PAPELES DEL TACHIRA Scurly.unet.edu.ve/ippunet/web/descargas/financiero2010.pdf · 2011. 6. 3. ·...

INSTITUTO DE PREVISION SOCIAL DEL PERSONAL ACADEMICO DE LA

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DEL TÁCHIRA (IPPUNET)

INFORME DEL CONTADOR PÚBLICO INDEPENDIENTE

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

06 de abril de 2011

Al Consejo Directivo del

Instituto de Previsión Social del Personal Académico de la

Universidad Nacional Experimental del Táchira (IPPUNET)

Hemos preparado el Balance General del Instituto de Previsión Social del Personal

Académico de la Universidad Nacional Experimental del Táchira (IPPUNET), al 31 de

Diciembre de 2010, y los correspondientes estados de resultados y de movimiento de

cuenta del patrimonio. La preparación de los estados financieros, sus notas y anexos

mencionados más adelante son responsabilidad de la Gerencia.

Mi compromiso de preparación se limita a presentar en forma de estados financieros la

información obtenida de los registros de contabilidad de la compañía, sin la aplicación

de procedimientos de comprobación y evaluación.

La declaración de Principios de Contabilidad N° 10 (DPC 10), emitida por la

Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela, requiere la presentación

de los estados financieros en cifras actualizadas por efectos de inflación, por lo tanto, la

falta de reconocimiento de los efectos de la inflación, en los estados financieros

adjuntos no esta de acuerdo con principios de contabilidad de aceptación general de

Venezuela.

No he auditado, ni revisado limitadamente los estados financieros de la compañía

Instituto de Previsión Social del Personal Académico de la Universidad Nacional

Experimental del Táchira (IPPUNET) que se acompañan y en consecuencia, no emito

opinión alguna sobre los mismos.

Ana Melina Parada Grillo

C.I. 10.175.258

C.P.C 35.441



BALANCES GENERAL-31 DE DICIEMBRE DE 2010

(Expresado en bolívares fuertes históricos) ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE:

Efectivo y Equivalentes (Nota 3) 34.328,16

Cuentas por Cobrar

Aportes Directos por Cobrar (Nota 4) 290.965,06

Servicios Prestados (Nota 5) 117.669,04

Docentes Servicios Consumos (Nota 6) 140.099,67

Empleados (Nota 7) 14.280,91

Total Cuentas por Cobrar 563.014,68

Inventarios (Nota 8) 83.921,55

Total Activo Circulante 681.264,39

Activo fijo neto (Nota 9) 523.749,50

Impuestos Pagados 71,17

Gastos Pagados por Anticipado (Nota 10) 14.294,10

Otros Activos (Nota 11) 125.500,00

TOTAL ACTIVO 1.344.879,16

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CIRCULANTE:

Cuentas por Pagar

Proveedores (Nota 12) 399.188,60

Proveedores de Servicios de Consumos (Nota 13) 176.503,94

Contribuciones por Pagar 103.954,96

Apartado Prestaciones Sociales (Nota 14) 96.589,99

Total Pasivo Circulante 776.237,49

PASIVO A LARGO PLAZO:

Fondo de Jubilación (Nota 15) 285.999,97

Inst. Bioenergia Diagnostica (Nota 15) 80.000,00

Total Pasivo a Largo Plazo 365.999,97

Total Pasivo 1.142.237,46

PATRIMONIO

Patrimonio IPPUNET (Nota 16) 202.641,70

Total Patrimonio 202.641,70

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.344.879,16

Las notas anexas (1 a 24) forman parte integrante de estos estados financieros.



ESTADOS DE RESULTADOS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

(Expresado en bolívares fuertes históricos)

INGRESOS

Ingresos por Aportes Directos (Nota 17) 1.192.533,88

Ingresos Netos por Servicios Prestados (Nota 18) 896.680,87

Otros Ingresos (Nota 19)

37.835,09

Total Ingresos

2.127.049,84

COSTOS DE SERVICIOS:

Costos Aplicados por Aportes Directos (Nota 20)

148.239,89 6,97%

Costos por Servicios de Laboratorio (Nota 21)

Remuneraciones Personal Laboratorio

77.298,28

Costo de Insumos Laboratorio

104.836,09

Otros Costos de Laboratorio

213.369,93 395.504,30 18,59%

Costos por Servicios de Clínica (Nota 22)

Remuneraciones Personal Clínica

341.704,43

Costos de Insumos de Clínica

98.816,83

Otros Costos de Operación Clínica

446.815,66 887.336,92 41,72%

Total Costo de Servicios Prestados

1.431.081,11 67,28%

Resultado en Operaciones

695.968,73 32,72%

GASTOS

Gastos Generales y de Administración (Nota 23)

Remuneraciones Personal Administración

633.146,04

Gastos Administrativos

219.080,31 852.226,35 40,07%

Intereses y otros costos financieros (Nota 24)

51.850,35 2,44%

Resultado del Ejercicio

-208.107,97 -9,78%

Las notas anexas ( 1 a 24) forman parte integrante de estos estados financieros.

-V-



ESTADOS DE MOVIMIENTOS DE LA CUENTA DE PATRIMONIO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

(Expresado en bolívares fuertes históricos)

Total Patrimonio

Saldo al 31 de diciembre de 2009 389.060,45

Mas: Aumentos (Nota 16) 21.689,22

Menos: Disminuciones (Nota 16) 0,00

Resultado del ejercicio -208.107,97

Saldo al 31 de diciembre de 2010 202.641,70

Las notas anexas ( 1 a 24) forman parte integrante de estos estados financieros.

-1-



NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

31 DE DICIEMBRE DE 2010

NOTA1. CONSTITUCION Y OPERACIONES

El Instituto de Previsión Social del Personal Académico de la Universidad Nacional

Experimental del Táchira (Ippunet) es una asociación Civil domiciliada en el Edif.

Lisbey Piso 7 Oficina 74 Barrio Ambrosio Plaza, San Cristóbal, Estado Táchira,

identificada con el Registro de Información Fiscal RIF. Nº. J-09007861-4, constituida

el 22 de junio de 1981 y su objeto principal Desarrollar y establecer de planes de

bienestar social para sus afiliados, establecer los medios de protección socio-

económicos para todos los asociados, invertir los fondos del Instituto con miras a

incrementar su patrimonio, contribuir por distintos medios al mejoramiento material,

espiritual y al desarrollo y capacitación de sus asociados y cualesquiera otras

actividades que a asamblea de asociados considere conveniente dentro del campo de la

protección social.

NOTA 2. POLITICAS CONTABLES:

Las Políticas contables más significativas seguidas por la compañía en la preparación

de sus estados financieros se presentan a continuación.

Bases de Presentación

Los estados financieros han sido preparados a partir de los registros históricos de la

contabilidad de la compañía y no se han expresado en bolívares constantes, es decir,

con base en el método del nivel general de precios, para reflejar el poder adquisitivo de

la moneda al cierre del último ejercicio. En consecuencia, las cifras presentadas en los

estados financieros no son comparables entre sí, por no estar todas expresadas en una

moneda con poder de compra similar.

En Venezuela, a partir del 01 de enero de 2008, de acuerdo a lo establecido por el

Banco Central de Venezuela en la Ley de Reconversión Monetaria, según decreto

38.617 de fecha de 01 de febrero de 2007, entra en vigencia la aplicación de la nueva

unidad monetaria denominada Bolívar Fuerte, es por esta razón que los estados

financieros auditados para el ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2008 están

expresados en Bolívares Fuertes.

Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera:

El propósito del ajuste por inflación es actualizar los estados financieros de bolívares

históricos a moneda constante de poder de compra similar, eliminándose de esta

manera la distorsión que produce la inflación en los estados financieros, por estar

-2-

expresados en bolívares de diferente poder adquisitivo. Las cifras resultantes no

intentan representar los valores razonables de mercado, los costos de reposición ni otra

medida de los valores corrientes de los activos del Instituto o de los precios a que las

transacciones se efectuarían corrientemente.

Sistema de Contabilidad

El Instituto de Previsión Social del Personal Académico de la Universidad Nacional

Experimental del Táchira (Ippunet) registró sus operaciones contablementes bajo una

modalidad servicio externo hasta el mes de julio de 2008, a partir del mes de agosto

de 2008 el Instituto implantó el Departamento de Contabilidad, por lo tanto, se

establecieron procedimientos contables que permitan presentar en los Estados

Financieros resultados razonables en base a la realidad de las operaciones que se

realizan en el Instituto.

NOTA 3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO:

El saldo del efectivo y sus equivalentes que se presenta en los estados financieros

sujetos a revisión, se detallan en la siguiente tabla:

2010

Caja Chica 797,00

Caja Principal 1.413,32

Bancos 32.117,84

34.328,16

El IPPUNET considera como efectivo y equivalentes de efectivo el dinero en caja

chica y en bancos.

NOTA 4 APORTES DIRECTOS POR COBRAR

Se consideran Aportes Directos por Cobrar, los ingresos causados y no cobrados al 31

de diciembre de 2010, el cual corresponde con el siguiente detalle:

Nomina Regular

Nomina

Homologación

Provisión

Cobro Dudosa

Ingresos

Netos 2010

Aporte Institucional 102.916,03 198.692,08 -193.595,24 108.012,87

Aportes Docentes 35.672,76 44.855,60 -30.174,42 50.353,94

Aporte Federativo 15.320,11 171.859,36 -55.152,36 132.027,11

Aportes Administración 34,58 0,00 0,00 34,58

Aportes Sobrevivientes 424,96 111,60 0,00 536,56

154.368,44 415.518,64 -278.922,02 290.965,06

-3-

En relación a las Cuentas por Cobrar correspondiente a Ingresos por Aportes Directos

al 31 de diciembre de 2010, es importante, destacar que se realizó una Provisión de

Cobro Dudoso al 31 de diciembre de 2009 por concepto de ingresos por homologación

que están pendientes por cobrar, gestión que se está realizando ante el Vice-Rectorado

Académico Unet, según comunicación enviada en fecha 09 de febrero de 2009, sin

embargo, a la fecha del informe no se ha obtenido respuesta. A continuación se detalla

el movimiento de la cuenta:

2010

Nomina Homologación

2004-2007

agosto-diciembre 2008 2010 Total

Aporte Institucional 39.752,70 38.310,15 115.532,39 193.595,24

Aporte Docente 0 30.174,42 0 30.174,42

Aportes Federativos 0 55.152,36 0 55.152,36

Aporte Pensión Sobrevivientes 0 0 0 0

39.752,70 123.636,93 115.532,39 278.922,02

NOTA 5 CUENTAS POR COBRAR SERVICIOS CLINICA Y LABORATORIO

El Instituto le presta servicios Medico Asistenciales por convenios a crédito con otros

organismos, al personal Docente de la UNET y al Personal del IPPUNET

permitiéndole generar recursos por autogestión, representados de la siguiente manera:

SERV. CLINICA SERV. LABOR. TOTAL

Convenios con Terceros 46.280,47 49.126,75 95.407,22

Personal Docente UNET 18.706,04 709,23 19.415,27

Personal IPPUNET 1433,61 1412,94 2.846,55

66.420,12 51.248,92 117.669,04

NOTA 6 CUENTAS POR COBRAR DOCENTES POR SERVICIOS DE

CONSUMO

Los saldos de las cuentas por cobrar a Docentes por Servicios de Consumo que se

muestran en el balance al 31 de diciembre de 2010, están representados de la siguiente

manera:

-4-

2010

Convenios Comerciales 13.297,24

Convenios Consumos de Salud 5.744,55

Convenios de Previsivos 5.944,26

Convenios de Telefonía 115.113,62

140.099,67

NOTA 7 CUENTAS POR COBRAR A EMPLEADOS

El saldo de las Cuentas por Cobrar Empleados al 31 de siembre de 2010, se resumen

en la siguiente detalle:

2010



Prestamos por Cobrar 3.307,70

14.280,91

NOTA 8. INVENTARIOS:

Para el control de los inventarios el Instituto el método y se valorizan al costo,

siguiendo el método de primeras entradas, primeras salidas (PEPS).

Al 31 de Diciembre de 2010, los saldos de los inventarios que se muestran en los

balances auditados están representados por:

CLINICA LABORATORIO TOTAL

Inventarios de Material

Quirúrgico- Fármacos 34.294,46

34.294,46

Inventario de Vacunas 5.745,00

5.745,00

Laboratorio

43.882,09 43.882,09

Total General 40.039,46 43.882,09 83.921,55

-5-

NOTA 9. ACTIVO FIJO:

El activo fijo, neto se registra al costo histórico. Los activos fijos mostrados en el

Balance General de la compañía al 31 de diciembre de 2010.

Al 31 de Diciembre, el Activo fijo, neto que se muestra en los balances generales, está

representado por:

Costo

Depreciación

Acumulada Costo Neto

Mobiliario y Equipo 83.971,91 72.794,99 11.176,92

Mobiliario y Equipo Clínica 400.240,34 222.022,09 178.218,25

Mobiliario y Equipo Laboratorio 155.926,27 110.578,56 45.347,71

Sistemas de Información 66.460,65 12.696,67 53.763,98

Construcciones en Proceso -

Emergencia 235.242,64 0 235.242,64

941.841,81 418.092,31 523.749,50

NOTA 10 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

El saldo al 31 de Diciembre de 2010 del rubro de Gastos Pagados por Anticipado que

se muestran en los balances representa los Gastos de Seguros Pagados por Anticipado

pendientes de amortizar en el 2010.

NOTA 11 OTROS ACTIVOS

El saldo al 31 de Diciembre de 2010 del rubro de Otros Activos que se muestran en los

balances está representado de la siguiente manera:

2010

Inversión Bioingeniería 125.500,00

125.500,00

NOTA 12. CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES

Al 31 de Diciembre, las cuentas por pagar proveedores de Bs. 399.188,60 que se

presentan en el balance general, corresponden con las obligaciones asumidas por el

Instituto con proveedores de servicios e insumos causados y no pagados al cierre del

ejercicio económico.

-6-

NOTA 13. CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES SERVICIOS

Al 31 de Diciembre, las cuentas por pagar proveedores con proveedores de servicios

de consumos, que se presentan en el balance general, corresponden al siguiente

detalle:

2010



Convenios de Previsivos 14.521,93

Convenios de Telefonía 142.191,30

176.503,94

NOTA 14. APARTADO PARA INDEMNIZACIONES LABORALES

El apartado para indemnizaciones laborales causado al 31 de diciembre de 2010, se

registró en los Estados financieros, esta partida es un derecho adquirido por los

trabajadores, de acuerdo a lo establecido en la Ley Orgánica de Trabajo, por lo tanto

representa un costo y un gasto causado para el Instituto al 31 de diciembre de 2010.

NOTA 15. PASIVO A LARGO PLAZO:

El Pasivo al Largo Plazo al 31 de diciembre de 2010, esta representado de la siguiente

manera, a la fecha de la revisión:

2010

Fondo de Jubilación 285.999,97

Inst. de Bio-ingeniería 80.000,00

365.999,97

NOTA 16. PATRIMONIO:

Patrimonio

Al 31 de Diciembre de 2010, el patrimonio del Instituto es de Bs. 202.641,70

representados en los Activos y Pasivos a la fecha de la revisión. Para el ejercicio

finalizado al 31 de diciembre de 2010 se puede observar un aumento del patrimonio el

cual corresponde a un ajuste a las partidas de gastos funerarios y seguros por pagar

cancelados en el año 2009 por IPPUNET.

NOTA 17. DE LOS INGRESOS POR APORTES DIRECTOS

En la siguiente tabla se muestran las partidas que conforman los Ingresos por Aportes

Directos al 31 de diciembre de 2010:

-7-

2010

Nomina Regular

Nomina

Homologación

Provisión

Cobro Dudosa Total

Aporte Institucional 214.281,20 111.107,26 0,00 325.388,46

Aporte Docente 431.083,55 126.697,58 0,00 557.781,13

Aportes Federativos 183.841,04 116.707,00 0,00 300.548,04

Aporte Administración 589,54 0,00

589,54

Aporte Pensión

Sobrevivientes 6.776,15 1.450,56 0,00 8.226,71

836.571,48 355.962,40 0,00 1.192.533,88

NOTA 18. DE LOS INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS

Los Ingresos por Servicios Prestados representa los ingresos por autogestión los cuales

se registran por las operaciones de servicios Medico Asistenciales, tanto a pacientes

afiliados como a los no afiliados, actividad Exenta del Impuesto al Valor Agregado, el

valor presentado en la columna de aportes corresponden a los descuentos y

exoneraciones dados al personal afiliado. Los Ingresos Netos por Servicios Médico

Asistenciales al 31 de diciembre de 2010, se presentan en la siguiente tabla:

Facturado Aportes Ingreso Neto

Ingresos Servicios Prestados

Laboratorio

751.062,47 264.052,44 487.010,03

Ingresos Servicios Prestados

Clínica

825.075,77 415.404,93 409.670,84

1.576.138,24 679.457,37 896.680,87

NOTA 19. DE LOS OTROS INGRESOS

El saldo de los Otros Ingresos al 31 de diciembre de 2010, corresponde al siguiente

detalle:

-8-

2010

Ingresos por Afiliaciones 813,95

Aporte Personal IPP 4.119,79

Ingresos por Gestión

Administrativa 31.886,35

Ingresos por Intereses 0,00

Otros Ingresos y Aportes 1.015,00

37.835,09

NOTA 20. DE LOS COSTOS APLICADOS POR APORTES DIRECTOS

El saldo de los Costos aplicados por Aportes Directos al 31 de diciembre de 2010,

considera todos aquellos costos realizados por la institución en relación a los

establecido con las normativas de la misma, por lo tanto, los aportes realizados se

detallan a continuación:

2010

Aporte Lentes 124.454,91

Aporte por Consultas Médicas

Externas 10.277,03

Aportes por Farmacia 5.167,62

Aportes por Laboratorio Externos 1.511,40

Aportes Examenes Especiales 6.828,93

148.239,89

NOTA 21. DE LOS COSTOS DE SERVICIOS DE LABORATORIO

En relación a los saldos que representan la totalidad de los Costos de Servicios de

Laboratorio al 31 de diciembre de 2010, se detallan a continuación:

Costos de Personal Laboratorio

Remuneraciones 34.937,56

Contribuciones 5.970,15

Obligaciones Laborales 30.789,16

Dotaciones al Personal 5.601,41 77.298,28

Insumos de Laboratorio

Mas: Inventario Inicial de Insumos

Laboratorio 17.890,09

Compras de Insumos de Laboratorio 130.828,09

-9-

Menos: Inventario Final Insumos

Laboratorio 43.882,09

104.836,09

Otros Costos de Laboratorio

Laboratorios Externos 96.542,10

Servicios Públicos 350,00

Reparaciones e Instalaciones 17.314,78

Depreciación Mobiliario y Equipos

de Laboratorio 25.814,92

Gastos de Oficina 45.699,67

Honorarios Profesionales 27.648,46 213.369,93

Total Costos por Servicios de

Laboratorio

395.504,30

NOTA 22. DE LOS COSTOS DE SERVICIOS DE CLINICA

En relación a los saldos que representan la totalidad de los Costos de Servicios de

Clínica al 31 de diciembre de 2010, se detallan a continuación:

Costos de Personal Clínica





Insumos de Clínica

Mas: Inventario Inicial de Insumos

Clínica 60.845,59

Compras de Insumos de Clínica

78.010,70

Menos: Inventario Final Insumos

Clínica 40.039,46 98.816,83

Otros Costos de Clínica

Honorarios Médicos 261.173,32

Servicios Públicos 6.894,80



de Clínica 40.834,36


Gastos de Traslados 190,00

-10-

Honorarios Profesionales 3.265,50 446.815,66

Total Costos por Servicios de

Clínica

887.336,92

NOTA 23. DE LOS GASTOS GENERALES Y DE ADMINISTRACIÓN

Los gastos del Instituto al 31 de diciembre de 2010, reflejan gastos normales y

necesarios como remuneraciones y las obligaciones laborales del personal

administrativo, gastos de mantenimiento y de administración. El saldo de Gastos

Generales y de Administración se detalla a continuación:

Costos de Personal Administración





Servicios Públicos 12.742,99



de Admon 33.303,12


Honorarios Profesionales 9.562,38

Gastos de Registros 105,00

Gasto de Traslados 12.590,00

Mantenimiento 267,85

Crédito Fiscal Deducible 40.898,50 219.080,31

852.226,35

NOTA 24. DE LOS INTERESES Y OTROS COSTOS FINANCIEROS

El saldo al 31 de diciembre de 2010 de los intereses y otros costos financieros se

detalla a continuación:

2010

Intereses Fondo de Jubilación 37.887,26

Comisiones Bancarias 13.963,09

51.850,35

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