud, manifiesta que el valor de $21.458.506, registrado en el código 160111103, corresponde a saldos por cobrar de los contratos firmados con las EPS-S, valores que debido a la no radicación de facturas desde la vigencia 2010, no se ha podido entrar a reclamar, “(…) ya que a la fecha estamos en el proceso de validación de la facturación”. Conmina la Contraloría General de Santander a la Administración de la E.S.E. CENTRO DE SALUD, para que sus buenos oficios permitan el cobro de los valores adeudados por las ARS´s, liquidando los contratos, y se efectúen las




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depuraciones en las cuentas de presupuesto a través del Comité de Sostenibilidad Contable, dejando para estos efectos constancia en actas debidamente soportadas. Se da al presente hallazgo una connotación administrativa, para inclusión en el Plan de Mejoramiento, y alcance presuntamente disciplinario, por el inminente riesgo de perder los recursos, como resultado de la no radicación oportuna de las facturas, incumpliendo los términos para el trámite de glosas establecidos en el artículo 23 del Decreto 4747 de diciembre 7 de 2007.

HALLAZGO: ADMINISTRATIVO - DISCIPLINARIO NORMA VIOLADA: Artículo 34 numeral 1, Ley 734 de 2002

Artículo 23, Decreto 4747 de diciembre 7 de 2007 RESPONSABLE(S): ADMINISTRATIVO

MELBA PATRICIA FIGUEREDO MACÍAS Gerente DISCIPLINARIO RAUL FERNANDO BOHÓRQUEZ BRAVO Ex Gerente

RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Teniendo en cuenta la respuesta brindada por la

ESE al Hallazgo No. 4. Se hace necesario reiterar que nuestra Entidad ya realizo la respectiva radicación de la Facturación que se encontraba pendiente a la fecha de mi ingreso como Gerente a la Entidad. De igual manera nos encontramos en proceso de conciliación con las EPS acerca de la cartera existente. Anexamos copia de la Facturación Radicada, a la fecha”.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: Las actuaciones de la actual Gerencia de la E.S.E. CENTRO DE SALUD, subsanan en gran medida la negligencia administrativa por no radicación de facturas, desde la vigencia 2010, posibilitando la conciliación de la cartera existente con las E.P.S., y la liquidación de los respectivos contratos, por lo tanto, es procedente desvirtuar la presunta conducta disciplinaria endilgada en el hallazgo. Sin embargo, se deja en firme su alcance administrativo para inclusión en Plan de Mejoramiento, en procura de efectuar seguimiento a la efectividad de las metas y acciones correctivas, allí planteadas por la Gerencia. HALLAZGO No. 010 APORTES SIN SITUACIÓN DE FONDOS.- Realizar conciliación de aportes ante los diferentes fondos por presunto doble pago de seguridad social del Gerente de la Institución, para recuperar los recursos girados por la E.S.E. En el código 16011212 Aportes SSF, se registró el valor que fue aprobado por el Ministerio de la Protección Social, para la vigencia 2011, y que se destina para el pago de seguridad social del Gerente de la Institución. Según la Administración de la E.S.E., “(…) dichos recursos en la práctica, no ingresan a las cuentas de la E.S.E., ya que el Ministerio gira directamente los valores a los diferentes Fondos, sin embargo, contablemente se debe realizar la amortización de dichos valores, amortización que no se realizó y por eso aparece como pendiente por recaudar”. Dice también la Administración de la E.S.E. que “(…) como resultado del saneamiento de dichos aportes con los diferentes fondos, se observa que durante varias vigencias, la ESE canceló de la cápita los valores que debía cargar a Aportes sin Situación de Fondos, y a su vez el Ministerio realizó los giros, presentándose por ente doble pago a los fondos. En la actualidad se está en proceso de conciliación con ellos, para lograr recuperar los recursos girados por la ESE por dicho concepto”. El Equipo Auditor da al presente hallazgo un alcance administrativo, para inclusión en el Plan de Mejoramiento resultante de la auditoría, en procura de que se finiquite




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el proceso de conciliación de aportes con los diferentes Fondos, y se logre como lo señala la actual Gerencia, recuperar los recursos girados por la E.S.E.

HALLAZGO: ADMINISTRATIVO RESPONSABLE(S): Maria Patrícia Figueredo Macías - Gerente

RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “A este Hallazgo es necesario informarle al

Equipo Auditor que hemos venido realizando las labores pertinentes de cruce de información con cada una de las Entidades (EPS, AFP y ARP) a fin de que se realicen las respectivas actas de cruce de cuentas. Anexamos al presente informe copia de las acciones realizadas al respecto”.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: Se deja en firme el hallazgo administrativo para inclusión en Plan de Mejoramiento, en procura de efectuar seguimiento a la efectividad de las metas y acciones correctivas, allí planteadas por la Gerencia.

Ejecución Presupuestal de Gastos 2011

Los créditos y contracréditos, se efectuaron mediante actos administrativos, así:

Resolución No. y Fecha Valor

No. 020 del 15 de marzo de 2011 $7.917.000

No. 027 del 25 de abril de 2011 $1.000.000

No. 036 del 3 de junio de 2011 $10.078.000

No. 046 del 28 de junio de 2011 $550.000

No. 051 del 1 de septiembre de 2011 $6.175.000

No. 054Bis del 1 de octubre de 2011 $112.000

No. 066 del 14 de diciembre de 2011 $216.600

No. 067 del 22 de diciembre de 2011 $925.000

TOTAL $26.973.600

Los Gastos de Funcionamiento, según la Ejecución Presupuestal de Gastos, se detallan en el siguiente cuadro:

Es importante resaltar que los pagos realizados con cargo al código A12121 Personal Supernumerario y Contrato Prestación de Servicios, corresponden a servicios generales y órdenes de prestación de servicios, para cubrir licencias e incapacidades durante la vigencia; por otra parte, los pagos por valor de




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$6.684.848, con cargo al código A12122 Honorarios Asesorías, corresponden a los servicios del asesor contable. En cuanto al código A12124 Compensatorios, los pagos imputados por valor de $3.485.000, se hicieron al conductor de la ambulancia y al médico de la institución, y con cargo al código A121351 Fondo Privado de Cesantías, los pagos por valor de $2.914.519, corresponden a las cesantías de tres funcionarios que fueron liquidados. Presupuesto 2012 El Presupuesto General de Rentas y Gastos, vigencia 2012, fue aprobado mediante Acuerdo de la Junta Directiva No. 006 de diciembre 16 de 2011, por valor de $307.526.597,75. El presupuesto no contiene Disposiciones Generales. HALLAZGO No. 011 DISPOSICIONES GENERALES DEL PRESUPUESTO.- Los Presupuestos Generales de Rentas y Gastos, aprobados por la Junta Directiva para las vigencias 2011 y 2012, no contienen las Disposiciones Generales del Presupuesto. Revisados los actos administrativos de aprobación del presupuesto, vigencias 2011 y 2012, se determina que estos no contienen la sección de Disposiciones Generales, las cuales son normas temporales que aseguran la correcta ejecución del presupuesto, y que rigen únicamente durante el año fiscal para el que se expiden. Se da al presente hallazgo alcance administrativo, en procura de que se tomen los correctivos necesarios dentro del proceso presupuestal, evitando a futuro la configuración de sanciones administrativas y la comisión de una presunta falta disciplinaria.


RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Teniendo en cuenta que durante las Vigencias

2011 y 2012 al momento de presentar y aprobar los respectivos presupuestos no se tuvo en cuenta la inclusión de las Disposiciones Generales, para el presupuesto de la vigencia 2013 se incluyó dicha sección. Anexo remitimos Acuerdo de Presupuesto vigencia 2013”.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: La sección de Disposiciones Generales, las cuales se definen, así: “Son un conjunto de disposiciones que se incorporan al presupuesto y que tienen por objeto facilitar y aclarar su ejecución a través de la definición de los distintos rubros contenidos en el presupuesto y el señalamiento de medidas para su ejecución. Las disposiciones generales del presupuesto no tienen carácter permanente y expiran con éste, y mediante tales disposiciones no es posible crear o modificar ingresos y gastos”. (Tomado de: Régimen Presupuestal de los Municipios en Colombia. Aleksey Herrera Robles. 2003. Pgnas. 35-36). En cuanto a la reglamentación orgánica presupuestal, las Disposiciones Generales del Presupuesto, contenidas en el Título XII DEL RÉGIMEN ECONÓMICO Y DE LA HACIENDA PÚBLICA, Capítulo 3 DEL PRESUPUESTO de la Constitución Política, son aplicables por extensión a los demás presupuestos. Revisado el acto administrativo de aprobación del presupuesto de rentas y gastos, para la vigencia 2013, específicamente en los artículos 3 hasta el 9, se determina




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que este articulado hace consideraciones generales del manejo presupuestal más no define los distintos rubros contenidos en el presupuesto ni cuáles conceptos pueden imputarse, por lo tanto, se confirma el hallazgo administrativo para su inclusión en Plan de Mejoramiento. Ejecución Presupuestal de Ingresos 2012

Presupuesto Inicial

Adiciones Presupuesto

Definitivo Recaudos

307,526,598 35,640,858 343,167,456 327,334,774

En desarrollo del proceso auditor, se revisaron las afectaciones y soportes que dan origen a los siguientes movimientos:

Las explicaciones suministradas por parte de la Gerencia, respecto de los saldos por recaudar en los códigos acá relacionados permiten determinar que debe haber mayor diligencia en determinar si existen o no glosas respecto de las facturas ya radicadas por parte de la E.S.E. Centro de Salud, específicamente para el caso del código Régimen Subsidios ARS; también se determina que la explicación, respecto del saldo por recaudar del código Plan de Intervenciones Colectivas PIC, es insuficiente, infiriéndose la presunta comisión de una conducta fiscal, en cuantía de $2.455.045. HALLAZGO No. 012 RÉGIMEN SUBSIDIADO A.R.S.- Efectuar liquidación de los contratos suscritos con las EPS-S, en procura de recuperar recursos a favor de la E.S.E. Centro de Salud, si a ello hubiere lugar. Respecto del saldo por recaudar registrado en el código Régimen Subsidios ARS, por valor de $12.178.003, la Gerencia de la E.S.E. Centro de Salud, manifiesta que corresponde a “(…) saldos de facturas radicadas durante la vigencia 2012 a las EPS-S, valores que deberán ser negociados en el momento de liquidación de los contratos, para determinar si existieron glosas a las facturas ya radicadas”. Se da al presente hallazgo una connotación administrativa, para incluir en el Plan de Mejoramiento resultante del proceso auditor, en procura de que se efectúe la liquidación de los contratos suscritos con las EPS-S, advirtiendo a la E.S.E. Centro de Salud, que en materia del manejo de glosas la normatividad vigente y aplicable en la materia, establece plazos perentorios para la notificación, análisis y respuesta de glosas, los cuales deben cumplirse sin esperar necesariamente la liquidación del respectivo contrato.

HALLAZGO: ADMINISTRATIVO

RESPONSABLE(S): Maria Patrícia Figueredo Macías - Gerente

RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Nuevamente reiteramos lo informado en los

Hallazgos 4 y 9 del presente informe”.




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HALLAZGO No. 013

PLAN DE INTERVENCIONES COLECTIVAS P.I.C.- Presuntamente no adelantó medidas contingentes para el cumplimiento de todas las actividades del POA SALUD MENTAL, generándose glosa por ese concepto, y por ende perdida de los recursos.

Con respecto al saldo por recaudar del Plan de Intervenciones Colectivas, por valor de $2.455.045, la Gerencia de la E.S.E. Centro de Salud, manifiesta que es el “(…) Valor glosado por concepto de la no ejecución de unas actividades del POA SALUD MENTAL, debido a enfermedad del profesional a cargo de dicho componente”.

La Gerencia no aporta material probatorio de la gestión adelantada para evitar la pérdida de estos recursos, teniendo en cuenta que ante la enfermedad del profesional a cargo del componente POA SALUD MENTAL, hubo de adelantar medidas contingentes para evitar la glosa y consecuente pérdida de los recursos, razón por la cual se infiere presunta conducta fiscal en cuantía de $2.455.045.

HALLAZGO: ADMINISTRATIVO - FISCAL NORMA VIOLADA: Artículo 6, Ley 610 de 2000 RESPONSABLE(S): Maria Patricia Figueredo Macías - Gerente VALOR: $2.455.045

RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Ante este Hallazgo me permito informarles

que el Plan de Intervenciones Colectivas de la vigencia 2012, no fue ejecutado en su totalidad debido a que algunos de las actividades contratadas no pudieron realizarse, si bien es cierto esta Entidad no tuvo acceso a estos recursos, los mismos no se perdieron por su no ejecución, ya que debido a la naturaleza de los recursos la Administración Municipal de Confines tuvo a bien adicionarlos para la vigencia 2013 como Recursos del Balance y están incluidos dentro del PIC de la presente anualidad a fin de ser ejecutados en su totalidad. Es importante advertir que la Gestión que mi Despacho a realizado respecto a la ejecuciones del PIC, ha sido la de ejecutar debidamente todas las actividades y en una tarea maratónica se ejecutaron tales en un 90%. Anexo certificación adición 1 folio. PETICION: Por lo anteriormente expuesto, respetuosamente solicito el levantamiento del hallazgo fiscal”.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: Se constata certificación expedida por la SECRETARÍA DE SALUD LOCAL, según la cual para la vigencia 2012 en el Plan de Intervenciones Colectivas quedó un saldo pendiente por ejecutar de $2.455.053.50, en razón a actividades sin ejecutar de los diversos proyectos; dice también que este saldo es adicionado al Plan de Intervenciones Colectivas, vigencia 2013. Por lo anterior, se desvirtúa la presunta conducta fiscal endilgada en el hallazgo. Se deja en firme el hallazgo administrativo para inclusión en Plan de Mejoramiento, en procura de efectuar seguimiento a la efectividad de las metas y acciones correctivas, allí planteadas por la Gerencia.

Ejecución Presupuestal de Gastos 2012




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HALLAZGO No. 014

CRÉDITOS Y CONTRACRÉDITOS.- No existe consistencia entre el valor de los créditos y contracréditos, suministrado a través del SIA, con respecto a los actos administrativos existentes en medio físico. El valor de los créditos y contracréditos, según las cifras reportadas en el SIA, asciende a $57.934.049, el cual difiere de los actos administrativos constados en desarrollo del proceso auditor, los cuales suman $56.301.094. Diferencia por valor de $1.632.955. Los créditos y contracréditos, se efectuaron mediante actos administrativos, así:

Resolución No. y Fecha Valor

No. 020Bis del 30 de marzo de 2012 $4.381.430

No. 032 del 25 de mayo de 2012 $11.000.000

No. 040 del 3 de julio de 2012 $2.500.000

No. 046 del 3 de agosto de 2012 $17.100.000

No. 047 del 12 de agosto de 2012 $1.600.000

No. 061 del 1 de octubre de 2012 $7.645.000

No. 064 del 16 de octubre de 2012 $1.000..000

No. 065 del 30 de octubre de 2012 $500.000

No. 072 del 21 de noviembre de 2012 $300.000

No. 074 del 28 de noviembre de 2012 $2.000.000

No. 076 del 6 de diciembre de 2012 $1.660.000




TOTAL $56.301.094

Por lo anterior, se configura un hallazgo con presunta connotación administrativa y disciplinaria, con especial atención al artículo 48 numeral 26 de la Ley 734 de 2002.

HALLAZGO: ADMINISTRATIVO - DISCIPLINARIO NORMA VIOLADA: Artículo 48 numeral 26, Ley 734 de 2002 RESPONSABLE(S): Maria Patrícia Figueredo Macías - Gerente

RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Respecto a este hallazgo me permito

manifestar, que la entidad archiva sus actos administrativos de acuerdo a su naturaleza, así las cosas contamos con una carpeta para acuerdos y otra que contiene resoluciones, el día que fue solicitado por el equipo auditor los documentos soportes de las modificaciones del presupuesto para la vigencia 2012, y con el ánimo de simplificar la labor de búsqueda de la documentación requerida, tuve a bien organizar un folder el cual contenía la información correspondiente a actos administrativos que rotulaban modificaciones al presupuesto. En atención a lo manifestado en el párrafo anterior me permito aclarar que la inconsistencia que se presentó en el hallazgo encontrado por el grupo auditor se debe a un error involuntario al momento de archivar los documentos requeridos por el ente de control, ya que una vez revisado el archivo de la entidad minuciosamente se encontró que la resolución 046B de Fecha 4 de Agosto de 2012 “Por medio de la cual se efectúan créditos y contra créditos al presupuesto de gastos para la vigencia 2012” reposaba en la carpeta de actos administrativos Resoluciones, pero en el afán de cumplir con las requerimientos del grupo auditor fue pasado por alto inconscientemente; así las cosas me permito manifestar que la resolución en mención soporta la diferencia encontrada por el grupo auditor. Anexo resolución 046B DE 2013.




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PETICION: Por lo anteriormente expuesto, respetuosamente solicito el levantamiento del hallazgo disciplinario”.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: determina el Equipo Auditor que las actuaciones de la Gerencia, no evidencian el incumplimiento al deber funcional que es lo que configura la ilicitud sustancial, elemento propio de las conductas con alcance disciplinario, por lo cual, es procedente desvirtuar la presunta conducta disciplinaria endilgada en el hallazgo. Sin embargo, se deja en firme el hallazgo administrativo para inclusión en Plan de Mejoramiento, en procura de efectuar seguimiento a la efectividad de las metas y acciones correctivas, allí planteadas por la Gerencia, advirtiendo que no es correcto utilizar en la numeración de los actos administrativos expresiones, tales como “B” o bis. Otro aspecto incluido dentro del proceso auditor, se enfocó principalmente en los saldos por pagar de compromisos imputados a algunos códigos presupuestales, asunto sobre el cual la Gerencia se pronunció para cada caso en particular, hallando el Equipo Auditor válidas las explicaciones suministradas, salvo lo expuesto respecto del código “Combustibles y Lubricantes”, donde se infiere una conducta de tipo administrativo.

Los movimientos presupuestales, tomados selectivamente, son los siguientes:

Nombre del Rubro Por Pagar Explicación

Compensatorios 162.000 Valor que corresponde a los compensatorios del conductor de la ambulancia de los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2012

Salud EPS Privada 376.428 Valor pendiente por pagar correspondiente a la Seguridad Social de empleados mes de diciembre que se canceló en el mes de enero de 2013

Pensión AFP Privada 501.985 Valor pendiente por pagar correspondiente a la Seguridad Social de empleados mes de diciembre que se canceló en el mes de enero de 2013

Fondo Privado de Cesantías 6.367.580 Valor correspondiente a las cesantías de los empleados de la institución que fue cancelado el 14 de febrero de 2013

Viáticos y Gastos de Viaje 80.000

Viáticos pendientes por pagar, correspondiente al traslado de la funcionaria de estadística a la ciudad de Bucaramanga, para radicación de factura. Cuenta que se canceló en el mes de abril de 2013.

Productos Farmacéuticos 11.247.316 Valor pendiente por cancelar por compra de medicamentos y material médico quirúrgico a la institución; de este valor se han venido cancelando de manera mensual.

Pago Servicios de Laboratorio 2.999.240 Valor pendiente por cancelar correspondiente a servicios de laboratorio y lectura de citologías, a la fecha de este monto se adeuda únicamente la suma de $188.800.

Plan de Intervenciones Colectivas

5.100.000

Valor correspondiente a la liquidación de los contratos de los POAS CRÓNICOS, SALUD MENTAL Y NUTRICIÓN, contratos que no se liquidaron durante esta vigencia ya que el convenio firmado con la Alcaldía hasta el mes de febrero no se liquidó. A la fecha se liquidó la totalidad de esta deuda, haciendo la salvedad, de que el contrato de SALUD MENTAL, debido a la no realización de varias actividades y a la glosa que esto se originó se levantó una acta de liquidación con saldo a favor de la ESE por valor de $800.000.

HALLAZGO No. 015




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COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES.- Efectuar depuración de la deuda existente con COOTRASARAVITA, con corte a 31 de diciembre de 2012, por concepto de combustibles y lubricantes, a través del Comité de Sostenibilidad Contable. Refiriéndose al saldo por pagar por valor de $4.020.148, imputado al código presupuestal “Combustibles y Lubricantes”, la Gerencia de la E.S.E. expresa lo siguiente: “Este valor corresponde a deuda adquirida con dos estaciones de servicios, es de aclarar que a la fecha dicha deuda se ha venido cancelando, sin embargo, la deuda con la Empresa COOTRASARAVITA del Municipio del Socorro, no ha logrado disminuir ya que al revisar los documentos soportes de las cuentas, servicios contratados por el anterior Gerente, no se cumple con los requisitos mínimos de contratación, situación que en varias oportunidades se le ha hecho saber a la Empresa, con el fin de que alleguen los documentos”. Se configura un hallazgo con presunta connotación administrativa para inclusión en el Plan de Mejoramiento, resultante del proceso auditor.


RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Con relación a este punto, me permito aclarar

que debido a la falta de documentos en las cuentas por pagar por concepto de Combustible, específicamente aquellas generadas a nombre de la COOPERATIVA DE TRANSPORTADORES DEL SUR DE SARAVITA – COOTRASARAVITA, se solicitó al Jefe de Control Interno de dicha Empresa, se acercara para verificar los documentos que hacían falta para lograr el pago de dicha deuda, funcionario que allegó dichos documentos, y es así como en lo corrido de la vigencia 2013 se ha logrado disminuir dicha deuda”.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: Se deja en firme el hallazgo administrativo para inclusión en Plan de Mejoramiento, en procura de efectuar seguimiento a la efectividad de las metas y acciones correctivas, allí planteadas por la Gerencia. 4. SEGUIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO El plan de mejoramiento corresponde al informe de revisión de cuenta de la vigencia 2010, el cual se inicio en Septiembre 1 del 2011 y su fecha de terminación a Diciembre 31 de 2.011.

Se verificó que se ha adelantado sobre los hallazgos incluidos en el plan de mejoramiento, los cuales corresponden, al área financiera:

N°. Hallazgo

CONCEPTO Fecha limite

Calificación Auditoria

1

Omisión del Cumplimiento de las funciones asignadas a la Tesorera y al Gerente de la Entidad al no consignar mensualmente la totalidad de los ingresos recaudados por caja para el pago de las acreencias con los proveedores y los empleados de la entidad y al hacer uso de ellos en forma indebida.

31-12-.2011

2




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2

La entidad no da cumplimiento a lo establecido en las normas contables expedidas por la Contaduría General de la Nación, en especial de la Resolución No. 356 de 2.007 y 357 de 2.008, al presentar Estados Financieros con corte a 31 de Marzo de 2.011 en forma comparativa y consistente conforme lo establecen las normas expedías por la Contaduría General de la Nación”.

Se le dará continuidad

en el tiempo

mientras existe la

institución

2

3

“La entidad no da aplicación a lo establecido en los artículos 12 y 13 del Decreto 115 de 1.996, al no adoptar la Estructura Presupuestal establecida para las Empresas Industriales y Comerciales del Estado.

31-12-.2011

1

Método de Evaluación del Cumplimiento de los Planes de Mejoramiento En la evaluación se determina el porcentaje de cumplimiento de las metas físicas propuestas, cuyo plazo de ejecución se encuentre cumplido a la fecha de evaluación. Para efectos de la evaluación del Plan de Mejoramiento se realizará un análisis cuantitativo. En este tipo de análisis, se utilizaron los factores como: acción de mejoramiento, estado actual del plan y fecha de vencimiento del plazo, los cuales se consideraran para obtener la medición del grado de cumplimiento. La metodología para el diseño de los indicadores se realiza tomando los siguientes criterios:

CRITERIO DE SEGUIMIENTO PUNTUACIÓN

Si cumplió con la acción de mejoramiento y fue efectiva

(solucionó la deficiencia)

Dos (2) puntos.

Si se cumplió con la acción de mejoramiento, pero su

resultado es parcialmente efectivo (solución parcial de la

deficiencia)

Un (1) punto.

Si se cumplió con la acción de mejoramiento, pero ésta no

fue efectiva (no solucionó la deficiencia)

Cero (0) puntos

Si no se cumplió con la acción de mejoramiento Cero (0) puntos

La metodología utilizada para establecer estos criterios tuvo como base el hecho de considerar el cumplimiento de las acciones de mejoramiento cuyo plazo de ejecución se encuentre cumplido a la fecha de la evaluación, con un valor máximo de dos (2) puntos si cumplió la acción de mejoramiento y de cero (0) puntos si no la cumplió. Porcentaje de cumplimiento: El porcentaje de cumplimiento del Plan de Mejoramiento de la entidad, se calculará tomando como referencia las categorías anteriores en los papeles de trabajo de la auditoria y se obtiene de la siguiente manera:

Porcentaje de cumplimiento = Puntuación total de las acciones de mejoramiento / Número total de acciones de mejoramiento

Cumplimiento del Plan de Mejoramiento: Si el resultado oscila entre 1.41 y 2 “Cumplido” y si se encuentra entre 0 y 1.4 “No Cumplido”. Explicada la forma de evaluación del Plan de Mejoramiento, y teniendo como base los documentos revisados durante el trascurso de la Auditoría, se comprobó que la ESE Centro de Salud San Cayetano de Confines de las tres (03) acciones de




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mejoramiento suscritas para la vigencia 2011, obtuvo una calificación de 5 puntos, que al aplicar la fórmula del porcentaje de Cumplimiento arroja un resultado de 1.66, lo cual indica que el Plan de Mejoramiento suscrito para subsanar los hallazgos detectados en la vigencia 2011 se encuentra CUMPLIDO. 5. LINEA DE AUDITORIA A LA CONTRATACION EVALUACION CONTRACTUAL Es importante antes de iniciar el análisis a la gestión fiscal realizada por LA ESE CENTRO DE SALUD SAN CAYETANO DE CONFINES, hacer referencia al régimen jurídico particularmente aplicable a estas entidades. En materia contractual las Empresas Sociales del Estado se regirán por el derecho privado, pero podrán discrecionalmente utilizar las cláusulas exorbitantes previstas en el estatuto general de contratación de la administración pública. La contratación de derecho privado no restringe el alcance del principio de prevalencia del interés general, como tampoco del principio de responsabilidad por omisión o extralimitación en el ejercicio de funciones por parte de los agentes de la administración contratante. Las Empresas Sociales del Estado deberán ajustar su actividad contractual a los principios rectores de la función pública, y así mismo les es aplicable la responsabilidad objetiva según las previsiones del artículo 90 de la Constitución, sin perjuicio de lo dispuesto en el Estatuto General de la ley 80 de 1993 y demás normas concordantes. Así las cosas, se practicó el proceso de Auditoría Gubernamental con enfoque integral modalidad Regular, sobre los contratos suscritos por la entidad correspondiente a la vigencia 2011 y 2012 con el fin de evaluar su gestión fiscal, por lo que se seleccionó una muestra representativa de los contratos para determinar si la gestión realizada por la Administración se efectuó conforme a los principios de la Administración Pública y a su vez establecer si con esta gestión fue satisfecha la necesidad pretendida y plasmada en la etapa previa a la celebración de cada uno de los contratos. Una vez revisados los contratos se evidenciaron irregularidades referentes a la falta de soportes como los estudios previos, informes de supervisión y los pagos al SGSSSS, así mismo se evidenciaron inconsistencias en la rendición de la cuenta SIA y la falta de organización de las carpetas contractuales, lo cual generó dificultades en el proceso auditor; recordemos que un principio general de la función archivística es el de disponer de la documentación organizada, en tal forma que la información institucional sea recuperable para uso de la administración en el servicio al ciudadano, a los órganos de control y como fuente de la historia, pues las entidades públicas en cumplimiento de sus fines esenciales deben garantizar la adecuada prestación de los servicios y por ende demostrarlos mediante actos y documentos idóneos, claros y veraces. Para finalizar este análisis, es de vital importancia mencionar que abonado a lo anterior, la revisión se realizó de acuerdo a las normas y principios que regulan el ejercicio de la vigilancia fiscal de acuerdo con los procedimientos instados por la Contraloría General de Santander, los cuales tienen como finalidad asegurar que todas las actuaciones de los sujetos de control se cumplan de manera objetiva y transparente; Así mismo, el trabajo de campo se realizó sobre los documentos e información allegada por la Administración de la ESE en sus instalaciones y que los hallazgos consignados en el informe están respaldados por los papeles de trabajo y documentos debidamente soportados.




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CONTRATACIÓN AUDITADA LA ESE CENTRO DE SALUD SAN CAYETANO, según certificación expedida por su gerente actual, para la vigencia 2011 celebró 93 contratos por una cuantía que asciende a la suma de $100.156.797 y a su vez para la vigencia 2012 suscribió 97 contratos por valor de $96.715.780 distribuidos según la clase de contrato de la siguiente manera:

CLASE DE CONTRATO 2011 2012

NUMERO VALOR NUMERO VALOR

PRESTACION DE SERVICIOS 42 $67.059.236 51 $63.377.812

CONSULTORIA 0 0

INTERVENTORIA 0 0

MANTENIMIENTO 0 0

OBRA PUBLICA 0 0

COMPRA Y SUMINISTRO 51 33.097.561 45 $31.337.968

COMODATO 0 0

ARRENDAMIENTO 0 1 $2.000.000

FIDUCIA 0 0

SEGUROS 0 0

OTROS 0 0

TOTAL 93 $70,538,452 97 $96.715.780

Fuente: certificación expedida por la Entidad

Teniendo en cuenta la contratación referida, el equipo auditor seleccionó para la vigencia 2011 una muestra de 11 contratos por valor de $43.130.374 que corresponden al 61% del total de la contratación, así mismo, se seleccionaron 12 contratos por valor de $36.079.600 equivalentes a un 37% de la contratación en la vigencia 2012; Contratos que se relacionan a continuación:

VIGENCIA 2011 N° DEL

CONTRATO CONTRATISTA OBJETO

VALOR INICIAL

FECHA DE SUSCRIPCION

1

002-2011-CPS

FREDY FABIAN SUAREZ FLOREZ

HONORARIOS ASESORÍA JURÍDICA PARA LAS DIFERENTES DEPENDENCIAS DE LA ESE CENTRO DE SALUD SAN CAYETANO

12.000.000 2011/01/03

2 004-2011-CPS

NIDIA EDITH PLATA MARTINEZ

HONORARIOS PARA REALIZAR EL MANTENIMIENTO DEL EQUIPO MEDICO HOSPITALARIO DE LA ESE

2.500.000 2011/01/18

3 003-OC-2011 REPREFARCOS

SUMINISTRO DE PRODUCTOS FARMACÉUTICOS

2.532.707 2011/01/27

4

005-2011-CPS

DIANA MARIA GOMEZ ANGARITA

HONORARIOS ASESORÍA CONTABLE Y ENTREGA DE INFORMES ANTE LOS DIFERENTES ENTES DE CONTROL

10.000.000 2011/02/03

5

006-2011-CPS

MARIA ANTONIA ARENAS LOPEZ

PRESTACIÓN DE SERVICIOS GENERALES PARA LAS DIFERENTES DEPENDENCIAS DE LA ESE CENTRO DE SALUD SAN CAYETANO DE CONFINES

1.606.800 2011/02/04

6

006-OC-2011

COOPERATIVA DE TRANSPORTADORES DEL SARAVITA LTDA

SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE PARA LA AMBULANCIA DE PLACA OTM ADSCRITA A LA ESE CENTRO DE SALUD SAN CAYETANO

242.867 2011/02/15

7

010-OC-2011 COOSAN

SUMINISTRO MATERIAL DE ODONTOLOGÍA PARA LA FARMACIA DE LA ESE

1.848.000 2011/03/02

8 007-2011-CPS

CENAIDA CASTILLO

HONORARIOS PRESTACIÓN DE SERVICIOS REALIZAR

2.450.000 2011/03/22




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RODRIGUEZ DESARROLLO POA SOBRE SALUD SEXUAL Y REPRODUCTIVA VIGENCIA 2011

9

008-2011-CPS

CENAIDA CASTILLO RODRIGUEZ

HONORARIOS PRESTACIÓN DE SERVICIOS REALIZAR DESARROLLO POA SOBRE SALUD MENTAL VIGENCIA 2011

4.000.000 2011/03/22

10

010-2011-CPS

JOSE FERNANDO CHAPARRO SERRANO

HONORARIOS PARA REALIZAR LAS ACTIVIDADES DE PIC VIGENCIA 2011 COMPONENTE DE ENFERMEDADES CRÓNICAS

3.150.000 2011/05/26

11

011-2011-CPS

VICKY MARCELA GOMEZ MONTES

HONORARIOS REALIZAR ACTIVIDADES DEL PIC VIGENCIA 2011 SOBRE EL COMPONENTE DE SALUD NUTRICIONAL

2.800.000 2011/06/29

TOTAL $43.130.374

VIGENCIA 2012

No Cto CONTRATISTA OBJETO VALOR INICIAL

FECHA DE SUSCRIPCION

1

001-CPS DESCONT S.A.

RECOLECCION DE RESIDUOS SOLIDOS HOSPITALARIOS Y MERCURIALES DE LA ESE 1.200.000 2012/01/02

2

001-OPS

SILVIA JULIANA RUEDA VARGAS

PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES EN CONSULTA EXTERNA Y DE URGENCIAS PARA LOS PACIENTES BENEFICIARIOS DE LA ESE 460.000 2012/01/02

3

002-OPS

NOHORA ISABEL MANOSALVA MURILLO

PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA TOMA DE MUESTRAS Y ENTREGA DE RESULTADOS DE LABORATORIO CLINICO PARA LOS PACIENTES BENEFICIARIOS DE LA ESE 1.199.700 2012/01/01

4

003-OPS

BARBARA SIERRA DE NIÑO

SERVICIO DE TOMA DE FOTOCOPIAS A COLO Y BLANCO Y NEGRO E IMPRESIONES A COLOR 300.000 2012/01/11

5

004-OPS

CELIDETH GONZALEZ ORTIZ

SERVICIO DE ENVIO DE CORRESPONDENCIA POR INTERRAPIDICIMO A LOS DIFERENTES ENTES 400.000 2012/01/11

6

003-CPS


MANTENIMIENTO HOSPITALARIO DE EQUIPO MEDICO 2.600.000 2012/01/11

7

004-CPS ADDISON RUEDA GALVIS

PROCESAMIENTO DE LA INFORMACION CONTABLE. ELABORACIÓN Y RENDICION DE INFORMES A LOS DIFERENTES ENTES DE CONTROL 9.600.000 2012/01/13

8

011-OPS

FRANCISCO ARTURO ARDILA BAYONA

PRESTAR LOS SERVICIOS TECNICOS PARA EL MANTENIMIENTO DE LA AMBULANCIA 318.000 2012/04/11

9

016-OC03

FRANCISCO ARTURO ARDILA BAYONA

SUMINISTRO REPUESTOS PARA LA AMBULANCIA DE PLACA OTM 010 ADSCRITA A LA ESE 1.501.900 2012/04/11

10

006-2012-CPS

YOLANDA ORTEGA RUEDA

PRESTAR SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA REALIZACION DE LAS ACTIVIDADES DEL PLAN DE INTERVENCIONES COLECTIVAS VIGENCIA 2012 SOBRE EL COMPONENTE DE SALUD MENTAL 4.200.000 2012/05/23

11

018-2012-CPS

ANGELA ARDILA PLATA

PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES EN LA ELABORACION DE INFORES CONTABLES. Y FINANCIEROS DE LA ESE CENTRO E SALDU SAN CYETANO DEL MUNICIPIO DE 2.000.000 2012/11/01




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CONFIENS

12

036-OPS

COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO ASESORAR

ACTUALIZACION DE SOFTWARE DECONTABILIDAD DEL A ESE 1.500.000 2012/12/27

TOTAL

$36.079.600

Al revisar los anteriores contratos se verificó en términos generales que éstos cumplieran con lo estableció por la ley, teniendo en cuenta cada característica contractual de los mismos, junto con su normatividad legal vigente al momento de su suscripción, hallándose irregularidades administrativas y disciplinarias, las cuales se describen con sus respectivos soportes de la siguiente manera:

VIGENCIA 2011

Número Del Contrato Objeto Del Contrato

Valor Inicial Del Contrato

Nombre Completo Del Contratista

Suscripción Del Contrato

002-2011-CPS

Honorarios asesoría jurídica para las diferentes dependencias de la ESE Centro de Salud San Cayetano

12.000.000

FREDY FABIAN SUAREZ FLOREZ

03/01/2011

004-2011-CPS

Honorarios para realizar el mantenimiento del equipo médico hospitalario de la ESE

2.500.000


18/01/2011

005-2011-CPS

Honorarios asesoría contable y entrega de informes ante los diferentes entes de control

10.000.000

DIANA MARIA GOMEZ ANGARITA

03/02/2011

006-2011-CPS

Prestación de servicios generales para las diferentes dependencias de la ESE Centro de Salud San Cayetano de Confines

1.606.800

MARIA ANTONIA ARENAS LOPEZ

04/02/2011

010-OC-2011

Suministro material de odontología para la farmacia de la ESE

1.848.000

COOSAN

02/03/2011

007-2011-CPS

Honorarios prestación de servicios realizar desarrollo POA sobre salud sexual y reproductiva vigencia 2011

2.450.000


22/03/2011

008-2011-CPS

Honorarios prestación de servicios realizar desarrollo POA sobre salud mental vigencia 2011

4.000.000


22/03/2011

010-2011-CPS

Honorarios para realizar las actividades de PIC vigencia 2011 componente de enfermedades crónicas

3.150.000

JOSE FERNANDO CHAPARRO SERRANO

26/05/2011

011-2011-CPS

Honorarios realizar actividades del PIC vigencia 2011 sobre el componente de salud nutricional

2.800.000

VICKY MARCELA GOMEZ MONTES

29/06/2011

VIGENCIA 2012

Número Del

Contrato Objeto Del Contrato

Valor Inicial Del Contrato

Nombre Completo Del Contratista

Suscripción Del Contrato

001-CPS RECOLECCION DE RESIDUOS SOLIDOS HOSPITALARIOS Y MERCURIALES DE LA ESE

1.200.000

DESCONT S.A. 02/01/2012

001-OPS

PRESTAR LOS SERVICIOS PROFESIONALES EN CONSULTA EXTERNA Y DE URGENCIAS PARA LOS PACIENTES BENEFICIARIOS DE LA ESE

460.000

SILVIA JULIANA RUEDA VARGAS

02/01/2012

003-OPS SERVICIO DE TOMA DE FOTOCOPIAS A COLO Y BLANCO Y NEGRO E IMPRESIONES A COLOR

300.000

BARBARA SIERRA DE NIÑO

11/01/2012

003-CPS MANTENIMIENTO HOSPITALARIO DE EQUIPO MEDICO

2.600.000


11/01/2012

En los contratos anteriores no se acreditaron las afiliaciones y los pagos a seguridad social de los contratistas, incumpliendo la obligación de que trata el




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artículo 50 de la Ley 789 de 2002 y de Los Principios Generales de eficacia y eficiencia, presumiéndose así que se generaron pagos injustificados por parte del gerente de la entidad ya que en el manual de contratación de la entidad y en los mismos contratos se exige que para los pagos se deben cumplir una serie de requisitos los cuales se están omitiendo, por lo tanto a falta de estas obligaciones el ordenador del gasto no debió decretar dicho pago. En cuanto a las supervisiones, a excepción de los contratos de ejecución instantánea no se evidencian los informes que determinen el seguimiento y la idoneidad de la ejecución del objeto contractual, incumpliendo la normatividad de la contratación pública, el clausulado del contrato y nuevamente el mismo manual de contratación de la entidad; Teniendo en cuenta que los interventores y supervisores pueden ser declarados responsables en lo civil, penal, fiscal o disciplinario por razones relacionadas con el cumplimiento de las obligaciones de interventoría y/o supervisión y por los hechos u omisiones que causen daño o perjuicio a las entidades, en relación con la celebración y ejecución de los contratos que supervisan o intervienen. (Ley 1474 del 2011- art 83, Ley 80/1993 - Art 53 y Ley 734/2002 - Art 34, numerales 1, 21, 24, Deberes y Art 48 Numerales 4 y 31 Faltas graves). Tampoco se evidenciaron los soportes de ejecución, siendo estos documentos de vital importancia ya que de esta manera se puede evidenciar que efectivamente se cumplieron con todas las obligaciones contractuales. Es importante tener en cuenta los principios legales de la contratación, en particular el Principio de la Responsabilidad, artículo 26 de la Ley 80 de 1993, modificatoria por la Ley 1150 de 2007, los artículos 209 y 267 de la Carta Política (Principio de la Publicidad) y, finalmente la Ley 734 de 2002. Otros documentos que no se evidenciaron fueron los estudios previos, siendo los estudios previos un elemento esencial y propende para la aplicación efectiva del principio de Economía y Transparencia de la función administrativa, decreto 2474 del 2008 Art. 3ª y en los numerales 7 y 12 del Art. 25 de la ley 80 de 1993, por lo tanto a falta de estos documentos, la falta de las afiliaciones y los pagos de seguridad social de los contratistas, los informes de supervisión y los documentos que soportan la ejecución en los contratos, se configura un hallazgo administrativo con incidencia disciplinaria. Hallazgo No. 016 En los presentes contratos se evidencia la falta de documentos como los estudios previos, los informes de supervisión, los pagos al SGSSS y los soportes de ejecución. Tipo de hallazgo: DISCIPLINARIO Norma vulnerada: Ley 734 de 2002 faltas gravísimas Art 48 Numeral 1 Ley 1474 del 2011 – Estatuto Anticorrupción

Ley 1150 del 2007 Ley 80 de 1993 Ley 789 de 2002, Ley 100 de 1993, Ley 797 del 2003 y Ley 1122 del 2007

Constitución Política Art 06 y 209 Responsable: Raúl Fernando Bohórquez Bravo - Ex Gerente

Susana Josefa López Polo - Jefe de enfermería y supervisora en los contratos.




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Tipo de hallazgo: ADMINISTRATIVO

María Patricia Figueredo Macías – Gerente

RESPUESTA DE SUSANA JOSEFA LÓPEZ POLO, ENFERMERA JEFE: “Según

lo manifestado por el Grupo Auditor, en el Hallazgo 16, se me tipifica el mismo como DISCIPLINARIO, en calidad de SUPERVISORA de varios de los Contratos seleccionados como Muestra por los Funcionarios de la Contraloría General de Santander. Para el efecto me permitiré establecer que la conducta no constituye falta disciplinaria, en el sentido que se no se establecieron todos los elementos interpretativos y normativos para establecer que se hubiese acaecido formal y materialmente una falta disciplinaria. Como quedará establecido en la presente tesis, buscare establecer punto sano de interpretación, y en consecuencia evitar una lasitud interpretativa de la norma, con el juicio de reproche disciplinario que hoy por hoy pone en tela de juicio mi situación legal. En adelante analizaremos uno a uno estos momentos argumentativos QUE ÉS LA SUPERVISIÓN O INTERVENTORÍA: Conjunto de funciones o actividades desempeñadas por un responsable designado o contratado para el efecto, que realiza el seguimiento al ejercicio del cumplimiento obligacional por parte del contratista, con la finalidad de promover la ejecución satisfactoria del contrato, mantener permanentemente informado al ordenador del gasto de su estado técnico, jurídico y financiero, evitando perjuicios a la entidad y al contratista o parte del negocio jurídico. (Original no subrayado) Una vez detallado el hallazgo hecho por el grupo auditor, me permito manifestar que revisados los contratos que realizo la ese san Cayetano para la vigencia 2011-2012, puede observar con extrañeza y preocupación que en los mismos figura mi nombre y que además me dan la calidad de Supervisora, por lo anterior me permito manifestar que en los mismos no reposa acto administrativo que me designé para tal fin. De otra parte de haber sido designada como supervisora situación que nunca ocurrió tampoco fui notificada por parte del ordenador del gasto sobre de tal designación en dichos procesos contractuales. Muestra clara de lo manifestado por la suscrita es que no existe ningún documento dentro del proceso contractual que contenga mi rúbrica, como ya lo manifesté en el párrafo anterior no existe acto administrativo que me designe para tal fin, es más, en la gran mayoría de las actas de inicio de los contratos revisados por el ente de control no soy referida como supervisora, Además de lo anteriormente mencionado encuentro que en algunos contratos me mencionan como supervisora mas no me designan, pero además estos contratos que por su objeto y por mi perfil profesional (Jefe de Enfermería) no debería ser yo la persona idónea para realizar la supervisión. Finalmente doctor ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor Departamental, es importante tener en cuenta que en ningún momento fui notificada de mi designación como supervisora razón por la cual no ejercí el seguimiento técnico, administrativo sobre el cumplimiento de los contratos. Razón por la cual les pido respetuosamente se desvirtué el hallazgo por los motivos anteriormente expuestos”.

RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Con relación al presente hallazgo, esta

Gerencia se permite informar que ha establecido estrategias tendientes al cumplimiento de todos y cada uno de los requisitos contemplados en la norma para el área de contratación, muestra de ello es la evidente evolución que ha sufrido la contratación de la ESE CENTRO DE SALUD SAN CAYETANO, al compararse las vigencias 2011 y 2012. Así mismo, a pesar de que el tema de CONTRATACIÓN PARA LAS ESE, hasta la vigencia fiscal de 2012, no era claro, en cuanto al Régimen que se debía aplicar, la INSTITUCIÓN ha venido realizando los Procesos con la mayor transparencia posible, muestra de ellos es la actualización del Manual de Contratación de la Entidad, la gestión para que a la fecha se cuenta con usuario en el Portal Único de Contratación”.




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RESPUESTA DEL EX GERENTE: CON RELACIÓN AL HALLAZGO NO. 016. Como se predica en el texto del mismo hallazgo, pág. 28, “Falta de requisitos legales en los presentes contratos…..”. Me permito Adjuntar acuerdo No 013 de Diciembre 29 de 2008, por medio del cual se expide el manual de contratación de la ESE Centro de Salud San Cayetano de Confines – Santander. Todo consta de catorce folios del 1 al 14.

VIGENCIA 2011

ORDEN

NÚMERO DEL CONTRATO

OBJETO VALOR INICIAL NOMBRE DEL CONTRATISTA

FECHA CONTRATACION

1 002-2011-CPS

HONORARIOS ASESORIA JURIDICA

PARA LOS DIFERENTES

DEPENDENCIAS DE LA ESE CENTRO DE

SALUD SAN CAYETANO.

$ 12,000,000 FREDY FABIAN

SUAREZ FLOREZ. 03/01/2011

2 004-2011-CPS

HONORARIOS PARA REALIZAR EL

MANTENIMIENTO DEL EQUIPO MEDICO

HOSPITALARIO DE LA ESE.

$ 2,500,000 NIDIA EDITH

PLATA MARTINEZ.

18/01/2011

3 005-2011-CPS

HONORARIOS ASESORIA

CONTABLE Y ENTREGA DE

INFORMES ANTE LOS DIFERENTES ENTES

DE CONTROL.

$ 10,000,000 DIANA MARIA

GOMEZ ANGARITA.

03/02/2011

4 006-2011-CPS

PRESTACION DE SERVICIOS

GENERALES PARA LAS DIFERENTES

DEPENDENCIAS DE LA ESE CENTRO DE

SALUD SAN CAYETANO DE

CONFINES.

$ 1,606,800 MARIA ANTONIA ARENAS LOPEZ.

04/02/2011

5 010-OC-2011

SUMINISTRO MATERIAL DE

ODONTOLOGIA PARA LA FARMACIA DE LA

ESE.

$ 1,848,000 COHOSAN. 02/03/2011

6 007-2011-CPS

HONORARIOS PRESTACION DE

SERVICIOS REALIZAR

DESARROLLO POA SOBRE SALUD

MENTAL VIGENCIA 2011.

$ 4,000,000 CENAIDA CASTILLO

RODRIGUEZ. 22/03/2011

7 008-2011-CPS

HONORARIOS PRESTACION DE

SERVICIOS REALIZAR

DESARROLLO POA SOBRE SALUD

SEXUAL Y REPRODUCTIVA VIGENCIA 2011.

$ 2,450,000 CENAIDA CASTILLO

RODRIGUEZ. 22/03/2001

8 010-2011-CPS

HONORARIOS PARA REALIZAR LAS

ACTIVIDADES DE PIC 2011 COMPONENTE

ENFERMEDADES CRONICAS.

$ 3,150,000 JOSE FERNANDO

CHAPARRO SERRANO.

26/05/2011




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9 011-2011-CPS

HONORARIOS REALIZAR

ACTIVIDADES DEL PIC VIGENCIA 2011

SOBRE COMPONENTE DE

SALUD NUTRICIONAL.

$ 2,800,000 VICKY MARCELA GOMEZ MONTES.

29/06/2011

Con referencia a la contratación vigencia 2011 (arriba enunciados):

1. 002-2011-CPS: Anexo estudio de conveniencia y oportunidad, certificación de no

existencia del personal en la planta de personal de la ESE Centro de Salud San

Cayetano, Seguridad social de los meses de enero de 2011 a diciembre de 2011.

Cabe recalcar que a la fecha de mi retiro (30 de Abril de 2012) dicha cuenta no se

había pagado, por lo tanto no hay informes de supervisión, soportes ni acta de

liquidación. Consta de cuatro folios del 1 al 4.



Cayetano, Seguridad social de los meses de enero de 2011 a diciembre de 2011.

soportes de las actividades realizadas por el contratista correspondiente al reporte

de mantenimiento realizado durante la vigencia del contrato. Consta de treinta y

ocho folios del 1 al 38.

3. 005-2011-CPS: hago llegar el estudio de conveniencia y oportunidad, certificación

de no existencia del personal en la planta de personal de la ESE Centro de Salud

San Cayetano, Seguridad social de los meses de febrero de 2011 a mayo de

2011. soportes de las actividades realizadas por el contratista correspondiente a la

presentación de los informes contables a las diferentes entidades realizado

durante la vigencia del contrato. Acta de terminación anticipada por mutuo acuerdo

y de liquidación del contrato de prestación de servicios profesionales No 005-2011.

Son sesenta y cinco folios del 1 al 65.

4. 006-2011-CPS: Presento como anexo el estudio de conveniencia y oportunidad,

certificación de no existencia del personal en la planta de personal de la ESE

Centro de Salud San Cayetano, Seguridad social de los meses de febrero de 2011

a abril de 2011, certificaciones de cumplimiento de la prestación del servicio por

parte de la contratista. Consta de nueve folios del 1 al 9.

5. 010-OC-2011: Estoy anexando el estudio de conveniencia y oportunidad,

Certificación por parte del revisor fiscal de la institución del pago de la Seguridad

social de los meses de enero de 2011 a marzo de 2011, certificaciones de

cumplimiento de la prestación del servicio por parte del contratista. Son once folios

del 1 al 11.

6. 007-2011-CPS: Hago llegar el estudio de conveniencia y oportunidad, certificación


San Cayetano, Seguridad social de los meses de marzo de 2011 a diciembre de

2011, acta de liquidación del contrato de prestación de servicios. Son catorce

folios del 1 al 14. Los soportes de las actividades se anexan en medio magnético

por su gran cantidad.

7. 008-2011-CPS: Me permito anexar estudio de conveniencia y oportunidad,


Centro de Salud San Cayetano, Seguridad social de los meses de marzo de 2011

a diciembre de 2011, acta de liquidación del contrato de prestación de servicios.




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Todo consta de catorce folios del 1 al 14. Los soportes de las actividades se

anexan en medio magnético por su gran cantidad.



Cayetano, Seguridad social de los meses de septiembre de 2010 a octubre de

2011. Cabe recalcar que a la fecha de mi retiro (30 de Abril de 2012) dicha cuenta

no se había pagado, por lo tanto no hay informes de supervisión, soportes ni acta

de liquidación. Consta de siete folios del 1 al 7.

9. 011-2011-CPS: Me permito anexar estudio de conveniencia y oportunidad,


Centro de Salud San Cayetano, certificado de afiliación a la Seguridad social.

Certificación de no presentación de soportes a la institución. Cabe recalcar que a

la fecha de mi retiro (30 de Abril de 2012) dicha cuenta no se había pagado, por lo

tanto no hay informes de supervisión, soportes ni acta de liquidación. Consta de

ocho folios del 1 al 8.

VIGENCIA 2012

ORDEN NÚMERO DEL CONTRATO

OBJETO VALOR INICIAL

NOMBRE DEL CONTRATISTA

FECHA CONTRATACION

1 001-CPS

RECOLECCION DE RESIDUOS SOLIDOS

HOSPITALARIOS Y MERCURIALES DE

LA ESE

$ 1,200,000 DESCONT S.A 02/01/2012

2 001-OPS

PRESTAR LOS SERVICIOS

PROFESIONALES EN CONSULTA

EXTERNA Y URGENCIAS PARA LOS PACIENTES

BENEFICIARIOS DE LA ESE.

$ 460,000 SILVIA JULIANA

RUEDA VARGAS. 02/01/2012

3 003-OPS

SERVICIO DE TOMA DE FOTOCOPIAS A COLOR Y BLANCO

Y NEGRO E IMPRESIONES A

COLOR.

$ 300,000 BARBARA

SIERRA DE NIÑO.

11/01/2012

4 003-CPS MANTENIMIENTO

HOSPITALARIO DE EQUIPO MEDICO.

$ 2,600,000 NIDIA EDITH

PLATA MARTINEZ.

11/01/2012

Con referencia a la contratación vigencia 2012 (arriba enunciados):

1. 001-CPS: Anexo el estudio de conveniencia y oportunidad, Certificación por parte

del revisor fiscal de la institución del pago de la Seguridad social de los meses de

enero de 2011 a abril de 2011, certificado d tratamiento y disposición final de

residuos sólidos hospitalarios, Consta de diez folios del 1 al 10.

2. 001-OPS: Me permito anexar estudio de conveniencia y oportunidad, certificación


San Cayetano, certificación de afiliación a la Seguridad social, certificaciones de

cumplimiento de la prestación del servicio por parte del contratista. Consta de seis

folios del 1 al 6.

3. 003-OPS: Estoy anexando el estudio de conveniencia y oportunidad, acta de

liquidación de la orden de suministro, certificaciones de cumplimiento de la




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prestación del servicio por parte del contratista. No se solicito pago de seguridad

social debido al monto del suministro y que hacerlo se estaría “inflando” el

presupuesto, además el tiempo de ejecución de la orden era inferior a un mes.

Consta de cuatro folios del 1 al 4.

4. 003-CPS: Anexo hago allegar el estudio de conveniencia y oportunidad,


Centro de Salud San Cayetano, Seguridad social de los meses de enero de 2012

a diciembre de 2012. soportes de las actividades realizadas por el contratista

correspondiente al reporte de mantenimiento realizado durante la vigencia del

contrato. Certificación de la interventora del contrato de prestación de servicios del

primer y segundo trimestre. Consta de veintisiete folios del 1 al 27.

Así las cosas, mediante los sustentos y evidencias presentadas considero y recurro al principio de oportunidad y colaboración con la justicia para solicitar que se desestimen todos los asuntos imputados en mi contra por cuanto para todo evento ejecutado establezco la claridad correspondiente dejando toda presunción de afectación sin fuerza por cuanto en todo actué con arreglo a la norma correspondiente. En aras del sano criterio y recto juicio del Ente fiscalizador y en aras de su deber ser por salvaguardar el patrimonio público, pero también de finiquitar todo acto administrativo para otorgar al funcionario correspondiente la certificación del bien actuar, me permito solicitar encarecidamente poner fin al proceso disponiendo el archivo definitivo.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: Analizada la respuesta presentada por los presuntos responsables junto con sus soportes respectivos en relación con la presente observación de auditoria número 16, este órgano de control infiere razonablemente que la respuesta satisface y desvirtúa de manera probatoria las observaciones configuradas inicialmente en el presente informe, por lo tanto las contradicciones con cada uno de los elementos materiales probatorios allegados justifican y sustentan los hechos relevantes en cuestión, lo que conlleva a que esta observación se retire dejando constancia que fueron verificadas una a una las explicaciones expuestas junto a sus respectivos soportes. En ese orden de ideas se confirma el hallazgo administrativo para que esta irregularidad no se vuelva a presentar en el entendido que todas las carpetas contractuales deben contener todos sus soportes desde su inicio hasta su liquidación.

RENDICIÓN DE LA CONTRATACIÓN AL SISTEMA INTEGRAL DE AUDITORÍA En la contratación rendida por la Administración de LA ESE CENTRO DE SALUD SAN CAYETANO al Sistema Integral de Auditoría (formato 20 -13 A), se evidenciaron algunas inconsistencias en lo referente a los contratos; Por lo tanto, aportar la información inconsistente genera inconvenientes en el proceso Auditor, máxime si tenemos en cuenta que es la información con la que se cuenta para realizar el proceso de planeación para realizar la auditoría. Se recomienda a la actual Administración que para futuras rendiciones de cuenta, la información de contratación que se rinda al Sistema Integral de Auditoría SIA, se diligencie más eficientemente a fin de hacer un control fiscal más ágil y oportuno; Por lo tanto se configura un hallazgo administrativo para que sea incluido en el plan de mejoramiento que la entidad suscriba.




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HALLAZGO No. 017 Se evidenciaron algunas diferencias en los datos reportados por la entidad al Sistema Integral de Auditoria (formato 20 -13 A). Tipo de hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto Responsable: María Patricia Figueredo Macías -Gerente. RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Ante esta situación, esta Gerencia tomara las

medidas pertinentes para evitar que se sigan presentando dichas inconsistencias”.


FALTA DE ORGANIZACIÓN EN LOS EXPEDIENTES

De acuerdo con las revisiones efectuadas por este Órgano de Control a la documentación inmersa en cada uno de los expedientes contractuales y más exactamente en los contratos realizados en la vigencia 2011, se pudo evidenciar que los soportes o fuentes de verificación no están debidamente organizados, ningún contrato tomado de la muestra seleccionada se encontraba foliado; no existen tablas de retención o relación documental de las carpetas, lo cual generó dificultades en su control y manejo, advirtiendo igualmente que para la vigencia 2012 estas irregularidades se han venido subsanando significativamente. Uno de los principios generales de la función archivística es el de disponer de la documentación debidamente organizada, en tal forma que la información institucional sea recuperable para uso de la administración en el servicio al ciudadano y como fuente de la historia (Ley 594 de 2000). Las inconsistencias descritas anteriormente generaron imposibilidad de realizar un control más efectivo en la revisión por parte del equipo auditor al cumplimiento de las obligaciones derivadas de los contratos; Lo que conlleva a configurar un hallazgo de tipo administrativo que se debe tener en cuenta para la elaboración en el Plan de Mejoramiento. Hallazgo No. 018 En la mayoría de los contratos seleccionados se pudo evidenciar que no se encuentran debidamente organizados. Tipo de hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto Responsable: María Patricia Figueredo Macías - Gerente. RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Si bien es cierto, esta situación ha sido una

constante en la Institución, se debe a la forma como se venía archivando la Documentación, así como a las Instalaciones físicas en las cuales estaba funcionando la ESE, debido a la construcción de la SEDE propia, sin embargo esta situación ha venido mejorando a pasos agigantados y para la vigencia fiscal de 2013 la parte de contratación se encuentra en un solo expediente”.




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CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: Se deja en firme el hallazgo administrativo para inclusión en Plan de Mejoramiento, en procura de efectuar seguimiento a la efectividad de las metas y acciones correctivas, allí planteadas por la Gerencia. __________________________________________________________________

NO SE DISPONE DE UN MANUAL DE SUPERVISIÓN En la entidad no se dispone de un Manual de supervisión y/o Interventoría que permita hacerle un seguimiento más eficiente a la contratación y que establezca en cabeza de quien debe ser asignada formalmente dicha función, siendo una herramienta de trabajo de manera especial para los funcionarios encargados de adelantar los trámites que día a día exige este proceso. Aunado a lo anterior, la entidad maneja erradamente el concepto de interventor en las minutas contractuales, siendo el término correcto el de supervisor, es decir, confunden y no distinguen los dos términos, así las cosas debe corregirse esta nominación en los contratos y en los actos administrativos en que se designan los supervisores. Por lo cual se configura un hallazgo administrativo en aras de subsanar esta irregularidad. Hallazgo No. 019 No se dispone en la Entidad de un manual de supervisión y/o Interventoría que permita hacerle un seguimiento más eficiente a la contratación. Tipo de hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto Responsable: María Patricia Figueredo Macías – Gerente RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Ante esta situación, me permito informar

debido a la importancia que para la Institución representa el hecho de contar con un Manual de Supervisión, y en aras de dar estricto cumplimiento a las normas que rigen esta parte, a la fecha se cuenta con un Proyecto de Acuerdo para la Adopción del Manual de Supervisión de la ESE; se está a la espera del debate y posterior aprobación por parte de la Junta Directiva”.


DEFICIENCIAS EN LAS SUPERVISIONES

En los contratos auditados se evidenciaron deficiencias en las supervisiones, los supervisores simplemente se encargan de realizar certificaciones de cumplimiento, siendo lo correcto informes completos, concretos, cronológicos y técnicos, que determinen el seguimiento y control a las actividades del contratista. Recordemos que los interventores y supervisores pueden ser declarados responsables en lo civil, penal, fiscal o disciplinario por razones relacionadas con el cumplimiento de las obligaciones de interventoría y/o supervisión y por los hechos u omisiones que causen daño o perjuicio a las entidades, en relación con la celebración y ejecución de los contratos que supervisan o intervienen. No en vano el estatuto anticorrupción establece que las entidades públicas están obligadas a vigilar




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permanentemente la correcta ejecución del objeto contratado a través de un supervisor o un interventor, según corresponda, con el fin de proteger la moralidad administrativa, de prevenir la ocurrencia de actos de corrupción y de tutelar la transparencia de la actividad contractual. Por lo anterior se conmina a la entidad auditada para que subsane esta irregularidad, por lo que se configura un hallazgo administrativo que deberá ser incluido en el plan de mejoramiento que la entidad suscriba. Hallazgo No. 020 En los contratos auditados se evidenciaron deficiencias en las supervisiones, por la falta de informes más detallados, completos y cronológicos. Tipo de hallazgo: ADMINISTRATIVO Presunto Responsable: María Patricia Figueredo Macías – Gerente RESPUESTA DEL ENTE AUDITADO: “Ante este hallazgo me permito informar que si

bien es cierto la Institución venía presentado falencia en este aspecto, ya se tomaron las medidas respectivas para subsanar dicha situación”.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR: Se deja en firme el hallazgo administrativo para inclusión en Plan de Mejoramiento, en procura de efectuar seguimiento a la efectividad de las metas y acciones correctivas, allí planteadas por la Gerencia. 6. LINEA DE SEGUIMIENTO A QUEJAS Y DENUNCIAS

Q-12-0070 Denuncia el incumplimiento del pago de presunto contrato de estudios y diseños den proyectos ejecutados en los centros de salud de Santa Barbará y el Hospital San Cayetano de Confines.

Una vez solicitado los documentos a la entidad para dar trámite a esta queja, fue entregada por la actual gerente de la ESE Centro de Salud San Cayetano de Confines, certificación de fecha 2 de mayo de 2.013, en la cual se hace mención que con relación a la queja Q-12-0070 referente al contrato de Estudios y Diseños del Proyecto de reconstrucción de la ESE Centro de Salud san Cayetano de Confines: “… me permito aclarar que la institución que represento

no tuvo ningún vinculo precontractual contractual y post-contractual, proceso que en su totalidad fue adelantado por la Alcaldía de Confines y de existir algún tipo de contrato de esta índole no fue adelantado por la ESE Centro de Salud San Cayetano…”

Así mismo se procedió a indagar con la Administración actual de la Alcaldía de Confines obteniendo de igual manera que verificados los archivos de la entidad no se encontró contrato alguno referente a estudios y diseños de proyectos ejecutados en el centros de salud de Santa Barbará y el Hospital San Cayetano de Confines con los presuntos quejosos. En ese orden de ideas se puede concluir que no hay fundamento legal que pueda establecer el incumplimiento del pago por los estudios y diseños denunciados por el quejoso.




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7. CONCEPTO DE LA AUDITORÍA OPINIÓN ÁREA FINANCIERA Atendiendo lo expresado en los párrafos precedentes, los Estados Financieros de la ESE CENTRO DE SALUD SAN CAYETANO DE CONFINES, no presentan razonablemente, la situación financiera en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de diciembre de 2.011 y 2.012, ni los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación. 8. CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS

#

TIPO DE HALLAZGO

DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO PRESUNTO

RESPONSABLE CUANTÍA

PÁGINA DEL

INFORME A D P F S

1 X

Control Interno. La Ley 1474 de 2011,

en su artículo 9, ordena que el Jefe de la Unidad de la Oficina de entidad, deba publicar cada cuatro (4) meses en la página web de la entidad, un informe pormenorizado del estado del control interno de dicha entidad. En la E.S.E. CENTRO DE SALUD, durante las vigencias objeto de examen, esto es para las vigencias 2011 y 2012, se evidencia el incumplimiento de los preceptos legales acá relacionados,

Administrativo

Maria Patrícia Figueredo Macías - Gerente Disciplinario

Raul Fernando Bohórquez Bravo - Ex Gerente, Maria Patrícia Figueredo Macías - Gerente

5

2 X

PÓLIZA DE AMPARO DE BIENES Y DE MANEJO.- Salvo la póliza de seguro

de automóviles, no se constituyeron pólizas multirriesgo de amparo de bienes ni de manejo para funcionarios, durante las vigencias 2011 y 2012, exponiéndose la entidad a un eventual daño patrimonial ante la ocurrencia de un siniestro.

Administrativo

Maria Patrícia Figueredo Macías - Gerente Disciplinario

Raul Fernando Bohórquez Bravo - Ex Gerente, Maria Patrícia Figueredo Macías - Gerente

8

3 X

SOFTWARE CONTABLE Y FINANCIERO los registros de las

operaciones financieras no se realizan en un Software Integral que permita la verificación y control de las operaciones que se realizan, tanto en las áreas contables, facturación, cartera, nómina y tesorería, actualmente los registros se realizan en bases de datos y diferentes, lo que no genera confiabilidad ni control de la información.

Administrativo

Maria Patrícia Figueredo Macías - Gerente

9

4 X

CARTERA. la gestión de cobro, ha sido

deficiente, el rubro de cartera más representativo se encuentra a más de 360 días y equivale al 80% del total de la cartera, por lo anterior el en Estados Financieros como en del programa donde se controla la misma.

Administrativo


11

5 X En la cuenta de inventarios de la E.S.E. Centro de Salud San Cayetano de

Administrativo

Maria Patrícia 12




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Confines, a Diciembre 31 de 2.012 tiene un saldo de $ 8.139, inventarios de los cuales no se realizo toma física, con el fin de consolidar los mismos, lo cual nos permite deducir que las cifras reportadas en el balance son inciertas, dado que durante la vigencia 2.011 y 2.012, reportan el mismo saldo de Inventarios.

Figueredo Macías - Gerente

6 X

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO no se

tiene un archivo en donde se pueda evidenciar la Depreciación realizada mes a mes, lo que demuestra que la Depreciación de Propiedad Planta y Equipo se realizó en forma global o en bloque, la cual es inadecuada afectando la razonabilidad de los Estados Financieros con corte a 31 de diciembre de 2011 y 2012 en una cantidad incierta.

Administrativo


13

7 X GLOSAS. No existe un informe

Consolidado de Glosas,

Administrativo


14

8 x

AJUSTE FISCAL Y FINANCIERO.

Teniendo encuenta el Estado de Resultados, lo cual se ve reflejado en la Resolución No. 1877 de 2.013 del 30 de Mayo de 2.013, del Ministerio de la Protección Social, en donde le da una calificación de Riesgo Alto, lo cual según el artículo 5 de la misma Resolución deben realizar una adopción del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero. Las Empresas Sociales del Estado del nivel territorial categorizadas en riesgo medio o alto, deberán adoptar el programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, dentro de los plazos y en las condiciones del artículo 8 de la Ley 1608 de 2.013.

Administrativo


15

9 X

RÉGIMEN SUBSIDIADO A.R.S.- Realizar

gestión ante la presunta negligencia administrativa por no radicación de facturas, desde la vigencia 2010, lo cual no ha permitido la recuperación de saldos por cobrar de contratos firmados con las EPS-S., y llevar a Comité de Sostenibilidad Contable esta situación, dejando como evidencia las respectivas actas con soportes documentales. Efectuar liquidación de los contratos.

Administrativo

Maria Patrícia Figueredo Macías - Gerente Diciplinario

Raul Fernando Bohórquez Bravo – Ex Gerente

18

10 X

APORTES SIN SITUACIÓN DE FONDOS.-

Realizar conciliación de aportes ante los diferentes fondos por presunto doble pago de seguridad social del Gerente de la Institución, para recuperar los recursos girados por la E.S.E.

Administrativo


19

11 X

DISPOSICIONES GENERALES DEL PRESUPUESTO.- Los Presupuestos

Generales de Rentas y Gastos, aprobado por la Junta Directiva para las vigencias 2011 y 2012, no contienen las Disposiciones Generales del Presupuesto.

Administrativo


21

12 X

RÉGIMEN SUBSIDIADO A.R.S.-

Efectuar liquidación de los contratos suscritos con las EPS-S, en procura de recuperar recursos a favor de la E.S.E. Centro de Salud, si a ello hubiere lugar.

Administrativo


22

13 X

PLAN DE INTERVENCIONES COLECTIVAS P.I.C.- Presuntamente no

adelantó medidas contingentes para el cumplimiento de todas las actividades

Administrativo, disciplinario , Fiscal

María Patricia

23




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del POA SALUD MENTAL, generándose glosa por ese concepto, y por ende perdida de los recursos.

Figueredo Macías - Gerente

14 X

CRÉDITOS Y CONTRACRÉDITOS.- No

existe consistencia entre el valor de los créditos y contra créditos, suministrado a través del SIA, con respecto a los actos administrativos existentes en medio físico.

Administrativo, Disciplinario

María Patricia Figueredo -

Gerente

24

15 X

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES.-

Efectuar depuración de la deuda existente con COOTRASARAVITA, con corte a 31 de diciembre de 2012, por concepto de combustibles y lubricantes, a través del Comité de Sostenibilidad Contable.

Administrativo


26

16 X

FALTA DE REQUISITOS LEGALES En

los presentes contratos se evidencia la falta de requisitos legales y esenciales como los estudios previos, los informes de supervisión y los pagos al SGSSS.

Administrativo

María Patricia Figueredo - Gerente

33

17 X

INCONSISTENCIA EN LA RENDICION DE LA CUENTA Se evidenciaron

algunas diferencias en los datos reportados por la entidad al Sistema Integral de Auditoria (formato 20 -13 A).

Administrativo


38

18 X Falta de Organización en los Expedientes.

Administrativo


38

19 X No dispone de un manual de Supervisión.

Administrativo


39

20 X

En los contratos auditados se evidenciaron deficiencias en las supervisiones, por la falta de informes más detallados, completos y cronológicos.

Administrativo


40

A= Hallazgo Administrativo D= Hallazgo Disciplinario P= Hallazgo Penal F= Hallazgo Fiscal

9. CUADRO DE HALLAZGOS DETECTADOS Y COMUNICADOS

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR

ADMINISTRATIVOS 20

DISCIPLINARIOS

PENAL

FISCALES

SANCIONATORIO

TOTAL HALLAZGOS 20

10. PRONUNCIAMIENTO

Por las consideraciones expuestas en el presente informe, teniendo en cuenta una gestión fiscal y de resultados que no consultan plenamente los principios de la función administrativa. La situación anómala de la entidad no sólo afecta su propio quehacer y razón de ser sino que presenta repercusiones que pueden terminar afectando los recursos públicos e ir en contra de los intereses de los ciudadanos. La Contraloría General de Santander exhorta a los señores miembros de la Junta Directiva, en cabeza de su Presidente, a fin que se tomen las medidas que




INFORME DEFINITIVO


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conduzcan a corregir las situaciones descritas en el presente informe y que desdicen de la Función Administrativa y de la razón de ser de las entidades del Estado, en aras de lograr el fortalecimiento institucional dentro de un marco de transparencia que les permita a los ciudadanos recobrar la confianza en el orden jurídico político. Con el fin de orientar el ejercicio del análisis de la cuenta del fortalecimiento de la Entidad, mediante la implementación de actividades correctivas para el mejoramiento de la gestión, de las observaciones contenidas en el Informe señaladas como Hallazgos Administrativos deberá elaborar un PLAN DE MEJORAMIENTO y presentarlo a esta Contraloría en el término de 15 días hábiles siguientes al recibo de esta comunicación. El Plan de Mejoramiento debe detallar acciones que se implementen por parte de LA ESE CENTRO DE SALUD SAN CAYETANO DE CONFINES, sobre cada una de las debilidades detectadas y plasmadas en el presente Informe a través de los Hallazgos relacionados.

Atendiendo las observaciones plasmadas en el presente Informe de Auditoría; estipulando que el concepto de gestión y de resultados de LA ESE CENTRO DE SALUD SAN CAYETANO DE CONFINES es favorable, existiendo inobservancia de los principios que informan la Función Administrativa, la cuenta rendida sobre la vigencia 2011 y 2.012 cuyos responsables son: para la vigencia 2.011 Dr. RAUL FERNANDO BOHORQUEZ BRAVO y para la vigencia 2.012 la Dra. MARIA FERNANDA FIGUEREDO, SE FENECE.

Por la Contraloría General de Santander, (ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO) MERCEDES LEON ROJAS RUBEN DARIO PINTO MARTINEZ Profesional Especializada Profesional Universitario

(ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO)

HENRY LOPEZ BELTRAN SONNIA YANETH GARCIA BENITEZ

Profesional Especializado SubContralora Delegada para el Control Fiscal

Coordinador de Auditoría

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