AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

PROYECTO: INSTALACIN DE LOSA DEPORTIVA MULTIUSO EN LA COMUNIDAD DE TOCCYASCCA, DISTIRTO DE SOCCOS-HUAMANGA, PROVINCIA DE HUAMANGA - AYACUCHO

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SOCOS

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIAAUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SOCOS AYACUCHO- HUAMANGAEJECUCIN CONTRACTUAL DE PROCESO DE SELECCINPERIODO: 08 DE SEPTIEMBRE DEL 2014 AL 14 DE DICIEMBRE DEL 2014I. ORIGEN DEL EXAMENLa presente Auditora de Cumplimiento a los procesos de seleccin a las contrataciones de bienes y servicios de la obra: Instalacin de losa deportiva multiuso en la comunidad de Toccyascca, Distrito de Soccos Huamanga - Ayacucho 2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD2.1.1 Norma de creacin El entidad, es un Gobierno Local con autonoma poltica, econmica y administrativa fue creado en el Gobierno del Arq. Fernando Belaunde Terry con la Ley N 17041, el 14 de junio de 1968, como una institucin de derecho pblico, con autonoma econmica y administrativa en los asuntos de su competencia que le confiere la Constitucin Poltica del Per y la Ley Orgnica de Municipalidades N. 27972, como parte de la Provincia de Huamanga, Departamento de Ayacucho.

2.1.2 FuncionesSegn la Ley orgnica de Municipalidades, la entidad tiene como funciones, las siguientes: Planificar integralmente el desarrollo local y el ordenamiento territorial en el nivel provincial, es responsable de promover e impulsar el proceso de planeamiento para el desarrollo integral correspondiente al mbito de su provincia, recogiendo las prioridades propuestas en los procesos de planeacin de desarrollo local de carcter distrital. Promover, permanentemente la coordinacin estratgica de los planes integrales de desarrollo distrital. Promover, apoyar y ejecutar proyectos de inversin y servicios pblicos municipales que presenten objetivamente, externalidades o economas de escala del mbito provincial; para cuyo efecto, suscriben los convenios pertinentes con las respectivas municipalidades distritales. Emitir las normas tcnicas generales, en materia de organizacin del espacio fsico y uso del suelo as como sobre proteccin y conservacin del medio ambiente.

2.1.3 Sntesis del alcance del Plan EstratgicoVisin:Un distrito integrado vialmente con sus anexos y con su entorno articulado al corredor econmico de Ayacucho, sin contaminacin, ecolgico y reforestado en forma sostenible.Socos es un distrito saludable, la poblacin recibe una educacin integral de calidad, y ha disminuido el analfabetismo, con ptimos servicios bsicos de agua, desage y servicio de energa elctrica.Desarrolla la actividad agrcola y pecuaria de productos orgnicos y plantas medicinales con tecnologa moderna. Desarrolla y promueve el ecoturismo vivencial y de aventura con paisajes que atraen a visitantes.Socos distrito seguro que tiene un Gobierno Local austero y transparente, que respeta los derechos ciudadanos de participar en la gestin municipal, participan activa y democrticamente en la gestin del gobierno local, se encuentran plenamente organizados as como en la toma de decisiones econmicas, polticas, sociales, culturales y promueven el desarrollo. Un distrito que revalora su identidad tnica, sus costumbres, lengua y religinMisin:Socos es un distrito vialmente articulado con sus centros poblados, anexos y ha consolidado su relacin con su entorno regional, nacional y con la capital de Repblica, conservando el ecosistema del su medio ambiente con manejo adecuado de los recursos naturales, con produccin agrcola y pecuaria que utiliza tecnologa moderna para su produccin articulado al corredor econmico de Ayacucho, a escala nacional e internacional, de productos ecolgicos y plantas medicinales, que desarrolla actividad artesanal, turstica de aventura y vivencial, se brindan servicios de educacin y salud de calidad, con personal calificado e infraestructura adecuada, manteniendo su identidad y cultura tnica, con ptimos servicios de saneamiento en la zona rural, urbana y cuentan con servicio de energa elctrica, con un gobierno local austero y transparente que gestiona el desarrollo local y la Seguridad en forma Democrtico, concertada, participativo e igualdad de oportunidades, con organizaciones sociales slidas, conscientes de sus deberes y derechos que asumen responsabilidades compartidas.

2.1.4 Estructura Orgnica

Concejo MunicipalComisin de Regidores

Mesa de Concertacin Distrital Alcalda

Concejo de Coordinacin Local Distrital

Secretara General

Comit Distrital de Defensa Civil

Gerencia Municipal

Comit distrital de Seguridad Ciudadana

Comit distrital de Administracin del PVL

Comit de Vigilancia del Presupuesto Participativo

Comisin Ambiental Municipal

Comit de Gestin de la Mujer y del Nio

Oficina de Programacin e InversionesOficina de Planeamiento y PresupuestoOficina de Administracin

Unidad de Recursos Humanos

Unidad de Contabilidad

Unidad de Tesorera y Rentas

Unidad de Logstica y Control Patrimonial

Gerencia de Desarrollo Econmico y Recursos Naturales

Gerencia de Desarrollo Social y Servicios Pblicos entesarrollo Social Gerencia de Infraestructura y Des. Urbano Rural

Unidad de Estudios Definitivos y Obras Pblicas

Unidad de Servicios Pblicos y RecreacinUnidad de Promocin de MYPES y Licencias Comerciales

Unidad de Planeamiento, Catastro y Control Urbano y RuralUnidad de Programas y Proyectos Sociales

Unidad de Desarrollo Agropecuario y Proyectos Productivos

Unidad de Supervisin y Liquidacin de proyectosUnidad Tcnica de Agua y Saneamiento Bsico y Gestin Ambiental

Unidad de Recursos Naturales

Unidad Formuladora de Proyectos

Unidad Tcnica de Defensa Civil y Gestin de Riesgos

2.1.5 Presupuesto Institucional del Periodo a AuditarDe acuerdo a la informacin obtenida del portal de transparencia del ministerio de economa y finanzas correspondiente al 2014; as como, de la evaluacin presupuestal de tiene los ingresos y egresos segn detalle:Cuadro N 01Ingresos: Presupuesto Institucional Modificado del ao 2014Fuente de FinanciamientoPIAPIMRecaudado

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS50,000155,351132,596

RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO0100,000100,000

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS0189,892189,891

RECURSOS DETERMINADOS2,732,9176,601,7726,536,105

Fuente: Estado de ejecucin del presupuesto de ingresos y gastos EP-1, de.l portal del MEF.https://www.mef.gob.pe/ y evaluacin presupuestaria de los aos 2012-2013 Elaborado por: Comisin auditoraCuadro N 02Gastos: Presupuesto Institucional Modificado del ao 2014 Fuente de FinanciamientoPIMCertificacinCompromiso AnualAvance %

1: RECURSOS ORDINARIOS236,227236,226236,226 100.0

2: RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS155,351132,596132,596 85.4

3: RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO100,000100,000100,000 100.0

4: DONACIONES Y TRANSFERENCIAS189,89217,56717,567 9.3

5: RECURSOS DETERMINADOS6,601,7725,659,2585,658,958 84.6

Fuente: Estado de ejecucin del presupuesto de ingresos y gastos EP-1, de.l portal del MEF.https://www.mef.gob.pe/ y evaluacin presupuestaria de los aos 2012-2013 Elaborado por: Comisin auditora2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

III. OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN3.1 OBJETIVO3.1.1 Objetivo GeneralDeterminar si la ejecucin contractual derivada de los procesos de contratacin de bienes y servicios realizada por la municipalidad distrital de socos, se ha sujetado a las normas legales vigentes sobre la materia.

3.1.2 Objetivo EspecficosRevisar si los procesos de contratacin de bienes y servicios realizados mediante licitacin pblica, adjudicacin directa 3.2 ALCANSE DEL EXAMEN3.2.1 Criterios TcnicosLa Auditora de Cumplimiento se realizar de acuerdo al Manual de Auditora de Cumplimiento aprobada con Resolucin de Contralora N 473-2014-CG, los cuales orientaran el desarrollo de la labor de auditora.3.2.2 Periodo a ExaminarLa Auditora de Cumplimiento comprender del perodo del 08 de septiembre de 2014 al 14 de diciembre de 2014. De ser el caso, podr ser ampliado comprendiendo la revisin de operaciones y registros anteriores o posteriores al perodo de la auditora, segn las circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.IV CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR4.1. Normas generales Constitucin Poltica del Per de 29 de diciembre de 1993. Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General de 11 de abril de 2001. Ley N 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica de 2 de agosto de 2002.4.2 Normas Especficos Ley N 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica, publicada el 28 de junio de 2000; modificada por las Leyes N 28522 y 28802, publicadas el 25 de mayo de 2005 y el 21 de julio de 2006, respectivamente y por los Decretos Legislativos N 105 y 1091; publicados el 3 de mayo y 21 de junio de 2008, respectivamente.4.3 Normas de Contabilidad y Tesorera Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico de 27 de noviembre de 2003 y su modificatoria Ley N 28470 de 24 de febrero de 2005. Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera de 21 de marzo de 2006. Resolucin Directoral N 002-2007-EF-77-15, de 24 de enero de 2007, Aprueban la Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77-15 Ley N 28706, Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad de 10 de abril de 2006.4.4 Normas Presupuestarias Ley N 29951, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2013 de 3 de diciembre de 2012. Ley N 30310, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014 de 2 de diciembre de 2013.4.5 Normas de Control Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica de 22 de julio de 2002 y modificatorias. Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado de 17 de abril de 2006 y sus modificatorias. Resolucin de Contralora N 320-2006-CG de 3 de noviembre de 2006, que aprueba Normas de Control Interno para el Sector Pblico.4.6 Normas de Contrataciones Decreto Legislativo N 1017, Ley de Contrataciones del Estado de 3 de junio de 2008, modificada mediante Ley N 29873 de 31 de mayo de 2012 y modificatorias. Decreto Supremo N 184-2008-EF, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado de 31 de diciembre de 2008, modificada mediante Decreto Supremo N 138-2012-EF de 6 de agosto de 2012.4.7 Normas de Personal Decreto Legislativo N 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico de 6 de marzo de 1984. Decreto Supremo N 005-90-PCM, Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico de 15 de enero de 1990.V PROGRAMA DE PROCEDEMIENTO A EJECUTAR EN EL EXAMENEl programa de auditora se adjunta en el Anexo N 01, el cual contiene los procedimientos mnimos elaborados de acuerdo con el Manual de Auditora de Cumplimiento Resolucin de Contralora N 473-2014-CG. De ser el caso podr aplicarse procedimientos adicionales o complementarios segn las circunstancias a fin de cumplir con los objetivos.VI RECURSOS DE PERSONALCuadro N 03

Equipo de Auditora

Apellidos y NombresProfesinCargo

Merca Rojas, IsaacEconomistaSupervisor

Suarez Eyzaguirre TaniaContadora PblicaAuditor encargado

Juscamaita Montero, RobertoContador PblicoIntegrante

Beltrn Castro, FrancoIngeniero CivilEspecialista

Lpez Huancare, NellyAbogadaEspecialista

Elaborado por: Comisin de Auditora

VII INFORMACION ADMINISTRATIVA 7.1 Presupuesto de Tiempo.Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente examen, se programa utilizar 1776 horas horas/hombre (Anexo N 02), con un costo estimado de S/. 98,118.00 (Anexo N 03), que constituyen 73 das tiles; distribuidos de la siguiente forma:

Como resultado del examen especial, se emitir el informe de acuerdo a la fecha programada:

Cuadro N 04

Fases de la auditora y aprobacin del informe

EtapaFechasDas Hbiles

DELAL

Planificacin08/09/1424/09/1413

Ejecucin

Desarrollo del programa de procedimientos.25/09/1415/10/1415

Elaboracin, discusin y aprobacin de la matriz de hallazgos de auditora16/10/1429/10/1410

Redaccin de Hallazgos30/10/1417/10/1413

Evaluacin de aclaraciones o comentarios18/10/1428/11/149

Elaboracin del Informe

Elaboracin29/11/1409/12/1410

Revisin y supervisin12/12/1413/12/142

Aprobacin y registro14/12/1414/12/141

Total de Das73

Fuente: Anexo N 02 Y 03

Elaborado por: Comisin de Auditora

7.2 Informe a Emitir y Fecha de Entrega.Como resultado del examen especial, se emitir el informe de acuerdo a la fecha programada el 10 de diciembre de 2014, conforme a lo regulado por el Manual de Auditoria de Cumplimiento aprobada por la Resolucin de Contralora N 2273-2014-CG.Asimismo, si durante la ejecucin del examen especial se evidencian indicios razonables de comisin de delito o de presunta responsabilidad civil, se emitirn los informes especiales correspondientes de conformidad con dispuesto en el Manual de Auditoria de Cumplimiento.

ANEXO N 01

PROGRAMA DE AUDITORA

EXAMEN ESPECIAL

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SOCOS

OBJETIVO GENERAL

Verificar que el proceso de seleccin y la ejecucin contractual de Licitacin Pblica N 001-2012/-MDS, se hayan desarrollado acorde con las normativas vigentes y aplicables, y si los bienes adquiridos, cumplen con las caractersticas tcnicas establecidas por el rea usuaria.

PROCEDIMIENTOS

TAREARESPONSABLERef.

DESCRIPCINInicioFin[1]H/H NombreH-H[1]P/T

Totales[1]

1A. PROCEDIMIENTOS GENERALES

Entrevstese con el Titular de la entidad y hacer entrega del oficio de acreditacin. Asimismo, sostenga entrevistas con las autoridades y funcionarios a fin de comunicar el inicio del examen especial y obtener informacin sobre: los aspectos de organizacin y administracin de la entidad edil.

2Actualice el Archivo Permanente, obteniendo copia de los documentos normativos y de gestin debidamente aprobados, vigentes desde el ao 2015 a la fecha:

1.Ley Orgnica de la entidad y normas legales que regulan su funcionamiento

2.Organigrama estructural

3.Reglamento de Organizacin y Funciones-ROF

4.Manual de Organizacin y Funciones-MOF

5.Manuales de Procedimientos

6.Flujo gramas de las principales actividades de la entidad.

7.Plan Operativo Institucional

8. Presupuesto inicial de Apertura, modificaciones y la evaluacin presupuestal correspondiente al ejercicio 2014, y de su revisin analtica, obtenga informacin relevante relacionada con el examen.

9.Estados Financieros por el perodo terminado al 31 de diciembre del 2014, debidamente analizado y extraiga informacin relevante relacionada con el examen.

10.Directivas emitidas por la entidad durante el ejercicio 2014 a la fecha.

11.Cuadro de Asignacin de Personal-CAP

3Con relacin al ejercicio 2014, obtenga de la entidad edil lo siguiente:

3.1. Relacin de las cuentas bancarias de la municipalidad del perodo bajo examen, consignando: entidad bancaria, nmero de cuenta, naturaleza y la aplicacin; asimismo obtenga la relacin de firmas autorizadas y acreditadas para el manejo de las cuentas bancarias. Igualmente, revise las transferencias de fondos, a fin de determinar la aplicacin definitiva.

3.2.Obtenga informacin sobre la naturaleza y el estado situacional de los procesos que fueron examinados o se encuentran en giro ante el Ministerio Pblico y el rgano Jurisdiccional, debidamente cuantificado y con opinin del abogado de la Entidad Edil sobre su probable resolucin, a efectos de determinar la existencia de contingencias

3.3. Libro de Actas de Licitaciones Pblicas.

3.4. Solicitar la nmina general de personal desde el ao 2014 a la fecha, la misma que deber de incluir al personal Gerencial, Jefatural y Directivos, estructurada en un cuadro que contenga, como mnimo, los siguientes datos:

. Nombres y Apellidos

. D.N.I.

. Profesin, oficio, etc.

. Cargo y perodo (desde hasta).

. Resolucin o documento de designacin

. Direccin domiciliaria actual.

4Emita el Memorndum de Control Interno, informando al Titular, las debilidades encontradas a efectos de adoptar las acciones correctivas correspondientes.

5Formule las conclusiones sobre el trabajo realizado y redacte los hallazgos de auditora con sus cuatro atributos: Condicin, Criterio, Efecto y Causa.

6Supervise al personal integrante de la comisin en el desarrollo de cada objetivo propuesto; as como la revisin de los procedimientos de auditora planteados. En todos los casos que se determine un hallazgo se deber obtener copia autenticada de los documentos sustentatorios.

7Revise si los hallazgos de auditora se encuentran debidamente sustentados y evidenciados, de acuerdo a la Manual de auditoria de cumplimiento; de ser el caso, darle el valor agregado que respalde una adecuada redaccin y contenido. (Forma y fondo).

8De ser necesario aplique procedimientos complementarios y/o alternativos, relacionados con los objetivos especficos del Examen Especial, en coordinacin con el auditor encargado y supervisor de la comisin.

9Haga de conocimiento al Titular de la entidad en forma oportuna, el inicio de las comunicaciones de hallazgos, para que disponga a las reas correspondientes las facilidades pertinentes.

10Comunique los hallazgos resultantes del examen, evale los comentarios y aclaraciones presentados por los comprendidos y redacte las observaciones con todos sus elementos: condicin, criterio, causa, efecto, evaluacin de comentarios, opinin e identificacin de responsabilidades (administrativas).

11Complete sus cdulas, referenciando los papeles de trabajo e incluyendo su conclusin respecto a la aplicacin de los procedimientos en trminos de cdula resumen del trabajo.

12Archive, ordene, codifique y referencie los papeles de trabajo.

13Efecte la revisin de los papeles de trabajo (auditor encargado y supervisor).

B. PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS

OBJETIVO ESPECFICO

Establecer si la Licitacin Pblica N 007-2014/PSAAP-MDS, para la adquisicin de materiales para la Instalacin de losa deportiva multiuso en la comunidad de Toccyascca, Distrito de Soccos Huamanga - Ayacucho, fue ejecutada en observancia de la normativa vigente, si las especificaciones tcnicas de los bienes adquirido contienen los requerimientos tcnicos mnimos indispensables establecidos por el rea usuaria, si stos se vienen utilizando para los fines previstos y si se encuentran operativas a la fecha.

14Formule y aplique un cuestionario de control interno al Jefe de Abastecimiento, a fin de tomar conocimiento de la metodologa que se sigue en el proceso de abastecimiento de las distintas necesidades de la Municipalidad; identificando las debilidades existentes, validando la informacin remitida con la revisin de operaciones y/o documentos, la aplicacin de pruebas de cumplimiento.

15Verificar que la designacin de la dependencia a cargo de la planificacin de los procesos de seleccin y la unidad de compras sea la adecuada, para lo cual se debe revisar el MOF y ROF.

16Solicite al jefe de Abastecimiento, el plan anual de adquisiciones del ao 2014 as como el Registro de Adquisicin de Bienes y de Contratacin de Servicios del ejercicio a examinar con la finalidad de determinar la correspondencia de las compras en funcin a los criterios siguientes:

a.Justificacin y frecuencia de la adquisicin de vehculos

b.Importancia por materialidad.

c.Recurrencia de proveedores.

d.Presupuesto asignado en el PAAC.

e.Perodo de vigencia.

17ORGANIZACIN DE LAS CONTRATACIONES Y DE LOS ACTOS PREPARATORIOS

20.1. Verifique que se ajusten a los objetivos y prioridades del Plan Operativo y Plan Estratgico del municipio, con la finalidad de determinar la necesidad del bien para el logro de los objetivos, para lo cual deber contrastar el Plan Estratgico 2012, el Plan Operativo 2012 y el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones 2014

20.2. Comprobar que la designacin del comit especial, haya sido efectuada por la autoridad competente de la entidad y que su composicin se encuentre de acorde a la normativa vigente.

20.3. Verificar la existencia de contratacin de los expertos independientes, la definicin de sus funciones y alcance, segn su contrato.

20.4.Verificar la determinacin del valor referencial, para lo cual debe comprobar la validez del resumen ejecutivo y los documentos que sustentan tcnicamente los precios de mercado que sustentan dicho valor as la antigedad del mismo, con la finalidad de establecer que el valor de compra corresponda al valor de mercado.

20.5 Verificar que la antigedad de los valores referenciales estn de acuerdo a la normativa vigente.

20.6. Verificar si el valor referencial se ajusta con el monto determinado en la Ley de Presupuesto y la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado para la seleccin del tipo de proceso.

18BASES Y CONVOCATORIA

Comprobar la adecuada elaboracin y aprobacin de las bases:

21.1. Verificar que las bases hayan sido elaboradas por el comit especial y que estas se encuentren debidamente aprobadas.

21.2. Verificar que las especificaciones tcnicas contenidas en las bases correspondan a las definidas por el rea usuaria, adems que incluya todos los documentos y partes que la conforman, as como la de establecer que el cronograma del proceso de seleccin contemple los plazos mnimos, establecidos por la norma con la finalidad de establecer si las bases estuvieron orientadas a favorecer postores.

En caso de encontrar diferencias entre las especificaciones tcnicas establecidas por la entidad y que son necesarias para que los bienes presten adecuadamente el servicio para el que fueron adquiridos, debern precisarse los efectos de tales diferencias en la vida til de los bienes y en la calidad del servicio que corresponde prestar al rea usuaria.

21.3. Revisar si el proceso de seleccin materia de revisin se encuentra registrada en el portal del Organismo Superior de las Contrataciones del Estado (OSCE).

21.4. Verificar si los criterios de evaluacin permitan identificar la propuesta tcnica ms adecuada para satisfacer la necesidad del rea usuaria.

21.5. Revisar las calificaciones efectuadas a las propuestas tcnicas recibidas a efecto de determinar si los criterios de calificacin fueron aplicados correctamente.

21.6. Verificar si el otorgamiento de la buena pro ha sido la ms conveniente para los intereses de la entidad, asegurando la mejor relacin de precio, beneficio, oportunidad y calidad.

19EVALUACIN DE PROPUESTAS Y OTORGAMIENTO DE LA BUENA PRO

Con relacin a los participantes, efecte los procedimientos siguientes:

22.1 Compruebe que los postores participantes no hayan tenido impedimento para participar en el proceso realizado de acuerdo a lo establecido en la normativa vigente.

22.2 Verifique ante la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria SUNAT, si los Registros nicos de Contribuyentes RUC de los postores participantes y del contratado, son vlidos, corresponden a la razn social y giro del negocio del proveedor, el domicilio, fecha de inicio de sus actividades econmicas y representantes legales; asimismo, confirmar que cuenten con autorizacin de impresin de facturas.

22.3Obtenga de los Registros Pblicos las fichas regstrales de los postores y del proveedor ganador de la buena pro, a fin de:

Desvirtuar vinculaciones con funcionarios de la Municipalidad u otros postores.

Si el giro del negocio del proveedor, corresponde al tipo de suministros de bienes bien para el cual se le est requiriendo.

Si entre los postores invitados existen vnculos o intereses comerciales comunes.

Si el domicilio que estos registran corresponde al que reporta en sus cotizaciones y luego, selectivamente constate la veracidad de dicha informacin.

Verificar su condicin domiciliaria a la fecha de registro y postulacin.

20Con relacin a las propuestas, efecte los procedimientos siguientes:

23.1. Verifique la informacin presentada por el postor ganador, a fin de evidenciar la existencia de documentacin falsa, adulteradas, etc.

23.2. Que si la propuesta ganadora fuese menor al valor referencial en ms del 10% el comit haya condicionado la adjudicacin de la buena pro a la presentacin de una garanta de seriedad de cumplimiento por la diferencia respecto de dicho valor.

23.3. Que las propuestas inferiores al 50% del valor referencial hayan sido devueltas por el comit.

23.4. Efecte las confirmaciones de las propuestas presentadas y de ser necesario el del ganador de la Buena Pro.

21Verificar que el Libro de Actas de Licitaciones Pblicas, se encuentre debidamente foliado, legalizado y custodiado, as mismo, constate que se encuentre consignado todos los acuerdos adoptados por el comit especial y suscrito por los integrantes que asistieron a la adjudicacin.

22SUSCRIPCIN DEL CONTRATO

25.1. Verifique que la suscripcin del contrato est de acuerdo a la proforma incluida y aprobada en las bases. De existir modificaciones analice su justificacin y sustento.

25.2. Verificar si la suscripcin del contrato se efectu en el plazo estipulado. Asimismo, si el contratista present la constancia de no estar inhabilitado para contratar con el estado y si entreg la garanta de fiel cumplimiento (carta fianza), equivalente al 10% del valor adjudicado.

23EJECUCIN CONTRACTUAL

Con relacin a la recepcin de los bienes adquiridos:

26.1. Constate si los bienes entregados por el proveedor cumplen con las especificaciones establecidas por el rea usuaria, las bases administrativas y las clusulas del contrato.

26.2. Verifique la fecha en que los bienes adquiridos fueron ingresados al almacn y si sta se ajustaba a lo contemplado en el contrato, en caso contrario indague las causas, e indague sobre las medidas adoptadas por la entidad.

26.3. Verifique sobre la custodia y el estado actual de dicha maquinaria, con el apoyo de un Ingeniero Mecnico, efecte una inspeccin fsica de la maquinaria pesada adquirida por la entidad, a efectos de verificar si las especificaciones tcnicas estn de acuerdo a lo contratado, si sta maquinaria tcnicamente era la de mejor calidad y cuenta con el informe tcnico-legal correspondiente (costo beneficio)

26.4. Verificar que la maquinaria pesada haya sido inscrita a nombre de la entidad en el Registro de Propiedad Vehicular de la Superintendencia Nacional de Registros Pblicos. De no haber sido inscrita indague las razones.

26.5. Verifique los pagos efectuados por la entidad al proveedor, analice el cumplimiento del contrato y establezca si cuenta con la conformidad de pago correspondiente.

24Aplique otros procedimientos alternativos o complementarios de acuerdo a las circunstancias.

7.3 Formato tentativo del Informe

I. INTRODUCCIN1. ORIGEN DEL EXAMEN2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN 2.1 NATURALEZA2.2 OBJETIVO GENERAL2.3 OBJETIVOS ESPECFICOS3. ALCANCE DEL EXAMEN 4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD4.1 ANTECEDENTES DELA ENTIDAD4.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO4.3 BASE LEGAL5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS6. MEMORNDUM DE CONTROL INTERNO7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIAII. OBSERVACIONESIII. CONCLUSIONESIV. RECOMENDACIONESANEXOS

Ayacucho, 14 de diciembre del 2014

MERCA ROJAS, Isaac SUAREZ EYZAGUIRRE, Tania Supervisor Auditora encargada

Pgina | 19 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPLAIDAD DISTRITAL DE SOCCOSPROYECTO: INSTALACIN DE LOSA DEPORTIVA, MULTIUSO EN LA COMUNIDAD DE TOCCYASCCA, DISTRITO DE SOCCOS-HUAMANGA, PROVINCIA HUAMANGA-AYACUCHOPERIODO 2014

Anexo N 02

Presupuesto de Tiempo

Horas Hombre Programadas

IntegrantesCargoEtapas de la Auditora

PlanificacinTrabajo de CampoElaboracin del InformeTotal horas/hombre

Desarrollo del programa de procedimientosElaboracin, discusin y aprobacin de la matriz de hallazgos de auditoraRedaccin de HallazgosComunicacin de hallazgos y evaluacin de aclaraciones o comentariosElaboracinSustentacinAprobacin y registro

Merca Rojas, IsaacSupervisor81848243248168328

Suarez Eyzaguirre TaniaAuditor encargado4023216327272168488

Juscamaita Montero, RobertoIntegrante0232163272000352

Beltrn Castro, FrancoEspecialista0120163272000240

Lpez Huancare, NellyEspecialista015216327272168368

TOTAL489207215232019248241776

Fuente: Sistema de Control Gubernamental

Elaborado por: Comisin de Auditora

Anexo N 03

Presupuesto de Tiempo

Costos Programados

IntegrantesCargo en la ComisinCosto horas / hombre S/.Total horas / hombreCosto Total / hombre S/- (A)Costos DirectosCosto Total S/. (A) + (B) + (C ) + (D)

DasViticosPasajes S/. ( C )Bolsa de Viaje S/. (D)

DasImporte S/.Total S/. (B)

Merca Rojas, IsaacSupervisor 69.00 330 22,770.00 420 - - 10.00 - 22,780.00

Suarez Eyzaguirre TaniaAuditor encargado 50.00 490 24,500.00 630 - - 10.00 780.00 25,290.00

Juscamaita Montero, RobertoIntegrante 50.00 355 17,750.00 450 - - 10.00 - 17,760.00

Beltrn Castro, FrancoEspecialista 50.00 245 12,250.00 310 - - 10.00 - 12,260.00

Lpez Huancare, NellyEspecialista 50.00 370 18,500.00 480 - - 20.00 - 18,520.00

TOTAL 269.00 1790 95,770.00 2290 - - 60.00 780.00 98,118.00

Fuente: Sistema de Control Gubernamental

Elaborado por: Comisin de Auditora

Nota:

>Los datos consignados en el cuadro son referenciales