NUCLEO DE DESARROLLO PROVINCIAL GUANENTA INFORME...

Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6339188 Fax (7) 6337578 Bucaramanga Colombia.

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CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO: RECF-15-01

INFORME DEFINITIVO

SUBCONTRALORIA DELEGADA PARA ELCONTROL FISCAL Página 1 de 15

NUCLEO DE DESARROLLO PROVINCIAL GUANENTA

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR

( No. 000095 18 Diciembre 2012 )

INSTITUTO TECNICO AQUILEO PARRA MUNICIPIO DE BARICHARA

HENRY BOHÓRQUEZ SOSA REPRESENTANTE LEGAL

RESPONSABLE

TIEMPO DE EJECUCION 28 DE NOVIEMBRE DE 2012

VIGENCIA 2011

Bucaramanga,




INFORME DEFINITIVO


ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander

LUIS CARLOS CHAPARRO GOMEZ Contralor Auxiliar

LEYDY VIVIANA MOJICA PEÑA Sub. Contralora Delegada Para el Control Fiscal

GRUPO AUDITOR:

DORIAM ROCIO BARRERA TELLEZ Profesional Universitario Coordinadora Auditoria

LUIS DAVID RUEDA SILVA Auditor Fiscal Nodo Provincia Guanentá

EDUIN NILSON GONZALEZ RIVERA Profesional Especializado

SANDRA MILENA REY MERCADO Profesional Universitario




INFORME DEFINITIVO


TABLA DE CONTENIDO

PAG

INTRODUCCION 4

1. ANTEDECENTES 5

2. ALCANCE 5

3. CONTROL PRACTICADO 5

3.1. RESULTADO POR LÍNEA DE AUDITORIA 5

3.1.1. LINEA FINANCIERA 6 3.1.1.1 Cobertura 6 3.1.1.2 Revisión y Análisis Estados Financieros 6 3.1.2 LINEA PRESUPUESTAL 9 3.1.2.1 Descripción y Análisis de la Ejecución Presupuestal 9 3.1.2.2 Análisis de la Ejecución Presupuestal de Ingresos 10 3.1.2.3 Análisis de la Ejecución Presupuestal de Gastos 10 3.1.2.4 Situación Presupuestal 11 3.1.3 LINEA CONTRATACION 11

3.1.4 LINEA CONTROL INTERNO 11

3.1.5 LINEA AMBIENTAL 12

3.2. DICTAMEN DE LA AUDITORIA 13

3.2.1. CONCEPTO DE LAS LINEAS AUDITADAS 13

3.2.2. CONCEPTO SOBRE LA GESTION Y LOS RESULTADOS 14

3.2.3 CONCEPTO SOBRE ESTADOS FINANCIEROS 14

4. PRONUNCIAMIENTO 15




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INTRODUCCIÓN

La Contraloría General de Santander, en desarrollo de sus facultades otorgadas por los artículos 267 y 272 de la Constitución Nacional, la Ley 42 de 1993, y con el objetivo de evaluar y emitir el resultado de la gestión desarrollada en la administración de los recursos asignados al INSTITUTO TECNICO AQUILEO PARRA del Municipio de BARICHARA, durante la vigencia comprendida del primero (1°) de enero al treinta y uno (31) de diciembre de 2011 y en cumplimiento de la resolución 617 de 2010 del proceso de revisión de cuentas, y el trabajo de campo desarrollado en la Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular, ordenado por el Contralor General de Santander mediante resolución de comisión No. 000733, de 20 de septiembre de 2012, durante el día 28 de septiembre de 2012. Para tal efecto la Contraloría General de Santander realizará revisión, verificación y análisis de los documentos Presupuestales y Financieros con el propósito de analizar y dictaminar si dichas cuentas reflejan la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera de la entidad, así como resultado de sus operaciones y los obtenidos y aplicados de acuerdo con las Normas Generales de Auditoria Generalmente aceptadas. El contenido de la información suministrada y analizada a la Contraloría General de Santander es responsabilidad de la Rectoría del Instituto Técnico Aquileo Parra del Municipio de Barichara. La Contraloría General de Santander espera que este informe contribuya al mejoramiento continuo en el desarrollo normal de las actividades que ejerce la Institución Educativa con ello lograr mayor eficiencia en la Administración de los recursos públicos, en el cumplimiento de su objeto social, una adecuada protección del Patrimonio y en la prestación de servicios, lo cual redundará en el mejoramiento de la calidad de vida de los Estudiantes.




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1. ANTECEDENTES El Instituto Aquileo Parra cuenta con 4 sedes rurales y 3 sedes urbanas su cargo. La Contraloría General de Santander practicó Revisión a la cuenta vigencia 2009 y 2010, rendida por el Instituto Técnico Aquileo Parra del Municipio de Barichara, de la cual se produjo pronunciamiento de Fenecimiento, con su respectivo Informe Definitivo. 2. ALCANCE El Proceso Auditor se orientó al análisis y evaluación de la gestión desarrollada por la Entidad en la administración y manejo de los bienes y recursos, así como el cumplimiento de las actividades misionales para la cual fue creada, tomando como insumo fundamental el informe rendido a la Contraloría General de Santander mediante el aplicativo SIA y la documentación complementaria requerida que allegó el Instituto Técnico Aquileo Parra en el transcurso de la auditoria realizada. Para el pronunciamiento de la vigencia analizada se examinaron los siguientes procesos: 1. Financiera que incluye Contabilidad como análisis del Balance General y Estado

de actividad Financiera, Económica y Social.

2. Presupuestal verificándose el respectivo recaudo de los Ingresos con que cuenta la Entidad y debido proceso en el gasto con base en las necesidades de la Entidad.

3. Contratación Administrativa verificándose que el proceso se realizara conforme a las normas, determinar el cumplimiento de los requisitos y las disposiciones legales, que debe observar cada proceso contractual.

4. Se evaluó el control Interno aplicado para verificar su cumplimiento, eficiencia y eficacia.

5. Se verificaron los programas aplicados para dar cumplimiento con las exigencias presentadas por el Gobierno respecto al medio ambiente.

3. CONTROL PRACTICADO 3.1. RESULTADOS POR LINEA DE AUDITORIA En la Planeación de la Auditoria, se hizo una revisión acuciosa de la información de la cuenta anual de la vigencia fiscal 2011 que la entidad envió a través del SIA, Igualmente se solicito información aclaratoria en el transcurso de la visita para realizar el trabajo de campo. Se analizaron y evaluaron las operaciones Contables, Financieras y Presupuestales que regulan la contabilidad pública y el estatuto orgánico de presupuesto, efectuando análisis a las cuentas seleccionadas en la muestra reportada en el memorando de planeación.




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En la revisión de los procesos contractuales seleccionados se evidenció el cumplimiento de los procedimientos de contratación administrativa señalados en las normas que regulan dicha actividad. 3.1.1 LINEA FINANCIERA En el análisis y la elaboración del informe al área Financiera se tuvo en cuenta la Guía metodológica para revisar los Estados Financieros consignada en la resolución interna 1007 de Diciembre 30 de 2010. A los Estados Financieros enviados por el Instituto Técnico Aquileo Parra del Municipio de Barichara, en la rendición de la cuenta vigencia 2011 a la Contraloría General de Santander, en los formularios rendidos en el Sistema Integral de Auditorias SIA, se efectuó análisis al comportamiento de cada una de sus cuentas, registradas en el Balance General, Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social y Notas a los Estados Financieros con corte a 31 de diciembre de 2.011; de conformidad a las Normas Técnicas de Contabilidad y las técnicas de Auditoria de General Aceptación, establecidas por la Contaduría General de la Nación, con el fin de emitir Informe sobre el comportamiento de los Estados Financieros. El Objetivo de este informe es el de verificar la elaboración de los Estados Financieros del Instituto Técnico de conformidad con lo consignado en la ley 42 de 1993 y lo establecido por la resolución interna 042 de Enero 26 de 2010. 3.1.1.1 COBERTURA Dada la limitación de la información, en el presente análisis se parte de los Estados Financieros Básicos: Balance General y Estado de Actividad Financiera Económica y Social, con corte a 31 de diciembre de 2011, de los cuales se tomo como muestra, las cuentas de Efectivo y Propiedad Planta y Equipo, superávit por donaciones y resultado del Ejercicio, venta de servicios educativos y gastos de administración. El análisis se oriento a la valoración de las operaciones, cumplimiento de los objetivos de la información pública y principios de contabilidad pública; igualmente hacer análisis comparativo de las cuentas de balance y Estado Actividad Financiera Económica y Social vigencias 2010 - 2011. 3.1.1.2 REVISION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Se da aplicación al marco conceptual de la contabilidad pública y las normas contables vigentes en la totalidad de los procesos en la elaboración de estados financieros. BALANCE GENERAL La información reportada por la Rectoría en el sistema SIA fue revisada y presenta claridad y consistencia con respecto a la ecuación del Balance (Activos = Pasivo + patrimonio). Se verificaron los registros en el trascurso de la Auditoria efectuada a la Institución Educativa, verificándose las cuentas reales para la vigencia 2011, como se puede observar en el cuadro Balance General Comparativo. Con base en el análisis realizado al Balance General presentado por la Rectoría al grupo Auditor correspondiente a 31 de diciembre de 2011, comparada esta vigencia con la anterior, se pudo verificar variaciones interesantes en cada una de las cuentas presentadas, como se puede observar en el siguiente cuadro.




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Balance General Comparativo 2011 -2010 (En pesos)

CODIGO CUENTA DICIEMBRE 31

DE 2011

% PARTICIPACION

DICIEMBRE 31 DE 2010

%VARIACION

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE 9.240.250 3 11.078.692 -17

11 EFECTIVO 9.240.250 3 11.078.692 -17

ACTIVO NO CORRIENTE 353.377.475 3.824 13.875.590 2.447

16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 353.377.475 97 13.875.590 2.447

TOTAL ACTIVO 362.617.725 100 24.954.282 1.353

PASIVO

PASIVO CORRIENTE -

3.915.950 -100

24 CUENTAS POR PAGAR -

- -

27 PASIVOS ESTIMADOS -

- -

29 OTROS PASIVOS -

3.915.950 -100

PATRIMONIO 362.617.725 100 21.038.332 1.624

3105 Capital Fiscal de la Nación 21.038.332 6 50.766.875 -59

3110 Resultado del Ejercicio 2.447.084 1 3.784.263 -35

3120 Superávit por Donación 346.245.104 95 100

3128 Provisión agotamiento depreciación -7.112.795 -2 -33.512.807 -79

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 362.617.725 100 24.954.282 1.353

Fuente: Original comparativo Balance General Comparativo vigencias 2011 - 2010

Activos En la vigencia revisada los activos ascienden a la suma de $362.617.725 pesos, los cuales están conformados por: Activos Corrientes $9.240.250, equivalentes al 3% del Activo, teniendo como cuenta representativa el Efectivo; Activos no corrientes $353.377.475, equivalentes al 97% de los Activos, conformada por la cuenta propiedad planta y equipo. Con respecto a la vigencia anterior los Activos presentan una variación significativa situación causada por las bajas de equipos obsoletos y/o inservibles y adquisición de equipos nuevos y con tecnología actual; de $24.954.282 pesos en la vigencia 2010, se aumentan a $362.617.725 pesos en la vigencia 2011; en la cuenta propiedad planta y equipo, presentan disminución los rubros maquinaria y equipo en un 13% y equipo de comedor y cocina del 90%; se incrementaron los rubros Equipo medico y científico en un 51%, muebles y enseres 100%, equipo de comunicación y computación en un 163%. Con base en lo anterior la depreciación acumulada presenta una disminución del 11% con respecto a la vigencia anterior. Pasivos La Institución Educativa presenta pasivos a 31 de diciembre de 2011 por cero pesos $0; con respecto a la vigencia anterior se disminuyen en 100%, los cuales fueron de $3.915.950 pesos. Patrimonio Para la vigencia 2011, el valor del Patrimonio, reportado por la Entidad fue de $362.617.725 pesos, equivalente a 100% del total del Balance (Pasivo mas




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Patrimonio). Esta conformado por las cuentas: Capital Fiscal con una participación del 6%, resultado del ejercicio del 1%, provisión agotamiento depreciación -2% y superávit por donación 95%, siendo la cuenta mas representativa de éste. Con respecto a la vigencia 2010 se presenta incremento en las cuentas superávit por donación en 100% y provisión agotamiento depreciación del -79%, debido a las bajas y adquisiciones realizadas durante la vigencia auditada; en las cuentas capital fiscal y resultado en el ejercicio se presenta disminución del 59% y 35% respectivamente. ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA Y SOCIAL Con base en el análisis realizado al estado de actividad financiera económica y social, información reportada al sistema integral de Auditorías-SIA, correspondiente a 31 de diciembre de 2011 y comparado con el de la vigencia 2010, se pudo verificar variaciones interesantes en cada una de las cuentas presentadas.

Estado Actividad Financiera Económica y Social (En pesos)

CÓDIGO CUENTA DICIEMBRE 31 DE 2011

% PARTICIPACI

ON

DICIEMBRE 31 DE 2010

% VARIACION

TOTAL INGRESOS 82.635.449 100

68.475.871

21

INGRESOS OPERACIONALES 82.635.449 100

68.475.871

21

43 VENTA DE SERVICIOS

50.606.449 61

45.190.871 12

4305 Servicios Educativos

50.606.449 61

45.190.871 12

44 TRANSFERENCIAS

32.029.000 39

23.285.000 38

4408 Sistema general de Participaciones

23.979.000 29

23.285.000 3

4418 Para Gastos de Funcionamiento 8.050.000 10 - 100

48 OTROS INGRESOS - - - -

TOTAL GASTOS Y COSTOS

80.188.365 97

64.691.608 24

GASTOS OPERACIONALES

80.188.365 100

64.691.608 24

51 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

47.188.365 59

48.891.608 -3

5111 Gastos Generales

46.866.506 99

48.595.950 -4

5120 Impuestos y Contribuciones

321.858 1

295.658 9

58 OTROS GASTOS - - - -

6 COSTOS DE OPERACIÓN Y VENTA

33.000.000 41

15.800.000 109

63 Costos Servicio Educativo

33.000.000 100

15.800.000 109

RESULTADO DEL EJERCICIO

2.447.084 3

3.784.263 -35

Fuente: Original comparativo Actividad Financiera Económica y Social vigencias 2011 – 2010

Presentan Ingresos por valor de $82.635.449 pesos, conformados por: Venta de Servicios 61%, transferencias para gastos de funcionamiento 10% y Transferencias SGP el 29%, como se puede observar en el cuadro anterior. Con respecto a la vigencia anterior, presentan un incremento del 21%, causado por el comportamiento de las cuentas venta de servicios 12% y transferencias en un 38% (ver cuadro anterior).




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El total de gastos fue $80.188.365 pesos, equivalentes a 97% del valor de los ingresos; conformados por Gastos de Administración el 59% y costos de servicios educativos 41%. Con respecto a la vigencia 2010, se observa que el total de los gastos de la Entidad presentan un incremento del 24%, causados por el comportamiento de los costos servicios educativos que se incrementan en un 109%; el incremento en los ingresos permite a la Administración realizar mas actividades, en beneficio de la comunidad estudiantil, incrementando los costos de la entidad. Los gastos de administración presentan una disminución del 3%. El resultado del ejercicio da un efecto de superávit financiero por valor de $2.447.084 pesos, equivalente al 3% del total de Ingresos; Con respecto a la vigencia 2010, presenta una disminución por valor de $1.337.179 pesos, equivalente al 35% del resultado obtenido en esa vigencia. Lo anterior es ocasionado por que el incremento en los gastos fue superior al presentado en los ingresos. 3.1.2. LINEA PRESUPUESTAL 3.1.2.1. DESCRIPCIÓN Y ANÁLISIS DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Mediante Acuerdo No. 000006 de diciembre 09 de 2010, el Consejo Directivo del Instituto Técnico Aquileo Parra del Municipio de Barichara aprueba el presupuesto anual de Ingresos y Gastos para la vigencia 2011 por un valor de $66.565.200 pesos,

COMPORTAMIENTO DE LOS RECAUDOS Y COMPROMISOS

DETALLE VALOR % PART.

PPTO INICIAL 66.565.200 100

ADICIONES 32.303.990 49

CREDITOS 2.200.000 3

CONTRACREDITOS 2.200.000 3

PPTO DEFINITIVO 98.869.190 100

RECAUDOS 89.798.190 91

COMPROMISOS 80.557.940 81

PAGOS 80.557.940 81

Fuente: SIA (Formularios F06. Ejecución Presupuestal de Ingresos y F07. Ejecución Presupuestal de Gastos)

Durante la vigencia 2011 se efectuaron Adiciones por valor de $32.303.990 pesos, siendo estas equivalentes al 49% del valor del presupuesto aprobado; en el presupuesto de ingresos las adiciones se aplicaron a los ingresos corrientes no tributarios, transferencias SGP en un 50%, ingresos de capital un 22% y venta de servicios en educación 28%; en el presupuesto de gastos se realizaron a las cuentas materiales y suministro 34%, mantenimiento 16% y Proyectos, Capacitación y Bienestar 50%. En la ejecución de gastos además de las adiciones, se efectuaron créditos y contra créditos por valor de $2.200.000 pesos, equivalentes al 3% del presupuesto aprobado. Los créditos incrementaron el valor aprobado de la cuenta materiales y suministros, y los Contracréditos afectaron los rubros: seguros con el 46% del total de los Contracréditos, compra de equipo el 61% e impresos y publicaciones 36%. 3.1.2.2. ANÁLISIS DE INGRESOS PRESUPUESTALES




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COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS

RUBRO PPTO

DEFINITIVO RECAUDOS

% PARTIC.

% RECAUDO

X RECAUDAR

INGRESOS 98.869.190 89.798.190 100 91 9.071.000

INGRESOS CORRIENTES - NO TRIBUTARIOS

41.100.000 32.029.000 36 78 9.071.000

TRANSFERENCIAS 41.100.000 32.029.000 100 78 9.071.000

Sistema General de Participaciones

25.000.000 23.979.000 75 96 1.021.000

Transferencias del Municipio 16.100.000 8.050.000 25 50 8.050.000

INGRESOS DE CAPITAL 7.162.741 7.162.741 8 100 -

RECURSOS DEL BALANCE 7.162.741 7.162.741 100 100 -

VENTA DE SERVICIOS EDUCACIÓN

50.606.449 50.606.449 56 100 -

Servicios Educativos 50.606.449 50.606.449 100 100 -

Fuente: SIA (Formularios F06. Ejecución Presupuestal de Ingresos).

Los Ingresos de la Entidad Educativa están representados por ingresos corrientes no tributarios con una participación del 36% del total de los recaudos, y durante la vigencia auditada el recaudo fue de un 78%; estos ingresos están conformados por los rubros: Transferencias SGP con una participación del 75%, presentando un recaudo del 96% y Transferencias del Municipio con una participación del 25%, obteniéndose un recaudo del 50%, del valor presupuestado; ingresos de capital presenta una participación del 8% y venta de servicios educativos con una participación del 56%, del total de ingresos, el recaudo de estas cuentas fue del 100%, como se puede observar en el cuadro anterior. 3.1.2.3. ANÁLISIS DE GASTOS PRESUPUESTALES

COMPORTAMIENTO DE LOS GASTOS

RUBRO PPTO

DEFINITIVO COMPROMISOS

% PARTIC.

% EJECUC.

PAGOS X

COMPROM.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 98.869.190 80.557.940 100 81 80.557.940 18.311.250

GASTOS GENERALES 98.869.190 80.557.940 100 81 80.557.940 18.311.250

Impuestos y Contribuciones 350.000 321.858 0 92 321.858 28.142

Compra de Equipo 100.000 - - - - 100.000

Muebles. Enseres y Equipo de Oficina

500.000 369.576 0 74 369.576 130.424

Materiales y Suministros 25.187.990 18.350.792 23 73 18.350.792 6.837.198

Mantenimiento 15.216.000 15.193.961 19 99 15.193.961 22.039

Comunicaciones y Transporte 1.200.000 878.250 1 73 878.250 321.750

Impresos y Publicaciones 700.000 615.000 1 88 615.000 85.000

Servicios Públicos 21.000.000 20.800.439 26 99 20.800.439 199.561

Seguros 4.000.000 3.270.190 4 82 3.270.190 729.810

Viáticos y Gastos de Viaje 500.000 180.000 0 36 180.000 320.000

Proyectos. Capacitación y Bienestar

25.415.200 16.472.496 20 65 16.472.496 8.942.704

Gastos Financieros 700.000 505.378 1 72 505.378 194.622

Adquisición de Otros Servicios 4.000.000 3.600.000 4 90 3.600.000 400.000

Fuente: SIA (Formulario F07. Ejecución Presupuestal de Gastos)




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Con respecto al comportamiento de los Gastos durante la vigencia 2011 se pudo concluir que la Institución Educativa presenta solo Gastos de Funcionamiento, siendo los más representativos Materiales y suministro con una participación del 23%, mantenimiento del 19%, servicios públicos 26% y proyectos capacitación y bienestar del 20%. Con respecto al presupuesto definitivo las cuentas de Gastos que presentan un mayor valor ejecutado, mas del 90% son: Impuestos y Contribuciones, Mantenimiento y servicios públicos; mas de un 80% los rubros seguros, y impresos y publicaciones. Teniendo en cuenta los compromisos adquiridos, los gastos presentan un Superávit en Gastos de $18.311.250 pesos, equivalente a un 19% del Presupuesto destinado. Los pagos realizados durante la vigencia 2011 fueron de $80.557.940 pesos, los cuales fueron cubiertos con el 90% de los dineros recaudados durante la vigencia, y se canceló la totalidad de los compromisos. 3.1.2.4.- SITUACION PRESUPUESTAL Al finalizar la vigencia 2011 el Instituto Técnico Aquileo Parra del Municipio de Barichara obtiene un resultado presupuestal de SUPERAVIT por un total de $9.240.250 pesos, lo que muestra que los Ingresos o recaudos fueron mayores a los compromisos adquiridos., como se puede observar en el cuadro siguiente.

DETALLE VALORES

RECAUDOS 89.798.190

Menos COMPROMISOS 80.557.940

SUPERAVIT PRESUPUESTAL 9.240.250

Fuente: SIA (Formularios F06 y F07. Ejecución Presupuestal de Ingresos y Gastos)

3.1.3. LINEA CONTRATACION

El Instituto Técnico Aquileo Parra del Municipio de Barichara para la vigencia 2011 dispuso de un presupuesto de gastos de $98.869.190 pesos, utilizando en el cubrimiento de las necesidades para el buen funcionamiento de la Entidad, un total de $80.957.940 pesos. Revisado y analizado el proceso legal llevado a cabo por la Institución Educativa en la adquisición de bienes y servicios durante la vigencia 2011, de conformidad con su presupuesto y lo señalado en la Ley 80 de 1993 y Ley 1150 de 2007 y Decretos Reglamentarios, teniendo en cuenta las modalidades de contratación establecidas por Ley; se observa que la entidad realizó todos los compromisos para el funcionamiento de la Institución Educativa mediante la modalidad de contratación directa, siendo comprometidos los recursos propios. 3.1.4 LINEA CONTROL INTERNO De conformidad con el Articulo 9 de la ley 42 de 1993 y Articulo 8 del decreto 2145 de 1999, se entra a medir y evaluar, la calidad, eficiencia y economía del Sistema de Control Interno en el Instituto Técnico Aquileo Parra del Municipio de Barichara, teniendo en cuenta este marco legal, El grupo auditor mide técnicamente la operatividad del Sistema de Control Interno en la Institución Educativa, durante la vigencia 2011.




INFORME DEFINITIVO


Con oficio 2012-096 de septiembre 28 de 2012, el señor Henry Bohórquez Sosa, Rector del Instituto Técnico Aquileo Parra, dio respuesta al requerimiento realizado por el Grupo Auditor, con respecto a las actividades llevadas a cabo durante la vigencia 2011 con respecto al control Interno en la aplicación del Modelo Estándar de control Interno MECI y sistema de gestión de la calidad; informando: “en el año 2005 se inicio el proceso de constitución del MECI, pero hacia el año 2006 por orientación emanada por la Gobernación de Santander, se nos comunicó que la Gobernación (implementaría un MECI para todo el Departamento, … A la fecha la Oficina de Control Interno de la Gobernación no ha emitido ningún tipo de orientación a las entidades educativas”. En visita realizada por el grupo auditor a las diferentes dependencias que conforman la institución, se observó que durante la vigencia auditada realizan actividades tales como capacitar y socializar en la creación de procesos y procedimientos para el logro de Eficiencia y Transparencia en todos los servicios prestados por la entidad a la comunidad educativa. Adoptan manual de contratación mediante acuerdo No. 00009 de diciembre 19 de 2009. Mediante acuerdo No. 000001 e enero 18 de 2011, se aprueba el manual para el uso y explotación de bienes muebles e inmuebles del Instituto Técnico Aquileo Parra de Barichara. Con Acuerdo No. 000003 de 2 de mayo de 2011 adoptan manual para el manejo de inventarios y procedimientos para la recepción de donaciones en el Instituto. Mediante acuerdo No. 0000004 de mayo 2 de 2011 se realiza la depuración de inventarios en a Institución auditada Para dar cumplimiento a la Ley 594 del 2000, la Rectoría se ha preocupado por la organización e inventario del archivo existente; adecuación de las donde funciona los archivos, la documentación se encuentra debidamente legajada, foliada y archivada en un orden consecutivo de fechas y actividades a que corresponde la información. 3.1.5 LINEA AMBIENTAL El Instituto Técnico Aquileo Parra del municipio de Barichara implementó una adecuada separación de los residuos sólidos, realizan reciclaje en la fuente (selección de desechos). El retiro de los desechos seleccionados lo realiza la entidad que presta el servicio de recolección, transporte y disposición final, de residuos sólidos del Municipio, contratada por la Alcaldía del Municipio. Los estudiantes recolectan plásticos dentro de botellas desechables con el fin de mitigar estos desperdicios y que a futuro servirán como material para la construcción de un kiosco; esta actividad Hace parte del manejo de los desechos y del proyecto ambiental que tiene la Institución. En la creación de nuevos patrones de conducta hacia el medio ambiente para los individuos, los grupos y la sociedad en su conjunto, La Institución educativa mediante alianza con la Asociación Aquileo parra, le da sostenibilidad y trabajo pedagógico al Bioparque Mocora. El proyecto niños y jóvenes en el Bioparque Móncora, se desarrolla en el Municipio de Barichara y tiene por objeto contribuir a la recuperación de bosque seco tropical y construir un espacio de aprendizaje para la educación ambiental, sirviendo además de ejemplo para otros Municipios El Bioparque servirá de Aula pedagógica donde el aprender-haciendo logra combinar actividades de cuidado y mantenimiento con conocimiento directo del ecosistema.




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El Rector de la Entidad informa que: “El Instituto Aquileo Parra y su director Sr. Henry Bohórquez Sosa, participan activamente en la organización del festival del cine verde de Barichara, con el propósito de unir esfuerzos para la divulgación de la cultura a través de la exhibición de películas documentales y de ficción con temática medioambientales y a través del apoyo a diversas actividades lúdicas, educativas y ambientales que permitan sensibilizar y concientizar a la comunidad de Barichara y a sus visitantes, acerca de la importancia del cuidado del medio ambiente, de nuestros recursos y patrimonio natural”. 3.2. DICTAMEN DE AUDITORIA 3.2.1 CONCEPTO DE LAS LINEAS AUDITADAS

Como resultado de la auditoría adelantada a la Escuela Normal Superior del Municipio de Málaga se conceptúa que la gestión en las áreas y actividades auditadas, cumplieron con la normatividad evaluada. RENDICIÓN DE LA CUENTA EN EL SIA El Instituto Tesino Aquileo Parra del Municipio de Barichara rindió y validó todos los formatos establecidos por la Resolución 000294 de 2009. La información suministrada en los formatos presentados en el Sistema SIA es confiable. LINEA FINANCIERA Se Realizo revisión al Balance General, al Estado de Actividad Financiera Económica y Social y Notas a los Estados Financieros para el período comprendido entre el primero (1°) de Enero al Treinta y uno (31) de Diciembre de 2011. Realizadas las pruebas de auditoría programadas, las evidencias resultantes brindan elementos de juicio para opinar que hay una adecuada y correcta identificación, clasificación y registro de la información presupuestal y financiera correspondiente a la vigencia 2011. Para el proceso de identificación, registro, preparación y revelación de los estados contables y el reporte de los estados financieros cumple con la normatividad expedida por la Contaduría General de la Nación. Realizaron actividades dirigidas a verificar el cumplimiento de las políticas contables y financieras que permita garantizar de forma razonable, veraz y oportuna la recolección, codificación, registro y procesamiento de la información para los diferentes procedimientos. LINEA PRESUPUESTAL Luego del análisis realizado al manejo del Presupuesto aprobado para la vigencia 2011 se considera que los resultados obtenidos en la evaluación de este, presenta una eficiente planeación y manejo del presupuesto de ingresos y gastos con base en el Decreto 111 de 1996. Realizadas las pruebas de revisión y análisis, las evidencias resultantes brindan elementos de juicio para opinar que hay una adecuada y correcta identificación,




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clasificación y registro de la información presupuestal correspondiente a la vigencia 2011. LÍNEA CONTRATACIÓN

De conformidad con lo establecido en la Resolución 000617 de 2010, se evidencia que la Institución ha desarrollado su actividad contractual observando el marco jurídico establecido buscando garantizar la transparencia de sus procesos que rige la contratación estatal, observando los procedimientos que el ordenamiento legal ha previsto para tal fin. Se pudo observar que en la contratación se cumplió con los principios de transparencia, economía y responsabilidad, se reflejo la buena interpretación de las normas; se desarrollo eficazmente la vigilancia de la gestión fiscal fundamentada en la Eficiencia, la economía, la eficacia, la equidad y la valoración de los costos ambientales, artículo 8 de la ley 42 de 1993. 3.2.2 CONCEPTO SOBRE LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS La revisión de cuenta y la aplicación del trabajo de campo de la auditoria Gubernamental con enfoque integral modalidad regular adelantada al Instituto Técnico Aquileo Parra del Municipio de Barichara vigencia 2011, resulta en: De acuerdo a la información analizada, el concepto sobre la gestión y los resultados, de la Institución Educativa, merece un concepto favorable en la vigencia 2011. La entidad cumple adecuadamente los principios de la función administrativa de eficiencia, economía, eficacia, equidad, y valoración de costos ambientales. La rendición de información de la cuenta en el SIA y la solicitada en el trabajo de campo fue oportuna y cumplió con los requerimientos técnicos y legales. La gestión en el manejo de los recursos fue mejorada, notándose estabilidad en la prestación de los servicios a la comunidad estudiantil con base en las necesidades de la misma. Los estados contables y financieros tienen un dictamen limpio. El proceso de contratación se desarrollo cumpliendo con la normatividad vigente.

3.2.3 CONCEPTO SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS El análisis se realizo sobre la base de pruebas selectivas a la Muestra determinada del Balance General, el Estado de Actividad Financiera Económica y Social y Notas a los Estados Financieros, para el período comprendido entre el primero (1°) de Enero al Treinta y uno (31) de Diciembre de 2011, los cuales fueron refrendados por el Contador Público de la Entidad Oscar Javier Grandas Ardila, con tarjeta profesional No. 74236-T. Analizados los Estados Financieros del Instituto Técnico Aquileo Parra del Municipio de Barichara, con corte a 31 de diciembre de 2011, se determinó que estas se ajustan a las normas de Contabilidad y Auditoría Generalmente aceptadas. 4. PRONUNCIAMIENTO




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De conformidad con los conceptos emitidos en el presente Informe Definitivo de Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Regular y según lo establecido en la Resolución 000294 del 30 de abril de 2010 y la Resolución 0617 del 27 de septiembre de 2010, de la Contraloría General de Santander, se recomienda FENECER la cuenta correspondiente a la vigencia fiscal 2011 del Instituto Técnico Aquileo Parra del Municipio de Barichara.

POR LA CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER (ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO) DORIAM ROCIO BARRERA TELLEZ LUIS DAVID RUEDA SILVA Profesional Universitario Auditor Fiscal Nodo Guanenta (ORIGINAL FIRMADO) (ORIGINAL FIRMADO) EDUIN NILSON GONZALEZ RIVERA SANDRA MILENA REY DELGADO Profesional Especializado G1 Profesional Universitario

(ORIGINAL FIRMADO)

LEYDY VIVIANA MOJICA PEÑA Sub Contralora Delegada Para El Control Fiscal

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