Notas a los Estados Financieros AVAMED Diagnóstico Médico ...

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Notas a los Estados Financieros AVAMED Diagnóstico Médico S.A.S A 31 de diciembre 2019 y 2018


Notas 2019A.V.

Relativa2018

A.V.

Relatova

Absoluta Relativa

Activo Corriente 800.608.239 64,5% 936.006.975 67% (135.398.736) -17%

Efectivo y equivalentes al efectivo 5 16.807.952 1,4% 93.664.324 7% (76.856.372) -457%

Caja 3.793.492 0,3% 15.506.274 1% (11.712.782) -309%

Bancos 13.014.460 1,0% 78.158.050 6% (65.143.590) -501%

Deudores 6 783.800.287 63,2% 842.342.651 61% (58.542.363) -7%

Cliente nacionales 501.794.284 40,4% 805.550.650 58% (303.756.366) -61%

Anticipos y avances 115.776.896 9,3% 11.974.000 1% 103.802.896 90%

Anticipos impuestos renta 55.955.981 4,5% 24.818.000 2% 31.137.981 56%

Deudas de difícil cobro 110.273.126 8,9% 57.116.690 4% 53.156.436 48%

Deterioro - 0,0% (57.116.690) -4% 57.116.690

ACTIVO NO CORRIENTE 439.969.216 35,5% 453.417.773 33% (13.448.557) -3%

Propiedades, planta y equipo 7 436.929.202 35,2% 452.443.283 33% (15.514.081) -4%

Equipo de oficina 98.693.850 8,0% 78.363.490 6% 20.330.360 21%

Equipo de comunicación y

computación 132.737.818 10,7% 128.390.319 9% 4.347.499 3%

Maquinaria y equipo médico 508.658.503 41,0% 492.041.783 35% 16.616.720 3%

Dotación clínica 16.095.562 1,3% 0% 16.095.562 100%

Equipo de transporte 104.500.000 8,4% 104.500.000 8% - 0%

Depreciación acumulada (423.756.531) -34,2% (350.852.309) -25% (72.904.222) 17%

Intangibles 8 3.040.014 0,2% 974.490 0% 2.065.524 68%

Licencias 16.916.484 1,4% 11.837.572 1% 5.078.912 30%

Software 6.322.000 0,5% 6.322.000 0% - 0%

Amortización (20.198.470) -1,6% (17.185.082) -1% (3.013.388) 15%

Total activo 1.240.577.455 100,0% 1.389.424.748 100% (148.847.293) -12%

Pasivo Corriente 76.875.840 43% 97.739.840 25% (20.864.000) -27%

Obligaciones financieras - 3.950.960 1% (3.950.960)

Régimen contributivo particulares - 3.950.960 1% (3.950.960)

Cuentas por pagar 9 30.262.177 16,9% 38.661.756 10% (8.399.579) -28%

Honorarios 9.955.258 5,6% 12.614.795 3% (2.659.537) -27%

Arriendos 1.140.408 0,6% 2.485.272 1% (1.344.864) -118%

Servicios públicos - 0,0% 1.380.840 0% (1.380.840)

Otros costos y gastos 14.591.938 8,2% 17.487.645 4% (2.895.707) -20%

Retención en la fuente 1.139.115 0,6% 0% 1.139.115 100%

Retención en la fuente practicada 2.436.066 1% (2.436.066)

Autorrenta 562.391 0,3% 778.853 0% (216.462) -38%

Rete Ica 474.267 0,3% 557.645 0% (83.378) -18%

Retenciones y aportes de nómina 819.300 0,5% 920.640 0% (101.340) -12%

Acreedores varios 1.579.500 0,9% 0% 1.579.500 100%

Impuestos Gravámenes y tasas 10 31.564.000 17,6% 1.489.620 0% 30.074.380 95%

Provisión impuesto de renta 29.873.000 16,7% 0% 29.873.000 100%

Impuesto de Industria y Comercio 1.691.000 0,9% 1.489.620 0% 201.380 12%

Obligaciones laborales 11 15.049.663 8,4% 53.637.504 14% (38.587.841) -256%

Salarios por pagar 652.944 0,4% 33.242.839 9% (32.589.895) -4991%

Cesantías consolidadas 9.778.000 5,5% 10.814.581 3% (1.036.581) -11%

Intereses sobre cesantías 1.172.000 0,7% 1.297.745 0% (125.745) -11%

Prima de servicios - 3.842.952 1% (3.842.952)

Vacaciones consolidadas 3.446.719 1,9% 4.439.387 1% (992.668) -29%

PASIVO NO CORRIENTE 102.030.811 57,0% 292.030.811 75% (190.000.000) -186%

Otros pasivos 12 102.030.811 57,0% 292.030.811 75% (190.000.000) -186%

Anticipos y avances recibidos 288.305 0,2% 288.305 0% - 0%

Depósitos recibidos 101.742.506 56,9% 291.742.506 75% (190.000.000) -187%

PASIVO 178.906.651 100,0% 389.770.651 100% (210.864.000) -118%

PATRIMONIO 1.061.670.804 100% 999.654.097 100% 62.016.707 6%

Capital Social 13 575.262.000 54% 575.262.000 58% - 0%

Reservas 14 44.279.373 4% 38.077.702 4% 6.201.671 14%

Ganancias acumuladas ejercicios

anteriores 15 386.314.395 36% 321.418.202 32% 64.896.193 17%

Utilidad o excedente del ejercicio 16 55.815.036 5% 64.896.193 6% (9.081.157) -16%

Ganancias acumuladas - Efectos en

convergencia 0 0% -

TOTAL PATRIMONIO 1.061.670.804 100% 999.654.097 100% 62.016.707 6%

-

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1.240.577.455 1.389.424.748 (148.847.293) -12%

Representante Legal

CAROL MELISA OLEJUA OLARTE

AVAMED DIAGNÓSTICO MÉDICO S.A.S.

Nit: 900,278,247-0

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

(Cifras expresadas en pesos Colombianos)

Analisis horizontal

Variación

MARIA ISABEL ORTIZ MENDIETA

Contadora Pública

Tarjeta Profesional No. -184276-T

HP

Sello


Notas 2019A.V.

Relativo

A.V.

Relativo

Absoluta Relativa

Ingresos por ventas 17 875.435.982 99% 1.030.966.367 100% (155.530.385) -18%

Devoluciones (7.629.852) -0,7% 7.629.852

Costo de Ventas 18 220.353.223 100% 394.175.679 100% (173.822.456) -79%

-

Utilidad bruta en ventas 655.082.759 644.420.540 10.662.219 -

Gastos operacionales de

administración 19 (543.427.710) 95% (510.847.434) 91% (32.580.276) 6%

Gastos personal (191.162.057) 33% (184.628.384) 33% (6.533.673) 3%

Honorarios (19.943.636) 3% (14.478.142) 3% (5.465.494) 27%

Impuestos gravámenes y tasas (16.475.457) 3% (14.013.812) 3% (2.461.646) 15%

Arriendos (7.112.373) 1% (5.674.001) 1% (1.438.372) 20%

Contribuciones y afiliaciones (414.072) 0,1% (390.621) 0% (23.451) 6%

Seguros (4.682.348) 1% (9.871.953) 2% 5.189.605 -111%

Servicios (98.829.978) 17% (133.318.939) 24% 34.488.961 -35%

Gastos legales (2.437.251) 0% (1.605.478) 0% (831.773) 34%

Mantenimiento, adecuaciones y

reparaciones (19.965.266) 3% (17.245.334) 3% (2.719.932) 14%

Dotación y suministros - Adecuaciones

e Instalaciones(10.423.676) 2% (80.000) 0% (10.343.676) 99%

Depreciación y amortización (72.904.222) 13% (60.382.343) 11% (12.521.879) 17%

Capacitación de personal - 0% (750.001) 0% 750.001

Amortización (3.013.388) 1% (6.211.432) 1% 3.198.044 -106%

Diversos (49.295.599) 9% (62.037.994) 11% 12.742.395 -26%

Gastos médicos y drogas (42.000) 0% 0% (42.000) 100%

Responsabilidad civil (238.000) 0% (159.000) 0% (79.000) 33%

Reparaciones locativas (550.000) 0% 0% (550.000) 100%

Provisiones-Deterioro de cartera (45.938.386) 8% 0,0% (45.938.386) 100%

Gastos operacionales de prestación 20 (19.090.209) 3% (11.178.670) 2,0% (7.911.539) 41%

Servicios (3.413.173) 1% (7.634.000) 1,4% 4.220.827 -124%

Publicidad, propaganda y

programación (4.118.707) 1% (3.544.670) 0,6% (574.037) 14%

Gastos de representación y relaciones

públicas(11.558.329) 2% 0,0% (11.558.329) 100%

Total gastos de administración y

ventas (562.517.919) 98% (522.026.104) 93,1% (40.491.815) 7%

Utilidad bruta operacional 92.564.840 -16% 122.394.436 -21,8% (29.829.596) -32%

Ingresos (egresos) no operacionales 21 0,0% -

Ingresos financieros 87.621 0% 107.364 0,0% (19.743) -23%

Recuperaciones 11.749.475 1% 4.339.729 -0,8% 7.409.746 63%

Diversos 3.155 0% 5.094 0,0% (1.939) -61%

Gastos no operativos 22 (675.134) (35.027.851) 34.352.717 -5088%

Financieros (3.112.455) 1% (2.308.500) 0,4% (803.954) 26%

Gastos extraordinarios (2.215.804) 0% (967.360) 0,2% (1.248.444) 56%

Gastos diversos (2.731.735) 0% (1.860.390) 0,3% (871.345) 32%

Impuesto de renta y complementos

vigencia anterior (4.455.391) 1% (34.343.787) 6,1% 29.888.396 -671%

Total ingresos (egresos) no

operacionales (675.134) (35.027.851) - 34.352.717 -5088%

Utilidad antes de impuestos 91.889.706 87.366.585 4.523.122 5%

Provisión impuesto de renta 23 29.873.000 0 29.873.000 100%

Utilidad liquida del ejercicio 62.016.706 87.366.585 (25.349.878) -41%


Representante Legal


Contadora Pública


Análisis horizontal

Variación

AVAMED DIAGNOSTICO MEDICO S.A.S.

Periodo 1 enero al 31 de diciembre de 2018-2019

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

(Cifras expresadas en pesos Colombianos)

2018

HP

Sello


Capital suscrito y

pagadoReserva Legal Ganancias acumuladas Total

Saldo a 31 de diciembre

de 2018

575.262.000 38.077.702 386.314.395 999.654.097

Aportes fundacionales 0 0 0 0

Ganancias del período 55.815.036 6.201.671 62.016.707

Otros resultado integral

del periodo

0 0 0 0

Apropiaciones 0 0

Saldo a 31 de diciembre

de 2019

631.077.036 44.279.373 386.314.395 1.061.670.804

Contadora Pública



Representante Legal

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

AVAMED DIAGNOSTICO MÉDICO SAS

NIT 900278247-0

Comparativo a 31 de diciembre de 2018- 2019

Cifras en pesos


HP

Sello


LA REPRESENTANTE LEGAL Y LA CONTADORA PÚBLICA DE AVAMED DIAGNÓSTICO MÉDICO S.A.S.

Certifican

Que los estados financieros: Estado de la Situación Financiera y el Estado de Resultados Integral, Estado de Cambios en el Patrimonio a 31 de diciembre de 2019, se elaboraron de conformidad con los estándares internacionales adaptado en Colombia de acuerdo con la Ley 1314 de 2009 reglamentado por el Decreto 2420 y 2496 de 2015, asegurando que presentan razonablemente la situación financiera al cierre de la vigencia 2018 y 2019, los resultados de las operaciones y los cambios en el patrimonio.

- Que las cifras incluidas en los mencionados estados financieros y sus notas explicativas fueron fielmente tomadas de los libros de contabilidad de AVAMED.

- Que la información financiera proporcionada revela la integridad de los hechos económicos reconocidos al cierre de la vigencia.

- Que los hechos económicos se han reconocido, medido, revelado y presentado en sus respectivas notas de acuerdo con los lineamientos establecidos por el Consejo Técnico de la Contaduría y demás normas concordantes.

- Que no se han presentado hechos posteriores en el curso del período que requieran ajuste o revelaciones en los estados financieros o en las notas subsecuentes.

- Que se ha dado cumplimiento oportuno e integral a los lineamientos emitidos por la Superintendencia de Salud, UGPP, Dirección de Impuestos y Aduanas Nación, así como con la Secretaria de Hacienda Distrital y demás órganos de control.

- Que el software que maneja la institución para el procesamiento de la información financiera se encuentra debidamente licenciado.

La presente certificación se firma en la ciudad de Bogotá D.C; a los dieciocho días del mes de febrero de 2020.

Carol Melisa Olejua Olarte María Isabel Ortiz Mendieta

Represente Legal Contadora Pública

No 184276-T

HP

Sello


Notas a los Estados Financieros AVAMED Diagnóstico Médico S.A.S. A 31 de diciembre 2018 y 2019 –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––

NOTA 1. INFORMACIÓN DEL ENTE ECONÓMICO

AVAMED Diagnóstico Médico S.A.S. Es una sociedad por acciones simplificada de nacionalidad colombiana, constituida mediante escritura pública No 1452 de la notaría 29 de Bogotá del 06 de abril de 2009, con una duración indefinida. Autorizada por la Superintendencia Nacional de Salud, para actuar como prestador de toda clase de servicios de salud como cirugía, diagnostico, radiología, laboratorio clínico especializado, consulta general y especializada. La compañía tiene como objeto social: La prestación de servicios de salud, comercialización de equipos médicos y elementos quirúrgicos y hospitalarios para el área de cirugía, entendidos como un servicio público esencial y como parte integrante del Sistema General de Seguridad Social en Salud. En consecuencia, y en desarrollo de su objeto social, adelanta acciones de promoción de la salud, prevención de la enfermedad, diagnóstico, tratamiento y rehabilitación de acuerdo con las necesidades requeridas por cada paciente y con capacidad atención.

¿Quién me controla?

La Superintendencia Nacional de Salud es la entidad encargada de control y vigilancia en la gestión administrativa, financiera y de cumplimiento en el desarrollo del objeto social. Estructura orgánica Avamed Diagnóstico Médico S.A.S, es una institución comercial del Sistema General de Salud dedica a la prestación de servicios de salud, creada en el año 2009 mediante registro mercantil No. 1886513, identificada como negocio en marcha.


AVAMED se encuentra ubicada en la Avenida Boyacá # 50-37, Barrio Normandía de la ciudad de Bogotá D.C. NOTA 2. BASES DE PREPRACIÓN Declaración de cumplimiento y autorización de los estados financieros Los estados financieros se prepararon de acuerdo con lo establecido en el Marco Normativo para preparadores de la información financiera que conforman el Grupo 2, adoptado mediante Resolución 2420 de 2015 y sus modificaciones. Las políticas contables descritas más adelante han sido aplicadas consistente y razonablemente, enfocados en el aseguramiento de la calidad de la información producto del proceso y de fuentes anexas, involucrando a terceros internos y externos con roles y responsabilidades en los procesos fuentes de información, con un enfoque de visión sistemática en la depuración, conciliación y soporte documental de los hechos económicos, basados en la oportunidad, fiabilidad, verificabilidad y oportunidad, como bases del reconocimiento, medición, revelada y presentación de los elementos de los estados financieros, que propendan estar libres de errores materiales, que afecten su razonabilidad. Sus activos no se encuentran embargada o con pleito administrativo, así mismo, su administración está a cargo de los accionistas. La aprobación estados financieros están a cargo de los accionistas de la institución médica. Base normativa y periodo

- Ley 100 de 1993 del Congreso de la Republica de Colombia: Mediante al cual se crea el sistema de Seguridad social integral y se dictan otras disposiciones.

- Ley 1314 de 2009 reglamentado por el Decreto 2420 y 2496 de 2015.

- Circular Externa 016 de 2016 y 02 de 2020 Reporte de información financiera para efectos de supervisión.

- Circular Externa 004 de 2018 de la Superintendencia Nacional de Salud, mediante la cual se imparten instrucciones generales relativas al código de


conducta y de buen gobierno organizacional, el sistema integrado de gestión de riesgo y sus subsistemas de administración de riesgos.

- Estatuto Tributario Nacional y Distrital y sus reglamentaciones. Los estados financieros son presentados de forma comparativa para las vigencias 2019 y 2018. Bases de preparación La Compañía tiene definido por estatutos efectuar un corte de sus cuentas, reparar y difundir estados financieros de propósito general una vez al año, al 31 de diciembre. Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales son los estados de la situación financiera, el estado de resultados integral, el estado de flujo de efectivo y el estado de cambios en el patrimonio y sus notas, los cuales se expresan en pesos colombianos, por ser la moneda de presentación o reporte para todos los efectos. Base de presentación

Estado de Situación Financiera: los activos y pasivos se clasifican en corrientes y no corrientes. Se consideran activos y pasivos corrientes los valores realizables en un plazo no mayor a un año. Los costos y gastos se reconocieron en el estado de resultados integral de acuerdo con la función desempeñada. Base de medición

Los estados financieros han sido preparados sobre la base de costo histórico, excepto por los activos y pasivos financieros que son medidos a valor razonable con cambios en resultados y/o cambios en otro resultado integral al cierre de cada periodo, como se explica en las políticas contables. Por lo general, el costo histórico se basa en el valor razonable de la contraprestación otorgada a cambio de los bienes y servicios. El valor razonable es el precio que se recibiría al vender un activo o se pagaría al transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado a la fecha de la medición.


NOTA 3. JUICIOS, ESTIMACIONES, RIESGOS Y CORRECCION DE ERRORES CONTABLES Juicios y estimaciones La información sobre juicios esenciales en la aplicación de las políticas contables y los lineamientos adoptados por la entidad sobre supuestos e incertidumbres en estimaciones de deterioro de la cartera y de las propiedades, planta y equipo que tienen un presunto impacto material serán revelados en la próxima vigencia. Estimación de la vida útil de los activos La vida útil de un activo es el tiempo en el cual la entidad espera obtener beneficios económicos, la estimación consiste en determinar mediante juicios fiables o técnicas apropiadas el aumento de la vida útil del activo. Esos juicios fiables consisten en conocer las adiciones y mejoras efectuadas a un activo, lo que permite ampliar su eficiencia operativa, mejorar la calidad de los servicios prestados o reducir los costos por la prestación del servicio. Importancia relativa y materialidad La presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo con su importancia relativa o materialidad. Para efectos de la revelación, una transacción, hecho u operación es material cuando, debido a su cuantía o naturaleza, su conocimiento o desconocimiento, considerando las circunstancias que lo rodean, incidiendo en las decisiones. Deterioro De conformidad con los lineamientos establecidos mediante la NIIF para pymes y demás normas que modifican, la institución evaluó los indicios de deterioro por la pérdida de valor de carácter reversible, revelándose en el cuerpo de las notas de cada uno de los grupos, así:


Cuentas por cobrar Los préstamos por cobrar serán objeto de estimaciones de deterioro cuando exista evidencia objetiva del incumplimiento de los pagos (edad de la cartera) a cargo del deudor y el desmejoramiento de sus condiciones crediticias, al final del cierre contable, la entidad evaluó los indicios de deterioro y se revelaran en el cuerpo de las notas. Propiedades, planta y equipo AVAMED de acuerdo con el análisis de materialidad a su propiedades, planta y equipo y las condiciones establecidas en las Políticas Contables, estableció realizar estudios de deterioro a los activos cuyo saldo en libros sea mayor o igual a cincuenta (30) SMMLV. NOTA. 4. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES APLICADAS Consideraciones generales La aplicación de las políticas se narrará de forma resumida, indicándose las de mayor relevancia e impacto en el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos, así:

− El efectivo y equivalente al efectivo representa un derecho para la institución como los dineros que la IPS tiene disponible para su uso inmediato en caja, cuenta bancaria que puede destinar para propósitos generales o específicos conforme al objeto social.

Medición inicial y posterior El efectivo y equivalente al efectivo se reconocerá al importe recibido, es decir, al costo.


Revelación y presentación Se revelará los componentes de la partida de efectivo y equivalente al efectivo de forma conciliada. La institución revela los saldos de efectivo, los cuales no presentan uso restringido, o limitación alguna.

Deudores Las cuentas por cobrar se clasifican como activos que se negocian en un mercado activo y que son originadas por la institución, reconocidas como corriente y no corriente dependiendo el plazo. Las cuentas de deudores están compuestas, así:

− Clientes nacionales

− Anticipos y avances

− Anticipo a la renta

− Deudas de difícil cobro Reconocimiento

− Los deudores o los clientes se reconocen como cuentas por cobrar, por los derechos adquiridos en desarrollo de sus actividades, de las que espera a futuro recibir efectivo o sus equivalentes.

− Se inicia otorgando plazos de crédito normales que generalmente se espera que su retorno se dé a corto plazo.

− Su reconocimiento inicial se realiza en el momento en el cual fueron transferidos los servicios o bienes mediante una estimación realizada sobre los ingresos relacionados o grabados, es decir, el precio o valor de la transacción.

− Las cuentas por cobrar vencidas a menos de 361 días se miden al valor en libros menos el deterioro de valor, siempre y cuando estas no constituyan una transacción de financiación; y los activos financieros cuyo plazo pactado supere los 360 días.

− AVAMED como institución médica requiere demostrar solidez financiera, por consiguiente y de acuerdo con la NIIF Grupo 2, realizar evaluación de indicios


de deterioro de las cuentas por cobrar, especialmente de la cartera que no ha tenido rotación en la última vigencia.

Edad de la cartera (Días) Porcentaje por deteriorar

De 90 - 180 10%

De 181 – 360 50%

Más de 360 100%

− La medición posterior, se realizar reconociendo el derecho al costo menos el deterioro determinado en cada una de las cuentas.

− Anticipos y avances, los cuales se reconocerán por el valor desembolsado fijando una fecha límite de pago y se revisarán de conformidad con la política contable, con el objetivo de estudiar los indicios de deterioro de forma individual.

− Las bajas en cuenta se dan cuando el anticipo supera su antigüedad de un año.

− En los impuestos y contribuciones por cobrar al estado (Anticipos o saldos a favor) AVAMED DIAGNÓSTICO medirá posteriormente estas partidas por los valores pagados por anticipos o saldos a favor.

Retiro y baja en cuentas Cuando AVAMED estima que definitivamente la cuenta no va a poder ser cobrada, es decir, el cliente no le va a responder procederá a retirarla definitivamente de las cuentas por cobrar con cargo a resultados y disminuyendo dicho valor de las cuentas por cobrar con un crédito a las mismas en forma separada. Reintegro de cuentas por cobrar Al recuperarse cuentas que en períodos anteriores se habían dado de baja, dicho valor se tratará como un ingreso por recuperación de cartera en el estado de resultados correspondiente al período donde se recupere la cuenta por cobrar., teniendo en cuenta el costo revaluado


Revelación y presentación Las cuentas por cobrar se revelan al valor inicialmente reconocido, detallando las variaciones ocasionadas al cierre del periodo. Las cuentas por cobrar estarán sometidas a la evaluación de indicios de deterioro, evaluación que será revelada más adelante. Propiedades, planta y equipo

Reconocimiento Las propiedades, planta y equipo son bienes que contribuyen directa o indirectamente a la generación de beneficios para AVAMED, se reconocen cuando la institución recibe los riesgos y beneficios asociados al activo. Su característica principal es que la vida útil del mismo tiene duración de más de un periodo y tiene la finalidad de ser utilizado con fines administrativos u operacionales. Medición inicial y posterior La medición inicial se reconoce una vez el activo está listo para ser usado, y se determinaran los rubros asociados que se llevan como mayor valor del activo, o que se tomen como gasto; incluye el precio de compra, descuentos y rebajas, más todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar. Si se trata de una importación, se maneja como un activo en tránsito y se capitalizan los costos siempre que se trate de costos de adquisición (se reconoce a la tasa de cambio del día en el que el activo se incorpora en los estados financieros), costos de importación como aranceles, costos de traslado. La mide posteriormente se reconoce por el costo inicial menos los cargos por depreciación y valores acumulados por deterioro. La utilidad o pérdida en la venta o retiro de propiedad, planta y equipo es reconocida en los resultados del año en que se efectúa la transacción. Los desembolsos normales por mantenimiento y reparaciones son cargados al gasto y aquellos significativos que mejoran la eficiencia o extienden la vida útil son capitalizados.


Sistema de amortización La depreciación se calcula usando el método de línea recta con base en la vida útil de los activos sobre el 100% del costo de adquisición. La depreciación de la propiedad planta y equipo se inicia desde el momento en el que el activo está listo para ser usado, y termina cuando se le da de baja en cuentas, ya sea porque no espera recibir beneficios económicos del mismo en el futuro, por obsolescencia, donación, hurto, o por la enajenación de este. Las ganancias o pérdidas que se deriven del retiro se reconocen en resultados. Para el cálculo de las depreciaciones se estableció una vida útil diferente por cada subcuenta de la propiedades, planta y equipo como se muestra a continuación:

Tabla 1. Base y tiempo estimado de uso

Activo Vida útil (años) Valor residual

Equipo de transporte 10 0

Equipo de oficina 10 0

Equipo de computo 5 0

Maquinaria y equipo 10 0

Equipo médico 10 0

Fuente: Políticas Contables

Activos Intangibles

Reconocimiento Los intangibles son activos identificables que tiene carácter no monetario y sin apariencia física que son necesarios para que AVAMED obtenga beneficios económicos futuros asociados con la prestación de servicios de salud. Su reconocimiento se realiza con base en el costo, el cual comprende el valor de compra, el IVA en la medida que no sea descontado de otros impuestos y cualquier otro costo directamente atribuible a la preparación del activo para ser utilizado en el negocio. Medición inicial y posterior Su medición inicial se realiza por el modelo del costo, en el cual el valor de un activo intangible es igual a su costo en libros menos la amortización y el valor acumulados de las perdidas por deterioro del valor.


Amortización La amortización se inicia cuando el activo intangible esté disponible para su utilización, es decir, cuando se encuentre en la ubicación y condiciones necesarias para que se pueda usar de la forma prevista por la Gerencia. De igual forma, la amortización cesa cuando el activo se da de baja en cuentas. Para la amortización se utiliza el método de la línea recta sobre el 100% de su costo según la vida útil proyectada. Revelación y presentación Los activos intangibles se revelarán y presentaron por cada una de las clases de activos intangibles:

− Vida útil y sistema da amortización.

− Importe bruto en libros y la amortización acumulada tanto al principio como al final de cada periodo.

− El importe en libros en donde se muestre por separado las adiciones, disposiciones y amortización acumulada y restante.

Pasivo Cuentas por pagar Representan las obligaciones adquiridas, originadas en el desarrollo de sus actividades de las cuales se espera, a futuro, la salida del flujo de efectivo o equivalente al efectivo. Las cuentas por pagar están compuestas, así:

− Honorarios

− Arriendos

− Servicios públicos

− Otros costos y gastos

− Retenciones


Reconocimiento AVAMED reconocerá en sus estados financieros obligaciones adquiridas por con terceros, originadas en el desarrollo de sus actividades y de las cuales se espere a futuro, la salida de un flujo financiero fijo o determinable a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro instrumento. Reconocerá las obligaciones por arrendamientos, bienes y servicios en general por las obligaciones contraiga con sus acreedores. Las cuentas por pagar por seguros se reconocerán desde el momento de adquisición de la póliza. Las obligaciones se medirán el valor comprometido u obligada de acuerdo con la negociación, es decir, al costo, de igual forma su medición posterior. Impuestos por pagar El gasto de impuestos reconocido en los resultados corresponde al del impuesto a la renta corriente el cual se mide con base en la renta, usando los lineamientos tributarios vigentes a la fecha de cierre anual. Beneficios a empleados Se reconocerán como beneficios a los empleados a corto plazo, aquellos otorgados a los empleados que hayan prestado sus servicios a La entidad durante el periodo contable, cuya obligación de pago vence dentro de los 12 meses siguientes al cierre de este, dichos beneficios se clasifican como los sueldos, auxilio de transporte, cesantías, intereses de cesantías, vacaciones, prima de servicios, prima de navidad y bonificaciones. La institución hace los aportes periódicos para cesantías y seguridad social integral (Salud, riesgos profesionales y pensiones), a los respectivos fondos privados quienes asumen estas obligaciones. Medición inicial y posterior

Los beneficios a los empleados a corto plazo se medirán al costo, es decir, por el valor de la obligación derivada de los beneficios definidos al final del periodo contable, después de deducir cualquier pago anticipado si lo hubiera.


Los beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual se medirán por la mejor estimación del desembolso que se requeriría para cancelar la obligación al finalizar el periodo contable. Ingresos Reconocimiento Se reconoce un ingreso cuando este produce un incremento en los activos, o en la reducción de un pasivo. Se reconocer los ingresos operacionales ordinarios, si sus valores son estimados confiablemente, de acuerdo con el grado de terminación o de avance de la prestación final del servicio en el período en el que se informa, es decir, al final de cada mes, teniendo en cuenta que se cumplan las condiciones mencionadas a continuación:

− El valor de los ingresos de actividades por la prestación del servicio puede ser medido con fiabilidad.

− Es probable que la entidad reciba los beneficios económicos asociados con la transacción.

Medición inicial y posterior Los precios originados por la prestación de los servicios, así como las actividades complementarias, son determinados con base en los tiempos y costos que se incurren para cada proceso de servicio. Por lo tanto, el valor de los ingresos se medirá utilizando el valor razonable de los recursos a recibir, que corresponden al valor de inicial descontando todos los ingresos de terceros por cualquier concepto. Los ingresos se reconocen en los períodos contables en los cuales tiene lugar la prestación del servicio facilitando información útil sobre la medida de la actividad de indicar ha sido prestada.


Otros ingresos En esta categoría se incluye todo lo relacionado con recuperación de costos y gastos por daños, indemnizaciones recibidas y aprovechamientos, entre otros. No se consideran ingresos aquellos valores que corresponden a un reintegro de un gasto realizado en el mismo período contable, los cuales deben ser reconocidos como un menor valor del gasto correspondiente. Sin embargo, si el gasto fue realizado en períodos anteriores, se llevará al ingreso su recuperación. Gastos Reconocimiento Se reconoce un gasto cuando estos producen decrementos en los activos o un incremento en los pasivos, es decir, en el momento que se hace la transferencia o se realiza el desembolso. Los gastos se miden por el valor desembolsado, es decir, por costo de adquisición de un bien o servicio. La revelación y presentación de los gastos se hace de forma detallada indicando el grupo de cuentas que se afectan.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS NOTA 5. Activo El activo representa los bienes y derechos que Avamed tiene disponibles para cumplir con el objeto social, los cuales se pueden observar en la tabla No. 2.


Ilustración 1. Composición del activo

Fuente: Estados financieros

En la gráfica se puede observar que este presenta una disminución con respecto a la vigencia pasada, lo cual corresponde a las siguientes situaciones: El efectivo y equivalente al efectivo que está compuesto por la caja y el banco presenta disminución en razón a que se realizó abonos a las obligaciones con terceros, así: pago de derechos laborales de la señora Gerente de la vigencia 2018, abonó del 65% de la obligación contraída con terceros por los depósitos recibidos para el futuro pago de cuotas o derechos sociales.

Por otro lado, se anticipa recursos para adelantar el proyecto de acondicionamiento de la sala gastroenterología. La cuenta de deudores representa el 63% de total de los activos compuesta por la cartera o instrumento financiero que soporta parte de la liquidez de la institución, revela una disminución, la cual obedece al deterioro de esta, considerando este como la imposibilidad de recuperarse, por cuanto los clientes demuestran un desmejoramiento crediticio como es el caso de Cafesalud y SaludCoop de igual forma, la cartera que por edad se convirtió en de difícil cobro.

Así las cosas, la cartera disminuyó en $45.401.630, es decir, en un 33% del total de esta, lo anterior con el fin de obtener el beneficio en renta del artículo 1.21.18.20 del Decreto 1625 de 2016. Propiedades, planta y equipo Propiedades, planta y equipo, representan el 35.2% del total de los activos presentó el siguiente comportamiento como se puede observar en el gráfico siguiente:

2019

2018

Tota

l act

ivo

Efec

tivo

yeq

uiv

alen

tes

alef

ecti

vo

Deu

do

res

Pro

pied

ades

,p

lan

ta y

eq

uip

o

Inta

ngi

ble

s

1.24

0.57

7.45

5

16.8

07.9

52

783.

800.

287

436.

929.

202

3.04

0.01

4

1.40

4.93

1.02

2

109.

170.

598

842.

342.

651

452.

443.

283

974.

490


Ilustración 2. Composición de las propiedades, planta y equipo

Fuente: Estados financieros AVAMED

En la gráfica se puede observar la adquisición de activos para apoyar el desarrollo del objeto social como es el ingreso de dotación médica, equipo de oficina, maquinaria y equipo médico. También se puede observar el aumento de la depreciación acumulada, la cual se afecta de forma sistemática por cada uno de los activos. Activos intangibles Los activos intangibles representan el 0.2% del total de los activos, los cuales aumentaron por la adquisición de la renovación de la licencia de OSIRIX por un año. Tabla 2. Composición activos intangibles

Concepto 2019 2018 Variación

Licencias 16.916.484 11.837.572 5.078.912

Software 6.322.000 6.322.000 -

Amortización (20.198.470) - 17.185.082 (3.013.388)

Intangibles 3.040.014 974.490 2.065.524

Fuente: Estados financieros AVAMED

Total propiedades, planta y equipo

Maquinaria y equipo médico

Equipo de comunicación y computación

Equipo de transporte

Equipo de oficina

Dotación clínica

Depreciación acumulada

436.929.202

508.658.503

132.737.818

104.500.000

98.693.850

16.095.562

(423.756.531)

452.443.283

492.041.783

128.390.319

…

78.363.490

-

(350.852.309)

20182019


Los activos intangibles son amortizados de forma sistemática de forma lineal. NOTA 6. Pasivo Los pasivos representan las obligaciones presentes del producto de transacciones u otros sucesos pasados por concepto de la adquisición de bienes y servicios dejados de pagar durante la vigencia. Los pasivos ascendieron a $178.906.651 clasificados como se muestra en la gráfica No. 3. Ilustración 3. Composición de los pasivos

Fuente: Estados Financieros Los pasivos de mayor relevancia están concentrados en otros pasivos que corresponden a los recursos recibidos como anticipado de parte de los socios, sin embargo, este saldo disminuyó en razón a la devolución del 65% de estos recursos a uno de los socios aportantes. Los impuestos gravámenes y tasas están compuestos por la provisión del impuesto renta y complementos por $29.873.000 y el impuesto de ICA por $1.691.000, la diferencia relacionada con la vigencia anterior se origina en razón a que para el año

Otros pasivos

Impuestos Gravámenes y tasas

Cuentas por pagar

Obligaciones laborales

Obligaciones financieras

Total pasivos

102.030.811

31.564.000

30.262.177

15.049.663

-

178.906.651

292.030.811

1.489.620

38.661.756

53.637.504

3.950.960

389.770.651

año 2018 año 2019


2018 no se provisiono impuesto de renta, sin embargo, se determinó un impuesto a cargo por $37.440.000. Las cuentas por pagar están asociadas a los bienes y servicios adquiridos por la institución con el fin de atender los requerimientos de esta, como son los honorarios por concepto de prestación de servicios médicos, arriendos de equipo de oficina, entre otros costos y gastos que revela las obligaciones con terceros por la adquisición de bienes y servicios, saldo que ascendió a $14.591.938, equivalente al 8.2% del total de los pasivos, el cual disminuyo con relación a la vigencia 2018 en 4%. Obligaciones laborales presenta un saldo por pagar de $15.049.663, que corresponde a los gastos asociados a la nómina como son el sistema general de seguridad social en salud y pensiones, las vacaciones, las cesantías y demás prestaciones sociales. En la actualidad la institución no presenta obligaciones financieras. NOTA 7. Patrimonio

Ilustración 4. Composición del patrimonio


2019

2018

Capital Social Reservas Gananciasacumuladas

ejerciciosanteriores

Utilidad oexcedente del

ejercicio

Totalpatrimonio

575.

262.

000

44.2

79.3

73

386.

314.

395

55.8

15.0

36

1.06

1.67

0.80

4

575.

262.

000

38.0

77.7

02

321.

418.

202

64.8

96.1

93

999.

654.

097


Capital Social El capital social representa el 54% del total del patrimonio, el cual está dividido en 575.262 cuotas de valor nominal de 1.000 como se muestre en tabla 3. Tabla 3. Capital social suscrito y pagado

Accionista Suscrito y pagado

Porcentaje Valor

Nominal Pesos

Rafael Antonio Manosalva 185.637.047 32,27% 185637,0474 185.637.047

Carol Melisa Olejua Olarte 183.451.052 31,89% 183451,0518 183.451.052

Filogenio Manosalva 117.065.817 20,35% 117065,817 117.065.817

Imágenes Ramel Ltda 89.108.084 15,49% 89108,0838 89.108.084

Total 575.262.000 575.262 575.262.000 Fuente: Estatutos - Estados Financieros

Reserva Legal, La institución está obligada a apropiar como reserva legal el 10% de sus ganancias netas anuales, hasta que el saldo de la reserva sea equivalente al 50% del capital social. La reserva no es distribuible antes de la liquidación de la institución, pero debe utilizarse para absorber o reducir pérdidas netas anuales, la reserva legal acumulada asciende a $44.279373, es decir, aumento en el 16% de acuerdo con lo reglamentado. Las ganancias acumuladas, representan el 36% del total del patrimonio, las cuales ascendieron a $386.314.395, revelan las utilidades agrupadas de las vigencias anteriores. La útil neta del ejercicio estuvo en $55.815.036, la cual disminuyó en un 14% con relación al año anterior; causa asociada al deterioro de la cartera por cuanto esta impacta directamente el Estado de Resultados en $45.401.630, así mismo, la provisión por concepto de la renta y complementos para la vigencia. Una vez analizada la información financiera se observa que la condición que causo disminución de la utilidad obedece al deterioro de la cartera ocasionado por el incumplimiento de pago de terceros como SaludCoop y Cafesalud.


ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

NOTA 8. Ingresos

En el estado de resultado integral se puede observar el comportamiento de los ingresos, costos y gastos por concepto de apoyo y diagnóstico médico de acuerdo con el objeto social de la institución de la siguiente forma: Tabla 4. Composición de los ingresos

Ingresos 2019 2018 variación

Ingresos por ventas 875.435.982 1.030.966.367 (155.530.385)

Devoluciones 7.629.852 7.629.852

Otros ingresos 11.840.251 4.452.186 7.388.064

Fuente: Estados financieros Ingresos, los ingresos están constituidos por la venta de servicios prestados en el diagnóstico y apoyo médico en cumplimiento al objeto misional, los cuales presentan una variación de 18% aspecto que origina por las condiciones del mercado en su comportamiento económico que impacta todas las ramas de la economía. Otros ingresos, se reconocidos por concepto de recuperación de costos y gastos asociados a ejercicios anteriores la extensión de la obligación con la firma de Contadores TCP por incumplimiento de la vigencia 2016, así como, la activación de un equipo médico (carro de paro) de la misma vigencia. NOTA 9. Gastos Tabla 5. Composición de los gastos

Concepto Año 2019 año 2018 Variación

Gastos operacionales de administración

543.427.710 510.847.434 32.580.276

Gastos operacionales de prestación

19.090.209 11.178.670 7.911.539

Gastos no operativos 8.059.993 5.136.250 2.923.743

Impuesto de renta y complementos vigencia anterior

4.455.391

34.343.787

(29.888.396)

Total gastos 575.033.303 561.506.142 13.527.162



Los gastos de administración están asociados a la ejecución de la actividad médica relacionados con el personal administrativo de nómina y la carga prestacional, los honorarios por los servicios prestados de los profesionales médicos y técnicos asistenciales, así como los servicios contables. De igual forma, el pago de servicios públicos, arriendos, seguros, gastos legales y de mantenimiento. La cuenta de gastos operacionales representa el 95% de los gastos, la misma, presento un aumento del 6% esto en razón al gasto por las bajas en el deterioro de la cartera. En la misma se revela los gastos por concepto de depreciación y amortización sistemática de los activos de la entidad, entre otras partidas que ocasionaron erogaciones a la institución como es el caso gastos médicos, legales entre otros. De otra parte, los gastos operacionales revelan los movimientos operacionales de prestación de servicios como son los gastos de representación y publicidad en la promoción y prevención de la salud. Los gastos no operacionales revelan los gastos financieros, la donación a la Fundación Mira y los gastos asociados a corrección de errores de vigencias anteriores.


El saldo registrado como costo representa las erogaciones asociadas con la actividad de desarrollada para su buen funcionamiento y desempeño social, el cual ascendió a $220.353.233, como se puede observar en la tabla 6. Tabla 6. Composición de los costos

Concepto 2019 2018 Variación

Costo de Ventas 220.353.223 394.175.679 (173.822.456)

Fuente: Estados financieros El impuesto de renta y complementarios representa el valor estimado por la provisión a la renta del 2019.

Carol Melisa Olejua Olarte María Isabel Ortiz Mendieta

Represente Legal Contadora Pública

No 184276-T

HP

Sello

Notas a los Estados Financieros AVAMED Diagnóstico Médico ...

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