Operaciones activas 1 Curso de Alta Formación para Directivos y Ejecutivos de Cajas de Crédito...

1

Operaciones activas

Curso de Alta Formación para Directivos y Ejecutivos de Cajas

de Crédito Cooperativas

Operaciones activas

Cra Silvia Gavilan Cr Oscar Diakovsky Banco Central de la República Argentina, 17 de abril de 2009

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Operaciones activas

Índice temático

Operaciones activas de las cajas de crédito

Administración de riesgo

Política de crédito

Gestión crediticia

Características de las financiaciones

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Operaciones activas

Índice temático

Límites crediticios

Limites globales de concentración

Fraccionamiento del riesgo crediticio

Graduación del riesgo

Prohibiciones

Operaciones no admitidas

Concepto de vinculación y de grupo económico

Clasificación de deudores

Previsiones mínimas por riesgo de incobrabilidad

Tasas de interés en las operaciones de crédito y garantías

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Operaciones activas

Operaciones activas de las cajas de crédito

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Operaciones activas

Inversiones Recursos

Fuentes de Capital:

Recursos de las entidades financieras

Activo

Pasivo:

Fondos de terceros

Capital: Fondos propios

Aportes de los Accionistas Utilidades de la propia entidad

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Operaciones activas

Activos líquidos

Financiaciones en Pesos

Depósitos en Pesos

Activos inmovilizados Recursos propios (RPC)

Aplicaciones Recursos

Segmentos de intermediación

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Operaciones activas

Comprende los bienes y derechos de propiedad de la entidad susceptibles de ser cuantificados objetivamente.

Activos de las entidades financieras

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Operaciones activas

Operaciones activas

De intermediación:

Disponibilidades

Títulos públicos y privados

Préstamos

Otros créditos por Int. Fin

Bienes en locación financiera

Participación en otras Sociedades (Autorizadas)

Otras (*) :

Participación en otras Sociedades

Créditos diversos

Bienes de uso

Bienes diversos

Bienes intangibles

Partidas pendientes de imputación

(*) Activos inmovilizados no afectados a la intermediación financiera

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Operaciones activas

Disponibilidades

Comprende aquellos activos que poseen poder cancelatorio legal ilimitado y otros con similares características de liquidez, certeza y efectividad.

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Operaciones activas

Efectivo en caja

Efectivo en empresas transportadoras de caudales

Efectivo en tránsito

BCRA - Cuenta corriente

Corresponsalía - Nuestra cuenta

Otros

(1) En pesos, oro y moneda extranjera tanto en el país como en el exterior

Disponibilidades. Tipos (1)

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Operaciones activas

Títulos públicos

• Comprende las tenencias de títulos de crédito de propiedad de la entidad (incluidos los recibidos en depósito y provenientes de pases activos) emitidos por los gobiernos y entes del sector público, colocados mediante oferta pública o que, en su defecto, hayan sido emitidos en masa otorgando iguales derechos dentro de su clase y especie.

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Operaciones activas

Préstamos

Comprende los saldos deudores del financiamiento, en sus diversas modalidades, concedido por las entidades, que posibilita a los clientes la utilización de capitales a ser reintegrados en forma directa o a través de terceros más los ajustes, diferencias de cotización e intereses convenidos a cobrar, devengados al fin de cada período y menos el importe que se estime necesario previsionar para cubrir riesgos de incobrabilidad y de desvalorización.

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Operaciones activas

Préstamos. Tipos

Prestamos transitorios para ser acreditados en cuenta

Documentos a sola firma

Documentos descontados

Documentos comprados

Hipotecarios

Prendarios sobre automotores

Otros préstamos

Previsiones por riesgo de incobrabilidad

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Operaciones activas

Otros créditos por intermediación financiera

Comprende los saldos deudores resultantes de los créditos por intermediación habitual entre la oferta y la demanda de recursos financieros, más los ajustes e intereses convenidos a cobrar devengados al fin de cada período y menos las previsiones por riesgos de incobrabilidad.

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Operaciones activas


Comprende el valor de los bienes de capital (muebles e inmuebles) arrendados a terceros, especialmente adquiridos por la entidad por encargo de éstos, por los que el arrendatario abona periódicamente y durante el plazo estipulado un precio y dispone del derecho unilateral de ejercer la opción de compra, pagando el valor residual previamente establecido.

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Operaciones activas


Valor de origen

Ajustes por sumas pendientes de cobro

Ajustes devengados a cobrar por CER

Cobros no aplicados

Amortización acumulada

Previsión para bienes en locación financiera

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Operaciones activas

Participaciones en otras sociedades

Comprende las tenencias de acciones y cuotas de capital de sociedades, de propiedad de la entidad, con carácter transitorio o permanente.

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Operaciones activas

Créditos diversos

Comprende los saldos deudores no emergentes de la intermediación habitual entre la oferta y la demanda de recursos financieros, más los ajustes e intereses convenidos a cobrar devengados al fin de cada período y menos el importe que se estime necesario previsionar para cubrir riesgos de incobrabilidad.

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Operaciones activas

Bienes de uso

Comprende los bienes tangibles de propiedad de la entidad, utilizados en su actividad específica, que tengan una vida útil estimada superior a un año, incluidas las mejoras efectuadas en ellos.

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Operaciones activas

Bienes de uso. Tipos

Inmuebles (1)

Mobiliario e instalaciones (1)

Máquinas y equipos (1)

Vehículos (1)

Diversos (1)

(1) Valor de origen actualizado con su respectiva depreciación acumulada

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Operaciones activas

Bienes diversos

Comprende los bienes tangibles de propiedad de la entidad no afectados a uso propio y los adquiridos para su utilización futura, incluidas las mejoras efectuadas en ellos.

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Operaciones activas

Bienes intangibles

Comprende la llave de negocio adquirida y los gastos de organización y desarrollo en que se haya incurrido, netos de las amortizaciones correspondientes, cuya activación depende de la posibilidad futura de producir ganancias.

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Operaciones activas

Partidas pendientes de imputación - Saldos deudores

Comprende aquellas partidas deudoras que, por razones de organización administrativa interna o por la naturaleza especial de la relación con terceros, no puedan ser imputadas directamente en las cuentas correspondientes.

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Operaciones activas

Rubros contables de resultado y cuentas de orden

Ingresos financieros (1)

Egresos financieros

Cargo por incobrabilidad (1)

Ingresos por servicios (1)

Egresos por servicios (1)

Resultado monetario por intermediación financiera

Gastos de administración (1)

Resultado monetario vinculado

con egresos operativos

Resultado neto por intermediación financiera

Cuentas de orden - Deudoras

Cuentas de orden-Acreedoras

Utilidades diversas (1)

Pérdidas diversas (1)

Resultado de filiales en el exterior

Resultado monetario por otras operaciones

Resultado neto antes del impuesto a las ganancias

Impuesto a las ganancias

Resultado neto del período

(1) Asociados con operaciones activas

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Operaciones activas

Administración de riesgo

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Operaciones activas

RIESGO NIVEL TIPICO DE EXPOSICION

Crédito El más alto

Mercado Alto

Tasa de interés Alto

Liquidez Medio a alto

Operativo Medio

Estratégico Alto

Reputacional Medio a bajo

Riesgos típicos del negocio bancario

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Operaciones activas

Riesgo

Inherente (1)

Administración del

Riesgo (2)

• Crédito

• Mercado

• Liquidez

• Operacional

• Estratégico

• Reputacional

• Gobierno Corporativo

• Management

• Políticas, límites y procedimientos

• TI

• Controles internos

• Auditoria interna, externa y Sindicatura

• Rating

• Alto

• Medio

• Bajo

• Matriz de riesgos

Evaluación por riesgo

Riesgo Residual

(3)

Tendencia (4)

1. Alto, medio, bajo

2. Sólido, aceptable, no influyente, desfavorable, débil

3. Alto, medio, bajo

4. Creciente, estable, decreciente

Enfoque a riesgo. Marco conceptual

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Operaciones activas

Riesgo

Inherente Control

interno (*)Riesgo neto o residual

• Crédito

• Mercado

• Liquidez

• Tasa

• Moneda

• Inflación

• Rating

• Alto

• Medio

• Bajo

• Matriz de riesgos

Evaluación por ciclo


(*) Con el enfoque de las normas mínimas de controles internos

• Gobierno Corporativo

• Management

• Políticas, límites y procedimientos

• TI

• Controles internos

• Auditoria interna, externa y Sindicatura

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Operaciones activas

Riesgo de Control

Ciclos relevant

es

Riesgo Inherente


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Operaciones activas

Política de crédito

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Operaciones activas

Criterio general

La asistencia crediticia debe estar dirigida a financiar la*:

Producción

Comercialización

Consumo de bienes.

Tanto para la demanda interna como para la exportación

* Sólo créditos en pesos

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Operaciones activas

La totalidad de las financiaciones.

• Cualquiera sea su modalidad.

• Se concedan directamente o se adquieran por cesión.

• Incluye los integrantes de carteras de activos respecto de las cuales se posean títulos de deuda (fideicomisos financieros, FCI).

Financiaciones comprendidas

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Operaciones activas

Las entidades definirán libremente las condiciones y la instrumentación de sus operaciones, con ajuste a las normas sobre:

Gestión

y

Tasas de interés en las operaciones de crédito

Gestión crediticia

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Operaciones activas

Aplicación de recursos propios líquidos

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Operaciones activas

Recursos propios líquidos

El exceso de RPC respecto de los activos inmovilizados y otros conceptos

De acuerdo con las normas sobre la “Relación para los activos inmovilizados y otros conceptos”

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Operaciones activas

Aplicación

La aplicación de los recursos propios líquidos deberá ajustarse al criterio general sobre política de crédito

Dirigida a financiar la:

Producción

Comercialización

Consumo de bienes.

Tanto para la demanda interna como para la exportación

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Operaciones activas

Gestión crediticia

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Operaciones activas

Requisitos para el otorgamiento de financiaciones

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Operaciones activas

Unidad económica receptora de los fondos

Titular de una garantía -responsabilidad eventual para la entidad-

En ambos casos, debe ser quien aplique u obtenga provecho de ellos, independientemente de la figura jurídica que se adopte para instrumentar la operación

Residentes en el país

Sector privado no financiero, salvo mutuales y/o persona física y/o jurídica cuya actividad sea la de otorgar financiaciones, fianzas, avales u otras garantías.

Definición de prestatario

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Operaciones activas

Deberá abrirse y mantenerse un legajo por cada deudor de su cartera

En el caso de cesión sin responsabilidad del cedente, se debe armar el legajo del obligado al pago del documento

Legajo del cliente. Apertura.

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Operaciones activas

Legajo del cliente. Contenido general

Elementos que posibiliten efectuar correctas evaluaciones sobre su situación financiera y económica del prestatario (presente y proyectada)

Otra documentación necesaria para la clasificación del deudor y para el análisis de riesgo crediticio

Declaraciones juradas de vinculación y de cumplimiento con las obligaciones legales en materia previsional y del registro de industria en el caso en que corresponda.

Información sobre su perfil de riesgo crediticio (márgenes de crédito)

Elementos para su adecuada identificación y otros necesarios para la aplicación de la política de “conozca a su cliente” en materia de prevención del lavado de dinero y de financiamiento del terrorismo,

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Operaciones activas

Legajo del cliente. Contenido. Concepto general. Excepción

No será obligatorio incorporar al legajo del cliente el flujo de fondos, los estados contables ni toda otra información necesaria para analizar la capacidad de repago

Cuando la deuda esté cubierta con garantías preferidas "A"

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Operaciones activas

Declaración jurada del carácter de cliente vinculado o no a la CCC

Esta obligación comprende a clientes del sector privado no financiero cuya deuda por todo concepto más la deuda solicitada

Supere, el < importe entre

2,5 % RPC entidad al último día del mes anterior

$ 15.000

Legajo del cliente. Contenido. Concepto general

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Operaciones activas

Operatorias especiales

Créditos de monto reducido

Credit Scoring y Screening y

Préstamos para microemprendedores

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Operaciones activas

Solo será exigible que el legajo cuente con los datos que permitan la identificación del cliente, de acuerdo con las normas sobre "Documentos de identificación en vigencia", en los siguientes casos:

De monto reducido.

Asignación mediante métodos específicos de evaluación


Operatorias especiales

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Operaciones activas

Personas físicas no vinculadas y sin financiación originada con el legajo completo

Hasta $ 6.000 por cliente.

Límite global de la cartera= 100 % de la RPC de la CCC Periodicidad de la cuota= semanal, quincenal o mensual.

Préstamos de monto reducidos

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Operaciones activas

Asignación mediante métodos específicos de evaluación

(Sistemas de “screening” y modelos de “credit scoring”)

48

Operaciones activas

Se flexibiliza la originación de financiaciones,

admitiendo la utilización del método de “screening” para decidir sobre el

otorgamiento de créditos hipotecarios p/ vivienda, prendarios, personales y

financiaciones mediante tarjetas de crédito

Ello en forma alternativa a la utilización de los modelos de “credit scoring”

admitidos mediante la Com. “A” 4325 (Texto según Comunicación “A” 4891).

“Screening” y “Credit scoring”

49

Operaciones activas

“Screening”

Conjunto de pasos y reglas de decisión que recogen

la experiencia acumulada en el otorgamiento de créditos,

el seguimiento de su comportamiento posterior y

la política de créditos de la entidad.


50

Operaciones activas

“Screening”

Este método deberá

aplicarse de forma sistemática y

actualizarse de manera periódica,

a fin de extraer conclusiones en relación

con el otorgamiento de créditos y

asignar márgenes de financiación


51

Operaciones activas

“Credit scoring”

Son métodos matemáticos o estadísticos-econométricos empleados para

medir el riesgo y/o

la probabilidad de incumplimiento de los solicitantes de crédito


52

Operaciones activas

Requerimientos para ambas técnicas

Deben basarse en

las variables que las E F consideren relevantes para medir

el riesgo de incobrabilidad asociado a cada deudor y clase de

crédito,

pudiendo emplear el mismo tipo de información.


53

Operaciones activas

Requerimientos para ambas técnicas (Cont)

La metodología e información que se empleen

para sustituir la demostración de ingresos * deberá

asegurar que la evaluación de la capacidad de repago esté incorporada

en el resultado del “Screening” o “Credit scoring” empleado

a los efectos de inferir el comportamiento crediticio (probabilidad de

repago de las obligaciones en el futuro).

* mediante documentación específica


54

Operaciones activas

Requerimientos para ambas técnicas (Cont)

Deberá

efectuarse el cotejo de las predicciones realizadas con

el comportamiento crediticio finalmente observado,

a los fines de adoptar, en su caso, las adecuaciones que se estimen

pertinentes

Monitoreo


55

Operaciones activas

Prestatarios alcanzados

Personas físicas no vinculadas a la entidad financiera

Límite individual

“Screening” y “Credit scoring”. Condiciones

Hipotecarios p/ vivienda $ 150.000

Prendarios p/automotores $ 30.000

Personales y tarjeta de crédito $ 10.000

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Operaciones activas

Este procedimiento deberá contar con la previa opinión de:

Funcionario de mayor jerarquía del área de créditos o

comercial responsable de decidir en materia crediticia.

Gerente General o autoridad equivalente.

Consejo de administración

“Screening” y “Credit scoring”. Condiciones

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Operaciones activas

Clasificación del cliente e información a la Central de Deudores del Sistema

Financiero sobre la base de las pautas objetivas (Sección 8.)

La operatoria debe estar normada en los manuales de procedimientos de la

CCC

El presente criterio de originación solo resulta valido para clientes que no

cuenten con el legajo completo de acuerdo con las normas en la materia.

“Screening” y “Credit scoring”. Otras consideraciones

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Operaciones activas


Concepto

Préstamos con destino a personas físicas de bajos recursos para atender necesidades vinculadas con la actividad productiva, comercial y de servicios, capacitación para microemprendedores y financiaciones destinadas al mejoramiento de la vivienda única y de habitación familiar.

Complementariamente y en la medida que cuenten con margen disponible, se podrá otorgar créditos para la adquisición de bienes o servicios para consumo.

Límite individual

El capital adeudado en ningún momento podrá superar los $ 10.000 por cliente.

Límite global

No podrá superar el 150 % de la RPC de la entidad del mes anterior.

Periodicidad de la cuota

En función de los ciclos económicos que correspondan a la actividad del cliente.

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Operaciones activas

Préstamos para microemprendedores -cont.-

Originación de los créditos

Podrán otorgarse en forma directa al demandante del crédito o a través de la gestión de personas jurídicas cuyo objeto social sea la realización de actividades de microcréditos.

Su prestación podrá comprender además la provisión de servicios de asistencia técnica, seguimiento y capacitación a los tomadores de créditos para el desarrollo de su capacidad empresarial, que cumplan con los siguientes requisitos:

Posean autorización para funcionar por parte de la autoridad competente según su tipo y de corresponder, se encuentren inscriptas en el registro público pertinente.

Cuenten con estados contables de acuerdo con las normas contables profesionales aplicables.

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Operaciones activas

Préstamos para microemprendedores -cont.-

Criterio de evaluación

Deberán utilizarse metodologías que prevean, entre otras técnicas, las siguientes:

observación de aspectos cuantitativos y cualitativos para determinar la capacidad de repago.

evaluación crediticia, seguimiento y/o cobranza realizada “in-situ”.otorgamiento de créditos grupales.otorgamiento de créditos secuenciales.

Clasificación del cliente e información a la Central de Deudores

Se efectuará de acuerdo a las pautas específicamente establecidas

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Operaciones activas

Características de las financiaciones

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Operaciones activas

Características generales de las financiaciones

Deberán efectuarse en pesos.

Al cierre de cada mes se deberá verificar: El total de las financiaciones a asociados debe alcanzar, como

mínimo, al 75% del total de financiaciones. El total de las financiaciones a clientes radicados o que realicen su

actividad económica fuera de la zona de actuación no debe superar el 15% del total de las financiaciones.

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Operaciones activas

Características generales de las financiaciones

Plazos máximos Préstamos con amortización íntegra al vencimiento: un año Préstamos transitorios acordados para la cancelación de letras de

cambio: 30 días. Hipotecarios: hasta 96 meses de vida promedio. Comerciales: hasta 60 meses de vida promedio. Otros: hasta 36 meses de vida promedio.

El interés será libremente convenido entre las partes.

En lo que no resulten modificadas por la presente reglamentación, serán de aplicación -en función de la operatoria admitida- las disposiciones contenidas en las Secciones 1., 2., 3. y 4. de las normas sobre “Tasas de interés en las operaciones de crédito”.

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Operaciones activas

Características de las financiaciones -cont.-

Plazos máximos

Préstamos con amortización íntegra al vencimiento: Cuando el plazo supere los 90 días, el deudor deberá ser clasificado conforme a las pautas establecidas para la cartera comercial. En los restantes casos serán de aplicación las disposiciones establecidas para la cartera para consumo o vivienda. Podrán ser desembolsados en efectivo.

Préstamos transitorios acordados para la cancelación de letras de cambio emitidas: Sólo podrá concederse nueva financiación siempre que haya sido cancelado el saldo de deuda vigente o haya sido documentado bajo alguna de las demás formas previstas

Otros préstamos: La vida promedio se computará al momento del otorgamiento de cada préstamo y resultará del promedio ponderado del plazo de cada amortización a efectuarse ponderada por la proporción que el importe de la misma represente respecto al importe total del préstamo. Podrán ser desembolsados en efectivo.

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Operaciones activas

Plazo promedio de devolución del capital (determinado a base de la fórmula para plazo promedio de las financiaciones prevista por RI, adaptada al sistema francés):

up =

Dónde: t: cantidad total de cuotas (60, 48, 36)

Ct: monto del préstamo ($ 50.000)

ui: número de cuotas con i = 1, 2, …., t

Préstamo Total cuotas CFT Plazo promedio

$ 50.000 60 25% 36.53

$ 10.000 48 25% 28.39

$ 4.200 24 25% 13.48

t

i

uiciCt 1

..1

t

i

uiciCt 1

..1

66

Operaciones activas

Límites crediticios

Límites globales de concentración


Graduación del riesgo

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Operaciones activas

Límites globales de concentración

Para financiaciones con amortización íntegra al vencimiento y para préstamos transitorios acordados para la cancelación de letras de cambio:

1° ejercicio: 200% de la RPC 2° ejercicio y en adelante: 300% de la RPC

El total de títulos públicos nacionales en pesos que tengan cotización normal y

habitual en los mercados, con plazo residual de hasta 180 días: 10%

El total de operaciones con clientes vinculados: 20%

Préstamos de monto reducido: 100% RPC

Modelos de “Credit Scoring” y sistemas de “screening”: Sin límite

Préstamos para microemprendedores: 150% RPC

Otros préstamos: Sin límite

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Operaciones activas


Operaciones comprendidas

a prestatarios por todo concepto En los casos de cesiones de créditos sin responsabilidad para el

cedente se imputarán a los libradores, deudores, codeudores o aceptante de los respectivos instrumentos, los cuales deberán ser evaluados como sujetos de crédito.

Cobertura Clientes no vinculados

-en % de la RPC-

Clientes vinculados

-en % de la RPC-

Con garantías preferidas 25 10

Sin garantías preferidas 15 5

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Operaciones activas


Límites de fraccionamiento

Ninguno de los miembros del Consejo de Administración, del Comité de Dirección Ejecutivo y de la Comisión Fiscalizadora o el Síndico podrá ser deudor de la caja de crédito cooperativa en una proporción que supere el 2,5% de la RPC, ello sin perjuicio de la inhabilitación para ejercer cargos públicos prevista en el artículo 10, inciso b), de la Ley de Entidades Financieras.

Cobertura Clientes no vinculados

-en % de la RPC-

Clientes vinculados

-en % de la RPC-

Con garantías preferidas 25 10

Sin garantías preferidas 15 5

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Operaciones activas

Fraccionamiento del riesgo crediticio -cont.-

Exclusiones

Los créditos con el BCRA, cualquiera sea la modalidad de la operación. Las financiaciones que se encuentren cubiertas con garantías preferidas

“A” imputadas al margen crediticio del obligado al pago de los documentos o títulos que constituyan ese respaldo.

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Operaciones activas


Garantías computables

Las financiaciones comprendidas que cuenten con garantías admitidas, según las normas aplicables en la materia y los importes que resulten de los márgenes de cobertura fijados.

La asistencia crediticia que exceda los respectivos márgenes de cobertura se imputará al límite de operaciones sin garantía.

Incumplimientos

Los excesos a los límites fijados estarán sujetos a las disposiciones establecidas con carácter general en las normas sobre “Incumplimientos de capitales mínimos y relaciones técnicas. Criterios aplicables”

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Operaciones activas


Forma de computar el total de las facilidades otorgadas a un prestatario

Los saldos adeudados por los respectivos prestatarios o de las acreencias que registre la entidad por la utilización que ellos hayan efectuado de las facilidades concedidas cuando se trate de préstamos o financiaciones.

Los fondos desembolsados para la integración de los aportes, en el caso de compromisos de participación de empresas de servicios públicos, en tanto ello sea necesario para obtener su prestación.

73

Operaciones activas


Forma de computar el total de las facilidades otorgadas a un prestatario

Los importes vigentes de las obligaciones eventuales efectivamente asumidas, cuando los acuerdos respectivos se refieren al otorgamiento de fianzas, avales y otras responsabilidades eventuales.

Demás facilidades y compromisos que directa o indirectamente, pudieran afectar patrimonialmente a las entidades. Se deben aplicar los criterios que, dentro de los lineamientos fijados para los casos precedentes, se correspondan con la naturaleza de las respectivas operaciones.

74

Operaciones activas

Graduación del crédito

75

Operaciones activas

Es un límite establecido por las normas para el otorgamiento de financiaciones

Dicho límite relaciona el monto del crédito con el patrimonio del cliente.

Es decir, la entidad financiera no puede otorgar un crédito, cuyo monto supere un determinado porcentaje del patrimonio del cliente (en general el 100 %)

Concepto

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Operaciones activas

Quedan alcanzadas todas las financiaciones que superen el equivalente a $ 500.000, salvo las excluidas expresamente

Alcance general

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Operaciones activas

Criterios aplicables

Deberán aplicarse los criterios establecidos en las normas sobre “Fraccionamiento de riesgo crediticio”

Excepto el tratamiento de los conjuntos económicos del sector privado no financiero

Se evaluará crediticiamente a la empresa del grupo que sea demandante de la asistencia

78

Operaciones activas

No corresponderá observar estas normas respecto de los obligados con motivo de garantías preferidas “A” recibidas

en tanto ellos no sean clientes de la entidad y

no cuente por lo tanto con su legajo crediticio.

Criterios aplicables

79

Operaciones activas

Conceptos incluidos

Los que se encuentran alcanzados por las normas sobre Fraccionamiento del riesgo crediticio

80

Operaciones activas

Límites

LIMITES CAPITAL RPC DEL CLIENTE DEL CLIENTE

*BásicoVinculado ---- 100% **No vinculado ---- 100% **

*Complementario ---- 200% *** *Participación en el capital de empresas que:

- no prestan 12.5%* ----servicio complementarios

- si prestan ---- 100%*servicio complementarios

* No aplica para las CCC** Puede superar el 2.5% de la RPC de la entidad***No puede superar el 2.5% de la RPC de la entidad y además necesita

aprobación del directorio

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Operaciones activas

RPC del cliente. Fuente

Clientes que llevan contabilidad (s/exigencias legales)

Se computará el capital, reservas y resultados de los estados contables que reúnan los siguientes requisitos mínimos:

Sociedades anónimas

Con dictamen de auditor externo y legalización del correspondiente Consejo Profesional

Esta no excluye otros recaudos (s/otras normas)

Personas jurídicas de otra clase y físicas

Estados con certificación de contador público

Clientes que no llevan contabilidad

• Se considerará el patrimonio neto según manifestaciones de bienes

82

Operaciones activas

RPC del cliente. Fechas de los estados contables

Los estados corresponderán al cierre del último ejercicio contable

Pueden considerar estados referidos a fechas más próximas a la de la solicitud de crédito

En todos los casos, deberán requerirse datos que permitan depurar la información correspondiente al último cierre de ejercicio

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Operaciones activas

RPC del cliente. Determinación

Deducciones

Los activos que no estén vinculados a la actividad para la que se requiere la asistencia

entre ellos las participaciones en el capital de la entidad financiera prestamista

Aportes irrevocables de capital

Pueden computarse siempre que el aumento del capital social derivado de ellos se concrete en un plazo razonable

Conjuntos económicos

– Sólo deberá computarse la RPC de la empresa que gestione la asistencia crediticia

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Operaciones activas

RPC del cliente. Determinación

Sucursales locales de empresas del exterior

Sólo deberá computarse el capital asignado a la sucursal local y afectado a su actividad

Por ende, no se tendrá en cuenta el patrimonio correspondiente a la casa matriz y sus otras sucursales

Deudores mancomunados

- No corresponde sumar los patrimonios de los codeudores

salvo cuando ellos constituyan la unidad económica receptora de la asistencia crediticia

• sus patrimonios estén afectados a la explotación para la que se demanda crédito

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Operaciones activas

Financiaciones menores a los $ 500.000 (salvo el caso de préstamos hipotecarios, prendarios y personales).

Créditos hipotecarios para la vivienda propia y permanente a usuarios finales

que se hayan concedido observando un suficiente margen de garantía

de modo que la afectación inicial no exceda del 30% de los ingresos del titular y del grupo familiar

Exclusiones -Graduación-

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Operaciones activas

Préstamos personales y familiares

otorgados en función de las posibilidades de pago de los servicios por los usuarios derivadas de sus ingresos regulares

cuando, al momento de los acuerdos

Las cuotas no excedan el 30% de los ingresos del titular y su grupo


87

Operaciones activas

Créditos de carácter estacional

siempre que, sumados a la asistencia concedida por otros conceptos

no superen en promedio anual los límites máximos fijados y

estén destinados a atender necesidades extraordinarias de carácter cíclico

cuya duración no sea superior a un año


88

Operaciones activas

Créditos que cuenten con las garantías preferidas, que reúnan las siguientes condiciones:

Los destinos indicados a continuación

Margen de cobertura

Las garantías preferidas se computarán por el 80% del valor de los activos afectados.

La porción de financiación no cubierta queda alcanzada por fraccionamiento y graduación del crédito


89

Operaciones activas

Prohibiciones

Otorgar asistencia crediticia en la que certificados de depósito a plazo emitidos por ellas sean recibidos en garantía del cumplimiento de préstamos, cuando las cajas de crédito cooperativas hagan uso de redescuentos o adelantos del BCRA para situaciones transitorias de iliquidez.

Otorgar asistencia en condiciones más favorables que las acordadas de ordinario a sus prestatarios en general a los funcionarios con atribuciones para resolver en materia de crédito.

Realizar con otras entidades y cualquiera otra persona física o jurídica cuya actividad sea el otorgamiento de financiaciones, fianzas, avales u otras garantías, cualquiera sea su modalidad, las siguientes operaciones:

Otorgar créditos y otras financiaciones.Otorgar avales, fianzas y otras garantías.Efectuar inversiones de carácter transitorio en colocaciones fácilmente

liquidables.

90

Operaciones activas

Prohibiciones

Financiar al sector público nacional, provincial o municipal, incluidas las empresas y demás entes relacionados.

Adquirir y mantener activos sujetos a exigencia de capital mínimo por riesgo de mercado

Comprar cartera de créditos de otras entidades financieras.

Se encuentran excluidas de estas restricciones:

Tenencia de instrumentos de regulación monetaria del BCRA y de títulos públicos nacionales en pesos, que tengan cotización normal y habitual en los mercados, con plazo residual de hasta 180 días.

Operaciones de pase concertadas con el BCRA. Saldos a favor en cuentas de corresponsalía en otras entidades financieras del

país. Las participaciones y colocaciones en cooperativas de grado superior.

91

Operaciones activas

Operaciones no admitidas

Operaciones con moneda extranjera y/o con metales preciosos.

Concertación de operaciones de pase y a término, excepto operaciones de pase con el BCRA o de pase pasivo con otras entidades financieras sin aforo.

Mantener participaciones en otras sociedades, salvo en empresas de servicios públicos en la medida en que sea necesario para obtener su prestación.

Garantías por intermediación en operaciones entre terceros.

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Operaciones activas

Concepto de vinculación y de grupo económico

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Operaciones activas

Cualquier empresa o persona, que directa o indirectamente

ejerza el control o

es controlada por quien o quienes ejercen el control de la entidad

es controlada por la entidad

Concepto de vinculación económica por control

94

Operaciones activas

Concepto de vinculación económica por control

Cuando

tratándose de empresas

tengan directores comunes con la empresa que ejerce el control de la entidad o con la propia entidad (mayoría simple)

Cuando de la relación pueda resultar perjuicio patrimonial para la entidad (Resolución del Directorio del BCRA a propuesta del Superintendente de Entidades Financieras y Cambiarias)

95

Operaciones activas

Control. Definición

Cuando directa o indirectamente posea o controle el

25% o más del total de votos en la otra empresa

Cuando directa o indirectamente ha contado

con el 50% o más del total de los votos en asambleas en las que se hayan elegido sus directores

Cuando directa o indirectamente posea participación en la otra por cualquier título

contando con los votos necesarios para formar la voluntad social en las asambleas o

para adoptar decisiones en reuniones de directorio

96

Operaciones activas

Influencia controlante. Pautas. Enunciación no taxativa

Posesión de un porcentaje del capital de la vinculada

que le otorgue los votos para influir en la aprobación de sus estados contables y

en la distribución de utilidades

La representación en el directorio (teniendo en cuenta acuerdos que puedan otorgar la dirección a un grupo minoritario)

La participación en la fijación de las políticas societarias

97

Operaciones activas

Influencia controlante. Pautas. Enunciación no taxativa

Operaciones importantes con las vinculadas

Intercambio de personal

Dependencia técnico-administrativa de la vinculada

Posesión de un porcentaje del capital de la vinculada

que le otorgue los votos para incluir en la aprobación de sus estados contables y

en la distribución de utilidades

98

Operaciones activas

Aplicación del concepto de influencia controlante

El concepto de influencia controlante define vinculación económica por control

Por resolución del Directorio del BCRA

A propuesta de la SEFyC

Sin efecto retroactivo

99

Operaciones activas

Vinculación personal

Directa (respecto de la entidad financiera)

Con miembros titulares del

Directorio (entidades constituidas bajo la forma de sociedad anónima)

Consejo de Administración (entidades constituidas bajo la forma de cooperativas)

Consejo de Vigilancia o Sindicatura

100

Operaciones activas


Directa (respecto de la entidad financiera)

Con personal superior con facultades significativas en la gestión del negocio, incluyendo a los funcionarios con atribuciones para resolver en materia de crédito

hasta el nivel de gerentes, inclusive

demás personas que juicio de la entidad adopten decisiones relevantes en la materia

Se debe verificar el desempeño efectivo de las respectivas funciones

Al momento del otorgamiento de la asistencia (acuerdo de crédito)

Durante los tres últimos años anteriores (entidades financieras privadas)

Durante el último año anterior (para la banca pública)

101

Operaciones activas

Indirecta (respecto de la entidad financiera)

con sociedades o empresas unipersonales vinculadas, a través de

Directores, administradores y síndico o integrantes del Consejo de Vigilancia (titulares) que tengan el control de ellas

Personas físicas vinculadas a éstos últimos que tengan el control de tales unidades económicas

Personas físicas vinculadas a los directores, administradores y síndicos titulares o integrantes del Consejo de Vigilancia (titulares)

Parentesco por consaguinidad

Hasta segundo grado (padres, hijos, hermanos, abuelos, nietos)

Parentesco por afinidad Hasta primer grado (suegros, yerno y nuera)


102

Operaciones activas

Vinculación por falta de presentación jurada de la DDJJ sobre esa condición

Tanto de la primera declaración o actualizaciones posteriores

Por parte de los sujetos obligados

Demandantes de crédito

Del sector privado no financiero

Equivalente al 2,5% RPC último día del mes anterior al que corresponda ó $ 15.000, el menor

Saldo de deuda anterior más asistencia solicitada

Debe incorporarse al legajo de crédito del demandante

Adicionalmente, el cliente debe ser clasificado irrecuperable por disposición técnica (categoría 6)

El deudor y la entidad son solidarios para el pago de multa respecto del importe desembolsado

(1 a 3 veces)

103

Operaciones activas

Vinculación. Otros aspectos

SEFyC puede aplicar CAMEL 5 en caso de falsedad (total o parcial) de las informaciones exigibles

sobre las financiaciones a personas vinculadas

según el régimen informativo pertinente

Con efecto desde el momento en que ella haya sido exigible

Sin perjuicio de las demás sanciones aplicables (art. 41 LEF)

104

Operaciones activas

Conjuntos económicos

Se considera que existe cuando entre las personas físicas o jurídicas que lo conforman se verifica alguna relación de control

105

Operaciones activas

Vinculación. Informes para la dirección de la entidad financiera

Del Gerente General o autoridad equivalente

Mensual, como mínimo

Para los miembros del consejo y síndicos

Sobre las financiaciones otorgadas a cada una de las personas físicas o jurídicas vinculadas

Detallando condiciones de contratación

Monto

– Tasa, plazo, garantías recibidas

– Existencia o no de diferencias con respecto a las pactadas con la clientela general de ordinario

• Monto total de la asistencia otorgada al conjunto de las personas vinculadas

• Proporción que representa respecto de la RPC

106

Operaciones activas

Vinculación. Informes para la dirección de la entidad financiera

Dictamen de los síndicos sobre

El informe del Gerente General o autoridad equivalente

Opinando

Razonabilidad de las financiaciones comprendidas

Integridad (que la información comprende todas las facilidades otorgadas)

Conocimiento por parte del Directorio o Consejo de Administración (o autoridad equivalente)

Transcripción al libro de actas

– En la primera reunión posterior a la emisión

107

Operaciones activas

Prohibición

No se admite acordar -directa o indirectamente-

nuevo financiamiento o renovación, prórroga, espera (expresa o tácita) de facilidades existentes (financiaciones comprendidas o no)

a empresas o personas vinculadas

que se encuentren clasificadas por alguna entidad financiera en una situación distinta de normal

cuyos títulos tenga clasificación inferior a BB otorgada por una empresa calificadora de riesgo del país

108

Operaciones activas

Imputación de las operaciones con vinculados

Criterios

109

Operaciones activas

Cuadro resumen

CED VINCCED NO

VINCLIB VINC

LIB NO VINC

CON RESP

SIN RESP IMPUTA

X X X CED (*)X X X CED (*)X X X CED (*)X X X LIB

X X X LIBX X X LIBX X X CEDX X X LIB

(*) excepto que los documentos o títulos objeto de la cesion constituyan garantías preferidas "A", en cuyo caso se imputa al librador

110

Operaciones activas

Clasificación de deudores, previsiones mínimas por riesgo

de incobrabilidad

111

Operaciones activas

Deudores comprendidosCriterio general

Clientes de la entidad por las financiaciones comprendidas

Residentes en el país del sector privado, salvo mutuales y/o empresas que otorguen créditos, avales y fianzas

En orden a:

Cumplimiento

Evaluación de su capacidad de pago

112

Operaciones activas

Deudores comprendidosCriterios especiales de imputación

Créditos incorporados por cesión sin responsabilidad,

se imputan al firmante, librador o aceptante

Deudores en concurso preventivo

podrán imputarse -a opción de la entidad- al tercero que garantiza o a los terceros responsables de valores cedidos por el deudor que sean considerados garantías preferidas “A”.

113

Operaciones activas

Tarea de clasificación

Procedimientos de análisis de cartera focalizados en la situación económico–financiera del deudor y en todos los riesgos asumidos.

Con una periodicidad de clasificación basada en la importancia del deudor y sus financiaciones

En todos los casos el análisis efectuado deberá quedar documentado

114

Operaciones activas

Manual de procedimientos de clasificación y previsión:

Descripción del proceso seguido en la materia

Niveles que intervienen en el proceso de otorgamiento de las facilidades, en su clasificación y previsionamiento

Legajo del cliente, excepto deudores por servicios públicos o tarjeta de crédito cedidos por deudores en concurso preventivo

Tarea de clasificación -Cont-

115

Operaciones activas

Manual de procedimientos de clasificación y previsión:

Opción de agrupar en consumo, financiaciones comerciales de hasta $250.000 y las que determinadas por la norma (créditos de pago integro con plazo superior a los 90 días)

Descripción del procedimiento adoptado si se utilizan planillas separadas.

Ejercicio de la opción de encomendar a profesionales externos

Especificaciones previstas para sistemas de “Screening” y modelos de “Credit Scoring”


116

Operaciones activas

Legajo del cliente de acuerdo con las pautas de gestión crediticia

Con todos los elementos necesarios para su evaluación previa y posterior al otorgamiento del crédito


117

Operaciones activas

Financiaciones que exceden el 2,5% de la RPC del mes anterior requieren la aprobación del directorio


118

Operaciones activas

Evaluación de la capacidad de repago

Flujo de fondos

Liquidación de activos no imprescindibles para la operatoria de la empresa

Deudas cubiertas totalmente con garantías preferidas “A” no se clasifican y no corresponde evaluar su capacidad de pago

Criterios de clasificación

119

Operaciones activas

Categorías de cartera

Cartera comercial:

Quedan comprendidas todas las financiaciones –inclusive las de consumo o vivienda que superen los $ 250.000 y cuyo repago está vinculado al flujo de fondos que dependa de la actividad productiva o comercial del deudor- y los determinados por la norma (créditos de pago integro con plazo superior a los 90 días), excepto:

Los créditos para consumo o vivienda no mencionados precedentemente, -incluyen la opción de créditos comerciales hasta $250.000 (toda la cartera)-

120

Operaciones activas

Cartera de consumo:

Créditos para consumo

Créditos para vivienda propia

La financiación de naturaleza comercial hasta los $ 250.000 en caso que así haya optado la entidad

Categorías de cartera -Cont-

121

Operaciones activas

CLASIFICACIÓN DE LOS DEUDORES DE LA CARTERA COMERCIAL

122

Operaciones activas

Información básica

La revisión se hará sobre la información financiera actualizada, que deberán proporcionar los clientes a solicitud de las entidades y considerando otras circunstancias de la actividad económica

Clasificación cartera comercial

123

Operaciones activas

Criterio de clasificación:

Capacidad de repago del deudor según las reales posibilidades de devolución que su actividad y generación de fondos le permiten

En segunda instancia, se tendrá en cuenta el valor de liquidación de los activos no imprescindibles para la actividad del deudor

Énfasis en el riesgo cambiario y en la generación de resultados vinculados a la evolución del “CER”


124

Operaciones activas

Periodicidad mínima de clasificación:

Trimestral (calendario): financiaciones del 5% o más de RPC mes anterior

Semestral (calendario): financiaciones entre el 1% -o $ 1 millón, de ambos el menor- y menos del 5% de la RPC mes anterior. Al cierre el examen debe alcanzar al 50% del total de la cartera comercial

El resto de la cartera, en el curso del ejercicio económico


125

Operaciones activas

Reconsideración obligatoria de la clasificación:

Se efectuará una nueva clasificación –adicional a la prevista en la periodicidad mínima- cada vez que exista,

Modificación de algunos de los criterios objetivos previstos (mora, situación jurídica, refinanciaciones, etc)

Modificación negativa de la clasificación del deudor en el sistema (siempre que la acreencia de referencia sea igual o superior al 10 % del total de deuda en el sistema del deudor)

Notificación del BCRA


126

Operaciones activas

Recategorización obligatoria de la clasificación:

Empeoramiento en la calificación de deuda emitida por el deudor

Ajustes en la calificación propuestos por la SEFyC

Discrepancia de más de un nivel entre la dada por la entidad y las otorgadas por al menos otras dos cuyas acreencias en conjunto representen por lo menos el 20% y menos del 40% del total informado.


127

Operaciones activas

Niveles de clasificación

Cada cliente y la totalidad de sus financiaciones con la entidad serán categorizados en alguna de las 6 (seis) situaciones previstas a base de las condiciones establecidas para cado caso

En el caso de clientes sin deuda con una entidad y que posteriormente reciba una asistencia de la misma, podrá ser clasificada por la entidad teniéndose en cuenta solamente el flujo de fondos proyectado, siempre que dichas deudas no superen el porcentaje correspondiente a la peor clasificación informada en la Central de deudores, establecido como tope en el punto 2.2.5 de las normas sobre previsionamiento

En el caso anterior, tampoco se tendrá en cuenta la exigencia de reclasificación obligatoria

128

Operaciones activas

No serán consideradas refinanciación a los fines de la clasificación de los deudores, aquellas que fueran otorgadas en forma periódica para capital de trabajo, siempre que las mismas sean consistentes con la actividad del deudor y que los flujos de fondos proyectados permitan su cancelación

Asimismo, no serán consideradas como tales, aquellas otorgadas a los productores agropecuarios en el marco de la Ley de Emergencia Agropecuaria

En el análisis que se lleve a cabo se deberá tener en cuenta la situación de los demás integrantes del grupo o conjunto económico al cual pertenecen

Niveles de clasificación

129

Operaciones activas

Situaciones

130

Operaciones activas

Capacidad de pago y solvencia

Regularidad en el pago de las obligaciones

Cualidades de la Dirección de la empresa

Sistema de información y controles internos

Actividad económica, ramo del negocio y nivel de competencia

Situación jurídica y fiscal de la empresa

Límites crediticios (Graduación, fraccionamiento, concentración y vinculación)

Pautas normativas mínimas consideradas para la clasificación de los deudores de la cartera comercial

131

Operaciones activas

Elementos para la evaluación de la cartera comercial

Al momento del otorgamiento

Flujo de fondos

Pautas adicionales y garantías

Clasificación periódica del deudor

Cartera Comercial:

- Flujo de fondos y pautas adicionales mínimas

Cartera comercial asimilable a consumo:

- Mora y situación jurídica

132

Operaciones activas

CARTERA DE CONSUMO

133

Operaciones activas

CLASIFICACIÓN

No será obligatoria la evaluación de la capacidad de pago del deudor con la verificación de documentación que lo acredite, para los siguientes casos:

Préstamos de bajo valor

Asistencia por aplicación del “Credit scoring” O “Screening” (1)

(1) En estos casos la evaluación se realiza por medio de las mencionadas técnicas. En el legajo debe existir evidencia de su aplicación.

134

Operaciones activas

CLASIFICACIÓN

Criterio: Pauta objetiva = grado de cumplimiento en término de sus obligaciones, situación jurídica y las informaciones que surjan de la Central de deudores.

1. Cumplimiento normal: atraso no superior a 31 días 2. Cumplimiento inadecuado: 32 a 90 días 3. Cumplimiento deficiente: 91 a 180 días 4. De difícil recuperación: 181 a 1 año 5. Irrecuperable: más de 1 año 6. Irrecuperable por disposición técnica: ídem cartera comercial

135

Operaciones activas

Recategorización obligatoria

Se admite diferencia de 1 nivel con la peor otorgada por al menos 2 entidades que alcancen el 40% del total de la deuda en el sistema, según Central de deudores.

La recategorización se deberá efectuar al mes siguiente al de la puesta a disposición de la información de la mencionada Central de deudores.

136

Operaciones activas

Refinanciación de la cartera de consumo

137

Operaciones activas

Nuevo tratamiento normativo

138

Operaciones activas

Criterio de clasificación

Consideración de la capacidad de pago de los deudores (Activos y refinanciados) La clasificación se realiza considerando pautas objetivas:

En caso de discrepancias, se deberá considerar la pauta que indique el mayor nivel de riesgo de incobrabilidad

Pautas objetivas Aplica sobre

Mora Operación

Situación jurídica Total deuda

Central de deudores Total deuda

Deudores en situación irregular de ex entidades financieras en liquidación

Total deuda

Situación según nuevo procedimiento de refinanciación Operación o total deuda

139

Operaciones activas

Mora

Categoría Deuda activa Deuda refinanciada

1. En situación normal < 31

Aplica el procedimiento para la cartera refinanciada

2. Riesgo bajo 31 a 90

3. Riesgo medio 90 a 180

4. Riesgo alto 180 a un año

5. Irrecuperable Superior a un año

En las financiaciones originadas por medio de tarjetas de créditos, se computará la mora considerando los días de atraso del primer pago mínimo impago no cancelado

140

Operaciones activas

Aspectos generales. Concepto de refinanciación

Se reafirma el principio de que toda asistencia financiera o refinanciación -cualquiera sea su modalidad- que esté destinada a cancelar obligaciones preexistentes con la entidad financiera prestamista deben ser consideradas, a estos efectos, como refinanciación

en oportunidad de su otorgamiento, debe ser reevaluada la capacidad de pago del deudor a efectos de que las condiciones de las nuevas facilidades sean consistentes con la situación del deudor en esa materia.

Acotaciones: Créditos comerciales, márgenes de crédito y sobregiros transitorios

141

Operaciones activas

Ejemplo de modalidades de refinanciación utilizadas por las entidades financieras:

Prórrogas

Esperas

Ampliaciones de plazo o márgenes (expresas o tácitas)

Disminuciones en los importes de las cuotas o pagos

Reestructuraciones,

Renovaciones

Aplazamiento de cuotas

Otras

Aspectos generales. Concepto de refinanciación

142

Operaciones activas

Modalidades de refinanciación

Operaciones Monto Situación Refinanció

Operación

(1)

Total deuda (2)

Tarjeta 3.300 4 R

RPersonal 7.200 1 A

Prendario 25.000 1 A

Total deuda 35.500 4

Estructuración de la refinanciación

Con una nueva operación (1) y (2)

Sobre la operación refinanciada (1)

143

Operaciones activas

Cuadro de recategorización. Para financiaciones de pago único, período superior a la bimestral o irregular

(1) En caso de verificarse atrasos mayores a 31 días en el pago de los servicios de la deuda refinanciada, contados a partir de la inclusión del deudor en cada categoría, corresponderá su reclasificación inmediata al nivel siguiente inferior aplicando el procedimiento especial de mora

(2) Saldo refinanciado (desde el origen de la refinanciación) y saldo de capital de la deuda refinanciada (desde el atraso de la obligación refinanciada)

Recategorización (1)

Porcentaje de cancelación

(2)

Porcentaje de cancelaciónAcumulado(desde sit 5)

De 2 a 1 10% 55%

De 3 a 2 10% 45%

De 4 a 3 15% 35%

De 5 a 4 20%

144

Operaciones activas

Recategorización (1)

Cantidad de cuotas

Cantidad de cuotas

Acumuladas(desde 5)

De 2 a 1 1 9

De 3 a 2 2 8

De 4 a 3 3 6

De 5 a 4 3 3

(1) En caso de verificarse atrasos mayores a 31 días en el pago de los servicios de la deuda refinanciada, contados a partir de la inclusión del deudor en cada categoría, corresponderá su reclasificación inmediata al nivel siguiente inferior aplicando el procedimiento especial de mora

Cuadro de recategorización. Para financiaciones de pago periódico mensual o bimestral.

145

Operaciones activas

Situación Plazo mínimo de atrasos

1 0

2 32

3 91

4 181

5 Superior a 1 año

Procedimiento especial de determinación de la mora. Plazos mínimos de atrasos

146

Operaciones activas

Días de atraso al momento de refinanciar

Situación al momento de refinanciar

Cantidad de cuotas que canceló de la deuda

refinanciada

Situación considerando las cancelaciones de cuotas

400 5 6 3

Ejemplo:

• Supuesto a) –nuevo atraso-

Categoría que corresponde asignar al momento de entrar en

mora

Plazo mínimo de atraso (días)

correspondiente a esa categoría

Nuevo atraso (deuda

refinanciada) (días)

Cuotas vencidas

Atraso al cierre de mes (días)

Nueva situación

3 91 46 1 137 3

• Supuesto b) –nuevo atraso-

Situación al momento de entrar

en mora

Plazo mínimo de atraso (días)

Nuevo atraso (deuda refinanciada) (días)

Cuotas vencidas

Atraso al cierre de mes (días)

Nueva situación

3 91 95 3 186 4

Procedimiento especial de determinación de la mora. Ejemplo

Como vuelvo a mejorar?

147

Operaciones activas

Información a clientes

Dentro de los 10 días corridos de la solicitud por parte del cliente, se deberá comunicar la última evaluación, el importe total de deudas con el sistema y las clasificaciones que surjan de la Central de Deudores

Los clientes deberán ser notificados de la posibilidad de requerir estos datos

148

Operaciones activas

Información a clientes

A partir del 31.3.08, las entidades financieras deberán comunicar, a todos los deudores, la clasificación que se les haya otorgado a esa fecha y los cambios en la misma que posteriormente se registren.

Tal información deberá ser remitida junto con el resumen impreso que se envíe al deudor con los movimientos de alguna de las cuentas que se vinculen a las financiaciones que le hayan sido otorgadas, del mes siguiente a aquel que corresponda o, en su defecto, deberá enviarse mediante nota dentro de los 45 días contados desde el 31.3.08 o fecha de reclasificación, según corresponda.

Ello sin perjuicio de que la entidad financiera pueda informar la clasificación a su cliente, adicionalmente, por otros medios o con mayor asiduidad.

149

Operaciones activas

PREVISIONES MÍNIMAS

POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD

150

Operaciones activas

Temas


Pautas mínimas

Procedimiento

Bases de observancia de las normas

151

Operaciones activas


Conceptos incluidos

Las previsiones se aplican sobre las financiaciones comprendidas en las normas sobre clasificación de deudores

152

Operaciones activas

Categoría Con gtías preferidas

Sin gtías. preferidas

1. En situación y cumplimiento normal 1% 1%

2. a) En observación y cumplimiento inadecuado

b) En negociación o con acuerdo de refinanciación (cartera comercial)

3%

6%

5%

12%

3. Con problemas y cumplimiento deficiente

12% 25%

4. Con alto riesgo de insolvencia y de difícil recuperación

25% 50%

5. Irrecuperable 50% 100%

6. Irrecuperable por disposición técnica 100% 100%

Pautas mínimas. Básicas. Criterio General

Aplicables sobre el total de deudas de los clientes

153

Operaciones activas

Certificados de participación o títulos de deuda garantizados con activos de fideicomisos comprendidos en la Ley de Entidades Financieras, deberán previsionarse según el porcentaje que mensualmente indiquen los respectivos fiduciarios (según modelo de apropiación)

Deudores incluidos en la categoría “Irrecuperable” (Cartera comercial) se previsionarán al 100 %, excepto que cuenten con garantías preferidas “A”

A los fines del previsionamiento se considerará que las financiaciones están cubiertas con garantías preferidas hasta el importe que resulte de la aplicación de los márgenes de cobertura establecidos en las normas sobre “Garantías”, el excedente no cubierto se considera como sin garantía.

Pautas mínimas. Básicas. Criterios especiales

154

Operaciones activas

Las financiaciones totalmente cubiertas con garantías preferidas “A” estarán sujetas a la constitución de la previsión establecida con carácter general para la cartera “normal”

Las financiaciones -sin responsabilidad para el cedente- amparadas con seguro de crédito a la exportación por riesgo comercial y con seguros de riesgo de crédito “con alcance de comprador público” estarán sujetas a la constitución de las previsiones que se establecen, a base del accionar de la entidad ante la ocurrencia del siniestro

Pautas mínimas. Básicas. Criterios especiales

155

Operaciones activas

Tratamiento de los intereses devengados:

Criterio general: Se deberá previsionar el 100 % de los intereses y accesorios (incluidos el CER o CVS) devengados, en aquellos casos de clientes categorizados en las situaciones 2.b), 3, 4 ó 5

La entidad podrá optar por interrumpir el devengamiento de intereses y accesorios

En el caso de los deudores categorizados en la situación 2.b) se deberá verificar un atraso superior a los 90 días y corresponderá efectuar la liberación de las previsiones una vez alcanzado el acuerdo de refinanciación.

Pautas mínimas. Complementarias

156

Operaciones activas

Tratamiento de los intereses devengados (cont.):

En el caso de los demás deudores señalados, no podrán generar desafectación de las previsiones constituidas, salvo que se encuentren cubiertas el 100 % de las acreencias. Con igual criterio, el cobro de esos conceptos, no devengados, no podrán generar ganancias, salvo que se de el presupuesto antes mencionado.

La mayor cobertura de previsiones no obligará a su recategorización


157

Operaciones activas

Permanencia en las categorías 4 y/o 5 (deudas con garantías preferidas):

Criterio general: permanencia por más de 24 meses, se considerará sin garantía preferidas, salvo que la entidad opte por las situaciones mencionadas a continuación:

1. 1. Financiaciones con garantías hipotecarias sobre vivienda o inmuebles rurales destinados a la explotación agropecuaria o forestal

A tal fin, la entidad deberá contar con la opinión favorable de un abogado sobre la recuperabilidad del crédito, observando los siguientes aspectos:


158

Operaciones activas

Informe de abogado que denote la recuperabilidad del crédito, el cual tendrá el contenido mínimo exigido por la norma

Tasación del inmueble

Margen de cobertura del 80 % sobre el valor de tasación

Comparación del valor remanente de la garantía con el valor contable neto del crédito en cuestión (si el primero es mayor no se incrementarán las previsiones, caso contrario las previsiones deberán incrementarse hasta el valor faltante)

El procedimiento deberá repetirse como mínimo anualmente y por 3 años como máximo.


159

Operaciones activas

Al cabo del quinto año (60 meses) de permanencia en alguna de esas categorías, las financiaciones deberán ser previsionadas como sin garantía

2. Financiaciones con garantía hipotecaria sobre otros inmuebles

Podrá aplicarse el procedimiento mencionado en el punto anterior, el margen de cobertura será del 50 %

3. Convenio de pagos colectivos

Cuando existan convenios judiciales o extrajudiciales homologados o arreglos privados concertados en forma conjunta con entidades financieras acreedoras y no registren incumplimientos


160

Operaciones activas

Deudores en categoría 6

Se previsionarán al 100 %: Deudas posteriores a su incorporación en esta categoría, una vez

transcurridos los 90 días (entes residuales de entidades financieras públicas privatizadas o en proceso de privatización o disolución, entidades financieras cuya autorización ha sido revocada y fideicomisos de SEDESA) ó 180 días (entidades liquidadas por el BCRA).

Se previsionan según la pauta que indique el mayor nivel de riesgo sin considerar la base antes mencionada, a estos fines.

Deudas originadas con anterioridad a la incorporación del deudor en la citada base


161

Operaciones activas

• Crédito adicional -En situación Normal (1)-

Categoría %

5 10

4 20

3 30

2 40

(1) Siempre que el desembolso no supere dichos porcentajes sobre el saldo de deuda en cada entidad


162

Operaciones activas

Previsiones superiores a las mínimas

La entidad podrá previsionar por importes superiores a los mínimos, siempre que no supere el porcentaje de la categoría de menor nivel, en cuyo caso deberá recategorizar al deudor en forma automática en ese nivel (excepto que tal previsionamiento obedezca al 100 % de los intereses devengados)

Carácter de las previsiones

Situación normal: global

Demás situaciones: individual

Deudas totalmente previsionadas

Serán eliminadas del activo a partir del séptimo mes.

Pautas mínimas.

163

Operaciones activas

Requerimientos de la SEFyC

Se deberán constituir las previsiones en los porcentajes establecidos

Cuando las previsiones sean insuficientes o no reflejen la realidad económica y jurídica de la operación

Procedimiento:

A los 30 días corridos de la notificación la entidad podrá apelar

De no hacerlo, deberá regularizar las previsiones en el mes del cumplimiento de dicho plazo

Si recurre, la SEFyC se expedirá en 20 días corridos

De confirmar la SEFyC su criterio, a partir de esta última notificación, la entidad deberá registrar las previsiones en ese mes.

Pautas mínimas.

164

Operaciones activas

Requerimientos de la SEFyC

Incumplimiento:

Sanciones del art. 41° de la ley de Entidades financieras: falta grave y una multa del 1 % sobre el monto a previsionar.

Sin perjuicio de las demás sanciones que pudieran resultar del sumario

Las sanciones recaerán sobre la entidad financiera y las personas físicas responsables (síndico, auditor externo, etc) -responsables solidarios-

Pautas mínimas.

165

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Gracias por su atención

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