OBTENCIÓN, REGISTRO Y VALIDACIÓN DE INFORMACIÓN

7/17/2019 OBTENCIÓN, REGISTRO Y VALIDACIÓN DE INFORMACIÓN

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GRUPO:

“c”

CURSO:

AUDITORIA ADMINISTRATIVADOCENTE:

SANCHES VERA, Luis

ALUNMOS:

CASTILLO COLLANTES, DianaCASTILLO TUESTAS, ManuelFERRER REYES, Andreina

JINEZ UARNIZ, !e"laLLAJARUNA #UI$ONES,Mari%&aLLAURE OR'EOSO, !a%%"LOJA VEA, Mila(r)s

OBTENCIÓN, REGISTRO Y

FACULTAD DE

ESCUELA CIENCIAS

TRUJILLO– PERU

“Año de la Diversificación Productiva y del Fortalecimiento de la Educación



AUDITORIA ADMINISTRATIVA

OBTENCIÓN, REGISTRO Y VALIDACIÓN DEINFORMACIÓN

OBTENCION OPORTUNA DE INFORMACION

En realidad, ara )-%ener, re.isar " u%ili&ar en/)r*a r0c%ica la in/)r*aci1n se si(ue unr)ces), ues se re2uiere se(uir unasecuencia l1(ica, clara " )rdenada3 4ara l)cual se resen%a las si(uien%es e%aas5

- Obtenc!n "e n#$%&'c!n(

La dili(encia en s)lici%ar " reci-ir in/)r*aci1nes un) de l)s asec%)s cla.es en una audi%)riaen es%a e%aa la ac%i%ud de a*a-ilidad "c)r%es6a del audi%)r " la r)n%i%ud de resues%adel audi%ad) reercu%en en la raide& c)n 2uese realice es%a %area3

- Re)*t%$

Tras )-%ener la in/)r*aci1n, se 7ace el re(is%r)resec%i.)8 es%e c)nsis%e en de9ar inscri%) end)cu*en%aci1n r)ia de la audi%)ria, l)rele.an%e de l)s %e*as e.aluad)s, "a 2ue *0sadelan%e en el r)ces) s)n de u%ilidad3

- Re+*!n nc'

Es la d)cu*en%aci1n inicial 2ue reci-e elaudi%)r " en%re la cual de-er0 selecci)nara2uella 2ue re:na las carac%er6s%icasace%a-les, de acuerd) c)n l)s re2ueri*ien%)sdel cas)3




- A"c$ne* 'c'%'c!n

En )casi)nes, la d)cu*en%aci1n c)n 2ue secuen%a inicial*en%e re2uiere c)*le%ada, es%)de-e 7acerse en el *)*en%) " n) eserar a2ue %ranscurra el r)ces) ara ell)3I(ual*en%e, el audi%)r ad*inis%ra%i.) de-es)lici%ar la aclaraci1n de l)s asec%)s 2ue l)re2uieran, ara e.i%ar 2ue dic7as si%uaci)nesen%)re&can el desarr)ll) de la ac%i.idad3

- De./%'c!nN) %)da la in/)r*aci1n reunida %iene la *is*arele.ancia en la audi%)ria, )r ell) se re2uerir0reali&ar una nue.a selecci1n, a e/ec%) dedis)ner s)la*en%e de l) 2ue en .erdad %iene.al)r, en es%a %area resul%a decisi.) el 9uici) ,

la rearaci1n " el sen%id) c)*:n del audi%)rad*inis%ra%i.)s3

- An0** "e ' n#$%&'c!n

C)n la in/)r*aci1n selecci)nada, " de ser)si-le re(is%rada, se r)cede al an0lisis de la*is*a, la cual c)nsis%e en desc)*)ner un

%)d) en sus ar%es e in%errelaci)nar, deacuerd) c)n el c)n)ci*ien%) del audi%)rad*inis%ra%i.), l)s di/eren%es asec%)s del%e*a e.aluad) ara 2ue el e;a*en seain%e(ral3

- Ut1'c!n "e "'t$*




En es%a e%aa el r)ces) se cai%ali&a l) 2uese 7a reali&ad) en la e.aluaci1n, "a 2ue secuen%a c)n el an0lisis de l)s di/eren%es

re(is%r)s su re.isi1n e in%erre%aci1n ", si esnecesari), es )si-le relan%ear al(:n asec%)c)n el audi%ad) en -ene<ci) de la calidad dela audi%)ria3

- E'b$%'c!n "e c$nc/*$ne*

Lue() de 7a-er se(uid) el r)ces) adecuad),

EL audi%)r ad*inis%ra%i.) es%ar0 en dis)sici1nde /)r*ular c)nclusi)nes de su %ra-a9), n) sinan%es c)rr)-)rar c)n su e2ui)2ue se 7a"ae/ec%uad) l) es%iulad) en el r)(ra*a de%ra-a9) )ri(inal, asi c)*) las adecuaci)nes aes%e3

ESTUDIO DEL CONTROL INTERNO

El es%udi) " e.aluaci1n del c)n%r)l in%ern)%iene relaci1n c)n la laneaci)n " e9ecuci)n dela r)ia audi%)ria3 En su es%ruc%ura, seiden%i<ca su a*-ien%e, sis%e*a c)n%a-le, "

r)cedi*ine%)s de c)n%r)l, l) cual c)*rendela c)n%adur6a :-lica en sus n)r*as "r)cedi*ien%)s, " 2ue %iene alicaci1n en lasdi/eren%es esecialidades de audi%)ria, en%reellas, la audi%)ria ad*inis%ra%i.a

- A&bente "e c$nt%$




En/a%i&a la relaci1n de asec%)s 2ue a/ec%anlas )li%icas " r)cedi*ien%)s de una)r(ani&aci1n ) en%idad " 2ue, )r l) %an%)

a)"an ) er9udican a l)s c)n%r)les8 en%reell)s se dis%in(ue el ael de la al%a (erencia "su (rad) de iden%i<caci1n

- S*te&' c$nt'be

Es el *=%)d) de re(is%r) 2ue la )r(ani&aci1n )en%idad %iene es%a-lecid) ara iden%i<car,a(ruar " re(is%rar )erci)nes, de %al /)r*a2ue a la ad*inis%raci1n le resul%e /acil accedera ellas ara u%ili&arlas en el *)*en%) 2ue l)re2uiera3

- P%$ce"&ent$* "e c$nt%$

Reresen%a l)s *ecanis*)s adici)nales 2ue sees%a-lecen ara l)(rar l)s )-9e%i.)s 2ue la)r(ani&aci)n " en%idad se <9ar)n, " 2ue-rindan una se(uridad ra&)na-le al u%ili&arl)s3

Ade*0s de l)s > ele*en%)s de la es%ruc%urade c)n%r)l 2ue se 7an *enci)nad), el audi%)r

ad*inis%ra%i.) de-e c)nsiderra l) si(uien%esasec%)s5 las di*ensi)nes de la )r(ani&aci1n,iden%i<caci)n " carac%eris%icas del sec%)r, "esecialidad en la 2ue )era, direc%reices)r(ani&aci)nales, c)n%r)les esec6<c)s,r)-le*a%icas ar%iculares del cas), asi c)*)

el *arc) 9uridic) en el cual se dese*.uel.e3




UTILI2ACIÓN DE T3CNICAS DE AUDITORIA

4ara )-%ener in/)r*aci1n relaci)nada a una)eraci1n, /unci1n ) %e*a en ar%icular, esnecesari) c)nsiderar 2ue la in.es%i(aci1n de laaudi%)ria c)nlle.a una *e%)d)l)(6a de<nida?la de la i*lan%aci1n@, 2ue re2uerir0 de lau%ili&aci1n de %=cnicas de audi%)ria5

Ent%e+*t':

C)nsis%e en en%a-lar una c)n.ersaci1n c)n la<nalidad de )-%ener in/)r*aci1n de unaac%i.idad3 Dic7a c)n.ersaci1n se reali&a en/)r*a direc%a c)n el ers)nal indicad),re/eren%e*en%e de ni.el direc%i.), es%) es,

c)n el direc%)r ) (eren%e, " en su cas) c)ners)nal de ni.eles suer.is)r " )erari)3

En el e*le) de es%a %=cnica es rec)*enda-lecrear una a%*)s/era de c)n<an&a 2ue er*i%ac)nse(uir, sin *a")res r)de)s, in/)r*aci1n2ue reBe9e las in2uie%udes de la )r(ani&aci1n

en sen%id) (eneral ) esec6<c)3 En es%are%r)ali*en%aci1n en%re el audi%)r?en%re.is%ad)r@ " el e*lead) ?en%re.is%ad)es i*)r%an%e es%ar li-re de re9uici)s "resi)nes ara 2ue %)d) Bu"a c)n na%uralidad" la en%re.is%a cu*la su c)*e%id)3




T=cnica*en%e la en%re.is%a es diri(ida ) n)diri(ida3 La ri*era, carac%eri&ada )r suri(ide&, .a enca*inada a un )-9e%) del es%udi)

de%er*inad) " es%a re.ia*en%e diseada8 lase(unda, den)*inada %a*-i=n a-ier%a, n)es%0 su9e%a a una es%ruc%ura rede%er*inada,)r l) 2ue el en%re.is%ad) se e;resa c)n %)%alli-er%ad, e inclusi.e lle(a a %)*ar la inicia%i.a3

- Ob*e%+'c!n "%ect':

Reresen%a la %=cnica *0s na%ural " serelaci)na c)n la 7a-ilidad " redis)sici1nara erci-ir l)s 7ec7)s ac)n%ecid)s en la)r(ani&aci1n " 2ue se relaci)na c)n el %e*ade e.aluaci1n " c)n el cli*a de %ra-a9)i*eran%e3

4er*i%e erca%arse en /)r*a direc%a, ers)nal,a-ier%a ) indiscri*inada*en%e, de l) 2ueac)n%ece en un *edi) de%er*inad), "esec6<ca*en%e de las /unci)nes, ac%i.idades,r)cedi*ien%)s, r0c%icas de %ra-a9),ac%i%udes " dis)sici1n al %ra-a9) de e2ui)3

C/e*t$n'%$:

Reresen%a un /)r*ulari) disead) "a sea c)nan%elaci1n ) al *)*en%) de su u%ili&aci1n,ara reca-ar in/)r*aci1n sin l6*i%es, %an%) del%e*a a e.aluar c)*) asec%)s (enerales de la)r(ani&aci1n3




En%re las .en%a9as de u%ili&ar cues%i)nari)ses%0n las si(uien%es5

o A(ilidad ara )-%ener in/)r*aci1n3o O%i*i&aci1n de ac%i.idades deri.adas

de la audi%)ria3o C)n<r*aci1n de 7ec7)s " suces)s

di.ers)s3

In+e*t)'c!n "$c/&ent':

C)nsis%e en e;a*inar, inda(ar, descu-rir "a.eri(uar de%alles de un %e*a de%er*inad))r *edi) de d)cu*en%)s er%enecien%es a la)r(ani&aci1n, l)s cuales al ser anali&ad)sa)r%ar0n ele*en%)s de 9uici) en la e.aluaci1n2ue se rac%ica3

La d)cu*en%aci1n en (eneral se uedeclasi<car en d)s (randes se(*en%)s5 le(al "ad*inis%ra%i.)3 Den%r) de la d)cu*en%aci1nle(al se encuen%ra l) relaci)nad) a lac)ns%i%uci1n de la )r(ani&aci1n, as6 c)*) susadecuaci)nes, el *arc) 9ur6dic) 2ue lare(la*en%a, c)n%ra%)s *ercan%iles,

re(la*en%)s, c)n%ra%) c)lec%i.) de %ra-a9),in/)r*es resen%ad)s a la asa*-lea (eneralde acci)nis%as, decre%)s " le(islaci1nar%icular8 )r su ar%e, en la d)cu*en%aci1nad*inis%ra%i.a se encuen%ran l)s *anuales de)r(ani&aci1n " r)cedi*ien%)s, l)s sis%e*asad*inis%ra%i.)s d)cu*en%ad)s, lan%a de




ers)nal, es%ad)s <nancier)s, resuues%))era%i.), sis%e*as de c)n%r)l, in.en%ari)s dedi/eren%e 6nd)le, in/)r*es de audi%)r6as ,e%c3

An0** '"&n*t%'t+$:

Se -asa en %=cnicas .ariadas, 2ue se alicanse(:n el %e*a e.aluad), el %ie*) " ladis)sici1n de la )r(ani&aci1n8 en%re ellas seencuen%ran las de %i) ad*inis%ra%i.) " las decar0c%er )eraci)nal3

Den%r) de las %=cnicas de %i) ad*inis%ra%i.)es%0n a2uellas 2ue %ienen una relaci1n direc%ac)n es%a discilina, c)*) s)n l)s dia(ra*as,(ra<cas, )r(ani(ra*as, un%) de e2uili-ri),an0lisis *ar(inal, 0r-)l de decisi)nes, calidad%)%al " rein(enier6a3

L)s dia(ra*as reresen%an un len(ua9e(ra<c) )r *edi) del cual se indican de*anera sucesi.a " )rdenada las e%aas deuna ac%i.idad ) r)ces) 2ue se desarr)llaen la )r(ani&aci1n3Las (r0<cas c)ns%i%u"en un d)cu*en%)2ue ilus%ra en /)r*a c)ncre%a una)r(ani&aci1n ), en su de/ec%), lac)*)sici1n de un 7ec7) ) el an0lisis deuna ac%i.idad3 T=cnica*en%e el )r(ani(ra*a reresen%aun (r0<c) 2ue ilus%ra la es%ruc%ura de una)r(ani&aci1n, as6 c)*) ni.el de au%)ridad,

9erar2u6a " res)nsa-ilidad3




El un%) de e2uili-ri) reresen%a una%=cnica ad*inis%ra%i.a 2ue er*i%e a laal%a (erencia es%a-lecer relaci)nes en%re

sus in(res)s, c)s%)s " sus u%ilidades8 araell) es indisensa-le c)n)cer el reci)uni%ari) de .en%a, el c)s%) .aria-le )runidad " <nal*en%e el c)s%) %)%al de l)sc)s%)s <9)s3El an0lisis *ar(inal %iene relaci1n c)n elc)s%) adici)nal de una decisi1n, n) c)n el

c)s%) r)*edi)3 En )casi)nes se u%ili&aara decidir s)-re el 7ec7) de a(re(ar unacarac%er6s%ica al r)duc%)3En la %=cnica de 0r-)l de decisi)nes, l)sun%)s de decisi1n, 7ec7)s /)r%ui%)s " las.ia-ilidades e;is%en%es en l)s di/eren%es

curs)s de acci1n se resen%an, en la /)r*ade un 0r-)l, l) cual er*i%e 2ue searecien las al%erna%i.as *0s e/ec%i.as3

4)r )%ra ar%e, en%re las %=cnicas de %i))era%i.) se encuen%ran las si(uien%es5

La r)(ra*aci1n lineal es u%ili&ada ara

la asi(naci1n de recurs)s li*i%ad)s3La %e)r6a de <las de esera a"uda en ladecisi1n ara enc)n%rar un e2uili-ri)en%re el c)s%) de %ener una <la de esera" su c)s%) de ser.ici)3La es%i*ulaci1n c)nsis%e en crear unescenari) real " c)n -ase en =l *aniular




a discreci1n di/eren%es .aria-les, c)*)reci)s, .en%as, c)s%)s " ers)nal3La %e)r6a de 9ue()s sir.e ara decidir la

selecci1n de una es%ra%e(ia )si%i.a en unescenari) de c)*e%encia3El *)del) de in.en%ari)s %iene unarelaci1n c)n el es%udi) de e;is%encias, sucan%idad )%i*a, edi)s " dis)sici1n 9us%) a %ie*), a e/ec%) de sa%is/acer lade*anda de l)s clien%es, 2ue es a

2uienes .a diri(ida la a%enci1n3

REGISTRO FORMAL DE INFORMACIÓN

C)*) "a se 7a *enci)nad), la e%aades%inada a )-%ener in/)r*aci1n es *u"

i*)r%an%e, )r2ue a ar%ir de ella es 2ue sec)n/)r*a la e.idencia escri%a, d)cu*en%al "(r0<ca3

La in/)r*aci1n (enerada, incluid)s l)sresul%ad)s de las rue-as alicadas, de-er0in%e(rarse /)r*al*en%e *edian%e el e*le)de un c)nduc%) de re(is%r) ar)iad) "c)n<a-le, de es%a *anera se e.i%a ladisersi1n " el e;%ra.6) in.)lun%ari) de*a%erial, 2ue reercu%ir0 ne(a%i.a*en%e en laaudi%)r6a, as6 c)*) en las ac%i.idadessu-secuen%es3




El d)cu*en%) 2ue u%ili&a ara ca%ar lain/)r*aci1n relaci)nada c)n la audi%)r6a seden)*ina c=dula de %ra-a9) u 7)9a de an0lisis

" es%0 in%e(rad) )r es2ue*as ) /)r*ulari)s2ue en su dise) se inc)r)ran ca*)s,casillas, c)lu*nas ) -l)2ues, l)s cuales/acili%an el a(rua*ien%) de la in/)r*aci1nara su an0lisis c)nducen%e3 Aun2ue en =l sec)l)can l)s da%)s en /)r*a es%ruc%urada, n) esun *)del) acar%)nad), "a 2ue er*i%e 2ue elaudi%)r realice las adecuaci)nes necesarias3

La c=dula de %ra-a9) c)n su *)del)redisead), n) suele reresen%ar nin(:nr)-le*a en s in%erre%aci1n, er) ara ell)resul%a /unda*en%al delinear su c)n%enid), esdecir idear l)s c)nce%)s (en=ric)s 2ue

c)n/)r*en su in/)r*aci1n3La c=dula de %ra-a9) c)*) d)cu*en%) /)r*al%iene l)s si(uien%es ras()s dis%in%i.)s en sudise)5 enca-e&ad), cuer) ) c)n%enid) "an)%aci)nes esec6<cas3

Dic7)s ras()s en realidad s)n c)*a%i-les c)n

l)s 2ue enc)n%ra*)s en )%r)s d)cu*en%)s,er) la dis%inci1n es%0 en 2ue s)n de us)ar%icular de la audi%)r6a3 Ense(uida sec)*en%a cada un) de ell)s3




Enc'be1'"$: Reresen%a el inici) de %)d)d)cu*en%) " se u%ili&a ara indicarin/)r*aci1n (eneral, %al c)*)5

• N)*-re se la )r(ani&aci1n ) en%idad3• Iden%i<caci1n de la c=dula3• Fec7a de ela-)raci1n3• Fec7a de re.isi1n3• Audi%)res 2ue la ela-)rar)n " re.isar)n

C/e%.$ $ c$nten"$: Es el ca*) 2ue seu%ili&a ara reresen%ar la in/)r*aci1nrec)ilada su9e%a a an0lisis, "a 2ue seca%ure ) se ane;a al(:n d)cu*en%) )c)ia del *is*)3

An$t'c$ne* e*.ec45c'*: Es%e ca*) sel)cali&a al calce de la c=dula, es decir, ensu ar%e <nal3 En =l se aun%an n)%asrele.an%es ) aclara%)rias s)-re al(:nc)nce%) re/erid) en el c)n%enid), as6 c)*) rec)rda%)ri)s3

Ade*0s de e*learse en el 0rea de laaudi%)ria ad*inis%ra%i.a, d)nde ()&an de unaace%aci1n a*lia, las c=dulas de %ra-a9)%a*-i=n se u%ili&an en )%ras 0reas de la)r(ani&aci1n ) en%idad, aun2ue en /)r*a *u"ar%icular, c)*) )r e9e*l) en lac)n%a-ilidad, recurs)s 7u*an)s " la

r)ducci1n3




Las cedulas reci-en di/eren%es c)nn)%aci)nesse(:n la esecialidad de la audi%)ria8 las *0sc)*unes en l) c)rres)ndien%e a

ad*inis%raci1n s)n5 (enerales, anal6%icas "su-anal6%icas3

Las cedulas indicadas %ienen un us) "carac%er6s%icas esec6<cas, )r l) cual sec)*en%ar0 -re.e*en%e cada una de ellas3

• Ce"/' )ene%'( Es la 2ue se u%ili&a

ara resen%ar l)s d)cu*en%)sad*inis%ra%i.)s rinciales de la)r(ani&aci1n ?c)*) l)s *anuales de)r(ani&aci1n " r)cedi*ien%), " las(r0<cas@, as6 c)*) d)cu*en%)sesec6<c)s 2ue c)ns%i%u"en el %e*a

r)i) de audi%)r6a3• Ce"/' An'4tc'( Se u%ili&a ara

a*liar, iden%i<car " anali&ar asec%)s"a c)n%enid)s en las de %i) (eneral8 )rl) %an%), de-en de%allarse c)n unar)/undidad *a")r3

• Ce"/' S/b'n'4tc'( 4resen%a an0lisisesec6<c)s de al(:n c)nce%) incluid)re.ia*en%e en al(una de %i) anal6%ic)8suele (enerarse en .ir%ud de laa*liaci1n de un r)cedi*ien%) ) -ien




de la alicaci1n de un) n) selecci)nad)c)n ))r%unidad3

Es induda-le 2ue l)s di/eren%es %i)s dec=dulas "a e;licad)s cu*len su c)*e%id)c)*) d)cu*en%)s de re(is%r), a)"ad) "e.idencia8 asec%) 2ue es necesari) e/ec%uaren %)d)s l)s cas)s3

DISE6O Y UTILI2ACIÓN DE PAPELES DETRABAJO

Al u%ili&ar las cedulas de %ra-a9), el audi%)rad*inis%ra%i.) *an%iene el )rden " ladiscilina en su %ra-a9), " en .ir%ud de ell) deda c)7erencia3 4)r ell), el c)n9un%) dec=dulas, r)(ra*a de %ra-a9) de audi%)r6a,

6ndice, n)%as esec6<cas " d)cu*en%aci1nrele.an%e c)ns%i%u"en l) 2ue se c)n)ce c)*).'.ee* "e t%'b'7$, l)s cuales a.alan lasrue-as e/ec%uadas, a ar%ir de las cuales sedesrenden las c)nclusi)nes3

L)s aeles de %ra-a9) reresen%an la /uen%e

sus%ancial ara la ela-)raci1n del r)"ec%) dein/)r*e ) en su de/ec%) el in/)r*e <nal8 de a76 la i*)r%ancia de su ela-)raci1n, arc7i.),in%erre%aci1n, an0lisis, es%udi) " 7as%a sucus%)dia3




TI4O LEAL TI4O ADMINISTRATIVOEscri%urasc)ns%i%u%i.as "

re/)r*as3

Or(ani(ra*as(enerales "

esec6<c)s3Decre%)s Es%ad)s <nancier)sAc%as de Asa*-leaeneral deAcci)nis%as

Manuales deOr(ani&aci1n

C)n%ra%) c)lec%i.) de%ra-a9)

Dia(ra*as de Bu9)

Re(la*en%) in%eri)rde Tra-a9)

Es%ad6s%icas de /uer&ade Tra-a9)

4r)(ra*a decaaci%aci1n

N1*ina

Ta-ulad)r salarial E.aluaci1n dec)n%ra%) in%ern)

Cu*li*ien%) de)-li(aci)nes <scales

Manual der)cedi*ien%)s

In/)r*es delc)*isari)

O<ci)s " circularesin%ernas

Re(la*en%) del *edi)a*-ien%e

4r)(ra*a de calidad "e;celencia

Marc) le(al (eneral 4resuues%)

E;is%en asec%)s de /)r*a 2ue es c)n.enien%e)-ser.ar en la in%e(raci1n de es%)sd)cu*en%)s8 en%re ell)s, la ela-)raci1n dec=dulas indi.iduales ?re/eren%e*en%e en




7)9as suel%as " cuidand) su uni/)r*idad@, suiden%i<caci1n c)nce%ual, nu*=rica )al/a-=%ica ?) la c)*-inaci1n de a*-as@ " la

in%e(raci1n en una care%a de 7)9asin%erca*-ia-les 2ue /acili%e su *ane9)3

El e;edien%e 2ue se indica, re/eri-le*en%ede-e ser arc7i.ad) en un e2ui) ) dis)si%i.)de c1*u%) ?ara a(ili&ar su c)nsul%a "*)di<caci)nes@ e i*ri*irse, "a 2ue es

necesaria la resencia /6sica de l)sd)cu*en%)s3 Ta*-i=n es er%inen%e 2ue en elr)ces) de la audi%)r6a ad*inis%ra%i.a seu%ilice s)/%are esec6<c), "a 2ue es%)reercu%e en %ie*), e<ciencia " e<cacia3

En la audi%)r6a ad*inis%ra%i.a l)s aeles de%ra-a9) re.is%en carac%er6s%icas *u"esec6<cas se(:n el %e*a su9e%) a re.isi1n,er) en (eneral s)n5 claridad, li*ie&a,recisi1n " re/erencia3

A c)n%inuaci1n se c)*en%a en /)r*a (eneralcada un) de ellas3

C'%"'": es%a carac%er6s%ica /acili%a enri*era ins%ancia la lec%ura de l)s aelesde %ra-a9) ", c)*) asec%) de /)nd), suan0lisis e in%erre%aci1n3

L&.e1': )r su %rascendencia, esrec)*enda-le 2ue l)s aeles de %ra-a9)




n) resen%en in/)r*aci1n c)n al%eraci)nes2ue di<cul%en su in%erre%aci1n3

P%ec*!n: la in/)r*aci1n de-e descri-ir

c)n cer%e&a " de la /)r*a *0s e;ac%a3 Re#e%enc': l)s aeles de %ra-a9) de-enindicar la /uen%e de in/)r*aci1n, es decir,de-en aludir a un d)cu*en%) ) suces) dela )r(ani&aci1n3

La suer.isi1n es necesaria al *)*en%) deela-)rar e in%e(rar es%a d)cu*en%aci1n, "a2ue er*i%e c)ns%a%ar la alicaci1n delr)(ra*a " l)s resul%ad)s )-%enid)s3 En elca*) de la audi%)r6a en (eneral, es c)*:ne*lear 6ndices " *arcas3 L)s 6ndicesreresen%an cla.es e;resadas en le%ras ")

n:*er)s ) -ien de la c)*-inaci1n de a*-)sen el *ar(en sueri)r derec7) de la cedula, l)cual /acili%a su l)cali&aci1n den%r) dele;edien%e de l)s aeles de %ra-a9)3 Las*arcas s)n di/eren%es seales 2ue se c)l)can 9un%) a la in/)r*aci1n )-%enida ara

c)n<r*arla3La i*)r%ancia de l)s aeles de %ra-a9) sede-e rincial*en%e a 2ue5

• C)ns%i%u"en un s))r%e de la ac%i.idadresal%ada3




• Reresen%an a)") ara c)nsul%a dein/)r*aci1n3

• Au;ilian audi%)r6as )s%eri)res3• 4er*i%en aclarar dudas del audi%ad)3• S)n la -ase a ar%ir de la cual se

desrenden las c)nclusi)nes3

L)s aeles de %ra-a9) s)n de %i) discreci)nal" c)n<dencial, er) 7a" cas)s en l)s 2ue elaudi%)r se .e en la )-li(aci1n de *)s%rarl)s,

c)*) cuand) se %ra%a de una aclaraci1n ) unain.es%i(aci1n en d)nde es%a d)cu*en%aci1n es:%il3

C)*) en el r)ces) de in%e(raci1n de l)saeles de %ra-a9) "a se 7an iden%i<cad) l)s7alla&()s ", )r suues%), las e.idencias 2ue

l)s sus%en%an, es%) le er*i%ir0 al audi%)rdesa7)(ar c)n dili(encia su c)*e%id)3

L)s re2uisi%)s 2ue de-en reunir las e.idenciasara ser %)*adas s)n5 c)*e%encia ?c)n<a-le" c)n cualidades@, er%inen%es ?c)n(ruen%e "))r%un)@, rele.an%e ?n)%a-le@ " su<cien%e?id1ne) " necesari)@3

Ha 2uedad) e.idenciad) a l) lar() de es%eun%) l) rele.an%e del r)ces) de ac)i) dein/)r*aci1n )r ar%e del audi%)r, as6 c)*) elcuidad) del c)n%enid) de =s%a3

Aun2ue n) e;is%e un *)del) esec6<c) deaeles de %ra-a9) ?"a 2ue ell) se .e




inBuenciad) )r las r0c%icas de %ra-a9) delr)i) audi%)r ) -ien )r l)s desac7)sr)/esi)nales, <r*as de c)nsul%)r6a "

en%idades de ()-iern) 2ue es%a-lecen sun)r*a%i.idad@, s6 e;is%e c)*a%i-ilidad decri%eri)s en las di/eren%es c)rrien%es en es%esen%id)3

El arc7i.) de l)s aeles de %ra-a9), as6 c)*)cus%)dia, c)rres)nde (eneral*en%e al

audi%)r, )r l) 2ue de-e *)s%rarres)nsa-ilidad al resec%)3

AN8LISIS Y SELECCIÓN DE INFORMACIÓN

En un sen%id) a*li), anali&ar si(ni<cadesc)*)ner un %)d) en las ar%es 2ue l)

in%e(ran3 Sin e*-ar(), sin duda n) -as%a c)niden%i<car, sin) 2ue es necesari) re.isar lain/)r*aci1n, relaci)narla e inclusi.e deurarla" si*li<carla, ara l) cual el audi%)rad*inis%ra%i.) de-er0 u%ili&ar su caacidadanal6%ica3

As6 c)*) el an0lisis reresen%a un *edi) ara)-%ener in/)r*aci1n, s6n%esis si(ni<ca in%e(raren /)r*a c)ndensada las ar%es8 a*-as s)nnecesarias en una audi%)r6a ara laela-)raci1n de dia(n1s%ic)s, iden%i<caci1n dede<ciencias, c)n<r*aci1n de r0c%icas de%ra-a9) " seala*ien%) de rec)*endaci)nes3




En )casi)nes )r *edi) del an0lisis seiden%i<can asec%)s 2ue es )si-le si*li<caren la reali&aci1n de ac%i.idades, si%uaci1n 2ue

se in/)r*ar0 a la )r(ani&aci1n ara su es%udi)" decisi1n <nal3

En el sec%)r :-lic) " en el ri.ad) e;is%en.erdader)s es/uer&)s %endien%es a alen%ar lasi*li<caci1n ad*inis%ra%i.a8 en el cas) delsec%)r :-lic) e;is%e la ar%iciaci1n ac%i.a de

ciudadan) " las /uer&as .i.as de la s)ciedad,*ien%ras 2ue en el sec%)r ri.ad) se da en*a")r (rad) la ar%iciaci1n del e*lead) "del %ra-a9ad)r3

En el r)ces) 2ue se c)*en%a de an0lisis "deuraci1n de in/)r*aci1n, resul%a en (ranu%ilidad la )-%enida )r *edi) decues%i)nari)s de c)n%r)l, an0lisis /unci)nal u)eraci)nal, /)r*a%)s ara an0lisis der)cedi*ien%)s, c)ndici)nes de %ra-a9),descrici)nes de /)r*as ad*inis%ra%i.as "ac%i.idades, en%re )%r)s3

Lue() de )-%ener " anali&ar la in/)r*aci1n de

*anera )-9e%i.a, e in%erre%arla c)n acen%)cr6%ic), es recis) )%i*i&arla " ar).ec7arlaal *0;i*), *edian%e las rue-as ein%errelaci)nes <nales 2ue el audi%)r c)nsidereadecuadas ara cerci)rarse de la calidad de la*is*a3




La in/)r*aci1n <nal ?re.isada, deurada "ace%ada@ ser0 u%ili&ada ara la ela-)raci1ndel rein/)r*e ) del in/)r*e de<ni%i.)3

OBSERVACIONES ESPEC9FICAS

En sen%id) (eneral, las )-ser.aci)nesin.)lucran el seala*ien%) " de<ciencias )asec%)s a%6ic)s ?e;ues%)s sie*re en unsen%id) c)ns%ruc%i.), "a 2ue l) 2ue se deseaes a)"ar ad*inis%ra%i.a*en%e a la)r(ani&aci1n@, er) %a*-i=n es acer%ad)indicar, de acuerd) c)n el cri%eri) del audi%)r,l)s asec%)s )si%i.)s de una ac%i.idad,/unci1n, e.en%), r)cedi*ien%) ) r0c%ica de%ra-a9), en d)nde n) se de%ec%an

de/)r*aci)nes ad*inis%ra%i.as u )era%i.as,sin) *0s -ien un curs) n)r*al " rese%) a lan)r*a%i.idad es%a-lecida3

En el desarr)ll) de la audi%)r6a esrec)*enda-le re(is%rar, a *anera derec)rda%)ri), las )-ser.aci)nes 2ue se 7ande%ec%ad) en las di/eren%es e%aas del r)ces)e.alua%i.) ara inc)r)rarlas al <nal del%ra-a9) ) ara c)rr)-)rarlas, "a 2ue se%)*ar0n *edidas al resec%)3

Las )-ser.aci)nes se reali&an a *edida 2ue sea.an&a en la reali&aci1n de la audi%)r6a8 araell), se %)*an c)*) re/erencia l)s )-9e%i.)s




)r alcan&ar re.ia*en%e de%er*inad)s )r lae*resa, " se 7ace una c)*araci1n c)n l)sresul%ad)s )-%enid)s )r la u%ili&aci1n de las

%=cnicas selecci)nadas " la re.isi1n de 7ec7)sn) c)n%e*lad)s en la laneaci1n inicial3

En la )-ser.aci1n den%r) de la audi%)r6aad*inis%ra%i.a es desea-le descri-ir el %i) dede<ciencias e i*ac%) de =s%as en la .ida)r(ani&aci)nal, ade*0s de resen%ar las

rec)*endaci)nes de er/ecci)na*ien%) " su(rad) de i*le*en%aci1n3

Den%r) de las carac%er6s%icas de las)-ser.aci)nes se encuen%ran la claridad?/0ciles de in%erre%ar@ " el en/)2ue *esurad)?direc%as al asun%) " n) e;%re*is%as@8 es%)er*i%ir0 darles el se(ui*ien%)c)rres)ndien%e3

OBTENCIÓN, REGISTRO Y VALIDACIÓN DE INFORMACIÓN

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