NOTAS MÍNIMAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LOS …

NOTAS MÍNIMAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LOS FONDOS ADMINISTRADOS

INDICE DE CONTENIDO

I. PLAZOS DE PRESENTACIÓN ............................................................................................................ 2 II. ELABORACIÓN Y PUBLICACIÓN ....................................................................................................... 2 III. LOS MODELOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ........................................................................ 2 IV. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS ........................................................................................ 3 1. Información General ............................................................................................................................. 3 2. Bases de Presentación y las Principales Políticas Contables ............................................................. 3 a) Efectivo y equivalentes al efectivo ....................................................................................................... 4 b) Activos financieros ............................................................................................................................... 4 c) Moneda funcional y de presentación ................................................................................................... 6 d) Deterioro de activos financieros........................................................................................................... 6 e) Beneficios por pagar ............................................................................................................................ 7 f) Aportaciones voluntarias ...................................................................................................................... 7 g) Comisiones por administración ............................................................................................................ 8 h) Intereses de inversiones financieras ................................................................................................... 8 i) Intereses sobre créditos ....................................................................................................................... 8 j) Uso de estimaciones ............................................................................................................................. 8 k) Contingentes ......................................................................................................................................... 8 l) Transacciones en moneda extranjera ................................................................................................... 9 m) Unidad monetaria ................................................................................................................................ 9 3. Administración de Riesgos ................................................................................................................... 9 4. Efectivo y Equivalentes al Efectivo ..................................................................................................... 19 5. Inversiones financieras ....................................................................................................................... 19 6. Créditos e Intereses por Cobrar Netos............................................................................................... 20 7. Cuentas por Cobrar Netas .................................................................................................................. 22 8. Otros Activos ....................................................................................................................................... 23 9. Obligaciones por Pagar ...................................................................................................................... 23 10. Otros Pasivos .................................................................................................................................... 23 11. Contingentes ..................................................................................................................................... 23 12. Fondo Administrado .......................................................................................................................... 24 13. Aportaciones ..................................................................................................................................... 24 14. Rendimientos Financieros ................................................................................................................ 24 15. Rendimientos por Créditos ............................................................................................................... 25 16. Beneficios Pagados .......................................................................................................................... 25 17. Valor Cuota ....................................................................................................................................... 25 18. Hechos Ocurridos después del Periodo sobre el que se Informa ................................................... 25 19. Unidad Monetaria ............................................................................................................................. 26 20. Diferencias entre las Normas Contables emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y

Seguros y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) ........................................ 26 21. Adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) combinadas

con las Normas Prudenciales emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros ................ 26 22. Fecha de Autorización de los Estados Financieros para su Publicación ........................................ 27


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I. PLAZOS DE PRESENTACIÓN

La Administradora debe presentar a la Comisión la información del Fondo Administrado de Pensiones y Cesantías, en adelante denominado el Fondo, referida al último día del período indicado y cuyos modelos establecidos se detallan a continuación:

No. Estado Financiero Periodicidad Plazo máximo de remisión

1 Estado de Situación Financiera Mensual Diez (10) días hábiles después de cada cierre mensual

2 Fondo Administrado de Pensiones y Cesantías Mensual Diez (10) días hábiles después de cada cierre mensual

3 Estado de los Activos Netos Disponibles para Atender Beneficios Anual

Diez (10) días hábiles después de cada cierre anual

4 Estado de Cambios en el Periodo de los Activos Netos Anual

Diez (10) días hábiles después de cada cierre anual

5 Notas a los Estados Financieros Anual El 31 de marzo de cada año

Forma de Remisión de Estados Financieros Las Administradoras deben remitir a través del sistema de Interconexión Financiera, los Estados Financieros, bajo los formatos establecidos por las Normas emitidas por la Comisión sobre elaboración y publicación de Estados Financieros del Fondo.

Presentación de los Estados Financieros Los Estados Financieros básicos deben contener las firmas de quien ejerza el cargo de Contador General, Auditor Interno y Gerente General o cargo equivalente. Las firmas deben estar claramente identificadas en cuanto a las personas a quienes pertenezcan y sus correspondientes cargos. Estas implican la declaración de que la información contenida en los documentos que se firman ha sido extraída de los libros legales y de los reportes auxiliares del Fondo y verificada en cuanto a su exactitud e integridad.

II. ELABORACIÓN Y PUBLICACIÓN

En cuanto a los requisitos y contenido de los Estados Financieros, la Administración del Fondo tiene la responsabilidad de la elaboración y publicación por los medios autorizados, frecuencia de publicación de las notas a los Estados Financieros y revelaciones adicionales.

III. LOS MODELOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros básicos que deben elaborarse son:

a) El Estado de Situación Financiera. b) El Fondo Administrado de Pensiones y Cesantías. c) El Estado de los Activos Netos Disponibles para Atender Beneficios. d) El Estado de Cambios en el Periodo de los Activos Netos. e) Las Notas que incluyen las principales políticas contables y otra información explicativa.


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IV. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Este contenido incluye los requerimientos mínimos de información a revelar, no es un modelo definitivo, el Fondo deben adaptarlo dependiendo de la necesidad de presentar información financiera, o en caso de mantener operaciones o eventos que requieren revelación, pudiendo agregar notas o información adicional que refleje en mejor forma su situación financiera, legal, económica y de gestión de sus riesgos.

Los estados financieros deben presentar en forma comparativa con la misma fecha del año anterior y las notas presentan información acerca de las bases para su preparación, las principales políticas contables, mismas que suministran descripciones narrativas y son parte integral de los mismos, que contienen información adicional que complementan los saldos reflejadas en las partidas contables.

1. Información General

El Fondo describirá como parte de su identificación la información siguiente:

1.1 Nombre y fecha de creación del Fondo de Pensiones y Cesantías, mediante Escritura de

Constitución y sus reformas de la Administradora. 1.2 El domicilio social de la Administradora y la forma de constitución del Fondo. 1.3 La finalidad social y económica de acuerdo a Escritura de Constitución y sus reformas de la

Administradora. 1.4 La descripción y naturaleza de las operaciones del Fondo. 1.5 Las zonas geográficas de operación y canales de servicios previsionales y financieros. 1.6 El sistema de ahorro previsional y los segmentos de mercado cubiertos. 1.7 La modalidad de las aportaciones y de los beneficios del Fondo conforme a los contratos de

afiliación y al Decreto Legislativo No. 319-2002 contentivo de la Ley del Régimen Opcional Complementario para la Administración de Fondos Privados de Pensiones y Reglamentos.

1.8 Los organismos supervisores y fiscalizadores del Fondo. (ejemplo.: CNBS, SAR, etc.) 1.9 Otra información que se considere relevante para los usuarios de los estados financieros.

2. Bases de Presentación y las Principales Políticas Contables

2.1 Base de Presentación de los Estados Financieros

Los estados financieros han sido preparados por el Fondo de acuerdo con las normas emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, en adelante la Comisión, organismo supervisor que establece los criterios contables y con base a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), dichas normas han sido desarrolladas por la Comisión a través de resoluciones que son de aplicación para los Fondos Administrados de Pensiones y Cesantías. Los estados financieros han sido preparados bajo el costo histórico, el cual es modificado por los activos y pasivos medidos a costo amortizado o al valor razonable con efecto en los resultados y en otro resultado integral.

La preparación de los estados financieros de conformidad con las NIIF requiere el uso de estimaciones contables importantes. Las diferencias entre las Normas Prudenciales de la Comisión y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), deben revelarse en una nota a los estados financieros.


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La emisión de los estados financieros y las notas explicativas son responsabilidad de la Administración del Fondo.

2.2 Principales Políticas Contables

a) Efectivo y equivalentes al efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo comprende el efectivo e inversiones a corto plazo de gran liquidez, fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, incluyendo: efectivo y depósitos en instituciones del sistema financiero.

b) Activos financieros

El Fondo reconoce como activos financieros las Inversiones Financieras, Préstamos y Cuentas por cobrar y la Administración define la clasificación de un activo financiero al momento de su reconocimiento inicial como medido al costo, costo amortizado o valor razonable y de acuerdo a las disposiciones del Reglamento de Inversiones de los Fondos Administrados por parte de las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP).

(1) Activos financieros a costo amortizado

Un activo financiero debe medirse al costo amortizado si se cumplen las dos (2) condiciones siguientes:

• El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales.

• Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.

(2) Activos financieros al valor razonable

Esta categoría está subdividida en activos financieros mantenidos para negociar, medidos a valor razonable con cambios en resultados y valor razonable con cambios en otro resultado integral.

Las compras y ventas de activos financieros al valor razonable con efecto en los resultados y mantenidos para negociar son reconocidas en la fecha de liquidación. Los activos financieros son dados de baja cuando los derechos para recibir los flujos de efectivo del activo financiero han expirado o cuando el Fondo ha transferido todos los riesgos y beneficios. Los cambios en el valor razonable son reconocidos en el periodo que se originan.

El valor razonable de los instrumentos cotizados basados en el precio de mercado, el cual es proporcionado por (indicar la fuente que proporciona el precio) o es determinado de la manera siguiente (describir la determinación del precio). Si el mercado para un activo financiero no es un mercado activo (y para títulos no negociados en el mercado), la Administración establecerá el valor razonable mediante el uso de la(s) técnica(s) de valuación siguiente(s): (citar la(s) técnica(s) de valuación utilizada(s).


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(3) Préstamos e Intereses por Cobrar

Comprende los importes que representan los derechos provenientes de operaciones sujetas a riesgo crediticio, bajo distintas modalidades. Los créditos se clasificarán por su situación de pago en: vigentes, atrasados, vencidos, refinanciados y en ejecución judicial, de conformidad con las normas aplicables emitidas por la Comisión. Los préstamos e intereses se presentan a su valor nominal pendiente de cobro, neto de las estimaciones por deterioro de valor acumulado sobre el importe del principal y de los rendimientos por cobrar. Los intereses son calculados sobre el saldo insoluto del principal pendiente de cobro por las tasas de interés pactadas. El Fondo ha adoptado las Normas para la Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, con respecto a la medición de los créditos y la estimación por deterioro, que establece las categorías de riesgo siguientes:

Categoría de riesgo

Clasificación

I Créditos buenos

II Créditos especialmente mencionados

III Créditos bajo norma

IV Créditos de dudosa recuperación

V Créditos de pérdida

Los créditos por cobrar son registrados al costo, que comprende el importe del principal más los intereses devengados, menos las amortizaciones efectuadas y las estimaciones para deterioro por pérdidas de valor. El deterioro acumulado es el importe para absorber las posibles pérdidas de los créditos por cobrar para el destino de consumo en base al análisis de morosidad. Mediante Resolución GES No. 209/28-05-2020, la Comisión Nacional de Bancos y Seguros aprobó las reformas a las Normas para la Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia, estableciendo porcentajes para la constitución de reservas de acuerdo a las categorías de riesgo. La clasificación de la cartera de consumo, se realizará sobre la base de morosidad en el pago de las cuotas de amortización de la deuda, aplicando la descripción de las categorías contenidas en la Tabla 4A.

La clasificación será del cien por ciento (100%) y para determinar las estimaciones por deterioro de estos deudores, serán aplicados los porcentajes de las estimaciones sobre el monto adeudado, considerando las categorías de clasificación descrita en la Tabla 4A.

Los créditos de consumo, cuyo plan de amortización se haya pactado con pagos periódicos en plazos mayores o iguales a treinta (30) días, serán clasificados de acuerdo con las categorías de la tabla siguiente:


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Tabla 4A

Categoría Créditos Días de Mora Estimación

por Deterioro I Buenos Hasta 30 días 1%

II Especialmente Mencionados De 31 a 60 días 5%

III Bajo Norma De 61 a 90 días 25%

IV Dudosa Recuperación De 91 a 120 días 60%

V Pérdida Más de 120 días 100%

(4) Cuentas por Cobrar

Las cuentas por cobrar son activos financieros que se mantienen dentro del modelo de negocio del Fondo, con la finalidad de obtener los flujos de efectivo contractuales, en el momento del reconocimiento inicial el Fondo medirá las cuentas por cobrar por su precio de transacción. Un activo del contrato es el derecho del Fondo a la contraprestación a cambio de los servicios que el Fondo ha transferido al afiliado. El Fondo evaluará el deterioro de valor de acuerdo con la NIIF 9. Un deterioro de valor de un activo del contrato se medirá y revelará de la misma forma que un activo financiero que está dentro del alcance de la NIIF 9.

c) Moneda funcional y de presentación

Las partidas incluidas en los estados financieros del Fondo están medidas utilizando la moneda del entorno económico en Honduras (la moneda funcional). Los estados financieros están presentados en Lempiras (L), la cual es la moneda funcional y de presentación.

d) Deterioro de activos financieros

Activos registrados al costo amortizado

El Fondo evalúa en cada fecha de balance, si existe evidencia objetiva que un activo o un grupo de activos financieros se ha deteriorado. Un activo o un grupo de activos financieros está deteriorado y las pérdidas por deterioro son incurridas si, y sólo si, existe evidencia objetiva de deterioro como resultado de uno o más eventos que ocurrieron después del reconocimiento inicial del activo (un evento de pérdida) y ese evento de pérdida (o eventos) tiene un impacto en los flujos de efectivo futuros estimados del activo o grupo de activos financieros que pueden ser estimados razonablemente. La evidencia objetiva de que un activo o grupo de activos está deteriorado incluye información observable que llama la atención del Fondo con respecto a los eventos de pérdida siguientes:

i) Dificultades financieras significativas del emisor o del obligado. ii) Incumplimiento de las cláusulas contractuales, tales como impagos o moras en el pago

de los intereses o el principal. iii) El Fondo por razones económicas o legales relacionadas con dificultades financieras

del deudor, le otorga concesiones o ventajas que no habría otorgado bajo otras circunstancias.

iv) Es probable que el deudor entre en quiebra u otra forma de reorganización financiera.


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v) El desaparecimiento de un mercado activo para el activo financiero en cuestión, debido a dificultades financieras; o

vi) La información observable indica que desde el reconocimiento inicial de un grupo de activos financieros existe una disminución medible en los flujos futuros estimados de efectivo; aunque, no pueda todavía identificar con activos financieros individuales del grupo, incluyendo entre tales datos:

• Cambios adversos en el estado de los pagos de los deudores del Fondo; y

• Condiciones económicas del mercado local que se correlacionan con impagos en los activos del Fondo.

Si el Fondo determina que no existe evidencia objetiva de deterioro para un activo financiero evaluado individualmente, ya sea significativa o no, incluye el activo en un grupo de activos financieros con características similares de riesgo de crédito y los evalúa colectivamente por deterioro. Si existe evidencia objetiva que una pérdida por deterioro ha ocurrido en los créditos y cuentas por cobrar o en las inversiones registradas al costo, el Fondo procede a lo siguiente:

En el caso de los créditos y cuentas por cobrar, el deterioro ocurrido se evalúa de acuerdo con los riesgos de cada deudor, con base en la capacidad de pago, capacidad empresarial, responsabilidad, situación económica - financiera, factores internos y externos que podrían afectar los resultados económicos del Fondo, historial de pagos, cobertura de las garantías reales y otros aspectos relacionados con dichos activos. Cuando un crédito se vuelve incobrable, es dado de baja contra las estimaciones relacionadas por deterioro. Tales créditos son dados de baja después de haber completado todos los procedimientos establecidos en las normas emitidas por la Comisión y de haber determinado el valor de la pérdida.

Si, en un periodo posterior, el monto de la pérdida por deterioro disminuye y la disminución puede ser relacionada objetivamente a un evento ocurrido posteriormente a la fecha en que la pérdida por deterioro fue reconocida (como una mejora en la calificación de riesgo del deudor), la pérdida por deterioro reconocida previamente es revertida, ajustando la cuenta correctora.

e) Beneficios por pagar

Comprende los diferentes beneficios definidos que están pendientes de pago a los afiliados y beneficiarios del sistema de acuerdo a los contratos de afiliación y Ley.

f) Aportaciones voluntarias

Comprende los ingresos por aportaciones percibidas en efectivo del sector privado de las entidades aportantes y de los afiliados del sistema previsional privado; así como, de los convenios de afiliación institucionales y personales de los afiliados voluntarios, trabajadores independientes y otros ingresos conforme a los contratos suscritos.


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g) Comisiones por administración

Registra los importes monetarios que el Fondo paga a la Administradora por la Administración de los Fondos de pensiones y cesantías, calculada de acuerdo a las condiciones del contrato de afiliación.

h) Intereses de inversiones financieras

Comprende los incrementos en los beneficios económicos por los rendimientos devengados y producidos a lo largo del periodo contable, en forma de entradas o incrementos del valor de los activos financieros, que generan como resultado aumentos en el valor del Fondo Administrado.

i) Intereses sobre créditos

Registra los rendimientos financieros devengados reconocidos en el periodo contable por concepto de intereses de los créditos directos en las diferentes modalidades y que sea probable que los beneficios económicos asociados de la cartera crediticia fluyan al Fondo, conforme a la Política de Créditos del Fondo y demás regulaciones que le sean aplicables.

j) Uso de estimaciones

Los estados financieros son preparados de conformidad con las normas emitidas por la Comisión y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), se presentan en nota y en consecuencia incluyen importes que están basados en la mejor estimación de la Administración. Los resultados reales pueden diferir de las estimaciones y los reconocimientos realizados incluyen entre otros: estimaciones de deterioro de inversiones, créditos y sus rendimientos; así como, el deterioro sobre otros activos.

Las estimaciones de deterioro sobre créditos e intereses por cobrar son medidas sobre una base mensual y son aplicados los lineamientos definidos en las Normas para la Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia de la Comisión.

k) Contingentes

Los activos contingentes han de ser objeto de evaluación de forma continua, con el fin de asegurar que su evolución se refleja apropiadamente en los estados financieros. En el caso de que la entrada de beneficios económicos al Fondo pase a ser prácticamente cierta, se procederá al reconocimiento del ingreso y del activo en los estados financieros del periodo en el que dicho cambio haya tenido lugar. Si la entrada de beneficios económicos se ha convertido en probable, el Fondo informará en notas sobre el correspondiente activo contingente.

Los pasivos contingentes pueden evolucionar de manera diferente a la inicialmente esperada; por tanto, serán objeto de evaluación continuamente, con el fin de determinar si se ha convertido en probable la eventualidad de salida de recursos, que incorporen beneficios económicos futuros. Si es probable para una partida tratada anteriormente como pasivo contingente, la salida de tales recursos económicos en el futuro, se reconocería la correspondiente provisión en los estados financieros del periodo en el que ha ocurrido el


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cambio en la probabilidad de ocurrencia (salvo en la extremadamente rara circunstancia de que no se pueda hacer una estimación fiable de tal importe).

l) Transacciones en moneda extranjera

Las transacciones efectuadas en moneda extranjera se registran a la tasa de cambio en la fecha de la transacción y los activos y pasivos en moneda extranjera al cierre de cada periodo contable, son ajustados a la tasa de cambio vigente a la fecha. Las diferencias cambiarias originadas de la liquidación de activos y obligaciones denominadas en moneda extranjera y por el ajuste de los saldos a la fecha de cierre, son registrados en las entradas o salidas de efectivo del periodo.

m) Unidad monetaria

La moneda funcional y de presentación es el Lempira, moneda oficial de la República de Honduras. En Honduras todas las operaciones de compra y venta de divisas deben ser realizadas a través de bancos nacionales y casas de cambio autorizadas, existiendo para estos propósitos las siguientes tasas de cambio de compra y venta a la fecha de emisión de los estados financieros al 31 de diciembre de 20X1 y 20X0 es de xx.xxxx y xx.xxxx y de xx.xxxx y xx.xxxx respectivamente. Por tanto, las transacciones en moneda extranjera, se registran a las tasas de cambio vigentes a la fecha de la transacción y las diferencias cambiarias originadas por la liquidación de activos y pasivos denominados en esa moneda; así como, por el ajuste de los saldos a la fecha de cierre, son registradas como parte de las entradas o salidas de efectivo del periodo.

3. Administración de Riesgos

El Fondo revelará información que permita a los usuarios de sus estados financieros evaluar la importancia de los instrumentos financieros en su situación financiera y en su rendimiento. En esta nota se incluye el requerimiento de la información que debe revelar el Fondo respecto al manejo de los riesgos. Adicionalmente, se incluye un modelo de cómo podrían redactarse las revelaciones concernientes a cada uno de los riesgos y constituye únicamente un modelo conforme a la existencia del riesgo, las exposiciones del mismo y las estrategias definidas para su manejo.

3.1 La estrategia de gestión de riesgos

El Fondo explicará su estrategia de gestión del riesgo para cada categoría de riesgo de exposiciones al riesgo que decide cubrir. Esta explicación debería permitir a los usuarios de los estados financieros evaluar (por ejemplo):

(a) Cómo surge cada riesgo.

(b) Cómo gestiona el Fondo cada riesgo; esto incluye si el Fondo cubre una partida en su totalidad

para todos los riesgos o cubre un componente de riesgo (o componentes) de una partida y por qué.

(c) La amplitud de las exposiciones al riesgo que gestiona el Fondo.


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Para cumplir con los requerimientos de los incisos (a), (b) y (c), la información debería incluir (pero no se limita a) una descripción de:

• Los instrumentos de cobertura que se utilizan (y cómo se utilizan) para cubrir las exposiciones al riesgo.

• Cómo determina la entidad la relación económica entre la partida cubierta y el instrumento de cobertura a efectos de evaluar la eficacia de la cobertura; y

• Cómo establece la entidad la razón de cobertura y cuáles son los orígenes de la ineficacia de cobertura.

3.2 Naturaleza y alcance de los riesgos que surgen de los instrumentos financieros

El Fondo revelará información que permita que los usuarios de sus estados financieros evalúen la naturaleza y el alcance de los riesgos que surgen de los instrumentos financieros a los que la entidad esté expuesta al final del periodo sobre el que se informa. Las informaciones requeridas por los párrafos se centran en los riesgos procedentes de instrumentos financieros y en la manera en que se los gestiona. Dichos riesgos incluyen por lo general, el riesgo de crédito, el riesgo de liquidez y el riesgo de mercado.

La información a revelar permite a los usuarios vincular revelaciones relacionadas y así formarse una imagen global de la naturaleza y alcance de los riesgos que surgen de los instrumentos financieros. La interacción entre información a revelar cualitativa y cuantitativa contribuirá a revelar información de la forma que mejor permita a los usuarios evaluar la exposición de una entidad a los riesgos.

3.3 Información cualitativa

Para cada tipo de riesgo que surja de los instrumentos financieros, una entidad revelará: (a) Las exposiciones al riesgo y la forma en que éstos surgen; (b) Sus objetivos, políticas y procesos para la gestión del riesgo, así como los métodos utilizados

para medirlo; y (c) Cualesquiera cambios habidos en los incisos (a) o (b) desde el período precedente.

3.4 Información cuantitativa

Para cada tipo de riesgo que surja de los instrumentos financieros, una entidad revelará:

(a) Datos cuantitativos resumidos acerca de su exposición al riesgo al final del periodo sobre el que se informa. Esta información a revelar estará basada en la que se suministre internamente al personal clave de la dirección de la entidad (tal como se define en la NIC 24 Información a Revelar sobre Partes Relacionadas), por ejemplo, al consejo de administración de la entidad o a su ejecutivo principal.

(b) La información a revelar requerida por los riesgos de crédito, liquidez y mercado en la medida

en que no haya sido suministrada siguiendo el apartado (a).

(c) Las concentraciones de riesgo, si no resultan aparentes de la información a revelar realizada de acuerdo con los apartados (a) y (b). Las concentraciones de riesgo.


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Si los datos cuantitativos revelados al final del periodo sobre el que se informa fueran poco representativos de la exposición al riesgo de la entidad durante el período, una entidad suministrará información adicional que sea representativa.

3.5 Riesgo de Crédito

Es el riesgo de que una de las partes de un instrumento financiero cause una pérdida financiera a la otra parte por incumplir una obligación.

3.5.1 Alcance y objetivos

La información revelada sobre riesgo crediticio de acuerdo permitirá a los usuarios de los estados financieros comprender el efecto del riesgo crediticio sobre el importe, calendario e incertidumbre de los flujos de efectivo futuros. Para lograr este objetivo, la información revelada sobre riesgo crediticio proporcionará:

(a) Información sobre las prácticas de gestión del riesgo crediticio de una entidad y cómo

se relaciona con el reconocimiento y medición de las pérdidas crediticias esperadas, incluyendo los métodos, supuestos e información utilizados para medir las pérdidas crediticias esperadas.

(b) Información cualitativa y cuantitativa que permita a los usuarios de los estados

financieros evaluar los importes de los estados financieros que surgen de las pérdidas crediticias esperadas, incluyendo los cambios en el importe de las pérdidas crediticias esperadas y las razones para esos cambios; y

(c) Información sobre la exposición al riesgo crediticio (es decir, el riesgo crediticio

inherente en los activos financieros de una entidad y compromisos para ampliar el crédito), incluyendo las concentraciones de riesgo crediticio significativas.

Para cumplir los objetivos del párrafo anterior, una entidad considerará (excepto cuando se especifique otra cosa) cuánto detalle revelar, cuánto énfasis dar a los diferentes aspectos de los requerimientos de información a revelar, el nivel apropiado de agregación o desagregación y, si los usuarios de los estados financieros necesitan explicaciones adicionales para evaluar la información cuantitativa revelada.

3.5.2 Prácticas de gestión del riesgo crediticio

Una entidad explicará sus prácticas de gestión del riesgo crediticio y cómo se relacionan con el reconocimiento y medición de las pérdidas crediticias esperadas. Para cumplir este objetivo una entidad revelará información que permita a los usuarios de los estados financieros comprender y evaluar:

(a) La forma en que la entidad determinó si el riesgo crediticio de los instrumentos financieros se ha incrementado de forma significativa desde el reconocimiento inicial, incluyendo, si y cómo:

(i) Se considera que los instrumentos financieros tienen un bajo riesgo crediticio, de acuerdo con la NIIF 9, incluyendo las clases de instrumentos financieros a las que se aplica; y


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(ii) La presunción de la NIIF 9, de que ha habido incrementos significativos en el riesgo crediticio, desde el reconocimiento inicial, cuando los activos financieros tienen más de treinta (30) días de mora, ha sido refutada.

(b) Las definiciones de incumplimiento que la entidad utiliza, incluyendo las razones para seleccionar dichas definiciones.

(c) La forma en que se agruparon los instrumentos si las pérdidas crediticias esperadas se

midieron sobre una base colectiva.

(d) La forma en que una entidad determina que los activos financieros son activos financieros con deterioro crediticio.

(e) La política de cancelaciones de una entidad, incluyendo los indicadores de que no hay

expectativas razonables de recuperación, así como información sobre la política para activos financieros que se cancelan, pero que todavía están sujetos a una actividad de exigencia de cumplimiento; y

(f) La forma en que han sido aplicados los requerimientos de la NIIF 9 para la modificación

de los flujos de efectivo contractuales de activos financieros, incluyendo cómo una entidad:

(i) Determina si el riesgo crediticio de un activo financiero que ha sido modificado,

cuando la corrección de valor por pérdidas se midió por un importe igual a las pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo de vida del activo, ha mejorado hasta el punto de que la corrección de valor por pérdidas revierta hasta medirse por un importe igual a pérdidas crediticias esperadas de doce (12) meses, de acuerdo con la NIIF 9; y

(ii) Controla la medida en que la corrección de valor por pérdidas de activos financieros

que cumplen los criterios del párrafo anterior es posteriormente medida nuevamente por un importe igual a las pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo de vida del activo, de acuerdo con la NIIF 9.

Una entidad explicará los datos de entrada, supuestos y técnicas de estimación utilizadas para aplicar los requerimientos de la NIIF 9, para este propósito una entidad revelará:

(a) La base de los datos de entrada y supuestos y las técnicas de estimación utilizadas

para:

(i) Medir las pérdidas crediticias esperadas en los próximos doce (12) meses y para el resto de su vida.

(ii) Determinar si el riesgo crediticio de los instrumentos financieros se ha

incrementado de forma significativa desde el reconocimiento inicial; y (iii) Determinar si un activo financiero es un activo financiero con deterioro crediticio.

(b) La forma en que se ha incorporado la información con vistas al futuro para la

determinación de las pérdidas crediticias esperadas, incluyendo el uso de información macroeconómica; y


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(c) Los cambios en las técnicas de estimación o supuestos significativos realizados

durante el periodo de presentación y las razones de esos cambios.

3.5.3 Información cuantitativa y cualitativa sobre los importes que surgen de las pérdidas crediticias esperadas

Para explicar los cambios en las correcciones de valor por pérdidas y las razones para dichos cambios, El Fondo proporcionará, por clase de instrumento financiero, una conciliación entre el saldo inicial y el final de la corrección de valor por pérdidas, en una tabla, mostrando por separado los cambios durante el periodo para:

(a) Las correcciones de valor por pérdidas medidas por un importe igual a las pérdidas

crediticias esperadas para doce (12) meses.

(b) Las correcciones de valor por pérdidas medidas por un importe igual a las pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo de vida del activo.

(c) Activos financieros que tienen deterioro crediticio comprado u originado. Además de la

conciliación, una entidad revelará el importe total de las pérdidas crediticias esperadas sin descontar en el momento del reconocimiento inicial de los activos financieros, inicialmente reconocidos durante el periodo de presentación.

Para explicar los cambios en las correcciones de valor por pérdidas y las razones para dichos cambios, una entidad proporcionará, por clase de instrumento financiero, una conciliación entre el saldo inicial y el final de la corrección de valor por pérdidas, en una tabla, mostrando por separado los cambios durante el periodo para:

(a) Las correcciones de valor por pérdidas medidas por un importe igual a las pérdidas

crediticias esperadas para doce (12) meses.

(b) Las correcciones de valor por pérdidas medidas por un importe igual a las pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo de vida del activo para:

(i) Instrumentos financieros para los que se ha incrementado el riesgo crediticio de

forma significativa desde el reconocimiento inicial pero que no son activos financieros con deterioro crediticio.

(ii) Activos financieros que tienen deterioro crediticio en la fecha de presentación

(pero que no tienen deterioro crediticio comprado u originado); y

(iii) Cuentas por cobrar comerciales, activos del contrato o cuentas por cobrar por arrendamientos para los que las correcciones de valor por pérdidas se miden de acuerdo con la NIIF 9.

(c) Activos financieros que tienen deterioro crediticio comprado u originado. Además de la

conciliación, una entidad revelará el importe total de las pérdidas crediticias esperadas sin descontar en el momento del reconocimiento inicial de los activos financieros inicialmente reconocidos durante el periodo de presentación.


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Para permitir a los usuarios de los estados financieros comprender los cambios en las correcciones de valor por pérdidas reveladas, una entidad proporcionará una explicación de la forma en que los cambios significativos en el importe en libros bruto de los instrumentos financieros durante el periodo contribuyeron a cambios en las correcciones de valor por pérdidas. La información se proporcionará por separado para los instrumentos financieros que representen las correcciones de valor por pérdidas, tal como se enumeran en el párrafo precedente e incluirán información relevante cuantitativa y cualitativa. Ejemplos de cambios en el importe en libros bruto de los instrumentos financieros que contribuyeron a los cambios en las correcciones de valor por pérdidas pueden incluir:

(a) Los cambios debidos a instrumentos financieros originados o adquiridos durante el

periodo de presentación.

(b) La modificación de flujos de efectivo contractuales de activos financieros que no dan lugar a la baja en cuentas de esos activos financieros de acuerdo con la NIIF 9.

(c) Los cambios debidos a instrumentos financieros que fueron dados de baja (incluyendo

los que se cancelaron) durante el periodo de presentación; y

(d) Los cambios que surgirían de si las correcciones de valor por pérdidas se midieran por un importe igual a las pérdidas crediticias esperadas para doce (12) meses.

Para permitir a los usuarios de los estados financieros comprender la naturaleza y efectos de las modificaciones de los flujos de efectivo contractuales de los activos financieros, que no dan lugar a la baja en cuentas y el efecto de estas modificaciones sobre la medición de las pérdidas crediticias esperadas, una entidad revelará:

(a) El costo amortizado antes de la modificación y la ganancia o pérdidas netas de la

modificación reconocida para activos financieros, para los que se han modificado los flujos de efectivo contractuales durante el periodo de presentación; mientras tuvieron una corrección de valor por pérdidas medidas por un importe igual a las pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo de vida del activo; y

(b) El importe en libros bruto al final del periodo de presentación de los activos financieros

que han sido modificado desde el reconocimiento inicial, en un momento en el que la corrección de valor por pérdidas se midió por un importe igual a las pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo de vida del activo y para los que la corrección de valor por pérdidas ha cambiado durante el periodo de presentación, a un importe igual a las pérdidas crediticias esperadas para doce (12) meses.

3.5.4 Exposición al riesgo crediticio

Para permitir a los usuarios de los estados financieros evaluar la exposición al riesgo crediticio del Fondo y comprender sus concentraciones de riesgo crediticio significativas, el Fondo revelará, por grados en la calificación de riesgo crediticio, el importe en libros bruto de los activos financieros y la exposición al riesgo crediticio. Esta información se proporcionará de forma separada por instrumentos financieros:

(a) Para los que las correcciones de valor por pérdidas, se miden por un importe igual a

las pérdidas crediticias esperadas para doce (12) meses.


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(b) Para los que las correcciones de valor por pérdidas, se miden por un importe igual a las pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo de vida del activo.

(c) Que son activos financieros con deterioro de valor crediticio comprados u originados.

Para permitir a los usuarios de los estados financieros evaluar la exposición al riesgo crediticio de una entidad y comprender sus concentraciones de riesgo crediticio significativas, una entidad revelará, por grados en la calificación de riesgo crediticio, el importe en libros bruto de los activos financieros y la exposición al riesgo crediticio sobre compromisos de préstamo y contratos de garantía financiera. Esta información se proporcionará de forma separada por instrumentos financieros:

(a) Para los que las correcciones de valor por pérdidas, se miden por un importe igual a

las pérdidas crediticias esperadas para doce (12) meses.

(b) Para los que las correcciones de valor por pérdidas, se miden por un importe igual a las pérdidas crediticias esperadas durante el tiempo de vida del activo:

(i) Instrumentos financieros para los que se ha incrementado el riesgo crediticio de

forma significativa, desde el reconocimiento inicial, pero que no son activos financieros con deterioro crediticio.

(ii) Activos financieros que tienen deterioro crediticio en la fecha de presentación (pero

que no tienen deterioro crediticio comprado u originado); y (iii) Cuentas por cobrar comerciales, activos del contrato para los que las correcciones

de valor por pérdidas se miden de acuerdo a la NIIF 9.

(c) Que son activos financieros con deterioro de valor crediticio comprados u originados.

Para todos los instrumentos financieros dentro del alcance, pero a los que no se aplican los requerimientos de deterioro de valor de la NIIF 9, una entidad revelará por clase de instrumento financiero:

(a) El importe que mejor represente su máximo nivel de exposición al riesgo crediticio al

final del periodo de presentación, sin tener en cuenta ninguna garantía colateral tomada ni otras mejoras crediticias (por ejemplo, acuerdos de liquidación por el neto que no cumplan las condiciones para su compensación de acuerdo con la NIC 32); esta información a revelar no se requiere para instrumentos financieros cuyo importe en libros sea la mejor forma de representar la máxima exposición al riesgo crediticio.

(b) La descripción de las garantías colaterales tomadas para asegurar el cobro y de otras

mejoras para reducir el riesgo crediticio y sus efectos financieros (por ejemplo, una cuantificación de la medida en que las garantías colaterales y otras mejoras que mitiguen el riesgo crediticio) con respecto al importe que mejor represente la exposición máxima al riesgo crediticio (si se revela de acuerdo con (a) o si se representa mediante el importe en libros de un instrumento financiero).


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3.5.5 Garantías colaterales y otras mejoras crediticias obtenidas

Cuando el Fondo obtenga, durante el período, activos financieros mediante garantías colaterales para asegurar el cobro, o ejecute otras mejoras crediticias, el Fondo revelará sobre estos activos en la fecha sobre la que se informa:

(a) La naturaleza e importe en libros de los activos obtenidos; y

(b) Cuando los activos no sean fácilmente convertibles en efectivo, sus políticas para

disponer de tales activos, o para utilizarlos en sus operaciones.

3.6 Riesgo de Liquidez

Es el riesgo de que el Fondo encuentre dificultad para cumplir con obligaciones asociadas con pasivos financieros que se liquiden mediante la entrega de efectivo u otro activo financiero. Información a revelar de tipo cuantitativo sobre el riesgo de liquidez

El Fondo revelará datos cuantitativos resumidos, acerca de su exposición al riesgo de liquidez, sobre la base de la información proporcionada internamente al personal clave de la gerencia. El Fondo explicará cómo se determinan esos datos. El Fondo proporcionará información cuantitativa que permita a los usuarios de sus estados financieros evaluar el alcance de este riesgo y la información que incluya los análisis de vencimientos contractuales.

Al elaborar el análisis de los vencimientos contractuales, el Fondo empleará su juicio para determinar un número apropiado de bandas de tiempo. Por ejemplo, podría determinar que resultan apropiadas las siguientes bandas de tiempo:

(a) hasta un mes; (b) más de un (1) mes y no más de tres (3) meses; (c) más de tres (3) meses y no más de seis (6) meses; (d) más de seis (6) meses y no más de un (1) año; y (d) más de un (1) año.

La siguiente tabla muestra los activos y pasivos del Fondo agrupados en vencimientos, basados en el período de vencimiento contractual a la fecha del balance.

Al 31 de diciembre de 20X1 ˂ 1 mes ˃ 1 ˂ 3 meses ˃ 3 ˂ 6 meses

˃6 meses ˂1 año ˃1 año

Total

Activos

Disponibilidades

Inversiones Financieras Netas

Créditos Netos

Cuentas por Cobrar Netas

Otros Activos

Total Activos

Pasivos

Obligaciones por Pagar

Obligaciones Financieras

Otros Pasivos

Total Pasivos

Liquidez Neta


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3.7 Riesgo de Mercado

Es el riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo futuros de un instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia de variaciones en los precios de mercado. El riesgo de mercado comprende tres (3) tipos de riesgo: riesgo de tasa de cambio, riesgo de tasa de interés y riesgo de precio. Análisis de Sensibilidad

El Fondo revelará: (a) Un análisis de sensibilidad para cada tipo de riesgo de mercado al que el Fondo esté

expuesto al final del periodo sobre el que se informa, mostrando cómo podría verse afectado el resultado del período y el patrimonio, debido a cambios en la variable relevante de riesgo, que sean razonablemente posibles en dicha fecha.

(b) Los métodos e hipótesis utilizados al elaborar el análisis de sensibilidad; y

(c) Los cambios habidos desde el período anterior en los métodos e hipótesis utilizados, así

como las razones de tales cambios.

El inciso (a) requiere que el análisis de sensibilidad muestre el efecto sobre el resultado del período y el patrimonio, de los cambios razonablemente posibles en la variable relevante de riesgo (por ejemplo, las tasas de interés prevalecientes en el mercado, las tasas de cambio, los precios de las acciones).

3.7.1 Riesgo de tasa de interés

Es el riesgo de tasa de interés que surge de los instrumentos financieros con interés reconocidos en el estado de situación financiera (por ejemplo, instrumentos de deuda adquiridos o emitidos).

3.7.2 El riesgo de tasa de cambio (o riesgo de cambio de la moneda extranjera)

Es el que surge de instrumentos financieros denominados en una moneda extranjera, es decir, de una moneda diferente de la moneda funcional en que se miden. A efectos de la NIIF 7, el riesgo de tasa de cambio no surge de instrumentos financieros que son partidas no monetarias ni de instrumentos financieros denominados en la moneda funcional.

Se presentará un análisis de sensibilidad para cada moneda en la que el Fondo tenga una exposición significativa.

3.7.3 Riesgo de Precio

Es el riesgo de que el valor razonable o los flujos de efectivo futuros de un instrumento financiero puedan fluctuar como consecuencia de variaciones en los precios de mercado (diferentes de las que provienen del riesgo de tasa de interés y del riesgo de tasa de cambio), sea que ellas estén causadas por factores específicos al instrumento financiero en concreto o a su emisor, o por factores que afecten a todos los instrumentos financieros similares negociados en el mercado.


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Los otros riesgos de precio de los instrumentos financieros surgen, por ejemplo, de variaciones en los precios de los instrumentos de patrimonio. Una entidad puede revelar el efecto de un decremento en un determinado índice de precios de mercado de acciones u otra variable de riesgo.

3.8 Riesgo Estratégico

Consiste en la posible ocurrencia de errores o irregularidades que están directamente relacionadas con la actividad de la alta gerencia y administración del Fondo; por lo tanto, se debe analizar la competencia, diligencia y su idoneidad. Asimismo, se debe considerar la calidad de las políticas y objetivos estratégicos, planes estratégicos, planes de negocio, planes operacionales y de contingencia, y procedimientos de ejecución y activación.

3.9 Riesgo Operativo

Es el riesgo de pérdida directa o indirecta resultante de procesos internos inadecuados o fallidos, personas y sistemas o de eventos externos. Además, genera información sobre el grado de exposición al riesgo, indicando las áreas operativas con mayor exposición; políticas para su manejo, monitoreo efectuado, otros elementos que considere importantes.

3.10 Riesgo Legal y Regulatorio

Es el riesgo de que los contratos estén documentados incorrectamente o no sean exigibles legalmente en la jurisdicción en la cual los contratos han de ser exigidos o donde las contrapartes operan. Esto puede incluir el riesgo que los activos pierdan valor o que los pasivos se incrementen debido a asesoría legal o documentación inadecuada o incorrecta y revelación de información sobre el grado de exposición al riesgo, políticas para su manejo y el monitoreo efectuado.

Adicionalmente, las leyes existentes, pueden fallar al resolver asuntos legales que involucran al Fondo; una demanda que involucra a la Administradora puede tener implicaciones al mismo y al resto del sistema previsional privado; y las leyes que afectan a los Fondos pueden cambiar. Los Fondos son susceptibles, particularmente a los riesgos legales cuando formalizan nuevas clases de transacciones y cuando el derecho legal de una contraparte para formalizar una transacción no está establecido.

El riesgo regulatorio es el riesgo de pérdida que se origina de incumplimientos a los requerimientos regulatorios o legales en la jurisdicción en la cual el Fondo opera, también incluye cualquier pérdida que podría originarse de cambios en los requerimientos regulatorios.

3.11 Riesgo de Valoración (o de modelación)

Es el riesgo asociado con las imperfecciones y subjetividad de los modelos de valuación utilizados para determinar los valores de los activos o pasivos del Fondo y revelará información sobre el grado de exposición al riesgo, políticas para su manejo y monitoreo efectuado.

3.12 Riesgo Reputacional

Es el riesgo de pérdida de negocio por la opinión pública negativa y daño consecuente en la reputación del Fondo, que se origina por fallas en la gestión apropiada de algunos de los riesgos citados arriba, o del involucramiento en actividades impropias o ilegales por el Fondo o su


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Administración, tales como lavado de dinero, reclamaciones de los usuarios financieros, o la intención de ocultar pérdidas. El Fondo revelará información sobre el grado de exposición al riesgo, políticas para su manejo y monitoreo efectuado.

3.13 Riesgo País

El riesgo país deriva de la exposición del Fondo por factores externos de la jurisdicción donde se opera que incluye elementos políticos, sociales, legales, macro económicos, entre otros; y, se refiere básicamente al riesgo promedio de las inversiones realizadas en el país, a fin de mitigar dicho riesgo, el Fondo realiza a través de las áreas de riesgos de la Administradora, las acciones de identificación, medición y mitigación ante los cambios en las regulaciones y el monitoreo y exposiciones de los principales indicadores macroeconómicos del país, con el propósito de que la Administración pueda identificar en forma oportuna los cambios en la situación social, económica, financiera y política del país y los demás riesgos emergentes.

4. Efectivo y Equivalentes al Efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo del Fondo, incluye los saldos mantenidos en bancos locales, el detalle del saldo de esta cuenta es el siguiente:

Cuenta

Saldo al 31 de diciembre

Año actual Año anterior

Efectivo X,XXX,XXX X,XXX,XXX

Depósitos en Instituciones Financieras X,XXX,XXX X,XXX,XXX

Totales XX,XXX,XXX XX,XXX,XXX

5. Inversiones financieras

Las inversiones en instrumentos financieros, adquiridos por el Fondo y clasificados según se midan posteriormente al costo, costo amortizado o al valor razonable sobre la base del a) modelo de negocio del Fondo para gestionar los activos financieros y b) de las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero. Las inversiones financieras están clasificadas de la manera siguiente:

Cuenta


Año actual Año anterior Inversiones Financieras Medidas a Costo XX,XXX,XXX XX,XXX,XXX

Inversiones Financieras Medidas al Costo Amortizado XX,XXX,XXX XX,XXX,XXX

Inversiones Financieras Medidas al Valor Razonable XX,XXX,XXX XX,XXX,XXX

Rendimientos Financieros por Cobrar XX,XXX,XXX XX,XXX,XXX

Sub Total X,XXX,XXX,XXX X,XXX,XXX,XXX

(Deterioro Acumulado sobre Inversiones Financieras) (X,XXX,XXX) (X,XXX,XXX)

(Deterioro Acumulado sobre Rendimientos por Cobrar) (X,XXX,XXX) (X,XXX,XXX)

Total Inversiones Netas X,XXX,XXX,XXX X,XXX,XXX,XXX


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Las inversiones en instrumentos de patrimonio se detallan como sigue:

Emisor

% de participación


Año actual Año anterior Emisor A

Emisor B

Emisor C

Emisor D

Sub Total XXX,XXX XXX,XXX

(Deterioro Acumulado sobre Acciones y Participaciones ) (X,XXX) (X,XXX)

Total Inversiones Netas XXX,XXX XXX,XXX

Al 31 de diciembre del año 20X1, el movimiento de las inversiones financieras se detalla a continuación:

Concepto

Activos Financieros Medidos al

Costo


Costo Amortizado


Valor Razonable

con Cambios en

Resultados


Valor Razonable

con Cambios en Otro

Resultado Integral

Total

Saldo al 31 de diciembre de 20X0 XX,XXX,XXX XX,XXX,XXX XX,XXX,XXX XX,XXX,XXX XX,XXX,XXX

Ganancias (Pérdidas) por fluctuación cambiaria

Adquisición de instrumentos financieros

Redenciones de instrumentos financieros

Amortizaciones tasa de interés efectiva

Reversiones (Pérdidas) por deterioro de valor

Ganancias (pérdidas) por cambios en el valor razonable

Saldo al 31 de diciembre de 20X1 XX,XXX,XXX XX,XXX,XXX XX,XXX,XXX XX,XXX,XXX XX,XXX,XXX

Tasa de rendimiento promedio ponderada ___% La tasa de rendimiento promedio ponderada es el porcentaje que resulta de dividir los ingresos por intereses entre el saldo promedio mensual de la cartera de inversiones por el período reportado.

6. Créditos e Intereses por Cobrar Netos

La cartera de créditos del Fondo clasificada por estado y tipo de préstamo, se integra de la siguiente manera:

Tipo de Crédito / Estado



Consumo XXX,XXX XXX,XXX

Otros Créditos XXX,XXX XXX,XXX

Vigentes X,XXX,XXX X,XXX,XXX



Atrasados X,XXX,XXX X,XXX,XXX


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Vencidos X,XXX,XXX X,XXX,XXX



Refinanciados X,XXX,XXX X,XXX,XXX



En Ejecución Judicial XX,XXX,XXX XX,XXX,XXX

Sub Total XX,XXX,XXX XX,XXX,XXX

(+) Intereses por Cobrar XXX,XXX XXX,XXX

(-) Intereses Cobrados por Anticipado (X,XXX) (X,XXX)

(-) Deterioro Acumulado sobre Créditos (X,XXX) (X,XXX)

(-) Deterioro Acumulado de Rendimientos Financieros por Cobrar sobre Créditos (XX,XXX) (XX,XXX)

Total Cartera Crediticia Neta XX,XXX,XXX XX,XXX,XXX

Tasa de cobertura de cartera bruta _________% La tasa de cobertura es el cociente expresado en porcentaje, que resulta de dividir el monto de las estimaciones por deterioro por riesgo crediticio entre el monto de la cartera nominal de créditos. Tasa de rendimiento promedio ponderado ___% La tasa de rendimiento promedio ponderado es el porcentaje que resulta de dividir los ingresos por intereses y comisiones de la cartera de créditos, entre el saldo promedio mensual (diario) de la cartera nominal de créditos por el período reportado. Al 31 de diciembre de 20X1 y 20X0, la estructura por categorías de riesgo de la cartera crediticia de la forma siguiente:

Categoría de Riesgo Año 20X1 % Año 20X0 %

I Créditos buenos XXX,XXX XXX,XXX

II Créditos especialmente mencionados XXX,XXX XXX,XXX

III Créditos bajo norma XXX,XXX XXX,XXX

IV Créditos de dudosa recuperación XXX,XXX XXX,XXX

V Créditos de pérdida XXX,XXX XXX,XXX

Totales X,XXX,XXX X,XXX,XXX


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Al 31 de diciembre de 20X1 y 20X0, el índice de morosidad se mantiene como sigue:

Indicador Año actual Año anterior

Índice de Morosidad 1.48% 1.36%

El movimiento del deterioro sobre los créditos e intereses por cobrar se detalla como sigue:

Concepto Año actual Año anterior

Saldo al principio del año XXX,XXX XXX,XXX

Estimación de año XX,XXX XX,XXX

Perdidas en préstamos (XX,XXX) (XX,XXX)

Saldo al final de año X,XXX,XXX X,XXX,XXX

La cartera crediticia por créditos de consumo por categorías de riesgo y la estimación por deterioro por los periodos terminados al 31 de diciembre de 20X1 y 20X0 respectivamente, se muestran en los cuadros siguientes: Créditos de Consumo 31 de diciembre de 20X1

Categoría de Riesgo Créditos Días de Mora

% de Deterioro

No. de Operaciones

Saldo de

Capital

Saldo de Intereses

por Cobrar

Importe de Estimación

por Deterioro

I Buenos Hasta 30 días 1%





31 de diciembre de 20X0

Categoría de Riesgo Créditos Días de Mora

% de Deterioro

No. de Operaciones

Saldo de

Capital

Saldo de Intereses

por Cobrar

Importe de Estimación

por Deterioro

I Buenos Hasta 30 días 1%





7. Cuentas por Cobrar Netas

Al 31 de diciembre de 20X1 y 20X0 los saldos son los siguientes:

Cuenta



Cuentas por Cobrar a la Administradora XXX,XXX XXX,XXX


(Deterioro Acumulado de Cuentas por Cobrar a la Administradora) (XX,XXX) (XX,XXX)



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8. Otros Activos Al 31 de diciembre de 20X1 y 20X0 se integran de la manera siguiente:

Cuenta



Otros Activos XXX,XXX XXX,XXX


(Deterioro Acumulado de Otros Activos) (XX,XXX) (XX,XXX)


9. Obligaciones por Pagar

Al 31 de diciembre de 20X1 y 20X0 se detallan como sigue:

Cuenta



Comisiones por Pagar a la AFP XXX,XXX XXX,XXX

Retiros de Aportaciones por Pagar XXX,XXX XXX,XXX

Primas de Seguros por Pagar XXX,XXX XXX,XXX

Beneficios por Pagar XXX,XXX XXX,XXX

Cuentas por Pagar a Otras AFP XXX,XXX XXX,XXX


10. Otros Pasivos

Al 31 de diciembre de 20X1 y 20X0 se detallan a continuación:

Cuenta



Otros Pasivos XXX,XXX XXX,XXX

Totales XXX,XXX XXX,XXX

11. Contingentes

Al 31 de diciembre de 20X1 y 20X0 se detallan así:

Cuenta



Activos Contingentes X,XXX,XXX X,XXX,XXX

Instrumentos Financieros Derivados XXX,XXX XXX,XXX

Responsabilidades Diversas XXX,XXX XXX,XXX

Pasivos Contingentes X,XXX,XXX X,XXX,XXX

Instrumentos Financieros Derivados XXX,XXX XXX,XXX

Responsabilidades Diversas XXX,XXX XXX,XXX


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12. Fondo Administrado Al 31 de diciembre de 20X1 y 20X0 los importes están integrados de la manera siguiente:

Cuenta



Aportaciones de Fondos de Pensiones XXX,XXX XXX,XXX

Aportaciones de Fondos de Cesantías XXX,XXX XXX,XXX

Valoración de Inversiones XXX,XXX XXX,XXX

Ajustes de Adopción por Primera Vez de las NIIF XXX,XXX XXX,XXX


13. Aportaciones

Al 31 de diciembre de 20X1 y 20X0 las aportaciones se detallan así:

Cuenta



Aportaciones de Fondos de Pensiones XXX,XXX XXX,XXX

Aportaciones de Fondos de Cesantías XXX,XXX XXX,XXX


14. Rendimientos Financieros

Al 31 de diciembre de 20X1 y 20X0 los rendimientos se detallan así:

Cuenta



Rendimientos por Disponibilidades XXX,XXX XXX,XXX

Rendimientos por Inversiones Medidas al Costo Amortizado XXX,XXX XXX,XXX

Rendimientos por Inversiones Medidas al Valor Razonable XXX,XXX XXX,XXX

Rendimientos por Inversiones Medidas al Costo XXX,XXX XXX,XXX

Ingresos por Cambios en el Valor Razonable de Activos Financieros XXX,XXX XXX,XXX

Ingresos por Reversión de Deterioro de Activos Financieros XXX,XXX XXX,XXX

Ingresos por Reversión de Deterioro de Rendimientos Financieros XXX,XXX XXX,XXX

Ganancias en Ventas de Activos Financieros XXX,XXX XXX,XXX

Otros Ingresos Financieros XXX,XXX XXX,XXX

Totales XX,XXX,XXX XX,XXX,XXX


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15. Rendimientos por Créditos Al 31 de diciembre de 20X1 y 20X0 los rendimientos se detallan así:

Cuenta



Intereses sobre Créditos de Consumo XXX,XXX XXX,XXX

Intereses sobre Otros Créditos XXX,XXX XXX,XXX

Ingresos por Reversión de Deterioro en Créditos XXX,XXX XXX,XXX

Ingresos por Reversión de Deterioro de Intereses XXX,XXX XXX,XXX


16. Beneficios Pagados

Al 31 de diciembre de 20X1 y 20X0 los pagos de beneficios están conformados de la manera

siguiente:

Cuenta



Beneficios Pagados a Participantes XXX,XXX XXX,XXX

Beneficios Pagados a Beneficiarios XXX,XXX XXX,XXX

Otros Beneficios XXX,XXX XXX,XXX


17. Valor Cuota

El valor cuota y el rendimiento anualizado generado al 31 de diciembre de 20X1 y 20X0, se muestra a continuación:

Concepto



Valor Cuota XX.XXXXXX XX.XXXXXX

Rendimiento anualizado X.XX% X.XX%

18. Hechos Ocurridos después del Periodo sobre el que se Informa

18.1 Hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que implican ajustes.

El Fondo ajustará los importes reconocidos en sus estados financieros para reflejar la incidencia de los hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa, que impliquen ajustes en la circunstancias y eventos siguientes.

(a) Por una resolución de un litigio judicial. (b) Por la recepción de información. (c) Por el costo de activos adquiridos. (d) Por ingresos por activos vendidos. (e) Por fraudes y errores que demuestren que los estados financieros eran incorrectos.


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18.2 Hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que no implican ajustes.

El Fondo no ajustará los importes reconocidos en sus estados financieros para reflejar hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que no impliquen ajustes. Por consiguiente, el Fondo revelará la siguiente información sobre cada categoría significativa de hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que no implican ajustes por las condiciones siguientes:

(a) La naturaleza del evento; y

(b) Una estimación de sus efectos financieros, o un pronunciamiento sobre la imposibilidad de

realizar tal estimación.

19. Unidad Monetaria

La unidad monetaria de la República de Honduras es el Lempira (L) y el tipo de cambio en relación con el Dólar de los Estados Unidos de América (USD) es regulado por el Banco Central de Honduras. Según Resolución No. 139-4/2005 del Banco Central de Honduras del 22 de abril de 2005, aprobó el Reglamento para la Negociación Pública de Divisas en el mercado cambiario, que establece que las personas naturales y jurídicas podrán adquirir directamente o por medio de un agente cambiario divisas en subastas públicas que se llevan a cabo en el Banco Central de Honduras. Mediante Resolución No. 284-7/2011 del 21 de julio de 2011, el Banco Central de Honduras estableció las variables determinantes del precio de la divisa, la que será revisada semanalmente. Al 31 de diciembre de 20X1 y 20X0 el precio promedio de compra era de Lxx.xxxx y Lxx.xxxx por USD 1.00 respectivamente.

20. Diferencias entre las Normas Contables emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y

Seguros y las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)

Los estados financieros han sido elaborados en base a las normas contables emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, las cuales requieren que en notas a los estados financieros se expliquen las diferencias con respecto a las Normas Internacionales de Información Financiera, seguidamente se presentan las diferencias más significativas en la forma siguiente:

21. Adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) combinadas con

las Normas Prudenciales emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros

Mediante Resolución SPV No. 403/21-05-2019, la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, comunicó a través de Circular CNBS No. 003/2019 del 22 de mayo de 2019 a las Administradoras de Fondos de Pensiones, la adopción del marco de referencia contable y financiero con la emisión del balance de apertura conforme a NIIF al 1 de enero de 2020, iniciando el año de transición para la adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), combinadas con las normas prudenciales por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020 y el período de aplicación efectiva del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021. Por lo cual, la fecha efectiva de presentación de los estados financieros comparativos con base en NIIF combinadas con las normas prudenciales es por los períodos terminados al 31 de diciembre de 2020 y 2021 respectivamente.


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22. Fecha de Autorización de los Estados Financieros para su Publicación

Los estados financieros y las notas al 31 de diciembre de 20X1, fueron aprobados para su publicación por la Máxima Autoridad del Fondo el xx de xxxxxxxx de 20X2.

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