Derecho Tributario y Finanzas Pblicas PROPSITOS DE LA HACIENDA PBLICA. I. Introduccin. Tradicionalmente la definicin de los objetivos o funciones de la Hacienda Pblica se apoya en el concepto de hacienda mltiple desarrollado por Musgrave, en el que se establecen una serie de objetivos que debe cumplir el sector pblico en el mbito del sistema econmico. De esta manera las funciones esenciales de la Hacienda pblica son: 1. Asignacin (efectuar ajustes para conseguir una asignacin eficiente de los recursos econmicos). 2. Redistribucin (corregir la distribucin de renta y riqueza resultante de la actuacin del mercado; para lograr una distribucin ms justa o adecuada). 3. Estabilizacin (garantizar el funcionamiento estable de la economa; ayudndola en la consecucin de niveles de crecimiento y desarrollo adecuado). II. Asignacin eficiente de recursos. Existen un conjunto de bienes y servicios que no pueden suministrarse a travs de los mecanismos normales del mercado; y caso de que fuera hecho por el mercado, el suministro sera deficiente. Estos bienes, cuyo consumo es de forma simultnea no rival y no exclusiva, son los llamados bienes pblicos puros. La provisin de estos bienes por parte del sector privado sera nula; siendo stos proporcionados por el sector pblico en forma directa. En cuanto a la forma en la que dichos bienes deben ser producidos, se hace imprescindible la creacin de un mecanismo de financiacin por parte de aquellos que se benefician con el consumo, el cual es en general los impuestos; debindose determinar cantidad del bien y el procedimiento de financiacin. Este es el caso de la defensa nacional, la provisin del bien y el orden, alumbrado pblico, etc. Tambin existen bienes mixtos, cuyo consumo es no rival y no exclusivo, existiendo una demanda privada aunque no es la ms eficiente, pudindose presentar problemas de provisin insuficiente o excesiva de tales bienes, al existir externalidades. La externalidad es el efecto de la produccin o consumo de un bien o servicio sobre aquellos que no son productores o consumidores del mismo. Tales efectos pueden ser positivos o negativos, representando beneficios sociales (educacin, proteccin sanitaria, etc.) o costos sociales (contaminacin, inseguridad, etc.) los cuales suelen presentarse en forma conjunta, ya sea en mayor o menor medida). Cuando las externalidades sean positivas, la provisin de los bienes mixtos ser insuficiente; mientras que cuando sean negativas, la provisin ser excesiva. Asimismo, el procedimiento de intervencin del sector pblico en el mbito de los bienes mixtos, depender de las externalidades: si son positivas, es posible suministrar el bien o servicio de forma gratuita (sanidad o educacin) u ofrecer subvenciones a la produccin; si son negativas, el nivel de produccin o consumo puede reducirse por medio de regulaciones, prohibiciones y limitaciones o estableciendo impuestos que aumenten el coste y reduzcan la demanda. Bienes preferentes y condenables: Pero ahora bien existen bienes y servicios cuyo suministro podra ofrecer el sector privado de la economa; pero sobre los cuales el sector pblico interviene por razones polticas y sociales. De esta manera, de la misma forma que algunos bienes resultan preferentes y se potencia su consumo, otros se consideran condenables y se desestimula su consumo (caso del alcohol). Muchos bienes son mixtos y preferentes al mismo tiempo.

Monopolios naturales: Los supuestos anterior refieren a fallas en la demanda, pero ahora bien tambin podemos encontrarnos ante fallas en la oferta (caso de las empresas con rendimiento a escala creciente). En los monopolios, al no haber competencia, se produce una deficiencia en la asignacin de recursos. El sector pblico puede intervenir de forma directa estableciendo la propiedad pblica o nacionalizacin de las empresas que sean monopolios naturales, para establecer los precios de venta; o bien puede intervenirse regulando las condiciones de mercado (controlando o limitando las tarifas o estableciendo leyes anti monoplicas). III. Redistribucin de renta y riqueza. La segunda gran funcin de la Hacienda pblica consiste en realizar ajustes en la distribucin de la renta; con la que se busca lograr una distribucin distinta de la que se produce de modo ordinario segn el sistema econmico social. Hay dos fases posibles en la redistribucin: cuando se atribuyen los ingresos a los factores de la produccin (distribucin funcional) y cuando se amplan o reducen los ingresos recibidos por un sujeto o familia (distribucin personal). El principal instrumento para llevar a cabo una poltica fiscal redistributiva es el gasto pblico; principalmente mediante el gasto de transferencias (subvenciones y desembolsos sin contraprestacin). Puede as hablarse de transferencia en especies (suministro gratuito de bienes pblicos puros o colectivos y subvenciones a empresas que prestan determinados servicios) o monetarias (entrega de cantidades de dinero en efectivo). Los gastos pblicos sern ms distributivos si son financiados por las personas de mayores rentas. Ahora bien, la poltica tributaria suele ser redistributiva de las rentas: bastar que se grave con mayor intensidad las rentas del capital que las rentas del trabajo, a fin de atenuar la desigualdad. Pero el mbito de mayor accin se encuentra en las rentas personales. Por ello, el impuesto sobre las rentas personales se presenta como el mejor instrumento para la redistribucin; impuesto que es progresivo por su propia naturaleza, admitiendo un gravamen ms que proporcional. Otros impuestos de ndole redistributiva son los que gravan las herencias y donaciones en sus distintas modalidades, y el impuesto sobre el patrimonio neto. Poltica de rentas y distribucin: La intervencin del Estado aparece en materia de poltica de salarios, sostenimiento de precios agrcolas o de poltica de control limitativo de las rentas de capital. IV. Estabilizacin y crecimiento econmico. Dentro de sta se abarcan dos sub-funciones diferentes pero claramente relacionados: garantizar un nivel aceptable de estabilidad en las principales variables macroeconmicas y ayudar a la consecucin de tasas de crecimiento y desarrollo econmico que contribuyan a incrementar el bienestar social. Se trata de que los gobiernes intenten impedir la existencia de desempleo e inflacin, estabilizando la economa al tiempo que consiguen una tasa de crecimiento econmico aceptable.