Normas Generales Del Sistema Gubernamental

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL IIAlumna: Carolina Beteta Lasteros

NORMAS GENERALES

DE LOS SISTEMAS

ADMINISTRATIVOS

SECTOR PBLICO

NORMAS GENERALES DE LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II

NORMAS GENERALES DEL SISTEMANORMAS GENERALES DEL SISTEMANORMAS GENERALES DEL SISTEMANORMAS GENERALES DEL SISTEMA

DE CONTABDE CONTABDE CONTABDE CONTABILIDADILIDADILIDADILIDAD

Dichas normas fueron aprobadas en la resolucin ministerial N801-81 EFC/76 de fecha 17 de septiembre de 1981.

Las normas del Sistema administrativo contable son:



Es el conjunto de procedimientos que son utilizados por las entidades usuarias de los Sistemas de Contabilidad, en lo que se refiere a la aplicacin de sus normas, paralelamente con las propiedades de su funcionamiento para que pueda producir informacin expresada en unidades monetarias de las operaciones financieras ejecutadas.

Con el fin de uniformizar los juicios en la tcnicas y procedimientos contables, esta entre sus objetivos establecer por escrito los procedimientos de autorizacin, ejecucin, revisin y control de las operaciones financieras. As como tambin poder establecer el ordenamiento, el significado y la dinmica de las cuentas.

1. Las direcciones generales de administracin u oficinas o que

hagan de esta, debern adecuar sus procedimientos contables segn lo establecido por el Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada y el sistema Uniforme de Contabilidad para Empresas.

2. Para que se pueda cumplir con lo establecido, se tendr que nombrar comisiones de trabajo con personal especializado para que se elabore los manuales de contabilidad que sirvan de modelo de organizacin contable, estos deben estar basados en principios uniformes y adaptados en su aplicacin a casos particulares u operaciones propias de la entidad.

3. Cada entidad asumir la responsabilidad de redactar los manuales, en los que se detallara los procedimientos especficos a seguir, flujogramas, etc. Teniendo en consideracin los procedimientos, libros, formularios, cuentas, estados financieros, e informes de gestin estn de acuerdo a lo establecido en las normas del sistema, los principios generalmente aceptados y las normas legales vigentes.



4. Vigilar que las centrales contables de los entes que alcanza el Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada y Sistema Uniforme de Contabilidad para Empresas difundan a sus diferentes niveles contables las normas emitidas.

5. Difundir entre los usuarios o interesados la solucin de casos especiales, que sirva para poder aclarar y ampliar los conceptos contenidos de las normas y directivas emitidas.

6. Con el fin de lograr exactitud de los datos contables, la adecuada presentacin de la situacin financiera y el resultado de sus operaciones a una fecha determinada, las entidades debern efectuar los asientos de ajuste pertinentes.

7. Los ajustes de carcter significativo debern ser previamente aprobados por la mxima autoridad de la entidad o por algn funcionario designado a hacerlo. Los de menor cuanta podrn ser autorizados directamente por el contador general, dando cuenta al director o gerente general de administracin o quien haga sus veces de este. Se requiere conservar la documentacin sustentatoria respectiva.

Comprende a los pliegos del Gobierno Central; Instituciones Pblicas; Sociedades de Beneficencia Pblica; Gobierno Locales y empresas Pblicas.

En concordancia con nuevas disposiciones legales y necesidades propias de los Sistemas, se propiciara la actualizacin contable de las normas prescritas.

2. Las entidades del Sector Pblico Nacional decretaran las disposiciones internas que permitan la implementacin y cumplimiento de las normas emitidas.



Es el conjunto de procedimientos que sern utilizados por las entidades usuarias del Sistema de Contabilidad, en lo que engloba a la aplicacin de sus normas. Esto se da con el fin de poder uniformizar los juicios en las tcnicas y procedimiento contables, tambin poder establecer el ordenamiento, el significado y la dinmica de las cuentas. Las direcciones generales de administracin u oficinas, debern adecuar sus procedimientos contables segn lo establecido por el Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada y el sistema Uniforme de Contabilidad para Empresas.

La prenumeracin es asignar a los formularios una numeracin correlativa en original y copia, en forma simultnea a su impresin.

Lograr un ordenamiento en el desarrollo de las operaciones, manteniendo registros de operaciones especficas para evitar el uso de formularios en forma indebida

1. Se establecer el uso permanente de registro y formularios

prenumerados que sustenten toda operacin financiera o administrativa que incida contablemente.

2. Se apertura registros especiales para operaciones que se consideren significativas, tales como subvenciones o subsidios.

3. En caso de contar con sistemas mecanizados, la impresin y distribucin de los formularios se coordinara con la Central de Procesamiento Automtico de Datos.



4. Se aperturar un registro de control de formularios prenumerados a cargo de un funcionario responsable de uso y custodia.

5. Los formularios deben elaborarse de acuerdo a las caractersticas sealadas por cada sistema administrativo.

6. En caso de requerir las modificaciones o sustitucin de un formulario, se debe coordinar previamente con el sistema administrativo respectivo.

Comprende a los pliegos del Gobierno Central; Instituciones Pblicas; Sociedades de Beneficencia Pblica; Gobierno Locales y empresas Publicas; asimismo, esta norma alcanza a las entidades no pblicas que utilizan fondos del Estado, en cuanto al registro especial por subvenciones y subsidios.

Se debe controlar los registro y la emisin de formularios mediante la implementacin de los mecanismos ms apropiados; siendo responsable de su deterioro o extravo, el encargado de su custodia. Las entidades efectuaran verificaciones posteriores de la numeracin correlativa.

La prenumeracin consiste en asignar a los formularios una numeracin correlativa en original y copia, en forma simultnea a su impresin. Para as poder lograr un orden en el desarrollo de las operaciones y evitar errores. Se aperturar un registro de control de formularios prenumerados a cargo de un funcionario responsable de uso y custodia. A su vez se deber controlar el registro y la emisin de formularios mediante la implementacin de mecanismos apropiados.



Es un elemento de evidencia que permite el conocimiento de la naturaleza, finalidad y resultados de la operacin o traduccin con los datos suficientes para su anlisis.

Permitir el conocimiento de la naturaleza, finalidad y resultado de las operaciones financieras o administrativas que tengan incidencia contable.

1. Las directivas generales de administracin u oficinas que hagan a

sus veces de esta, comprendidas dentro del alcance de la norma, tienen que reflejar en los manuales de procedimientos administrativos y contables, los documentos que sustentan toda operacin financiera o administrativa que tenga incidencia contable.

2. Los documentos sustentatorios sern archivados adecuadamente siguiendo un orden cronolgico y/o correlativo procurando su fcil acceso y explotacin. La documentacin sustentatoria se mantendr archivada durante el periodo de tiempo que determinen las disposiciones legales vigentes.

3. Se organizara y mantendr debidamente actualizado el archivo de la documentacin sustentatoria de las operaciones que efectu las entidades con fondos pblicos.

4. La documentacin sustentatoria de las operaciones que deben remitirse a los organismos competentes, as como la que deba permanecer en la institucin , se ordenara siguiendo un orden correlativo y/o cronolgico, que asegure su conservacin y facilite su utilizacin posterior.

5. Se aplica la categora de clasificacin de seguridad, segn las denominaciones que se le asigne a los documentos en funcin de su naturaleza y las restricciones que son necesarias poner en su difusin.



Comprende a los pliegos del Gobierno Central; Instituciones Pblicas; Sociedades de Beneficencia Pblica; Gobierno Locales y empresas Publicas; asimismo, esta norma alcanza a las entidades no pblicas que utilizan fondos del Estado, en lo referente a la documentacin sustentatoria sobre fondos pblicos recibidos en calidad de subvenciones o subsidios.

1. Los documentos fuentes o sustentatorios de uso interno deben

adecuarse a los formatos establecidos en armona con las normas vigentes.

La mxima autoridad ejecutiva deber proveer de los recursos necesarios para mantener la integridad de la documentacin, protegindola razonablemente contra todo riesgo (robo, incendio, inundaciones, etc.). Estando bajo responsabilidad el rgano de documentacin y archivo el manejo de la referida documentacin.

La evidencia es un elemento que nos permite conocer la finalidad y naturaleza de una operacin financiera o administrativa, con los datos para su respectivo anlisis. Las directivas generales de administracin debern reflejar en los manuales de procedimientos administrativos y contables, los documentos que sustentan toda operacin financiera o administrativa que tenga incidencia contable. Estos documentos debern ser archivados debidamente.



Son las medidas que se toman en el anlisis de las operaciones antes de su autorizacin y que se ejerce como una funcin inherente al proceso de direccin y gerencia.

Sealar las acciones a seguir a fin de practicar el control interno en todo el proceso de las operaciones financieras y/o administrativas que tienen incidencia contable.

1. Las entidades que estn comprendidas dentro del alcance de la

presente norma, tienen que orientar sus actividades para establecer y mantener un adecuado control previo interno en todas las operaciones del proceso de contabilidad.

2. Para que se pueda cumplir con lo establecido, se deber sealar en los manuales de procedimientos, las Unidades o Jefaturas encargadas de dar conformidad a cada operacin.

3. Se aplicara el control interno previo, considerando los lineamientos siguientes: 3.1 Verificacin de la correcta emisin de los documentos que

sustentan cada operacin contable comprobando la veracidad de datos, su exactitud y visacin de funcionarios responsables en cada fase del procedimiento.

3.2 Aplicar la normatividad vigente en el anlisis del contenido o naturaleza de la operacin.

3.3 Constatar que los datos consignados en la operacin estn debidamente respaldados con documentacin sustentatoria.

3.4 Verificar la autenticidad de la informacin mediante pruebas de correccin.

3.5 Aplicar principios tcnicos de acuerdo a la naturaleza de la operacin.




1. Los sistemas de contabilidad aplicados en las entidades referidas

en el alcance, guardaran armona con las Normas Tcnicas y los principios de contabilidad generalmente aceptados.

2. Los funcionarios que son responsables de las operaciones en sus diferentes fases, debern estampar sus firmas y el sello correspondiente, debiendo ser dichas operaciones aprobadas por el funcionario competente, antes de proceder a su ejecucin.

3. Dejar constancia escrita del control efectuado. 4. En la autorizacin, el responsable utilizara sellos restrictivos que

impidan la duplicacin de la operacin.

Son medidas que se tomaran en cuenta en el anlisis de las operaciones antes de su autorizacin y que se ejerce como una funcin inherente al proceso de direccin y gerencia. Se deber sealar acciones a fin de cumplir con practicar el control interno en todo el proceso de las operaciones financieras y administrativas. Los funcionarios que son responsables de las operaciones debern dejar constancia escrita del control efectuado.



Se considera como activo fijo al conjunto de bienes duraderos que posee una entidad para su uso. La valuacin es una operacin administrativa contable, que se refiere a la determinacin del valor monetario correspondiente a los bienes materiales que no cuentan con documentacin sustentatoria. Se vala para establecer una referencia monetaria que sirva para realizar posteriormente operaciones contables. El valor de los bienes adems, sirve como elemento de juicio para incluirlos o no como parte del activo fijo. La depreciacin est referida a la prdida o disminucin del valor monetario del bien respectivo, debido al uso, a la accin del tiempo, a la obsolescencia u otros, y su registro tiene el propsito de mantener una provisin para sustituir o reemplazar al bien.

Tener informacin real, referencial y/o actualizada del valor monetario de los bienes considerados dentro del activo fijo.

1. Se deber considerar en relacin con la valuacin, control

contable, mtodos y porcentajes de depreciacin, lo prescrito en las disposiciones vigentes o en aquellas que se emitan en el futuro.

2. En la determinacin del valor del bien material a considerarse como activo fijo se debe tener en cuenta los cargos o desembolsoscapitalizables que aumenten el valor en libros del activo fijo y los no capitalizables que afectan a la gestin del ejercicio.

3. Los registros que por cada unidad o especie se lleva para control fsico de los bienes que forman parte del patrimonio, guardaran correspondencia con los saldos registrados en los rubros correspondientes del libro mayor.




1. La valuacin de los bienes deber efectuarse con participacin de personal de contabilidad y abastecimiento.

2. El Contador General o funcionario que haga sus veces de este, deber dar conformidad a la valuacin de los bienes del activo fijo.

3. El mtodo y los porcentajes de depreciacin que se apliquen en los bienes de activo fijo, se efectuaran teniendo en cuenta la actualizacin que se dicten al respecto.

Se considera como activo fijo al conjunto de bienes duraderos que posee una entidad para su uso. La valuacin es una operacin administrativa contable, que se refiere a la determinacin del valor monetario correspondiente a los bienes materiales que no cuentan con documentacin sustentatoria.

La depreciacin est referida a la prdida o disminucin del valor monetario del bien respectivo, debido al uso, a la accin del tiempo, a la obsolescencia u otros.

Esta norma tiene como objetivo tener informacin real, referencial y/o actualizada del valor monetario de los bienes considerados dentro del activo fijo.



Consiste en la realizacin de acciones que estn relacionadas entre s y dispuestas en forma permanente o en periodos determinados, para poder establecer la concordancia de las cifras mostradas en los registros contables con lo realmente disponible o existente.

Asegurarse a travs de pruebas de comprobacin y verificacin de saldos, la utilidad o confiabilidad de la informacin financiera producida.

1. Las Jefaturas Centrales Contables de los organismos

comprendidos dentro del alcance de la presente norma, debern establecer la metodologa y las fechas de ejecucin de las conciliaciones de saldos pertinentes, asimismo debern disponer la prctica de pruebas de comprobacin de los saldos de las cuentas del libro mayor que muestren los informes financieros, a fin de asegurar su exactitud y veracidad. Para sustentar la informacin que se remita al rgano correspondiente se aplicara los procedimientos siguientes en su caso:

Arqueo de fondos y valores Conciliaciones bancarias Conciliaciones de cuentas por cobrar Inventario fsico de materiales Conciliacin de las cuentas de enlace Conciliacin del marco legal del presupuesto.

Una verificacin de saldos es la localizacin de errores y la adopcin de medidas correctivas o ajustes.



2. El establecimiento de estos procesos de comprobacin y conciliacin exige la necesidad de elaborar directivas internas en cada entidad, las mismas que estarn de acuerdo con lo normado por los Sistemas Contables, los principios de contabilidades generalmente aceptados y las normas vigentes.

3. Es condicin indispensable para realizar la verificacin de saldos que esta sea ejecutada por personal distinto al encargado de efectuar los registros contables.

4. Las conciliaciones que se realicen respaldaran los saldos de las cuentas respectivas, debiendo al personal que lo practique y el Contador General dejar constancia escrita del trabajo efectuado.


Los funcionarios responsables supervisaran las acciones de verificacin de saldos con la finalidad de evaluar su funcionamiento y mejorar las tcnicas o procedimientos empleados.

Esta norma consiste en la realizacin de acciones que estn relacionadas entre s y dispuestas en forma permanente o en periodos determinados, para poder establecer la concordancia de las cifras mostradas en los registros contables con lo realmente disponible o existente.

Tiene como objetivo asegurarse a travs de pruebas de comprobacin y verificacin de saldos, la utilidad o confiabilidad de la informacin financiera producida.



NORMAS GENERALNORMAS GENERALNORMAS GENERALNORMAS GENERALES DEL SISTEMA DE ES DEL SISTEMA DE ES DEL SISTEMA DE ES DEL SISTEMA DE

TESORERIATESORERIATESORERIATESORERIA

NGT-01 Unidad de Caja

NGT-02 Manejo de fondos del Tesoro Pblico a travs de subcuentas

NGT-03 Facultad para el manejo de Cuentas y Sub-cuentas bancarias

NGT-04 Apertura de Cuentas y Sub-cuentas bancarias

NGT-05 Uso del fondo para pagos en efectivo

NGT-06 Uso del fondo fijo para caja chica

NGT-07 Reposicin oportuna del fondo para pagos en efectivo y del fondo de

caja chica

NGT-08 Arqueos Sorpresivos

NGT-09 Transferencias de fondos

NGT-010 Medidas de seguridad para el giro de cheques y traslado de fondos

NGT-011 Cheques a nombre de la entidad

NGT-012 Cambio de cheques personales

NGT-013 Uso del sello fechador pagado

NGT-014 Conciliaciones de Sub-cuentas del Tesoro Pblico

NGT-015 Fianza de servidores



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La unidad de caja consiste en centralizar la totalidad de los recursos financieros en la entidad y ponerlos a disposicin de la tesorera.

! Lograr la mayor efectividad en la captacin y aplicacin de los recursos y

facilitar el proceso de toma de decisiones financieras. ! Evitar presiones financieras debido a la dispersin de fondos. ! Evitar la existencia de ingresos destinados a fines preestablecidos.

En las entidades de Gobierno Central e Instituciones Pblicas, el principio de Unidad de Caja para las fuentes de financiamiento diferentes a Tesoro Pblico ser aplicado en las etapas de programacin y de registro respectivamente, mediante informacin a la Direccin general del Tesoro Pblico de los ingresos y egresos de la entidad.

En todas las entidades, el Tesorero conjuntamente con el Director general de Administracin, o quien haga sus veces, debern centralizar el manejo de los recursos financieros.

Comprende a las Tesoreras de las Entidades del Gobierno Central, Gobiernos Regionales, Instituciones Pblicas, Gobiernos Locales, Sociedades de Beneficencia Pblica y Seguro Social del Per.

Se verificar la no existencia de otra Oficina, distinta a la Tesorera, o quien haga sus veces, encargada del manejo de los recursos financieros de la entidad.



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Sub-cuenta del Tesoro Pblico es aquella que se apertura en el Banco de la Nacin como parte de la Cuenta nica del Tesoro Pblico para el uso de fondos del Tesoro Pblico.

Evitar presiones financieras al Tesoro Pblico debido a la dispersin incontrolado de fondos y desconcentrar la funcin de pago hacia las entidades que mantienen relacin directa con el beneficiario o acreedor del Estado.

! Las Sub-cuentas se denominarn con el nombre institucional, seguido de un cdigo establecido por la Direccin general del tesoro Pblico.

! Las Sub-cuentas no podrn recibir abonos, slo cargos. ! No se autorizar la apertura de Cuentas Corrientes para el manejo de

fondos del Tesoro Pblico.

Comprende a las Tesoreras de las entidades del Gobierno Central, Gobiernos Regionales e Instituciones Pblicas que manejan fondos del Tesoro Pblico.

Se constatar la utilizacin de recursos asignados por el Tesoro Pblico a travs de Sub-cuentas autorizadas por la Direccin General del tesoro Pblico.

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La facultad para el manejo de Cuentas y Sub-cuentas Bancarias cosiste en autorizar a uno o ms funcionarios a asumir la representacin de la entidad ante el Banco de la Nacin.



Lograr la mxima seguridad en el retiro de fondos de la entidad.

En las Empresas Pblicas, Gobiernos Locales, Sociedades de Beneficencia Pblicas y Seguro Social del Per, el Director General de Administracin, el Gerente General, o quienes hagan sus veces, acreditarn ante el Banco de la Nacin durante la primera semana de enero a los funcionarios, titulare y/o suplente, que mediante firma mancomunada son responsables del manejo de fondos.

La vacancia de funcionarios autorizados ser comunicada al Banco de la Nacin dentro de las veinticuatro horas de producido en caso.

El cambio de registro de firmas de funcionarios autorizados, a travs de la Direccin General del tesoro Pblico, ser comunicado a dicha Direccin General, para su autorizacin al Banco de la Nacin.

Para la apertura de nuevas Cuentas y Sub-cuentas ser requisito indispensable acreditar las firmas de los funcionarios autorizados por la entidad. Los Organismos del Gobierno Central e Instituciones Pblicas, lo efectuarn a travs de la Direccin General del Tesoro Pblico.

El Banco de la Nacin no tramitar ninguna transaccin de las entidades que no hayan comunicado su representatividad ante sus oficinas.

Comprende a las Tesoreras de las entidades del Gobierno Central, Gobiernos Regionales, Instituciones Pblicas, Empresas Pblicas, Gobiernos Locales, Sociedades de Beneficencia Pblicas y Seguro Social del Per. Estn exceptuadas del cumplimiento de la presente Norma la Banca Estatal y Asociada

Se verificar que la representacin de la entidad ante el Banco de la Nacin, recae en funcionarios que no ejercen labores de: ! Manejo de Ingresos de Caja. ! El Registro en los Libros Principales y Auxiliares de Contabilidad. ! Proceso de Control Previo



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La apertura de Cuentas y Sub-cuentas Bancarias, es la accin que le corresponde a cada entidad para dar inicio al manejo de fondos a travs de cheques.

! Permitir un mejor control del movimiento de fondos. ! Evitar la dispersin incontrolado de fondos.

! La apertura de Cuentas y Sub-cuentas Bancarias se efectuar exclusivamente en el Banco de la Nacin.

! No se proceder a la apertura de Cuentas Bancarias a plazo fijo, por ningn concepto, con fondos del Tesoro Pblico (*).

! Los Gobiernos Locales, Sociedades de beneficencia Pblica, Empresas Pblicas y Seguro Social del Per, podrn solicitar la apertura de una Cuenta Corriente Bancaria especfica para el manejo de fondos del Tesoro Pblico, de la que no se podr trasladar a otras Cuentas Corrientes.

! Las entidades del Gobierno Central e Instituciones Pblicas, para la apertura de Cuentas y/o Sub-cuentas Bancarias, solicitarn la autorizacin correspondiente a la Direccin General del Tesoro Pblico, nicamente por intermedio del Director General de administracin, o quien haga sus veces en la Oficina Central de la entidad.

! La Direccin general del tesoro Pblico autorizar la apertura de las Cuentas Corrientes bancarias, solicitadas por las entidades del Gobierno Central e Instituciones Pblicas, que considere pertinentes en funcin a la naturaleza de las mismas y de la entidad solicitante.

! Las entidades del Gobierno Central e Instituciones Pblicas, podrn solicitar la apertura de una Cuenta Corriente Bancaria por cada fuente de financiamiento diferente a Tesoro Pblico.

! Las entidades del Gobierno Central e Instituciones Pblicas que recibirn prstamos y/o donaciones, podrn solicitar la apertura de Cuentas



Corrientes Bancarias especficas, si los respectivos contratos o convenios as lo establecieran.

! Ninguna Oficina del banco de la Nacin proceder a la apertura de Cuentas Corrientes Bancarias de entidades del Gobierno Central e Instituciones Pblicas, si no estn autorizadas por la Direccin general del Tesoro Pblico.

Comprende a las Tesoreras de las entidades del Gobierno Central, Gobiernos Regionales, Instituciones Pblicas, Empresas Pblicas, Seguro Social del Per, estn exceptuadas del cumplimiento de la presente Norma la Banca estatal y Asociada.

Se mantendrn debidamente archivadas las Solicitudes de apertura de Cuentas y Sub-cuentas Bancarias.

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El fondo para Pagos en Efectivo es aquel constituido con carcter nico, por dinero en efectivo con recursos del Tesoro Pblico de monto variable o fijo establecido de acuerdo a las necesidades de la entidad.

Racionalizar el uso de dinero en efectivo.

Su manejo ser centralizado en el Encargado nico de cada Oficina Giradora, a nombre de quien exclusivamente debern ser girados los cheques para la constitucin o reposicin del Fondo. Se justifica el giro de cheques a nombre de otros funcionarios slo cuando se trate de Oficinas ubicadas en lugar distante de la Oficina Giradora y requieran efectuar pagos en efectivo.

Las Oficinas que requieran el uso de fondos en efectivo, estando ubicadas en el mismo lugar de la Oficina Giradora, lo harn como parte del Fondo para Pagos en efectivo, asignado al encargado nico.



Su monto ser establecido o modificado, en su caso, mediante Resolucin del Director General de Administracin, o quien haga sus veces, teniendo en cuenta el flujo operacional de gastos menudos. Los gastos deben ser sustentados mediante los documentos de pago, debidamente autorizados, por los cuales se haya entregado dinero en efectivo.

Se atendern pagos en efectivo, cuando se trate de gastos menudos y urgentes, tales como refrigerios, portes, movilidad y otros gastos menudos; as como el pago de jornales de servidores iletrados y viticos urgentes no programables, debidamente autorizados.

La autorizacin de pago corresponde en todos los niveles a la mxima autoridad, la que podr delegar esta potestad sin desmedro de su responsabilidad. La autorizacin ser conferida por escrito o rbrica de los documentos sustentatorios del gasto.

Para poder recibir nuevos fondos en efectivo se rendir cuenta documentada de la utilizacin, por lo menos de la penltima entrega, a la Direccin General de Administracin u Oficina que hagan sus veces, en el formato, Rendicin del Fondo para Pagos en efectivo (Directiva N 8-74-EF/73.15) La Resolucin de la Direccin General de Administracin aprobatorio del Fondo para Pagos en Efectivo, deber contener:

a) Nombre del funcionario Encargado nico de su manejo. b) Nombre de los funcionarios de Oficinas distantes de la Oficina Giradora a

cuyo nombre se giren cheques para el fondo. c) Nombre de los funcionarios a quienes se encomiende el manejo de parte

del Fondo asignado al Encargado nico. d) El monto mximo del fondo, segn sea variable o fijo, en cada nivel de

manejo de fondos en efectivo. e) El monto mximo de cada pago en efectivo. f) El tipo de gastos a efectuar, dentro de las limitaciones establecidas en las

Normas para el Procedimiento de Pagos y en la presente Norma. g) La exigencia de rendir cuenta documentada, por lo menos de la penltima

entrega, para recibir nuevos fondos en efectivo.

Se informar peridicamente al Tesoro Pblico del movimiento del Fondo, mediante el envo del Informe Mensual del Gasto (T-2)

Comprende a las Tesoreras del Gobierno Central, Gobiernos Regionales e Instituciones Pblicas, que manejen fondos del Tesoro Pblico.



! Se efectuarn arqueos peridicos y sorpresivos del Fondo. ! El custodio del Fondo ser una persona independiente del Cajero y de

aquel personal que maneje dinero o efecte funciones contables. ! Se mantendr debidamente archivadas las Resoluciones Directorales de

aprobacin o modificacin del Fondo.

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El Fondo Fijo para Caja Chica es aquel constituido, con carcter nico, por dinero en efectivo de monto fijo establecido de acuerdo a las necesidades de la entidad.

Racionalizar el uso de dinero en efectivo.

Su manejo ser centralizado en el Encargado nico de cada Tesorera a nombre de quien exclusivamente debern ser girados los cheques para la constitucin o reposicin del Fondo. Se justifica el giro de cheques a nombre de otros funcionarios slo cuando se trate de Oficinas ubicadas en lugar distante de la Tesorera y requieran efectuar pagos en efectivo.

Las Oficinas que requieran el uso de fondos en efectivo, estando ubicadas en el mismo lugar de la Tesorera, lo harn como parte del Fondo Fijo para Caja Chica, asignado al Encargado nico. Su monto ser establecido o modificado, en su caso, mediante Resolucin del Director General de Administracin, o quien haga sus veces, teniendo en cuenta el flujo operacional de gastos menudos. Los gastos deben ser sustentados mediante los documentos de pago, debidamente autorizados, por los cuales se haya entregado dinero en efectivo.

Se atendern pagos en efectivo, cuando se trate de gastos menudos y urgentes, tales como refrigerios, portes, movilidad y otros gastos menudos, as como, el pago de jornales de servidores letrados y viticos urgentes no programables, debidamente autorizados.

La autorizacin de pago corresponde en todos los niveles a la mxima autoridad, la que podr delegar esta potestad sin desmedro de su



responsabilidad. La autorizacin ser conferida por escrito o rbrica de los documentos sustentatorios del gasto.

Para poder recibir nuevos Fondos en Efectivo, se rendir cuenta documentada de la utilizacin, por lo menos, de la penltima entrega a la Direccin General de Administracin u Oficina que haga sus veces, en el formato que para el caso utilice la entidad.

La Resolucin aprobatorio del Fondo Fijo para Caja Chica, deber contener: a) Nombre del funcionario Encargado nico de su manejo. b) Nombre de los funcionarios u Oficinas distantes de la Tesorera, a cuyo

nombre se giran los cheques para el fondo. c) Nombre de los funcionarios a quienes se encomiendo el manejo de parte

del Fondo asignado al Encargado nico. d) El monto mximo del Fondo, en cada nivel de manejo de fondos en

efectivo. e) El monto mximo de cada pago en efectivo. f) El tipo de gastos a ser atendidos por el Fondo g) La exigencia de rendir cuenta documentada, por lo menos de la penltima

entrega, para recibir nuevo fondos en efectivo

Comprende a las Tesoreras de los Gobiernos Locales, Sociedades de Beneficencia Pblica, empresas Pblicas y Seguro Social del Per, y al Gobierno Central, Gobiernos Regionales e Instituciones Pblicas para fondos que no sean del Tesoro Pblico.

! Se efectuarn arqueos peridicos y sorpresivos del Fondo. ! El custodio del Fondo ser una persona independiente del Cajero y de

aquel personal que maneje dinero o efecte funciones contables. ! Se mantendr debidamente archivadas las Resoluciones Directorales, o

similares, de aprobacin o modificacin del Fondo.



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La reposicin oportuna consiste en reintegrar una suma igual a los gastos efectuados, de acuerdo a lo determinado en su caso, en Normas generales de Tesorera NGT-05 y BGT-06, previa verificacin de la documentacin sustentatoria.

Cumplir a cabalidad con los fines para los que fueron creados el Fondo para pagos en efectivo y el Fondo Fijo para Caja Chica.

Su oportuna reposicin se har mediante solicitud escrita que formular el custodio del Fondo, tan pronto el dinero en efectivo descienda a niveles que hagan necesarias nuevas habilitaciones.

En el caso de las entidades comprendidas en el Sistema de Pagos creado por los Decretos Leyes Ns. 19350 y 19463, la solicitud de reposicin estar acompaada del Formato Rendicin del Fondo para Pagos en Efectivo. (Directiva N 8-74-EF/73.15). La Unidad correspondiente proceder previa verificacin a reponer el Fondo dentro de las cuarentaiocho (48) horas de recibida la solicitud de reposicin.

Comprende a las Tesoreras de la entidades del Gobierno Central, Gobiernos Regionales, Instituciones Pblicas, Empresas Pblicas, Gobiernos Locales, Sociedades de beneficencia Pblica y Seguro Social del Per.

Se verificar la existencia de solicitudes de reposicin del Fondo.

Se verificar el cumplimiento del plazo establecido para la reposicin del Fondo.



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Se realizarn arqueos sorpresivos de todos los fondos y valores, adems de los arqueos habituales de operacin

Los arqueos sorpresivos consisten en comprobar en cualquier momento si el saldo en libros est de acuerdo con la existencia de fondos y valores.

Determinar la correccin y oportunidad de las operaciones y registros.

Se realizarn arqueos sorpresivos y simultneos de todos los fondos y valores que maneja la entidad, incluyendo los que se encuentran en poder de los cobradores o agente.

Se levantarn Actas de los arqueos que se practiquen, consignando su conformidad o disconformidad, las que sern firmadas por los responsables y los funcionarios que intervengan en el arqueo.

Se comunicar por escrito cualquier anormalidad al Titular de la Entidad, con la celeridad necesaria para la accin correctivo correspondiente.

Los arqueos sorpresivos se efectuarn por lo menos una vez al mes.

En los manuales y otros documentos administrativos se deber fijar los cargos que tendran responsabilidad para la realizacin de los arqueos.

Comprende a las Tesoreras de las entidades del Gobierno Central, Gobiernos Regionales, Instituciones Pblicas, Empresas Pblicas, Gobiernos Locales, Sociedades de Beneficencia Pblica y Seguro Social del Per.

! El rgano Interno de Control de la entidad, efectuar arqueos y adems revisar las actas de arqueo efectuadas por la administracin.

! En el caso de Organismos obligados a llevar la Contabilidad Gubernamental Integrada, el saldo deber estar de acuerdo con el que figura en Libros y en el Informe Mensual del Gasto (T-2) para el caso del Fondo para Pagos en Efectivo.



! Se verificar en los Manuales y Organizacin y Funciones y de Procedimientos, los cargos que tienen responsabilidad para efectuar los arqueos sorpresivos.

! Se verificar la existencia de Actas de Arqueos.

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La transferencia de fondos consiste en el traslado de recursos financieros de una Cuenta a otra mediante Cartas-rdenes.

Lograr un adecuado uso de las Cuentas Corrientes Bancarias.

Se cursarn Cartas-rdenes al Banco de la Nacin para transferir fondos de una Cuenta a otra.

Cuando se trate de fondos de Tesoro Pblico podr transferirse fondos a otras Cuentas slo cuando se trate del pago de una obligacin directa de la Sub-cuenta hacia una Cuenta Corriente. En este caso, procede el giro de cheques.

Comprende a las Tesoreras de las entidades del Gobierno Central, Gobiernos Regionales, Instituciones Pblicas, Empresas Pblicas, Gobiernos Locales, Sociedades de Beneficencia Pblica y Seguro Social del Per. Estn exceptuadas del cumplimiento de la presente Norma la Banca Estatal y Asociada.

Se verificar que se encuentren debidamente archivadas las copias de las Cartas-rdenes cursadas al Banco de la Nacin para la transferencia de fondos de una Cuenta a otra.



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Todo cheque girado as como el traslado de fondo de un lugar a otro, demandar la toma de medidas de seguridad, cindose a requisitos y condiciones pre-establecidas.

Medidas de seguridad son el conjunto de procedimientos utilizados por la entidad, con la finalidad de proteger sus recursos financieros contra ciertos riesgos previstos.

Salvaguardar al mximo el manejo de fondos.

Los titulares y/o suplentes revisarn cuidadosamente y visarn los documentos sustentatorios de pago con cheque o transferencia de fondo que autoricen, siendo responsables de los actos en que intervengan.

No se autorizar la firma de cheques en blanco y/o con fecha adelantada.

Cuando se trate de giro de cheques por montos significativos es conveniente la utilizacin del rotulado protector de cheques.

Cuando se trate de traslado de fondos de un lugar a otro por montos significativos, la entidad reforzar sus medidas de seguridad.


! Se verificar que el encargado de los depsitos o retiros de fondos

bancarios sea una persona distinta del Cajero y no tenga acceso a los registros contables.

! Se verificar que el encargado de girar los cheques sea una persona distinta del Cajero y no tenga acceso a los registros contables.

! Se verificar la toma de medidas de seguridad para el giro de cheques y traslado de fondos.



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El sello fechador Pagado es el instrumento de control que estampado en un documento, indica el hacerse cancelado una obligacin.

Prevenir la duplicidad de presentacin del comprobante para un nuevo pago.

El sello resaltar la palabra Pagado y tendr espacios para anotar la fecha y el nmero del cheque girado, nmero de Sub-cuenta o Cuenta Corriente y Banco.



La entidad aplicar el sello restrictivo al momento de realizar el desembolso o de girar el cheque. Este sello ser en forma simultnea a la cancelacin por el acreedor.

No se archivar como documento fuente contable de egreso ningn documento que no tenga dicho sello.

Comprende a las Tesoreras de las entidades del Gobierno Central, Gobiernos Regionales, Instituciones Pblicas, Empresas Pblicas, Gobiernos Locales, Sociedades de Beneficencia Pblica y Seguro Social del Per

Se verificar que todo documento original que sustente el desembolso de dinero en cheque o en efectivo lleve estampada la palabra Pagado y la fecha de cancelacin del mismo.

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Conciliacin Bancaria consiste en determinar la concordancia de los saldos, segn libros, de las Sub-cuentas Bancarias componentes de la Cuenta nica del Tesoro Pblico a una fecha dada con los que se desprenden del estado bancario, proporcionado por el Banco de la Nacin, a la misma fecha.

Salvaguardar al mximo el manejo de fondos.

Las conciliaciones bancarias sern practicadas por personal de la Tesorera, distinto al Cajeo y/o al que gire, registre o firme cheques. Las Conciliaciones Bancarias debern efectuarse mensualmente, presentando a la Direccin General del Tesoro Pblico las correspondientes al antepenltimo mes.

Las conciliaciones cuando mnimo deben contener los siguientes datos.

Monto neto girado, deduciendo las anulaciones de cheques.

Monto pagado, cargado a las Sub-cuentas por el Banco de la Nacin.

Diferencia entre lo girado y lo pagado, adjuntando relacin de cheques en trnsito, cheques en cartera y cargos indebidos por regularizar.



Mensualmente, deber presentarse la Conciliacin actualizada correspondiente al antepenltimo mes de Sub-cuenta de presupuestos anteriores, en tanto el Banco de la Nacin contine cargando los cheques en trnsito y termine de regularizar los cargos indebidos correspondientes a dichos ejercicios presupuestales. Las conciliaciones sern firmadas por el Tesorero y el Contador General y visados por el Director General de Administracin, o quien haga sus veces.

Comprende a las Tesoreras de las entidades del Gobierno Central, Gobiernos Regionales e Instituciones Pblicas que mantengan fondos del Tesoro Pblico.

! El rgano Interno de Control de la entidad examinar las Conciliaciones Bancarias que se practiquen, emitiendo informe al nivel competente a los efectos de aplicar las medidas correctivas que demande el caso.

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La fianza solvente y suficiente es aquella garanta que permite a la entidad resarcirse de una prdida sin demora y cubrir razonablemente las prdidas mximas estimadas en un periodo.

Salvaguardar al mximo el manejo de los recursos pblicos.

La entidad determinar los cargos especficos del personal obligado a tener fianza y los procedimientos que debe observar para el cumplimiento de la presente Norma.




Se verificar la existencia de registros internos indicando la cobertura de la fianza, respecto al personal designado, objeto, monto, modalidad y periodo de la misma.

Estas Normas Generales del Sistema de Tesorera nos indican que:

La unidad de caja consiste en centralizar la totalidad de los recursos financieros en la entidad y ponerlos a disposicin de la tesorera.

La Sub-cuenta del Tesoro Pblico es aquella que se apertura en el Banco de la Nacin como parte de la Cuenta nica del Tesoro Pblico para el uso de fondos del Tesoro Pblico.

La facultad para el manejo de Cuentas y Sub-cuentas Bancarias cosiste en autorizar a uno o ms funcionarios a asumir la representacin de la entidad ante el Banco de la Nacin.

La apertura de Cuentas y Sub-cuentas Bancarias, es la accin que le corresponde a cada entidad para dar inicio al manejo de fondos a travs de cheques.

El fondo para Pagos en Efectivo es aquel constituido con carcter nico, por dinero en efectivo con recursos del Tesoro Pblico de monto variable o fijo establecido de acuerdo a las necesidades de la entidad.

El Fondo Fijo para Caja Chica es aquel constituido, con carcter nico, por dinero en efectivo de monto fijo establecido de acuerdo a las necesidades de la entidad.

Los arqueos sorpresivos consisten en comprobar en cualquier momento si el saldo en libros est de acuerdo con la existencia de fondos y valores.



NORMAS GENERALES DEL SISTEMANORMAS GENERALES DEL SISTEMANORMAS GENERALES DEL SISTEMANORMAS GENERALES DEL SISTEMA

DE ABASTECIMIENTODE ABASTECIMIENTODE ABASTECIMIENTODE ABASTECIMIENTO

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El abastecimiento, como actividad de apoyo al funcionamiento interno de la organizacin, debe contribuir al racional empleo y combinacin de bienes y servicios (eficiencia), as como a conseguir los objetivos propuestos (eficacia) del mejor modo posible. Para que la contribucin sea real y efectiva es necesario orientarla mediante criterios, reglas, pautas o condiciones previamente establecidas. De entre muchos, el Sistema de Abastecimiento selecciono y priorizo, en orden de importancia, la concurrencia obligatoria de los elementos o factores siguientes:

CANTIDAD: magnitud, todo aquello capaz de aumento o disminucin y, por consiguiente, puede medirse y numerarse.

CALIDAD: conjunto de propiedades o cualidades que definen el carcter, cualidad, importancia o valor de algo.

OPORTUNIDAD: condicin, medida en trminos de tiempo, para que los hechos ocurran en el momento ms conveniente, (puntual).

LUGAR: porcin de espacio o referencia espacial donde ocurre algn evento (espacio que ocupa un objeto).

COSTO: valor monetario que se asigna a un hecho como resultado de sumar, aritmticamente o algebraicamente, el precio de cada componente.

Establecer mecanismos que garanticen la contribucin de Abastecimiento, a la consecucin de los resultados institucionales. Adems de rodear de garantas y pautas de medicin.

1. Las funciones bsicas o generales de cada dependencia (tambin denominado rgano o unida orgnica) y el planeamiento que realice para desempearlas, constituyen requisito para prever, solicitar y posteriormente administrar, en forma adecuada, sus necesidades de bienes y/o servicios.

2. Al efecto, el rgano de Abastecimiento proporcionar a las dependencias usuarias los instrumentos (tambin denominados documentos de gestin administrativa), e instrucciones actualizadas que sean necesarias para



facilitar la aplicacin de los criterios de eficiencia y eficacia en materia de abastecimiento.

3. El rgano de Abastecimiento en forma concertada con las dependencias usuarias y los rganos competentes, peridicamente conducir el ajuste (conciliacin o compatibilizacin) de las previsiones y solicitudes, con:

a. Disponibilidad presupuestal b. Disponibilidad de bienes y servicios en el mercado c. Disposiciones en materia de austeridad del abastecimiento; y d. Prioridades del Plan de Actividades de la entidad.

4. Definidas y conciliadas las previsiones, prioridades y/o solicitudes, el rgano de Abastecimiento suministrar los bienes y/o servicios sin introducir variaciones en los criterios de eficiencia y eficacia determinados.

5. El rgano de Abastecimiento establecer los periodos mnimos de anticipacin con que se debe prever o solicitar los bienes y/o servicios, a fin de suministrarlos oportunamente. Los casos que no se sujeten a dichas normas, no derivan en responsabilidad para el rgano de Abastecimiento.

6. A solicitud del rgano de Abastecimiento las dependencias usuarias subsanarn las deficiencias que se les comunique. La falta de subsanacin paraliza el trmite.

7. El rgano de Abastecimiento, previa coordinacin con los rganos de lnea o ejecucin, propondr a la Alta Direccin las medidas de simplificacin de procedimientos para hacer ms econmicas la obtencin, el suministro, administracin, etc., de viene y/o servicios.

8. El rgano de Abastecimiento, previa coordinacin con los rganos de lnea o ejecucin, propondr a la Alta Direccin de la respectiva entidad las normas y orientaciones de poltica para aplicar los criterios de eficiencia y eficacia en materia de abastecimiento.

La presente norma ser aplicada por todas las entidades de la Administracin Pblica.

1. El Director General de Administracin, o quien hagan sus veces,

verificar peridicamente los instrumentos e instrucciones para establecer las condiciones de eficiencia-eficacia.



2. El rgano de Abastecimiento informar, peridicamente, a la Direccin General de Administracin o quien haga sus veces y al rgano de Control Interno, los casos de imprecisin u omisin de criterios de eficiencia y eficacia.

3. Al momento de realizar acciones de control y evaluacin de la gestin, se tomarn en cuenta los casos frecuentes de imprecisin u omisin de criterios, para establecer sus causas y adoptar medidas correctivas.

El planeamiento, organizacin, direccin y control del Abastecimiento abarcar tanto a los bienes como a los servicios; y se ejecuta a travs de los procesos tcnicos

El Abastecimiento es una funcin de apoyo al funcionamiento interno de una organizacin social. Se orientan a suministrar o proporcionar los elementos materiales (denominados bienes) y las actividades complementarias para la operacin de dichos de dichos elementos en estado ptimo o garantizado (denominados servicios): ambos, bienes y servicios, se emplean para la produccin gubernativa de servicios pblicos, o de bienes econmicos a travs de las distintas entidades que constituyen la Administracin Pblica.

Tales actividades se realizan en campos especializados denominados procesos tcnicos, relativamente autnomos e interdependientes. Son procesos tcnicos de Abastecimiento: catalogacin, registro de proveedores, programacin, registro y control, adquisicin, recuperacin de bienes, almacenamiento, mantenimiento, seguridad, distribucin y disposicin final.

Como cualquier actividad, es posible concebirlo y realizarla considerando las fases del proceso administrativo.

En el Abastecimiento intervienen todas las unidades orgnicas que conforman una entidad pblica, de uno u otro modo, por tanto la integridad de la funcin no significa necesariamente exclusividad de su ejercicio por el rgano d Abastecimiento.



Imprimir unidad y racionalidad a la funcin de Abastecimiento.

1. En todas las entidades de la Administracin Pblica existir un rgano

responsable, bsicamente del desarrollo y conduccin de los procesos tcnicos para el abastecimiento, tanto de bienes como de servicios. El rgano se denominar Abastecimiento.

2. Por las coordinaciones que permanentemente realiza el rgano de Abastecimiento, es recomendable que forme parte de la Direccin General de Administracin o quien haga sus veces, tanto a nivel central como desconcentrado.

3. El nivel, denominacin genrica, estructuracin interna y cantidad de cargos que adopte dicho rgano, depende de la complejidad de las operaciones, cobertura espacial, cantidad y variedad de bienes o servicios, cantidad de personal, dispersin territorial de actividades de la entidad, etc.

Es conveniente que dependa directamente del Director General de Administracin o funcionario equivalente.

4. Con fines de racionalidad se agrupar el desempeo de los procesos tcnicos que, por su naturaleza, se orientan a la captacin, clasificacin, conservacin, actualizacin y divulgacin de INFORMACION para optimizar las decisiones del Abastecimiento; a travs de:

a. La Catalogacin de bienes y servicios. b. El Registro de Proveedores de bienes y servicios. c. La Programacin del Abastecimiento; y, d. El Registro y Control en el Abastecimiento.

5. El rgano de Abastecimiento evitar duplicar esfuerzos para negociar y concretizar, en razn a los intereses del Estado, la obtencin o adquisicin de bienes y servicios. La misma regla se aplicar en accione de recuperacin de bienes.

6. El rgano de Abastecimiento optimizar su intervencin en la movilizacin, utilizacin, conservacin y custodia de bienes y de servicios a travs de una estrecha coordinacin y agrupacin de acciones para

a. El abastecimiento, en todas sus formas: b. El mantenimiento c. La seguridad integral d. La distribucin racional de bienes y servicios; y



e. La disposicin final.

7. No es necesario, obligatorio, imprescindible ni inconveniente que se constituya una dependencia por cada proceso tcnico en el rgano de Abastecimiento.

8. En situaciones especiales motivadas por el volumen de acciones, necesidades de control, cercana territorial con la colectividad usuaria, alto nivel de especializacin, u otras, hubiera necesidad de desconcentrar algunas funciones de Abastecimiento estableciendo unidades orgnicas especializadas, estas ltimas sujetarn su actuacin a las normas que formule o adece el rgano de Abastecimiento que opere a nivel central.

9. El rgano de Abastecimiento que opere a nivel central de la respectiva entidad, adecuar las normas tcnicas de carcter general y formular las que sean necesarias a las caractersticas institucionales. Tambin estudiar y propondr las medidas orientadas a centralizar y/o realizar en forma exclusiva algunas acciones de Abastecimiento.

10. Las normas formuladas por el rgano de Abastecimiento sern aprobadas por el Director Superior o funcionario equivalente. Se aplicarn por el propio rgano a nivel central, por rganos desconcentrados, por los rganos usuarios y otros que intervengan en acciones de Abastecimiento, cuando las situaciones as lo exijan o apliquen alguno de sus procesos tcnicos.


1. Se verificar su existencia, funciones y estructura del rgano de

Abastecimiento para cautelar el ejercicio integral de la funcin. 2. Revisin constante de disposiciones administrativas e instrumentos de

gestin en la respectiva entidad para detectar cualquier tendencia o interpretacin que pueda romper l integridad de la funcin de Abastecimiento.

3. Se revisar las medidas de creacin de nuevas dependencias o desdoblamiento de las existentes para evitar la atomizacin o proliferacin de las unidades orgnicas dentro de las de Abastecimiento.



4. Revisar la creacin o existencia de Comits o Comisiones que puedan estar sustituyendo o duplicando algunas labores del rgano de Abastecimiento. En todo caso se les asignar tareas de coordinacin, de liberacin, seleccin de alternativas o supervisin delegada.

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Informacin es todo dato o fenmeno que proporciona un nuevo conocimiento o incremento el actual, sobre la realidad en que opera una entidad.

El Abastecimiento se vale de la informacin para orientar, organizar y racionalizar el desarrollo de los procesos tcnicos. Para que sea confiable la informacin debe ser actual, es decir, reflejar del mejor modo posible los fenmenos que ocurren en el momento presente.

Adems, es necesario que todos los rganos de una entidad utilicen obligatoriamente la informacin en toda accin de abastecimiento, siguiendo las pautas y previsiones contenidas en las normas tcnicas del Sistema.

1. Permitir que las decisiones en materia de Abastecimiento, a cualquier

nivel, se sustentan en el conocimiento previo de la realidad administrativa.

2. Orientar el abastecimiento de bienes y/o servicios en las entidades pblicas.

1. La informacin del Abastecimiento se origina y emplea en todos los

procesos tcnicos, tanto por el rgano responsable de esa funcin como de cualquier dependencia de una entidad pblica que necesita bienes y servicios y a las cuales se denomina usuarios.

2. La informacin de Abastecimiento se procesa, bsicamente, mediante los procesos tcnicos de catalogacin, programacin, registro de proveedores y, de registro y control.

3. Es objeto de actualizacin y utilizacin o empleo, la informacin contenida de los instrumento, tambin llamados documentos de gestin administrativa, para el Abastecimiento; entre otros, los siguientes:



a. Cuadro de Necesidades, de bienes o de servicios b. Presupuesto Valorado, de bienes o servicios c. Plan de Obtencin d. Cuadro de Adquisicin e. Cuadro de Suministro f. Formularios de Estadstica de Abastecimiento (en la actualidad

para Programacin, Adquisicin y Distribucin). g. Ficha de descripcin del bien h. Catlogo de bienes y de servicios i. Listados de Proveedores idneos j. Formulario de Evaluacin de proveedores k. Informes estadsticos del Abastecimiento l. Cuadros de Orientacin de Previsin y Distribucin m. Informes de verificacin peridica sobre estado y utilizacin

4. El rgano de Abastecimiento adecuar, cuando sea necesario, los aspectos que sobre el particular contengan las normas tcnicas emitidas por la Direccin Nacional de Abastecimiento, o las formularn cuando no existan. Dicha normatividad institucional contendr plazos, situaciones en que procede, procedimientos y responsabilidades para la actualizacin y utilizacin de la informacin de Abastecimiento.

5. La Direccin General de Administracin o quien hace sus veces coordinar para que en los campos de su respectiva competencia, provean permanentemente de informacin actualizada al rgano de Abastecimiento, principalmente los siguientes:

a. Planificacin, especialmente sobre orientaciones de poltica; prioridades, estado de objetivos, metas y/o proyectos, etc.

6. El rgano de Abastecimiento instruir peridicamente a los rganos o personas que sea necesario, empleando los medios disponibles, acerca de la interpretacin y empleo de los instrumentos que proporcionan informacin.

La presente norma ser aplicada en todas las entidades de la Administracin Pblica.

1. El Director de Administracin, o quien hace sus veces establecer pautas

o programas para verificar el cumplimiento de las medidas de actualizacin y utilizacin de informacin para el Abastecimiento.



2. En coordinacin con el rgano de Racionalizacin, cuando menos una vez al ao, se evaluar la utilidad de los instrumentos del Abastecimiento para optimizar las decisiones administrativas (normadas, pautadas, programadas o repetitivas), tcnicas (especializadas de apoyo o de servicio) y/o polticas (estratgicas, interpretativas, de proyeccin, etc.).

3. El rgano de Abastecimiento analizar los problemas que se presenten en la transmisin de informacin nueva o actualizada y en su actualizacin para adecuar los instrumentos e instrucciones hacindolos ms simples, integrados y eficaces.

CCCC

La adquisicin es un proceso tcnico de Abastecimiento, de ah la facultad exclusiva. Consiste en un conjunto de actividades TECNICO ADMINISTRATIVO-JURIDICAS orientadas a lograr que una entidad pblica en representacin del Estado, logre la propiedad, disponibilidad o facultad de utilizacin de bienes y/o servicios en forma permanente o temporal, derivndose o no una obligacin de pacto.

En cada entidad opera un rgano especializado a cargo de la funcin de Abastecimiento. Segn las caractersticas de la entidad, dicha funcin se puede ejercer en forma centralizada o desconcentrada. Es necesario garantizar el empleo de formas uniformes de adquisicin, para evitar la anarqua o desarticulacin, situaciones que dificultaran el control.

a. Evitar la multiplicidad de esfuerzos para un mismo propsito. b. Garantizar el desempeo tcnico y armnico de la actividad. c. Facilitar el control.

1. Por principio, las actividades necesarias para la obtencin de bienes y/o

servicios debe centralizarse en la dependencia especializada de Abastecimiento, a nivel central o desconcentrado.

2. La norma se aplica a cualesquiera de las formas de obtencin siguientes: compra, alquiler (locacin, conduccin, o de locacin de servicios no personales), donacin, transferencia, intercambio, prstamo o comodato, produccin o construccin; o cualquier otra que judicialmente exista o se establezca.



Las adquisiciones que demandan pago con fondos pblicos se sujetan a licitacin o concurso pblico y a las modalidades o excepciones que norme la Direccin Nacional de Abastecimiento, con sujecin a las disposiciones legales.

3. La adquisicin se origina en necesidades programadas con anticipacin. Se realiza una vez verificada la inexistencia real o posible de ellos en la entidad y en reas de almacenamiento.

4. Las adquisiciones a efectuarse en un periodo se incluyen y aprueban por el Director Superior o quien hace sus veces, en el Plan de Obtencin que formula el rgano de Abastecimiento.

5. El rgano de Abastecimiento propondrn al Director Superior a cargo similar, las normas de adquisicin necesarias para establecer procedimientos simples, breves y giles; determinar responsabilidades; e implementar mecanismos de informacin y control.

6. Por excepcin., para casos especiales motivados por la distancia, especialidad, escasez de personal en Abastecimiento o para imprimir mayor celeridad a la adquisicin, la alta Direccin autorizar que ciertas acciones adquisiciones las realice un rgano distinto del de Abastecimiento, previa opinin favorable de ste ltimo. La autorizacin sealar expresamente el tipo de adquisiciones y bienes o servicios que faculta, as como el periodo de vigencia; en ningn caso ser permanente o renovada consecutivamente.

7. Las dependencias que en forma temporal, sustitutoria y autorizada realicen adquisiciones se sujetarn a las normas genricas o especificas en materia de Abastecimiento; asimismo, se responsabilizarn de las actividades que realicen, informando al rgano de Abastecimiento en la forma y periodos que este seale.

IV.

La presente norma ser aplicada en todas las entidades de la Administracin Pblica.

1. El rgano de Abastecimiento, a nivel central y desconcentrado informar

a la Direccin General de Administracin y al rgano de Control sobre cualquier transgresin de esta norma.

2. Las Oficinas de Contabilidad, Presupuesto y Tesorera, no dar curso a documentos de adquisicin, de bienes y/o servicios, tramitados por rganos no autorizados.



3. La Direccin General de Administracin llevar un registro de autorizaciones temporales para adquisicin de bienes y/o servicios e informar de su vigencia a los rganos pertinentes.

El Almacenamiento es un proceso tcnico de Abastecimiento orientado a establecer y aplicar pautas para la ubicacin y custodia temporal de bienes en cualquier rea fsica acondicionada con ese fin.

La custodia temporal se inicia con la adquisicin y la recuperacin de bienes, las cuales se realizan en formas y modalidades diversas.

El ingreso fsico es un acto de incorporacin a la entidad, pasando desde fuera de ella hacia adentro a travs de un lugar previamente establecido. El ingreso es acto formal que origina acciones administrativas para certificarlo, acreditar condiciones e incorporar los bienes al conjunto de la entidad. Son bienes todos los elementos materiales, individualizables, mensurables, intercambiables y tiles.

Hay acciones tcnicas propias al ingreso fsico y custodia temporal garantiza acciones racionales y facilitan el control, en congruencia con el principio contable de Unidad de Almacn.

1. Establecer un solo tipo de va o canal para el ingreso fsico de bienes

adquiridos a la entidad.

2. Extender los principios generales de almacenamiento a todas las reas que realizan custodia temporal de bienes.

3. Realizar mejor control de los bienes durante sus periodos de custodia, mientras son movilizados hasta el lugar de utilizacin directa.

1. El rgano de Abastecimiento a nivel central y desconcentrado contar con

reas fsicas acondicionadas especialmente para custodiar temporalmente los bienes que la entidad suministra. Comnmente se denomina almacn.



2. La ubicacin, capacidad, acondicionamiento, medios de acceso, equipamiento y personal de almacn sern planificados atendiendo a las necesidades y posibilidades de la entidad.

3. Slo el almacn del rgano de abastecimiento, a nivel central o desconcentrado, se realiza el ingreso fsico de bienes adquiridos y/o recuperados.

4. Los bienes con caractersticas especiales (caso semoviente, alimentos frescos, productos crnicos, equipos voluminosos, combustibles, productos radioactivos, reactivos qumicos, valores, granos, etc.) ingresarn:

a. Fsicamente por el rea de custodia que rena las condiciones adecuadas aunque estuviera a cargo de otro rgano, el mismo que asume las responsabilidades.

El titular del almacn de abastecimiento verificar el hecho y tramitar los documentos.

b. Fsicamente a los lugares de custodia contratados especialmente. El titular del almacn de Abastecimiento personalmente realiza o constata la entrega en custodia y tramita los documentos.

5. Aquellos bienes que no puedan ingresar fsicamente por ningn almacn de la entidad, o las operaciones de ingreso resultan antieconmicas (es el caso de locales, terrenos, construcciones diversas, equipos instalados, etc.) o urge utilizarlos de inmediato, por ejemplo: medicamentos, vveres, ropa en casos de emergencia, se asignarn directamente a los encargados de su utilizacin quienes se responsabilizan del ingreso fsico. El almacn de Abastecimiento canaliza los documentos previa constatacin.

6. Los bienes ingresan con la Gua respectiva; comprobndose los datos que contenga: cantidad, peso, nmeros de serie, estado, funcionamiento y otros si fuera pertinente; se dejar constancia del acto de ingreso y de cualquier diferencia.

7. Los bienes que, en aplicacin de normas del Sistema de Contabilidad, se consideran del Activo Fijo luego del ingreso sern codificados por el almacn de Abastecimiento, para identificarlos individualmente. El cdigo contendr bsicamente datos sobre; la entidad, cdigo que corresponde segn el Catlogo de Bienes aprobado, nmero correlativo, cdigo de la Cuenta en que se incluye y lugar al que se asigna. Ser colocado en lugar visible del propio bien, de manera indeleble, los cdigos sern



comunicados a la Direccin General de administracin, responsable de coordinar el control de todo tipo de patrimonio.

8. El rgano de Abastecimiento de la respectiva entidad, formular normas especficas de almacenamiento que tendrn aplicacin en todas la reas destinada a la custodia temporal de bienes, tales como: cmaras frigorficas, silos, reas de exhibicin, zonas oficiales de estacionamiento, reas de reparacin, libreras, farmacias, depsitos, cajas de seguridad, establos, almacenes de venta perifricos o el convencional de dicho rgano, etc.

Las normas incluirn procedimientos, responsabilidades, condiciones e informaciones que deben proporcionar al almacn del rgano de abastecimiento.

La presente norma ser de aplicacin en las entidades de la Administracin Pblica.

1. El rgano de Contabilidad no registrar bienes ingresados sin intervencin

del Almacn del rgano de abastecimiento.

2. El rgano de Abastecimiento llevar un registro de todas las reas de custodia temporal (almacenamiento) que operan en la entidad, sus caractersticas, ubicacin y responsables.

3. El rgano de Abastecimiento informar peridicamente a la Direccin General de Administracin o quien haga sus veces, las irregularidades que detecte en la tramitacin de ingresos de bienes o en el cumplimiento de disposiciones especficas.

4. Verificar el cumplimiento de la Programacin del Abastecimiento para permitir un flujo regular de ingreso fsico de bienes.

5. Constatar si son fundadas y procedentes las situaciones que motivan formas excepcionales de ingreso y custodia temporal.



Se entiende por austeridad del Abastecimiento: la equilibrada estimacin de necesidades de bienes y de servicios; al empleo mesurado de los limitados recursos asignados a una entidad pblica y a su adecuada combinacin para obtener ms y mejores resultados (productos materiales y servicios pblicos), en beneficio de la colectividad en general.

La austeridad es condicin bsica del Abastecimiento y su aplicacin corresponde a todos los rganos de una entidad.

Corresponde al rgano de Abastecimiento, en ejercicio de sus atribuciones y funciones, estudiar, adecuar y/o proponer a la Alta Direccin de la entidad los criterios u orientaciones para aplicacin de medidas de austeridad, referidas tanto a bienes como a servicios. Estos criterios sern recogidos, coordinados y proporcionados, principalmente, a los rganos de lnea de la entidad.

1. Fijar criterios para hacer ms racional el empleo de los medios materiales que disponen las entidades.

2. Propiciar el empleo de criterios tcnicamente elaborados.

1. El rgano de Abastecimiento implantar el tratamiento estadstico de la

informacin que genera o utiliza, a efecto de tener elementos de juicio para orientar la austeridad.

2. El rgano de Abastecimiento adecuar a su realidad institucional los criterios de austeridad que forman parte de la Directiva N 002-79-INAP/DNA Normas para la Programacin del Abastecimiento. En casos necesarios establecer nuevos criterios.

3. Las orientaciones de Poltica que el rgano de abastecimiento proponga a la Alta Direccin en los respectivos planes (Plan de Accin, Plan de Obtencin, etc.) se orientarn e implementarn las medidas de austeridad.

4. Para mejor establecer las pautas institucionales de austeridad, el rgano de Abastecimiento coordinar bsicamente con los de Lnea, Planificacin, Presupuesto, Racionalizacin y Estadstica, la realizacin



de estudios conjuntos y/o sincronizacin de esfuerzos. La medida procura, adems, evitar que se presenten discrepancias.

5. Para orientar la austeridad el rgano de Abastecimiento producir y proporcionar instrumentos e instrucciones; entre otros:

a. Estandarizacin de bienes y servicios, para disminuir su excesiva variedad.

b. Relacin de bienes y/o servicios catalogados de los cuales se pueden prescindir.

c. Imprimir datos de los bienes o servicios programables en Cuadros de Necesidades.

d. Establecer cantidades mximas que pueden programarse por cada bien o servicio seleccionado. Las cantidades se fijan de acuerdo a la funcin, frecuencia de uso, cantidad de personal, etc.

e. Divulgar los impedimentos o limitaciones as como las prioridades.

f. Informacin de bienes o servicios sin uso, de acuerdo a verificaciones realizadas, a efecto de recuperarlos.

g. Planeamiento para mejor uso de vehculos, imprenta, duplicadoras, fotografa, etc.

6. Todos los titulares de rganos son responsables de supervisar la aplicacin de pautas de austeridad del Abastecimiento en el mbito de su competencia.

7. La aplicacin de medidas de austeridad no significa interferir el funcionamiento eficiente y eficaz de la entidad.

8. Peridicamente el rgano de Abastecimiento conducir y coordinar la evaluacin de resultados y de aplicacin de medidas de austeridad, con el fin de proponer su perfeccionamiento.




1. El Director General de Administracin o quien hace sus veces supervisar

las labores del rgano de Abastecimiento para operativizar en la entidad, los criterios de austeridad.

2. El rgano de Abastecimiento informar peridicamente las situaciones de irracionalidad, despilfarro, desequilibrio u otras que revelen la inobservancia de pautas de austeridad en el Abastecimiento.

3. Los titulares de rganos en sus acciones de control y supervisin pondrn especial nfasis en detectar y corregir las situaciones que no se ajustan a pautas de austeridad.

4. En casos de incumplimiento reiterado el rgano de Abastecimiento aplicar directamente las pautas de austeridad en las necesidades y solicitudes del rgano infractor; comunicando la medida al propio rgano al del Control Interno y a la Direccin General de Administracin.

5. Verificar la existencia de instrucciones en materia de austeridad del Abastecimiento aprobadas por la Alta Direccin o nivel que haya delegado.

2 B 2 B 2 B 2 B

La verificacin es un acto de constatacin fsica que realizan personas en representacin de la entidad. Al Sistema de Abastecimiento le corresponde la constatacin, en referencia a las unidades fsicas, aplicables tanto a los bienes como a los servicios.

La verificacin constituye requisito para realizar, de manera racional y sobre bases reales, las acciones de Abastecimiento que resulten necesarios.

Bsicamente la verificacin se refiere a los aspectos siguientes: existencia o presencia real del bien o del servicio (visto como accin o resultado); estado para apreciar el grado de conservacin o deterioro del bien as como el resultado del servicio; y condiciones de utilizacin, para constatar en que se emplea, lugar, habilidades del responsable,condiciones de seguridad, rendimiento y sobre todo el empleo en beneficio de la organizacin en su conjunto (con fines oficiales).



1. Realizar seguimiento a los bienes y servicios con que cuenta la entidad.

2. Recabar informacin de las existencias, en bienes y servicios para realizar un Abastecimiento ms eficaz.

3. Evitar la acumulacin improductiva de bienes o servicios innecesarios para la entidad.

1. El rgano de Abastecimiento formular normas especficas de aplicacin

institucional para efecto de verificacin de bienes y servicios precisando calendarios, plazos, mecanismos, instrumentos y responsabilidades.

2. El inventario fsico es una forma de verificacin. Bsicamente hay dos tipos: general y de almacn.

a. El Director General de Administracin o quien hace sus veces es responsable de disponer y aprobar los inventarios fsicos generales de bienes en uso, por lo menos una vez al ao.

b. El titular del rgano de Abastecimiento hace lo propio con inventarios de los bienes que se hallan en custodia temporal en el almacn de su responsabilidad. Estos inventarios sern ms frecuentes. Los resultados sern informados al Director General de Administracin o quien hace sus veces. Adems, establece pautas para inventariar bienes en todas las reas fsicas para custodia existentes en la entidad, sea cual fuere su denominacin.

3. Es principio general que el acto de inventario no intervenga el personal encargado de la custodia de los bienes. Lo que no impide su presencia para facilitar la identificacin y constatar el acto por inters individual.

4. Para realizar la verificacin denominada inventario fsico general, el responsable constituir equipos especiales con personal de:

a. Contabilidad, para proporcionar informacin sobre los bienes registrados (caractersticas, valor de adquisicin, depreciacin, etc.) posteriormente.

b. Abastecimiento, para verificacin en unidades fsicas (ubicacin, conservacin, unidades de medida), a fin de atender necesidades de servicios.

c. Control, para salvaguardar el acto y cumplimiento de disposiciones.



d. Representante de la Direccin General de Administracin que lleva el registro de cdigos identificatorios individuales de bienes, su ubicacin y cargos de afectacin.

5. La verificacin ser realizada permanentemente por todos los titulare de rgano a cualquier nivel, aplicando las disposiciones aprobadas por la entidad.

6. Verificada la inexistencia del valor monetario de un bien, en el respectivo documento fuente, procede la valuacin, aplicando las orientaciones del Sistema de Contabilidad. La valuacin ser realizada por los rganos de Contabilidad y Abastecimiento en forma conjunta.

7. El rgano de Abastecimiento, en ejercicio de sus atribuciones, realizar verificaciones por muestreo a los bienes y servicios crticos con que cuenta la entidad. El informe de los resultados ser remitido a los siguientes:

a. Titular del rgano, responsable del bien y/o servicio para que adopte las medidas necesarias.

b. El rgano de Control Interno

c. El Director General de administracin o quien hace sus veces.

8. Tal verificacin se orientar bsicamente, a constatar que los bienes y servicios sean utilizados permanentemente, para los fines adquiridos o creados, con fines oficiales, para beneficio general de la colectividad de trabajadores de la entidad, y en condiciones que no signifique peligro para el encargado, riesgo de deterioro o despilfarro.

9. La calificacin del estado de inutilidad del bien o servicio para el funcionamiento de la entidad es otra forma de verificacin. El rgano de Abastecimiento en forma individual o integrando un equipo especializado, constituido a su iniciativa, realiza las acciones necesarias. Al efecto aplicar los criterios claros e inequvocos que haya establecido.

10. Para facilitar la verificacin toda afectacin de bienes o entrega de los mismos se har constar en un documento a manera de cargo donde figurarn los mismos se har del bien el Cdigo individual y nombres de quienes reciben y entregan.




1. La Direccin General de Administracin o quien hace sus veces

supervisar el cumplimiento de los calendarios de verificaciones.

2. Las acciones de verificacin que asuma el rgano de Abastecimiento se incluirn en el Plan de Actividades de la entidad.

3. Verificacin de la existencia y cumplimiento de normas sobre verificacin.

4. El titular del rgano respectivo y el servidor al que se asign el bien son solidariamente responsables tanto pecuniaria como administrativamente de la prdida, dao, deterioro o mal uso de los bienes y/o servicios de su dependencia, especialmente si ocurrieron por negligencia en la aplicacin de disposiciones sobre verificacin fsica de bienes y servicios.

5. Todos los vehculos de propiedad del Estado llevarn pintado, en lugar visible, un crculo con el nombre de la entidad que es afectado. Slo por autorizacin expresa del titular de la entidad y en casos excepcionales, previamente fundamentados, se liberar de esa obligacin.

6. Se oficiar a las autoridades de trnsito para que informen de la circulacin de vehculos del Estado fuera del horario establecido o que se guarden en locales no oficiales. Excepto los casos autorizados expresamente por el Titular de la entidad.

Las normas establecidas en los sistemas de Abastecimiento, su aplicacin nos permitir:

Establecer controles internos, al momento de la adquisicin, ingreso y custodia temporal de los bienes.

Racionalidad, a travs de la correcta distribucin de los bienes a las entidades.

Evitar la multiplicidad de esfuerzo realizando solo una adquisicin y estableciendo un solo canal de ingreso y custodia de bienes las cuales posteriormente sern enviadas a las entidades solicitantes.



NORMAS GENERALENORMAS GENERALENORMAS GENERALENORMAS GENERALES DEL SISTEMAS DEL SISTEMAS DEL SISTEMAS DEL SISTEMA

DE PERSONALDE PERSONALDE PERSONALDE PERSONAL

Estas normas fueron aprobadas mediante la Resolucin Jefatura N 052-80-INAP/DNA el 21 de Marzo de 1980, el cual estipula que la Direccin Nacional de Personal es la encarga de dictar las disposiciones que aseguren una ejecucin, as como la necesidad de tener normas que regulasen aquellos hechos y circunstancias que afecten o que tuviesen que ver con el Personal.

Por ese motivo, dentro de la resolucin se aprob lo siguiente:

1. Ingreso de Personal

2. Declaracin Jurada de Bienes y Rentas

3. Control de Asistencia y Permanencia de Personal

4. Registro de Personal

5. Desplazamiento de Personal

6. Evaluacin del Comportamiento Laboral

7. Capacitacin de personal

8. Reglamento interno de Personal



DEFDEFDEFDEF

El ingreso de personal como empleado de carrera o como empleado eventual ser mediante concurso; pudiendo ser este de conocimiento, mritos u otros, que aseguren la seleccin de personal idneo para el desempeo de los cargos.

Es el proceso por el cual el postulante, despus de haber superado los requisitos del concurso de seleccin y segn orden de mritos alcanzado, es nombrado o contratado, por resolucin de la autoridad competente, en el nivel y lnea correspondiente. El cuadro de mritos contenido en el proceso de seleccin tendr vigencia de seis (6) meses, considerndose como candidatos aptos para ocupar cualquier otra vacante igual o similar a la cual concursaron cuando no haya alcanzado plaza vacante.

Atraer y seleccionar personal idneo para el desempeo honesto, eficaz y eficiente de la funcin pblica.

BBBB

1.1 requerimiento de personal por los rganos que necesitan cubrir plazas;

1.2 Designacin de la Comisin de Concursos de Ingreso

1.3 Elaboracin y aprobacin de las Bases para el Concurso

1.4 Convocatoria pblica de postulantes al Concurso;

1.5 Inscripcin de postulantes y recepcin de documentos

1.6 Estudio y verificacin de las solicitudes e informacin sustentatoria, para determinar quines renen los requisitos mnimos exigidos

1.7 Calificacin del Currculum Pruebas de conocimientos; psicolgicas y entrevista personal;

1.8 Elaboracin del Cuadro de mritos;

1.9 Publicacin de los resultados parciales y finales del Concurso;

1.10 Nombramiento o contrato del postulantes y/o postulantes, segn orden de mritos.

1.11 Posesin del cargo e integracin del ambiente laboral



1.12 Evaluacin del periodo de prueba

La presente norma ser de aplicacin en todas las entidades de la administracin pblica excepto empresas a cargo del estado, bajo responsabilidad de sus respectivos titulares, y de los Jefes de las Oficinas de Personal o de las que hagan sus veces.

Hojas de Verificacin sobre: Concurso de Ingreso

Nombramiento de Personal

Contrato de Personal

Evaluacin de Personal (*) Sustituye: N.T.C N 150.01 "Seleccin de Personal" Res. Jet'. N 052-80-INAP-DNP del 21 de Mar. 80.

DEFDEFDEFDEF

Los trabajadores declararn los bienes y rentas que poseen independientemente de su haber, permitiendo evaluar y comparar su posicin financiera.

Es la accin administrativa de personal mediante el cual, el trabajador de la administracin pblica, que corresponda declarar notarialmente los bienes que posee, y rentas que percibe.

Determinar la situacin econmica del Servidor antes, durante y despus del desempeo de sus cargos.

BBBB

1.1 La Oficina de Personal distribuir a los trabajadores, que corresponda el formato para que declaren sus bienes y rentas en los plazos determinados por la normatividad especfica,

1.2 Las Oficinas de personal, en los casos que se sealan, analizarn los datos contenidos en dichas declaraciones.



1.3 Las Oficinas de Personal organizaran el archivo correspondiente a esta informacin.

1.4 El incumplimiento o la presentacin dolosa de las declaraciones juradas dar lugar a la aplicacin de las sanciones que pudiera corresponder.

La presente norma ser de aplicacin en todas las entidades de la administracin responsabilidad de sus respectivos titulares y de los jefes de las Oficinas o de los que hagan sus veces.

Hoja de verificacin sobre declaracin jurada de bienes y rentas. (*) Sustituye: N. T. C, No 150.06 Obligatoriedad de Declaracin de Bienes y Rentas"

Res, Jef. N 052-80-INAP-DNP del 21. MAR 80.

DEFDEFDEFDEF

Las entidades regularan y controlarn la asistencia y permanencia de los trabajadores en su centro de trabajo.

Es la accin administrativa de personal mediante la cual se regula la asistencia y permanencia de los trabajadores en su centro de trabajo, de acuerdo con la jornada y horario establecido, y el control de cumplimiento correspondiente.

Garantizar el cumplimiento de las horas efectivas de labor de cada servicio, de acuerdo a las disposiciones legales y administrativas vigentes.

BBBB

1.1 Las Oficinas de Personal elaborarn la Reglamentacin interna sobre Asistencia y

Normas Generales Del Sistema Gubernamental

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