Normativa de Empresas de Limpieza -

8/18/2019 Normativa de Empresas de Limpieza -

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Administración Federal de Ingresos Públicos

REGIMENES NACIONALES DE LA SEGRIDAD SOCIAL ! DE O"RAS SOCIALES

Resol#ción General $%%&

Reg'menes nacionales de la seg#ridad social ( de obras sociales) Contrib#ciones *atronales) S#+etos

,#e *resten ser-icios de lim*ie.a en inm#ebles) R/gimen de retención) S# im*lementación)

"s) As)0 12321445

6IS7O el Sistema nico de la Seg#ridad Social 8SSS90 ( CONSIDERANDO:

;#e atendiendo a ra.ones de administración trib#taria0 res#lta con-eniente establecer #n r/gimen de

retención *ara el ingreso de las contrib#ciones *atronales sobre la nómina salarial con destino al

Sistema nico de la Seg#ridad Social 8SSS90 ,#e corres*ondan a s#+etos ,#e *resten ser-icios de

lim*ie.a de inm#ebles)

;#e los ingresos de los reto ordenado en $33 ( s#s modi


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CAPI7LO A O"E7O ! SE7OS

Art'c#lo $@ Establ/cese #n r/gimen de retención a los ecl#sión ante el agente de retención0 mediante la entrega al momento de e


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Art) %@ C#ando el beneto ordenado en

$33B ( s#s modi


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Art) 3@ El im*orte de la retención a *racticar ser= el ,#e res#lte de a*licar sobre la base de c=lc#lo

determinada de ac#erdo con el *rocedimiento indicado en el art'c#lo anterior0 la al'c#ota del SEIS

POR CIEN7O 8&9)

CAPI7LO F INGRESO DE LAS RE7ENCIONES) FORMAS0 PLAOS ! DEMAS

CONDICIONES

Art) $4) Los im*ortes retenidos deber=n ser in


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CAPI7LO I SE7OS PASI"LES DE LA RE7ENCION) COMP7O DEL PAGO A CEN7A)

MODALIDAD

Art) $5) Los s#+etos *asibles de la retención0 al momento de determinar los a*ortes ( contrib#ciones

con destino al Sistema nico de la Seg#ridad Social 8SSS90 de conto s#stit#ido *or la Resol#ción General N@ B$10 s#s

modi


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Art) 1$) Reg'strese0 *#bl',#ese0 d/se a la Dirección Nacional del Registro O


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IMPES7OS

Resol#ción General 5421444

Im*#esto a las Ganancias) R/gimen de retención *ara determinadas ganancias) R/gimen e>ce*cional

de ingreso) Resol#ción General N 1B 8DGI90 s#s modi


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im*ortancia en el *roceso ce*cional la

necesidad de a+#star las dis*osiciones -inc#ladas al ingreso de los res*ecti-os im*ortes)

;#e *or lo e>*#esto0 se entiende ra.onable re#nir en #n solo c#er*o normati-o todas las dis*osiciones

relacionadas con la materia0 *ara s# cons#lta ( a*licación)

;#e *ara tos legales0 con números de re*licitados en el Ane>o I)

;#e ?an tomado la inter-ención ,#e les com*ete las Direcciones de Legislación0 de Asesor'a Legal0 de

Asesor'a 7/cnica0 de Programas ( Normas de Fiscali.ación ( de Programas ( Normas de Reca#dación)

;#e la *resente se dicta en e+ercicio de las ati-amente en el Ane>o III de la *resente0 s#s a+#stes0 act#ali.aciones e intereses)

1) Reintegro de gastos0 no a*licación de la retención) Re,#isitos)

AR7ICLO 5 En a,#ellos casos en ,#e se realicen acti-idades *or las c#ales se


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nombre *ro*io ( *or c#enta ( orden del agente de retención0 ( se constate ,#e de corres*onder0 se

?a *racticado la retención sobre dic?os conce*tos 85)$)9)

C SE7OS O"LIGADOS A PRAC7ICAR LA RE7ENCION)

$) Normas generales)

AR7ICLO Deber=n act#ar como agentes de retención los s#+etos0 domiciliados o radicados en

el *a's0 indicados en el Ane>o I6 de la *resente)

1) Casos es*eciales)

AR7ICLO % ;#ienes realicen *agos en


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8C)"))9) 8P=rra


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AR7ICLO $4) La retención se *racticar=0 res*ecto de los im*ortes indicados en el art'c#lo $0 en

el momento en ,#e se e


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La in


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C#ando los intermediarios e


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C#ando se realicen *agos *or -'a +#dicial0 el bene


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AR7ICLO 1&) De reali.arse en el c#rso de cada mes calendario a #n mismo bene


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Los beneigidas *or el art'c#lo 140 inciso +90 de la Le( de Im*#esto a las Ganancias0 te>to ordenado

en $33B ( s#s modi


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$% de la citada norma0 en el -encimiento ,#e la misma *re-/ *ara el semestre calendario ,#e

com*renda al c#arto mes *osterior al de la emisión del doc#mento)

1) Constancia de retención)

AR7ICLO 55) Los im*ortes a ded#cir en conce*to de retenciones 855)$)9 ser=n los ,#e res#lten de

los JCerti


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s#mas no retenidas0 en las to ordenado en $33B ( s#s modi


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7I7LO II

REGIMEN ECEPCIONAL DE INGRESO

AR7ICLO 53) Los s#+etos en#nciados en el Art'c#lo no act#ar=n como agentes de retención

c#ando eo II de la *resente0 a benece*cional deingreso ,#e se establece en el Ane>o 6II de esta resol#ción general)

La incor*oración al mencionado r/gimen el ,#e re-iste el car=cter de o*tati-o *odr= ser

-eri


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8Art'c#lo s#stit#ido *or art) $@ inc) e9 de la Resol#ción General N@ 1B4521443 de la AFIP ")O)

$42$$21443) 6igencia: 6er art) 5@ de la misma norma9

AR7ICLO 1) En todos los casos en ,#e se dis*onga la obligación de *resentar #na nota0 la


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Art'c#lo $)

8$)$)9 Estos conce*tos ser=n considerados como *arte integrante de las o*eraciones mencionadas en el

Ane>o II0 e>ce*to las indicadas en s#s incisos a9 ( d90 c#ando los mismos est/n originados en e-ent#ales

inc#m*limientos de dic?as o*eraciones)

8$)1)9 Se enc#entran com*rendidas las o*eraciones 8com*ras ( *restaciones9 contratadas entre loss#+etos establecidos en el territorio ad#anero general o es*ecial ( los radicados en .onas


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8B)1)9 Los indicados en el seg#ndo art'c#lo incor*orado a contin#ación del art'c#lo B4 del Decreto

Reglamentario de la Le( de Im*#esto a las Ganancias0 te>to a*robado *or el Decreto N $)5230 ( s#s

modi


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8$$)$)9 Regidas *or la Le( N 1$)%1& ( s#s modito ordenado

en $33B ( s#s modi


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815)$)9 Si estos conce*tos no se enc#entran discriminados en los com*robantes res*ecti-os0 *or no

re,#erirlo las dis*osiciones legales en -igencia0 se de+ar= e>*resa constancia0 en la istir tal constancia0 o de tratarse de bene


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855)5)9 Según lo dis*#esto en el art'c#lo $1 de la Resol#ción General N B5 ( s#s modito ordenado en $33B ( s#s moditerior0 etc)

http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883


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n9 Distrib#ción de *el'c#las (2o transmisión de *rogramación de tele-isión -'a sat/lite)

H9 C#al,#ier otra cesión o locación de derec?os0 e>ce*to las ,#e corres*ondan a o*eraciones reali.adas

*or intermedio de mercados de cereales a t/rmino ,#e se res#el-an en el c#rso del t/rmino 8arbitra+es9

( de mercados de


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1)$) *or de*ósitos *re-ios de im*ortación

1)1) *or el ser-icio ad#anero en el s#*#esto *re-isto *or el art'c#lo 5 del Código

Ad#anero

1)5) *or


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i9 Los im*ortes ,#e se *ag#en en conce*to de *asa+es a las agencias de -ia+es ( t#rismo0 siem*re ,#e se

enc#entren discriminados en la


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a9 a(an sido ,#erellados o den#nciados *enalmente0 con to ordenado en $33B ( s#s

modi


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corres*onda *resentar desde el inicio de la acti-idad0 si to ordenado en $33B ( s#s modi


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De com*robarse errores0 inconsistencias0 #tili.ación de #n *rograma distinto del *ro-isto o arc?i-os

de


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1) Fotoco*ia de la norma *artic#lar de asignación de los bene


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d9 Los datos consignados en la declaración +#rada del im*#esto a las ganancias corres*ondiente al

*er'odo anali.ado ( los ,#e s#rgen de las bases de datos de este Organismo)

e9 La consistencia de otros datos in


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en el sitio JebJ instit#cional) A tal e


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En el caso *re-isto en el inciso b90 el bene


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El desistimiento *rod#cir= ece*cional de ingreso dis*#esto en el Art'c#lo 53 de esta

resol#ción general0 se a+#star= a los re,#isitos0 *la.os0 o)

http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883


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A ECLSIONES

El *rocedimiento no ser= a*licable a los s#+etos0 c#ando:

a9 a(an sido ,#erellados o den#nciados *enalmente0 con to ordenado en $33B ( s#s modio o A*artado del Ane>o 6I)

" SOLICI7DES) RE;ISI7OS ! CONDICIONES

La solicit#d de incor*oración al r/gimen e>ce*cional de ingreso *odr= inter*onerse siem*re ,#e a la


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$) Em*resas con *artici*ación estatal o reorgani.ación de sociedades en los t/rminos *re-istos *or el

Art'c#lo BB de la Le( de Im*#esto a las Ganancias0 te>to ordenado en $33B0 s#s modio)

1) Contrib#(entes ,#e ?#bieran iniciado acti-idad ( no registren #n *er'odo igible con esta Administración Federal a la o I de la Resol#ción General N $0 s#s modi


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C PRESEN7ACION DE LA SOLICI7D

La solicit#d de incor*oración al r/gimen e>ce*cional de ingreso se eo I de la *resente)

Dic?a constancia tendr= -igencia desde el *rimer d'a del mes sig#iente a la


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La *rocedencia o la denegatoria de la solicit#d ser= res#elta *or esta Administración Federal dentro

del *la.o de ;INCE 8$%9 d'as corridos0 contados a *artir del d'a0 incl#si-e0 de la inter*osición de la

solicit#d o0 en s# caso0 desde la


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La disconce*cional ( se enc#entre *#blicado en el sitio JebJ instit#cional) A tal e


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a#tori.ación *or el t/rmino de N 8$9 aHo0 contado a *artir del d'a inmediato sig#iente0 incl#si-e0 a la


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ANEO I RESOLCION GENERAL N 540 SS MODIFICA7ORIAS ! COMPLEMEN7ARIAS

8Ane>o incor*orado *or art) $@ inc) +9 de la Resol#ción General N@ 1B4521443 de la AFIP ")O)

$42$$21443) 6igencia: 6er art) 5@ de la misma norma9

87E7O SEGN RESOLCION GENERAL N 1B459

MODELOS DE CER7IFICADOS ! CONS7ANCIAS

A MODELO DE CER7IFICADO DE ECLSION

RESOLCION GENERAL N 540 SS MODIFICA7ORIAS ! COMPLEMEN7ARIAS

IMPES7O A LAS GANANCIAS) R/gimen de retención *ara determinadas ganancias

L#gar ( Fec?a:

De*endencia:

http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883http://infoleg.mecon.gov.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=159883


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Certicl#sión N 2

Contrib#(ente:

C))I)7):

Domicilio


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ingreso0 en los t/rminos del Art'c#lo 53 de la Resol#ción General N 540 s#s modi


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IMPES7O A LAS GANANCIAS) R/gimen de retención ( R/gimen e>ce*cional de ingreso

L#gar ( Fec?a:

De*endencia:

Denegatoria de Certicl#sión 2 A#tori.ación de incor*oración al r/gimen e>ce*cional de ingre

N 2

Contrib#(ente:

C))I)7):

Domicilio ce*cional de ingreso0 *resentada en los t/rminos de los Art'c#los 5 ( 53 de la Resol#ción General N

540 s#s modios 6I (2o 6II0 según corres*onda0 de la Resol#ción

General N 540 s#s modio 6II0 según corres*onda0 de la citada resol#ción general0 mediante la

*resentación de #na nota0 en los t/rminos de la Resol#ción General N $$10 acom*aHada de la *r#eba

doc#mental ,#e0 se entienda *ertinente0 dentro del *la.o de ;INCE 8$%9 d'as corridos contados a

*artir del d'a inmediato sig#iente0 incl#si-e0 a la


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L#gar ( Fec?a:

De*endencia:

Re-ocatoria del certicl#sión2de la incor*oración al r/gimen e>ce*cional de ingreso otorgado2N 2

Contrib#(ente:

C))I)7):

Domicilio ce*cional de ingreso otorgado2a el 2 2 0

identi


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De*endencia:

In?abilitación N 2

Contrib#(ente:

C))I)7):

Domicilio


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" CONCEP7OS NO SE7OS A RE7ENCION)

$) Norma General)

Conce*tos -arios) Art) 1

1) Reintegro de gastos0 no a*licación de la retención) Re,#isitos) Art) 5

C SE7OS O"LIGADOS A PRAC7ICAR LA RE7ENCION)

$) Normas generales)

1) Casos es*eciales

Pagos globales de ?onorarios de *ro


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%) Cesiones de cr/dito) 7ratamiento a*licable) Art) $

&) Antici*os a c#enta de *recio) Procedimiento) S#mas *ercibidas en cancelación de certi


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) Im*orte m'nimo de retención) Art) 13

3) A+#stes en meses *osteriores de conce*tos retenidos) Art) 54

$4) Per'odos ceso) Art) 5

I IMPOSI"ILIDAD DE RE7ENER) CASOS ESPECIFICOS) PERM7A) DACION EN PAGO)

Im*orte corres*ondiente al conce*to s#+eto a retención *ercibido con anterioridad *or elbene


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Omisión de retener e inc#m*limiento de obligaciones) Sanciones) Art)

6igencia) Art) %

Im*ortes ,#e se li,#iden con anterioridad a la o I0 Nota 83)$)9 derogada *or art) $@ inc) g9 de la Resol#ción General N@ 1B4521443 de la AFIP

")O) $42$$21443) 6igencia: 6er art) 5@ de la misma norma

Ane>o 6III0 'tems incor*orados *or art) $@ *to) 5 de la Resol#ción General N@ 1552144B de la AFIP")O) 152$$2144B) 6igencia: de a*licación *ara los *agos ,#e se e


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Ane>o 6III0 s#stit#ido *or art) $@ *to) 5 de la Resol#ción General N@ $BB&2144 AFIP ")O)

1%2$$2144) 6igencia: de a*licación res*ecto de los *agos ,#e se eo 6III0 s#stit#ido *or Art) 5@ Resol#ción General N@ 3121444 AFIP0 ")O) $B2$$21444)


IMPES7O AL 6ALOR AGREGADO

Resol#ción General 5$&

Em*resas de ser-icios de lim*ie.a de edi


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7I7LO I

REGIMEN DE RE7ENCION

A OPERACIONES ALCANADAS

Art'c#lo $ Establ/cese #n r/gimen de retención del im*#esto al -alor agregado ,#e se a*licar= a las

o*eraciones reali.adas *or las em*resas de ser-icios de lim*ie.a de edi


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Art) Los agentes de retención ,#edan obligados a:

a9 Cons#ltar el XArc?i-o de In


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En el s#*#esto de ,#e el *ago en es*ecie


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A los cl#sión del r/gimen ,#e se le ?#biera otorgado de ac#erdo con lo *re-isto

*or la Resol#ción General N 111&)

"ASE MINIMA DE RE7ENCION

Art) $5) No corres*onder= *racticar la retención c#ando el im*orte neto de la o*eración ,#e res#lte

de la


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Art) $B) El im*orte de las retenciones *racticadas a los s#+etos a los ,#e se reto ordenado en $33 ( s#s modi


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RESOLCION GENERAL N 5$&

GIA 7EMA7ICA

REGIMEN DE RE7ENCION) EMPRESAS DE SER6ICIOS DE LIMPIEA DE

EDIFICIOS0 DE IN6ES7IGACION !2O SEGRIDAD ! DE RECOLECCION

DE RESIDOS DOMICILIARIOS

7I7LO I

AM"I7O DE APLICACION

CAPI7LO A OPERACIONES ALCANADAS

Detalle) Art)

$

CAPI7LO " SE7OS O"LIGADOS A AC7AR COMO AGEN7ES DE RE7ENCION

Detalle) Art)

1

CAPI7LO C SE7OS PASI"LES DE RE7ENCION

S#+etos com*rendidos Art)

5

a9 Res*onsables inscri*tos en I6A)

b9 Contrib#(entes ,#e no acrediten s# calidad de res*onsables inscri*tos0 e>entos o no

alcan.ados0 o s# condición de Pe,#eHos contrib#(entes ad?eridos al R/gimen Sim*licl#sión de los agentes de retención con


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Forma) Art)

3

CAPI7LO ALICO7AS APLICA"LES

Detalle) Art)

$4

Casos es*eciales) Art)

$$

CAPI7LO I IMPOSI"ILIDAD DE OPONER LA ECLSION AL REGIMEN

E>cl#sión otorgada con

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