Papeles de Trabajo - Auditores & Asociados CIA (Ecuador)

1. CONFORMACIÓN DEL EQUIPO DE TRABAJO PARA LA EJECUCION DE

LA AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Nombre CargoPresidente

Senior de AuditoriaAsistente de AuditoriaAsistente de Auditoria

Gerente de Auditoria

CARTA COMPROMISO DE AUDITORÍA

Nos han solicitado ustedes que auditemos las cuentas por pagar correspondientes

al ejercicio 2012 y los anexos correspondientes.

Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y

nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoría será realizada con el

objetivo de expresar una opinión sobre las cuentas por pagar.

Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de

Auditoría. Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para

obtener una certeza razonable sobre si el rubro de las cuentas por pagar están libres

de manifestaciones erróneas de importancia relativa. Una auditoría incluye el

examen, sobre una base de pruebas; de la evidencia que soporta los montos y

revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar los

principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la

gerencia, así como la presentación global en los Estados financieros.

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una

auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y

control interno, hay un riesgo inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas

puedan permanecer sin ser descubiertas.

Además de nuestro dictamen sobre la razonabilidad de las cuentas por pagar,

esperamos proporcionarles una carta por separado, referente a cualesquiera

debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno que llamen

nuestra atención.

AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA

CONTADORES PÚBLICOS

Nuestra auditoria se conducirá sobre la base de que la administración y, cuando sea

apropiado, los encargados del gobierno corporativo, reconocen y entiendan que

tienen responsabilidad:

a) Sobre la preparación y presentación razonable de las cuentas por pagar de

acuerdo con las Normas Peruanas de Contabilidad.

b) Sobre el control interno que la administración determine que es necesario para

hacer posible la adecuada presentación de las cuentas por pagar y que estén

libres de representación errónea de importancia relativa.

c) De proporcionarnos:

- Acceso a toda la información de la cual tenga conocimiento la

administración, que es relevante para el examen de las cuentas por pagar,

como registros, documentación y otros asuntos.

- Información adicional que podamos solicitar a la administración para fines de

auditoría.

- Acceso sin restricción a personas dentro de la entidad, de quienes

determinemos es necesario obtener evidencia de auditoría.

Como parte de nuestro proceso de auditoría, solicitamos a la administración y,

cuando sea apropiado, a los encargados de la organización, confirmación escrita

concerniente a las representaciones hechas a nosotros en conexión con la auditoria.

Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán

a nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra información que se

requiera en relación con la auditoría. Los honorarios se facturarán a medida que

avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al

trabajo más gastos directos. Las cuotas por hora individuales varían según el grado

de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.

Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o

substituya.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su

comprensión y acuerdo sobre los arreglos de la auditoría de los estados financieros.

Aceptado: Atentamente,

Fernando Segovia Camilo Fernández

Dr. Fernando Segovia AUDITORES & ASOCIADOS CIA. LTDA.

Gerente General CONTADORES PÚBLICOS

Lima, 21 de febrero del 2013.

CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS

En la ciudad de Lima, al 18 de febrero del 2013, por una parte la “EMPRESA

COMERCIAL AMELIA S.A.”, representado por el señor Fernando Segovia, en su

calidad de Gerente General y por otra parte, FERNANDEZ & ASOCIADOS CIA.

LTDA., que en adelante podrá llamarse “La Auditora”, empresa legalmente

constituida en el país y representada por el señor David Alejandro Ruiz, que en su

calidad de Presidente, convienen en celebrar el presente contrato, contenido en las

siguientes cláusulas:

PRIMERA: “EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.” contrata a FERNANDEZ &

ASOCIADOS CIA. LTDA., para realizar la auditoría de las cuentas por pagar al 31

de diciembre del 2012.

SEGUNDA: MATERIA DEL CONTRATO.- “EMPRESA COMERCIAL AMELIA

S.A.”, suscribe el presente contrato con la compañía FERNANDEZ & ASOCIADOS

CIA. LTDA., para que ésta, preste los servicios de auditoría, la que acepta prestar

tales servicios, de conformidad con las estipulaciones del presente contrato.

TERCERA: OBJETO Y ALCANCE DEL TRABAJO.- Efectuar la auditoría de las

Cuentas por Pagar de “EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.”, correspondiente al

ejercicio que terminará al 31 de diciembre del 2012, de acuerdo con Normas

Internacionales de Auditoría.

Dicho examen tendrá por objeto determinar los riesgos a los que se encuentra

expuesta la compañía, además de expresar una opinión profesional (o negación de

ella si fuere el caso) sobre si las Cuentas por Pagar, presentan razonablemente, de

acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú.



La auditoría de las Cuentas por Pagar basada en riesgos de “EMPRESA

COMERCIAL AMELIA S.A.”, será efectuada de acuerdo con Normas

Internacionales de Auditoría, las que incluyen pruebas selectivas de los registros

contables y otros procedimientos de auditoría considerados necesarios de acuerdo

con las circunstancias.

La Gerencia es la única responsable por el diseño y operación de los sistemas de

control interno contable. En consecuencia, “la Auditora” no es responsable de

perjuicios originados por actos fraudulentos, manifestaciones falsas e incumplimiento

intencional por parte de los administradores, directores, funcionarios y empleados de

“EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.”.

CUARTA: OBLIGACIONES DE LA COMPAÑÍA.- La compañía para colaborar con la

buena ejecución de los trabajos que realizará la Auditora, prestará el apoyo que sea

requerido, inclusive el tiempo de directivos y otro personal, para tomar decisiones,

revisar y aprobar las recomendaciones, así como el uso de equipos de

procesamiento de datos, las facilidades de oficina, como espacio físico, muebles y

personal de oficina, exclusivamente para el cumplimiento de los trabajos de la

auditoría contratada.

QUINTA: VALOR DEL CONTRATO.- El valor del presente contrato por los servicios

de auditoría se establece en US$ 7.000,00 dólares americanos, los cuales serán

facturados de la siguiente manera: el 40% con la aprobación de la propuesta, el 30%

en la visita preliminar y el 30% restante contra entrega de informes al 31 de diciembre

del 2012, estos valores no incluyen IGV.

Los gastos a incurrirse por concepto de movilización, hospedaje y alimentación, se

facturarán por separado o será cubierto por “EMPRESA COMERCIAL AMELIA

S.A.”, directamente siempre que estos se generen fueran de la ciudad.

SEXTA: INDEPENDENCIA LABORAL.- Las partes convienen expresamente que el

presente contrato es netamente de carácter civil, sin que por lo tanto haya relación

de dependencia entre la Auditora y la Compañía, y de haberla, será de

responsabilidad de la Auditora.

SEPTIMA: INFORMES A PRESENTAR.- Como resultado del trabajo FERNANDEZ

& ASOCIADOS CIA. LTDA., presentará un informe sobre la auditoría de las

Cuentas por Pagar de “EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.”, al 31 de diciembre

del 2012.

Además, con base en el trabajo efectuado durante la auditoría, se preparará una Carta

de Recomendaciones a la Gerencia, la misma que incluirá comentarios sobre

aquellas debilidades o deficiencias que se hayan observado, tanto en los controles

internos, procedimientos de contabilidad, sistemas de información, aspectos legales y

tributarios y demás consideraciones con incidencia en la organización.

Previamente a la emisión de la Carta de Recomendaciones a la Gerencia, se revisará

todos y cada uno de los puntos observados, conjuntamente con el Gerente General de

“EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.”, y con los niveles de dirección adecuados.

OCTAVA: DOMICILIO, JURISDICCIÓN Y COMPETENCIA.- Las partes contratantes

señalan como domicilio la ciudad de Lima. y se someten de modo expreso a resolver

cualquier divergencia sobre la interpretación, aplicación o ejecución del presente

contrato por la vía verbal sumaria.

NOVENA: NOTIFICACIONES.- Las partes, para el caso de las notificaciones, fijan

domicilio en la ciudad de Lima, en las siguientes direcciones:

EMPRESA COMERCIAL FERNANDEZ & ASOCIADOS

AMELIA S.A. CIA. LTDA.

Av. 6 de Diciembre No. 654 y Av. Brasil 840

Jesús María Edificio Montevideo 4to.Piso Oficina 259

Lima Lima

Para constancia y fiel cumplimiento de lo expuesto, las partes firman tres ejemplares

de igual tenor, en el lugar y fecha indicados al inicio de este instrumento.

EMPRESA COMERCIAL FERNANDEZ & ASOCIADOS

AMELIA S.A. CIA. LTDA.

Fernando Segovia Camilo Fernández

Dr. Fernando Segovia Dr. Camilo Fernández

Gerente General Presidente



5.1. FASE I: PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA

PROGRAMA DE LA

PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA

a. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO

NOMBRE DEL CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.

Antecedentes y Orígenes de la Compañía

AMELIA S.A., es una empresa que fue constituida el 14 de enero del año 2005,

en la ciudad de Lima provincia de Lima, con un capital de s/. 20 000,00 nuevos

soles, mediante escritura pública.

.

PROGRAMA DE TRABAJO

El programa de trabajo establecido para llevar a cabo la auditoría, se enfoca en

desarrollar procedimientos en forma oportuna, de modo que permita que se puedan

identificar los posibles riesgos existentes en la organización, la definición de los

objetivos de auditoría, y la determinación de las pruebas necesarias para cumplir

con esos objetivos. Esto básicamente permite concentrar el esfuerzo en aquellas

áreas en que es necesario y reducirlo al mínimo donde la materialidad o el margen

de error resultan bajos.

El plan de auditoría para la EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A., incluye el análisis

del rubro de:

- Cuentas por pagar

Para realizar las respectivas pruebas de auditoría y desarrollar los procedimientos

pertinentes, se solicitará la siguiente información en forma general:

- Estados Financieros de la compañía.

- Corte documentario de ingreso, egresos y facturación.

- Cartera clasificada por antigüedad de saldos.

- Detalle de direcciones, contactos y números telefónicos de Proveedores, para el

envío de circularizaciones de saldos.

-. Detalle de proveedores al 31 de diciembre del 2012.

- Detalle de direcciones, contactos y números telefónicos, para el envío de

circularizaciones de saldos.

- Roles de pago de la compañía de los meses de enero - diciembre.

NÓMINA DE LOS MIEMBROS QUE FORMAN EL EQUIPO DE AUDITORÍA DE

LA FIRMA DE AUDITORÍA FERNÁNDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA.

EQUIPO DE AUDITORIA

Nombre CargoDr. Bernardo Soto Auditor Encargado - SocioSrta. Evelin Quishpe Senior de auditoriaRodrigo Jaramillo Asistente de Auditoria

PROGRAMACIÓN CRONOLÓGICA DE LA AUDITORIA

A continuación, se describe el cronograma de actividades y sus fechas de

ejecución.

Programación de la Auditoria

Detalle Fecha de realización

Planeación y conocimiento del cliente 21 al 23 de febrero del 2013

Desarrollo del trabajo de campo 21 de febrero al 3 de marzo del 2011

25 de febrero del 2011Preparación del Infore de Auditoria 25 de febrero del 2011Preparación de la Carta a la Gerencia 28 de febrero del 2011Emisión del Borrador Informe de Auditoria 4 de marzo del 2011Emisión del Informe de Auditoria definitivo 8 de marzo del 2011

Supervisión y revisión de los papeles de trabajo realizados

Evelin Quishpe Bernardo Soto

Elaborador por: Aprobado por:

Evelin Quishpe Dr. Bernardo Soto

5.1.1. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

1. ACTIVOS 700,130.08

1.1. ACTIVOS CORRIENTES 631,223.84CAJA - BANCOS 40,959.54

104101 Caja General 400.001.1.01.2. Caja Chica 200.001.1.01.3. Banco Pichincha Cta. Cte. 54228657-4 19,000.001.1.01.4. Banco Produbanco Cta. Cte. 654238789-5 21,359.54

1.1.02 CUENTA POR COBRAR 192,383.871.1.02.1 CLIENTES 187,955.561.1.02.1.01 Facturación 153,005.561.1.02.1.02 Cheques protestados 16,950.001.1.02.1.03 Cheques postfechados (transito) 18,000.001.1.02.2 CUENTA POR COBRAR EMPLEADOS 11,928.311.1.02.2.01 Préstamos 9,489.561.1.02.2.02 Anticipos 2,438.751.1.02.7 PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES -7,500.001.1.02.7.01 Provisión de Cuentas Incobrables -7,500.00

1.1.03 INVENTARIOS 379,701.081.1.03.1 Inventario de Mercaderias 379,701.081.1.03.1.01 Inventario de Jeans 93,675.001.1.03.1.02 Inventario de Blusas 165,843.231.1.03.1.03 Inventario de chaketas, abrigos y swters 81,653.901.1.03.1.04 Inventario de Bisuteria 25,230.951.1.03.1.05 Inventario de Calzado 0.001.1.03.1.05 Calzdo 13,298.00

1.1.04 PAGOS ANTICIPADOS 11,490.001.1.04.1 ANTICIPADOS 11,490.001.1.04.1.01 Seguros 4,998.561.1.04.1.02 Publicidad 6,491.44

1.1.04.2.01 I.V.A 6,689.35

1.2. ACTIVOS FIJOS 68,906.241.2.01. COSTO DE ADQUISICIÓN 112,933.871.2.01.1. DEPRECIABLES 112,933.871.2.01.1.01 Vehículos 29,654.761.2.01.1.02 Muebles y enseres 19,754.291.2.01.1.03 Equipo de oficina 17,389.761.2.01.1.04 Maquinaria y equipo 21,949.431.2.01.1.05 Equipos de Computación 24,185.63

1.2.02. REVALORIZACIÓN 1.2.02.1 DEPRECIABLES -44,027.631.2.02.1.01 Vehículos -13,238.211.2.02.1.02 Muebles y enseres -7,077.151.2.02.1.03 Equipo de oficina -6,494.891.2.02.1.04 Maquinaria y equipo -8,341.381.2.02.1.05 Equipos de omputación -8,876.00

1.3. OTROS ACTIVOS

2. PASIVOS 503,310.962.1. PASIVOS CORRIENTES 369,605.172.1.1. CUENTAS POR PAGAR 337,123.402.1.1.01 Proveedores 261,663.362.1.1.01.01 Nacionales 176,208.012.1.1.01.02 Extranjero 61,000.002.1.1.01.03 Anticipos deClientes 24,455.352.1.1.02 OBLIGACIONES FINANCIERAS 56,070.892.1.1.02.01 Banco Pichincha 25,604.962.1.1.02.02 Banco Produbanco 30,465.932.1.1.03 OBLIGACIONES FISCALES 19,389.152.1.1.03.01 1% Ret. Fuente bienes 1,087.202.1.1.03.02 2% Retenciones en la fuente sevicios 734.902.1.1.03.04 8% Servicios profesionales 929.002.1.1.03.06 10% honorarios profesionales 1,283.432.1.1.03.10 25% impuesto a la renta 952.562.1.1.03.12 Iva por Pagar 11,799.002.1.1.03.16 70% Retención IVA Servicios 345.76

2.1.1.04 OBLIGACIONES IESS 9,791.982.1.1.04.01 Aportes 2,200.002.1.1.04.02 Préstamos Quirografarios 6,893.002.1.1.04.03 Fondos de Reserva 698.98

2.1.1.06 BENEFICIOS SOCIALES 19,822.732.1.1.06.01 Décimo tercer sueldo 825.982.1.1.06.02 Décimo cuarto sueldo 1,285.692.1.1.06.03 Vacaciones 6,603.132.1.1.06.04 Sueldos por Pagar 9,868.542.1.1.06.05 Liquidaciones por Pagar 567.002.1.1.06.06 15% Participacion Trabajadores 672.39

2.1.1.08 INTERESES POR PAGAR 2,867.062.1.1.08.01 Int. Banco Pichincha 1,716.412.1.1.08.02 Int. Banco Produbanco 1,150.65

2.2. PASIVOS DE LARGO PLAZO 133,705.792.2.1. PRÉSTAMOS CON BANCOS 42,705.792.2.1.1 Banco Pichincha 22440.182.2.1.2 Banco Produbanco 20265.612.2.2. PRESTAMOS SOCIOS 91,000.002.2.2.1 Préstamo Jenny Samanta Ramos 32,000.002.2.2.2 Préstamos Lilian Marlene Ramos 29,000.002.2.2.3 Préstamo Sr. Eduardo Pérez Andrade 30,000.00

3. PATRIMONIO3.1. PATRIMONIO DE ACCIONISTAS 196,819.113.1.1. CAPITAL SOCIAL 151,000.003.1.1.01 Capital Pagado 151,000.003.1.1.01.01 Ramos Enriquez Fernando José 48,000.003.1.1.01.02 Proaño Ablaco Carmen Amelia 60,000.003.1.1.01.03 Ramos Álvarez Jenny Samanta 24,000.003.1.1.01.04 Ramos Álvarez Lilian Marlene 19,000.003.1.2. APORTES FUTURAS CAP. 38,000.00 38,000.003.1.2.01 Aporte futuras Capitalizaciones 38,000.003.1.2 RESERVAS 2,289.023.1.2.01 Reserva Legal 1,360.933.1.2.02 Reserva Facultativa 928.093.1.4 RESULTADOS ACUMULADOS 2,953.353.1.4.01 Resultados de Ejercicios Anteriores 2,953.353.1.4.02 Resultados del Ejercicio 2,576.75

TOTAL PATRIMONIO 196,819.11TOAL PASIVO + PATRIMONIO 700,130.08

Fernando Segovia Sebastian GutiérrezGERENTE CONTADOR

5.2. INDICE DEL ARCHIVO DE LOS PALELES DE TRABAJO DE LA

AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA COMERCIAL

POR EL PERÍODO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010.



ÍNDICE DE AUDITORÍA

CAJA - BANCOS …………………………………………………………………A

CUENTAS POR COBRAR …………………………………………………………………C

INVENTARIOS …………………………………………………………………D

PAGOS ANTICIPADOS E

ACTIVOS FIJOS …………………………………………………………………G

OBLIGACIONES FINANCIERAS

CORTO PLAZO …………………………………………………………………AA

CUENTAS POR PAGAR …………………………………………………………………BB

PASIVOS ACUMULADOS …………………………………………………………………CC

PASIVOS DE LARGO PLAZO …………………………………………………………………DD

CAPITAL …………………………………………………………………SS

I/P

5.3. BALANCE DE PRUEBA

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.BALANCE DE PRUEBABALANCE GENERALAL 31 -12 - 2010

CUENTA REF. P/T SALDO AL SALDO AL AJUSTES Y SALDO FINAL31-Dec-09 31-Dec-10 RECLASIF. 31-Dec-10

Disponibilidades A 29,900.00 40,959.54 - 40,959.54 Cuentas Por Cobrar C 202,209.66 199,073.22 - 199,073.22 Inventarios D 368,298.84 379,701.08 - 379,701.08 Pagos Anticipados E 9,247.58 11,490.00 - 11,490.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 609,656.08 631,223.84 - 631,223.84

Activos Fijos GDepreciables 101,444.91 112,933.87 - 112,933.87 Depreciación Acumulada - 37,142.84 - 44,027.63 - - 44,027.63

ACTIVO FIJO NETO 64,302.07 68,906.24 - 68,906.24

Otros Activos H 1,600.00 - - - 1,600.00 - - -

TOTAL ACTIVOS 675,558.15 700,130.08 - 700,130.08

PASIVOS

Obligaciones Bancarias AA 39,941.86 58,937.95 - 58,937.95 Cuentas por Pagar BB 206,736.09 261,663.36 - 296,208.01 Pasivos Acumulados CC 44,811.08 49,003.86 - 73,459.21 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 291,489.03 369,605.17 - 428,605.17

Pasivos Largo Plazo NN 190,107.68 133,705.79 - 74,705.79 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 190,107.68 133,705.79 - 74,705.79

TOTAL PASIVOS 481,596.71 503,310.96 - 503,310.96

PATRIMONIORamos Enriquez Fernando José SS 48,000.00 48,000.00 - 48,000.00 Proaño Ablaco Carmen Amelia 60,000.00 60,000.00 - 60,000.00 Ramos Álvarez Jenny Samanta 24,000.00 24,000.00 - 24,000.00 Ramos Álvarez Lilian Marlene 19,000.00 19,000.00 - 19,000.00 Aporte futuras Capitalizaciones 38,000.00 38,000.00 38,000.00 Reserva Legal 1,080.00 1,360.93 - 1,360.93 Reserva Facultativa 928.09 928.09 - 928.09

2,953.35 2,953.35 - 2,953.35 Resultados del Ejercicio - 2,576.75 - 2,576.75

TOTAL PATRIMONIO 193,961.44 196,819.11 - 196,819.11

TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO 675,558.15 700,130.08 - 700,130.08

Elaborado por: Evelin QuishpeFecha: 21 de febrero del 2011Revisado por: Bernardo Soto

Resultados acumulados de Ejercicios Anteriores

B/P



No. CRITERIOS DE EVALUACIÓN SI NO N/A CALIF. OBSERVACIÓN

1¿La dependencia de caja es una área restringida?

10

2 10

3 10

4 10

5 ¿Las firmas de autorización son cojuntas? 10

6 9

7 9

89

910

10 ¿Son registrados en el respectivo libro. ? 9

11 9

12 10

139

Total 124

Riesgo de Control: 6% 95%

CONCLUSIÓNSe ha podido determinar que el riesgo de control es del 5%, esto indica que el riesgo en este componente es bajo, ya que los controles internos son adecuados.

CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.

AREA AUDITADA: CAJA - BANCOS

FECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010

¿Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos?

¿Es conocida la clave por personal diferente al cajero, tesorero y gerente. ?

¿Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día, hasta su deposito en bancos. ?

En los dos Bancos se manejan firmas conjuntas

¿Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las cuentas con cheques, detallando claramente los nombres de los responsables. ?

¿Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que soportan tanto ingresos como egresos.?

¿Son adecuados los custodios para salvaguardar físicamente el dinero en operación recaudo?

¿Los valores recaudados diariamente son ingresados a caja.?

¿Se expiden los respectivos comprobantes de ingreso ?

¿Están debidamente clasificados de acuerdo a su naturaleza los ingresos. ?

¿Están debidamente registrados los recaudos en libro auxiliar.?

Auditor: Evelin QuishpeFecha: 20 de febrero del 2011Revisado por: Bernardo Soto

CI.A

P.A




5.3.1.1. PROGRAMA DE AUDITORÍA

Naturaleza de la cuenta:

CAJA GENERALLa cuenta caja tiene naturaleza deudor, es decir que registrara todos aquellos ingresos dedinero, en efectivo, o en cheque. Se registrara en el haber cuando realice pagos, en efetivo.

BANCOS

El saldo de esta cuenta es deudora, y registra todas aquellos ingresos de dinero recibido en depoósito,

transferencia. El saldo de esta cuentase torna acreedor, cuando se realizan pagos con cheques o por

transferencias.

Objetivos

- Existencia de controles adecuados sobre las entradas y salidas de efectivo

- Depósito integro e inmediato de la cobranza

No. PROCEDIMIENTO REF. P/TELABORADO POR

FECHA OBSERVACION

1 A E.Q.

21-Feb-11

2 A - 1 E.Q.

21-Feb-11

3 A - 2 E.Q.22-Feb-11

4 A - 3 / A-4 E.Q.

21-Feb-11

5 A - 5 / A - 6 E.Q.

25-Feb-11

6 A - 7 E.Q.

25-Feb-11

7 A - 3 / A-4 E.Q.

21-Feb-11

CONCLUSIÓNLos Controles internos aplicados son confiables, pues los pocedimientosaplicados en este componente son adecuados.

COMENTARIOLa empresa no cuenta con un Instructivo de Caja Chica, lo que no le ha permitido darle una adecuada utilización a la misma de acuerdo a políticas previamente establecidas.

CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.ÁREA AUDITADA: CAJA - BANCOSPERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

- Aprobación y existencia por parte de la administración de la empresa de las firmas autorizadas para girar

contra las cuentas bancarias y para las adquisiciones, venta y gravámenes de los valores

- Segregación adecuada de funciones de autorización, adquisición y venta, custodia, cobranza, tesorería, registro de operaciones y cobro de rendimientos

- Comprobar la existencia del efectivo y las inversiones temporales y que en el Estado se Situación

Financiera se incluyan todos los fondos propiedad de la empresa

Preparare una cedula sumaria de caja - bancos, e incluiya en ella saldos del año anterior para propósitos comparativos.

Elabore una cedula de análisis de la conformación del saldo de Caja General, y cruzar con el saldo del Estado de Situación Financiera

Realizar un arqueo de caja al custodio y revisar las políticas para su utilización.

No cuenta con un manual

de Caja Chica.

Obtener las conciliaciones bancarias y aplique el Programa de Auditoría especial éste tipo de revisión.

Verificar que la Entidad remita a las entidades bancarias o financieras la solicitud de confirmación de saldos, de acuerdo al formato de la firma y preparar a cédula resumen.

Al recibir las confirmaciones bancarias, proceder a revisar y cotejarlas con la documentación y registros de la Entidad; así como, indagar respecto a la existencia de diferencias y cualquier otra restricción sobre la disponibilidad de los saldos registrados.

Indagar respecto a depósitos y desembolsos significativos correspondientes a varios días antes y después de la fecha del balance general y asegurarse de que están debidamente registrados.

Preparado por: Evelin Quishpe

Aprobado por: Bernardo Soto

5.3.1.2. CÉDULA SUMARIA DE CAJA – BANCOS

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.

A

CÉDULA SUMARIA DE CAJA BANCOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

CODIGO CUENTA REF. P/T SALDO SALDO AJUSTES Y SALDO AL31-Dec-09 31-Dec-10 RECLASIF. 31-Dec-10

1.1.01.1. Caja General A-1 1,200.00 400.00 - 400.00 1.1.01.2. Caja Chica A-2 200.00 200.00 - 200.00 1.1.01.3. Banco Pichincha Cta. Cte. 54228657-4 A-3 17,000.00 19,000.00 - 19,000.00 1.1.01.4. Banco Pacífico Cta. Cte. 654238789-5 A-4 11,500.00 21,359.54 - 21,359.54

TOTAL 29,900.00 40,959.54 - 40,959.54

Al 31 de diciembre del 2010 son razonables.CONCLUSIÓN : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de CAJA - BANCOS

A


a. CÉDULA ANALÍTICA DE CAJA GENERAL

€

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.DETALLE DE CAJA GENERALAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Fecha Detalle Cliente Monto

31-Dec-10 Venta de Mercadería S/Factura No. 36650 Patricia Romero 98.00

31-Dec-10 Venta de Mercadería S/Factura No. 36234 Edison Molina 85.98

31-Dec-10 Venta de Jeans y blusas S/Factura. No. 36459 Carmen Valverde 159.00

31-Dec-10 Venta de Chaquetas y blusas S/Factura. No. 36567 Fernanda Salgado 57.02

TOTAL 400.00 A

CONCLUSIÓNLos registros de esta cuenta son desarrollados en base a las normas contables establecidas.

COMERNTARIOUna vez que se ha revisado el saldo de esta cuenta al 31 de diciembre del 2010, se ha podido determinarque los controles internos aplicados son adecuados.

Marcas de Auditoría

Estos valores fueron depositados en enero del año 2011, esto puedo ser verificadoen el estado de cuenta del Banco Pichincha cta. Cte. 54228657 - 4

Elaborado por: Evelin Quishpe

A-1


b. Cédula Analítica de Caja Chica

CLIENTE: AMELIA S.A.AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010ARQUEO DE CAJA CHICA

AL 15 DE FEBRERO DEL 2011

FONDO DE CAJA CHICA: 200.00 ×

DETALLE DE COMPROBANTES

Fecha Nombre Documento Concepto Valor2/14/2010 TECNO SUMINISTROS Factura No. 2653 COMPRA DE PAPEL BOND 22.502/14/2010 DELIVERY Factura No. 657 ALIMENTACIÓN 12.002/15/2010 MAURICIO MOROCHO Recibo MOVILIZACIÓN 12.002/15/2010 MUNICIPO DE QUITO C/P No. 0004775 PAGO DE PATENTE 34.00

DETALLE DEL EFECTIVO

MONEDAS BILLETES

Cantidad Valor Total Cantidad Valor Total9 1.00 9.00 0 100 - 6 0.50 3.00 0 50 - 11 0.25 2.75 4 20 80.00 0 0.10 - 1 10 10.00 12 0.05 0.60 2 5 10.00 15 0.01 0.15 4 1 4.00

15.50 ❶ 104.00 ❶

SUBTOTAL EFECTIVO 119.50

TOTAL CONTEO 200.00

DIFERENCIA 0.00

TOTAL FONDO EN LIBROS 200.00 AEn la ciudad de Quito, hoy día 15 de febrero del 2011, en presencia de su custodio Sr/a. Andrea Narváez, se efectúa el arqueo del Fondo de Caja Chica , luego del mismo, se procedió a devolver los valores intactos a su custodio.

andrea narvàez Evelin QuishpeCUSTODIO AUDITOR

Srta. Andrea Narvàez Srta. Evelin Quishpe…………………………….. ……...……………………………………..

Márcas de Auditoría

×Monto del arqueo efectuado cruzado con el saldo en libros❶Total del efectivo mantenido en Caja Chica.2 Total de documentos encontrados en el arqueo realizado

COMENTARIONo se elaboran Vales de caja cuando se entrega dinero a los empleados, además no existen políticas para la utilización del fondo, puesto que no existe un Manual de Caja Chica.

Fechados de : 26 de feb. 2011_al 27 de feb. 2011

Ʃ ❶

Ʃ ❶ + 2 =


A-2



c. Cédula analítica de Bancos (Banco Pichincha)

AMELIA S.A.

BANCO PICHINCHA

CONCILIACION BANCARIA CORTE: 31/12/2010

CUENTA: 54228657-4 SALDO SEGÚN ESTADO ? US$ 24.536,39

DE CUENTA

Cheques girados y no cobrados

Fecha Número Cheque. Beneficiario Concepto Monto4-May-10 3456 Alberto Velez Compra de Aparadores 3,200.00

10-Aug-10 3945 Lucía Romero Honorarios Profesionesl 1,500.00

18-Dec-10 4621 TECNOSUMINISTROS Compra de Suminstros/papeleria 300.0027-Dec-10 4687 LEYDYS Compra de accesorios 266.3929-Dec-10 4700 Fernando Sánchez Transporte de Mercadería 270.00

TOTAL Ʃ 5,536.39

SALDO EN LIBROS: x 19,000.00

Fernando Caceres Sebastian GutièrrezElaborado por Revisado por

Asistente Contable Contador


Ʃ Sumatoria

x Saldo verificado y cruzado con libros.

√ Cheques que fueron cobrados en el mes de enero del 2011

? Saldo verificado con el Estado de Cuenta del Banco y la Confirmación Bancaria Recibida

Fecha de elaboración: 16 de enero del 2011

Elaborado por: Evelin QuishpeFecha: 22 - 02 - 2011

A-3AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA


d. Cédula analítica de Bancos (Banco Pacífico)

e.

AMELIA S.A.

BANCO PACIFICO

CONCILIACION BANCARIA CORTE: 31/12/2010

CUENTA: 654238789-5 SALDO SEGÚN ? US$ 25.907,41 ESTADO DE CUENTA

Cheques girados y no cobrados

Fecha Número Cheque. Beneficiario Concepto Monto31-Oct-10 6054 Alberto Vélez Compra de Blusas 1,346.984-Nov-10 6098 Tamntra compra de medias 268.00

12-Nov-10 7023 Won Active Compra de ropa deportiva 1,200.00 √1-Dec-10 7124 NATAN Comra de Jeans 750.001-Dec-10 7125 Fernando Sánchez Transporte de Mercadería 3m 982.89

TOTAL Ʃ 4,547.87

21,359.54 A

Fernando Caceres Sebastian GutièrrezElaborado por Revisado por

Asistente Contable Contador


Ʃ Sumatoria

x Saldo verificado y cruzado con libros.√ Cheques que fueron cobrados en el mes de enero del 2011? Saldo verificado con el Estado de Cuenta del Banco y la Confirmación Bancaria Recibida

COMENTARIOUna vez revisado el saldo de estas cuentas al 31 de diciembre del 2010, se ha podido determinar que loscontroles internos aplicados son adecuados.

CONCLUSIONLos registros de esta cuenta son desarrollados en base a las normas contables establecidas.

Fecha de elaboración: 12-01-11

SALDO EN LIBROS: x


A-4AUDITORES & ASOCIADOS CIA LTDA


Quito, 21 de febrero del 2011

Señores.BANCO PICHINCHASra.MA. GABRIELA CISNEROSAv. Amazonas 4560 y PereiraTelf.: 2970 - 970Quito-Ecuador

De mis consideraciones,

Con motivo de la auditoría que se está practicando a los estados financieros de AMELIA S.A., mucho habremos de agradecerles llenar el formulario que se acompaña a la mayor brevedad posible y enviar el original directamente a nuestros auditores FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, a la casilla postal 17–23–643, e-mail [email protected], o al fax (593 2) 3318 - 022, Quito – Ecuador.

Rogamos a ustedes tener presentes las siguientes indicaciones:

a) Si la respuesta a alguna de las preguntas es “ninguna”, favor de hacerlo constar así.

b) Si los espacios son insuficientes, favor de indicar los totales y acompañar las relaciones correspondientes.

Autorizamos el débito de nuestra cuenta de AMELIA S.A., el valor correspondiente por emitir la información solicitada a nuestros auditores externos.

Agradeciendo de antemano su pronta atención, quedamos de ustedes.

Atentamente,

Fernando Segovia___________________Dr. Fernando SegoviaGerente General AMELIA S.A.

ADJ: Solicitud de Confirmación Bancaria

A-3.1 1/2

mailto:[email protected]

SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN BANCARIA21 de febrero del 2011

Estimados señores:

Atentamente, les solicitamos se sirvan en enviar directamente a nuestros auditores, FERNANDEZ & ASOSIADOS CIA. LTDA., la información que a continuación se solicita. Anticipamos a ustedes las gracias por la atención que se sirvan prestar a esta solicitud. Acompañamos sobre membretado con la dirección de nuestros auditores para facilitar su contestación.

Informe del (Banco) Muy Atentamente,

BANCO PICHINCHA Fernando Segovia

Av. Amazonas 4560 y Pereira Dr. Fernando Segovia

Quito Gerente General

Señores:FERNANDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA.Apartado Postal 17-21-745Fax: 3318 - 022Quito – Ecuador

1. Informamos a ustedes que al cierre de operaciones al 31 de diciembre de 2010, nuestros registros mostraban el (los) saldo (s) de cuenta (s) de ahorro (s) a favor o a cargo de AMELIA S.A.

SALDO (S)A FAVOR O A CARGO

DESCRIPCION DE LA CUENTA

¿SE PUEDE GIRAR DE ESTA CUENTA POR MEDIO DE CHEQUE?

¿DEVENGA INTERES ESTA CUENTA?¿A QUE TIPO?

$

2. También informamos que el mencionado depositante, al cierre de operaciones en esa misma fecha, nos era deudor directo por

concepto de préstamos, aceptaciones, etc., por un valor total de $___________, compuesto así:

VALORFECHA DE PRESTAMO O DESCUENTO

FECHA DE VENCIMIENTO

INTERESES DESCRIPCION DEL PASIVO, CODEUDOR, GRAVAMEN, ENDOSANTE, ETC.TIPO

PAGADO HASTA

$

3. El depositante nos era deudor eventual como endosante de giros descontados, como fiador o garante, al cierre de operaciones en esa fecha, por un valor total de $___________, compuesto así:

VALOR NOMBRE DEL GIRADOR FECHA DE GIROFECHA DE VENCIMIENTO

OBSERVACIONES

$

4. Otras responsabilidades, directas o contingentes, cartas de crédito, documentos al cobro, contratos en moneda extranjera, etc., y garantías colaterales eran, a esa fecha: _________________________________________________________________________________________________

5. Informamos sobre las firmas autorizadas para girar cheques: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________

6. Otra Información adicional: ___________________________________________________________________________

Atentamente,(Banco)____________________________

(Firma autorizada)____ de ______________ 20 _____

A-3.1 2/2

Quito, 23 de marzo del 2011

Srs.AUDITORES & ASOCIADOS CIA. LTDA.

En respuesta a la solicitud de confirmación de saldos enviada por ustedes, podemos indicar que al 31 de diciembre del 2010, la empresa AMELIA S.A., mantiene abierta la cuenta corriente No. 54228657-4, cuenta con un saldo como lo mencionamos a continuación:

Cuenta Corriente No. Saldo al 31-12-10 Prèstamos % interes Fecha adq. Fecha vence Saldo actual54228657-4 24,536.39 61,000 15 6/9/2009 9/9/2011 22,092.71

A continuación se detalla el nombre de las firmas de autorización:

No. Nombre1 Sebastian Gutiérrez2 Liliana Calero3 Fernando Segovia

Atentamente,

GABRIELA CISNEROS______________________Gabriela CisnerosRepresentante de Cuenta


Señores.BANCO PACIFICOSra. ANDREA SALAZARAv. Amazonas N35 211 y JapónTelf.: 2999 – 000 / Ext. 243Quito-Ecuador

De mis consideraciones,

Con motivo de la auditoría que se está practicando a los estados financieros de AMELIA S.A., mucho habremos de agradecerles llenar el formulario que se acompaña a la mayor brevedad posible y enviar el original directamente a nuestros auditores FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda., a la casilla postal 17–23–643, e-mail [email protected], o al fax (593 2) 3318 - 022, Quito – Ecuador.

Rogamos a ustedes tener presentes las siguientes indicaciones:

1. Si la respuesta a alguna de las preguntas es “ninguna”, favor de hacerlo constar así.

2. Si los espacios son insuficientes, favor de indicar los totales y acompañar las relaciones correspondientes.

Autorizamos el débito de nuestra cuenta de AMELIA S.A., el valor correspondiente por emitir la información solicitada a nuestros auditores externos.

Agradeciendo de antemano su pronta atención, quedamos de ustedes.

Atentamente,

Fernando Segovia___________________Dr. Fernando SegoviaGerente GeneralAMELIA S.A.

ADJ: Solicitud de Confirmación Bancaria


SOLICITUD DE CONFIRMACIÓN BANCARIA21 de febrero del 2011

Estimados señores:Atentamente, les solicitamos se sirvan en enviar directamente a nuestros auditores, FERNANDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA., la información que a continuación se solicita. Anticipamos a ustedes las gracias por la atención que se sirvan prestar a esta solicitud. Acompañamos sobre membretado con la dirección de nuestros auditores para facilitar su contestación.

Informe del (Banco) Muy Atentamente,

BANCO PACIFICO Fernando Segovia

Av. Amazonas 4560 y Pereira Dr. Fernando Segovia

Quito Gerente General

Señores:FERNANDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA.Apartado Postal 17-21-745Fax: 3318 - 022Quito – Ecuador

6. Informamos a ustedes que al cierre de operaciones al 31 de diciembre de 2010, nuestros registros mostraban el (los) saldo (s) de cuenta (s) de ahorro (s) a favor o a cargo de AMELIA S.A.

SALDO (S)A FAVOR O A CARGO

DESCRIPCION DE LA CUENTA

¿SE PUEDE GIRAR DE ESTA CUENTA POR MEDIO DE CHEQUE?

¿DEVENGA INTERES ESTA CUENTA?¿A QUE TIPO?

$

7. También informamos que el mencionado depositante, al cierre de operaciones en esa misma fecha, nos era deudor directo por

concepto de préstamos, aceptaciones, etc., por un valor total de $___________, compuesto así:

VALORFECHA DE PRESTAMO O DESCUENTO

FECHA DE VENCIMIENTO

INTERESES DESCRIPCION DEL PASIVO, CODEUDOR, GRAVAMEN, ENDOSANTE, ETC.TIPO

PAGADO HASTA

$

8. El depositante nos era deudor eventual como endosante de giros descontados, como fiador o garante, al cierre de operaciones en esa fecha, por un valor total de $___________, compuesto así:

VALOR NOMBRE DEL GIRADOR FECHA DE GIROFECHA DE VENCIMIENTO

OBSERVACIONES

$

9. Otras responsabilidades, directas o contingentes, cartas de crédito, documentos al cobro, contratos en moneda extranjera, etc., y garantías colaterales eran, a esa fecha:_____________________________________________________________________________________________________

10. Informamos sobre las firmas autorizadas para girar cheques: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

7. Otra Información adicional: _______________________________________________________________________________

Atentamente,(Banco)____________________________

(Firma autorizada)____ de ______________ 20 _____

Fecha: 12 de marzo del 2011Solicitante: FERNANDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA.

Casilla----------------------------------QUITO

Nombre del cliente: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.RUC: 1719751594001Oficial de Crédito: EPINOZA RUALES ALEJANDRA CRISTINASaldos: A Diciembre del 2010

Cuenta No. Saldo de Cuenta Riesgos de ClienteDólares Crédito Tasa Fecha conseción Fecha Vcto Valor(dólares)

CTE-654238789-5 25,907.41 Préstamo 14% 9/15/2009 9/15/2011 61000

OBSERVACIONESEn caso de existir alguna duda o inquietud, por favor remitirse al Oficial de Crédito.

Nota: Se anexa firmas autorizadas

CARLA ARBOLEDA________________________________CARLA ROBLEDO SÁNCHEZDPTO. DE INFORMES DE CRÉDITOBANCO DEL PACÍFICO S.A.

Banco del Pacífico Ecuador – Corriente Dólares - 654238789-5

Nombre de la Cuenta: Empresa Comercial AMELIA S.A.Titular de la Cuenta: Ruc: 1719751594001Localidad Apertura: 14Fecha de Apertura: 14 de enero del 2006Estado: Abierto

Firmantes

Firma: 1 Cliente: Cédula: 170516185-4Nombre: Fernando Segovia

Conjunta

Firma: 2 Cliente: Cédula: 172108189-9Nombre: Fernando José Ramos

Conjunta

Firma: 3 Cliente: CédulaNombre: ------------------

Conjunta:

Firma: 4 Cliente: CédulaNombre: ----------------------

Conjunta

5.3.2. CUENTAS POR COBRAR

5.3.2.1. CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


1 7

2 9

3 8

4 8 Son revisados por el Contador General

5 10

6 10

7 0

8 5

9 5

10 10 Las realiza la misma persona

11 10

12 10 Lo realiza el Gerente General

13 0

14 10

15 10

Total 112

Riesgo de control 75%

CONCLUSIÓNEl riesgo de Control sobre cuentas por cobrar es del 25%, esto quiere decir que es bajo, aunque no existe una adecuada segregación de funciones dentro de la compañía.

COMENTARIO

No existe una adecuada segregación de funciones


AREA AUDITADA: CUENTAS POR COBRAR


¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimintos y cobranzas?

Actualmente si, pero existen cuentas por cobrar de años anteriores

¿Se concilian periodicamente los auxiliares y la cuenta de mayos correspondiente?

¿Preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigüedad de saldos?

¿Los informes son revisados por algun funcionario autorizado tomando decisiones mensualmente con las cuentas atrasadas?

¿Se tiene listas o catalogos de clientes con direcciones, telefono, RFC, otros datos, etc.?

¿Aprueba por escrito un funcionario responsable los pedidos de clientes?

Lo realiza el Jefe del departamento de Ventas

¿Se realiza una confirmacion periodica por escrito mediante el envio de los estados de cuenta de los saldos por cobrar?

¿Estan separadas las funciones de facturación, de las relativas a: Cobranzas, registros en auxiliares de clientes y en ellibro mayor?

la misma persona que realiza cobranzas realiza el registro contable y lleva un control de las cuentas porcobrar a clientes.

¿Revisa las facturas un empleado independiente al encargado de facturación y de cuentas de clientes, para asegurarse de que las facturas esten completas?

las revisa la misma persona que factura y realiza cobranza.

¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, se investigan por una persona distinta a la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las cobranzas?

¿Se obtiene comprobantes de los que los clientes hayan recibido la mercancia que se les envia?

¿Aprueba un funcionario responsable los anticipos a empleados?

¿Se envían mensualmente estados de cuenta a los clientes?

¿Existe un control adecuado por parte del responsable, encargado de las cuentas por cobrar?

El mensajero es el que realiza cobros a clientes,y se lo controla con una hoja de ruta.

¿Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobranza?

Elaborado por: Evelin QuishpeFecha: 23 - 02 - 2011Revisado por: Bernardo Soto

5.3.2.2. PROGRAMA DE AUDITORIA

Naturaleza de la cuenta:Esta cuenta es de naturaleza deudora, y se debita cuando se genera una cuentapor cobrar con clientes por ventas ralizadas.Se acredita cuando estas cuentas son canceladas por los clientes.

Objetivos - Determinar que las cuentas registradas en libros existan- Determinar que los valores registrados sean valores que se puedan recuperar- Determinar que la cartera registrada sea adecuada

-

-

No. PROCEDIMIENTO REF. P/T FECHA OBSERVACION

1 C E.Q.24-Feb-11

2 C E.Q.

24-Feb-11

3 C - 1 E.Q.

24-Feb-11

4 C - 1 E.Q.

24-Feb-11

5 C - 16 / C - 17 E.Q.24-Feb-11

6 C - 1 E.Q.24-Feb-11

7 C - 1 E.Q.

24-Feb-11

10 C - 3 / C - 15 E.Q.24-Feb-11

11 C - 2 E.Q.24-Feb-11

12 C - 18 / C - 19 E.Q.24-Feb-11

CONCLUSION

En base a los porocedimientos aplicados, y a la revision efecturada podemos determinar que algunos procedimientosaplicados no son adecuados

CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.PROGRAMAS DE AUDITORIA DE: CUENTAS POR COBRARPERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Las provisiones para cuentas incobrables obedecen a criterios técnicos y son suficientes.

Los ingresos incluyen todas las transacciones que deben ser reconocidas.

ELABORADO POR

Preparar la cédula sumaria, extractando los datos del balance de comprobación e incluir en la cédula, los saldos del año anterior para propósitos comparativos.

Revisar los saldos comparativos incluidos en la cédula sumaria y los análisis correspondientes para determinar: 1) La razonabilidad y consistencia con el año anterior, 2) Cualquier omisión evidente y sí existen partidas que deben ser reclasificadas y 3) Explicar las fluctuaciones significativas e inusuales y/o la falta de fluctuaciones esperadas.

Obtener el saldo analítico de las cuentas por cobrar de clientes y verificar sumas; así como, cruzar con los registros auxiliares, el libro mayor y la cédula sumaria.

Verificar lo apropiado de la clasificación de saldos por antigüedad, cruzando selectivamente estos saldos con los registros auxiliares o con su documentación sustentatoria.

Revisar cuentas las cuentas por cobrar generadas por cheques postfechados y por cheques protestados.

Determinar el grado de cobrabilidad con referencia a su antigüedad.

Respecto al saldo de la cuenta, aplicar los procedimientos siguientes: Solicitar un listado de saldos inmovilizados por antigüedad verificando su inclusión en la provisión para cuentas de cobranza dudosa.

Envíar circularizaciones de saldo a clientes seleccionados, del listado de cartera.

Conciliar los saldos de cuentas por cobra con las confirmaciones recibidas.

Revisar las cuentas por cobrar, generadas por anticipos y prestamos a entregados aempleados.


5.3.2.3. CUENTAS POR COBRAR

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.C

CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR COBRARAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010


1.1.02.1.01 Facturación (Clientes) C - 1 / 3 158,066.67 153,005.56 - 170,005.56 1.1.02.1.02 Cheques protestados C- 16 12,800.00 16,950.00 - 16,950.00 1.1.02.1.03 Cheques postfechados (transito) C - 17 15,000.00 18,000.00 - 18,000.00 1.1.02.2.01 Préstamos C - 28 7,894.65 9,489.56 - 9,489.56 1.1.02.2.02 Anticipos C - 19 5,289.00 2,438.75 - 2,438.75 1.1.02.7.01 Provisión de Cuentas Incobrables C - 24 - 5,799.94 - 7,500.00 - - 7,500.00 1.1.04.2.01 I.V.A 8,959.28 6,689.35 - 6,689.35

TOTAL 202,209.66 199,073.22 - 216,073.22

Al 31 de diciembre del 2010 son razonables.CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de CUENTAS POR COBRAR

C



a. Detalle de Cartera Clasificado por antigüedad

AMELIA S.A.ANALISIS DE LA CARTERA CORTE: 31/12/2010

VENCIDON° Documento Fecha Vence Total Deuda

+ de 90 61 ... 90 31 ... 60 0 ... 30

CLIENTE: CAMILA S.A. TEL: MAT-FAC-0027674 10/2/2009 11/2/2009 518.75 518.75 MAT-FAC-0028002 11/7/2009 11/7/2009 97.50 97.50 MAT-FAC-0033750 9/7/2010 9/7/2010 1,737.50 1,737.50 MAT-FAC-0033976 9/20/2010 9/20/2010 90.00 90.00 MAT-FAC-0034075 9/21/2010 9/21/2010 1,205.00 1,205.00 MAT-FAC-0034166 10/1/2010 10/1/2010 107.50 107.50 MAT-FAC-0034236 10/5/2010 10/5/2010 892.50 892.50 MAT-FAC-0034385 10/13/2010 10/13/2010 191.25 191.25 MAT-FAC-0034411 10/14/2010 10/14/2010 270.00 270.00 MAT-FAC-0034456 10/16/2010 10/16/2010 566.25 566.25 MAT-FAC-0034630 10/27/2010 10/27/2010 180.00 180.00 MAT-FAC-0034651 10/28/2010 10/28/2010 82.50 82.50 MAT-FAC-0034671 10/29/2010 10/29/2010 167.50 167.50 MAT-FAC-0034723 11/1/2010 11/1/2010 679.50 679.50 MAT-FAC-0035209 11/30/2010 11/30/2010 195.00 195.00 MAT-FAC-0035265 12/3/2010 12/3/2010 225.00 225.00 MAT-FAC-0035446 12/14/2010 12/14/2010 127.50 127.50 MAT-FAC-0035573 12/23/2010 12/23/2010 105.00 105.00

TOTAL CAMILA S.A. 3,756.25 2,350.00 874.50 457.50 7,438.25

CLIENTE: SAMITEX TEL:MAT-FAC-0024244 6/14/2009 14/06/20009 749.00 749.00 MAT-FAC-0025298 7/29/2009 7/29/2009 110.00 110.00 MAT-FAC-0025297 7/29/2009 7/29/2009 426.24 426.24 MAT-FAC-0025326 8/1/2009 8/1/2009 103.75 103.75 MAT-FAC-0026339 9/27/2009 9/27/2009 518.75 518.75 MAT-FAC-0026374 9/28/2009 9/28/2009 48.75 48.75

TOTAL SAMITEX 1,956.49 1,956.49 ●

CLIENTE: COSAS DE MI TIERRAMAT-FAC-0034675 10/29/2010 10/29/2010 1,289.00 1,289.00 MAT-FAC-0034676 10/29/2010 10/29/2010 500.00 500.00 MAT-FAC-0034838 11/8/2010 11/8/2010 2,398.56 2,398.56 MAT-FAC-0035040 11/19/2010 11/19/2010 1,785.00 1,785.00 MAT-FAC-0035248 12/2/2010 12/2/2010 2,785.23 2,785.23 MAT-FAC-0035539 12/20/2010 12/20/2010 1,907.56 1,907.56 MAT-FAC-0035665 12/31/2010 12/31/2010 4,678.43 4,678.43

TOTAL COSAS DE MI TIERRA 1,789.00 4,183.56 9,371.22 15,343.78

CLIENTE: BAGU TEL: MAT-FAC-0033723 9/4/2010 9/4/2010 5,648.98 5,648.98 MAT-FAC-0033831 9/11/2010 9/11/2010 1,749.50 1,749.50 MAT-FAC-0033959 9/18/2010 9/18/2010 1,584.50 1,584.50 MAT-FAC-0034073 9/25/2010 9/25/2010 2,042.50 2,042.50 MAT-FAC-0034196 10/2/2010 10/2/2010 2,162.50 2,162.50 MAT-FAC-0034335 10/9/2010 10/9/2010 2,147.50 2,147.50 MAT-FAC-0034452 10/16/2010 10/16/2010 1,553.00 1,553.00 MAT-FAC-0034579 10/23/2010 10/23/2010 1,599.50 1,599.50 MAT-FAC-0034702 10/30/2010 10/30/2010 1,137.00 1,137.00 MAT-FAC-0034816 11/6/2010 11/6/2010 1,550.00 1,550.00 MAT-FAC-0034947 11/13/2010 11/13/2010 1,558.25 1,558.25 MAT-FAC-0035059 11/20/2010 11/20/2010 1,643.50 1,643.50 MAT-FAC-0035178 11/27/2010 11/27/2010 1,557.25 1,557.25 MAT-FAC-0035294 12/4/2010 12/4/2010 1,375.75 1,375.75 MAT-FAC-0035411 12/11/2010 12/11/2010 1,487.00 1,487.00

Clientes seleccionados para enviar confirmaciones de Saldos

Clientes con saldos antiguos



AMELIA S.A.ANÁLISIS DE LA CARTERA CORTE: 31/12/2010

VENCIDON° Documento Fecha Vence Total Deuda

+ de 90 61 ... 90 31 ... 60 0 ... 30

CLIENTE: FERNANDA ROMEROMAT-FAC-0035534 12/20/2010 12/20/2010 895.32 895.32 MAT-FAC-0035536 12/20/2010 12/20/2010 1,200.00 1,200.00

TOTAL FERNANDA ROMERO 2,095.32 2,095.32

CLIENTE: ANGELICA VARREIROS SANCHEZMAT-FAC-0035205 11/30/2010 11/30/2010 900.00 900.00 MAT-FAC-0035227 12/1/2010 12/1/2010 2,800.00 2,800.00 MAT-FAC-0035458 12/15/2010 12/15/2010 3,532.89 3,532.89 MAT-FAC-0035628 12/29/2010 12/29/2010 4507.56 4507.56

TOTAL ANGELICA VARREIROS SÁNCHEZ 900.00 6,332.89 7,232.89

CLIENTE: ELEGANCIA Y ESTILO S.A.MAT-FAC-0034976 11/15/2010 11/15/2010 7,360.15 7,360.15 MAT-FAC-0035153 11/26/2010 11/26/2010 6,789.32 6,789.32 MAT-FAC-0035197 11/29/2010 11/29/2010 8,382.83 8,382.83 MAT-FAC-0035320 12/6/2010 12/6/2010 8,071.30 8,071.30

TOTAL ELEGANCIA Y ESTILO S.A. 0.00 0.00 22,532.30 8,071.30 30,603.60

CLIENTE: ALEJANDRA SISALEMAMAT-FAC-0034729 11/1/2010 11/1/2010 645.86 645.86 MAT-FAC-0034918 11/12/2010 11/12/2010 434.00 434.00

TOTAL ALEJANDRA SISALEMA 1,079.86 1,079.86

CLIENTE: PATRICIO MERCHANMAT-FAC-0032462 6/19/2010 6/19/2010 486.43 486.43 MAT-FAC-0032992 7/23/2010 7/23/2010 367.00 367.00 MAT-FAC-0034068 9/25/2010 9/25/2010 287.00 287.00

TOTAL PATRICIO MERCHAN 1,140.43 1,140.43

CLIENTE: ANGELA VÉLEZMAT-FAC-0029286 1/8/2010 1/8/2010 167.20 167.20 MAT-FAC-0029861 2/5/2010 2/5/2010 186.00 186.00

TOTAL ANGELA VÉLEZ 353.20 353.20

CLIENTE: JOHANA ALCIVARMAT-FAC-0035206 11/30/2010 11/30/2010 2,870.20 2,870.20 MAT-FAC-0035262 12/3/2010 12/3/2010 3,407.60 3,407.60 MAT-FAC-0035382 12/10/2010 12/10/2010 1,361.00 1,361.00 MAT-FAC-0035383 12/10/2010 12/10/2010 2,515.20 2,515.20 MAT-FAC-0035499 12/17/2010 12/17/2010 1,035.20 1,035.20 MAT-FAC-0035586 12/24/2010 12/24/2010 3,678.95 3,678.95 MAT-FAC-0035648 12/30/2010 12/30/2010 1,228.80 1,228.80 MAT-FAC-0035661 12/31/2010 12/31/2010 2,894.65 2,894.65

TOTAL FABIOLA SALVADOR 2,870.20 16,121.40 18,991.60

CLIENTE: UNIMODAMAT-FAC-0032100 5/28/2010 5/28/2010 1,592.80 1,592.80 MAT-FAC-0032515 6/22/2010 6/22/2010 1,168.75 1,168.75 MAT-FAC-0033167 8/3/2010 8/3/2010 1,064.40 1,064.40 MAT-FAC-0033690 9/3/2010 9/3/2010 987.65 987.65 MAT-FAC-0034300 10/8/2010 10/8/2010 1,893.00 1,893.00 MAT-FAC-0034475 10/18/2010 10/18/2010 934.00 934.00 MAT-FAC-0034552 10/22/2010 10/22/2010 336.00 336.00 MAT-FAC-0034721 11/1/2010 11/1/2010 1,893.00 1,893.00 MAT-FAC-0035072 11/22/2010 11/22/2010 1,930.00 1,930.00 MAT-FAC-0035424 12/13/2010 12/13/2010 5,894.61 5,894.61

TOTAL UNIMODA 4,813.60 3,163.00 3,823.00 5,894.61 17,694.21

Clientes seleccionados para enviar confirmaciones de Saldos

AMELIA S.A.ANÁLISIS DE LA CARTERA CORTE: 31/12/2010

VENCIDON° Documento Fecha Vence

+ de 90 61 ... 90 31 ... 60 0 ... 30 Total Deuda

CLIENTE: FANTASIA Y MODAMAT-FAC-0035402 12/11/2010 12/11/2010 258.70 258.70 MAT-FAC-0035482 12/16/2010 12/16/2010 675.50 675.50 MAT-FAC-0035574 12/23/2010 12/23/2010 679.10 679.10 MAT-FAC-0035651 12/30/2010 12/30/2010 526.80 526.80

TOTAL FANTASIA Y MODA 2,140.10 2,140.10

CLIENTE:NATALIA S.A.MAT-FAC-0019278 10/1/2008 10/1/2008 400.00 400.00 MAT-FAC-0019698 10/9/2008 10/9/2008 578.98 578.98 MAT-FAC-0019982 10/9/2008 10/9/2008 120.00 120.00

TOTAL NATALIA S.A. 1,098.98 1,098.98 ●

CLIENTE: SUTUDIO COLORMAT-FAC-0033759 9/7/2010 9/7/2010 120.00 120.00 MAT-FAC-0033895 9/15/2010 9/15/2010 90.00 90.00 MAT-FAC-0034241 10/5/2010 10/5/2010 126.87 126.87 MAT-FAC-0034520 10/20/2010 10/20/2010 82.50 82.50

210.00 209.37 419.37

CLIENTE: NICOLSMAT-FAC-0016984 8/31/2008 8/31/2008 1,890.00 1,890.00 MAT-FAC-0016985 8/31/2008 8/31/2008 895.43 895.43 MAT-FAC-0017487 9/27/2008 9/27/2008 432.50 432.50 MAT-FAC-0017698 9/27/2008 9/27/2008 1,243.00 1,243.00 MAT-FAC-0017743 9/29/2008 9/29/2008 765.21 765.21 MAT-FAC-0018476 10/1/2008 10/1/2008 345.82 345.82

5,571.96 0.00 0.00 0.00 5,571.96 ●

CLIENTE: GIULIANA S.A.MAT-FAC-0034767 11/4/2010 11/4/2010 164.25 164.25 MAT-FAC-0034889 11/11/2010 11/11/2010 298.75 298.75 MAT-FAC-0035019 11/18/2010 11/18/2010 162.00 162.00 MAT-FAC-0035120 11/25/2010 11/25/2010 162.00 162.00 MAT-FAC-0035240 12/2/2010 12/2/2010 163.50 163.50 MAT-FAC-0035360 12/9/2010 12/9/2010 163.50 163.50 MAT-FAC-0035478 12/16/2010 12/16/2010 102.00 102.00 MAT-FAC-0035530 12/20/2010 12/20/2010 60.00 60.00 MAT-FAC-0035571 12/23/2010 12/23/2010 161.25 161.25 MAT-FAC-0035647 12/30/2010 12/30/2010 162.00 162.00

787.00 812.25 1,599.25 ●

CLIENTE: TOP JEANS

MAT-FAC-0019726 10/9/2008 10/9/2008 3,745.73 3,745.73 ●3,745.73 3,745.73

CLIENTE: FERNANDA QUISHPEMAT-FAC-0030641 3/16/2010 3/16/2010 876.00 876.00 MAT-FAC-0031403 4/27/2010 4/27/2010 567.00 567.00 MAT-FAC-0031545 5/1/2010 5/1/2010 266.00 266.00 MAT-FAC-0034704 10/30/2010 10/30/2010 367.89 367.89 MAT-FAC-0035060 11/20/2010 11/20/2010 865.98 865.98

1,709.00 367.89 865.98 2,942.87

TOTAL CARTERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 44,756.30 16,278.76 42,145.54 49,824.27 153,004.87

Año 2008 10,416.67Año 2009 5,747.92

Total años anteriores 16,164.59### x

x Las cuentas por cobrar de años anteriores ascienden a US$ 16.164,59 y representan el 10% de la cartera total.



b. Cédula analítica de Confirmaciones de clientes

AMELIA S.A.CLIENTES SELECCIONADOS PARA CONFIRMAR


Criterio de Selección:

Para realizar la selección de los clientes, se proedió a elegir a aquellos cuyo saldoal 31 de diciembre del 2010, es mayor a US$ 7.000

No. CLIENTE REF. P/T MONTO % DIFERENCIA

1 Camila S.A. C - 4 7,438.25 7,438.25 - 2 Cosas de mi tierra C - 6 15,343.78 15,343.78 - 3 Bagú C - 8 31,556.98 31,556.98 - 4 Angélica Varreiros Sánchez C - 9 7,232.89 - - 7,232.89 5 Elegancia y estilo S.A. C - 11 30,603.60 30,593.60 - 10.00 6 Johana Alcivar C - 13 18,991.60 18,891.60 - 100.00 7 Unimoda C - 15 17,694.21 17,694.21 -

Total seleccionado 128,861.31 84%

No seleccionado 24,144.25 16%

Cartera Total al 31-12-2010 153,005.56

CONCLUSION:De las confirmaciones enviadas a clientes, se determinó que el resultado de las mismas, fue bueno, pues de los 7 clientes a los cuales se envío las confirmaciones solo uno no contesto a la misma. Adicionalmente en dos confirmaciones recibidas se presentaron diferencias, las cuales no son materiales.

MONTO CONFIRMADO

Elaborado por: Evelin QuishpeFecha: 25 -02-2011Revisado por: Bernardo Soto




Señores: CAMILA S.A.ATTN: DEPT. DE CONTABILIDADAv. América 3672 y Rumipamba Telf.: 2 255 170 / 2 255 138Quito

De mis consideraciones:

Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoria de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. Por este motivo, les solicitamos que confirmen directamente a nuestros auditores externos, si el saldo aquí indicado, y mostrado según el Estado de Cuenta al 31 de diciembre del 2010 adjunto, está de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros a esta fecha. Si dicha cantidad discrepa con sus registros, sea tan amable de informar a nuestros auditores externos.

Después de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, le solicitamos envíe directamente su repuesta a nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS, Casilla 17-21-745, al fax 3318-022, ó al e - mail [email protected], Quito – Ecuador.

Agradeciendo su cooperación, quedamos de ustedes.

$$Atentamente,AMELIA S.A.

Fernando Segovia_____________________Dr. Fernando SegoviaGerente General

ADJ. Estado de Cuenta

El Saldo de US $ 7.438,25; que al 31 de diciembre del 2010, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O está sujeto a la siguiente observación.

El saldo que debíamos al 31 de diciembre del 2010, era de US $______________. Adjuntamos los detalles de la diferencia.

_______________ (Firma del Deudor)NOMBRE:

_______________ (título o puesto)


CAMILA S.A.

Quito, 24 de febrero del

Srs.: FERNANDEZ & ASOCIADOS CIA. LTDA,

Presente:

Según la solicitud recibida indicamos que el saldo por pagar que mantiene nuestra empresa

con AMELIA S.A. es de US$ 7.438,25 al 31 de diciembre del 2010.

Adjunto se envía el listado de las facturas pendientes de pago.

Atentamente,

Leonardo Alcivar

_____________________Leonardo Alcivar Departamento de crédito y Cobranzas

No. factura Fecha Monto Saldo

FAC-0033674 02/09/2010 518.75 518.75FAC-0033751 07/09/2010 97.50 616.25FAC-0033750 07/09/2010 1,737.50 2,353.75FAC-0033976 20/09/2010 90.00 2,443.75FAC-0034075 21/09/2010 1,205.00 3,648.75FAC-0034166 01/10/2010 107.50 3,756.25FAC-0034236 05/10/2010 892.50 4,648.75FAC-0034385 13/10/2010 191.25 4,840.00FAC-0034411 14/10/2010 270.00 5,110.00FAC-0034456 16/10/2010 566.25 5,676.25FAC-0034630 27/10/2010 180.00 5,856.25FAC-0034651 28/10/2010 82.50 5,938.75FAC-0034671 29/10/2010 167.50 6,106.25FAC-0034723 01/11/2010 679.50 6,785.75FAC-0035209 30/11/2010 195.00 6,980.75FAC-0035265 03/12/2010 225.00 7,205.75FAC-0035446 14/12/2010 127.50 7,333.25FAC-0035573 23/12/2010 105.00 7,438.25

7,438.25

CAMILA S.A.

Detalle de facturas


Señores: COSAS DE MI TIERRAATTN: DEP. DE CONTABILIDADCarapungo, Calle principal Padre Luis VacariTelf.: 02 282 9674 / FAX .032 825 587QUITO


Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda., están llevando a cabo la auditoria de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. Por este motivo, les solicitamos que confirmen directamente a nuestros auditores externos, si el saldo aquí indicado, y mostrado según el Estado de Cuenta al 31 de diciembre del 2010 adjunto, está de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros a esta fecha. Si dicha cantidad discrepa con sus registros, sea tan amable de informar a nuestros auditores externos.

Después de firmar en el espacio provisto en la parte inferior, le solicitamos envíe directamente su repuesta a nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS., Casilla 17-21-745, al fax 3318-022, ó al e - mail [email protected], Quito – Ecuador.


Atentamente,AMELIA S.A.






_______________ (título o puesto)


COSAS DE MI TIERRA


Srs. FERNANDEZ & ASOCIADOS CÍA. LTDA.

Presente:

En respuesta a la confirmación recibida de ustedes, nos permitimos informar que el saldo

al 31 de diciembre del 2010 de la EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A., es de US$

15.343,78, por las facturas pendientes de pago.

Atentamente,

____________________

Liliana Burgos

Dpto. de Cobranzas


Señores: BAGU S.A.ATTN: DEPT. DE CONTABILIDADAv. 6 de Diciembre 28 – 36 y AlpallanaTelf.: 2556445 / 3238984 / 2239764 EXT 289 Quito









El saldo que debíamos al 31 de diciembre del 2010, era de US $ _______. Adjuntamos los detalles de la diferencia.


_______________ (Título o puesto)


BAGÚ S.A.


Srs. FERNANDEZ, AUDITORES CÍA. LTDA.

Presente:

En respuesta a la confirmación recibida de ustedes, nos permitimos informar que el

saldo al 31 de diciembre del 2010 de la EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A., es

de US$ 31.556,98, por las facturas pendientes de pago.

Atentamente,

____________________

Samanta Chávez

Asistente de Contabilidad


Señores: ANGÉLIGA VARREIROSATTN: DEPT. DE CONTABILIDADAv. Coruña N 26 - 191 y San IgnacioTelf.: 2 550 017 Quito

De mis consideraciones




Atentamente,AMELIA S.A.Fernando Segovia_____________________Dr. Fernando SegoviaGerente General


El Saldo de US $ 7.232, 89; que al 31 de diciembre del 2010, aparece a nuestro cargo en los registros es correcto. O está sujeto a la siguiente observación.

El saldo que debíamos al 31 de diciembre del 2010, era de US $ _______. Adjuntamos los detalles de la diferencia.


_______________ (título o puesto



Señores: ELEGANCIA Y ESTILOATTN: DEPT. DE CONTABILIDADAv. Mariana de Jesús s/n y N ArteraTelf.: 261 520Quito











_______________ (título o puesto)


Elegancia y estilo



Presente:

En respuesta a la confirmación recibida, nos permitimos informarles que el saldo al 31 de

diciembre del 2010 que mantenemos pendiente con la EMPRESA COMERCIAL AMELIA

S.A., es de US$ 30.593,6, por las facturas pendientes de pago.

Atentamente,

_____________

Mario Ríos

Dpto. Financiero


Señores: JOHANA ALCIVARATTN: Johana Alcivar Calle Alemania E 3-57 y GuayanasTelf.: 2 458 728 / 248 402Quito









El saldo que debíamos al 31 de diciembre del 2010, era de US $ 18.991,60. Adjuntamos los detalles de la diferencia.


_______________ (título o puesto)


Johana Alcivar



Presente:

En respuesta a la confirmación recibida, nos permitimos informarles que el saldo al

31 de diciembre del 2010 que mantenemos pendiente con la EMPRESA

COMERCIAL AMELIA S.A., es de US.18.591,6, por las facturas pendientes de

pago.

Atentamente,

_____________

Daniel Morales

Dpto. Crédito y Cobranzas


Señores: UNIMODAATTN: DEPT. DE CONTABILIDADRepública 1950 y 10 de AgostoTelf.: 2 436 786 / 2 452 501Quito


Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoria de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. Por este motivo, les solicitamos que confirmen directamente a nuestros auditores externos, si el saldo aquí indicado, y mostrado según el Estado de Cuenta al 31 de diciembre del 2010 adjunto, está de acuerdo con la cantidad incluida en sus registros a esta fecha. Si dicha cantidad discrepa con sus registros, sea tan amable de informar a nuestros auditores externos.









_______________ (título o puesto)


U N I M O D A


Srs. FERNANDEZ &

ASOCIADOS CÍA. LTDA.

Presente:

En respuesta a la confirmación recibida, nos permitimos informarles que el saldo al

31 de diciembre del 2010 que mantenemos pendiente con la EMPRESA

COMERCIAL AMELIA S.A., es de US$ 17.694,21, por las facturas pendientes de

pago.

Atentamente,

_______________________

Francisco Sevilla


c. Cédula analítica de cheques Protestados



AMELIA S.A.DETALLE DE CHEQUES PROTESTADOS


Fecha No. Cheque Banco Cliente Monto US$ Motivo

1/13/2010 5432 Produbanco Samitex S.A. 2,907.75 Firma inhadecuada

5/28/2010 3478 Pichincha Unimoda 3,592.80 Insificiencia de fondos

7/31/2010 172 Internacional Elegancia y Estilo 5,649.45 Cheque fecha inhadecuada

9/2/2010 4590 Pichincha Camila S.A. 4,800.00 Insificiencia de fondos

Total 16,950.00

COMENTARIOEl control interno es adecuado sobre los procedimientos aplicados por la compañía en este rubro.

CONCLUSIONEl saldo de esta cuenta se encuentra registrado adecuadamente, es decir en base a las normas contables establecidas.


A la fecha denuestra visita 23 de febrero del 2011, pudimos observar que los incovenientes ocasionados en

esta cuenta, habían sido solucionados, pués se logró recuperar las cuentas por cobrar. Estos ingresos fueron

verificados con los respectivos comprobantes de ingreso y los depósitos en el estado de cuenta del Banco

Pichincha.


d. Cédula analítica de cheques Postfechados.

AMELIA S.A.DETALLE DE CEQUES POSTFECHADOS


No. Cheque Banco Cliente Monto US$

11/20/2010 1/4/2011 6789 Pichincha Camila S.A. 1,897.35

11/25/2010 1/10/2011 1798 Produbanco Unimoda 2,845.69

11/30/2010 1/27/2010 245 Internacional Fabiola Salvador 2,870.20

12/6/2010 2/3/2010 6390 Promerica Elegancia y Estilo 6,789.56

12/12/2010 2/7/2010 534 Guayaquil Bagu S.A. 3,597.20

Total 18,000.00

COMENTARIOUna vez revisada esta cuenta podemos determinar que el control interno es adecuado, puesto que las cuentas pendientes fueron recuperadas en los meses de enero y febrero.

CONCLUSIONPodemos determinar que estos valores han sido registrados adecuadamente, de acuerdo los principios contables establecidos.


A la fecha de nuestra revisión estos cheques ya se habían efectivizado, razón por la cual se revisó los depósitos en el Estado de Cuenta del Banco Pichincha

Fecha del cheque

Fecha de Vencimiento


e. Cédula analítica de Préstamos a empleados





AMELIA S.A.DETALLE DE PRÉSTAMOS A EMPLEADOS


FECHA CONCEPTO PRESTAMO ABONO SALDO

GUTIERREZ SBASTIÁNCE-0024353 31-Dec-10 PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS DE 4,198.00

TOTAL ARTEAGA PEREZ BYRON 4,198.00 - 4,198.00

CHICAIZA TUQUERRES MARIA M. ICE-0024405 8-Nov-10 PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS DE 759.78 DIA-ROL-0000023 31-Dec-10 Descuento automatico, préstamo n° 1 40.00

TOTAL CHICAIZA TUQUERRES MARIA M. 759.78 40.00 719.78

CHIMARRO PROAÑO XIMENACE-0024451 14-Dec-10 PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS DE 875.76

TOTAL CHIMARRO PROAÑO XIMENA 875.76 - 875.76

CONLAGO MARIA ESTHERCE-0024454 23-Nov-10 PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS DE 927.02 DIA-ROL-0000023 31-Dec-10 Descuento automatico, préstamo n° 6 75.00

TOTAL CONLAGO MARIA ESTHER 927.02 75.00 852.02

CONLAGO NAVAS NORMACE-0024402 14-Oct-10 PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS DE 850.00 DIA-ROL-0000019 31-Oct-10 Descuento automatico, préstamo n° 3 45.00 DIA-ROL-0000021 30-Nov-10 Descuento automatico, préstamo n° 3 45.00

TOTAL CONLAGO NAVAS NORMA 850.00 90.00 760.00

HERNANDEZ ANDRANGO MARIA ROSACE-0024354 27-Oct-10 PRESTAMO PARA SER DESCONTADO EN CUOTAS 70 2,500.00 DIA-ROL-0000021 30-Nov-10 Descuento automatico, préstamo n° 2 208.00 DIA-ROL-0000023 31-Dec-10 Descuento automatico, préstamo n° 2 208.00

TOTAL HERNANDEZ ANDRANGO MARIA ROSA 2,500.00 416.00 2,084.00

TOTAL PRÉSTAMOS 9,489.56

COMENTARIOUna vez que se ha revisado esta cuenta, podemos determinar que sobre los préstamos otorgados a los empleados, no se elabora una documentación que permita dejar una evidencia adecuado sobre los mismos.

CONCLUSIONLos saldos de esta cuenta han sido registrados adecuadamente.


Los préstamos otorgados a los empleados, unicamente muestran el comprobante degereso, no se encontró

documentos en los cuales se establescan donciones para su cobro.

Auditor: Evelin QuishpeFecha: 23 - 02 - 2011

f. Cédula analítica de Anticipos realizados a empleados.



AMELIA S.A.DETALLE DE ANTICIPOS DE SUELDOS A EMPLEADOS


DCTO. No. FECHA CONCEPTO PRESTAMO

MAT-ROL-0000023 31-Dec-10 Navas Norma Patricia 250.00

MAT-ROL-0000023 31-Dec-10 Peralta Fuentes Fabricio 210.00

MAT-ROL-0000023 31-Dec-10 Chasig Almeida María Fernanda 220.00

MAT-ROL-0000023 31-Dec-10 Suárez Ramos Adriana 250.00

MAT-ROL-0000023 31-Dec-10 Reinoso Villa Rodrigo 190.65

MAT-ROL-0000023 31-Dec-10 Quilumba Chávez Luis Felipe 300.00

MAT-ROL-0000023 31-Dec-10 Querembas Flores Anabella 235.90

MAT-ROL-0000023 31-Dec-10 Fernández Ramirez Carla 245.00

MAT-ROL-0000023 31-Dec-10 Paredes Guachamin Veronica 300.00

MAT-ROL-0000023 31-Dec-10 Mendez Riofrío Dilan 237.20

SALDO 2,438.75 C

COMENTARIOEl control interno sobre esta cuenta es adecuado, pues a la fecha de nuestra revisión se observó el respectivo descuento a los empleados, en el rol de pagos del mes de enero.


5.3.3. INVENTARIOS

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


110

25

310

49

5 Se tiene un control de las devoluciones? 0

6 Se practican inventarios fisicos? ¿cada cuanto tiempo? 7

710

810

90

109

110

Total 70


COMENTARIO

El riesgo de control no es adecuado, sobre las existencias que maneja la compañía, puesto que existenvarias ítems de productos obsoletos.

CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.AREA AUDITADA: INVENTARIOSFECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010

Esta autorizado el metodo de valuacion de inventarios seleccionados por la empresa

Hay una segregacion adecuada de las funciones de autorizacion, custodia y registro?

No existe una adecuada segregación de funciones

Es oportuno el registro de la inversion de inventarios y el pasivo correspondiente?

Es oportuno esl registro de todos los embarques y, en su caso, su facturacion incluyendo la contabilizacion del correspondiente costo de ventas?

Se realiza Inventarios físicos cada6 meses

Hay procedimientos adecuados para el registro de acumulacion de los elementos del costo?

Se cuenta con registros adecuados para el control de existencias y anticipos a proveedores?

Es adecuado el registro y control de las existencias propiedad de terceros en almacenes de la empresa?

Se practica una comparacion periodica, de la suma de los registros auxiliares con el saldo de la cuenta de mayor correspondiente?

Se realiza una comprobacion de los inventarios fisicos por personal interni independiente?


5.3.3.1. PROGRAMAS DE AUDITORIA





Naturaleza de la cuenta:Esta cuenta es por Naturaleza Deudora, y registra toda la mercaderia adquirida por lacompañía.Objetivos: - Son de propiedad dela Entidad y existen fisicamente, asi como, si estan debida y apropiadamente valorizados y estan descritos y clasificados apropiadamente. - Los metodos de evaluacion estan deacuerdo con pricipios de contabilidad generalmente aceptados,aplicados sobre bases consistentes con relacion al ejercicio anterior. - Las revelaciones relativas a inventario y costo de venta son adecuadas, especialmente la referida a prendas, garantias y otras retricciones significativas, y pasivos contingentes y compromisos.

Nº PROCEDIMIENTO REF. P/T ELABORADO POR FECHA OBSERVACION

1Aplicar el cuestionario de control interno y establecer la

EQnaturaleza, oprtunidad y extension de los procedimientos deauditoria que deberan aplicarse.

2 Obtener copia de las instrucciones y/o Directivas para la toma EQde inventarios fisicos y evaluar que estas sean adecuadas.

3Preparar la cedula sumaria extrayendo los datos del balance

EQde comprobacion e incluir en la cedula, los saldos del añoanterior para propositos comparativos y conciliarlos conlos delinforme del año anterior.

4Considerando que el examen es por un ejercicio economico

EQcerrado, para la prueba de existencias en almacenes, aplicar

los procedimientos siguientes:

5Obtener de la entidad lo siguiente: a) Listados finales de

EQinventarios y b) Detalle de las diferencias resultantes del

inventario fisico.

6 Comprobar la contabilizacion de los ajustes por diferencias de EQinventarios.

7 Revise las instrucciones y material escritos sobre el recuento de EQinventarios, asi como su registro de transacciones.

8 Recepcion con el fin de establecer los utilizados al final (sus EQnumeros) y toda informacion para verificar los cortes.

9 Coteje la confirmacion de los cortes en losregistros contables EQde compras y ventas.

10 Revise los procedimientos adoptados para determinar los EQarticulos obsoletos y su valuacion.

11Observar los despachos (salidas), recepcion y almacenaje y

EQ2/21/2011

hacer los comentarios en lo P/T, anotando las desviaciones

importantes para discutirlas con los funcionarios autorizados.

Fecha:

CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.AREA AUDITADA: INVENTARIOSPERIODOS: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Auditor: Evelin Quishpe

5.3.3.2. INVENTARIOS

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.D

CEDULA SUMARIA DE INVENTARIOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010


1.1.03.1.01 Inventario de Jeans D -1/1 79,345.00 93,675.00 - 93,675.00 1.1.03.1.02 Inventario de Blusas D - 1/2 150,876.54 165,843.23 - 165,843.23 1.1.03.1.03 Inventario de chaketas, abrigos y swters D - 1/2 76,895.65 81,653.90 - 81,653.90 1.1.03.1.04 Inventario de Bisuteria D - 1/3 23,467.00 25,230.95 - 25,230.95 1.1.03.1.05 Inventario de Calzado D - 1/3 12,035.76 13,298.00 - 13,298.00 1.1.03.1.06 Importaciones en tránsito D - 1/3 25,678.89 - - -

TOTAL 368,298.84 379,701.08 - 379,701.08

Al 31 de diciembre del 2010 son razonables.CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de INVENTARIOS

D



a. Detalle de Inventarios al 31 de Diciembre del 2010

AMELIA S.A.INVENTARIOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Código Descripción Talla Marca Cantidad

Total Inventario

Inventario de BlusasBT001 Blusa Tela manga corta CUELLO EN V XS Freepaloma 180 8.50 2,065.50 BT002 Blusa Tela manga corta con cinturon S Freepaloma 170 9.50 2,180.25 BT003 Blusa Tela manga corta 2 piezas S Katira 255 7.90 2,921.03 BT004 Blusa Tela larga manga corta M Katira 310 9.50 4,358.60 BT005 Blusa Tela manga corta de cierre L Katira 250 7.00 2,537.50 BT006 Blusa Tela manga corta de tres botones XL Katira 220 7.00 2,202.20 BT007 Blusa Tela manga corta de 4 botones y cinturon L Katira 290 8.50 3,524.95 BT008 Blusa Tela manga corta encarrujada XL Katira 160 7.00 1,624.00 BT009 Blusa Tela manga corta 3/4 S Katira 180 9.50 2,445.30 BT010 Blusa Tela de tiras S Katira 239 7.00 2,425.85 BT011 Blusa Tela manga corta y cinturos M Katira 204 8.50 2,514.30 BT012 Blusa Tela manga corta con buelos L Katira 220 9.50 2,717.00 BT013 Blusa Tela manga corta y recta M Katira 375 7.00 3,806.25 BT014 Blusa Tela manga corta cuello redondo L Katira 220 8.50 2,692.80 BT015 Blusa Tela manga corta de encaje S Katira 345 7.00 3,501.75 BT016 Blusa Tela manga corta de cinta S Katira 320 9.50 3,952.00 BT017 Blusa Tela manga corta con cinturon ceda S Katira 130 7.00 1,319.50 BT018 Blusa Tela manga corta a rayas M Katira 320 8.50 3,944.00 BT019 Blusa de tela con bolsillos de botones Unica Katira 258 6.00 2,244.60 BT020 Blusa de cierre manga corta cuello redondo Unica Freepaloma 328 6.50 3,091.40 BT021 Blusa de manga larga seda Unica Katira 200 6.85 1,986.50 BT022 Blusas tela manga 3/4 con cinturon Unica Xiadani 300 7.15 3,110.25 BT023 Blusas de tela de dos piezas Unica Strato 532 7.45 5,746.93 BT024 Blusas de tela cuello alto y encarrujados S,M,L ALAJa 268 7.90 3,069.94 MAT001 Blusas maternas de maga larga Unica D`CARLI 167 6.00 1,452.90 MAT002 Blusas de tela maternas con cinta amarrar atrás Unica Fiorè 243 5.50 1,937.93 MAT003 Blusas de tela maternas sin mangas cuello normal Unica Dafne 465 7.50 5,056.88 MAT004 Blusas maternas de cuello sin mangas Unica Fiorè 356 6.00 3,097.20 MAT005 Blusas maternas cuello caido manga 3/4 Unica Gaucha 265 8.00 3,074.00 CL100 Camisetas de licra wanda M Wom active 380 6.50 3,581.50 CL101 Camisetas de licra piedad M Wom active 320 6.00 2,784.00 CL102 Camisetas de licra lupe M Wom active 280 7.00 2,842.00 CL103 Camisetas de licra saskia M Wom active 290 7.50 3,153.75 CL104 Camisetas de licra alexa S Wom active 298 6.00 2,592.60 CL105 Camisetas de licra katy M Wom active 230 6.00 2,001.00 CL106 Camisetas de licra barmix vividi M Wom active 250 6.00 2,175.00 CL107 Camisetas de licra barmix manga corta L Wom active 240 6.00 2,088.00 CL108 Camisetas de licra barmix cuello V XL Karlitex 290 6.50 2,733.25 CL109 Camisetas de licra barmix cuello redondo S Karlitex 332 7.50 3,610.50 CL110 Camisetas de licra samy M Karlitex 220 7.00 2,233.00 CL111 Camisetas de licra lucy L Karlitex 260 6.00 2,262.00 CL112 Camisetas de licra SISI S Karlitex 210 6.50 1,979.25 CL113 Camisetas manga corta y cuello M,L,XS Vallessport 230 6.00 2,001.00 BLIC001 Blusas licra cuello en v Unica Karman 170 5.50 1,355.75 BLIC002 Blusas licra cuello redondo Unica Karman 235 5.50 1,874.13 BLIC003 Blusas licra escote espalda Unica Karman 256 6.00 2,227.20 BLIC004 Blusas licra de una manga Unica Karman 240 6.50 2,262.00 BLIC005 Blusas licra escote en el hombro Unica Karman 206 7.25 2,165.58 BLIC006 Blusas licra vividi y chaleco Unica Karman 180 7.75 2,022.75 BLIC007 Blusas licra vividi Unica Tavi 160 7.85 1,821.20 BLIC008 Blusas licra manga 3/4 escote hombros M,L,XL Tavi 240 8.45 2,940.60 BLIC009 Blusas licra deportiva Varias Tavi 390 9.30 5,259.15 BLIC010 Blusas licra con boton en el cuello S,M,L Tavi 265 8.50 3,266.13 BLIC011 Blusas polo Unica Gaucha 320 7.00 3,248.00 BLIC012 Blusas licra a rayas escote hombros Unica Gaucha 387 7.54 4,231.07 BLIC013 Blusas licra encarrujado a lado derecho Unica Gaucha 223 6.90 2,231.12 BLIC014 Blusas licra conestampados varios Unica Gaucha 176 9.10 2,322.32 BULIC001 Busos licra escote espalda Unica Tavi 180 7.25 1,892.25 BULIC002 Busos de cuello alto y encarrujada hombro Unica Malù 175 7.45 1,890.44 BULIC003 Busos de cuello redondo tipo chaleco y tiras Unica Malù 187 9.00 2,440.35 BULIC004 Blusas de cuello sin mangas S,M,L Malù 202 6.00 1,757.40

15792 445.09 165,845.56

Costo unitario de adquisicion


Código Descripción Talla Marca Cantidad Costo unitario

Inventario de Jeans JEA01 Jeans sin bolsillos 6,8,10,12 Toop 550 9.00 8,167.50 JEA01 Jeans sin bolsillos 8,14,12 Valles 450 9.00 6,682.50 JEA01 Jeans sin bolsillos 6,8,10,12,14Cupido 259 9.00 3,846.15 JEA01 Jeans sin bolsillos 12,14,16,18Chi'c 389 11.00 7,060.35 JEA01 Jeans con bolsillos 12,14,16,20Rose 303 12.50 6,249.38 JEA02 Jeans tubo TODAS Toop 340 13.67 7,668.87 JEA03 Jeans basta ancha 18,20,22 Valles 298 12.00 5,900.40 JEA04 Jeans basta normal 6,8,10,12 Cupido 310 13.00 6,649.50 JEA05 Jeans pescadores TODAS Chi'c 256 9.00 3,801.60 JEA06 Jeans levanta cola TODAS Rose 310 8.50 4,347.75 JEA07 Jeans colombianos TODAS Toop 280 9.50 4,389.00 JEA08 Jeans peruanos TODAS Valles 280 9.00 4,158.00 JEA09 Jeans cadera TODAS Cupido 236 13.00 5,062.20 JEA10 Jeans de cintura TODAS Chi'c 234 9.50 3,667.95 JEA11 Jeans tubo con bolsillos 10,12,14,16Valle 259 8.50 3,632.48 JEA12 Jeans tubo con bolsillos 6,8,10 Cupido 303 13.50 6,749.33 JEA13 Jeans tubo levanta cola tadas las talArmani 380 9.00 5,643.00

5437 178.67 93,675.95

Código Descripción Talla Marca Cantidad Costo unitarioInventario de Licras

L0001 licras cortas normales 36,38,40,42S&Q 200 5.50 1,705.00 L0002 Licras largas normales cin36,38,40,43S&Q 100 7.50 1,162.50 L0003 Licras cintura ancha 38,40,44 S&Q 180 7.50 2,092.50 L0004 Licras cintura dos botone36,38,40 S&Q 280 8.00 3,472.00 L0005 Licras cortas con cinta a 36,38,40,46S&Q 200 6.50 2,015.00

960 35.00 10,447.00

Código Descripción Talla Marca Cantidad Costo unitario

Inventario Pantalones TelaPT0001 Pantalon tela arayas basS,M,L Ashley 120 9.50 1,881.00 PT0002 Pantalones cintura anchaL;XL Christian Di 116 10.50 1,887.90 PT0003 Pantalones cintura normaS,M,L Christian Di 98 9.00 1,455.30 PT0004 Pantalones cortos de botS,M,L Ashley 100 6.00 990.00 PT0005 Pantalones normales Ashley 170 9.50 2,664.75

604 44.50 8,878.95

Fecha: 25 - 02 - 2011

Total

Inventario

Total

Inventario

Total

Inventario


Descripción Talla Marca Cantidad Inventario shortsShort cintura ancha Todas tallasEstrellita sports 80 7.98 638Short cintura normal Todas tallasEstrellita sports 90 5.80 522Short Cintura extra ancha y cintas Todas tallasGortex 84 10.15 852.6Short tipo legiss Todas tallasGortex 140 6.53 913.5Short con bolsillos adelante Todas tallasGortex 100 10.01 1000.5Short de tela a cuadros Todas tallasFornarina 99 5.80 574.2Short jeans Todas tallasPepe jeans 167 9.43 1573.975Short para atletas Todas tallasWomactive 120 6.23 748.2Short de pana Todas tallasLois 112 12.91 1445.36Short rotos Todas tallasPepe jeans 76 10.88 826.5

1068 85.695 9094.835

Descripción Talla Marca Cantidad Inventario de chaketas, abrigos y swtersSaco formal M Dismotex 100 19.80 1980Saco de cuello en V S,M,L Dismotex 150 19.80 2970Saco de cuello redondo con botones M,L Dismotex 190 24.09 4577.1Saco largo con bolsillos S,M,L Dismotex 200 22.94 4587Sacon de un boton y capucha M,L,XL Dismotex 290 24.75 7177.5Saco largo abierto de puntas y un boton S,M,L,X,L Larooss 300 23.10 6930Saco largo con flores en el cuello S,M,L Larooss 160 20.63 3300Sacos abiertos de 2 botones cuello L,XL Larooss 140 23.93 3349.5Blusones tipo vestidos cuello redondo M,L,XL Larooss 230 24.75 5692.5Blusones tipo vestudo cuello tortuga L,XL Larooss 180 26.40 4752

1940 230.18 45,315.60

Descripción Talla Marca Cantidad CHAQUETASChaquetas cuello redondo con bolisillos cuadrado L,XL Giuliana 100 26.40 2640Chaquetas cuello redondo con bolsillos redondos S,M,L,XL Simbron 90 28.88 2598.75Chaquetas de botones y cuello con buelos S,M,L,XL Simbron 120 29.70 3564Chaquetas largas y con bolsillos S,M,L,XL Simbron 80 33.00 2640Chaquetas medianas con cinturon S,M,L,XL Unica 94 27.23 2559.15Chaquetas a rayas varios colores S,M,L,XL Giuliana 75 29.70 2227.5Chaquetas a cuadros con bolsillos S,M,L,XL Giuliana 86 29.70 2554.2Chaquetas largas con capucha L,XL Unica 79 34.65 2737.35

724 239.25 21520.95

Descripción Talla Marca Cantidad Inventario de Bisuteria paresTira de aretes 15 pares Q'chua 60 20.38 1222.65Aretes redondos de bolita Q'chua 76 25.58 1943.7Aretes de corazon Aldo 47 27.23 1279.575Aretes de argollas tira 20 pares Ilusion 69 30.69 2117.61Aretes de tahua y madera Amiet 72 23.93 1722.6Aretes de diversas formas baño de plata Accesorize 61 30.85 1882.155Vinchas forma de babanas Amiet 120 2.97 356.4Moños de colores WOM 200 3.30 660Juegos de collar y aretes Yanbal 40 46.20 1848

745 211.1175 13032.69

Descripción Talla Marca Cantidad Inventario de calzado

TODAS Women's 77 27.13 2,088.63 Botas altas TODAS Cacharel 84 26.43 2,219.91 Botines TODAS Doriani 64 21.70 1,388.80 Sandalias TODAS Celine 76 14.82 1,126.17

TODAS Fosco 52 19.38 1,007.50 Zapatillas deportivas TODAS Guess 50 34.10 1,705.00 Zuecos TODAS Wonders 65 26.35 1,712.75 Zapatos con cordones TODAS Iron fist 61 24.80 1,512.80

TODAS Pertini 59 23.25 1,371.75 Bailarinas/Manoletinas TODAS Rodo 56 22.57 1,263.81 Mocasines TODAS Lacoste 65 29.45 1,914.25

TODAS Ulanka 82 44.95 3,685.90 TODAS Zara 57 20.15 1,148.55 TODAS Manolo 54 27.90 1,506.60 TODAS Ulanka 73 21.70 1,584.10

975 384.66 25,236.51

Precio de venta unit

Precio deventa total









Botas

Sandalias tacón

Zapatos fiesta

Zapatos noviaTaconesZapatos de plataformaZapatos planos


5.3.4. PAGOS ANTICIPADOS



1 10

2 10

3 10

4 10

5 ¿Es adecuada la publicidad desarrollada? 10

6 10

7 10

Total 70


CONCLUSIÓNEl riesgo de Control en este componente es bajo, ya que los procedimientos aplicados por la compañía son adecuados.


AREA AUDITADA: PAGOS ANTICIPADOS


¿Son adecuadas las coberturas de seguros y de las fianzas?

¿Esta cubierto por fianzas todo el personal que tiene acceso a/o maneja activos negociables de la compañía?

¿Se cumple con los requisitos establecidos por las compañias de seguros, como ejemplo guardar los libros princiales y las polizas respectivas en las cajas de seguridad?

¿Se revisan los seguros periodicamente y con la asesoria adecuada con relacion al monto de los activos asegurados y el tipo de cobertura?

¿Se han elaborado los respectivos contratos de servicios?

¿Tiene la respectiva autorización de un nivel superior?




5.3.4.2. PROGRAMAS DE AUDITORIA


Esta cuenta tiene saldo deudor, pues registra valores pagados por anticipado, para la restacion de un servicio

Se registra en el haber, a medida que se va consumiendo el servicio.

Objetivos - Determinar que las polizas adquiridas cubran todos los activos importantes de lacompañía.- Determinar que los valores cancelados, correspondan a polizas de la compañía.- Determinar que se envie correctamente al gasto cuando estos valores se hayan devengado.


1E-1

E.Q.2/28/2011

2E-1

E.Q.2/28/2011

3E-1

E.Q.2/28/2011

4

E-1

E.Q.

2/28/2011

5Revise quien autorizo elservicio de publicidad E-1

E.Q.2/28/2011

6Revise que existan los documentos soporte adecuados E-1

E.Q.2/28/2011

CONCLUSIONEn base a los procedimientos aplicados, y a la revision efectuada podemos determinar que el control interno en esta cuenta es adecuado.

CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.AREA AUDITADA: PAGOS ANTICIPADOSPERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

ELABORADO POR

Solicite al cliente que nos prepare una cedula que muestre los seguros.

Confirme selectivamente las polizas se seguro, de preferencia en forma rotativa

Examine Selecctivamente las polizas de seguro detalladas en el punto 1

Comente lo adecuado de la cobertura de seguros para inventarios, activos fijos, fidelidad, robo, responsabilidad civil, paralizacion o interrupcion de labores.




5.3.4.3. PAGOS ANTICIPADOS

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.E

CEDULA SUMARIA DE GASTOS ANTICIPADOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010


1.1.04.1.01 Seguros E - 1 5,678.90 4,998.56 - 4,998.56 1.1.04.1.02 Publicidad E - 1 3,568.68 6,491.44 - 6,491.44

TOTAL 9,247.58 11,490.00 - 11,490.00

CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de GASTOS ANTICIPADOS Al 31 de diciembre del 2010 son razonables.

E

a. DETALLE DE SEGUROS Y PUBLICIDAD

AMELIA S.A.DETALLE DE GASTOS ANTICIPADOS


Pólizas No. 65537

Foto 1 38740

Contrato No. 12095 Detalle: IncendioPara los meses de septiembre Robo

2010 a agosto 2011

PUBLICIDAD SEGUROSPRIMA Meses PRIMA Meses

9,734.43 8,568.91

811.43 Septiembre 714.08 × Agosto 811.43 Octubre 714.08 × Septiembre 811.43 Noviembre 714.08 × Octubre 811.43 Diciembre 714.08 × Noviembre 811.43 Enero 714.08 × Diciembre 811.43 Febrero 714.08 ≈ Enero 811.43 Marzo 714.08 ≈ Febrero 811.43 Abril 714.08 ≈ Marzo 811.43 Mayo 714.08 ≈ Abril 811.43 Junio 714.08 ≈ Mayo 811.43 Julio 714.08 ≈ Junio 811.43 Agosto 714.08 ≈ Julio

3,245.72 3,570.40

6,491.44 4,998.56

CONCLUSIONUna vez revisados los procedimientos determinados que estos son desarrollados adecuadamente, por loque el Control Interno es adecuado.

COMENTARIOLos registros realizados, son adecuados pues han sido realizados en base a normas de contabilidad establecidas.


Devengando en el año 2010 × Devengando en el año 2010

Pendiente por pagar ≈ Pendiente por pagarVerificado con cálculos de auditoría Verificado con cálculos de auditoría

∑ ∑ ×

∑ ∑ ≈

Auditor: Evelin QuishpeFecha: 28 - 02 - 2011Revisado por: Bernardo Soto

5.3.5. ACTIVOS FIJOS



1 7

29

3

9

4

10

69

79

89

99

109

11 Se tiene informacion sistematizada sobre cifras actualizadas9

12 El activo fijo esta debidamente asegurado? 9

Total 98


CONCLUSIONEl riesgo de control determinado en este componente es del 18%, es considerado un riesgo bajo, por lo que se determino que los controles son adecuados.

COMENTARIONoexisten políticas escritas, para la capitalización de Activos Fijos


AREA AUDITADA: ACTIVOS FIJOS


Existe una politica definida sobre la autorizacion para: adquirir,

vender, retirar, destruir y gravar activos y el metodo de

valuacion, asi como para distinguir las adiciones capitalizables

de las erogaciones, que deben considerarse como gastos de

mantenimiento y reparacion.

Si existe , pero solo verval, no existe un documento escrito y firmasdo.

Hay una segregacion adecuada de las funciones de adquisicion, custodia y registro

Las personas que tiene a su cuidado el activo fijo, estan obligadas a reportar cualquier cambio habido, como ventas, traspasos, bajas, obsolescencia, excedentes, movimientos, asi como las condiciones fisicas de los activos al departamento de contabilidad

Los registros de los activos contiene la suficiente

documentaciony detalle según las necesidades de la empresa:

a) Fecha original, b) Fecha y valor de la adquisicion, c) Importe

de la deprciacion mensual y anual, contable y fiscal y d)

Calculos de la depreciacion para efectos del SRI

Se manejan registros adecuados para el control de anticipos a proveedores

Se hace periodicamente un inventario fisico de los bienes y se compara con los registros respectivos, identificacion, condicion y localizacion

Se realiza Inventarios cada 6 meses

Se llevan registros del activo totalmente depreciado y que esta en uso, aun cuando se haya dado de baja en los libros

Se llevan registros auxiliares del activo fijo por grupos homogeneos, en atencion a su naturaleza y tasa de depreciacion

Los registros del activo fijo son comparados con el mayor periodicamente




La naturaleza de esta cuenta es deudora, pues registra todos aquellosa Activos Fijos que has sido adquiridos por la compañía. SE registra en el haber cuando este activo es dado de baja, o cuando es vendido.

Objetivos - Determinar la existencia real de losa activos determinados por la empresa- Examinar que los valores correspondientes a este rubro , estan debidamente clasificados y mostrados de acuerdo a

sus condiciones. -

estimados apropiadamente.- Extablecer la existencia fisica de los activos

No. PROCEDIMIENTO REF. P/T ELABORADO POR FECHA OBSERVACION

1E.Q.

2/28/2011

2

G - 1 E.Q.

2/28/2011

3G - 1 E.Q.

2/28/2011

4G - 1 E.Q.

2/28/2011

5G - 1 E.Q.

2/28/2011

6

G - 1 E.Q.

2/28/2011

7G - 1 E.Q.

2/28/2011

8G - 1 E.Q.

2/28/2011

9G - 1 E.Q.

2/28/2011DEPRECIACIÓN E.Q. 2/28/2011

10G - 1 E.Q.

2/28/2011

11G - 1 E.Q.

2/28/2011

3) Verificar los cálculos de la depreciación. G - 1 E.Q. 2/28/2011

CONCLUSIÓNLos controles internos aplicados en este componente son adecuados.

CLIENTE: EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.AREA AUDITADA: ACTIVOS FIJOSPERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Indagar si los conceptos relacionados con ste rubro (depreciaciones, ajustes, perdidas por obsolescencia), han sido

Examinar las autorizaciones para las compras y ventas o retiros de propiedad y equipo.

Examinar las facturas de los proveedores y las liquidaciones de los contratistas por trabajos realizados, así como otros documentos justificativos de los desembolsos efectuados por concepto de Activos Fijos.

Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de propiedades, planta y equipo.

Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor y de propiedades, planta y equipo e investigar cualquier irregularidad.

Comprobar físicamente la existencia de las propiedades, planta y equipo, en su defecto hacer una selección de acuerdo al criterio de materialidad

Comparar el resultado de la comprobación física con el mayor de propiedades, planta y equipo e investigar cualquier irregularidad.

Seleccionar el número de órdenes de compra de importancia y comparar el precio de las mismas con las cotizaciones obtenidas.

Seleccionar un número de tarjetas de control de existencias y comprobar si las salidas registradas en las mismas, se hallan amparadas por pedidos de almacén o por asientos de ajuste

Seleccionar un número de facturas de proveedores y compararlas con las correspondientes: a) Ordenes de compra y b) Boletas de recepcion.

1) Analizar esta partida y conciliar su saldo con el mayor de propiedades, planta y equipo.

2) Comprobar si la base para la depreciación se ajusta a las disposiciones legales y a la política aprobada por la junta directiva.


5.3.5.3. CEDULA SUMARIA DE ACTIVOS FIJOS

AMELIA S.A.ACTIVOS FIJOS


Código Activo FijoCOSTO

Adiciones Retiros Transferencias Saldo al 31/12/2010

1.2.01.1.01 Vehículos 29,654.76 - - - 29,654.76

1.2.01.1.02 Muebles y enseres 19,754.29 - - - 19,754.29

1.2.01.1.03 Equipo de oficina 15,389.76 2,000.00 - - 17,389.76

1.2.01.1.04 Maquinaria y equipo 16,549.43 5,400.00 - - 21,949.43

1.2.01.1.05 Equipos de Computación y Software 20,096.67 4,088.96 - - 24,185.63 (*)TOTAL 101,444.91 11,488.96 - 112,933.87

DEPRECIACIÓN ACUMULADA Neto al 31/12/2009Código Saldo al 31/12/2009 Adiciones Retiros Saldo al 31/12/2010

1.2.02.1.01 - 12,568.45 - 669.76 - - - 13,238.21 17,086.31 16,416.55

1.2.02.1.02 - 5,101.72 - 1,975.43 - - - 7,077.15 14,652.57 12,677.14

1.2.02.1.03 - 4,955.90 - 1,538.98 - - - 6,494.88 10,433.86 10,894.88

1.2.02.1.04 - 6,619.77 - 1,721.61 - - - 8,341.38 9,929.66 13,608.05

1.2.02.1.05 - 7,897.00 - 979.00 - - - 8,876.00 12,199.67 15,309.63 - 37,142.84 - 6,884.78 - - - 44,027.62 64,302.07 68,906.25


Saldos cruzados con los registros en libros

(*) En este ìtem se incluye el valor de US$ 1.200 del software de la compañía, el cual no es adecuado.

Fecha: 28 - 02 - 2011

Saldo al 31/12/2009

Neto al 31/12/2010Transferen

cias


Revisado por: Bernardo Soto

a. Calculo global de activos fijos

AMELIA S.A.CALCULO GLOBAL DE ACTIVOS FIJOS

DETERMINACIÓN DEL GASTOAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

CODIGO CUENTASALDO AL ACTIVOS neto PORCENT. PRIMER NETO DE PORC. SEGUNDO TOTAL SEGÚN 12/31/2009 TOTAL DEP. 12/31/2009 DEPREC. CALCULO ADICIONES DEPREC. CALCULO CALCULO LIBROS

1.2.01.1.01 Vehículos 29,654.76 - 29,654.76 20 5,930.95 9,724.22 6.67 648.28 6,579.23 24.79 6,604.02

1.2.01.1.02 Muebles y enseres 19,754.29 - 19,754.29 10 1,975.43 - - 1,975.43 0.00 1,975.43

1.2.01.1.03 Equipo de oficina 15,389.76 - 15,389.76 10 1,538.98 - - 1,538.98 3.71 1,542.69

1.2.01.1.04 Maquinaria y equipo 16,549.43 - 16,549.43 10 1,654.94 2,000.00 3.33 66.67 1,721.61 21.95 1,743.56

1.2.01.1.05 Equipos de Computación y Software 20,096.67 - 20,096.67 33.33 6,698.22 1,088.96 11.11 120.98 6,819.20 - 0.00 6,819.20

101,444.91 - 101,444.91 17,798.52 12,813.18 835.93 18,634.45 50.45 18,684.90


Saldos Verificados con las cuentas de gasto

CONCLUSIONLos procedimientos aplicados en la adquisición de activos fijos son adecuados, por lo que se pudo evidenciar que los Controles internos son adecuados.

COMENTARIOLos registros contables realizados en este componente han sido realizados en base a las normas contables vigentes.

DIFERENCIA

Elaborado por: Evelin Quishpe Fecha: 28 - 02 - 2011 Revisado por: Bernardo Soto

5.3.6. OBLIGACIONES FINANCIERAS



1

¿Obtuvo créditos este año la compañía?

10

2 9

3 ¿Existen los documentos soporte respectivos? 10

4 10

5 9

48

Riesgo de control 9.6

CONCLUSIONEl riesgo de control sobre esta cuenta es bajo pues corresponde al 1%, esto indica que los controles internos son adecuados.


AREA AUDITADA: OBLIGACIONES FINANCIERAS


si obtuvo 2 préstamos uno con en el Banco Pichincha y Otro con el Banco del Pacífico

¿Existen actas en las cuales se autorizen estos préstamos?

¿ Se entregaron garantías a las instituciones financieras?

Entregó garantías por los préstamos adquiridos en las Insituciones Financieras

Auditor: Evelin QuishpeFecha: 28-feb-2011Revisado por: Bernardo Soto


PROGRAMAS DE AUDITORIA DE: OBLIGACIONES FINANCIERAS


Estas cuentas tienen naturalez acreedora, pues registran las obligaciones financieras contraidas por la compañía.Se registra en el debe a medida que se van cancelado estos préstamos.

Objetivos - Determinar que las obligaciones correspondan a lacompañía y que se encuentren registradas- Determinar que exista los documentos soporte adecuados.- Verificar la correcta clasificacion delas cuentas correspondientes a este grupo, según sean de

largo o corto plazo

-

No.PROCEDIMIENTO REF. P/T FECHA OBSERVACION

1. Revisar los documentos soporte de las obligaciones financieras

AA-1 / AA - 2E.Q.

2/28/2011

2AA-1 / AA - 2

E.Q.2/28/2011

3AA-1 / AA - 2

E.Q.2/28/2011

4AA-1 / AA - 2

E.Q.2/28/2011

5AA-1 / AA - 2

E.Q.2/28/2011

6AA-1 / AA - 2

E.Q.2/28/2011

8

AA-1 / AA - 2

EQ

2/28/2011

CONCLUSION

En base a los porocedimientos aplicados, y a la revision efecturada podemos determinar que el control interno en esta cuenta esadecuado.


PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Comprobar que las cuentas deesta partida se encuentren bien clasificadas y presentadas adecuadamente dentro del Balance General

ELABORADO POR

Verificar la existencia de un comité o pool asesor que evalúe la necesidad de financiación y determine la mejor opción para tomar. . Determinar la exactitud en los registros contables para las cuentas de este grupoEstudiar la idoneidad de las instituciones con las que se tienen pactadas obligaciones financieras. Rectificar los cálculos correspondientes a intereses y amortizaciones a los que haya lugar. Obtener la conciliación del listado de préstamos con el mayor y balances para: Verificar la exactitude matemática

Obtener el listado de préstamos para: -Verificar la exactitud aritmética -Comparar las partidas seleccionadas con los acuerdos de préstamos - Investigar las partidas significativas o inusuales - Verificar la conversión de transcciones en moneda extranjera.

Preparado por: Evelin Quishpe

5.3.6.3. OBLIGACIONES FINANCIERAS

CODIGO CUENTA REF. P/T SALDO SALDO AJUSTES Y SALDO AL31/12/2009 31/12/2010 RECLASIF. 31/12/2010

2.1.1.02.01 Banco Pichincha AA - 1 12.954,86 25.604,96 - 25.604,96 2.1.1.02.02 Banco Pacífico AA - 2 11.268,46 30.465,93 - 30.465,93 2.1.1.08.01 Int. Banco Pichincha AA - 1 8.320,24 1.716,41 - 1.716,41 2.1.1.08.02 Int. Banco Produbanco AA - 2 7.398,30 1.150,65 - 1.150,65

TOTAL 39.941,86 58.937,95 - 58.937,95

CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de OBLIGACIONES BANCARIASAl 31 de diciembre del 2010 son razonables.

Elaborado por: Evelin Quishpe Fecha: Revisado por: Bernardo Soto

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.AA

CEDULA SUMARIA DE OBLIGACIONES BANCARIASAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

AA

a. PRESTAMO BANCO PICHINCHA

BANCO PICHINCHA

TABLA DE AMORTIZACION

PERIODOS INTERES RENTA

1 61,000.00 915.00 2,684.065665 1,769.07 59,230.93 Jun-092 59,230.93 888.46 2,684.065665 1,795.60 57,435.33 Jul-093 57,435.33 861.53 2,684.065665 1,822.54 55,612.80 Aug-094 55,612.80 834.19 2,684.065665 1,849.87 53,762.92 Sep-095 53,762.92 806.44 2,684.065665 1,877.62 51,885.30 Oct-096 51,885.30 778.28 2,684.065665 1,905.79 49,979.52 Nov-097 49,979.52 749.69 2,684.065665 1,934.37 48,045.14 Dec-098 48,045.14 720.68 2,684.065665 1,963.39 46,081.75 Jan-109 46,081.75 691.23 2,684.065665 1,992.84 44,088.91 Feb-10

10 44,088.91 661.33 2,684.065665 2,022.73 42,066.18 Mar-1011 42,066.18 630.99 2,684.065665 2,053.07 40,013.11 Apr-1012 40,013.11 600.20 2,684.065665 2,083.87 37,929.24 May-1013 37,929.24 568.94 2,684.065665 2,115.13 35,814.11 Jun-1014 35,814.11 537.21 2,684.065665 2,146.85 33,667.26 Jul-1015 33,667.26 505.01 2,684.065665 2,179.06 31,488.20 Aug-1016 31,488.20 472.32 2,684.065665 2,211.74 29,276.46 Sep-1017 29,276.46 439.15 2,684.065665 2,244.92 27,031.54 Oct-1018 27,031.54 405.47 2,684.065665 2,278.59 24,752.95 Nov-1019 24,752.95 371.29 2,684.065665 2,312.77 22,440.18 Dec-1020 22,440.18 336.60 2,684.065665 2,347.46 20,092.71 Jan-1121 20,092.71 301.39 2,684.065665 2,382.67 17,710.04 Feb-1122 17,710.04 265.65 2,684.065665 2,418.42 15,291.62 Mar-1123 15,291.62 229.37 2,684.065665 2,454.69 12,836.93 Apr-1124 12,836.93 192.55 2,684.065665 2,491.51 10,345.42 May-1125 10,345.42 155.18 2,684.065665 2,528.88 7,816.54 Jun-1126 7,816.54 117.25 2,684.065665 2,566.82 5,249.72 Jul-1127 5,249.72 78.75 2,684.065665 2,605.32 2,644.40 Aug-1128 2,644.40 39.67 2,684.065665 2,644.40 0.00 Sep-11

14,153.84 75,153.84 61,000.00

Obligaciones Corto Plazo 25,604.96 Intereses 6,603.82

Obligaciones Largo Plazo 22,440.18 Intereses por pagar 1,716.41

CONCLUSIONEl control interno y los procedimientos aplicados en esta cuenta son adecuados.

SALDO INSOLUTO ANTES DEL

PAGO

CAPITAL PAGADO POR CUOTA

SALDO DE LA DEUDA AL FINAL DEL

PERIODO

Fechas de cancelación


b. PRESTAMO BANCO PACIFICO

BANCO PACIFICO

TABLA DE AMORTIZACION

PERIODOS INTERES RENTA

1 62,000.00 868.00 3,059.465541 2,191.47 59,808.53 Aug-092 59,808.53 837.32 3,059.465541 2,222.15 57,586.39 Sep-093 57,586.39 806.21 3,059.465541 2,253.26 55,333.13 Oct-094 55,333.13 774.66 3,059.465541 2,284.80 53,048.33 Nov-095 53,048.33 742.68 3,059.465541 2,316.79 50,731.54 Dec-096 50,731.54 710.24 3,059.465541 2,349.22 48,382.32 Jan-107 48,382.32 677.35 3,059.465541 2,382.11 46,000.20 Feb-108 46,000.20 644.00 3,059.465541 2,415.46 43,584.74 Mar-109 43,584.74 610.19 3,059.465541 2,449.28 41,135.46 Apr-10

10 41,135.46 575.90 3,059.465541 2,483.57 38,651.89 May-1011 38,651.89 541.13 3,059.465541 2,518.34 36,133.55 Jun-1012 36,133.55 505.87 3,059.465541 2,553.60 33,579.96 Jul-1013 33,579.96 470.12 3,059.465541 2,589.35 30,990.61 Aug-1014 30,990.61 433.87 3,059.465541 2,625.60 28,365.02 Sep-1015 28,365.02 397.11 3,059.465541 2,662.36 25,702.66 Oct-1016 25,702.66 359.84 3,059.465541 2,699.63 23,003.03 Nov-1017 23,003.03 322.04 3,059.465541 2,737.42 20,265.61 Dec-1018 20,265.61 283.72 3,059.465541 2,775.75 17,489.86 Jan-1119 17,489.86 244.86 3,059.465541 2,814.61 14,675.25 Feb-1120 14,675.25 205.45 3,059.465541 2,854.01 11,821.24 Mar-1121 11,821.24 165.50 3,059.465541 2,893.97 8,927.27 Apr-1122 8,927.27 124.98 3,059.465541 2,934.48 5,992.79 May-1123 5,992.79 83.90 3,059.465541 2,975.57 3,017.22 Jun-1124 3,017.22 42.24 3,059.465541 3,017.22 0.00 Jul-11

11,427.17 73,427.17 62,000.00

Obligaciones Corto Plazo 30,465.93 Intereses 6,247.65

Obligaciones Largo Plazo 20,265.61 Intereses por Pagar 1,150.65

CONCLUSIONLos controles internos aplicados en esta cuenta son adecuados.

SALDO INSOLUTO ANTES DEL

PAGO

CAPITAL PAGADO POR CUOTA

SALDO DE LA DEUDA AL FINAL

DEL PERIODO

Fechas de Cancelación


5.3.7. CUENTAS POR PAGAR



1 10

2 10

3 10

4 10

5 0

6Respecto al departamento de contabilidad:

10

7 10

810

9 10

10 10

11 10

12 10

13

10

120


CONCLUSIONEl riesgo de control en esta cuenta es bajo, ya que corresponde al 18%, esto indica que los controles desarrollados son adecuados.


AREA AUDITADA: CUENTAS POR PAGAR


¿Estan separadas las funciones del departamento de compras de las relativas a: Contabilidad, Recepción y Embarque?

¿Se requieren órdenes de compra para todas las compras?

¿Quién es el empleado que autoriza para firmar las ordenes de compra?

Jefe de adquisisones

¿Se solicitan cotizaciones de proveedores para todas las merccancías a ordenar?

¿Se preparan informes de mercancía recibida en forma tal que se logre un conteo independiente de parte del departamento de recpeción de mercadería?

¿Recibe una copia del informe de mercancía recibida?

¿Se preparan las reclamasiones por la mercadería dañada, y faltantes oportunamente?

¿Autoriza un empleado responsable las deducciones hechas por los clientes por fletes pagados por ellos y se asegura que:

Chofer, autorizado por Jefe de Ventas

¿Exige la compañía documentación satisfactoria que ampare los pagos relativos a honorario, comisiones, publicidad, etc.?

¿Exige la compañía cuentas de gastos detalladas y documentación que compruebe los gastos de viaje, de representación y cualquier otra erogación reembolsable a sus funciones?

¿Seproporciona al funcionario que entrega los cheques, las facturas y documentos que lasamparan, los recibos, las cuentas de gastos, los talones de fletes, etc.,que respaldan los pagos, para que los revise antes de firmar?

¿Revisa realmente el funcionario responsable la documentación anterior y se asegura que los precios sean razonables?

¿Se cancela satisfactoriamente la documentación que ampara los pagos en forma tal, que se evite que seautilizada nuevamente?

Auditor: Evelin QuishpeFecha: 01-mar-2011

5.3.7.2. PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR


Se registran en el haber todos aquellos valores adquiridos como obligaciones con proveedores.

Objetivos - Determinar que todos los valores registrados sean de propiedad de la compañía.

- La obligación que dio origen a los documentos registrados por pagar, realmente existe

-- Las cláusulas de los contratos de préstamos se han cumplido satisfactoriamente

-

No.PROCEDIMIENTO REF. P/T FECHA OBSERVACION

1 BBE.Q.

2/21/2011

2 BB

2 BB - 1E.Q.

2/21/2011

3 BB - 1E.Q.

2/21/2011

4 Verifique que las facturas del proveedor estén registrada en el libro de compras. BB-1/BB-2 E.Q. 2/21/2011

5 BB-1/BB-2E.Q.

2/21/2011

6 BB-2/BB-3E.Q.

2/25/2011

7 BB4 - BB14E.Q.

2/25/2011

8 BB4 - BB14

E.Q.

2/25/2011

9 BB - 1E.Q.

2/25/2011

10 BB1-BB14E.Q.

2/25/2011

11 BB1-BB14E.Q.

2/25/2011

12 BB1-BB14E.Q.

2/25/2011

13 BB4 - BB14 E.Q. 2/25/2011

14 BB1-BB14 E.Q. 2/25/2011

15 BB1-BB14 E.Q. 2/25/2011

CONCLUSIONEn base a las pruebas realizadas y los procedimientos desarrollados, se determino que los controles internos son adecuados.


AREA AUDITADA: CUENTAS POR PAGAR


Están registrados de conformidad a los principios de contabilidad generalmente aceptados y aplicados en forma consistente.

Los documentos por pagar y los gastos por intereses relativos, están clasificados adecuadamente

y presentados en los estados financieros o en sus notas

ELABORADO POR

Aplique el cuestionario de Control Interno de cuentas por pagar, con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa.

Elabore la cédula sumaria de cuentas por pagar, con saldos del año anterior y el actual, para efectos comparativos.

Obtenga de la entidad una relación detallada de las cuentas por pagar a la fecha del balance -bajo examen- y comparar su total con la cuenta control y los mayores auxiliares.

Seleccione las partidas más representativas y revise con las facturas y otros documentos originales del proveedor o acreedor.

Revise la documentación sustentatoria de la factura respectiva: órden de pedidos de la unidad solicitante, orden de compra, guía de remisión, nota de recepción, etc. verificando que estén debidamente autorizados.

Revise la sección relativa del control interno y la base de pruebas selectivas asegurándose que los procedimientos indicados hayan sido bien aplicados.

Solicite confirmación de los saldos importantes al final del período por medio de circularización, si hubiera contestaciones inconformes, investigue y recomiende las aclaraciones respectivas.

Revise los pagos posteriores de cuentas por pagar y determine si se han liquidado pasivos no registrados o por cantidades diferentes a las que muestran los libros, esta acción se determinará en eventos posteriores.

Efectúe un arqueo de las facturas pendientes de pago (O/C) al final del período y cruce con el registro de compras.

Verifique que las cuentas por pagar se presentan correctamente, respecto a importes, períodos, conceptos, etc.

Verifique que los cargos realizados en las cuentas por pagar han sido compromisos contraídos por la entidad.

Verifique el registro y control de las cuentas por pagar y los procedimientos establecidos.

Obtenga las confirmaciones, vía circularización de saldos de proveedores y acreedores.

Compruebe la razonabilidad de los saldos y verifique la existencia de pasivos no registrados.

Revise los procedimientos de contabilidad y de control establecidos en las cuentas por pagar.

Auditor: Evelin QuishpeFecha: 01 - mar -2011Revisado por: Bernardo Soto

5.3.8. CUENTAS POR PAGAR

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.BB

CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR PAGARAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010


2.1.1.01.01 Nacionales BB - 1/2 127,564.81 176,208.01 - 176,208.01 2.1.1.01.02 Extranjero BB - 2 52,000.00 61,000.00 - 61,000.00 2.1.1.01.03 Anticipos deClientes BB - 15 27,171.28 24,455.35 - 24,455.35

TOTAL 206,736.09 261,663.36 - 261,663.36

Al 31 de diciembre del 2010 son razonables.CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de CUENTAS POR PAGAR

BB

b. Cédula analítica de Proveedores Nacionales

AMELIA S.A.ANALISIS OBLIGACIONES

FECHA DE CORTE: 31/12/2010

CODIGO DOCUMENTO CONCEPTO FECHA VENCE TRX VALOR

PROVEEDOMODAS SOFIA 7,253.90

AC-008 9999 Adquisición de Chalecos para 22/08/10 03/01/11 MAT-CEG-00 3,256.87 AC-008 10134 Adquisición de pantalones de 17/10/10 13/12/11 MAT-CEG-00 2,300.27 AC-008 10867 Adquisición de faldas y short 23/12/10 17/03/11 MAT-CEG-00 1,696.76

PROVEEDOR: CARELYS 13,418.78 (-)

AG-008 4421 Compra de blusas talla X 27/10/10 27/12/10 MAT-CEG-00 417.93 AG-008 4463 Compra de licras 04/11/10 03/01/11 MAT-CEG-00 2,026.24 AG-008 4621 Compra de vividis 18/11/10 17/01/11 MAT-CEG-00 582.90 AG-008 4679 Compra de bolsos 22/11/10 21/01/11 MAT-CEG-00 341.06 AG-008 4693 Compra de blusas cuello V 25/11/10 25/01/11 MAT-CEG-00 594.83 AG-008 4752 Compra de tops 29/11/10 28/01/11 MAT-CEG-00 471.83 AG-008 4770 Compra de chalecos de licra 01/12/10 30/01/11 MAT-CEG-00 306.06 AG-008 4771 Compra de chalecos de tela 01/12/10 30/01/11 MAT-CEG-00 630.86 AG-008 4776 Compra de blusas licra de tir 02/12/10 31/01/11 MAT-CEG-00 453.45 AG-008 4811 Compra de busos cuello tort 03/12/10 01/02/11 MAT-CEG-00 316.72 AG-008 4828 Compra de busos 07/12/10 05/02/11 MAT-CEG-00 2,289.99 AG-008 4865 Copra de ternos de calemtad 13/12/10 11/02/11 MAT-CEG-00 698.54 AG-008 4950 Compra de camisetas 21/12/10 19/02/11 MAT-CEG-00 1,745.69 AG-008 4953 Compra de camisetas masng 21/12/10 19/02/11 MAT-CEG-00 873.28 AG-008 4990 Compra de Blusas de seda 24/12/10 22/02/11 MAT-CEG-00 771.79 AG-008 4986 Compra de ternos deportivos 24/12/10 22/02/11 MAT-CEG-00 897.61

PROVEEDOR: TECNOSUMINISTROS 2,934.51

AM.015 11301 Compra de papel bond 17/11/10 31/12/10 MAT-CEG-00 893.56 AM.015 11458 Compra de fundas 23/11/10 06/01/11 MAT-CEG-00 221.11 AM.015 11474 Compra de 3 cartuchos 23/11/10 06/01/11 MAT-CEG-00 374.56 AM.015 11602 Compra de carpetas, porta ho 29/11/10 12/01/11 MAT-CEG-00 389.56 AM.015 2038 Compra de armadores metal 08/12/10 22/01/11 MAT-CEG-00 298.82 AM.015 2427 Compra de armadores plasti 16/12/10 28/01/11 MAT-CEG-00 151.85 AM.015 2426 Compra de sobres 16/12/10 28/01/11 MAT-CEG-00 39.58 AM.015 2475 Compra de lapices,esferos 16/12/10 28/01/11 MAT-CEG-00 57.74 AM.015 12208 Compra de pastas de carton 21/12/10 03/02/11 MAT-CEG-00 187.72 AM.015 12206 Compra de libretas 21/12/10 03/02/11 MAT-CEG-00 205.46 AM.015 12282 compra de etiquetas 24/12/10 07/02/11 MAT-CEG-00 114.55

PROVEEDOR: SEGUROS EQUINOCCIAL 5,467.89

AT.021 50913 RENOVACION ANUAL DE 09/12/10 23/12/10 MAT-CEG-00 5,467.89

PROVEEDOR: TAVI 13,853.07 (-)

AV.025 14798 Compra de licras, tops, 03/12/10 02/01/11 MAT-CEG-00 3,997.61 AV.025 14856 Compra de blusas manga 3/4 15/12/10 14/01/11 MAT-CEG-00 4,982.56 AV.025 14904 Compras de sweater de licra 27/12/10 27/01/11 MAT-CEG-00 4,872.90

PROVEEDOR: FOTO 1 5,837.90

BT-003 8884 Servicios de publicidad 30/12/10 06/01/11 MAT-CEG-00 5,837.90

PROVEEDOR: TRAJES ANDREA 9,906.50

CA-016 1513 compra de ternos formales 17/10/10 31/01/11 MAT-CEG-00 3,876.56 CA-016 1679 Compra de pantalones de tel 31/10/10 12/02/11 MAT-CEG-00 1,876.98 CA-016 1699 Compra de chaquetas de tel 18/11/10 03/03/11 MAT-CEG-00 1,287.98 CA-016 1783 Compra de blusas de tela, c 21/12/10 23/03/11 MAT-CEG-00 2,864.98

PROVEEDOR: FERNANDO SEVILLANA 11,589.53 (-)CF-010 4428 Compra de jeans marca ME 08/12/10 16/12/10 MAT-CEG-00 6,723.10 CF-010 6891 Compra de Jeans marca meta 21/12/10 23/12/10 MAT-CEG-00 2,893.76 CF-010 7813 Compra de Jeans METAL 29/12/10 03/01/11 MAT-CEG-00 1,972.67

Fecha: 01 - 03 - 2011Auditor: Evelin Quishpe

(-) Proveedores seleccionados para enviar confirmación de saldos.

CODIGO DOCUMENTO CONCEPTO FECHA VENCE TRX VALOR

PROVEEDOR WOM ACTIVE 20,108.07 (-)

CN-006 145310. Compra de ternos de calentador 40494 40555 MAT-CEG-0021449 2,468.33 CN-006 146004 Compra de blusas, ternos de calentado 40507 40553 MAT-CEG-0021570 3,891.67 CN-006 146150 Compra de blusas,camisetas, legis 40511 40557 MAT-CEG-0021606 1,218.86 CN-006 146165 Compra de blusas talla M,L,XL, manga 40511 40557 MAT-CEG-0021608 6,389.64 CN-006 147020 Compra de zapatos deportivos 40543 40573 MAT-CEG-0021749 3,972.61 CN-006 147005 Compra de faldas, pantalones, shorts m 40543 40573 MAT-CEG-0021751 2,166.96

PROVEEDOR DISTRIBUIDORA VELEZ 22,847.91 (-)CV.014 38390 Compra de Jeans marca Tifani, niñas y 40478 40538 MAT-CEG-0021327 4,165.06 CV.014 , Compra de blusas para niñas, licras, te 40486 40546 MAT-CEG-0021420 2,881.06 CV.014 37473 Compra de Abrigos, tallas S,M,L,XL, sw 40487 40547 MAT-CEG-0021405 9,155.89 CV.014 38641 Compra de chompas 40500 40560 MAT-CEG-0021484 5,008.93 CV.014 38787 Compra de Chompas impermeables dep 40511 40571 MAT-CEG-0021596 1,636.97

PROVEEDOR SERTESUR 7,972.42 FG.014 12390 Compra de Jeans marca Tifani, niñas y 40478 40538 MAT-CEG-0021367 1,764.56 FG.014 12876 Compra de blusas para niñas, licras, te 40486 40546 MAT-CEG-0021475 654.87 FG.014 12983 Compra de Abrigos, tallas S,M,L,XL, sw 40487 40547 MAT-CEG-0021485 2,387.46 FG.014 12994 Compra de chompas 40500 40560 MAT-CEG-0021487 852.90 FG.014 12994 Compra de calenetadores 40500 40560 MAT-CEG-0021493 2,312.63

PROVEEDOR CLASJEANS 21,167.63 (-)ST.014 18608 Compra de Jeans delgados 40452 40573 MAT-CEG-0021642 4,580.16 ST.014 18754 Compra de Jeans colombianos 40469 40580 MAT-CEG-0021681 191.44 ST.014 18776 Compra de Jeans varios colores 40478 40580 MAT-CEG-0021693 3,300.28 ST.014 18917 Compra de Jeans marca NATAN 40491 40609 MAT-CEG-0021695 982.18 ST.014 18983 Compra de Jeans blue tubo 40497 40615 MAT-CEG-0021732 4,556.53 ST.014 19030 Compra de Jeans de niña, chaquetas ni 40532 40651 MAT-CEG-0021851 5,249.56 ST.014 19078 Compra de mamelucos, grandes pequeñ 40536 40655 MAT-CEG-0021859 2,307.48

PROVEEDOR SHOES & SHOES 13,150.77 (-)DR.002 4260 Compra de calzado deportivo niña y ad 40465 40182 MAT-CEG-0021682 4,692.33 DR.002 4660 Compra de calzado formal damas 40478 40182 MAT-CEG-0021692 3,764.00 DR.002 4756 Compra de botines y botas de cuero 40496 40226 MAT-CEG-0021693 2,786.90 DR.002 4876 Compra de calzado para niña 40534 40260 MAT-CEG-0021876 1,907.54

PROVEEDOR BELLA & ELEGANTE 8,358.61 DS-001 3292 Compra de brasaletes, aretes y anillos 40521 40551 MAT-CEG-0021700 3,467.98 DS-001 3456 Compra de prendedores y otros MAT-CEG-0020600 1,543.98 DS-001 3789 Compra de juegos de collares MAT-CEG-0021740 2,100.89 DS-001 3985 Compra de collares MAT-CEG-0021710 1,245.76

PROVEEDOR 6,980.00 DU.006 636 Honorarios profesionales octubre, nov 40542 40547 MAT-CEG-0021874 6,980.00

PROVEEDOR ASECONTAB S.A. 3,808.98 EC-008 117302 Asesoria Contable, noviembre y dicie 40511 40541 MAT-CEG-0021597 1,865.98 EC-008 117998 Asesoria Tributaria por elmes de dicie 40528 40572 MAT-CEG-0021734 1,943.00

PROVEEDOR TAMAYO ABOGADOS 1,551.54 EX.015 26097 Asesoria Legal mes de noviembre 40483 40535 MAT-CEG-0021798 852.89 EX.015 26501 Asesoria Legal mes de diciembre 40522 40535 MAT-CEG-0021776 698.65

TOTAL 176,208.01

Fecha: 01 - 03 - 11Auditor: Evelin Quishpe

(-) Clientes seleccionados para enviar confirmaciones de saldos

c. Cédula analítica de proveedores del exterior

AMELIA S.A.

ANALISIS OBLIGACIONES DEL EXTERIORFECHA DE CORTE: 31/12/2010

CODIGO CONCEPTO FECHA VENCE TRX VALOR

PROVEEDOR G&M 18,434.72 (-)

AC-008 6893 Compra de Jeans 22/08/10 03/01/11 MAT-CEG-0020166 9,872.29 AC-008 7994 Compra de Chaquetas 30/12/10 01/03/11 MAT-CEG-0020194 8,562.43

PROVEEDOR PASO FINO 10,892.33

AE-006 10928 compra de calzado de niña 10/11/10 04/01/11 MAT-CEG-0021002 3,535.41 AE-006 15874 Compra de calzado de adulto 30/12/10 04/01/11 MAT-CEG-0021891 7,356.92

PROVEEDOR CLOTHES INTERNATIONAL 17,139.70 (-)

AG-008 4421 COMPRA DE legis 27/10/10 27/12/10 MAT-CEG-0021325 2,895.83 AG-008 4463 COMPRA DE çBlusas de olicra 04/11/10 03/01/11 MAT-CEG-0021388 5,389.20 AG-008 4830 compra de Chaquetas 08/12/10 06/02/11 MAT-CEG-0021673 4,981.76 AG-008 4986 compra de Blusas tela 24/12/10 22/02/11 MAT-CEG-0021885 3,872.91

PROVEEDOR SARHIANA 14,533.25 (-)

FA-008 4421 COMPRA Jeans 27/10/10 27/12/10 MAT-CEG-0021325 3,890.54 FA-008 4463 COMPRA Chaquetas jeans 04/11/10 03/01/11 MAT-CEG-0021388 3,825.93 FA-008 4830 compra de shorst 08/12/10 06/02/11 MAT-CEG-0021673 2,943.87 FA-008 4986 COMPRA DE jeans colores 24/12/10 22/02/11 MAT-CEG-0021885 3,872.91

TOTAL 61,000.00


CONCLUSIONUna vez revisados estos saldos, se ratificó que los controles internos son adecuados.

Fecha: 01 - 03 - 2011

DOCUMENTO

(-) Clientes seleccionados para enviar confirmaciones de saldos



b.1. Selección de proveedores

AMELIA S.A.PROVEEDORES SELECCIONADOS PARA CONFIRMARAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Criterio de Selección:

Para realizar la selección de los proveedores, se proedió a elegir a aquellos cuyo saldoal 31 de diciembre del 2010, es mayor a US$ 9.000

No. PROVEEDOR REF. P/T MONTO US$ DIFERENCIA

NACIONALES

1 CARELYS BB - 4 13,418.78 13,418.79 0.01 2 TAVI BB - 5 13,853.07 13,853.07 - 3 TRAJES ANDREA BB - 6 9,906.50 9,906.50 - 4 FERNANDO SEVILLANA BB - 7 11,589.53 11,589.53 -

5 WOMACTIVE BB - 8 20,108.07 13,675.89 (6,432.18)6 DISTRIBUIDORA VELEZ BB - 9 22,847.91 22,847.91 - 7 CLASJEANS BB - 10 21,167.63 21,167.63 - 8 SHOES & SHOES BB - 11 13,150.77 13,150.77 -

126,042.26 72%No seleccionado 50,165.75 28%

Total proveedores 176,208.01 100%

EXTERIOR

1 G&M BB - 12 18,434.72 18,434.72 - 2 CLOTHES INTERNATIONA BB - 13 17,139.70 17,139.70 - 3 SAHARIANA BB - 14 13,533.25 13,533.25 -

49,107.67 81%No seleccionado 11,892.33 19%Total proveedores 61,000.00 100%


- Esta diferencia no pudo ser aclarada.


SALDO CONFIRM.

Saldo seleccionado para confirmar

Saldo seleccionado para confirmar


Señores,CARELYS S.A.ATTN: Sr. Patricio AndradeAv. 10 de Agosto N36 – 239 y Naciones UnidasTeléfono: 2 434 347Quito – Ecuador


Nuestros auditores externos FERNANDEZ & ASOCIADOS Cía. Ltda, están llevando a cabo la auditoría de los Estados Financieros de AMELIA S.A., al 31 de diciembre del 2010. En consecuencia, agradeceremos enviar directamente a nuestros auditores externos, un estado de cuenta con corte al 31 de diciembre del 2010, en el cual se indique el detalle de facturas y valores, que nuestra compañía les adeuda a esta fecha.

Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e -mail [email protected], Quito – Ecuador.


Atentamente:AMELIA S.A.

Fernando Segovia_________________

Dr. Fernando Segovia

Gerente General


25 de febrero del 2011

Srs. Fernández & Asociados.

Presente:

Les informamos que el saldo por pagar que mantiene la empresa AMELIA S.A. con

nosotros al 31 de diciembre, es de US$ 13.418,78, según lo indican nuestros

registros contables.

Atentamente,

María Fernanda

_____________________

María Fernanda Calderón

Asistente de Contabilidad.


Señores,TAVIATTN: Sr. Manuel QuijanoAv. América 120 y Psje. N 35-DTeléfono: 2240642Atuntaqui - Ecuador



Les pedimos envíen su respuesta a FERNANDEZ & ASOCIADOS, Cía. Ltda. Casilla 17 – 21 – 745, al fax (593 2) 3318 022, ó al e –mail [email protected], Quito – Ecuador.



Fernando Segovia____________________Dr. Fernando SegoviaGerente General



Srs. Fernández & Asociados Cía. Ltda.

Presente:




Atentamente,

Santiago Pérez

_____________________

Santiago Pérez


TAVI S.A.


Señores,TRAJES ANDREAATTN: Sr. Alexandra VargasAv. 6 de diciembre No. 23Teléfono: 2 466 980Quito – Ecuador






Fernando Segovia__________________Dr. Fernando SegoviaGerente General




Presente:


nosotros al 31 de diciembre, es de US$ 9.906,50, según lo indican nuestros registros

contables.

Atentamente,

Daniela Cornejo

_____________________

Daniela Cornejo

Asistente Contable


Señor,FERNANDO SEVILLANAATTN: Dr. Carlos Meneses Av. 6 de diciembre 117 y SodiroTeléfono: 2 525 760Quito - Ecuador










Presente:


nosotros al 31 de diciembre, es de US$ 11589,53, según lo indican nuestros


Atentamente,

Guillermo Cabezas

_____________________

Guillermo Cabezas



Señor,WOMACTIVEATTN: Sr. Marcelo Peralta Calle A N 31 – 145 Teléfono: 2 920 909Atuntaqui – Ecuador










Presente:




Atentamente,

Diego Guerrero

_____________________

Diego Guerrero

Departamento de Contabilidad.


Señores,DISTRIBUIDORA VELEZATTN: Sra. Carmen RojasCalle 7 No. 19 – 28Teléfono: 2 575 - 698Quito - Ecuador










Presente:




Atentamente,

Samanta Ramos

_____________________

Samanta Ramos



Señores,CLASJEANSATTN: Sra. Fernando CarvajalCalle No. 45, IntegralTeléfono: 3 458 - 756Atuntaqui










Presente:




Anabel Londoño

_____________________

Anabel Londoño



Señores,SHOES&SHOESATTN: Sra. Tatiana SuárezVillaflora No. 345Teléfono: 2 376 - 980Quito










Presente:




Rodrigo Taco

_____________________

Rodrigo Taco



Señores,G&MATTN: Sra. Luisa LugoCalle 01 No. 10 – 17Teléfono: 5 200 918 Bogotá Colombia.










Presente:




Samuel Beltrán

_____________________

Samuel Beltrán



Señores,CLOTHES INTERNATIONALATTN: Sra. Sandra PadillaCalle 9 No. 63 – 17, Piso 9Teléfono: 5 701 254 Perú










Presente:




Alejandra Ruiz

_____________________

Alejandra Ruiz



Señores,ANHAINAATTN: Sr. Fernando VillegasCalle 01No. 30 – 19, Piso 2Teléfono: 5 700 929 / 5 700 858Bogotá Colombia.










Presente:




Cristian Benavidez

_____________________

Cristian Benavidez


d. Cédula analítica de Anticipos recibidos de clientes

AMELIA S.A.ANTICIPO CLIENTES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

Referencia Fecha Beneficiario Concepto Valor

MAT-CIN-00 05/11/2010 Anticipo Clientes Elgancia y Estilo Anticipo Clientes 7,369.98 *MAT-CIN-00 12/11/2010 Anticipo Clientes Fernanda Flores Anticipo Clientes 3,745.96 *MAT-CIN-00 16/11/2010 Anticipo ClientesGloria sevillano Anticipo Clientes 3,023.10 *MAT-CIN-00 17/11/2010 Anticipo Clientes Cualitum Anticipo Clientes 4,188.71 *MAT-CIN-00 09/12/2010 Anticipo Clientes Moda Femenina Anticipo Clientes 3,982.00 *MAT-CIN-00 13/12/2010 Anticipo Clientes Siempre Actual Anticipo Clientes 1,893.00 MAT-CIN-00 21/12/2010 Anticipo Clientes Erica & Andrea Anticipo Clientes 2,419.98 MAT-CIN-00 22/12/2010 Anticipo Clientes Bags & Accesoriums Anticipo Clientes 1,854.89 MAT-CIN-00 24/12/2010 Anticipo Clientes Elegant shoes Anticipo Clientes 1,522.38

TOTAL ANTICIPOS 30,000.00

CONCLUSIONEn base a los procedimientos de auditoria aplicados, se ha podido determinar que el Control internoaplicado es adecuado.


* Anticipos de clientes verificados con comprobantes de ingreso y depósitos en los Estdos de Cuenta.

Auditor: Evelin QuishpeFecha: 01-03-2011

5.3.9. PASIVOS ACUMULADOS



1 10

2 10

3¿Existen contratos individuales de los empleados?

0

410

5 10

6

10

710

8 10Esto lo revisa contabilidad

9 0b) De no ser así, ¿quién las prepara?

10 0

11 10

12 10

13

90


CONCLUSION

El riesgo de control en esta cuenta bajo, esto indica que pese a que corresponde al 30% los

procedimientos aplicados en la misma pueden no ser los mas adecuados.


AREA AUDITADA: PASIVOS ACUMULADOS


Existen constancias aprobadas (indique quién las aprobó) de:

a) ¿Cambios en el personal?b) ¿Sueldos y clasificaciones por clases de trabajo?c) ¿Descuentos de nómina?

¿Aprueba el consejo de administración o la matriz los sueldos de ejecutivos de alta jerarquía?

No se han elaborado desde la fecha de ingreso de los mismos.

¿Se efectúan las retenciones y descuentos que determina la ley?

¿Cumple la compañía con las leyes de salario mínimo

aplicable a la industria?

. Cumple la compañía con los requisitos legales con respecto a:

a) ¿Beneficios sociales?b) ¿Vacaciones?

¿Preparan los registros de tiempo o la información que sirve para elaborar las nóminas, empleados independientes de los que preparan éstas?

¿Aprueban empleados responsables las horas extras u otras prestaciones especiales?

¿Existe un departamento independiente dedicado a la elaboración de nominas?

La prepara del departemento de contabilidad

¿Son ajenas a la contratación y despido de empleados las personas que preparan las nóminas?

¿Se revisan todos los cálculos de las nóminas antes de efectuar los pagos?

¿Firman los empleados con tinta la nómina de sueldos o los recibos por pago de salarios?

¿Existen procedimientos adecuados para el control de sueldos no reclamados?


Fecha: 28-feb-2011


Naturaleza de la cuenta:Estas cuentas tienen saldo acreedor, y se registran por los valores por pagar que tiene una empresa con empledos o coninstituciones de recudación de impuestos, y tienen saldo deudor cuando todos estos valores son cancelados.

Objetivos - El pasivo acumulado esta registrado a la fecha del cierre del ejercicio.- El que estas registrado es efectivamente pasivo del cliente.- Los ingresos aplicables a futuros ejercicios contables han sido diferidos en los mismos.

-


1 CC - 2

E.Q.

28-Feb-11

2Verifique los cómputos del pasivo acumulado.

CC - 2 E.Q. 28-Feb-11

3 CC - 2E.Q.

28-Feb-11

4

Analice algunos saldos para comprobar la razonabilidad de estos.

CC - 2E.Q.

28-Feb-11

5Verifique los sueldos y salarios por pagar con las nóminas

CC - 6 E.Q. 28-Feb-11

6 N/AE.Q.

28-Feb-11

7E.Q. 28-Feb-11

8 CC - 2

E.Q.

28-Feb-11

9 CC - 1E.Q.

28-Feb-11

10 CC

E.Q.

28-Feb-11

11

Con relación al reparto de utilidades a los trabajadores:

CCE.Q. 28-Feb-11

Se Verificóc) Se haya preparado acta de la comisión mixta.


AREA AUDITADA: PASIVOS ACUMULADOS


El pasivo acumulado esta descrito, clasificado y presentado correctamente en los estados financieros y en sus notas.

ELABORADO POR

Efectúe una revisión global de los pasivos acumulados y otros

pasivos circulantes a la fecha del cierre del ejercicio, compare las

cifras con las del año anterior.

Examine los comprobantes por cargos hechos al pasivo

acumulado durante el ejercicio en forma selectiva.

Considere la posibilidad de que exista pasivo acumulado por el

cual no se haya hecho la provisión correspondiente.Verifique el pago de Impuestos aplicando el anexo 4, 5 y 6 del

Informe de Cumplimiento Tributario del periodo fiscal aplicable.

CC 3- CC4-

CC5Cerciórese de que han sido correctamente cubiertos los

impuestos sobre los sueldos y salarios mediante las

declaraciones correspondientes al igual que el Seguro Social,

remuneraciones, nómina, etc

Realice un Cuadro de Cálculo Global sobre los roles de pago de todos los meses del año.Obtenga detalles completos sobre cualquier otro tipo de pasivos

que puedan existir, tales como pasivos por mercancías vendidas,

gastos legales, arbitrajes, depósitos de clientes , dividendos no

reclamados, sueldos no cobrados, honorarios, etc.

a) Compruebe que el pago en el año se haya realizado de conformidad con la Ley.

b) Se haya acumulado para efectos de la retención al impuesto sobre sueldos y salarios.

d) El reparto determinado en el año se haya calculado sobre la utilidad fiscal para ISR.


5.3.9.3. PASIVOS ACUMULADOS

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.CC

CEDULA SUMARIA DE PASIVOS ACUMULADOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

CODIGO CUENTA REF. P/T SALDO SALDO AJUSTES Y SALDO AL12/31/2009 12/31/2010 RECLASIF. 12/31/2010

2.1.1.03 OBLIGACIONES FISCALES CC - 3 18,414.06 19,389.15 - 19,389.15 2.1.1.04.01 Aportes CC - 2 2,099.06 2,200.00 - 2,200.00 2.1.1.04.02 Préstamos Quirografarios CC - 2 5,908.85 6,893.00 - 6,893.00 2.1.1.04.03 Fondos de Reserva CC - 2 624.93 698.98 - 698.98 2.1.1.06.01 Décimo tercer sueldo CC - 2 798.56 825.98 - 825.98 2.1.1.06.02 Décimo cuarto sueldo CC - 2 1,058.69 1,285.69 - 1,285.69 2.1.1.06.03 Vacaciones CC - 2 5,246.90 6,603.13 - 6,603.13 2.1.1.06.04 Sueldos por Pagar CC - 6 9,265.87 9,868.54 - 9,868.54 2.1.1.06.05 Liquidaciones por Pagar - 896.00 567.00 - 567.00 2.1.1.06.06 15% Participacion Trabajadores CC 498.17 672.39 - 672.39

TOTAL 44,811.08 49,003.86 - 49,003.86

Al 31 de diciembre del 2010 son razonables.CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de PASIVOS ACUMULADOS

CC

a. Cédula sumaria de Nómina (Gastos)

AMELIA S.A.

PRUEBA DE NOMINA - GASTOS

RESUMEN DE ROLES DE PAGOS 2010

VISITA FINAL

HABERES CALCULO APORTES CÁLCULO BENEFICIOS SOCIALES

MES SUELDOS # PERSONAL APORTE IESS 13 SUELDO 14 SUELDO VACACIONES

ENERO 7,217.56 11 674.84 876.93 601.46 220.00 8 492.11 300.73

FEBRERO 7,345.69 11 686.82 892.50 612.14 220.00 9 500.84 306.07

MARZO 7,220.69 11 675.13 877.31 601.72 220.00 9 492.32 300.86

ABRIL 6,859.68 10 641.38 833.45 571.64 200.00 9 514.48 285.82

MAYO 6,998.63 10 654.37 850.33 583.22 200.00 9 524.90 291.61

JUNIO 6,908.00 10 645.90 839.32 575.67 200.00 9 518.10 287.83

JULIO 7,859.68 10 734.88 954.95 654.97 200.00 9 589.48 327.49

AGOSTO 9,897.56 12 925.42 1,202.55 824.80 240.00 10 618.60 412.40

SEPTIEMBRE 9,945.67 12 929.92 1,208.40 828.81 240.00 10 621.60 414.40

OCTUBRE 9,987.26 12 933.81 1,213.45 832.27 240.00 10 624.20 416.14

NOVIEMBRE 9,897.56 12 925.42 1,202.55 824.80 240.00 10 618.60 412.40

DICIEMBRE 9,868.54 12 922.71 1,199.03 822.38 240.00 10 616.78 411.19

SUMAN 100,006.52 9,350.61 12,150.79 8,333.88 2,660.00 6,732.00 4,166.94

(1) (2) (3) (4) (5)

*

SUELDOS 100,006.52 CALCULOS DE AUDITORIA DIFERENCIA SEGÚN LIBROS

Déciotercer sueldo 8,333.88 - 0.68 8,334.56

Según libros 100,000.00 Dècimo cuarto sueldo 2,660.00 - 4.00 2,664.00

Diferencia 6.52 Vacaciones 4,166.94 - 0.06 4,167.00 Aporte personal 18,882.80 0.80 18,882.00

34,043.62 - 3.94 34,047.56 (+)

(+) Diferencias inmateriales

Nota.

La empresa no ha elaborado contratos de trabajo para los empleados, desde su fecha de ingreso.

APORTEPATRONAL

FONDO DE RESERVA

b. Cédula analítica de Pasivos Acumulados

AMELIA S.A.CALCULO GLOBAL DE PASIVOS ACUMULADOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010VISITA FINALRESUMEN DE ROLES(base gravada)

Mes Sueldo total No. empleadsNoviembreDiciembre 7,302 11TOTAL 7,302

AÑO 2010

Enero 7,218 11Febrero 7,346 11Marzo 7,221 11Abril 6,860 10Mayo 6,999 10Junio 6,908 10Julio 7,860 10Agosto 9,898 12Septiembre 9,946 12Octubre 9,987 12Noviembre 9,898 12Diciembre 9,869 12TOTAL 100,007 11

PROVISION: DECIMO TERCERO DIC 2010-Nov 2011

Desde: Dec-09Hasta: Nov-10

Base 9,868.54 / 12

Provisión 822.38 al 31 de diciembre del 2010

PROVISION: DECIMO CUARTO Ago 2010- Jul 2011

Desde: Jan-10 Aug-09Hasta: Jul-10 Dec-09

Base 240.00 218 / 12 12

20.00 18 * 5 meses provisionados 5 * 11 personal promedio 100

Provisión 1,100.00 al 31 de diciembre del 2010 9,083

PROVISION: APORTE PATRONAL Y PERSONAL

Desde: Jul-10Hasta: Jul-10

Base 9,868.54 * 21.50%

Provisión 2,121.74 al 31 de diciembre del 2010

PROVISION: FONDO DE RESERVA

Base 9,868.54 / 12 cálculo

822.38 / 11

74.76* 9 personal promedio con derecho a fondo de reserva

Provisión 672.86 al 31 de diciembre del 2010

SEGÚN SEGÚNPROVISION CALCULO GLOBAL LIBROS DIFERENCIA %

Décimo Tercero 822.38 825.98 - 3.60 0%

Décimo Cuarto 1,100.00 1,285.69 - 185.69 -17% *

Aportes IESS 2,121.74 2,200.00 - 78.26 -4% *

Fondo de Reserva 672.86 698.98 - 26.13 -4% *

* Diferencias no materiales


c. Cédula analítica del Impuesto al Valor Agregado

d.

AMELIA S.A.CÁLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVAAño fiscal 2010(En US Dólares)

CUADRO No. 3CÁLCULO DE VALORES DECLARADOS DE IVA

Valores tomados de los libros contables del contribuyenteImpuesto en Ventas según Libros Impuesto en Compras según Libros

{1} {2} {3} {4} {5} {6} {7} {8} {9} {10} {11}

Mes

Enero 57,820.36 - - - - 12.00% 6,938.44 26,589.67 3,190.76 100.00% 3,190.76Febrero 61,290.93 - - - - 12.00% 7,354.91 30,979.63 3,717.56 100.00% 3,717.56Marzo 58,267.45 - - - - 12.00% 6,992.09 17,169.25 2,060.31 100.00% 2,060.31Abril 58,276.43 - - - - 12.00% 6,993.17 49,772.92 5,972.75 100.00% 5,972.75

Ventas Netas Gravadas con

tarifa diferente de 0% (a)

Ventas Netas Gravadas con tarifa 0% (con

derecho a Crédito

Tributario) (k)

Ventas Netas Gravadas con tarifa 0% (sin

derecho a Crédito

Tributario) (p)

Exportaciones de Bienes

Exportaciones de Servicios

Tarifa de Impuesto

Vigente (h)

Impuesto causado en

ventas{1} * {6}

Compras netas gravadas con tarifa diferente de 0%

Impuesto causado en

compras{6} * {8}

Factor de Proporcionalidad

(b)({1}+{2}+{4}+{5}) / ({1}+{2}+{3}+{4}+{

5})

Crédito Tributario en

Compras{9} * {10}



e. Cédula analítica del Retenciones en la Fuente del Impuesto al Valor Agregado



AMELIA S.A.CONCILIACIÓN DE RETENCIONES DE IVA VS. LIBROS Año fiscal 2010(En US Dólares)

CUADRO No. 4VALORES SEGÚN LIBROS (b)

Cta. Contable Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

IVA retenido a proveedores 30% (Por pagar SRI) 1,653.98 1,738.48 1,973.46 1,753.00 1,200.00 1,538.40 1,783.40 1,834.50 1,456.39 1,763.64 1,983.35 1,867.54 20,546.14IVA retenido a proveedores 70% (Por pagar SRI) 98.70 36.00 84.00 354.00 435.98 398.00 239.00 198.20 238.00 102.34 347.98 345.76 2,877.96IVA retenido a proveedores 100% (Por pagar SRI) 23.47 0.00 65.00 0.00 0.00 123.00 89.42 0.00 103.54 0.00 109.67 389.76 903.86Otros (Detallar) 0.00Total de retenciones según libros 1,776.15 1,774.48 2,122.46 2,107.00 1,635.98 2,059.40 2,111.82 2,032.70 1,797.93 1,865.98 2,441.00 2,603.06 24,327.96

CONCILIACIÓN DECLARACIONES VS. LIBROS

Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

1,776.15 1,774.48 2,122.96 2,107.00 1,635.98 2,059.98 2,111.82 2,031.70 1,797.93 1,865.98 2,441.00 2,600.76 24,325.74

0.00 0.00 -0.50 0.00 0.00 -0.58 0.00 1.00 0.00 0.00 0.00 2.30 2.22

Total de retenciones según libros 1,776.15 1,774.48 2,122.46 2,107.00 1,635.98 2,059.40 2,111.82 2,032.70 1,797.93 1,865.98 2,441.00 2,603.06 24,327.96

Total de retenciones según declaraciones (casillero 799) (a)

Diferencia (Ver Nota General)

Auditor: Evelin Quishpe Fecha: 01-03-11 Revisado por: Bernardo Soto

f. Cédula analítica del Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta



AMELIA S.A.CONCILIACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA VS. LIBROS (a)Año fiscal 2010(En US Dólares)

CUADRO No. 5VALORES SEGÚN LIBROS (b)

Cta. Contable Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Retenciones en la fuente relación de dependencia (por pagar SRI) 0.00Retenciones en 1,208.45 983.78 1,003.76 1,683.87 1,103.56 1,398.00 1,056.00 1,194.57 1,248.56 1,078.00 1,467.89 1,087.90 14,514.34Retenciones en 465.00 187.00 276.48 657.00 428.00 387.00 184.00 465.00 452.48 124.00 532.89 734.90 4,893.75Retenciones en 120.00 0.00 94.60 0.00 122.00 0.00 100.00 84.57 0.00 0.00 230.83 929.00 1,681.00Retenciones en 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Retenciones en 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Retención en l 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Retención en l 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Retención en l 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Retención en l 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Retenciones en 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Retenciones en 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00Otras retencio 387.45 98.65 119.00 267.00 392.00 189.00 673.98 762.00 682.00 764.38 783.78 1,283.45 6,402.69

Total según li 2,180.90 1,269.43 1,493.84 2,607.87 2,045.56 1,974.00 2,013.98 2,506.14 2,383.04 1,966.38 3,015.39 4,035.25 27,491.78

CUADRO No. 6CONCILIACIÓN RETENCIONES EN LA FUENTE DECLARADAS VS. LIBROS

Descripción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

2,182.91 1,269.43 1,498.84 2,604.87 2,045.83 1,974.00 2,012.99 2,506.14 2,383.04 1,967.18 3,017.39 4,035.21 27,497.83

-2.01 0.00 -5.00 3.00 -0.27 0.00 0.99 0.00 0.00 -0.80 -2.00 0.04 -6.05

Total de rete 2,180.90 1,269.43 1,493.84 2,607.87 2,045.56 1,974.00 2,013.98 2,506.14 2,383.04 1,966.38 3,015.39 4,035.25 27,491.78

Retenciones en la fuente delIVA según libros 4,035.25Retenciones en la fuente del I. a la renta según libros 2,603.06 CC4

Retenciones en la fuente por pagar 6,638.31

Total de retenciones según declaraciones (casillero No. 499 de la declaración) (c)

Diferencia (Ver Nota General)

g. Cédula analítica de Sueldos acumulados por pagar

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.SUELDOS POR PAGARAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Fecha Detalle Monto

31-Dec-10 9,868.54 &Total al 31-12-10 9,868.54 CC

Marcas de Auditoría& Sueldos pagados en el mes de enero del 2011, esto fue verificado con el estado d

cuenta del banco y este mayor en el mes indicado.

CONCLUSIONUna vez revisados los procedimientos aplicados en esta cuenta, se ha determinado que estos sonadecuados y que por ende el Control Interno es bueno.

Fecha: 01-03-11

Sueldos de empleados correspondientes al mes de diciembre del 2010



Picture 2 ...



5.3.10. OBLIGACIONES DE LARGO PLAZO


Nº CRITERIOS DE EVALUACION SI NO N/A CALIF. OBSERVACION

1 ¿Los encargados de solicitar el prestamo son √ 10personas capacitadas?

2 ¿Se evalua y se prepara un presupuesto para las √ 7 Para los prestamos contraidos con

cancelaciones del prestamo? los accionistas no.

3 ¿Cada letra es pagada inmediatamente a su √ 10vencimiento?

4 ¿Es revisada la razonabilidad de los intereses √ 10devengados por el prestamo?

5 ¿Existe un control y algun encargado para separar √ 10Contador General

la deuda en corto y largo plazo?

6

¿El proposito por el cual se adquirio la deuda se √ 10esta cumpliendo realmente?

¿Se hacen comparaciones periodicas de la suma

√10

de las letras fisicas a lo que se presenta en los

Estados Financieros?

7 ¿La empresa es codeudor o fiador de algun otro √prèstamo?

8 ¿El proposito del prestamo es el logro de algun √objetivo de la empresa?

67Riesgo de control 96%

CONCLUSIÓNEl riesgo de control es del 14%, es por esto que se considera como bajo ya que los controles internos aplicados son adecuados

CLIENTE: EMPRESA COMERCIA LAMELIA S.A.AREA AUDITADA: OBLIGACIONES DE LARGO PLAZOFECHA DE AUDITORIA: 31 DICIEMBRE DEL 2010




5.3.10.2. Cédula sumaria de Pasivos a Largo Plazo

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.NN

CEDULA SUMARIA DE PASIVOS A LARGO PLAZOAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010


2.2.1.1 Banco Pichincha NN - 1 48,045.14 22,440.18 - 22,440.18 2.2.1.2 Banco Pacífico NN - 1 50,731.54 20,265.61 - 20,265.61 2.2.2.1 Préstamo Jenny Samanta NN - 1 38,000.00 32,000.00 - 32,000.00 2.2.2.2 Préstamos Lilian Marlene Ramos NN - 1 28,000.00 29,000.00 - 29,000.00 2.2.2.3 Préstamo Sr. Eduardo Pérez Andrade NN - 1 25,331.00 30,000.00 - 30,000.00

TOTAL 190,107.68 133,705.79 - 133,705.79

Al 31 de diciembre del 2010 son razonables.CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de PASIVOS A LARGO PLAZO

NN



a. Detalle de obligaciones financieras de largo plazo

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.DETALLE DE OBLIGACIONES DE LARGO PLAZOAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Fecha Detalle Monto

31-Dec-10 Banco Pichincha 22,440.18 !31-Dec-10 Banco Pacífico 20,265.61 !31-Dec-10 Préstamo Jenny Samanta Ramos 32,000.00 %31-Dec-10 Préstamos Lilian Marlene Ramos 29,000.00 %31-Dec-10 Préstamo Sr. Eduardo Pérez Andrade 30,000.00 %

Total 133,705.79


! Estos valores fueron verificados con la tabla de amortizaciónen obligaciones financieras de corto plazo

% Estos préstamos fueron efectuados en noviembre del año2009, pero sobre ellos no se ha elaborado ningún tipo de documento formal, en el cual se indique las clausulas, y detalles para la cancelación de los mismos.

CONCLUSIONLos procedimientos aplicados en lo que se refiere a los prestamos contraidos con los socios de la compañía, no son adecuados puesto que no existe documentosque dejen evidencia de ello.

Auditor: Evelin QuishpeFecha: 02-03-11



5.3.11. PATRIMONIO



1 10

210

310

410

5¿Se arquean los títulos periódicamente? 10

6 10

7 10

70


CONCLUSIONEl control interno en esta cuenta es adecuado, pues el riesgo de control es bajo


AREA AUDITADA: PATRIMONIO


¿Existen registros adecuados y actualizados de la integración del capital?

¿Todas las modificaciones al capital están basadas en decisiones de la Junta de Accionistas ?

¿Se han realizado las Juntas de Accionistas a su momento?

¿Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los accionistas en la contabilidad.?

¿Se comparan los saldos de los libros auxiliares con el Mayor?

¿Todas las modificaciones al captial están basadas en decisiones de la Junta de Accionistas?

Auditor: Evelin QuishpeFecha:02-mar-11



5.3.11.2. Cédula sumaria de Patrimonio

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.SS

CEDULA SUMARIA DE PATRIMONIOAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010


3.1.1.01.01 Ramos Enriquez Fernando José SS - 1 48,000.00 48,000.00 - 48,000.00 3.1.1.01.02 Proaño Ablaco Carmen Amelia SS - 1 60,000.00 60,000.00 - 60,000.00 3.1.1.01.03 Ramos Álvarez Jenny Samanta SS - 1 24,000.00 24,000.00 - 24,000.00 3.1.1.01.04 Ramos Álvarez Lilian Marlene SS - 1 19,000.00 19,000.00 - 19,000.00

3.1.2.01 Aporte futuras Capitalizaciones SS - 1 38,000.00 38,000.00 - 38,000.00 3.1.3.01 Reserva Legal - 1,080.00 1,360.93 - 1,360.93 3.1.3.02 Reserva Facultativa - 928.09 928.09 - 928.09 3.1.4.01 Resultados acumulados de Ejercicios Anter - 2,953.35 2,953.35 - 2,953.35 3.1.4.02 Resultados del Ejercicio - - 2,576.75 - 2,576.75

TOTAL 193,961.44 196,819.11 - 196,819.11

Al 31 de diciembre del 2010 son razonables.CONCLUSION : En base a Técnicas y Procedimientos de auditoría hemos determinado que los saldos de PATRIMONIO

SS



a. Cédula analítica del Patrimonio

EMPRESA COMERCIAL AMELIA S.A.

PARTICIPACION DE LOS ACCIONISTAS EN LA COMPAÑIA


No. Descripción de los Accionistas Número

Valor US $ No. Acciones

1 Fernando José Rámos Enriquez 55,765 1.00 55,765.00 36.93%2 Carmen Amelia Proaño Abalco 49,874 1.00 49,874.00 33.03%3 Lilian Marlene Rámos Álvarez 26,041 1.00 26,041.00 17.25%4 Jenny Samanta Rámos Álvarez 19,320 1.00 19,320.00 12.79%

Total 151,000 151,000.00 100.00%

COMENTARIOEl control interno sobre este componente es adecuado


Verificado con el libro de participaciones

Fecha:

Valor Nominal

% Participación





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