Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León. OSETUR. Dictamen de la ... ·...

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio2012 Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León. OSETUR.

Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León. OSETUR.Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[?@[Q)~~

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2308/2013.

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 14 de octubre de 2013.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y en forma digital, el

Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al

ejercicio 2012, de Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León.

ca SÁNCHEZ•~U~Tl)R¡ASUFlR!OR DEL ESTADO DENl)fVO I.fÓÑ

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

1<¿: 0- t.-H. CONC"'¡>;( l IJF¡ f;'~'l'~-I~O'I""!... o '0- ., "0 ;\ o' I TE NTE

Of7ICIAL(A '\1/.;'1' -H-;~ 1 A NTAME

O'1'--](~n í:~\r¡ ji --'.\. C\ I EL C. AUDITOR GENERAL,

1:' [S-- I . 1 U l ~'l ,! ( I DEL ESTADO DE NUE LEaN-¡! ¡ 1 I qr' T 7 iJ '¡ " ;. I If\ \ In 4 l." I ~ l.) I

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MONTERREY, N. L.. C.P, SERGIO---.p;;~~¿oj ~



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Operadora de Servicios Turísticos deNuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos, con los siguientescomentarios que consideré más importantes:

Inversiones Temporales (hasta 3 Meses) $400,000

Este importe corresponde a la inversión en cuenta bancaria a nombre del Organismo que generaintereses a tasa de mercado.

Cuentas por cobrar $2,986,000

Este importe se integra principalmente por $2,983,000 a cargo del Municipio de Bustamantecorrespondiente a la administración y mantenimiento del Parque Grutas de Bustamante.

Proveedores $113,750

Corresponde a las facturas pendientes de liquidar por el Organismo al 31 de diciembre de 2012,y se integra por 13 proveedores.

Retenciones y Contribuciones $828,064

Corresponde principalmente a las retenciones por concepto de ISR por salarios por importe de$629,353.

Otras cuentas por pagar $237,193

Corresponde principalmente al registro de ingresos de las taquillas del Parque Cola de Caballo porvalor de $230,690, los cuales se deben registrar en ingresos.

Es de señalar que el error de registro reflejado, se corrigió con la pólizas de diario números 83 y 93del día 07 de enero y 31 de agosto de 2013 respectivamente.

Otros pasivos a Largo Plazo $1,172,340

Este importe se integra por la provisión de indemnizaciones por importe de $941,250 y la de primade antigüedad por valor de $231,090.



El organismo asumió el pasivo relacionado con las Normas de Información Financiera D-3"Beneficios a los empleados". Los pasivos y costos relativos a este boletín, se reconocieron al 31 dediciembre de 2011 en base a un estudio actuarial efectuados por expertos independientes.

Cabe mencionar que el Organismo contrató los servicios profesionales del Despacho Consultores enAdministración de Riesgos y Servicios Actuariales, S.C. (CARSA) para llevar acabo la actualizacióndel cálculo actuarial, así mismo proporciona póliza de diario en la que se muestra el registro correctode la provisión. ( El ajuste neto para actualizar las provisiones ascendió a $239,266).

INGRESOS

Durante el ejercicio se obtuvieron ingresos por $14,836,431 los cuales, se integran de la siguientemanera:

Los Ingresos por venta de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del gobiernocorresponden principalmente a las entradas del parque Cola de Caballo por importe de $5,038,939,servicios que presta el Organismo al Patronato Pro-Grutas de García, A.C., por la administración,supervisión, mantenimiento de obras, elaboración de estudios y proyectos por valor de $ 1,020,611,entre otros.

Las Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público corresponden a la aportación delGobierno del Estado de Nuevo León para publicidad y promoción de los parques que operael Organismo, adquisición de 4 banderas monumentales, apoyo para el pago del aguinaldo yproveedores, así como para gasto corriente del Parque Grutas de Bustamante.

GASTOS Y OTRAS PERDIDAS

Las erogaciones correspondientes al ejercicio 2012 por $14,768,733 se integran de la siguientemanera:



El capítulo más representativo es el de Servicios Personales que corresponde principalmente aSueldos personal de confianza con un importe de $4,217,428, gratificación de fin de año por lacantidad de $502,079 y cuotas de seguridad social por valor de $368,153.

En el rubro de Materiales y Suministros, se registraron principalmente erogaciones por importede $501,170 en combustible para las unidades del Organismo y la cantidad de $166,858 para laimpresión de boletos para su uso en las taquillas por los diversos servicios que se prestan comopaseo en tranvía, entradas al parque Cola de Caballo en sus distintas modalidades y para los paseosa caballo y en carreta, así como para entradas a las Grutas de Bustamante.

El rubro Servicios Generales se integra principalmente por Gastos de Propaganda Institucionalpor importe de $1,920,722 y por Mantenimiento y Conservación de Inmuebles por la cantidad de$1,632,387.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA --- Observaciones por Tipo de Auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 1 0 0 0 0 1 0 0

FinancieraB 3 265,147 3 265,147 0 0 0 0

EconómicaC 1 27,700 0 0 0 1 27,700 27,700

Control

InternoE

2 0 1 0 0 1 0 0

ControlInterno/Obligaciones

ContractualesF

1 0 1 0 0 0 0 0

Total 8 292,847 5 265,147 0 3 27,700 27,700

CUADRO ---. RESULTADO GENERALES DE LA REVISIÓN (Montos expresados en pesos)



A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

F Control Interno/Obligaciones Contractuales: Control Interno/Obligaciones Contractuales.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalándose ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y RecomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA3 Económica 27,700 PFRA, PPR1 Control Interno 0 RG

Total 27,700

CUADRO ---. RELACIÓN DE OBSERVACIONES CON SUS ACCIONES Y RECOMENDACIONES (Montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación



Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA --- Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deAuditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

TotalAcciones

Monto NoSolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

3 1 2 1 4 27,700

Total 3 1 2 1 4 27,700Monto No

Solventado porTipo de Acción

$

27,700 27,700 0 0 0 0 0 0

CUADRO --. RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUESE FORMULARÁN DERIVADAS DE LAS OBSERVACIONES EN LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de



errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León. OSETUR.

CONTENIDO

I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 3 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

4

IV. Descripción de l os elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 7

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 7 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables y de l as disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

37

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados 38

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, aclaraciones a las

mismas, y su análisis por la Auditoría Superior, incluyendo el resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

40

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 47

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 47 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la cuenta pública del ejercicio 2011 47



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de N uevo León, de c onformidad con lo establecido en l os artículos 63, fracción XIII de la Constitución Política del Estado, 2 fracción I, 3 y 4 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se crea como un órgano de apoyo del H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los poderes del estado, los organismos autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 de Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León, recibida el 12 de abril del 2013, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a l os criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 pr imer párrafo y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del referido ente público, al H. Congreso del Estado. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. El Dictamen del Auditor General del Estado de N uevo León, que se presenta al inicio de es te informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

1/52El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de l as disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance de los programas y subprogramas aprobados.

El 31 de di ciembre de 2008 se publicó en e l Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia en el gasto e i ngreso público, estableciendo que los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) dentro de los plazos que éste determine. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de l os acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de l ograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El día 16 de mayo de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, en el que se acordó determinar los plazos para que la Federación, las Entidades Federativas y los Municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:




Meta La Federación, las Entidades Federativas y sus respectivos entes públicos a más tardar

Los Municipios y sus entes públicos a más tardar

Integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable

30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio

31 de diciembre de 2014 31 de diciembre de 2015

Generación en tiempo real de estados financieros 30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo

Para la correspondiente a 2014

Para la correspondiente a 2015

EL CEACNL, es responsable de coadyuvar que estas metas se cumplan en las fechas establecidas en el acuerdo publicado. En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de l a cuenta pública del ente público, relativas a ejercicios anteriores. II. Entidad Objeto de la revisión Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León (OSETUR), Organismo Público Descentralizado fue creado según Decreto número 86 publicado en el Periódico Oficial del Estado con fecha 7 de




diciembre de 1977, modificado según Decreto No. 91 el día 31 de diciembre de 1 980 y según Decreto No. 197 del 13 de octubre de 1993. Este Organismo tiene como objetivos:

a) Proyectar, Construir y Administrar centros para el descanso, el recreo o la diversión, a fin de promover los atractivos turísticos del Estado.

b) Asociarse con Organismos Públicos o P rivados con el propósito de c onservar, mejorar,

proteger o aprovechar los recursos turísticos del Estado.

c) Adquirir y enajenar bienes muebles e i nmuebles, realizar todos los actos y contratos, suscribir documentos públicos, privados y títulos de c rédito, que sean necesarios para la realización de s us actividades y los demás requeridos para el mejor cumplimiento de su objeto.

d) Proporcionar servicios de t ransportación en toda clase de vehículos para el turismo y

similares para la promoción de la actividad correspondiente. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 3 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al ente público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2012 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de ges tión financiera, es la orientada a comprobar si en l a recaudación de l os ingresos y en l a aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables.




2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en c oordinación y colaboración con la Auditoría Superior de l a Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, entre las cuales se encuentra el ente público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de l a revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de s ervicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o




perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y E gresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a l os ingresos y a l os egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a l os términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados

y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales;

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así




como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en s u caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, que Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de l a información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que s u presentación y registro estuvo conforme a l a normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los estados financieros presentados en pesos de O peradora de Servicios Turísticos de Nuevo León al 31 de diciembre de 2012, que se mencionan en la cuenta pública, son los que s e muestran a continuación:




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA OPERADORA DE SERVICIOS TURISTICOS DE NUEVO LEON

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (SIC)(1) (PESOS)

2012 2011 VARIACION

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes de Efectivo Efectivo $ 18,300 $ 35,300 $ (17,000) Bancos /Tesoreria 290,514 54,351 236,163 Inversiones Temporales (hasta 3 meses) 400,000 - 400,000 Efectivo y Equivalentes de Efectivo a Recibir Cuentas por cobrar 2,986,000 2,107,527 878,473 Contribuciones por recuperar 3,829 1,205 2,624 Bienes o Servicios a Recibir Anticipos a Corto Plazo - 1,933 (1,933) Otros Activos Circulantes 75,572 75,75572 (SIC)(2)$ - Total de Activos Circulantes $ 3,774,215 $ 2,275,888 $ 1,498,327 ACTIVO NO CIRCULANTE Bienes Inmuebles Otros bienes inmuebles $ 4,448,889 $ 4,612,121 $ (163,232) Bienes Muebles Mobiliario y Equipo de Administración 3,779,232 3,967,345 (188,113) Equipo de Transporte 1,870,875 1,870,875 - Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 114,343 108,808 5,535 Activos Intangibles Otros Activos Intangibles 9,392,946 9,392,946 - Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

(15,861,102) (15,347,778) 513,324 (SIC)

Total de Activos No Circulantes $ 3,745,183 $ 4,604,317 $ (859,134) Total de Activos $ 7,519,398 $ 6,880,205 $ 639,193

SIC 1.- El encabezado debe mencionar AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 y 2011 SIC 2.- En otros activos circulantes columna 2011 debe ser la cantidad de $75,572




ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y 2011

OPERADORA DE SERVICIOS TURISTICOS DE NUEVO LEON (Pesos)

2012

2011

VARIACION

PASIVO PASIVO CIRCULANTE Cuentas Por Pagar a Corto Plazo Proveedores $ 113,750 $ 372,307 $ (258,557) Retenciones y Contribuciones 828,064 423,132 404,932 Otras cuentas por pagar 237,193 4,178 233,015 Total de Pasivo Circulante $ 1,179,007 $ 799,617 $ 379,390 PASIVO NO CIRCULANTE Otros Pasivos a Largo Plazo $ 1,172,340 $ 980,234 $ 192,106 Total de Pasivo no Circulante $ 1,172,340 $ 980,234 $ 192,106 Total de Pasivo $ 2,351,347 $ 1,779,861 (SIC) $ 571,486 (SIC)

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO Patrimonio Contribuido Aportaciones $ 936,116 (SIC)(3) $ 938,116 $ - Revaluaciones 11,132,116 11,132,116 - Patrimonio Generado Resultado del Ejercicio Ahorro/Desahorro 67,698 1,212,605 (1,144,907)

Resultado de Ejercicios Anteriores

(898,210)

(2,110,814)

(1,212,604)

(SIC) Exceso o Insuficiencia en la Actualización del Patrimonio

(6,071,669)

(6,071,669)

-

Hacienda Pública/Patrimonio $ 5,168,051 $ 5,10,354 (SIC) $ 67,697 Total Pasivo y Patrimonio/Hacienda Pública $ 7,519,398 $ 6,880,205 $ 639,193

SIC 1.- En Aportaciones en la columna 2012 debe ser la cantidad de $938,116




ESTADO DE ACTIVIDADES OPERADORA DE SERVICIOS TURISTICOS DE NUEVO LEON

Del 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 Y 2011 (Pesos)

2012 2011 VARIACION

INGRESOS Ingresos de la Gestión Ingresos por venta de bienes y Servicios Producidos en establecimientos del Gobierno

$ 7,187,010 $ 5,371,475 (SIC)(1)$ 1,815,534 (SIC)

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

7,639,359 7,832,110 (192,751)

Otros Ingresos Productos Financieros Corrientes 10,062 1,749 8,313 Otros Ingresos Total de Ingresos $ 14,836,431 $ 13,205,335 (SIC)$ 1,631,096 (SIC) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de Funcionamiento Servicios Personales $ 6,585,785 $ 6,859,331 $ (273,546) Materiales y Suministros 887,817 984,577 (96,760) Servicios Generales 6,378,426 4,343,583 2,034,843 Otros Gastos y Perdidas Extraordinarias Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas

868,095 1,008,978 (140,883)

Otros Gastos 48,610 1,203,739 (1,155,129) Total de Gastos y Otras Pérdidas $ 14,768,733 $ 11,992,730 (SIC)$ 2,776,003 (SIC) Ahorro/Desahorro Antes de Rubros Extraordinarios $ 67,698 $ 1,212,605 (SIC)$ (1,144,907) (SIC) Ahorro/Desahorro Neto del Ejercicio $ 67,698 $ 1,212,605 (SIC)$ (1,144,907) (SIC)

SIC1.- En Ingresos por venta de bienes y servicios Producidos en establecimientos del Gobierno columna 2011 debe ser la cantidad de $5,371,476




ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA /PATRIMONIO

OPERADORA DE SERVICIOS TURISTICOS DE NUEVO LEON Del 2012 al 2011

(Pesos)

Concepto

Hacienda Pública /

Patrimonio Contribuido

Hacienda Pública /

Patrimonio Generado de

Ejercicios Anteriores

Hacienda Pública /

Patrimonio Generado

del Ejercicio Total

Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio Anterior 2010 $ 3,887,748 $ - $ - $ 3,887,748 Patrimonio Neto Inicial Ajustado del Ejercicio 3,887,748 - 3,887,748 Variaciones de la Hacienda Pública / Patrimonio neto del Ejercicio

3,887,748 - - 3,887,748

Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro - 1,212,605 - 1,212,605 Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2011 $ 3,887,748 $ 1,212,605 $ - $ 5,100,353 Variaciones de la Hacienda Pública /Patrimonio neto del Ejercicio 3,887,748 1,212,605 - 5,100,353 Resultados del Ejercicio : Ahorro/Desahorro $ - $ - $ 67,698 $ 67,698 Saldos Neto de la Hacienda Pública/Patrimonio 2012 $ 3,887,748 $ 1,212,605 $ 67,698 $ 5,168,051

11/52




ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

OPERADORA DE SERVICIOS TURISTICOS DE NUEVO LEON Al 31 de Diciembre de 2012 y 2011

(pesos)

Flujo de Efectivo de las Actividades de la Operación 2012 2011 Origen Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del gobierno $ 7,187,010 $ 5,371,476 Participaciones y Aportaciones Aportaciones 7,639,359 7,832,110 Otros Ingresos y Beneficios 10,062 1,218,756 Aplicaciones Servicios Personales 6,393,679 6,859,331 Materiales y Suministros 887,817 1,006,182 Servicios Generales 6,400,231 4,335,245 Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación $ 1,154,704 $ 2,221,584 Aplicación Bienes Inmuebles e Muebles $ (198,998) $ (139,712) Otros - (207,504) Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Inversión $ (198,998) $ (347,216) Flujo de Efectivo por las Actividades de Financiamiento Origen Incremento de Otros Pasivos $ 637,947 336,851 Disminución de Activos Financieros 165,164 1,651,289 Aplicación Incremento de Activos Financieros 881,097 $ 3,396,959 Disminución de Otros Pasivos (258,557) (921,856) Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiamiento $ (336,543) $ (2,330,675) Incremento /Disminución Neta en el Efectivo y Equivalente de Efectivo $ 619,163 $ (456,307) Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio (1) 89,651 545,958 Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio (1) $ 708,814 $ 89,651

Nota1.- Fuente Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012 presentada por el Ente. Nota2.- Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2012 y 2011 fueron eliminadas.




Los datos sobresalientes en los Estados Financieros se mencionan a c ontinuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 7,519,398 b) Pasivo 2,351,347 c) Hacienda Pública / Patrimonio 5,168,051 d) Ingresos 14,836,431 e) Gastos y Otras Pérdidas 14,768,733

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. a) ACTIVO $7,519,398

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 3,774,215 Activo no circulante 3,745,183

Total $ 7,519,398 Activo circulante $3,774,215 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 708,814 Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir 2,989,829 Otros Activos circulantes 75,572

Total $ 3,774,215




Efectivo y equivalentes de efectivo $708,814 Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Efectivo $ 18,300 Bancos / Tesorería 290,514 Inversiones Temporales (hasta 3 meses) 400,000

Total $ 708,814 Efectivo $18,300 Este saldo se integra de los siguientes fondos:

Concepto Importe Caja Osetur $ 3,000 Caja Transportación 300 Caja Cola de Caballo 10,000 Fondo de Taquilla para Bustamante 5,000 Total $ 18,300

Se practicaron arqueos por importe de $13,000 verificando la documentación soporte, los recibos custodia, la periodicidad de l os reembolsos y el cumplimiento de n ormatividad de l os comprobantes, los cuales son adecuados a las necesidades particulares del Organismo, no determinando observaciones. Las pruebas realizadas representan un alcance del 71% respecto al saldo total al cierre del ejercicio. Bancos / Tesorería $290,514 Este saldo se integra de tres cuentas bancarias:

Nombre de la cuenta No. Cuenta Importe

HSBC Nómina 1609004003 $ 282,380 HSBC Bustamante 4041530841 4,427 HSBC Mirador Obispado 4032144545 3,707

Total $ 290,514




La cuenta No. 1609004003 del banco HSBC se utiliza para el pago de nómina y gasto corriente de la operación del Organismo, del Parque Cola de Caballo y de las Grutas de García, además en esta cuenta se depositan los ingresos derivados de aportaciones del Gobierno del Estado y de ingresos propios. La cuenta No. 4041530841 del banco HSBC es utilizada para los ingresos y gastos propios de las Grutas de Bustamante. La cuenta HSBC No. 4032144545 Mirador Obispado se utiliza exclusivamente para los gastos del Parque Mirador Obispado. Se revisaron las conciliaciones bancarias del mes de diciembre de 201 2, verificando que las partidas en tránsito fueron correspondidas. Además, se solicitaron y obtuvieron confirmaciones bancarias con saldo al 31 de diciembre de 2012 de las cuentas que maneja el Organismo, obteniendo resultados satisfactorios. Inversiones Temporales(hasta 3 meses) $400,000 En esta cuenta se registra la inversión en cuenta bancaria a nombre del Organismo que genera intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificó su saldo contra estados de cuenta y el registro correcto de los intereses, obteniendo resultados satisfactorios. Así mismo, se enviaron confirmaciones bancarias no obteniendo respuesta. Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir $2,989,829 Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Cuentas por Cobrar $ 2,986,000 Contribuciones por recuperar 3,829

Total $ 2,989,829




Cuentas por cobrar $2,986,000 Esta cuenta se describe a continuación:

Concepto Importe

Municipio de Bustamante, N.L. $ 2,983,000 (1) Osetur 3,000

Total $ 2,986,000 (1) Corresponde a la administración y mantenimiento del Parque Grutas de Bustamante de los

meses de enero 2010 a noviembre de 2012. Al mes de mayo de 2013 no se ha recibido pago alguno del Municipio de Bustamante, N.L. Es de mencionar que el organismo efectuó gestiones de cobro, mediante oficios, por lo que ésta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013. Otros Activos circulantes $75,572

Este importe corresponde al depósito en garantía entregado a favor de la Comisión Federal de Electricidad en el año 2008 por el incremento de carga en el Mirador del asta bandera, por la conexión de nuevas lámparas. Activo no circulante $3,745,183

Se integra como sigue:

Concepto

Saldos al 31/12/11

Debe

Haber

Saldos al 31/12/12

Otros bienes inmuebles $ 4,612,121 $ - $ 163,232 $ 4,448,889 Mobiliario y Equipo de Administración 3,967,345 9,839 197,952 3,779,232 Equipo de Transporte 1,870,875 - - 1,870,875 Maquinaria, Otros Equipos y herramientas 108,808 25,880 20,345 114,343 Otros Activos Intangibles 9,392,946 - - 9,392,946

Sub-Total $ 19,952,095 $ 35,719 $ 381,529 $ 19,606,285 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

15,347,778 355,556 868,880 15,861,102

Total $ 4,604,317 $ 391,275 $ 1,250,409 $ 3,745,183




Para su revisión se analizaron pólizas de cheque, de diario y su documentación soporte, el cumplimiento a la Normatividad establecida en el Artículo 11 de la Ley de Egresos para el ejercicio 2012, en relación con el artículo 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, ambas del Estado de N uevo León, con un alcance del 100%, obteniendo resultados satisfactorios. Se llevó a cabo una inspección física de los activos adquiridos durante el ejercicio, asimismo se verificaron resguardos que respaldan los activos del Instituto no detectando diferencias. De conformidad con la Norma de Información Financiera B-10 “Efectos de la inflación” establece el reconocimiento de l os efectos de la inflación mediante la aplicación del método integral, sólo cuando el entorno económico es calificado como entorno inflacionario (Inflación mayor o igual al 26%, acumulada en los tres ejercicios anuales anteriores). Debido a que la inflación acumulada en los tres años anteriores fue inferior al 26%, el entorno económico ha sido calificado como no inflacionario, en consecuencia, los estados financieros por los años 2012 y 2011 que se acompañan están expresados en pesos nominales. A continuación mencionaremos las principales adquisiciones y bajas que r ealizó el Organismo durante el ejercicio.

Corresponde a las mejoras realizadas en las anteriores oficinas de Osetur que se ubicaban en Privada Liendo 703 Col. Obispado, debido a que el organismo ya se encuentra en Washington No. 2000 Col. Obrera, Monterrey, N.L. Estas bajas se autorizaron en Acta Mobiliario y equipo de administración $3,779,232 Se integra como sigue:

Otros bienes inmuebles (Haber) $163,232




Concepto Saldo al 31/12/11

Debe Haber Saldo al 31/12/12

Mobiliario y equipo de oficina $ 3,583,289 $ - $ 110,210 $ 3,473,079 Equipo de cómputo 384,056 9,839 87,742 306,153 Total $ 3,967,345 $ 9,839 $ 197,952 $ 3,779,232

Cantidad Concepto Importe

2 Copiadoras $ 17,846 8 Botes de basura 16,560 8 Postes unifila 15,180

11 Sillones 17,880 Otros menores a ( $10,000) (sillas, horno de m icroondas, silla

de ruedas, camilla, maquina escribir, mesa de t rabajo entre otros). 42,744

Total $ 110,210 Este saldo ampara la baja de diversos muebles y equipos que se encuentran ya en m alas condiciones derivado del desgaste natural por uso, autorizado mediante el acta administrativa de fecha 24 de e nero de 2012, así como también en bas e a l os lineamientos expedidos por la Consejo Nacional de Armonización Contable en base a su valor de capitalización. Equipo de cómputo (Debe) $9,839 En esta cuenta se registra la adqui sición de T ablet Apple I Pad utilizada en asuntos del Organismo por el Coordinador General Francisco Salazar Guadiana. Se revisaron orden de compra, póliza de e gresos, cheque, factura y resguardo, con resultados satisfactorios.

Mobiliario y Equipo de administración (Haber) $110,210





2 Impresoras $ 6,330 2 Microcomputadoras 18,132 4 Computadoras 50,396 1 Drive Zip omega para respaldo 2,041 3 Impresoras 5,628 1 Reproductor de DVD 1,150 1 Disco duro externo 2,093 1 Monitor Samsung 1,972

Total $ 87,742 Este saldo ampara la baja de diverso equipo que se encuentran ya en malas condiciones derivado del desgaste natural por uso, autorizado mediante el acta administrativa de fecha 24 de enero de 2012, así como también en bas e a l os lineamientos expedidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en base a su valor de capitalización. Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas (Debe) $25,880 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Motor Reductor para Asta Bandera 20,880 Desbrozadora marca Tony Bilt (4 tiempos) mod TB57555 $ 5,000

Total $ 25,880 Se revisaron orden de compra, póliza de egresos, cheque, factura y resguardo así como inspección física del activo, con resultados satisfactorios.

Equipo de cómputo (Haber) $87,742





1 Herramientas para Cola de Caballo $ 6,266 6 Diablos y Carretilla 2,744 1 Desbrozadora Craftsman p/Mirador 2,624 2 Gatos hidráulicos para autobús taller 2,391 1 Escalera y taladro para taller 2,010 1 Desmalezadora Truper 1,555 1 Pulidor industrial 1,495 1 Taladro para Cola de Caballo 1,260

Total $ 20,345 Este saldo ampara la baja de di versos activos que se encuentran ya en malas condiciones derivado del desgaste natural por uso, autorizado mediante el acta administrativa de fecha 24 de enero de 2012, así como también en base a los lineamientos expedidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en base a su valor de capitalización. Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles ($15,861,102) Se registran las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos durante el ejercicio 2012, en base a su vida útil mediante el método de línea recta, y su correspondiente depreciación de la actualización, así como las bajas por activos en m alas condiciones y también en base a los lineamientos expedidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable en base a su valor de capitalización. Nuestra revisión consistió en verificar en forma selectiva los cálculos de la depreciación de cada uno de los activos fijos propiedad del Organismo a través de una integración del activo fijo, en el que se reflejan los importes correspondientes a cada uno, montos originales de cada inversión, fecha de adquisición, entre otros, con resultados satisfactorios. b) PASIVO $2,351,347

Este rubro se integra como sigue:

Maquinaria, Otros Equipos y herramientas (Haber) $20,345




Concepto Importe

Cuentas por Pagar a Corto Plazo $ 1,179,007 Otros Pasivos a Largo Plazo 1,172,340

Total $ 2,351,347 Cuentas por Pagar a Corto Plazo $1,179,007 Proveedores $113,750

Esta cifra ampara los bienes y/o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio por parte del Organismo.

A continuación se muestra su integración:

Nombre Importe

Comisión Federal de Electricidad $ 43,207 Ramón Rodolfo Torres Gonzalez 21,887 Ejido la Cienegilla 19,000 Comisión Nacional del Agua 12,578 Arema Producción y Servicio, S.A. de C.V. 5,912 Otros menores a $5,000 (8) 11,166

Total $ 113,750 Al mes de mayo de 2013, se liquidó el importe de $91,863 que representa el 81% del saldo.

Concepto Importe

Proveedores $ 113,750 Retenciones y Contribuciones 828,064 Otras cuentas por pagar 237,193

Total $ 1,179,007




Retenciones y Contribuciones $828,064

Nombre Importe

Impuesto sobre Productos de Trabajo $ 629,353 Aportaciones para el Fondo de Retiro (SAR) 51,231 Aportaciones de Seguridad Social(IMSS) 43,912 Aportaciones al Fondo de Vivienda(INFONAVIT) 40,933 Impuesto sobre nómina 20,192 Retención 10 % sobre arrendamientos 17,740 Créditos Infonavit 15,839 Otros menores a $5,000 (2) 8,864

Total $ 828,064 Representan las obligaciones fiscales y laborales pendientes de pago al mes de di ciembre de 2012, al mes de marzo 2013 ha sido pagada la cantidad de $352,975 correspondiente al 43% del total del adeudo. Otras Cuentas por pagar $237,193

Corresponde principalmente al registro de ingresos de las taquillas del Parque Cola de Caballo por valor de $230,690, los cuales se deben registrar en ingresos Otros Pasivos a Largo Plazo $1,172,340 Este importe se integra por la provisión de indemnizaciones por importe de $941,250 y la de prima de antigüedad por valor de $231,090. El organismo asumió el pasivo relacionado con las Normas de Información Financiera D-3 ”Beneficios a los empleados“. Los pasivos y costos relativos a este boletín, se reconocieron al 31 de diciembre de 2011 en base a un estudio actuarial efectuados por expertos independientes.




c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $5,168,051 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones $ 938,116 Revaluaciones 11,132,116 Resultado del Ejercicio Ahorro / Desahorro 67,698 Resultado de Ejercicios Anteriores (898,210) Exceso o insuficiencia en la Actualización del Patrimonio (6,071,669)

Total $ 5,168,051 El resultado del Ejercicio Ahorro / Desahorro se integra por los ingresos menos sus gastos y otras pérdidas, determinándose como sigue:

Concepto Importe

Ingresos: Ingresos de la Gestión (Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del Gobierno)

$ 7,187,010

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 7,639,359 Ingresos Financieros (Productos Financieros Corrientes) 10,062

Total Ingresos $ 14,836,431

Gastos y Otras Pérdidas: Servicios Personales $ 6,585,785 Materiales y Suministros 887,817 Servicios Generales 6,378,426 Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas

868,095

Otros Gastos 48,610 Total Gastos y Otras Pérdidas $ 14,768,733

Total $ 67,698 d) INGRESOS $14,836,431 Este concepto se integra como sigue:




Concepto Importe

Ingresos de la Gestión: Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del Gobierno

$ 7,187,010

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 7,639,359 Otros Ingresos Productos Financieros Corrientes 10,062

Total $ 14,836,431 En relación a este rubro nuestro alcance ascendió a $10,395,078 que representa el 70% del total. Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del Gobierno

$7,187,010

Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Cola de Caballo $ 5,038,939 Supervisión y aportación Grutas de García 1,020,611 Aportación Municipio de Bustamante, N.L. 886,600 Ingresos por Tranvía 205,640 Ingresos Varios 35,220

Total $ 7,187,010 En relación a estos ingresos nuestro alcance ascendió a $2,747,022 que representa el 38% del total. Nuestra revisión consistió en v erificar la documentación soporte siguiente: Pólizas de i ngresos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, pólizas de diario, recibos, facturas y contratos, auxiliares contables, así mismo se cotejaron los ingresos depositados contra el importe emitido por el sistema de emisión de boletos para comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2012.




Cola de Caballo $5,038,939

Concepto Importe

Visitante Adulto $ 3,817,320 Visitante Niño 745,690 Concesiones de Rentas 226,615 Estacionamiento 150,990 Concesiones de Ventas 98,324

Total $ 5,038,939 Visitante adulto $3,817,320 Este boleto se vende a mayores de 10 años y tiene un costo de $40. El boletaje es expedido por medio de sistema, el cual emite un boleto por cada persona que entra al parque, después en la entrada, de este boleto se desprende una parte del mismo, los cuales al final del día son cotejados contra el reporte emitido por el sistema, mismo que cuadra contra los ingresos depositados en forma diaria. Visitante niño $745,690 Este boleto es expedido a mayores de 4 años y menores de 10, teniendo un costo de $20. Concesiones Rentas $226,615 Corresponde a los ingresos por rentas de locales en el parque recreativo “Cola de Caballo” para la venta de ar tesanías y de una fuente de sodas. Estos arrendamientos se realizan mediante un contrato de manera anual que se renueva cada ejercicio a los arrendatarios. Estacionamiento $150,990 En este atractivo turístico Cola de Caballo se cuenta con un estacionamiento el cual tiene un costo de $30.




Concesiones Ventas $98,324 Se registraron en este concepto los ingresos derivados de las concesiones de las máquinas de sodas, la venta de artesanías, recuerdos, elotes, churros, aguas frescas y telescopio, entre otros en el Parque Cola de Caballo, y en el mirador Asta Bandera. Estas concesiones se encuentran estipuladas en contratos en los cuales se especifica que los ingresos que otorgan al Organismo corresponden a un porcentaje de las ventas diarias, las cuales son corroboradas por el Administrador del Parque. Supervisión y operación Grutas de García $1,020,611 Este concepto ampara los servicios que presta el Organismo al Patronato Pro-Grutas de García, A.C., por la administración, supervisión, mantenimiento de obras, elaboración de estudios y proyectos, según lo establece el Contrato de Prestación de Servicios que ambos celebraron el día 1 de Octubre de 200 9, en donde se estipula el pago al Organismo del 15% de l os ingresos mensuales que se reciben en el paseo turístico. Aportación Municipio de Bustamante $886,600 Corresponden a los ingresos registrados por el apoyo por la administración y mantenimiento en la operación de las Grutas El Palmito en el Municipio de Bustamante, Nuevo León, de conformidad con el Acta de Sesión Ordinaria del Consejo de Administración de fecha 03 de abril de 2009 donde se autorizó que el Organismo apoyará la operación de las Grutas. Ingresos por Tranvía $205,640 Este concepto ampara los ingresos por los paseos culturales que realizan dos t ranvías por el centro de la ciudad, con valor de $2 0 por persona, con recorrido de martes a d omingo. Se revisaron los reportes de ventas mensuales, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, obteniendo resultados satisfactorios. Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público $7,639,359 Corresponde a la aportación para publicidad y promoción de los parques que opera el Organismo, para la adquisición de 4 ban deras monumentales, apoyo para el pago del aguinaldo y proveedores, así como para gasto corriente del Parque Grutas de Bustamante.




Se confrontó el saldo con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, se verificaron estados de c uenta bancarios para comprobar el depósito de l os ingresos, pólizas de diario e ingresos, obteniendo resultados satisfactorios En relación a estos conceptos nuestro alcance fue del 100% e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $14,768,733 Este saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de Funcionamiento: Servicios Personales $ 6,585,785 Materiales y Suministros 887,817 Servicios Generales 6,378,426 Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias: Estimaciones,Depreciaciones,Deterioros,Amortizaciones,Provisiones y Reservas 868,095 Otros Gastos 48,610

Total $ 14,768,733 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y de cheque, documentación comprobatoria y el cumplimiento a la Normatividad establecida en el Artículo 11 de la Ley de Egresos, en relación con el 48 de la Ley de A dquisiciones, Arrendamientos y Contratación de S ervicios, ambas del Estado de N uevo León, con el objeto de c omprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2012. Nuestras pruebas ascendieron a la cantidad de $12,046,724 que representa el 82% del total. Servicios Personales $6,585,785 Este concepto se integra como sigue:




Concepto Importe

Sueldo personal de confianza $ 4,217,428 Gratificación de fin de año 502,079 Cuotas IMSS 368,153 Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro 313,426 Otras prestaciones 273,588 Cuotas INFONAVIT 250,545 Gratificaciones especiales 220,976 Liquidación por indemnización y sueldos y salarios caídos 192,928 Prima dominical, festivos y descansos 146,583 Sueldos personal eventual 43,772 Prima vacacional 41,428 Sueldos y salarios por tiempo extra 12,440 Prima de antigüedad 2,439

Total $ 6,585,785 Este capítulo representa el 45% del total del gasto del Instituto, nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, listados de nómina, recibos de nómina, comparativo del registro contable contra las nóminas realmente pagadas no habiendo encontrado diferencias, cálculos de percepciones, deducciones y revisión de expedientes de personal, dando un alcance de revisión del 88%, obteniendo resultados satisfactorios. A continuación se describen los conceptos más importantes: Sueldos $4,217,428 Representa los sueldos de los 38 empleados correspondientes al personal de Oficinas Generales, Área de Transportación, Parque Recreativo Cola de C aballo, Mirador Obispado y Grutas de Bustamante. Se verificó que el total de la nómina física preparada por el Organismo se reflejará en los registros contables, obteniendo resultados satisfactorios.




Gratificación de fin de año $502,079 Este concepto ampara el aguinaldo otorgado al personal del Organismo en el mes de diciembre de 2012 equivalente a 60 días de salario. Cuotas al IMSS $368,153 Este rubro representa las cuotas pagadas en el ejercicio, de l as cuales se revisaron las liquidaciones correspondientes, cotejando los importes contra los cheques; obteniendo resultados satisfactorios. Aportaciones al SAR $313,426 Este rubro representa las cuotas pagadas en el ejercicio, de l as cuales se revisaron las liquidaciones correspondientes, cotejando los importes contra los cheques; obteniendo resultados satisfactorios. Otras prestaciones $273,588 Este importe corresponde a la prestación de bonos de despensa por $758 mensuales que es entregada a todo el personal del Organismo. Se revisaron recibos firmados, facturas del proveedor, obteniendo resultados satisfactorios. Cuotas al INFONAVIT $250,545 Este rubro representa las cuotas pagadas en el ejercicio, de l as cuales se revisaron las liquidaciones correspondientes, cotejando los importes contra los cheques, obteniendo resultados satisfactorios. Gratificaciones especiales $220,976 En este concepto se registra principalmente el pago de 10 días de sueldo al personal que labora en el periodo comprendido en Semana Santa y Pascua de cada año, debido a la gran afluencia de




turistas en l os parques que administra el Organismo, por valor total de $109,177, prestación autorizada en acta de la sesión ordinaria del Consejo de Administración en fecha 18 de marzo de 2011. Así como, la cantidad otorgada al personal en la primer quincena de diciembre 2012, equivalente al Impuesto retenido del aguinaldo por importe total de $102,368. Se revisaron los cálculos de las prestaciones, nóminas físicas, recibos de pago, obteniendo resultados satisfactorios. Liquidación por indemnización y sueldos y salarios caídos $192,928 Ampara la provisión para el pago de liquidaciones por indemnización legal por retiro y terminación, según estudio actuarial efectuado por expertos independientes de conformidad con la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a l os Empleados”, los pasivos y costos relativos a es te boletín se reconocieron al 31 de diciembre de 2011. Para su revisión se verificó Valuación Actuarial de Beneficios al Retiro y por Terminación al 31 de diciembre de 2011. Prima dominical, festivos y descansos $146,583 Este concepto ampara los pagos por trabajar los días domingos y días festivos laborados por el personal de los parques. Se revisaron los cálculos de la prima dominical, que corresponde al 25% del salario diario del trabajador y de los días festivos, es decir de descanso obligatorio, los cuales independientemente del salario que le corresponda por el descanso, reciben un salario doble por el servicio prestado, así como listados de nómina, recibos de nómina y pago, obteniendo resultados satisfactorios. Materiales y Suministros $887,817 Este concepto se integra como sigue:




Concepto Importe

Combustibles $ 501,170 Materiales y útiles de impresión y reproducción 166,858 Material de limpieza 89,002 Alimentación de personas 79,482 Materiales y útiles de oficina 28,379 Vestuarios, uniformes y blancos 22,176 Otros menores a $600(2) 650

Total $ 887,717 Este capítulo representa el 6% del gasto del Instituto, para su revisión se analizaron pólizas de cheque, diario, la documentación soporte, el cumplimiento a l a Normatividad establecida en el Artículo 11 de la Ley de Egresos para el ejercicio 2012, en relación con el artículo 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, ambas del Estado de Nuevo León. Nuestro alcance ascendió a $377,589 que representa el 43% del total. A continuación se describen los conceptos más importantes: Combustibles $501,170 Representa el consumo de gasolina de cada uno de los vehículos propiedad del Organismo, al 31 de diciembre de 2012, se integra por 11 unidades entre camionetas, automóviles y tranvías. Se verificaron las bitácoras de c ada vehículo, las cuales coinciden con el total de l a compra mensual de las facturas de combustible, en estas se menciona el automóvil, persona que lo utilizó, actividad y fecha. Adicionalmente se verificaron órdenes de compra y pólizas de cheque, obteniendo resultados satisfactorios. Materiales y útiles de impresión y reproducción $166,858 Este rubro refleja los importes pagados por la impresión de boletos para su uso en las taquillas por los diversos servicios que se prestan como paseo en tranvía entradas al parque Cola de Caballo en sus distintas modalidades y para los paseos a caballo y en carreta, así como para entradas a las Grutas de Bustamante. Se revisaron pólizas de cheque, reportes de venta por fechas, facturas y requisiciones de compra, no determinando observaciones.




Material de limpieza $89,002 Material de limpieza utilizado para Oficinas generales, para el Parque Cola de Caballo, Grutas de Bustamante y Mirador Obispado. Se revisaron pólizas de c heque, facturas, requisiciones de c ompra y orden de compra no determinando observaciones. Alimentación de personas $79,482 En esta cuenta se registra la compra de alimentos para entregarse a t rabajadores y voluntarios que laboraron en el Periodo de Semana Santa en los Parques Cola de Caballo y Parque Grutas de Bustamante. Se revisaron pólizas de cheque, recibo, credencial de elector no determinando observaciones. Servicios Generales $6,378,426 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de propaganda institucional $ 1,920,722 Mantenimiento y conservación de inmuebles 1,632,387 Servicio de energía eléctrica 770,738 Arrendamiento de edificios y locales 492,353 Mantenimiento de vehículos 338,263 Arrendamiento de terrenos 228,000 Honorarios 170,288 Seguros 137,845 Servicio de agua potable 106,305 Impuesto sobre nóminas 102,868 Servicio telefónico 87,371 Otros impuestos y derechos 75,468 Penas, multas, accesorios y actualizaciones 60,010 Recolección de desechos 53,476 Menores de $30,000 (20) 202,332

Total $ 6,378,426




Este capítulo representa el 43% del total del gasto operativo del Organismo, para su revisión se analizaron pólizas de cheque, diario, la documentación soporte y el cumplimiento a l a Normatividad establecida en el Artículo 11 de l a Ley de E gresos para el ejercicio 2012, en relación con el artículo 48 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios ambas del Estado de Nuevo León, Nuestro alcance ascendió a $ 4,970,360 que representa el 78% del total. A continuación se describen los conceptos más importantes: Gastos de propaganda institucional $1,920,722 En esta cuenta se registró principalmente la cantidad de $938,588 pagada al proveedor Preset Records de M éxico, S.A. de C .V. por la compra de m aterial promocional primavera 2012 tales como 350,000 dípticos informativos impresos en selección a color 4x4 tintas papel cauche de 150 gr, 300,000 trípticos impresos en selección a color por ambos lados en papel cauche de 150 gr . “Parque Grutas de García”, 300,000 trípticos impresos en selección a color por ambos lados en papel cauche de 150 gr. “Parque Cola de Caballo” y un lote de anuncios impresos en trovisel, bastidores de ptr de diferentes medidas. Así mismo, se integra por la cantidad de $887,950 pagada a Optima Representación y Servicios Estratégicos S.A. de C.V. por la compra de 155 millares de bolsas medidas 70 x 90 cm. con pigmentación color blanco con resistencia a calibre 150 impresa a una tinta, 20,000 bolsas ecológicas impresas a una tinta varios colores y 8 lonas impresas en alta resolución con bastilla y ojillos metálicos. Se revisaron cotizaciones, órdenes de s ervicios, facturas, pólizas de egr esos y de di ario, obteniendo resultados satisfactorios. Mantenimiento y conservación de inmuebles $1,632,387 En esta cuenta se registró principalmente la cantidad de $967,416 pagada a la Secretaría de la Defensa Nacional por la compra de 4 banderas Nacionales para Asta de 100 metros de altura, y la cantidad de $378,097 por concepto de mantenimiento del Asta bandera. Así mismo se integra por la cantidad de $82,034 pagado a Compact Disc de México, S.A. de C.V. por concepto de reparación del sistema eléctrico del Mirador Obispado entre los cuales están 50




lámparas, 31 sokets, 250 metros de cable, 150 metros de mangueras de aluminio, 10 conectores y 100 empates, así como la mano de obra . Se revisaron pólizas de cheque, facturas, contratos, órdenes de compra, entre otra documentación comprobatoria, obteniendo resultados satisfactorios. Servicio de energía eléctrica $770,738 En esta cuenta se registran los gastos de energía eléctrica de las oficinas del Organismo, el taller de autobuses y el parque “Cola de Caballo”, así como los servicios de energía para el medidor Asta Bandera. Arrendamiento de edificios y locales $492,353 En esta cuenta se registra el arrendamiento de las oficinas administrativas del organismo por la cantidad de $39,637 durante el mes de enero y $41,156 por cada uno de los meses de Febrero a Diciembre del 2012. Se revisaron contratos de ar rendamiento, pólizas de egresos y recibos, obteniendo resultados satisfactorios. Mantenimiento de Vehículos $338,263 En ésta cuenta se registran los pagos efectuados por concepto de reparaciones realizadas a los automóviles, camionetas y tranvías propiedad del Organismo. Se verificaron, pólizas de c heque, requisiciones de s ervicio, facturas y órdenes de compra, obteniendo resultados satisfactorios. Arrendamiento de terrenos $228,000 Aportación otorgada al Ejido la Cieneguilla por el uso de la cascada Cola de Caballo mediante convenio de participación firmado el 01 de enero 2001.




Honorarios $170,288 En esta cuenta se registra principalmente el pago de los servicios de auditoría a los estados financieros del organismo del ejercicio 2011 por valor de $148,770 y $21,518 por la valuación actuarial de obligaciones laborales de conformidad con la NIF D-3. Seguros $137,845 En esta cuenta se registra el pago de seguros de los vehículos, deducible de camioneta XTRAIL 2006 por daños materiales propiedad del Organismo, así como fianza de fidelidad para el personal administrativo y operario. Servicio agua potable $106,305 En esta cuenta se registran los gastos efectuados por el servicio agua utilizada en las oficinas del Organismo y Parque Mirador Obispado. Impuesto sobre nóminas $102,868 Corresponde a los impuestos locales originados por el total de las remuneraciones erogadas al cierre del ejercicio. Se verificaron que éstos hayan sido enterados ante la autoridad correspondiente. Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas

$868,095

Ampara el gasto producto de la aplicación de las tasas de depreciación de acuerdo a la Ley del Impuesto Sobre la Renta establecidas a cada tipo de activo, para su revisión se examinaron los cálculos correspondientes con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública de ejercicio 2012, obteniendo resultados satisfactorios.




Otros Gastos $48,610 En esta cuenta se registran principalmente los activos fijos que tienen un valor menor a $2,180 de conformidad con los Lineamientos para el llenado de la Matriz AA-ZAP por importe de $ 26,804, comisiones bancarias, entre otros. Para su revisión se verificaron póliza de diario, estados de cuenta bancarios la valuación actuarial entre otros documentación comprobatoria, obteniendo resultados satisfactorios. AHORRO / DESAHORRO NETO DEL EJERCICIO $67,698 Este importe es producto de las diferencias entre los ingresos recibidos menos sus aplicaciones del ejercicio 2012. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León

Presupuesto v/s Real Al 31 de diciembre de 2012

CONCEPTO Presupuesto Real Variación %

Ingresos Propios $ 7,251,612 $ 7,187,010 $ (64,602) (1) (1) Aportaciones Estatales 5,740,004 7,639,359 1,899,355 33 (2)

Total $ 12,991,616 $ 14,826,369 $ 1,834,753 14 Egresos Servicios personales $ 7,339,484 $ 6,585,785 $ 753,699 10 (3) Materiales y suministros 1,076,615 887,817 188,798 18 (4) Servicios generales 4,575,516 6,378,426 (1,802,910) (39) (5)

Total $ 12,991,615 $ 13,852,028 $ (860,413) (7) Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Entidad proporcionó las explicaciones siguientes:




“(1).-INGRESOS PROPIOS (Ingresos por Venta de B ienes y Servicios Producidos en establecimientos del Gobierno) La variación se debe principalmente a l a poca afluencia de v isitantes en los parques que administramos.” “(2).-APORTACIONES ESTATALES (Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público) La variación se debe a que se solicitó suficiencia presupuestaria para gastos de promoción y publicidad en la época navideña del 2011 y el periodo vacacional de primavera-verano 2012 en los parques que administramos” “(3).- SERVICIOS PERSONALES La variación se debe principalmente a que se dio de baja al coordinador administrativo, al supervisor del parque Mirador Asta Bandera y al enlace de fiscalización, ya que hubo un cambio en la Administración del Organismo el 17 de septiembre.” Se realizó ajuste para reflejar en libros los valores de la provisión para indemnizaciones y prima de antigüedad según cálculo actuarial con cifras al 31 de diciembre de 2011. “(4) MATERIALES Y SUMINISTROS La variación se debió principalmente a q ue no s e compraron uniformes de las temporadas de verano e invierno para los empleados de Parques, únicamente se adquirieron para el personal de apoyo en Semana Santa y pascua.” “(5) SERVICIOS GENERALES La variación se originó principalmente por la Publicidad y Promoción en la época navideña del 2011 y el periódo vacacional de primavera-verano 2012 en los parques que administramos.”(Cabe mencionar que se obtuvieron mas recursos para este concepto, tal y como se detalla en l a explicación de la variación de Ingresos, Aportaciones estatales).

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación,




está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado e n el apartado V de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Organismo son los siguientes:

OPERADORA DE SERVICIOS TURÍSTICOS DE NUEVO LEÓN INDICADORES DE GESTIÓN

Al 31 de diciembre de 2012 y 2011

INDICADOR

Unidad de

Medida

Objetivo

2012

Real 2012

Real 2011

Variación 2012 vs. Objetivo

Variación 2012 vs.

2011

Visitantes Parque Grutas de García

Personas 127,965 96,626 82,686 (31,339) 13,940

Visitantes Parque Cola de Caballo

Pesos $ 4,198,483 $ 4,563,010 $ 2,677,850 $ 364,527 $ 1,885,160

Servicios de Transportación

Personas 13,230 9,523 8,963 (3,707) 560

Visitantes Parque Cola de Caballo

Personas 156,531 130,251 96,864 (26,280) 33,387

Visitantes Parque Grutas de García

Pesos $ 1,089,409 $ 1,020,611 $ 754,522 $ (68,798) $ 266,089

Servicios de Transportación

Pesos $ 285,327 $ 205,640 $ 189,940 $ (79,687) $ 15,700

“Visitantes Parques Grutas de García – Personas (31,339) Debido a la situación económica que prevalece en el país, la afluencia de turistas ha disminuido, por lo que se ha llevado a cabo promoción y publicidad en los parques pero no se ha recuperado como se esperaba.” “Visitantes Parque Cola de Caballo- Pesos 364,527 Hubo un incremento de precio en el boleto de adulto en el Parque Cola de Caballo en el mes de diciembre de 2011.”




“Servicios de Transportación- Personas (3,707) Debido a la situación económica que prevalece en el país, la afluencia de turistas ha disminuido, por los que se ha llevado a cabo la promoción y publicidad pero no se ha recuperado como se esperaba.” “Visitantes Parque Cola de Caballo- Personas (26,280) Debido a la situación económica que prevalece en el país, la actividad turística ha disminuido, por lo que s e ha l levado a c abo promoción y publicidad en los parques pero no s e ha r ecuperado como se esperaba.” “Visitantes Parque Grutas de García – Pesos (68,798) Debido a la situación económica que prevalece en el país, la actividad turística ha disminuido, por lo que s e ha l levado a c abo promoción y publicidad en los parques pero no s e ha r ecuperado como se esperaba.” “Servicios de Transportación – Pesos (79,687) Debido a la situación económica que prevalece en el país, la afluencia de turistas ha disminuido, por los que se ha llevado a cabo la promoción y publicidad pero no se ha recuperado como se esperaba.”

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V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Cuenta por cobrar

1. Saldo a cargo del Municipio de Bustamante, N.L. sin recuperar.

No se localizó ni fue exhibido por el Organismo, el convenio o las acciones que seimplementarán para recuperar el adeudo a cargo del Municipio de Bustamante, N.L. porconcepto de administración y mantenimiento del Parque Grutas de Bustamante de losmeses de enero 2010 a noviembre 2012 por importe de $2,983,000 el cual al 31 de mayo2013 no se ha cobrado, ni se ha concluido con la regularización de esta situación.

Lo anterior ya fue mencionado en el Informe de Resultados de la Cuenta Pública del ejercicio2010.


Año Cantidad2010 $ 855,5002011 1,240,9002012 886,600Total $ 2,983,000

Cabe mencionar, que el Organismo no cuenta con una estimación para cuentas incobrables.

Control Interno

RespuestaDel ente público y del Dr. Homero Rico Garza en su carácter de ex titular del ente públicodurante el ejercicio objeto de revisión:

"Respecto a esta observación, cabe señalar que el Municipio de Bustamante, N.L. efectuóel día 5 de julio de 2013 un abono de $23,727 amparado con la póliza de ingresos número




15 del mes de julio de 2013. (Se adjunta póliza de ingresos, estado de cuenta bancario,recibo de ingresos y factura).

Es importante señalar que la Administración del Organismo efectúo en repetidas ocasionesgestiones de cobranza a través de oficios expedidos durante el ejercicio 2012 y 2013. (Seanexan oficios)

Asimismo adjuntamos copia del escrito expedido el 15 de junio de 2013 por el C. ReynaldoLópez Hernández, Secretario de Finanzas Tesorero Municipal de Bustamante, N.L., en elque se reconoce el adeudo por importe de $3, 475,984 como pasivo municipal a favor delParque Grutas de Bustamante al 31 de mayo de 2013.

En cuanto a la falta de una estimación para cuentas incobrables, es de señalar que noprocede debido a que el Municipio está reconociendo dicho adeudo, adicionalmente efectuóun anticipo a cuenta de dicho saldo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Organismo, la cual no solventala observación debido a que aún y cuando el organismo realizó gestiones de cobranza,obtuvo del municipio oficio de reconocimiento del adeudo y recibió un abono por $23,727, eladeudo sigue incrementándose mes a mes, sin que se hayan realizado acciones concretaso se efectúen acuerdos que conlleven a recuperar este saldo.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se encomienda al Organismo realizar las gestiones administrativas necesarias para llegara un acuerdo y recuperar este saldo.

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Retenciones y Contribuciones

2. Impuestos retenidos no enterados.

Se detectaron retenciones por sueldos y salarios que no han sido enterados a mayo de2013 y que ascienden a $475,202 por los meses de noviembre y diciembre 2011, así comode enero a mayo, octubre y noviembre de 2012, contraviniendo el artículo 113, primero ypenúltimo párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.





Saldo que proviene de ImporteNoviembre y Diciembre 2011 $ 193,702Enero 49,189Febrero 49,289Marzo 6,380Abril 79,906Mayo 52,448Octubre 464Noviembre 43,288Diciembre 536Total $ 475,202

Al momento de que estos impuestos sean enterados se verán afectados por Recargos yActualización.

Normativa

Respuesta Del ente público y del Dr. Homero Rico Garza en su carácter de ex titular del ente público durante el ejercicio objeto de revisión:

"En cuanto a esta observación, es importante señalar que para los meses de Noviembrey Diciembre de 2011, así como Enero, Febrero, Marzo, Abril y Noviembre de 2012, elOrganismo está adherido al "Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales enmateria del Impuesto Sobre la Renta, de Derechos y Aprovechamientos", publicado en elDiario Oficial de la Federación el 05 de diciembre de 2008.

Es de señalar que en el artículo segundo de este Decreto se menciona en la Fracción I, losiguiente: "Condonación total de los adeudos, incluyendo sus accesorios, que tengan por laomisión total o parcial del entero del Impuesto Sobre la Renta a cargo de sus trabajadores,correspondiente a los ejercicios fiscales de 2005 y anteriores".

En la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2013, en el artículo novenomenciona: "Se les extenderá el beneficio referido en el artículo segundo fracción I de dichoDecreto, hasta el ejercicio fiscal de 2012 y anteriores siempre y cuando se encuentren alcorriente en los enteros correspondientes al mes de diciembre de 2012".

En cuanto al impuesto correspondiente al mes de Mayo de 2012, es de señalar que éstefue pagado el día 18 de junio de 2012 en el Banco HSBC México (se adjunta el Acuse deRecibo de la Declaración provisional o definitiva de impuestos federales y el recibo bancariode pago de contribuciones federales).




Respecto al impuesto retenido de $39,105 del mes de Octubre de 2012 fue pagado el 20de noviembre de 2012 por la cantidad de $38,105, resultando una diferencia por pagar de$1,000, los cuales se pagaron el 27 de marzo de 2013.

Usted refiere que en el mes de octubre hay una diferencia por pagar de $464, sin embargoexiste un error de registro por $536 que se contabilizó en las cuotas de seguro social, registroque fue corregido mediante la póliza de diario número 87 de fecha 31 de diciembre de 2012.

Para solventar lo antes manifestado anexó: Diario Oficial del 5 de diciembre de 2008,Oficio de la Declaratoria para aplicación del Decreto de Estímulos Fiscales a EntidadesFederativas, Renuncia a beneficios pendientes de aplicar, convenio celebrado entre elGobierno Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y por la otraparte del Gobierno del Estado de Nuevo León, Ley de Ingresos de la Federación para elejercicio fiscal del 2013, Acuse de Recibo y el recibo bancario de contribuciones federalescorrespondiente al pago del mes de diciembre de 2012, así como Declaración Forma 43-AAviso para la aplicación de estímulos a entidades federativas, Municipios y Otros OrganismoPúblicos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada la cual solventa parcialmente laobservación.

Solventa en el caso de que ya se enteraron los impuestos pendientes de pagocorrespondientes al mes de octubre 2012, los cuales fueron pagados el 27 de marzo 2013,los del mes de mayo también solventa según lo manifestado y la documentación que seanexa. Cabe aclarar que como no se contaba con la documentación del pago del mes demayo para comprobar su entero, de tomo como base la información del auxiliar contablela cual refería en su concepto pago de impuestos federales "MA", por lo que se considerócomo marzo en lugar de mayo; por lo tanto la cifra considerada en mayo en lo observadode acuerdo a su aclaración, corresponde a marzo de 2012, por lo cual no afecta el montototal que se observa por valor de $475,202.

No solventa en el caso de las retenciones por sueldos y salarios de los demás meses queaún no han sido enterados (incluyendo marzo de 2012) por valor de $474,738, incumpliendocon el artículo 113 primero y penúltimo párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Al momento en que estos impuestos sean enterados, originaran el pago de recargos yactualización ocasionando un daño a la Hacienda Pública, el cual deberá ser cubierto porel funcionario responsable de cumplir con las obligaciones fiscales a cargo del organismo.




Cabe mencionar que en lo que respecta a su respuesta de que esta adherido al "Decretopor el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del impuesto sobre la renta dederechos y de aprovechamientos" y de que "En la Ley de Ingresos de la Federación parael ejercicio fiscal de 2013, en el artículo noveno menciona: "Se les extenderá el beneficioreferido en el artículo segundo fracción I de dicho Decreto, hasta el ejercicio fiscal de 2012 yanteriores siempre y cuando se encuentren al corriente en los enteros correspondientes almes de diciembre de 2012" no procede aplicar dicha condonación, ya que no se encontrabaal corriente en los enteros correspondientes al mes de diciembre de 2012.

Así mismo para que el organismo pueda verse beneficiado con lo que estipula el citadoDecreto, se debe de cumplir con lo establecido en su ARTICULO TERCERO fracción III,referente a que se deberá presentar "dentro de los 15 días posteriores a cada entero querealicen del impuesto sobre la renta a cargo de sus trabajadores, el aviso a que se refiere elartículo 25 del Código Fiscal de la Federación", el cual de conformidad a la documentaciónque se anexa, fue presentado en forma extemporánea hasta el 30 de agosto de 2013 .

Además el ARTÍCULO CUARTO del Decreto antes citado menciona que en caso deincumplimiento de las obligaciones establecidas en el artículo tercero de este Decreto, óbien de las obligaciones fiscales en materia de retención y entero del impuesto sobre larenta, se dejarán de aplicar los beneficios fiscales previstos en el artículo segundo de esteDecreto, a partir de la fecha de incumplimiento.

Acción emitidaPromoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios Generales

3. Incumplimiento a la Ley del Seguro Social al pagar de manera extemporánea las cuotascorrespondientes, ocasionando la generación de multas

Durante el ejercicio se observó que se pagaron de manera extemporánea las cuotas obreropatronales al IMSS, ocasionando el pago de multas por valor de$27,700, incumpliendo elartículo 39 de la Ley del Seguro Social.

A continuación se muestran los meses en que se pagaron las cuotas de maneraextemporánea




Fecha de retención Importeretenido

Fecha de pago

Noviembre 2011 $ 38,252 Enero 16 de 2012Diciembre 2011 38,762 Febrero 24 de 2012Enero 2012 46,002 Febrero24 de 2012Febrero 2012 42,392 Marzo 20 de 2012Total $ 165,408

Económica - Monto No Solventado $27,700

RespuestaDel ente público y del Dr. Homero Rico Garza en su carácter de ex titular del ente públicodurante el ejercicio objeto de revisión:

"Respecto a esta observación, cabe señalar que las multas por importe de $27,700 queusted refiere como Cuotas al IMSS, éstas corresponden a cuotas del INFONAVIT.

Es de mencionar que el Organismo no contaba con los recursos financieros para cubrir estasaportaciones, situación que originó solicitar al lnfonavit la condonación parcial de multas através de un convenio celebrado el 21 de febrero de 2012. (Se anexa dicho convenio).

Asimismo las cuotas del IMSS correspondientes al mes de febrero de 2012 por importe de$42,392 fueron cubiertas en tiempo y forma, no ocasionando multas. Cabe señalar que ustedcita el 20 de marzo de 2012 como fecha extemporánea, sin embargo de acuerdo al Artículo12 del Código Fiscal de la Federación referente al COMPUTO DE PLAZOS Y TÉRMINOS,se menciona lo siguiente: "No se contará el tercer lunes de marzo en conmemoración del21 de marzo". (Se adjunta comprobante del pago de cuotas al IMSS y el fundamento legalen cuanto al cómputo de plazos y términos del CFF)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada la cual solventa parcialmente laobservación.

Solventa en el caso de que las cuotas del IMSS correspondientes al mes de febrero de 2012por importe de $42,392 que fueron cubiertas en tiempo y forma considerando lo señaladopor el artículo 12 del Código Fiscal de la Federación.




No solventa en el caso de los demás meses observados por importe de $123,016 ya quelas cuotas fueron liquidadas al IMSS de manera extemporánea, ocasionando un daño a laHacienda Pública por el pago de multas, por la cantidad de $27,700.

Acción emitidaPliegos Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la cuenta pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la cuenta pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Pólítica del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de la cuenta pública del ejercicio 2011 En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de la cuenta pública 2011 de Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León (OSETUR), se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.




SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTA PÚBLICA 2011

Tipo de Acción Número de Observaciones por Tipo de Acción

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) -

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1

Promoción de I ntervención de la Instancia de C ontrol Competente (PIICC) -

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) -

Subtotal 1

Tipo de Recomendación Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) -

Subtotal 1

Total 2

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS Enseguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2011, por tipo de acción. a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

Con motivo de la revisión de la cuenta pública en comento, este Órgano Superior de Fiscalización detectó irregularidades de las que se desprenden conductas u omisiones de servidores públicos del




ente público, que contravienen las obligaciones de legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que éstos deben de salvaguardar en el desempeño de sus funciones. En tal sentido, esta Auditoría Superior del Estado, promovió ante los superiores jerárquicos de los servidores públicos del ente público que refiere el numeral 63, fracciones I y II de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de N uevo León, el fincamiento de responsabilidades administrativas, a e fecto de que éstos, llevarán a cabo las investigaciones conducentes, y en su caso iniciaran los procedimientos administrativos y aplicaran las sanciones correspondientes, a los responsables de los hechos u om isiones contenidos en las observaciones que se hicieron de su conocimiento. Los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Fecha de notificación Respuesta/Informe

1

ASENL-PFRA-CP2011-AP29-004/2012

Titular de Operadora de Servicios Turísticos

de Nuevo León 16-oct-12 Si contestó

ASENL-PFRA-CP2011-AP29-026/2012

Gobernador Constitucional del

Estado de Nuevo León 24-oct-12 Si contestó

Del informe rendido por el titular del ente público fiscalizado se advierte lo siguiente:

Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA Titular del ente público

Inicio de PFRA Estado del procedimiento Servidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

NO

El Titular de Operadora de Servicios Turísticos manifestó: “Hacemos de su conocimiento que por falta de recursos, hemos solicitado mediante Oficios No.OST/055/2012 del 14 de junio de 2012, Oficio No.OST/070/2012 del 18 de julio del 2012 y Oficio No.OST/116/2012 de fecha 29 de octubre de 2012 el apoyo a la Secretaría de Finanzas y Tesorería general (sic) del Estado para enterar esa obligación fiscal a la autoridad correspondiente.”

No aplica No aplica

Por su parte, la Contraloría del Estado en su carácter de Enlace del Gobernador Constitucional del Estado, al rendir su informe respecto de la Promoción de F incamiento de R esponsabilidades Administrativas, no señala ningún supuesto en donde dicha autoridad haya iniciado o en su caso manifestado las causas de no inicio del procedimiento respectivo al titular del ente fiscalizado en su carácter de superior jerárquico.




En ese sentido y con la finalidad de tener actualizado el estado de la información en relación al Fincamiento de Responsabilidad Administrativa promovidas ante las referidas autoridades, en la fecha y mediante los oficios abajo precisados se requirió de nueva cuenta para que informaran sobre los avances relativos a dichas promociones:

Actuaciones de la ASENL Número de oficio en el que se requiere

de información para seguimiento Autoridad requerida Fecha de notificación

ASENL-UAJ-AP29-1413/2013 Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León 12-ago-13

ASENL-UAJ-MU29-1597/2013 Coordinador General de la Operadora

de Servicios Turísticos de Nuevo León

19-ago-13

De los informes rendidos, se advierte lo que en la tabla siguiente se detalla:

Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA Titular del ente público y Gobernador Constitucional del Estado de

Nuevo León Número de oficio de contestación a

requerimiento

Fecha de recepción de contestación

Inicio de PFRA Estado del procedimiento

Servidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

CTG-DAP-126/2013 20-sep-13 NO

El Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León por conducto del Contralor General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental manifestó: “…respecto a l a responsabilidad administrativa del titular del ente fiscalizado, no se desprende que haya incurrido en ac tos u o misiones que f ueron motivo de las observaciones… por lo que esta contraloría determina que no existen elementos para iniciar el procedimiento de responsabilidad administrativa en su contra.”

No No

OST/101/2013 26-ago-13 SI

El Coordinador General de la Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León manifestó: “Que dicho procedimiento de fincamiento de responsabilidad administrativa ya fue efectuado”.

Contador Apercibimiento privado

RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Las recomendaciones a la gestión o control interno, son sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión




a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

Asimismo, este Órgano Superior de Fiscalización, comunicó al ente público mediante el oficio y en la fecha que en seguida se señalan, las recomendaciones a la gestión o control interno:

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

ASENL-RG-CP2011-AP29-014/2012 16-oct-12 13-nov-12

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a l as referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

RECOMENDACIONES

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 1 0 0 1 0 1 100 0 0

Total 1



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