NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 28 DE FEBRERO DE … · 2021. 3. 15. · Generando valor y...

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 28 DE FEBRERO DE 2021

CONTRALORÍA DE CUNDINAMARCA

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Contenido ENCABEZADO DE LA ENTIDAD .................................................... ¡Error! Marcador no definido.

NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE ......................................................................... ………………. 4

1.1. Identificación y funciones ........................................................................................................ 4

1.2. Declaración de cumplimiento del marco normativo y limitaciones ......................................... 5

1.3. Base normativa y periodo cubierto ........................................................................................... 6

1.4. Forma de Organización y/o Cobertura ..................................................................................... 7

NOTA 2. BASES DE MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN UTILIZADAS ............................................... 7

2.1. Bases de medición .................................................................................................................... 7

2.2. Moneda funcional y de presentación, redondeo y materialidad ............................................... 7

2.3. Tratamiento de la moneda extranjera ....................................................................................... 7

2.4. Hechos ocurridos después del periodo contable ....................................................................... 7

2.5. Otros aspectos .......................................................................................................................... 7

NOTA 3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO ................................................................. 8

Composición ........................................................................................................................................ 8

5.1. Depósitos en instituciones financieras ..................................................................................... 9

NOTA 4. CUENTAS POR COBRAR ................................................................................................... 10

Composición ...................................................................................................................................... 10

NOTA 5. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO ............................................................................... 13

Composición ...................................................................................................................................... 13

NOTA 6. ACTIVOS INTANGIBLES ................................................................................................... 16

Composición ...................................................................................................................................... 16

NOTA 7. CUENTAS POR PAGAR ...................................................................................................... 18

Composición ...................................................................................................................................... 18

7.1. Revelaciones generales ...................................................................................................... 18

NOTA 8. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS ................................................................................... 19

Composición ...................................................................................................................................... 19

8.1. Beneficios a los empleados a corto plazo ........................................................................... 20

NOTA 9. PROVISIONES ...................................................................................................................... 20

Composición ...................................................................................................................................... 20

9.1. Litigios y demandas ........................................................................................................... 22

NOTA 10 OTROS PASIVOS ............................................................................................................... 23


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Composición ...................................................................................................................................... 23

NOTA 11. CUENTAS DE ORDEN ...................................................................................................... 24

11.1. Cuentas de orden deudoras ................................................................................................. 24

11.2. Cuentas de orden acreedoras .............................................................................................. 26

NOTA 12. PATRIMONIO ..................................................................................................................... 28

Composición ...................................................................................................................................... 28

NOTA 13. INGRESOS .......................................................................................................................... 29

Composición ...................................................................................................................................... 29

NOTA 14. GASTOS .............................................................................................................................. 31

Composición ...................................................................................................................................... 31

14.1. Gastos de administración, de operación y de ventas .......................................................... 32

14.2. Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones .................................................. 32

14.3. Otros gastos ........................................................................................................................ 33


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NOTA 1. ENTIDAD REPORTANTE

Esta nota tiene cuatro componentes a saber:

1.1. Identificación y funciones

Naturaleza Jurídica y Funciones de Cometido Estatal: La Contraloría General de

Cundinamarca, es una entidad de carácter técnico, con autonomía administrativa y

presupuestal, creada mediante Ordenanza 36 de julio 29 de 1935. Por disposición de la

Constitución Política de Colombia; le corresponde la función pública de control fiscal de la

Administración de Cundinamarca, y la de sus municipios donde no haya contraloría

municipal, los sectores descentralizados de ambos órdenes y a los particulares o entidades que

manejen fondos o bienes públicos en toda la jurisdicción territorial del Departamento

Cundinamarqués, de acuerdo con los principios, sistemas y procedimientos establecidos por

ley. Dicho control se ejerce de manera posterior y selectiva función que se extiende al

ejercicio de la vigilancia de la gestión fiscal, de gestión y de resultados de la administración

territorial, fundado en la eficiencia, la economía, la equidad y la valoración de los costos

ambientales.

Su domicilio está en la ciudad de Bogotá con dirección registrada de su oficina principal en la

Calle 49 13 – 33; en la actualidad cuenta con el Despacho del Contralor del que dependen

directamente La oficina de Control Disciplinario, La oficina de Control Interno, La oficina

Asesora Jurídica, Oficina Asesora de Planeación, Sistemas e Informática, la Dirección

Administrativa de Gestión Humana y la Dirección de Investigaciones, para el manejo y gestión

de la parte misional se tiene la Contraloría Auxiliar de la que depende la Dirección de Control

Municipal y la Dirección de Control Departamental, y para la gestión administrativa funciona la

Secretaria General quien maneja la Dirección Administrativa y Financiera.

Para el año de 2020 y 2021 la Contraloría de Cundinamarca adopta la siguiente misión y visión

atendiendo a los objetivos del plan estratégico institucional de este período.

MISIÓN: La Contraloría de Cundinamarca realiza la vigilancia y el control fiscal de la

administración y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes públicos del

departamento y municipios de Cundinamarca, en los órdenes central y descentralizado conforme

a lo establecido en la Constitución Política de Colombia y su reglamentación legal.


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VISIÓN: Al 2021 la Contraloría de Cundinamarca habrá realizado la vigilancia y el control fiscal

en el marco jurídico, con criterio eminentemente técnico y un talento humano empoderado,

destacados a nivel nacional por el cumplimiento de los principios constitucionales y legales, la

integración de la ciudadanía, la red del sistema de control interno y el trabajo interinstitucional,

los cuales previenen el daño patrimonial, el logro de su resarcimiento y formaron una cultura del

respeto por lo público, el liderazgo con el ejemplo de buenas prácticas administrativas y la

contribución a la generación de valor y sostenibilidad económica, social y ambiental en el

Departamento.

1.2. Declaración de cumplimiento del marco normativo y limitaciones

Los estados financieros individuales con corte a 28 de febrero de 2021, reflejan los hechos

financieros, económicos, sociales y ambientales de la Contraloría de Cundinamarca, y han

sido preparados bajo el supuesto de negocio en marcha. Dada su naturaleza, se prevé que

continuará su actividad dentro del futuro; y de acuerdo con el Nuevo Marco Normativo

aplicable a las entidades de gobierno, emitidas por la Contaduría General de la Nación

mediante la Resolución 533 de 2015, y que toma como referencia principal las normas

internacionales de contabilidad del sector público (NICSP), modificada por la Resolución 693

de 2016, así como las siguientes resoluciones aplicables:

- Resolución 620 de 2015 modificada por la Resolución 468 de 2016, por medio de las

cuales se establece el Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Entidades

del Gobierno.

- Resolución 113 de 2016 Por la cual se incorpora la Norma de impuesto a las ganancias y

se modifica la Norma de acuerdos de concesión desde la perspectiva de la entidad

concedente, en las Normas para el Reconocimiento, Medición, Presentación y Revelación

de los Hechos Económicos del Marco Normativo para Entidades de Gobierno del Régimen

de Contabilidad Pública.

- Resolución 192 de 2016 Por la cual se incorpora, en la estructura del Régimen de

Contabilidad Pública, el elemento Procedimientos Transversales.

- Resolución 193 de 2016 Por la cual se Incorpora, en los Procedimientos Transversales del

Régimen de Contabilidad Pública, el Procedimiento para la evaluación del control interno

contable.

- Resolución 469 Por la cual se incorpora, al Marco Normativo para Entidades de Gobierno,

el Procedimiento contable para el registro de los hechos económicos relacionados con la

movilización de activos.

- Resolución 470 de 2016 Por la cual se incorpora, al Marco Normativo para Entidades de

Gobierno, el Procedimiento contable para el registro de los recursos del Sistema General


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de Regalías.

Resolución 194 de 2020 2020 por la cual se obliga a las Contralorías Territoriales a reportar en

forma independiente la información contable a la Contaduría General de la Nación.

Y, las demás normas vigentes aplicables a las entidades de gobierno, emitidas por la

Contaduría General de la Nación.

Adicionalmente la información contable es preparada y presentada teniendo en cuenta las

políticas contables emitidas y aprobadas por la Contraloría de Cundinamarca, en aplicación de

las NICSP, garantizando que los estados contables sean confiables, oportunos y veraces.

Limitaciones y/o deficiencias de tipo operativo y administrativo que inciden en el normal

desarrollo del proceso contable y/o afectan la consistencia y razonabilidad de las cifras.

En el proceso contable se evidencian situaciones que ponen en riesgo la calidad de la información

y están asociadas a cada una de las actividades que se desarrollan regularmente; entre las que se

puede mencionar:

Limitaciones de Orden Contable: Las situaciones de tipo contable que se presentaron, ha sido

ocasionado por algunas deficiencias que se han dado en el manejo del sistema contable en cuanto

a la información del grupo de propiedad planta y equipo así:

a. Propiedad, Planta y Equipo:

Se continúa mejorando el ingreso y parametrización de información al software contable, dado

que del módulo almacén a la interfaz a contabilidad se han identificado diferencias en las cuentas

de depreciación y movimientos de cuentas de elementos devolutivos y control administrativo.

No obstante, tales restricciones se vienen reduciendo con el transcurso del tiempo, en desarrollo y

aplicación de acciones de mejoramiento continuo de los procesos contables, los sistemas de

información y las interacciones con las áreas de gestión de la entidad.

1.3. Base normativa y periodo cubierto

El juego completo de estados financieros presentados por la Contraloría de Cundinamarca son

los siguientes:

Estado de Resultados o Estado de Resultados Integrales

Estado de la Situación Financiera

Estado de Cambios en el Patrimonio

Notas a los Estados Financieros


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Los cuales han sido preparados a 28 de febrero de 2021, y se presentan de acuerdo con el nuevo

marco normativo para entidades de gobierno.

1.4. Forma de Organización y/o Cobertura

La Contraloría de Cundinamarca es una sección del gasto del Departamento de Cundinamarca,

sin embargo, atendiendo a la resolución 194 del 3 de diciembre de 2020 por la cual se obliga a las

Contralorías Territoriales a reportar en forma independiente la información contable; a partir de

2021 los estados financieros se presentan directamente a la Contaduría General de la Nación.

Actualmente la contabilidad se lleva de manera sistematizada y se utiliza el software SYSMAN;

el cual funciona con las interfaces de Tesorería, Presupuesto, Nómina, Almacén e Inventarios.

NOTA 2. BASES DE MEDICIÓN Y PRESENTACIÓN UTILIZADAS

2.1. Bases de medición

La elaboración y medición de los estados financieros se hace sobre la base de costo histórico,

los efectos de los cambios aplicados se explican en las notas que se describen más adelante.

2.2. Moneda funcional y de presentación, redondeo y materialidad

Las partidas incluidas en los estados financieros se expresan en la moneda del ambiente

económico primario donde opera la Entidad (pesos colombianos). El desempeño de la Entidad se

mide y es reportado a la ciudadanía en general y a los entes de control en pesos colombianos.

Debido a lo anterior, la administración de la Contraloría de Cundinamarca considera que el peso

colombiano es la moneda que representa con mayor fidelidad los efectos económicos de las

transacciones, eventos y condiciones subyacentes.

2.3. Tratamiento de la moneda extranjera

En febrero de 2021 la entidad no manejo recursos con moneda extranjera.

2.4. Hechos ocurridos después del periodo contables

Una vez realizado el cierre del mes de enero no se conocieron de hechos ocurridos que puedan

afectar los estados financieros.


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RELATIVAS A SITUACIONES PARTICULARES DE LOS GRUPOS, CLASES,

CUENTAS Y SUBCUENTAS.

A continuación, se detallan los principales hechos económicos que se presentaron en la vigencia

del 1 febrero a 28 de febrero de 2021 y su comparativo 2020 con el Estado de Situación

Financiera y el Estado de Resultados de la Contraloría de Cundinamarca.

Los grupos, cuentas y subcuentas que requieren una revelación en detalle debido a su impacto,

relevancia y materialidad en la estructura financiera de la Contraloría de Cundinamarca, son los

siguientes:

Estado de la Situación Financiera a febrero 28 de 2021:

1. ACTIVO:

NOTA 3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Composición

Comprende los recursos de liquidez inmediata y están representados en las cuentas de cajas

menores, bancos cuentas corrientes y de ahorro, así:

Descripción Saldos a 28 de febrero Variación

Código

contable

Nat Concepto 2021 2020 Total

1.1 Db Efectivo y Equivalentes al

efectivo

768.923.092 766.401.733 00.33

1105 DB Caja 9.993.786 11.411.439 (12.42)

1110 Db Depósitos en Instituciones

Financieras

758.929.306 754.990.294 00.52

Revelaciones efectivo y equivalentes del efectivo

1105 caja Menor


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En enero de 2021 se constituyó la caja menor de la Contraloría de Cundinamarca, su

administración está a cargo de la Subdirección de Servicios Generales, y mediante resolución No

020 del 14 de enero de 2021 se constituye el fondo fijo de caja menor, en ella se establecen los

montos límites para cada rubro así:

Rubro Monto Límite

Productos Alimenticios,

bebidas, tabacos, prendas de

vestir

500.000

Otros Bienes transportables 3.200.000

Servicios de Alojamiento 2.000.000

Servicios prestados a las

empresas

3.600.000

Servicios para la Comunidad

sociales y personales

693.786

Total, Fondo Fijo Caja Menor

Mensual

$9.993.786

3.1 Depósitos en instituciones financieras

Actualmente la Contraloría de Cundinamarca administra los recursos en 2 cuentas bancarias, en

pesos colombianos, y se encuentran debidamente conciliadas, y al cierre no presentan partidas

pendientes de depurar, a 28 de febrero de 2021 el saldo era de $758.929.306

A continuación, se relacionan:


Código

contable


1110 Db Depósitos en Instituciones

Financieras

758.929.306 754.990.293 00.52

111005 Db Cuenta Corriente 271.741.368 276.091.687 (01.58)

111006 Db Cuenta de ahorro 487.187.938 478.898.607 01.73


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En estas cuentas se manejan los recursos, por concepto de las cuotas de fiscalización y auditaje

del Sector Central y Descentralizado del Departamento y los Establecimientos Públicos,

entidades auditadas por la Contraloría de Cundinamarca y que se constituyen en la única fuente

de financiación de la entidad, además de estos recursos en ella se manejan los abonos a cuenta

que hacen las E.P.S por incapacidades pendientes de pago, y algunas devoluciones de viáticos

que hacen funcionarios cuando no ocupan todo el período de comisión.

NOTA 4. CUENTAS POR COBRAR

Representan el valor de los derechos a favor de la Contraloría de Cundinamarca, de los cuales se

espera a futuro, la entrada de un flujo financiero fijo o determinable, a través de efectivo,

equivalentes de efectivo u otro instrumento financiero; Estas partidas incluyen los derechos

originados en transacciones con y sin contraprestación.

Revelaciones de Cuentas Por Cobrar

1384 – OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Esta cuenta está conformada por las siguientes subcuentas:


Código

contable


1384 Db Otras Cuentas por Cobrar 183.943.670 130.847.351 40.58

138426 Db Pago por Cuenta de Terceros 160.113.946 116.882.186

36.99

138490 Db Otras Cuentas por Cobrar 23.829.754 13.965.165 70.64

138426 – PAGO POR CUENTA DE TERCEROS

El saldo de esta cuenta corresponde a incapacidades por enfermedad general, accidentes de

trabajo y licencias de maternidad, reconocidas a los funcionarios de la entidad, información que

se refleja en la nómina presentada por la Dirección Administrativa de Gestión Humana, generado

por el sistema de liquidación de nómina y que se incorpora en los estados financieros a través de

la cadena presupuestal.

En la política contable, estos saldos deben ser gestionados y cobrados a las Empresas Promotoras

de Salud (EPS) y a la Administradora de Riesgos Laborales (ARL) por la Dirección


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Administrativa de Gestión Humana, los cuales deben presentar el deterioro de las cuentas de

acuerdo a las novedades encontradas y que se vienen trabajando para depurar los saldos

presentados a 28 de febrero de 2021, como son:

1. Modificación del Ingreso Base de Cotización (IBC), entre la Contraloría de Cundinamarca y la

Empresas Promotoras de Salud (EPS) y/o la Administradora de Riesgos Laborales (ARL).

2. Reconocimiento de la incapacidad por parte de la Empresas Promotoras de Salud (EPS) no

reportada por el funcionario.

3. Incapacidades pendientes de recobro por parte de la Contraloría de Cundinamarca.

A continuación, se presenta la antigüedad de las incapacidades por vigencias fiscales reportadas

en los estados financieros con corte 28 de febrero de 2021:

EPS

2021 2020

Corriente No

Corriente

Total Corriente

No

Corriente Total

ARL SURA 288.322 8.428.264 8.716.586 4.743.941 1.209.988 5.953.929

CAFESALUD EPS -0- 10.618.053 10.618.053 -0- 21.529.232 21.529.232

COLFONDOS SA

PYC

-0- 15.235.690 15.235.690 961.074 15.270.994 16.232.068

COLPENSIONES 7.790.641 8.711.841 16.502.482 1.593.508 8.711.841 10.305.349

COMPENSAR

E.P.S

8.719.955 2.307.808 11.027.763 1.550.743 1.085.153 2.635.896

COOMEVA E.P.S 1.732.240 -0- 1.732.240 1.345.304 -0- 1.345.304

CRUZ BLANCA

E.P.S

-0- 4.402.338 4.402.338 -0- 2.455.328 2.455.328

ADMN DE

PENSIONES

PROTECCIÓN

42.397.632 -0- 42.397.632 5.199.866 4.159.893 9.359.759

EPS FAMISANAR

LTDA

21.817.660 3.289.837 25.107.497 21.636.296 4.725.785 26.362.081

MEDIMAS E.P.S -0- 178.157 178.157 178.157 -0- 178.157

SALUD TOTAL

EPS

4.378.998 3.608.780 7.987.778 8.296.956 562.954 8.859.910

E.P.S SANITAS 5.621.054 7.753.488 13.374.542 13.416.573 2.612.010 16.028.583


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E.P.S SURA 2.023.780 234.929 2.258.709 3.758.869 -0- 3.758.869

E.P.S

ALIANSALUD

4.857.050 3.446.982 8.304.032 4.562.390 -0- 4.562.390

NUEVA E.P.S 1.104.959 -0- 1.104.959 271.366 -0- 271.366

GOLDEN GROUP

EPS

-0- 2.651.224 2.651.224 -0- 2.651.224 2.651.224

TOTAL 100.732.291 70.867.391 171.599.682 67.515.043 64.974.402 132.489.445

A su vez en cuadro anexo podemos observar el comportamiento de los recaudos por concepto de

incapacidades en el mes de febrero de 2021:

EPS VIGENCIAS

ANTERIORES A 2021 2021 TOTAL RECAUDO

EPS ALIANSALUD

EPS COMPENSAR

EPS FAMISANAR 2.190.408 673.554 2.863.962

EPS SANITAS 51.889 51.889

NUEVA EPS

TOTALES 2.242.297 673.554 2.915.851

% 76.91 23.09 100

Del total del recaudo de la cuenta por cobrar de incapacidades en este periodo el 23,09%

corresponde a la vigencia y el 76.91% a recaudo de vigencias anteriores, La EPS con la que hubo

una mayor gestión de cobro fue EPS Famisanar con el 98,22% del total del recaudo.

A 28 de febrero de 2021 se está realizando análisis de las cuentas por cobrar de incapacidades

con antigüedad de vigencias correspondientes a 2014, 2015, 2016 y 2017 con el fin de determinar

si con la gestión de cobro que se viene adelantando es posible la recuperación total de la cartera

de estas vigencias. Una vez se determine se procederá a aplicar deterioro o baja.

138490 – OTRAS CUENTAS POR COBRAR

DESCRIPCIÓN SALDOS AL 28 DE FEBRERO 2021

CONCEPTO SALDO CORRIENTE

SALDO NO

CORRIENTE SALDO FINAL

OTRAS CUENTAS POR COBRAR 23.014.594 815.160 28.649.009

Deudores pago no debido 62.000 317.740 379.740

Otros Deudores Banco 5.000.000 497.420 5.497.420

Reintegros por nómina 22.771.849 0 22.771.849


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Al cierre del periodo esta cuenta presenta un incremento del 52,86% con respecto a 2020 y

corresponde al registro de valores que están pendientes de cobrar a Bancolombia por descuentos

hechos de servicios de los cuales está exenta la entidad, con un saldo final de $5.497.420, cuentas

por cobrar a funcionarios por incapacidades no reconocidas por la EPS, y Otros conceptos a la

ARL, COLPENSIONES, y ex funcionarios para un total de $22.771.849; cabe destacar que el

incremento de esta cuenta es importante porque se incluyó cuenta por cobrar a funcionario por

proceso No 0032020 por $10.663.974,y otros pagos no debidos por mayores valores cancelados a

EPS, AFP, ARL de liquidación de exfuncionario Gutiérrez Roa Salomón por cuantía igual a

$268.500.

NOTA 5. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

La Contraloría de Cundinamarca, reconoce dentro del grupo de propiedad, planta y equipo los

activos muebles e inmuebles utilizados para la prestación de servicios y propósitos

administrativos, incluidos los muebles e inmuebles culturales.

1685 DEPRECIACION ACUMULADA:

El método utilizado por la Contraloría de Cundinamarca para depreciar los elementos de

propiedad, planta y equipo es el de línea recta, y la vida útil aplicada, se determinó tomando

como base los factores físicos o económicos que sustentan el uso o desgaste normal de los

activos, las cuales están definidas en la política contable adoptada para la Propiedad, Planta y

Equipo, estas se deben revisar por las dependencias responsables, como mínimo, al término de

cada periodo contable.

Vida útil de la Propiedad, Planta y Equipo: La vida útil estimada para el cálculo de la

depreciación de la propiedad, planta y equipo es el siguiente:

Clase de activo Años de Vida Útil

Bienes inmuebles 50

Redes, líneas y cables 25

Maquinaria y equipo 15

Equipo médico y científico 10

Equipos de transporte 10

Equipos de comunicación 10

Equipos de computación 5

Muebles y Enseres 10


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Los efectos de los cambios en la vida útil estimada se reconocen en los estados financieros

prospectivamente.

A continuación, se presenta el detalle y composición de la Propiedad, planta y equipo a 28 de

febrero de 2021 y 2020.

Composición

DESCRIPCIÓN SALDOS 31 DE enero VARIACIÓN

CÓDIGO

CONTABLE NAT CONCEPTO 2.021 2.020

VALOR

VARIACIÓN

1.6 Db

PROPIEDADES,

PLANTA Y

EQUIPO

19.140.137.012 19.748.021.048 (03.08)

1.6.35 Db Bienes muebles

en bodega 0 2.681.243 (100)

1.6.37 Db

Propiedad, Planta

y Equipo no

Explotados

12.038.355 100.670.890 (88.04)

1.6.40 Db Edificaciones 20.978.001.483 20.978.001.483 0

1.6.50 Db Redes, Líneas y

Cables 298.332.893 298.332.893 0

1.6.55 Db Maquinaria y

equipo 0 1.380.516 (100)

1.6.65 Db

Muebles, enseres

y equipos de

oficina

73.422.283 62.465.166 17,54

1.6.70 Db

Equipo de

comunicación y

computación

597.695.586 735.647.468 (18,75)

1.6.75 Db

Equipo de

transporte,

tracción y

elevación

992.566.639 992.566.639 0

1.6.80 Db

Equipo de

comedor, cocina,

despensa y

hotelería

9.800.000 9.800.000 -

1.6.85 Db

Depreciación

acumulada de

PPE (cr)

(3.821.720.228) (3.433.525.250) 11.31

1.6.85.01 Cr Depreciación:

Edificaciones (2.364.686.945) (1.945.126.915) 21.57

1.6.85.03 Db

Depreciación:

Redes, líneas y

cables

(191.534.771) (175.947.455) 08.86


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1.6.85.04 Db

Depreciación:

Maquinaria y

equipo

(262.644) (1.643.160) (84.02)

1.6.85.06 Db

Depreciación:

Muebles, enseres

y equipo de

oficina

(44.361.128) (105.009.175) (57.75)

1.6.85.07 Db

Depreciación:

Equipos de

comunicación y

computación

(398.031.621)

(419.000.760) (05.00)

1.6.85.08 Db

Depreciación:

Equipos de

transporte,

tracción y

elevación

(817.100.250) (782.034.917) 04.48

1.6.85.09 Db

Depreciación:

Equipos de

comedor, cocina,

despensa y

hotelería

(5.742.869) (4.762.869) 20.58

1695 Db Deterioro PPYE 0 0 0

1.6.95.01 Db Deterioro:

Terrenos 0 0 0

1.6.95.02 Db

Deterioro:

Semovientes y

plantas

0 0 0

1.6.95.03 Db

Deterioro:

Construcciones en

curso

0 0 0

1.6.95.04 Db

Deterioro:

Maquinaria,

planta y equipo en

montaje

0 0 0

1.6.95.05 Db Deterioro:

Edificaciones 0 0 0

1.6.95.06 Db

Deterioro:

Plantas, ductos y

túneles

0 0 0

Revelaciones Propiedad, Planta y Equipo

Principales Variaciones:

Al observar el cuadro anterior podemos establecer que las mayores variaciones se dan por:

Los grupos que tuvieron las mayores variaciones fue: 1637 Propiedad, planta y Equipo no

explotados con (88.04%) y Maquinaria y Equipo (100%), 1670. Equipos de cómputo y


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comunicación (18.75%) y corresponde a elementos que se trasladaron a elementos de control

administrativo dada su medición posterior. Y un incremento en el grupo 1665. Muebles Enseres y

Equipo de Oficina del 17,54% que corresponde a movimientos normales de la operación dado el

traslado de elementos de bodega al servicio.

En cuanto a las variaciones de la depreciación acumulada se presento un incremento del 11.31%

que corresponde a los incrementos de la depreciación acumulada del mes de febrero de 2021.

NOTA 6. ACTIVOS INTANGIBLES

Reconocimiento: Se reconocerán como activos intangibles, los recursos identificables, de

carácter no monetario y sin apariencia física, sobre los cuales la Contraloría de Cundinamarca

tiene el control, espera obtener beneficios económicos futuros o potencial de servicio, y puede

realizar mediciones fiables. Estos activos se caracterizan porque no se espera venderlos en el

curso de las actividades de la Contraloría de Cundinamarca y se prevé usarlos durante más de un

periodo contable.

Cuando un activo esté conformado por elementos tangibles e intangibles, la Contraloría de

Cundinamarca determinará cuál de los dos elementos tiene un peso más significativo con

respecto al valor total del activo, con el fin de tratarlo como propiedades, planta y equipo o como

activo intangible, según corresponda.

Las adiciones y mejoras efectuadas a un activo intangible se reconocerán como mayor valor de

este y, en consecuencia, afectarán el cálculo futuro de la amortización.

Revelaciones Otros Derechos y Garantías

1905 BIENES Y SERVICIOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Esta cuenta representa el valor de los gastos pagos por anticipados de bienes y servicios, como

seguros, los cuales se amortizan teniendo en cuenta la vigencia de cada seguro.

A 28 de febrero de 2021 y 2020 presenta el siguiente saldo:

Código Descripción

2021

2020 Variación Neta

19050101 Seguros 133.890.385 40.542.721 230.25

Total Seguros 133.890.385 40.542.721 230.25

La variación presentada se da por la amortización mensual que se causa de las pólizas de seguro

vigentes a 28 de febrero de 2021, y a incrementos por la adquisición de las pólizas con el


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corredor LA PREVISORA contrato 008 de 2020 por $176.337.774 y además en el mes de

diciembre se hizo una adición al contrato por $81.502.222.

1906 – AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS

Representa valores entregados por la entidad, en forma anticipada a funcionarios por concepto de

viáticos y gastos de viaje que están pendientes de legalización.

A febrero 28 de 2021 se presentan los siguientes saldos:

Código Descripción

2021

2020 Variación Neta

19060301 Avances para viáticos y gastos de

viaje

7.181.987 92.963.000 (92.27)

Total Avances y anticipos entregados 7.181.987 92.963.000 (93.06)

La variación que se presenta corresponde a que en el período 2021 se disminuyó

significativamente las comisiones de funcionarios, dado que las auditorías se están realizando en

un alto porcentaje de forma virtual, como medida de prevención frente a riesgos de contraer El

Covid 19.

1970 – ACTIVOS INTANGIBLES

En esta cuenta se registra el software y las licencias adquiridos y en uso de La Contraloría de

Cundinamarca de acuerdo con el informe recibido del El Área de Sistemas y Tecnologías de

Información.

1975 - AMORTIZACION ACUMULADA:

Esta cuenta refleja el valor acumulado de las amortizaciones realizadas de las licencias y

Software, la amortización se calcula teniendo en cuenta el costo, el tiempo de servicios y las

perdidas por su deterioro, estos factores son informados por el Área de Tecnología y Sistemas de

Información.

Composición

A 28 de febrero de 2021 y 2020 presenta el siguiente saldo:


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DESCRIPCIÓN SALDOS AL 31 DE ENERO VARIACIÓN

CÓDIGO


VALOR

VARIACIÓN

Db ACTIVOS

INTANGIBLES 113.365.016 88.802.670 27.66

1.9.70.07 Db Licencias -0- -0- -0-

1.9.70.08 Db Softwares 113.365.016 88.802.670 27.66

1.9.75 Db

Amortización

acumulada de

activos

intangibles (cr)

(27.222.805) (27.837.369) (02.21)

1.9.75.07 Db Amortización:

Licencias -0- -0- -0-

1.9.75.08 Db Amortización:

Softwares (27.222.805) (27.837.369) (02.21)

Principales variaciones:

Al observar el cuadro anterior podemos establecer que la variación neta es de 27.66% y se da

principalmente por la adquisición de software en la vigencia 2020 por cuantía igual a $113.365.015,

y que se viene depreciando en la presente vigencia.

Amortización acumulada: Para febrero de 2021 tuvo una variación neta de (02.21%) que se

da por el valor de la amortización acumulada del periodo.

PASIVO:

NOTA 7. CUENTAS POR PAGAR

Composición

DESCRIPCIÓN SALDOS A 28 DE FEBRERO DE 2021 VARIACIÓN

CÓDIGO

CONTABLE NAT CONCEPTO

SALDO CTE

2021

SALDO

NO

CTE

2021

SALDO

FINAL 2021

SALDO CTE

2020

SALDO

NO

CTE

2020

SALDO

FINAL 2019

VALOR

VARIACIÓN

2.4 Cr

CUENTAS

POR

PAGAR

2401 Cr Adquisición de Bienes y

Servicios

690.200 0 690.200 0 0 0 0

2.4.24 Cr Descuentos de nómina

83.798.314 0 83.798.314 166.635.874 0 166.635.874 (49.71)

2.4.36 Cr

Retención en

la fuente e

impuesto de timbre

22.366.568 0 22.366.568 27.691.000 0 27.691.000 (19.23)

2.4.90 Cr Otras cuentas

por pagar 94.017.642 0 94.017.642 214.098.843 0 214.098.843 (56.09)


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7.1Revelaciones generales

7.1.1 Descuentos de Nómina.

Representa el valor de las obligaciones de la Contraloría de Cundinamarca originadas por los

descuentos que se realizan en la nómina a los funcionarios, que son propiedad de otras entidades,

y deben ser reintegrados a estas en los plazos y condiciones establecidos.

7.1.2. Retención en la fuente e impuesto de timbre

Esta cuenta representa el valor pendiente de consignar a la Dirección de Impuestos y Aduanas

Nacionales — DIAN y a la Secretaria de Hacienda Distrital, por las retenciones practicadas por la

Contraloría de Cundinamarca a los funcionarios y proveedores de bienes y servicios de acuerdo

con la naturaleza tributaria de cada uno de ellos.

7.1.4. Otras cuentas por pagar

Estas cuentas representan las obligaciones adquiridas por la Entidad con terceros originados en el

desarrollo de sus actividades, y que son diferentes a las cuentas anteriores está conformada entre

otras por las subcuentas de Cheques no cobrados o por reclamar, Excedentes financieros y Otras

cuentas por pagar.

A febrero 28 de 2021 y 2020 presenta una disminución del -56.09% y se da por el pago de

obligaciones de este grupo en este período.

NOTA 8. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS Comprende las retribuciones que la entidad proporciona a los trabajadores, incluyendo los

beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual de la relación legal y reglamentaria.

Abarca los suministrados directamente, a los sobrevivientes, beneficiarios y/o sustitutos. Las

retribuciones se pueden originar por acuerdos formales, requerimientos legales, obligaciones

implícitas.

Composición

DESCRIPCIÓN SALDOS A 28 DE FEBRERO DE 2021 Y 2020 VARIACIÓN

CÓDIGO

CONTAB

LE

NAT CONCEPTO SALDO CTE

2021

SALD

O NO

CTE

2021

SALDO

FINAL 2021

SALDO CTE

2020

SALD

O NO

CTE

2020

SALDO

FINAL 2020

VALOR

VARIACIÓN

2.5 Cr

BENEFICIOS

A LOS

EMPLEADOS

2.027.973.068 0 2.027.973.068 1.418.604.164 0 1.418.604.164 42.96%


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2.5.11 Cr

Beneficios a los

empleados a corto plazo

2.027.973.068 0 2.027.973.068 1.418.604.164 0 1.418.604.164 42.96%

2.5.12 Cr

Beneficios a los

empleados a largo plazo

0 0 0 0 0 0 0

2.5.14 Cr

Beneficios

posempleo -

pensiones

0 0 0 0 0 0 0

2.5.15 Cr Otros beneficios posempleo

0 0 0 0 0 0 0

Db PLAN DE

ACTIVOS 0 0 0 0 0 0 0

1.9.04 Db Para beneficios

posempleo 0 0 0 0 0 0 0

(+) Beneficios

(-) Plan de Activos

_______________

(=) NETO

RESULTADO

NETO DE LOS

BENEFICIOS

2.027.973.068 0 2.027.973.068 1.418.604.164 0 1.418.604.164 42.96%

A corto plazo 2.027.973.068 0 2.027.973.068 1.418.604.164 0 1.418.604.164 42.96%

A largo plazo 0 0 0 0 0 0 -

Por terminación del vínculo

laboral o

contractual

0 0 0 0 0 0

Posempleo 0 0 0 0 0 0

22.1. Beneficios a los empleados a corto plazo

Son los beneficios otorgados a los empleados que hayan prestado sus servicios durante el periodo

contable, y la obligación del pago vence dentro de los doce meses siguientes al cierre de este.

A febrero 28 de 2021 presenta el siguiente saldo:

IDENTIFICACION DESCRIPCIÓN SALDO

CÓDIGO


VALOR EN

LIBROS

2.5.11 Cr BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO 2.027.973.068

2.5.11.01 Cr Nómina por Pagar 38.632.390

2.5.11.02 Cr Cesantías 161.911.984

2.5.11.03 Cr Intereses sobre Cesantías 14.458.473

2.5.11.04 Cr Vacaciones 476.920.163

2.5.11.05 Cr Prima de vacaciones 394.672.533

2.5.11.06 Cr Prima de servicios 329.844.465

2.5.11.07 Cr Prima de Navidad 153.656.328

2.5.11.09 Cr Bonificaciones 220.767.946


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2.5.11.11 Cr Aportes a Riesgos Laborales 5.174.800

2.5.11.22 Cr Aportes a Fondos Pensionales Empleador 113.864.443

2.5.11.23 Cr Aportes a seguridad social en salud empleador 80.649.843

2.5.11.24 Cr Aportes a Cajas de Compensación Familiar 37.419.700

NOTA 9. PROVISIONES Reconocimiento:

Activos Contingentes

Los activos contingentes no serán objeto de reconocimiento en los estados financieros.

Los activos contingentes se evaluarán de forma continuada, con el fin de asegurar que su

evolución se refleje apropiadamente en los estados financieros. En caso de que la entrada de

beneficios económicos o potencial de servicio a la entidad pase a ser prácticamente cierta, se

procederá al reconocimiento del ingreso y del activo en los estados financieros del periodo en el

que dicho cambio tenga lugar.

Pasivos Contingentes

Los pasivos contingentes no serán objeto de reconocimiento en los estados financieros.

Los pasivos contingentes se evaluarán de forma continuada, con el fin de asegurar que su

evolución se refleje apropiadamente en los estados financieros. En caso de que la salida de

recursos sea probable y que se obtenga una medición fiable de la obligación, se procederá al

reconocimiento del pasivo en los estados financieros del periodo en el que dicho cambio tenga

lugar.

Provisiones

Se reconocerán como provisiones, los pasivos a cargo de la entidad que estén sujetos a

condiciones de incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento (litigios y demandas en

contra de la entidad, las garantías otorgadas por la entidad, los contratos onerosos, las

reestructuraciones y los desmantelamientos, entre otros).

La Entidad reconocerá una provisión cuando se cumplan todas y cada una de las siguientes

condiciones:

a) tiene una obligación presente, ya sea legal o implícita, como resultado de un suceso pasado;


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b) probablemente, debe desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos o

potencial de servicio para cancelar la obligación y

c) puede hacerse una estimación fiable del valor de la obligación.

La oficina jurídica monitoreará periódicamente las contingencias en las cuales se encuentre

inmersa, con el propósito de identificar, cambios que pudieran influir en las revelaciones o

requerir ajustes a los estados financieros. La siguiente tabla ilustra el grado de certidumbre para

el reconocimiento o no de contingencias:

Grado de

certidumbre

Pasivo

Contingente

Activo

Contingente

Virtualmente cierto Se reconoce una

provisión

Se registra como

activo

Probable Se reconoce una

provisión Se revela en notas

Posible pero no

probable Se revela en notas Se revela en notas

Remoto No se revela ni

reconoce

No se revela ni

reconoce

La oficina jurídica en el informe mensual enviado a la Subdirección de Presupuesto, Contabilidad

y Tesorería indicará el tipo de la obligación, la cual se enmarcará entre probable, posible o

remota.

Revelaciones de Provisiones:

Composición


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DESCRIPCIÓN SALDOS AL 31 DE ENERO VARIACIÓN

CÓDIGO


SALDO

CTE

2021

SALDO

NO

CTE 2021

SALDO

FINAL

2021-

29461125

SALDO

CTE 2020

SALDO

NO

CTE 2020

SALDO

FINAL 2020

VALOR

VARIACIÓN

2.7 Cr PROVISIONES -0- 3.206.230 3.206.230 101.054.148 28.892.945 128.818.725 (125.612.495)

2.7.01 Cr Litigios y

demandas -0- 3.206.230 3.206.230 101.054.148 27.764.577 128.818.725 (125.612.495)

9.1 Litigios y demandas

Los valores consignados en esta cuenta se toman de acuerdo con lo establecido en la política

contable de provisiones y contingencias, en la que se contempla la metodología para determinar

el nivel de riesgo de los procesos y el valor a registrar para cada caso, además de los procesos que

deben provisionarse mensualmente, cálculos que son informados por la Oficina Asesora Jurídica

mensualmente.


La variación presentada en este grupo se da:

Estimaciones que realiza la oficina asesora jurídica sobre la probabilidad de perder los

siguientes procesos los cuales ya tienen fallo negativo en primera instancia.

Número de proceso Demandante Estado del Proceso Valor provisión

11001333400420130009600 Seguros del Estado S.A Primera instancia con

fallo desfavorable,

segunda instancia sin

fallo

3.206.230

Para este período se dejó de reconocer el proceso No 110013334205320160064700 a favor de

Dayana Andrea Fernández Acosta, cuya pretensión ascendía a $ 26.396.274 dado que "El 27 de

enero de 2021 el Tribunal Administrativo notifica a este ente de control vía correo electrónico el

Fallo de Segunda Instancia proferido el 06 de noviembre de 2020, dentro del cual resuelve

revocar la sentencia proferida por el Juzgado de Primera Instancia y en consecuencia NEGAR las

pretensiones de la demanda. ", por lo tanto, se tiene que el magistrado de segunda instancia falló

a favor de la entidad y contra dicha decisión no proceden recursos, por lo tanto, se dio por

terminado dicho proceso.


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NOTA 10. OTROS PASIVOS

Reconocimiento: Se reconocen como otros pasivos las obligaciones adquiridas por la

Contraloría de Cundinamarca con terceros, en el desarrollo de las actividades.

Revelaciones de Otros Pasivos.

Composición

DESCRIPCIÓN SALDOS A 28 DE FEBRERO VARIACIÓN

CÓDIGO


SALDO

CTE 2021

SALDO

NO

CTE 2021

SALDO

FINAL

2021

SALDO

CTE 2020

SALDO

NO

CTE

2020

SALDO

FINAL

2020

VALOR

VARIACIÓN

Cr OTROS

PASIVOS 4.061.000 17.495.446 7.943.055 0 7.943.055 9.552.391

2.9.01 Cr

Avances y

anticipos

recibidos

13.434.446 0 13.434.446 3.882.055 0 3.882.055 9.552.391

2.9.03 Cr

Depósitos

recibidos en

garantía

4.061.000 4.061.000 4.061.000 0 4.061.000 0

2.9.10 Cr Ingresos recibidos por

anticipado

0 0 0 0


La variación neta en Otros Activos fue de 9.552.391 es decir se presentó un incremento de

246.07% y se da por:

Avances y Anticipos Recibidos: en esta cuenta se reclasifico valores que se recaudaron por

concepto de incapacidades del funcionario Javier Llanos y que fueron pagadas por EPS

Famisanar, y que solicito en devolución dado que el pago correspondía a AFP dado que sobre

pasa los 180 días, el valor total es de $13.434.446.

Depósitos Judiciales: Este valor corresponde al 5% del valor de remate hecho por coactiva y

que corresponde girar al Fondo para la Modernización, Descongestión y Bienestar de la

Administración de Justicia, valor que será girado en el momento que se autorice por coactiva.

NOTA 11. CUENTAS DE ORDEN

11.1Cuentas de orden deudoras


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CÓDIGO


VALOR

VARIACIÓN

Db

CUENTAS DE

ORDEN

DEUDORAS

0 0 0

8.1 Db ACTIVOS

CONTINGENTES 11.807.000 12.311.195 (04.10)

8.1.20 Db

Litigios y

Mecanismos

Alternativos de

Solución de

Conflictos

11.807.000 12.311.195 (04.10)

8.3 Db DEUDORAS DE

CONTROL 2.580.708.350 2.741.731.624 (05.87)

8.3.15 Db Bienes y Derechos

Retirados 2.525.742.806 2.690.042.080 (06.11)

8.3.47 Db Bienes entregados a

terceros 51.689.544 51.689.544 0

8.3.61 Db Responsabilidades en

proceso 3.276.000 0 0

8.9 Cr DEUDORAS POR

CONTRA (CR) (2.592.515.350) (2.702.045.392) -04.05

8.9.05 Cr Activos contingentes

por contra (cr) (11.807.000) (12.311.195) -04.10

8.9.15 Cr Deudoras de control

por contra (cr) (2.580.708.350) (2.741.731.624) (05.87)

81 ACTIVOS CONTINGENTES

8120- LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE

CONFLICTOS

En esta cuenta se registran las demandas a favor de la Entidad, clasificadas en, Civiles,

Administrativas y las conciliaciones a favor de la Entidad, las cuales se registran en la subcuenta

Otros litigios y Mecanismos Alternativos de Solución de Conflictos.

El detalle a 28 de febrero de 2021 se presenta en el siguiente cuadro:

Número de proceso Demandado Estado del Proceso Valor Pretensión

11001333400220150033800 Compañía de Seguros

Generales Cóndor S.A.

Primera Instancia - Sin

fallo

11.807.000

TOTAL, PROCESOS A FAVOR DE LA ENTIDAD 11.807.000


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DEUDORAS DE CONTROL

8315 – BIENES Y DERECHOS RETIRADOS

De acuerdo con lo establecido por la Contaduría General de la Nación, dentro de esta cuenta se

están registrando los activos que están en proceso de baja, y se está a la espera del proceso para

su disposición final.

Además de lo anterior en este grupo se incluyó los bienes que al realizar análisis de su estado se

encontró que su saldo en libros es cero y que según concepto técnico su vida útil no supera los

doce meses, pero continúan en uso, por lo cual se hace necesario su traslado a cuentas de orden

administrativo de control.

El detalle a 28 de febrero de 2021 y 2020 se presenta en el siguiente cuadro:

Código Descripción 2021 2020 Variación

Neta %

831510 Propiedad, Planta y equipo 209.875.133 469.906.128 (55.34)

831590 Otros bienes y derechos

retirados 2.315.867.673 2.220.135.952 04.31

TOTAL BIENES Y DERECHOS

RETIRADOS 2.525.742.806 2.690.042.080 (06.11)

Principales Variaciones

La variación que se presenta se da por:

Movimientos de elementos que están en uso a bodega de inservibles para su posterior ingreso

y reclasificación a cuentas de orden de control administrativo

Elementos descargados de bodega de inservibles movimientos

Reclasificación de elementos descargo de bodega de inservibles a Control Administrativo

8347 – BIENES ENTREGADOS A TERCEROS

Teniendo en cuenta la normatividad establecida por la Contaduría General de la Nación, en esta

cuenta se registran y controlan los bienes entregados en comodato.

A 28 de febrero de 2021 y 2020 presenta lo siguientes saldos:


Neta %

834704 Propiedad, Planta y equipo 51.689.544 51.689.544 -0-

TOTAL, PROPIEDAD, PLANTA Y

EQUIPO $51.689.544 $51.689.544 -0-


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8361 – RESPONSABILIDADES EN PROCESO

En esta cuenta se registran los valores de faltantes de bienes que ameritan un proceso de

responsabilidad para los funcionarios.

A 28 de febrero de 2021 y 2020 presenta lo siguientes saldos:


Neta %

836101 Propiedad, Planta y equipo 3.276.000 0 -0-

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y

EQUIPO 3.276.000 0 -0-

26.1. Cuentas de orden acreedoras

La siguiente es la composición de las cuentas de orden acreedoras con corte a 28 de febrero de

2021 y 2020.

DESCRIPCIÓN SALDOS AL 28 DE FEBRERO VARIACIÓN

CÓDIGO


VALOR

VARIACIÓN

9 Db

CUENTAS DE

ORDEN

ACREEDORAS

0 0 0

9.1 Db PASIVOS

CONTINGENTES 1.196.553.311 1.006.556.975 18.88

9.3 Db DEUDORAS DE

CONTROL 23.079.430 101.577.891 (77.28)

9.3.06 Db

Bonos, títulos y

especies no

colocados

23.079.430 101.577.891 (77.28)

9.9 Db CARTERA

ADQUIRIDA (1.219.632.741) (1.108.134.866) 07.75

9.9.05 Db

Pasivos

contingentes por el

contra

(1.196.553.311) (1.006.556.975) 18.88

9.9.15 Db

Acreedoras de

Control por el

contra

(23.079.430) (101.577.891) (77.28)


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9120 LITIGIOS Y MECANISMOS ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTOS

Esta cuenta registra el valor total de las pretensiones recibidas por las demandas y conciliaciones

prejudiciales que se encuentran en curso en contra de la Entidad a 28 de febrero de 2021.

Esta información es remitida por la Oficina Asesora Jurídica de la Contraloría de Cundinamarca,

en los formatos establecidos para tal fin, Estos procesos se clasifican en civiles, laborales y

administrativas.

Los saldos a 28 de febrero de 2021 y 2020 son los siguientes:


Neta %

912001 Civiles 10.000.000 10.000.000 -0-

912002 Laborales 881.099.233 881.099.233 -0-

912004 Administrativos 115.457.742 115.457.742 -0-

912005 Obligaciones Fiscales 91.114.498 -0- 0.0

TOTAL LITIGIOS Y MECANISMOS

ALTERNATIVOS DE SOLUCIÓN DE

CONFLICTOS

1.097.671.473 1.006.556.975 09.05

9190. Otros Pasivos Contingentes:

En esta cuenta se registró los compromisos adquiridos por la Contraloría de Cundinamarca por

valor de $72.749.438 en el rubro presupuestal 2-120101 compra de equipos, correspondiente a

los contratos 027 de 2020 por la suma de $11.094.953 con la empresa Sistetronics Ltda.

identificada con el Nit.800.230.829-7 y el contrato 028 de 2020 con la empresa Uniples S.A.

identificada con el Nit. 811.021.363-0 por valor de $41.102.990.17 y adición No.1 al contrato

028 de 2020 por $20.551.495, por lo tanto, se constituyó en una reserva presupuestal

ACREEDORAS DE CONTROL

En esta cuenta se incluyen las operaciones que la entidad realiza con terceros, que por su

naturaleza no afectan su situación financiera económica, social y ambiental, así como las que

permiten ejercer control administrativo sobre las obligaciones.

9306 - BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA

Representa el valor de los bienes de propiedad de terceros recibidos en custodia por la entidad

para su salvaguarda.

Los saldos a 28 de febrero de 2021 y 2020 son los siguientes:


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Neta %

930616 Pagares, letras de cambio y

otros

23.079.430 101.577.891 (77.28)

Total Bienes Recibidos en Custodia 23.079.429 101.085.270 (77.28)

NOTA 12. PATRIMONIO

El Patrimonio de la Contraloría de Cundinamarca lo integran las cuentas que representan los

bienes y derechos, deducidas las obligaciones, para cumplir las funciones del cometido estatal.

La siguiente es la composición del Patrimonio con corte a 28 de febrero de 2020 y 2021:


CÓDIGO


VALOR

VARIACIÓN

3.1 Cr PATRIMONIO DE

LAS ENTIDADES

DE GOBIERNO 18.199.397.893 18.694.999.128 ( 02.65)

3.1.05 Cr Capital fiscal 185.802.379 185.802.379 0

3.1.09 Cr

Resultados de

ejercicios

anteriores

18.013.595.514 18.509.196.749 02.68

3105 – CAPITAL FISCAL

Está constituido por transferencias destinados para la creación y desarrollo de las entidades del

sector central de los niveles nacional y territorial, también incluye las variaciones patrimoniales

originadas por el desarrollo de las funciones de cometido estatal, los procesos de actualizaciones

y las decisiones de terceros a favor de la entidad. y por el resultado del ejercicio que se capitaliza

anualmente.

A febrero 28 de 2021 y 2020 presenta el siguiente saldo:

Código Descripción 2021

2020

Variación

Neta

310506 Capital Fiscal 185.802.379 185.802.379 -0-

Total Capital Fiscal 185.802.379 185.802.379 -0-


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ESTADO DE RESULTADOS

NOTA 13. INGRESOS

El grupo de ingresos presenta la siguiente composición a febrero 28 de 2020 y 2021:


CÓDIGO


VALOR

VARIACIÓN

4 Cr INGRESOS 3.008.815.000 3.242.018.000 (07.19

4.4 Cr Transferencias y

subvenciones 3.008.815.000 3.242.018.000 (07.19)

4.8 Cr Otros ingresos 36.038.534 4.717.477 663.94

Como se puede notar en el grupo de ingresos el más relevante corresponde a Transferencias y

Subvenciones, por tanto, se detallan las cuentas que lo conforman:

Revelaciones de Ingresos:

44 TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES

4428 – Otras Transferencias

Para la Contraloría los ingresos se originan de transferencias recibidas por parte de la

Gobernación de Cundinamarca directamente y se liquidan teniendo en cuenta lo estipulado en el

artículo 9º de la Ley 617 de 2000, Ley 1416 de 2016 y el Decreto 111 de 1996 Estatuto Orgánico

de Presupuesto.

A febrero 28 de 2021 y 2020 presenta el siguiente saldo:

Código Descripción 2021

2020

Variación

Neta

442803 Para Gastos de

Funcionamiento 3.008.815.000 3.242.018.000 (07.19)

Total Otras Transferencias 3.008.815.000 3.242.018.000 (07.19)


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48 – Otros Ingresos.

En este grupo se encuentra registrados valores recibidos por recuperaciones principalmente por

los siguientes conceptos:

Recuperaciones: En este grupo se encuentra registrados valores recibidos principalmente por los

siguientes conceptos:

Incapacidades: Son los mayores valores reconocidos por incapacidades de las EPS.por cuantía

igual a $826.469

Provisión Litigios: corresponde a recuperación de provisiones que se reconocieron en el proceso

en contra de la entidad y a favor de la señora Fernández Acosta Dayana Andrea por cuantía igual

a $26.396.274.

Pasivo Laboral: Corresponde a mayores valores reconocidos en el pasivo laboral con respecto al

valor real del gasto por cuantía igual $8.316.606

NOTA 14. GASTOS

Composición


CÓDIGO


VALOR

VARIACIÓN

5 Db GASTOS 3.157.275.518 3.045.400.897 03.67

5.1 Db

De

administración

y operación

3.034.651.724 2.932.057.314 03.50

5.3 Db

Deterioro,

depreciaciones,

amortizaciones

y provisiones

122.622.411 113.343.494 08.19

5.8 Db Otros gastos 1.383 89 1.454

Reconocimiento: Representan para la Contraloría de Cundinamarca, las salidas de recursos, los

cuales son susceptibles de reducir el patrimonio público durante el período contable y son

requeridos para el desarrollo de la actividad ordinaria.


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Es importante resaltar que todo gasto se documenta mediante soportes de origen interno o

externo, debidamente fechados y autorizados por quienes intervengan en ellos o los elaboren.

Estos hechos económicos se reconocen y contabilizan en el período contable cuando se recibe el

bien o servicio. Toda erogación debe estar autorizada por el ordenador del gasto o por el

supervisor autorizado y ajustarse a las normas que rigen para la ejecución del presupuesto.

Revelaciones de los Gastos

14.1 Gastos de administración, de operación y de ventas

DESCRIPCIÓN SALDOS A 28 DE FEBRERO VARIACIÓN DETALLE

CÓDIGO


VALOR

VARIACIÓN

EN DINERO

2021

EN ESPECIE

2021

Db

GASTOS DE

ADMINISTRACIÓN,

DE OPERACIÓN Y

DE VENTAS

1.445.451.170 1.497.490.916 02.70 1.445.451.170 0

5.1 Db De Administración y

Operación 1.445.451.170 1.497.490.916 02.70 1.445.451.170 0

5.1.01 Db Sueldos y salarios 1.464.524.890 1.407.412.823 04.06 1.464.524.890 0

5.1.02 Db Contribuciones imputadas

14.237.436 17.633.033 (19.26) 14.237.436 0

5.1.03 Db Contribuciones

efectivas 508.983.217 508.983.217 12.22 508.983.217 0

5.1.04 Db Aportes sobre la nómina

93.126.800 96.904.100 (03.90) 93.126.800 0

5.1.07 Db Prestaciones sociales 792.976.084 800.157.220 (00.90) 792.976.084 0

5.1.08 Db Gastos de personal diversos

64.883.326 64.741.429 00.22 64.883.326 0

5.1.11 Db Generales 95.919.971 91.637.885 04.67 95.919.971 0

14.2 Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones


CÓDIGO

CONTABLE NAT CONCEPTO 2021 2020

VALOR

VARIACIÓN

5.3 Db

DETERIORO,

DEPRECIACIONES,

AMORTIZACIONES

Y PROVISIONES

122.622.411 113.343.494 08.19

Db DETERIORO 0 0 0


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5.3.46 Db De inversiones 0 0 0

5.3.49 Db De préstamos por

cobrar 0 0 0

DEPRECIACIÓN 0 0 0

5.3.60 Db De propiedades, planta

y equipo 102.914.033 101.687.020 01.21

5.3.64 Db De bienes de uso

público en servicio 0 0 0

AMORTIZACIÓN 19.566.999 11.656.474 67.86

5.3.66 Db De activos intangibles 19.566.999 11.656.474 67.86

PROVISIÓN 141.379 0 0

5.3.68 Db De litigios y demandas 141.379 0 0

En esta cuenta se presenta el valor de la depreciación efectuada a los bienes muebles e inmuebles

de propiedad de la Entidad y los recibidos en comodato, las vidas útiles utilizadas para calcular la

depreciación para los bienes adquiridos durante la presente vigencia y los bienes avaluados a

febrero 28 de 2021, es la establecida en la política contable de la Contraloría de Cundinamarca

para Propiedad, Planta y Equipo.

5366 – AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES

En esta cuenta se contabiliza el valor mensual de la amortización efectuada a las licencias y

software de la entidad, de acuerdo con el tiempo de amortización indicado por la oficina de

Planeación y Sistemas de la Contraloría de Cundinamarca, para los bienes incorporados y

adquiridos durante la presente vigencia, se tomará el tiempo de vigencia de las licencias

obtenidas.

5368 – PROVISIÓN, LITIGIOS Y DEMANDAS

La Contraloría registra en esta cuenta el valor de las provisiones mensuales que la Oficina

Asesora Jurídica reporta por las variaciones presentadas en los procesos jurídicos de acuerdo a la

probabilidad de ocurrencia o no ocurrencia de los mismos.


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14.3 Otros gastos


CÓDIGO


VALOR

VARIACIÓN

5.8 Db OTROS

GASTOS 1.383 89 1.453

5.8.02 Db COMISIONES 0 0 -

5.8.02.37 Db

Comisiones

sobre recursos

entregados en

administración

0 0 0

5.8.02.40 Db

Comisiones

servicios

financieros

0 0 -

5.8.03 Db

AJUSTE POR

DIFERENCIA

EN CAMBIO

0 0 -

5.8.03.01 Db

Efectivo y

equivalentes al

efectivo

0 0 -

5.8.03.40 Db

Financiamiento

externo de largo

plazo en emisión

y colocación de

títulos de deuda

0 0 -

5.8.04 Db FINANCIEROS 1.383 89 1.453

5.8.04.23 Db

Perdida por baja

en cuentas de

Cuentas por

cobrar

0 0 0

5.8.04.35 Db

Costo efectivo de

préstamos por

pagar -

financiamiento

interno de largo

plazo

0 0 0

5.8.04.37 Db

Costo efectivo de

préstamos por

pagar -

financiamiento

externo de largo

plazo

-

5.8.04.90 Db Otros gastos

financieros 1.383 89 1.453

5.8.90 Db GASTOS

DIVERSOS 0 0 0


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5.8.90.12 Db Sentencias 0 0 -

5.8.90.13 Db

Laudos arbitrales

y conciliaciones

extrajudiciales

0 0 0

5.8.90.16 Db

Ajustes o

mermas sin

responsabilidad

0 0 -

5.8.90.19 Db

Perdida por baja

en cuentas de

activos no

financieros

0 0 0

5.8.90.90 Db Otros gastos

diversos 0 -

LADY CRISTINA POVEDA AGUILAR

Subdirectora de Presupuesto, Contabilidad y Tesorería

Elaboró: NANCY JAEL ABRIL JOYA

Profesional Universitario Subdirección de Presupuesto, Contabilidad y Tesorería


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A 28 DE FEBRERO DE … · 2021. 3. 15. · Generando valor y...

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