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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Parques y Vida Silvestre de Nuevo León.

Parques y Vida Silvestre de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018


¿ CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de losresultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

36

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

36

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

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IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 71

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

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I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicade Parques y Vida Silvestre de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31de diciembre de 2018.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estanpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, demanera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de controly auditoría.

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Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 25 de julio de 2019

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II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 25 de julio de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;• Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León,nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios queconsideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $1,188,485

Corresponden principalmente a al efectivo disponible propiedad del Ente Público, en la cuentabancaria con BBVA Bancomer, S.A. Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero BBVABancomer.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $19,075,210

Corresponden principalmente a las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado de Nuevo León ((Sfytge).

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $1,145,536

Principalmente representa los adeudos con proveedores de bienes y servicios al 31 de diciembrede 2018.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

INGRESOS DE GESTIÓN $8,519,100

Representa los ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos delGobierno y lo integraron los ingresos por concepto de taquillas de los parques La Pastora, LaEstanzuela y La Huasteca, así como los diversos servicios que se prestan en ellos como son: paseoen tren, renta de carriolas, sesión fotográfica en el Parque la Estanzuela.

PARTICIPACIONES,APORTACIONES,TRANSFERENCIAS, $56,772,247

ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

Corresponde a la cuenta de transferencias internas y asignaciones al sector público, se integraprincipalmente por las Transferencias Gobierno Central efectuado por la Sfytge referentes a lasaportaciones ejercidas directamente por la (Sfytge) por $50,176,842 de acuerdo al Convenio de

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Colaboración Administrativa donde la Sfytge devuelve lo recaudado por servicios en materia de vidasilvestre y a las aportaciones estatales recibidas de la Sfytge para gasto corriente del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $45,156,539

Corresponde a los sueldos y prestaciones otorgadas al personal del Ente Público, pagadosdirectamente por la (Sfytge).

Materiales y suministros $8,132,036

Corresponde principalmente a la compra de alimentos básicos como: forraje, zacate, alfalfa, carne,frutas, verduras y alimentos vitaminados para consumo de los animales que están ubicados en elParque Zoológico La Pastora por la cantidad de $5,573,035.

Servicios generales $9,139,156

Corresponde principalmente a los pagos realizados por Servicio básicos en el que destaca los pagosefectuados por la Sfytge para el suministro de energía eléctrica a cargo de Comisión Federal deElectricidad por $3,237,201, Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios en elque destacan los pagos efectuados referentes a honorarios profesionales por $2,494,348, así comoOtros servicios generales en el que destacan los pagos efectuados por la Sfytge destinados a cubrirlos pagos del Impuesto Sobre Nómina, que se derivaron de la relación laboral a cargo del EntePúblico por $1,158,095.


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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

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GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 13 0 1 0 0 12 0 0

FinancieraB 3 3,138,002 0 0 0 3 3,138,002 0

EconómicaC 1 1,160 1 0 1,160 0 0 0

Control

InternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total 18 3,139,162 2 0 1,160 16 3,138,002 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

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C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

7 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI16 Normativa 0 VAI13 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI1 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI14 Financiera 52,200 VAI15 Financiera 11,600 VAI2 Financiera 3,074,202 RG3 Control Interno 0 RG

Total 3,138,002

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

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PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

16 14 2 16 3,138,002

Total 16 14 2 16 3,138,002Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 63,800 3,074,202 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias

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de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


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IV. Entidad objeto de la revisión Parques y Vida Silvestre de Nuevo León, es un Organismo Público Descentralizado de Participación Ciudadana de la Administración Pública del Estado, con personalidad jurídica y patrimonio propio y autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de su objeto y atribuciones, creado según Decreto 389 por el H. Congreso del Estado y publicado en el Periódico Oficial de 4 de septiembre de 2006. Parques y Vida Silvestre de Nuevo León absorbe las atribuciones de la Dirección de Recursos Naturales y Patrimonio Ecológico de la Agencia de Protección al Medio Ambiente y Recursos Naturales, correspondientes a la administración y conservación del Sistema Estatal de Áreas Naturales Protegidas, la vida silvestre y los parques estatales en el Estado. De la misma manera absorbe las atribuciones del Fideicomiso de Vida Silvestre concernientes a la administración y promoción de la pesca deportiva recreativa y al manejo de los embalses o presas en el Estado. Su objeto principal:

• Vigilar el cumplimiento de la normatividad aplicable mediante los planes, programas y proyectos en materia tanto de protección, fomento y conservación de los recursos naturales que se establecen de su competencia, como de inspección y vigilancia de los mismos, que al efecto sean concertados con la Federación y los municipios, con el objetivo, de salvaguardar el patrimonio de la vida silvestre y los recursos pesqueros y forestales de la entidad;

• Promover la conservación ambiental, a través de la restauración y regeneración de las áreas verdes, bosques, parques estatales y zonas recreativas de su competencia;

• Fortalecer la cultura ecológica en materia de vida silvestre mediante programas de educación ambiental, en coordinación con las entidades correspondientes;

• Impulsar el desarrollo y uso de tecnologías para aprovechar, bajo criterios de sustentabilidad, los recursos naturales renovables, mediante políticas de estímulos e incentivos;

• Mantener, administrar y promover el Sistema Estatal de Áreas Naturales Protegidas de Nuevo León, en los términos de la legislación aplicable, coadyuvando con las autoridades correspondientes y vigilando el cumplimiento de los ordenamientos legales respectivos, en dichas áreas;

• Transparentar la información ambiental con bases de datos que permitan un análisis objetivo de los problemas de la gestión de vida silvestre y de los recursos forestales y pesqueros.

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V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Parques y Vida Silvestre de Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

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En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

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• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que Parques y Vida Silvestre de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y

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a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Cuenta Pública 2018 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Parques y Vida Silvestre de Nuevo León Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 1,188,485 $ 1,313,112 Cuentas por pagar a corto plazo $ 1,145,536 $ 3,013,385 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

19,075,210 18,675,962 Documentos por pagar a corto plazo - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- Derechos a recibir bienes o servicios

-

Títulos y valores a corto plazo - Inventarios - Pasivos diferidos a corto plazo - Almacenes - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- Provisiones a corto plazo - Otros pasivos a corto plazo -

Otros activos circulantes - Total de pasivos circulantes 1,145,536 3,013,385 Total de activos circulantes

20,263,695 19,989,074 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo -

Documentos por pagar a largo plazo - Deuda pública a largo plazo - Pasivos diferidos a largo plazo - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- Provisiones a largo plazo - Total de pasivos no circulantes -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- Total del pasivo $ 1,145,536 $ 3,013,385

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 4,395,088 3,708,915 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 1,647,741 $ 1,647,741

Activos intangibles 143,868 7,308 Aportaciones 1,096,753 1,096,753 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(2,762,370) (2,512,587) Donaciones de capital 520,208 520,208 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

30,780 30,780

Activos diferidos - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- Hacienda pública / patrimonio generado [sic]1

19,247,004 16,531,584

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

2,614,449 4,401,272

Otros activos no circulantes - Resultados de ejercicios anteriores 16,632,555 12,130,312 Revalúos - Total de activos no circulantes

1,776,586 1,203,636 Reservas - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- Exceso o insuficiencia en la

actualización de la hacienda pública / patrimonio

-

Resultado por posición monetaria - Resultado por tenencia de activos no

monetarios -

Total hacienda pública / patrimonio [sic]3

$ 20,894,745 $ 18,179,325

Total del activo $ 22,040,281 $ 21,192,710 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 22,040,281 $ 21,192,710

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Cuenta Pública 2018 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Parques y Vida Silvestre de Nuevo León Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 62,427,731 $ 73,854,347 Ingresos de gestión $ 8,519,100 $ 11,468,060 Servicios personales 45,156,539 42,636,148 Impuestos - - Materiales y suministros 8,132,036 8,864,146 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 9,139,156 22,354,053

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público - -

Aprovechamientos de tipo corriente - - Ingresos por venta de bienes y servicios

8,519,100 11,468,060 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

56,772,247 67,070,489 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

56,772,247 67,070,489 - - Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios Costo por coberturas - - Ingresos financieros 616 142 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

249,787 283,195 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

249,783 283,170

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 4 123 Disminución de inventarios - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 65,291,967 $ 78,538,814 Otros gastos 4 25

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 62,677,518 $ 74,137,542

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 2,614,449 $ 4,401,272

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 22,040,281 b) Pasivo 1,145,536 c) Hacienda pública / patrimonio 20,894,745 d) Ingresos y otros beneficios 65,291,967 e) Gastos y otras pérdidas 62,677,518

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $22,040,281 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 20,263,695 Activo no circulante 1,776,586

Total $ 22,040,281 ACTIVO CIRCULANTE $20,263,695 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 1,188,485 Derechos a recibir efectivo y equivalentes 19,075,210

Total $ 20,263,695 Efectivo y equivalentes $1,188,485 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo $ 7,000 Bancos / dependencias y otros 1,181,485

Total $ 1,188,485

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Efectivo $7,000 Este rubro se integra por la cuenta de efectivo, el cual es utilizado como caja chica para cubrir las necesidades básicas del Ente Público. Bancos / dependencias y otros $1,181,485 El saldo de esta cuenta corresponde al efectivo disponible del Ente Público, en la cuenta bancaria con BBVA Bancomer, S.A. Institución de Banca Multiple, Grupo Financiero BBVA Bancomer. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta, su correcto registro contable y confirmaciones bancarias, no obteniendo respuesta por parte del banco. Derechos a recibir efectivo y equivalentes $19,075,210 Las cuentas por cobrar corresponden principalmente a las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge) por la cantidad de $19,004,971 y se integran como sigue:

No. de oficio Fecha Concepto Importe

PVSNL/IV/003/19

22-ene-19

Reembolso de trámites de noviembre 2018, tramites de Vida Silvestre y Pesca Deportiva por $2,308,494.

$ 2,308,494

PVSNL/IV/032/17 24-01-2017 Reembolso de trámites de noviembre del 2016 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $2,097,027 y cobros generales por $9.

2,097,036

PVSNL/IV/0007/18 11-01-2018 Reembolso de trámites de noviembre del 2017 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $1,856,647 y $502 cobros generales.

1,857,149

PVSNL/IV/449/12 10-12-2012 Reembolso de trámites de noviembre del 2012 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $1,325,101 y arrendamiento de local de octubre y tres locales de noviembre del Pueblo Típico La Pastora por $16,102.

1,341,203

PVSNL/IV/127/18

23-nov-08

Reembolso de trámites de octubre 2018, tramites de Vida Silvestre y Pesca Deportiva por $1,032,613, Cobros generales y Otros $183

1,032,796

PVSNL/IV/033/17 24-01-2017 Reembolso de trámites de diciembre del 2016 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $1,009,614 y cobros generales por $376.

1,009,990

PVSNL/IV/0484/17 15-11-2017 Reembolso de trámites de octubre del 2017 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $786,463 y $181 cobros generales.

786,644

PVSNL/IV/0010/18 19-01-2018 Reembolso de trámites de diciembre del 2017 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $726,886 y $12 cobros generales.

726,898

PVSNL/IV/420/15 23-11-2015 Reembolso de trámites de octubre del 2015 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $693,841 y cobros generales por $156.

693,997

20/76



PVSNL/IV/0479/17 30-10-2017 Reembolso de trámites de agosto del 2017 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $629,817 y $1,264 cobros generales.

631,081

PVSNL/IV/123/18

21-nov-18

Reembolso de trámites de agosto 2018, tramites de Vida Silvestre y Pesca Deportiva por $542,285, Cobros generales y Otros $491 y Locales la Pastora $20,000

562,776

PVSNL/IV/021/13 15-01-2013 Reembolso de trámites de diciembre del 2012 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $549,714 y arrendamiento de local de diciembre del Pueblo Típico La Pastora por $4,026.

553,740

PVSNL/IV/0480/17 30-10-2017 Reembolso de trámites de septiembre del 2017 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $459,217 y $165 cobros generales.

459,382

PVSNL/IV/012/19

11-feb-19

Reembolso de trámites de diciembre 2018, tramites de Vida Silvestre y Pesca Deportiva por $456,512, Cobros generales y Otros $508

457,020

PVSNL/IV/307/17 16-06-2017 Reembolso de trámites de mayo del 2017 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $395,108 y $553 cobros generales.

395,661

PVSNL/IV/124/18

21-nov-18

Reembolso de trámites de septiembre 2018, tramites de Vida Silvestre y Pesca Deportiva por $392,298, Cobros generales y Otros $491

392,789

PVSNL/IV/305/17 16-06-2017 Reembolso de trámites de marzo del 2017 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $377,534 y $301 cobros generales.

377,835

PVSNL/IV/097/18

05-sep-18

Reembolso de trámites de junio 2018, tramites de Vida Silvestre y Pesca Deportiva por $320,999, Cobros generales y Otros $459 y Locales la Pastora $30,000

351,458

PVSNL/IV/091/18

05-sep-18

Reembolso de trámites de mayo 2018, tramites de Vida Silvestre y Pesca Deportiva por $325,435, Cobros generales y Otros $622 y Locales la Pastora $20,000

346,057

PVSNL/IV/087/18 05-sep-18 Reembolso de trámites de abril 2018, tramites de Vida Silvestre y Pesca Deportiva por $284,824, Cobros generales y Otros $264

285,088

PVSNL/IV/306/17 16-06-2017 Reembolso de trámites de abril del 2017 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $277,985 y $90 cobros generales.

278,075

PVSNL/IV/034/18 26-abr-18 Reembolso de trámites de marzo 2018, tramites de Vida Silvestre y Pesca Deportiva por $235,867, Cobros generales y Otros $84 y Locales la Pastora $25,000

260,951

PVSNL/IV/098/18

05-sep-18

Reembolso de trámites de julio 2018, tramites de Vida Silvestre y Pesca Deportiva por $232,649, Cobros generales y Otros $318 y Locales la Pastora $10,000

242,967

PVSNL/IV/032/15 06-02-2015 Reembolso de trámites de enero del 2015 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $191,043 y arrendamiento de locales del Pueblo Típico La Pastora por $18,192.

209,235

PVSNL/IV/029/18 10-abr-18 Reembolso de trámites de febrero 2018,tramites de Vida Silvestre y Pesca Deportiva $201,744 y cobros generales y otros$81

201,825

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PVSNL/IV/0478/17 30-10-2017 Reembolso de trámites de julio del 2017 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $201,452 y $100 cobros generales.

201,552

PVSNL/IV/0378/17 01-08-2017 Reembolso de trámites de junio del 2017 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $191,926 y $83 cobros generales.

192,009

PVSNL/IV/151/17 23-03-2017 Reembolso de trámites de febrero del 2017 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $185,328 y $301 cobros generales.

185,629

PVSNL/IV/058/13 12-02-2013 Reembolso de trámites de enero del 2013 de trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $157,607 y arrendamiento de dos locales de diciembre del 2012 y tres locales en enero del 2013 del Pueblo Típico La Pastora por $20,128.

177,735

PVSNL/IV/028/18 10-abr-18 Reembolso de trámites de enero 2018, tramites de Vida Silvestre y Pesca Deportiva

153,184

PVSNL/IV/150/17 23-03-2017 Reembolso de trámites de enero del 2017 trámites de vida silvestre y pesca deportiva

136,478

PVSNL/IV/189/15 03-06-2015 Reembolso de trámites de abril del 2015 trámites de vida silvestre y pesca deportiva por $52,270, arrendamiento de locales del Pueblo Típico La Pastora por $12,128 y cobros generales por $210.

64,608

PVSNL/IV/206/14 06-06-2014 Reembolso de trámites de mayo del 2014 cobros generales.

559 PVSNL/IV/429/14 09-12-2014 Reembolso de trámites de noviembre del 2014 cobros

generales.

205

Ingresos por Taquillas 32,920 Otros (55)

Total $ 19,004,971

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios de solicitud de recursos y su adecuado registro contable. ACTIVO NO CIRCULANTE $1,776,586 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Bienes muebles $ 3,708,916 $ $ $ 4,395,088 Mobiliario y equipo de administración 1,067,640 3,470 1,071,110 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 172,713 - - 172,713 Equipo e instrumental médico y de laboratorio

40,839 - - 40,839

Vehículos y equipo de transporte 661,443 - - 661,443 Maquinarias, otros equipos y herramientas 1,765,630 682,702 2,448,332

Activos biológicos 651 - - 651 Activos intangibles 7,308 136,560 143,868

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Saldo al 31/dic/18

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(2,512,587) 249,783 (2,762,370)

Depreciación acumulada de bienes muebles (2,512,587) 249,783 (2,762,370)

Total $ 1,203,637 $ 822,732 $ 249,783 $ 1,776,586 Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, facturas, resguardos, ubicación física de diversos equipos y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y su reglamento para el ejercicio fiscal 2018 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Mobiliario y equipo de administración $1,071,110 Los cargos registrados en el ejercicio por $3,470, corresponden a un multifuncional con cable USB para el departamento de áreas verdes de la macroplaza. Para su revisión se realizó inspección física y se verificó póliza de diario, egreso, transferencia bancaria, factura, orden de compra, requisición de compra y/o servicio, resguardo y su adecuado registro contable. Maquinaria, otros equipos y herramientas $2,448,332 Los cargos registrados en el ejercicio por $682,702, se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

1 Suministro e instalación de transformador trifásico $ 549,566 1 Tractor Jardinero John Deere 119,700 1 Hidrolavadora 13,436

Total $ 682,702 Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de diario, egresos, transferencia bancaria, facturas, orden de compra, requisición de compra y/o servicio, resguardos, y su adecuado registro contable. Activos intangibles $143,868 Los cargos registrados en el ejercicio por $136,560, corresponden al Desarrollo de Software, módulo: análisis de datos, informes y tasas.

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Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron pólizas de diario, egresos, transferencia bancaria, facturas, resguardos, y su adecuado registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(2,762,370) Los créditos por $249,783 corresponden a la aplicación de la depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos. Para su revisión se verificaron los asientos contables, cálculo de la depreciación mediante el método de línea recta al 31 de diciembre de 2018 y su adecuado registro contable. b) PASIVO $1,145,536 El pasivo circulante se compone de las cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 1,117,486 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 28,050

Total $ 1,145,536 Proveedores por pagar a corto plazo $1,117,486 El saldo de esta cuenta representa los adeudos con proveedores de bienes y servicios recibidos al 31 de diciembre de 2018, los cuales se integran como sigue:

Proveedor Importe

Edificaciones e Infraestructuras Modernas, S.A. de C.V. $ 549,566 Mezclados y Procesos, S.A. de C.V. 157,169 Empacadora y Procesadora de Monterrey, S.A. de C.V. 92,726 Servicios Químicos Lamar, S.A. de C.V. 64,084 Jose Eduardo Martínez Leal 63,358 Comercializadora y Equipos Industriales RM, S.A. de C.V. 34,287 Electro Ferretera Regional, S.A. de C.V. 25,821 Plomiferretera el Tornillo, S.A. de C.V. 24,943 Lubricad, S.A. de C.V. 24,417 Delectric, S.A. de C.V. 15,873 Otros (18) saldos inferiores a $15,000 65,242

$ 1,117,486 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias, órdenes de compra, facturas y su adecuado registro contable. A mayo de 2019 se verificaron pagos por $1,110,982 que representan el 99% del saldo.

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Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $28,050

Representan las obligaciones a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2018 y se integra por las retenciones del 10% del Impuesto Sobre la Renta de los honorarios profesionales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, retenciones efectuadas, comprobantes de pago, recibo bancario de pago de contribuciones federales y su adecuado registro contable.

En febrero de 2019 el saldo ya ha sido pagado.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $20,894,745

Se integra como sigue:


Saldo al 31/dic/18

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 1,647,741 $ - $ - $ 1,647,741Aportaciones 1,096,753 - - 1,096,753 Donaciones de capital 520,208 - - 520,208 Actualización de la hacienda pública / patrimonio 30,780 - - 30,780

Hacienda pública / patrimonio generado 16,531,584 4,410,581 7,126,001 19,247,004 Resultado del ejercicio ahorro / desahorro 4,401,272 4,401,272 2,614,449 2,614,449 Resultado de ejercicios anteriores 12,130,312 9,309 4,511,552 16,632,555 Revalúo

Total $ 18,179,325 $ 4,410,581 $ 7,126,001 $ 20,894,745

El abono registrado en la cuenta Resultado del ejercicio ahorro / desahorro por $2,614,449 corresponden al Resultado del ejercicio.

Los cargos registrados en la cuenta Resultados de ejercicios anteriores por $9,309 corresponden principalmente a observaciones detectadas por la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León

El abono registrados en la cuenta Resultados de ejercicios anteriores por $4,511,552 corresponden principalmente al resultado del ejercicio 2017 por $4,401,272

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $65,291,967

Se integra como sigue:

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Concepto Importe Ingresos de gestión $ 8,519,100 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 56,772,247 Otros ingresos y beneficios 620

Total $ 65,291,967

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 93%.

INGRESOS DE GESTIÓN $8,519,100

Corresponde a los ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del Gobierno y lo integraron los ingresos por concepto de taquillas de los parques La Pastora, La Estanzuela y La Huasteca, así como los diversos servicios que se prestan en ellos como son: paseo en tren, renta de carriolas, sesión fotográfica en el Parque la Estanzuela.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$56,772,247

Corresponde a la cuenta de transferencias internas y asignaciones al sector público, se integra como sigue:

Concepto Importe

Transferencia Gasto corriente efectuados Sfytge $ 50,176,842 Transferencias Estatales Vida Silvestre 6,276,064 Transferencias Estatales Pesca deportiva 210,840 Transferencias por arrendamientos de Locales 105,000 Búsqueda y localización de documentos 2,187 Transferencias Estatales Cobros generales 1,314

Total $ 56,772,247

Transferencias gasto corriente efectuados Sfytge $50,176,842

Corresponde a las aportaciones para gasto corriente del Ente Público, las cuales son ejercidas directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge).

Transferencias Estatales Vida Silvestre $6,276,064

Corresponde al convenio de colaboración administrativa celebrado con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado del 5 de septiembre de 2006, donde ésta devuelve lo recaudado por

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servicios en materia de vida silvestre referente al cobro de derechos por la expedición de trámites de Vida Silvestre. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $62,677,518 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 62,427,731 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 249,787

Total $ 62,677,518 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su reglamento, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 84%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $62,427,731 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 45,156,539 Materiales y suministros 8,132,036 Servicios generales 9,139,156

Total $ 62,427,731 Servicios personales $45,156,539 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Sueldo base al personal permanente $ 40,105,906 Seguridad social 5,050,633

Total $ 45,156,539 Corresponde a los sueldos y prestaciones otorgadas al personal del Ente Público, pagados directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (Sfytge).

27/76


Materiales y suministros $8,132,036 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Productos alimenticios para animales $ 5,573,035 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 919,334 Combustibles, lubricantes y aditivos 564,897 Materiales y artículos de construcción y reparación 333,091 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 308,447 Herramientas, refacciones y accesorios menores 291,789 Vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 100,086 Productos alimenticios para personas 36,804 Utensilios para el servicio de alimentación 4,553

Total $ 8,132,036 Productos alimenticios para animales $5,573,035 Corresponde a la compra de alimentos básicos como: forraje, zacate, alfalfa, carne, frutas, verduras y alimentos vitaminados para consumo de los animales que están ubicados en el Parque Zoológico La Pastora. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, orden de compra y/o servicio, requisición de compra y/o servicio, transferencia bancaria y factura. Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $919,334 Esta cuenta se integra principalmente como sigue:

Proveedor / Concepto Importe

Global Productión Ticket, S.A. de C.V. Hardware para la emisión y venta de boletos en el Parque Zoológico la Pastora y/o Parque Natural la Estanzuela.

$ 97,693

Carlos Alberto Almanza Contreras Impresión e instalación de Panorámicos

60,900

Global Productión Ticket, S.A. de C.V. Boletos zoológico la Pastora y Parque la Estanzuela

57,149

Tregaza, S.A. de C.V. Cloro, papel higiénico, fabuloso, ácido muriático, papel higiénico, bolsas para basura.

41,296

Ana Paper, S.A. de C.V. Cloro, papel higiénico, escoba, trapeador, multiusos, detergente.

37,172

Bufete de Informática Computacional, S.A. de C.V. Cinta de color con doble resina negra, película para impresora.

61,675

Total $ 355,885

28/76


Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencia bancaria, factura, orden de compra y/o servicio y requisición de compra y/o servicios. Combustibles, lubricantes y aditivos $564,897 Corresponde a las erogaciones efectuadas por el consumo de gasolina para uso en vehículos, maquinaria y equipo de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencia bancaria, factura, orden de compra y/o servicio, requisición de compra y/servicios y bitácoras. Materiales y artículos de construcción y reparación $333,091 Esta cuenta se integra principalmente como sigue:

Proveedor / Concepto Importe

Electro Ferretera Regional, S.A. de C.V. Antiderrapante, felpa y maneral para rodillo.

$ 51,556

Delectric, S.A. de C.V. focos, interruptor termomag, .

17,974

Felipe Faz Silva Sellos mecánicos de 1“ para motor de 2 HP , impelentes para motobomba de 2 HP, valeros para motor, sellos mecánicos.

16,890

Delectric, S.A. de C.V. Focos, balastro, cable, interruptor termomagnético, conector a compresión y cinta scotch.

12,854

Virginia Nuñez López Hilo de material pegamento, boquilla, niple, rotor,aspersor, válvula y tubo PVC.

12,084

Total $ 111,358 Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencia bancaria, factura, orden de compra y/o servicio y requisición de compra y/servicios. Servicios generales $9,139,156 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios básicos $ 3,248,825 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 3,220,718 Otros servicios generales 1,165,601 Servicio de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 692,602 Servicio de Arrendamiento 384,589 Servicio de traslado y viáticos 307,608 Servicios oficiales 50,323

29/76


Concepto Importe

Servicios financieros, bancarios y comerciales 35,830 Servicio de comunicación social y publicidad 33,060

Total $ 9,139,156 Servicios básicos $3,248,825 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicio de energía eléctrica $ 3,237,201 Servicio de gas 11,371 Servicio postal 253

Total $ 3,248,825 Servicio de energía eléctrica $3,237,201 Corresponde a los pagos efectuados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para el suministro de servicio de energía eléctrica de las instalaciones del Ente Público. Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $3,220,718 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Honorarios Profesionales $ 2,494,348 Honorarios Profesionales 500,053 Otros Servicios Profesionales 86,365 Servicios para capacitación 57,424 Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión 53,676 Servicios de vigilancia 28,852

Total $ 3,220,718 Honorarios Profesionales $2,494,348 En esta cuenta se registraron los pagos de honorarios profesionales, entre los que destacan se mencionan a continuación:

Prestador del servicio / Concepto Importe

Lilian Belle Willcockson Alvarez Coordinadora de Desarrollo Institucional.

$ 208,800

Felipe de la Cruz González 202,594

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Producción de planta con fines de restauración en el vivero ubicado en el Parque Zoológico La Pastora. Ana Laura Beltrán Aranda Responsable del cobro de derechos de los trámites, cortes diarios de caja y apoya en atención a usuarios en brindar información, expedición de permisos de pesca, licencias de caza deportiva, participación en eventos fuera de las instalaciones de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León.

188,036

Eduardo Raúl Cantú Pedraza Apoyo al departamento jurídico y a la Coordinación de Desarrollo Institucional.

187,920

Valeria Rodriguez Saldaña Áreas nuevas y Jirafas en el Parque Zoológico La Pastora.

171,680

Zinthia Lizbeth Beltrán González Responsable de la evaluación de los informes de las actividades anuales de las UMAS, captura de los datos en la base de datos de las UMAS, apoyo en el llenado de los cintillos, participación en eventos fuera de las instalaciones de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León entre otras actividades.

169,418

Perla Cecilia Ojeda Ramos Responsable de la evaluación de registros de unidades de manejo, modalidad intensiva, predios o instalaciones que manejan Vida Silvestre de forma confinada y comercializadores y participación en eventos fuera de las oficinas de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León.

163,850

Ana Lilia Vargas Arriola Elaboración de base de datos y sistematización de la información y datos generados por la expedición de trámites de Vida Silvestre y Pesca, apoyo en la atención directa a usuarios en la recepción y entrega de trámites, expedición de licencias de caza y permisos de pesca y participación en eventos fuera de las instalaciones de la Dependencia de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León.

163,850

Martha Daniela Hernández Vitela Apoyo con la revisión legal de los expedientes de Unidades de manejo para la conservación de la Vida Silvestre, carga de formatos en el Sistema Estatal de Transparencia (SIET) en el sistema de Portales de Obligación de transparencia (SIPOT) y revisión de la Plataforma Nacional de Transparencia, así como el archivo del Departamento.

97,440

Abraham Cervantes Cano Asistente en transparencia Gubernamental y Control Interno.

105,096

Total $ 1,658,684 Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, factura, transferencia bancaria, contratos y su correcto registro contable. Honorarios Profesionales $500,053


Martínez Magallanes Consultores, S.C. Analizar los procesos e identificar las principales actividades para elaborar la Actualización del Manual de Organización y Servicios, así como el de los Procedimientos

$ 335,820

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y Políticas además de revisión y regularización del registro contable y presupuestal de las transacciones. Guillermo González Garza y Asociados.S.C. Servicio de auditoría financiera por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2017.

116,093

Abraham Cervantes Cano Asistente en transparencia Gubernamental y Control Interno.

44,660

Martha Daniela Hernández Vitela Apoyo con la revisión legal de los expedientes de Unidades de manejo para la conservación de la Vida Silvestre, carga de formatos en el Sistema Estatal de Transparencia (SIET) en el sistema de Portales de Obligación de transparencia (SIPOT) y revisión de la Plataforma Nacional de Transparencia, así como el archivo del Departamento.

3,480

Total $ 500,053 Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, factura, transferencia bancaria, contratos y su correcto registro contable. Otros servicios generales $1,165,601 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Impuesto sobre nóminas $ 1,158,095 Otros servicios generales 3,970 Penas, multas, accesorios y actualizaciones 3,536

Total $ 1,165,601 Impuesto sobre nóminas $1,158,095 Corresponde a los pagos efectuados por la Sfytge destinados a cubrir los pagos del Impuesto Sobre Nómina, que se derivaron de la relación laboral a cargo del Ente Público. Servicio de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $692,602 Se integra como sigue:

Concepto Importe Conservación y Mantenimiento menor de Inmuebles $ 306,669 Reparación y Mantenimiento de Equipo de Transporte 147,934 Servicios de limpieza y manejo de desechos 141,604 Instalación, Reparación y Mantenimiento de Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas

75,183

Instalación, Reparación y Mantenimiento de Mobiliario y Equipo de Administración, Educacional y Recreativo

18,428

Mantenimiento y conservación de bienes informáticos 2,784

Total $ 692,602

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Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $306,669 Esta cuenta se integra principalmente como sigue:

Proveedor / Concepto Importe Edificaciones e Infraestructuras Modernas, S.A. de C.V. Servicio de suministro y mantenimiento de foco LED en luminaria colonial, en el área conocida como explanada frente a Palacio de Gobierno y Bosque Hundido, áreas comprendidas dentro de la macroplaza, en el centro de Monterrey, Nuevo León.

$ 193,766

Sica Electro Reparaciones y Accesorios, S.A. de C.V. Servicio de mantenimiento y reparación de equipo pesado, servicio de desconexión eléctrica y retiro de 1 transformador eléctrico del área de la macroplaza.

34,800

Hortencia Salinas Alvarez Labrado de capitel de cantera color rosa con diseño existente para recibir arbotante número 33, incluye material de cantera, labrado de capitel. Los materiales para su instalación y toda la herramienta necesaria para su correcta ejecución, preparación de anclaje para fijar la base, incluye materiales y mano de obra, así como armado de arbotante y pintado de negro mate.

20,857

Total $ 249,423 Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, transferencia bancaria, factura, orden de compra y/o servicio, requisición de compra y/servicios y contrato. Reparación y Mantenimiento de Equipo de Transporte $147,934 Esta cuenta se integra principalmente como sigue:

Proveedor / Concepto Importe Alejandro Cebrián Elizondo Soporte de motor, soporte de la transmisión, amortiguador delantero y traseros, hules de barras estabilizadoras, rotulas superiores e inferiores, kit de clutch, rectificación de volante.

$ 38,547

Alberto Joel Marroquín Martínez Arreglar conexiones de luces, destellador de direccionales, aceite de motor y luces, acumulador LTH, reemplazar cuadro de instrumentos (tablero), reparación de módulo, mano de obra sistema eléctrico.

24,969

Total $ 63,516

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Servicios de limpieza y manejo de desechos $141,604

Esta cuenta se integra principalmente como sigue:

Proveedor / Concepto Importe A y M Clean, S.A. de C.V. Servicio de limpieza

$ 51,884

Lubricad, S.A de C.V. Recolección de residuos orgánicos, disposición final a Simeprode

12,093

Recoleción y traslado de basura 9,600 Total $ 73,577

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $249,787

Corresponde principalmente a la cuenta de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones y representa la depreciación aplicada a los diferentes activos durante el ejercicio 2018.

Nuestra revisión consistió en verificar los cálculos de la depreciación a través de una integración del activo en el que se refleja el monto original de la inversión, fecha de adquisición y tasa de depreciación.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Parques y Vida Silvestre de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:


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Parques y Vida Silvestre de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2018

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficios Ingresos de Gestión Ingresos por ventas de bienes o servicios.

$ 8,670,568 $ 8,519,100 $ (151,468) (2) A

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas. Participaciones, aportaciones, asignaciones, subsidios y otras ayudas.

63,238,788 56,772,247 (6,466,541) (10) B

Otros Ingresos y beneficios Ingresos financieros C

Total $ 71,909,356 $ 65,291,347 $ (6,618,009) (9)

Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 46,149,368 $ 45,156,539 $ 992,829 2 D Servicios generales 15,825,934 9,137,658 [sic]1 6,688,276 42 E Materiales y suministros 9,032,316 8,132,037 [sic]2 900,279 10 F

Total $ 71,007,618 $ 62,426,234 [sic]3 $ 8,581,384 12

Inversiones 901,738 822,733 79,005 9 G

Total $ 71,909,356 $ 63,248,967 [sic]4 $ 8,660,389 12

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales Parques y Vida Silvestre de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos y otros beneficios

B El presupuesto autorizado publicado es de $57,145,361 este presupuesto no incluye el anteproyecto de ingresos propios que ascendieron a $8,519,100 al igual que el anteproyecto de los trámites y servicios en Materia de Vida Silvestre y Suficiencias Presupuestales por $625,007.

Gastos y otras pérdidas

D El decremento del gasto real en el rubro de Servicios Personales de $992,289 se debe a bajas por pensión y no se han cubierto dichas vacantes del presupuesto de Egresos autorizado.

E El decremento del gasto real en el rubro de Servicios Generales $6,688,276 se debe a que durante el ejercicio 2018 se tuvo remodelacion en el Parque Zoológico La Pastora, siendo FIDEPROES el encargado de las obras realizadas.

F El decremento del gasto real en el rubro de materiales y suministros $900,279 es causado por el cierre del Zoológico La Pastora durante algunos meses del 2018.

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G El decremento en el rubro de inversiones se debe a que se tuvo un ahorro ya que no se obtuvieron suficiencias presupuestales para ejercerlos en activos fijos.

[sic]1 Debiendo ser según el Estado de Actividades la cantidad de $9,139,156 y por consiguiente la variación sería de $6,686,778 [sic]2 Debiendo ser según el Estado de Actividades la cantidad de $8,132,036 y por consiguiente la variación sería de $900,280 [sic]3 Debiendo ser según el Estado de Actividades la cantidad de $62,427,731 y por consiguiente la variación sería de $8,579,887 [sic]4 Debiendo ser según el Estado de Actividades la cantidad de $63,250,464 y por consiguiente la variación sería de $8,658,892 B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

GOBIERNO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

INDICADORES DE GESTIÓN

ANUAL 2018

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Estratégico FIN: TASA DE VARIACIÓN DE SUPERFICIE CONSERVADA

2018 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

SUPERFICIE CONSERVADA AÑO T - SUPERFICIE CONSERVADA AÑO T-1)

((SUPERFICIE CONSERVADA AÑO T - SUPERFICIE

CONSERVADA AÑO T-1) / SUPERFICIE CONSERVADA AÑO

T-1)*100

1.93 CONTRIBUIR A LA CONSERVACIÓN DE LOS ECOSISTEMAS Y SU BIODIVERSIDAD A TRAVÉS DE ACCIONES QUE IMPULSEN EL APROVECHAMIENTO SUSTENTABLE DE LOS PARQUES, AREAS NATURALES PROTEGIDAS, EMBALSES,Y UNIDADES DE MANEJO DE VIDA SILVESTRE

SUPERFICIE CONSERVADA AÑO T-1

Meta 2018 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados en el 2017 Gráfico

36/76


3.89 Conforme a lo Planeado 3.30


Estratégico

Propósito: TASA DE VARIACIÓN DE ESPECIES DE FLORA Y FAUNA 2018 Porcentaje


ESPECIES DE FLORA Y FAUNA AÑO T - ESPECIES

DE FLORA Y FAUNA AÑO T-1)

((ESPECIES DE FLORA Y FAUNA AÑO T - ESPECIES DE FLORA Y FAUNA AÑO T-1) / ESPECIES DE FLORA Y FAUNA AÑO T-1)*100 0.00

LAS ÁREAS PROTEGIDAS NATURALES Y BIODIVERSIDAD DE NUEVO LEON SON CONSERVADOS

ESPECIES DE FLORA Y FAUNA AÑO T-1

Meta 2018 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados en el 2017 Gráfico 0.11 Sin cambios. 0.00 Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Estratégico

Componente: TASA DE VARIACIÓN DE VISITANTES DE PARQUES ESTATALES 2018 Porcentaje


VISITANTES DE PARQUES ESTATALES EN EL

TRIMESTRE DEL AÑO T - VISITANTES DE PARQUES

ESTATALES EN EL TRIMESTRE DEL AÑO T-1

Es el porcentaje de visitantes que acuden a los Parques Estatales.

((VISITANTES DE PARQUES ESTATALES EN EL TRIMESTRE DEL AÑO T - VISITANTES DE PARQUES ESTATALES EN EL TRIMESTRE DEL AÑO T-1) / VISITANTES DE PARQUES ESTATALES EN EL TRIMESTRE DEL AÑO T-1)*100 -25.49

VISITANTES DE PARQUES

ESTATALES EN EL TRIMESTRE DEL AÑO T-1

Meta 2018 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados en el 2017 Gráfico

36.90

Se redujo significativamente la cantidad de visitantes debido principalmente al cierre del Parque Zoológico La Pastora 29.47


Estratégico

Componente: TASA DE VARIACIÓN DE LICENCIAS Y PERMISOS 2018 Porcentaje


37/76


LICENCIAS Y PERMISOS EN EL TRIMESTRE DEL AÑO T - LICENCIAS Y

PERMISOS EN EL TRIMESTRE DEL AÑO T-1

((LICENCIAS Y PERMISOS EN EL TRIMESTRE DEL AÑO T - LICENCIAS Y PERMISOS EN EL TRIMESTRE DEL AÑO T-1) / LICENCIAS Y PERMISOS EN EL TRIMESTRE DEL AÑO T-1)*100 -3.54

Porcentaje de trámites de licencias y permisos atendidos.

LICENCIAS Y PERMISOS EN EL TRIMESTRE DEL

AÑO T-1 Meta 2018 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados en el 2017 Gráfico

3.35 Se redujo un poco con respecto al año anterior. 33.63


Estratégico

Componente: IMPARTIDOS PORCENTAJE DE TALLERES DE EDUCACIÓN AMBIENTAL IMPARTIDOS 2018 Porcentaje


TALLERES DE EDUCACION AMBIENTAL IMPARTIDOS

(TALLERES DE EDUCACIÓN AMBIENTAL IMPARTIDOS / TALLERES PROGRAMADOS)*100 120

Son los talleres impartidos por personal de Parques y Vida Silvestre en materia de vida silvestre.

TALLERES PROGRAMADOS

Meta 2018 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados en el 2017 Gráfico 100 Conforme a lo planeado. 82.5


Estratégico

Componente: CONSERVACIÓN DE LA VIDA SILVESTRE OTORGADAS PORCENTAJE DE SUPERFICIE CUBIERTA POR UNIDADES DE MANEJO PARA LA CONSERVACIÓN DE LA VIDA SILVESTRE (UMA) 2018 Porcentaje


SUPERFICIE DE LAS UNIDADES DE MANEJO

PARA LA CONSERVACIÓN DE LA VIDA SILVESTRE

(SUPERFICIE DE LAS UNIDADES DE MANEJO PARA LA CONSERVACIÓN DE LA VIDA SILVESTRE / SUPERFICIE TOTAL DE NUEVO LEÓN) *100 38.44

Es la superficie cubierta por las unidades de manejo (UMA).

SUPERFICIE TOTAL DE NUEVO LEÓN

Meta 2018 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados en el 2017 Gráfico 37.37 Conforme a lo planeado 37.26 Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Estratégico

Componente: PORCENTAJE DE SUPERFICIE CUBIERTA POR ÁREAS NATURALES PROTEGIDAS 2018 Porcentaje


SUPERFICIE DE ÁREA NATURAL PROTEGIDA

(SUPERFICIE DE ÁREA NATURAL PROTEGIDA / SUPERFICIE TOTAL DE NUEVO LEÓN)*100 2.45

Es la superficie cubierta del estado por Áreas Naturales Protegidas.

SUPERFICIE TOTAL DE NUEVO LEÓN

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Meta 2018 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados en el 2017 Gráfico 2.45 Sin cambios 2.45 Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Estratégico

Componente: TASA DE VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN DE ALEVINES 2018 Porcentaje


PRODUCCIÓN DE ALEVINES EN EL

TRIMESTRE DEL AÑO T - PRODUCCIÓN DE ALEVINES EN EL

TRIMESTRE DEL AÑO T-1

((PRODUCCIÓN DE ALEVINES EN EL TRIMESTRE DEL AÑO T - PRODUCCIÓN DE ALEVINES EN EL TRIMESTRE DEL AÑO T-1) / PRODUCCIÓN DE ALEVINES EN EL TRIMESTRE DEL AÑO T-1)*100

Es la producción de alevines de lobina para siembra embalses.

PRODUCCIÓN DE ALEVINES EN EL

TRIMESTRE DEL AÑO T-1 -100 Meta 2018 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados en el 2017 Gráfico

4.20 -35.13 Se redujo notablemente la producción.


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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueroncomunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto dela revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efectode que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación delas citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo Titular del Ente Público RespuestaASENL-OPR-AEGE-AP31-AF064/2019-TE Director General Presentó respuesta el 11 de septiembre de

2019.

Oficio de Observaciones Preliminares Cargo durante el periodoobjeto de la revisión

Respuesta

ASENL-OPR-AEGE-AP31-AF043/2019-EX

Director General [Extitular] Presentó respuesta el 05 deseptiembre de 2019, adhiriéndosea las justificaciones y aclaracionesformuladas por el ente público.

En ese sentido, se exponen a continuación: 1) las observaciones no solventadas; 2) lasjustificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por, a) el ente público por conducto de sutitular, bajo el rubro "Del Ente Público", y b) por quien se desempeñó como tal en el periodo objetode la revisión bajo el rubro "Del Extitular", y, por último, 3) el análisis efectuado por esta AuditoríaSuperior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),

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advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y controlde los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

c) Realizar el registro e inventario de los bienes que no se encuentren inventariados oestén en proceso de registro, señalados en el acta de entrega y recepción derivadode la transición de una administración a otra (artículo 31).

d) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).

e) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registroen los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

II.Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar

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los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

c) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sextotransitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

IV.Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información presupuestaria

a.1. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación programática.

b) Información programática

b.1. Programas y proyectos de inversión

c) Anexos (Información adicional)

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c.1. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

c.2. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar la información a que se refiere la Norma para armonizar la presentación dela información adicional a la Iniciativa de la Ley de Ingresos (Artículo 61, fracción I).

c) Publicar la información a que se refiere la Norma para armonizar la presentaciónde la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos (Artículo 61,fracción II).

d) Publicar la información a que se refiere la Norma para la difusión a la ciudadanía dela Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos (Artículo 62).

e) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura delCalendario de Ingresos base mensual (Artículo 66).

f) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura delCalendario de Egresos base mensual (Artículo 66).

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular :

" I.Registros contables

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a)Se hace de su conocimiento que a partir del ejercicio 2016, el Organismo PúblicoDescentralizado Parques y Vida Silvestre implementó el sistema SAACG.net, lo que requirióen su momento realizar la reclasificación de las cuentas contables de activos no circulantea las cuentas específicas de activo tal como lo señala el artículo 23 y 24 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental. En Anexo 1.I.a1 y 1.I.a2, se muestra copia de la balanzade comprobación del 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018 donde se presentalo mencionado

b)Durante el ejercicio 2018 no se realizó registro contable de baja de bienes muebles,sin embargo, cuando llegara a presentarse el caso, las cuentas contables específicasde activo reflejarán la baja correspondiente del bien mueble, atendiendo a las reglasde registro de patrimonio, es decir, se da de baja el bien mueble y su correspondientedepreciación, atendiendo a los procedimientos administrativos que dieran lugar en caso deresponsabilidad de algún servidor público.

c)En base al artículo 31 menciona que cuando se realice la transición de una administracióna otra, los bienes que no se encuentren inventariados o estén en proceso de registro yhubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de su administración, deberánser entregados oficialmente a la administración entrante a través de un acta de entrega yrecepción.

Durante el ejercicio 2018 no se realizaron actas de entrega de recepción por cambios enel titular de la dependencia.

d)Como se mencionó en el inciso a), a partir del ejercicio 2016 se implementó el sistemade contabilidad gubernamental SAACG.net, el cual cuenta con la funcionalidad de realizarlos registros contables en base acumulativa, es decir,registrar el ingreso cuando existejurídicamente el derecho de cobro y el gasto conforme a su fecha de realización para ladeterminación de los momentos contables respectivos, tal como lo señala el artículo 34 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental, se muestra un ejemplo de ingresos y unode egresos, donde en diferentes pólizas se aprecia el registro de los momentos contablesen base acumulativa. (anexo 1.I.d1 y 1.I.d2)

e)El sistema SAACG.net tiene en la barra de menú la funcionalidad de generar el LibroDiario, Libro Mayor y de balances (anexo) tal como se muestra en Para efectos deinformación el Libro Diario y el Libro Mayor se presenta la primera hoja como referenciaderivado de que son reportes muy extensos, pero que están a la orden en forma digital, siasí lo solicitan. En el caso de libro de inventarios, éste se lleva manualmente en una hojade control en Excel, el cual se presenta en Anexo (archivo activo fijo)

f)Con respecto a la constitución de provisiones para hacer frente a los pasivos de cualquiernaturaleza, según lo señala el artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,informamos que derivado de que la nómina se genera en la Dirección de Recursos Humanos

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de la Secretaría de Administración de Gobierno del Estado de Nuevo León, no se registranprovisiones de obligaciones laborales, el control de las contrataciones y antigüedad delos servidores públicos, está a cargo de Gobierno Central atendiendo al Convenio deColaboración en Materia Administrativa celebrado con éste Organismo el 30 de abril de2007, con apoyo del Área de Contabilidad del Organismo quien es encargado de apoyar enla entrega de las tarjetas de reloj checador y coordinar la firma de los recibos de nómina porlas transferencias realizadas a los servidores públicos por parte de Gobierno Central.


a)Si cumple: A partir del ejercicio 2016 se implementó la herramienta SAACG.net, una delas funcionalidades del sistema de contabilidad es que cumple con el requerimiento deregistrar los momentos contables de ingresos y egresos conforme a la metodología para sudeterminación de cada momento contable que le aplique a la transacción, el sistema cuentacon el módulo de egresos que permite registrar las diferentes etapas del ciclo presupuestarioen tiempo y forma: aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado,asimismo, para los ingresos se tiene la aplicabilidad de registrar el momento estimado,modificado, devengado y recaudado. Adjunto 1.II.a pantalla de los módulos donde se realizalos registros desde el momento devengado al recaudado de ingresos y desde el momentocomprometido al pagado de egresos, así como, copia de pólizas de ingresos y egresosdonde se muestra el registro contable en las diferentes etapas del presupuesto.(

b)Si cumple a través de la matriz de conversión que está integrada en el sistema SAACG.net,la matriz de conversión permite el registro automático del momento devengado y cobradopara ingresos y del momento devengado y pagado para egresos, es decir, establece larelación biunívoca entre los clasificadores presupuestales y las listas de cuenta tal como seobserva, la matriz de conversión está integrada en las reglas del sistema en una aplicación,lo que permite interrelacionar de manera automática los clasificadores presupuestarios ylistas de cuentas.

c)Si cumple: Los procesos administrativos del sistema SAACG.net permiten la emisiónperiódica (mes, trimestre, anual) de los estados financieros y presupuestales normadospor CONAC, adicionalmente los procesos operativos de cada Módulo registran de maneraautomática las operaciones contables y presupuestarias registrando en tiempo real lo quesucede en cada módulo de manera integral, mismos que se plasman en el resultadode la información contable y presupuestal, ver en lista de estados financieros generadosdirectamente del sistema y ejemplo de Estados financieros y presupuestales. (anexo 1.II.c1,1.II.c2, 1.II.c3 y 1.II.c4)


a)Es política del organismo registrar en el mismo mes de la compra las altas de los bienesmuebles, se tiene en una hoja de cálculo Excel la integración de los bienes muebles por

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unidad, conciliado contra las cuentas específicas de activo correspondientes, se muestraen Anexo 1.III.a la integración del inventario de bienes muebles, mismo que sirvió de basepara la toma física anual de inventario.

b)Es política del organismo contar con el soporte documental de todas las transaccionesque se llevan a cabo en el organismo, se tiene archivado la documentación total de cadapóliza contable por mes en forma física, mismas que se entregaron en la etapa de revisión.

c)Se adjunta el catálogo de bienes muebles por cuenta específica de activo, mismo que esla base para la integración de los activos no circulantes y su depreciación. Ver Anexo 1.III.c

IV.Cuenta Pública.

Informamos que la información si fue presentada y publicada en la CuentaPública 2018 tal como se muestra en http://transparencia.nl.gob.mx/archivos/aa100d1580f8a38e231469f02ead96da1560966314.pdf .

V.Transparencia.

A la fecha ya se puede observar la información en la página del organismo, se adjunta enAnexo 1.IV la pantalla de la publicación de la información observada".

Análisis de la Auditoría Superior del Estado1.-Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cualsolventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación demedidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposicionesseñaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por elConsejo Nacional de Armonización Contable, según detalle siguiente:

Solventa lo referente a:


c) Realizar el registro e inventario de los bienes que no se encuentren inventariados oestén en proceso de registro, señalados en el acta de entrega y recepción derivadode la transición de una administración a otra (artículo 31), esto debido a que no hubocambios de administración durante el ejercicio 2018.

No solventa lo referente a:

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a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y controlde los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

d) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).

e) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008,conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registroen los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).


a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

c) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sextotransitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo

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Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).


a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

IV.Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información presupuestaria

a.1. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación programática.

b) Información programática

b.1. Programas y proyectos de inversión

c) Anexos (Información adicional)

c.1. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

c.2. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

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V.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar la información a que se refiere la Norma para armonizar la presentación dela información adicional a la Iniciativa de la Ley de Ingresos (Artículo 61, fracción I).

c) Publicar la información a que se refiere la Norma para armonizar la presentaciónde la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos (Artículo 61,fracción II).

d) Publicar la información a que se refiere la Norma para la difusión a la ciudadanía dela Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos (Artículo 62).

e) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura delCalendario de Ingresos base mensual (Artículo 66).

f) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura delCalendario de Egresos base mensual (Artículo 66).

Ya que en nuestras pruebas selectivas se detectó que en el caso de gastos pagados porcuenta de la Sfytge sus registros contables no se respaldan con documentación original,además de que dichos gastos no se registran de manera oportuna en su fecha de realizaciónsino hasta que Tesorería notifica al Ente los importes.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir Efectivo o Equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

2. El Ente Público presenta un saldo por $19,004,971 a cargo de la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado de Nuevo León (SFyTGENL) al 31 de diciembre de 2018 ycorresponde principalmente a ingresos por trámites de servicios de vida silvestre y pescadeportiva cobrados por la Secretaría, observando que la cantidad de $3,074,202 presentauna antigüedad hasta de 6 años, del cual el Ente Público no proporcionó evidencia degestiones de cobranza o aclaración de la cuenta:

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a continuación se muestra su integración:

Concepto ImporteNov-12 tramites de vida silvestre y pesca deportiva $ 1,325,101Nov-12 locales la pastora 16,102Dic-12 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 549,714Dic-12 locales la pastora 4,026Ene-13 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 157,607Ene-13 locales la pastora 20,128Myo-14 cobros generales 559Nov-14 cobros generales 205Ene-15 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 191,043Ene-15 locales la pastora 18,192Abr-15 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 52,270Abr-15 cobros generales 210Abr-15 locales la pastora 12,128Oct-15 tramites de vida silvestre y pesca deportiva 693,841Oct-15 cobros generales 156Ingresos por taquilla 32,920Total $ 3,074,202

Financiera - Monto no solventado $3,074,202


"Con respecto al saldo de 3,074,202, La cual presenta una antigüedad de hasta 6 añosse someterá como parte del saldo por ejercer para su autorización en la siguiente junta degobierno del presente ejercicio, para que esta sea calendarizada durante el ejercicio 2020,así mismo le informo que del saldo de los 19,004,971, se han recibido a la fecha de hoy7,818,939.47 (se anexa y adjunta auxiliar, calendarización, oficios y estados de cuentadel ejercicio 2019) y pendientes por recibir durante los meses de septiembre-diciembre2019 la cantidad de 8,145,013. Se adjunta gestión de cobro con antigüedad de hasta 6años por 3,074,202.00.

Anexo 2 Folio 00001-00047 ".

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular,la cual no solventa toda vez que aún y cuando se proporcionó evidencia del oficio PVSNL/IV/180/2019 del 08 de septiembre de 2019, en el cual se realiza la petición de cobranza a laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, aún no se ha llegado a un acuerdopara concluir con el trámite pendiente y la recuperación del saldo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Seguir insistiendo ante la SFyTGE para recuperar el saldo a favor del Ente Público, asícomo cumplir con el registro oportuno y correcto.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

3. En diciembre de 2018 se entregaron $7,000 al médico veterinario para anticipos de gastosde viaje ($5,000 el día 10 y $2,000 el día 21), quedando pendiente de comprobar oreembolsar la cantidad de $2,666 al 31 de diciembre de 2018, misma cantidad que fuedepositada el día 01 de febrero de 2019, observando un desfase en su reembolso dehasta 52 días, incumpliendo la política que establece que los gastos de viaje deberán sercomprobados en los próximos 7 días hábiles después de su regreso.

Control Interno

RespuestaDel Ente Público y del Extitular:

"En respuesta a los anticipos de gastos de viaje por 5,000.00 en donde se asistió alZoológico Psicalago Girardot, Colombia, se solicitó el 14 de enero de 2019 la reintegraciónde las cuentas por cobrar (anexo 4), a su vez el servidor publicó, entregó el 15 de enero de2019 un memorándum (anexo 4) solicitando una prórroga por 2 semanas ya que quedaronpendientes algunos comprobantes de comidas que se le estarían enviando por correoelectrónico, los cuales no pudo recuperar.

Es por esta causa que la transferencia y/o comprobación de gastos la realizó el 1 de febrerode 2019, asimismo le informo que al solicitar esta prórroga no infringe a lo establecido enel manual.

En respuesta a el anticipo de $ 2,000 que solicitó mediante memorándum (Anexo 4) el MVZDavid Salomón Carrera el 21 de diciembre de 2018 para apoyo en alimentos de personal

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en manejo de fauna de algunas de las especies del 07 al 23 de enero debido a los trabajosde remodelación del Zoológico La Pastora.

Anexo 4 Folio 00051 a 00053"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y del Extitular,la cual no solventa toda vez que aún y cuando se proporcionó oficio del 14 de enero 2019en donde se solicita reintegrar las cuentas por cobrar o en su caso la devolución y oficiodel 15 de enero de 2019 donde se solicita la prórroga de 10 días para su comprobación, seincumple con la política que los gastos de viaje deberán ser comprobados en los próximos7 días hábiles después de su regreso.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con el tiempo estipulado para que los gastos de viajes sean comprobados, tal comolo menciona el Manual de Procedimientos y Políticas.

Activo no circulante

Bienes muebles

4. En esta cuenta el Ente Público presenta un saldo $4,538,956 el cual no se encuentraconciliado con el reporte del inventario físico que presenta un saldo de $4,338,543incumpliendo con los artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly regla 9 de las Reglas Específicas de Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por elConsejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Durante la elaboración de la cuenta pública anual 2018 en la relación de Bienes mueblesque componen el patrimonio al 31 de diciembre de 2018 se omitieron varias partidas porerror involuntario, es por esta causa que no se concilio de manera correcta estos rubros,se programara de manera eficiente la revisión de esta información para no reincidir en estaobservación".

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventatoda vez que aún y cuando mencionan que se programará de manera eficiente la revisiónde esta información para no reincidir, la conciliación no ha sido realizada.


Activos biológicos

5. Para el control de los activos biológicos el Ente Público maneja en Excel los movimientos dealtas y bajas, así como oficios en los cuales se especifican tales movimientos, reportandoen el presente ejercicio altas por 135 y bajas por 121 especies, así mismo en registroscontables se tiene asignada una cuenta para este control dentro del Rubro de Bienesmuebles donde debieran registrarse los movimientos de altas y bajas, observando que enel presente ejercicio esta cuenta no mostró movimientos, incumpliendo lo establecido en losartículos 19 fracción VII y 35 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Los movimientos del ejercicio son:

Altas

Número de oficio Fecha Cantidad Activo Motivo de altaPVS -Z-001 18/01/2018 1 Lobo gris mexicano Recibido de ProgramaPVS -Z-002 31/01/2018 1 Cebra NacimientoPVS -Z-002 31/01/2018 1 llama NacimientoPVS -Z-002 31/01/2018 5 Muflón europeo NacimientoPVS -Z-006 02/05/2018 1 Dromedario NacimientoPVS -Z-006 02/05/2018 1 Antílope Andax NacimientoPVS -Z-006 02/05/2018 2 Antílope Eland NacimientoPVS -Z-006 02/05/2018 3 Borrego Berberisco NacimientoPVS -Z-014 25/06/2018 4 Lobo canadiense NacimientoPVS -Z-014 25/06/2018 1 Hipopotamo del Nilo NacimientoPVS -Z-014 25/06/2018 1 Bisonte americano NacimientoPVS -Z-014 25/06/2018 1 Bufalo asiatico NacimientoPVS -Z-020 20/09/2018 1 Wapiti Canadiense NacimientoPVS -Z-020 20/09/2018 3 Venado Axis NacimientoPVS -Z-020 20/09/2018 2 Ñu azul NacimientoPVS -Z-020 20/09/2018 6 Muflones Europeos NacimientoPVS -Z-020 20/09/2018 6 Venado cola blanca Nacimiento

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Número de oficio Fecha Cantidad Activo Motivo de altaPVS -Z-020 20/09/2018 4 Antilope Acuático NacimientoPVS -Z-020 20/09/2018 10 Pavo Real NacimientoPVS -Z-020 20/09/2018 10 Coquenas NacimientoPVS -Z-023 26/09/2018 40 Pavo Real Azul DonaciónPVS -Z-022 26/09/2018 5 Borrego Berberisco NacimientoPVS -Z-022 26/09/2018 10 Venado Gamo Europeo NacimientoPVS -Z-022 26/09/2018 10 Antilope Cuello Negro NacimientoPVS -Z-030 30/11/2018 1 Antilope Eland NacimientoPVS -Z-030 30/11/2018 2 Antillope cuello negro NacimientoPVS -Z-030 30/11/2018 1 Antilope acuático NacimientoPVS -Z-030 30/11/2018 1 Cebra NacimientoPVS -Z-030 30/11/2018 1 Antílope Adax NacimientoTotal 135

Bajas

Número de oficio fecha Cantidad Activo Motivo de bajaZ-003 06/02/2018 5 Antilope cuello negro MuerteZ-003 06/02/2018 1 Gamo Europeo MuerteZ-003 06/02/2018 1 Leopardo MuerteZ-003 06/02/2018 1 Ciervo Wapití Canadiense MuerteZ-003 06/02/2018 1 Antilope Ñu azul MuerteZ-008 17/05/2018 1 Mono araña MuerteZ-008 17/05/2018 2 Agapornis MuerteZ-008 17/05/2018 1 Antilope Black Buck MuerteZ-008 17/05/2018 1 Ninfa MuerteZ-008 17/05/2018 2 Gallina de Guinea MuerteZ-008 17/05/2018 1 Avestruz MuerteZ-008 17/05/2018 1 Venado sika Japones MuerteZ-008 17/05/2018 1 Túcan Real MuerteZ-008 17/05/2018 1 Dromedario MuerteZ-008 17/05/2018 1 Cocodrilo Mexicano MuerteZ-008 17/05/2018 1 Lagarto MuerteZ-008 17/05/2018 2 Pato Carolina MuertePVS-Z-021 26/09/2018 3 Ciervo Muntiac IntercambioPVS-Z-021 26/09/2018 2 Puerco Espin IntercambioPVS-Z-021 26/09/2018 5 Borrego Berberisco IntercambioPVS-Z-021 26/09/2018 3 Antilope Acuático IntercambioPVS-Z-021 26/09/2018 2 Antilope Adax Intercambio

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Número de oficio fecha Cantidad Activo Motivo de bajaPVS-Z-021 26/09/2018 6 Ciervo Wapiti IntercambioPVS-Z-021 26/09/2018 1 Bisonte Americano IntercambioPVS-Z-021 26/09/2018 13 Gamo Europeo IntercambioPVS-Z-021 26/09/2018 5 Muflon Europeo IntercambioPVS-Z-021 26/09/2018 2 Mapache IntercambioPVS -Z-024 26/09/2018 3 Ganso Egipcio MuertePVS -Z-024 26/09/2018 1 Lechuza MuertePVS -Z-024 26/09/2018 1 Mono araña MuertePVS -Z-024 26/09/2018 1 Lobo Canadiense MuertePVS -Z-024 26/09/2018 1 Mapache MuertePVS -Z-024 26/09/2018 2 Guacamaya militar MuertePVS -Z-024 26/09/2018 1 Ninfa MuertePVS -Z-024 26/09/2018 1 Llama MuertePVS -Z-025 26/09/2018 1 Lobo mexicano MuertePVS -Z-026 28/09/2018 12 Cocodrilo Mexicano MuertePVS -Z-027 31/10/2018 1 Pavo Real Azul MuertePVS -Z-027 31/10/2018 6 Antilope cuello negro MuertePVS -Z-027 31/10/2018 2 Lobo canadiense MuertePVS -Z-027 31/10/2018 1 Bisonte Americano MuertePVS -Z-028 12/11/2018 2 Tortuga Gigante del desierto MuertePVS -Z-032 30/11/2018 8 Gamo Europeo MuertePVS -Z-032 30/11/2018 5 Venado cola blanca MuertePVS -Z-032 30/11/2018 1 Antilope Eland MuertePVS -Z-032 30/11/2018 1 Cara cara moñudo MuertePVS -Z-032 30/11/2018 1 Halcón Harris MuertePVS -Z-034 20/12/2018 3 Venado cola blanca MuerteTotal 121

Normativa

Respuesta Del Ente Público y del Extitular :

"En cuanto a este punto informamos que los activos biológicos en mención, no se registraroncontablemente altas o bajas en el ejercicio 2018. Debido a altas por nacimiento: el tiempo deespera para todas las especies en general es de aproximadamente 30 días por el periodocrítico de supervivencia y posteriormente se realizan los trámites para su alta.

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Bajas por muerte: estas son realizadas mensualmente al término del mismo y procede alsiguiente mes después de entregar la papelería que ampare dicha baja.

Alta y baja por intercambio o donación: se realiza un acta de entrega-recepción entre laspartes involucradas asentando términos, condiciones y fechas de entrega de las especieso equipo, la alta o baja procede después a de las firmas y trámites de las actas y al quedarfiniquitada la entrega física de los animales en un periodo aproximado de 30 días.

Es por ese motivo que no se realizan los movimientos mensuales contablemente en elsistema.

Efectivamente no se realizan las bajas mensuales por el motivo explicado en los párrafosanteriores, esto se realiza en el cierre del ejercicio, debido a que la información no se solicitóy teniendo próxima la entrega de la Cuenta Pública Anual 2018 se omitió el registro de altasy bajas de los activos biológicos ".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventa,ya que no se acompaña la documentación del registro de las altas y bajas de animales,incumpliendo a lo dispuesto en los artículos 19 fracción VII y 35 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.


Maquinaria, otros equipos y herramientas

6. Durante la revisión de la cuenta de "Otros equipos" se detectó la adjudicación del suministroe instalación de transformador trifásico por $549,566 (con IVA incluido) a Edificaciones eInfraestructuras Modernas, S.A. de C.V. según factura 438 del 31 de diciembre de 2018.

Observando que el Ente Público nos entregó 3 cotizaciones las cuales tienen la mismafecha de la factura, lo anterior incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundopárrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estadode Nuevo León, el cual establece que se deberá contar con al menos tres cotizaciones conlas mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de laadjudicación y conste en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquenindubitablemente.

Cabe señalar que esta adquisición carece de su respectiva orden de compra y requisiciónde compra.

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Normativa


"Se cuenta con la requisición (anexa y adjunta con fecha 22-feb-2018) de la reparación deltransformador ubicado en la macroplaza, este servicio se solicitó durante los meses febrero-marzo de 2018 en donde se enviaron a proveedores para que cotizaran la reparación oen su caso la recomendación que nos sugirieran, realizando la labor de investigación demercado de las cuales recibimos respuesta con fecha de 22 de marzo (anexa), 16 de abril(anexa) y al no contar con presupuesto asignado no se le dio seguimiento al procedimientode adjudicación, es por este motivo que se volvió a solicitar en caso necesario para quese actualizarán los montos ya que por urgencia y no presentar servicio de energía eléctricaen los túneles de las calles aledañas de la macroplaza (Zaragoza, Zuazua, Juan IgnacioRamón) y ya contando con la suficiencia presupuestal y para comprometer el servicio, setomaron en cuenta las cotizaciones de proveedores inscritos en el padrón de proveedores,estas cotizaciones fueron recibidas el 31 de diciembre de 2018 realizando la adjudicaciónese mismo día. Este expediente no cuenta con orden de compra ya que lo sustituye elcontrato de servicios entregado durante la revisión de la auditoria. Cabe aclarar que elpersonal que practico la auditoria al organismo hicieron inspección física del transformadorubicado en el lugar antes mencionado.

En caso de no haber comprometido el servicio la suficiencia presupuestal, se tendría quehaber reintegrado el recurso durante el mes de enero de 2019 y se retrasarían los trabajosdel suministro e instalación del transformador, por consiguiente, no se hubiera contado conel suministro de energía eléctrica en el área mencionada.

Anexo 7 Folio 00054 a 00063"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual no solventa,debido a que no fueron proporcionadas las tres cotizaciones con las mismas condiciones,que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consteen un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente


Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes

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7. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de la depreciaciónconforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicasdel Registro y Valoración del Patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro yamortización, del ejercicio y acumulada de bienes), emitido por el Consejo Nacional deArmonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con elartículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"En este sentido informamos que la vida útil de un activo se define como el periodo duranteel que se espera utilizar el activo por parte del ente público y es la política del Organismo,misma que está adoptada en el manual de contabilidad.

Además, apegándonos a lo que menciona las Reglas Específicas del Registro y Valoracióndel Patrimonio en el Inciso B, punto 6, Cálculo de la depreciación o amortización: b) Valor dedesecho: Es la mejor estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en la que dejaráde ser útil para el ente público. Esta fecha es la del fin de su vida útil, o la del fin de su vidaeconómica y si no se puede determinar es igual a cero. Se anexa cálculo de depreciacióncon valor de desecho.

Anexo 8 Folio 00064 a 00069"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, lacual no solventa dado que no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico,peritaje obtenido o estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de losactivos, como lo señala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registroy valoración del patrimonio.

Cabe señalar que los criterios de aplicación consignados en el documento emitido porel Conac "(Parámetros de Estimación de Vida Útil)", este documento fue emitido con lafinalidad de apoyar en la transición para la aplicación de la Ley General de ContabilidadGubernamental y se emite a manera de "recomendación", cuando el Ente Público nocuente con los elementos para estimar la vida útil, de conformidad las Principales Reglasde Registros y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) y Reglas Específicas delRegistro y Valoración del Patrimonio, sin embargo para el caso específico de Parques y

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Vida Silvestre de Nuevo León que fue creado el 04 de septiembre de 2006, por lo que altener 11 años de experiencia, tiene los elementos para estimar una vida útil acorde al mismoy determinar sus costos de operación correctamente.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

8. El Ente Público registra mensualmente la provisión de Seguridad Social y el impuestodel 3 % sobre nómina correspondiente al mes, observando que esta misma provisión escancelada al cierre del mes en que fue provisionada, siendo que esta se liquida al messiguiente incumpliendo con los artículos 33, 35 y 39 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Así mismo se observó que la retención de Impuesto Sobre la Renta producto de la nóminapagada no se contabiliza incumpliendo con los artículos 33, 35 y 39 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Normativa


"Referente a este punto se realiza el pasivo y su aplicación el mismo día porque sedesconoce la fecha en que se realiza su pago, los comprobantes que son entregados sonformato digital PDF o en relaciones en Excel, pero los recibimos con fecha posterior a lacual se captura dicha información.

La documentación original de servicios generales (impuesto sobre nóminas) y comprobantede pago están resguardadas en la Secretaría de Administración de Gobierno Central, debidoa que estos gastos los ejerce directamente Gobierno Central atendiendo al Convenio deColaboración en Materia Administrativa celebrado el 30 de abril de 2007 en su CLÁUSULASEGUNDA inciso f) donde señala que el Estado otorgará a el Organismo los servicios enmateria de adquisición de servicios y recursos materiales. (se anexa convenio Anexo 10)

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La retención de ISR no se registra contablemente esto debido a que el Ejecutivo aparececomo patrón ante el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores delEstado de Nuevo León y en el Servicio de Administración Tributaria.

Anexo 10 Folio 00076 a 00080"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular,la cual no solventa dado que aún y cuando anexan Convenio de Colaboración en materiaadministrativa celebrado el 30 de abril de 2007 con el Gobierno del Estado de Nuevo León,no fue proporcionado el registro oportuno de la cancelación del pasivo, ni la contabilizaciónde la retención del Impuesto sobre la renta productos de las nóminas pagadas, incumpliendocon lo establecido con los artículos 33, 35 y 39 de la Ley General de ContabilidadGubernamental


Proveedores por pagar a corto plazo

9. Con el objeto de verificar las compras efectuadas con proveedores y los saldos por pagarreflejados en Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2018, efectuamos compulsas en losdomicilios señalados en las facturas y el asentado en el Padrón de Proveedores del Estado,observando que en el caso de Edificaciones e Infraestructuras Modernas, S.A de C.V. nofue localizado en ese domicilio.

De este proveedor durante el ejercicio 2018 se le adquirió el suministro e instalación detransformador trifásico, según póliza P01800 del 31 de diciembre de 2018 (factura 438) por$549,566.

Normativa


"Las empresas y personas físicas que se encuentran registradas en el padrón deproveedores del estado de Nuevo León, para poder pertenecer al mismo se les solicita unaserie de requisitos, uno de los requisitos es la verificación física de los domicilios, funciónque desempeña la Dirección de Adquisiciones y Servicios que pertenece a la Secretariade Administración, derivado a que la ASENL nos hace la observación de que el proveedorno fue localizado en el domicilio le informamos que en el apartado de observaciones

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generales menciona que la dependencia se reserva el derecho de realizar verificación delas instalaciones del solicitante del registro en el padrón de proveedores. ObservacionesGenerales punto 7 http://www.nl.gob.mx/servicios/alta-en-el-padron-de-proveedores.

Así mismo le informo que se tiene evidencia fotográfica (adjunta), contrato del suministro einstalación del proveedor antes señalado, cabe aclarar que se entregaron la confirmación desaldos en el domicilio fiscal que aparece en la factura la cual es Calle Ayutla # 1409, NuevoRepueblo, Monterrey, Nuevo León, México.(se anexa copia de factura y fotografías)

Anexo 11 Folio 00081 a 00083 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, lacual solventa parcialmente ya que si bien acompaña fotografías tanto del equipo adquiridocomo del domicilio del proveedor, sin embargo en el caso del domicilio en este no se apreciani el número del domicilio ni la razón social del proveedor.


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

10. El Ente Público registró ingresos por $50,176,842 producto de los pagos efectuados por sucuenta por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, deAcuerdo al Convenio de Colaboración en materia Administrativa celebrado el 30 de abril de2007 con el Gobierno del Estado, observando que no cuenta con la documentación originalque compruebe y justifique los registros efectuados, incumpliendo con lo dispuesto en losartículos 42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Leyde Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Además es de observarse que los registros contables no se realizan oportunamente,incumpliendo con lo establecido en el artículo 35 y 36 de Ley General de ContabilidadGubernamental, el cual establece que la contabilización de los ingresos se registrará cuandoexista jurídicamente el derecho de cobro.

Normativa

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"La Contabilización de Transferencias por $ 50,176,842.00 se realizó en base a el archivoelectrónico que nos proporciona la Dirección de Servicios Compartidos que contienela integración del saldo del ejercicio 2018, en donde informa el registro por el totalde las transferencias realizadas al Organismo, cabe señalar que el Organismo registracontablemente los ingresos por servicios de la Ventanilla Única en materia de Vida Silvestreen cuanto existe jurídicamente el derecho de cobro atendiendo a la normatividad, es decir,cuando se devengan. Derivado de lo anterior, la SFYTGENL registra en sus libros latransferencia hasta realizar el depósito bancario.

La documentación original de servicios generales y comprobante de pago estánresguardadas en la Secretaría de Administración de Gobierno Central, debido a que estosgastos los ejerce directamente Gobierno Central atendiendo al Convenio de Colaboraciónen Materia Administrativa celebrado el 30 de abril de 2007 en su CLÁUSULA SEGUNDAinciso f) donde señala que el Estado otorgará a el Organismo los servicios en materia deadquisición de servicios y recursos materiales. (se anexa)

Anexo 10 Folio 00076 a 00080"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular,la cual no solventa toda vez que no se proporcionó documentación original que compruebey justifique los registros efectuados, ni el registro oportuno de los mismos.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Materiales y suministros

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

11. El Ente Público mediante un contrato de prestación de servicios recibió en comodato elhardware necesario para la emisión y venta de boletos en el Parque Ecológico La Pastoray/o Parque Natural La Estanzuela con el proveedor Global Production Ticket, S.A de C.V.,

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por importe de $269,945 durante los meses de marzo a septiembre, observando que elEnte Público no cumplió con el procedimiento de adjudicación al no contar con al menostres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta díasnaturales previos al de la adjudicación, incumpliendo lo establecido en el artículo 43 segundopárrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estadode Nuevo León.

Normativa


"Respecto al procedimiento de adjudicación de adquisiciones o servicios, le comento que elexpediente completo (cotizaciones requeridas adjuntas) se encuentra en resguardo deldepartamento de adquisiciones y servicios del Organismo. En cuanto a la elaboración delcontrato por error involuntario se elaboró con fecha 01 de marzo de 2018 debiendo ser 31de marzo de 2018.

Anexo 13 Folio 00084 a 00097 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular, lacual no solventa toda vez que aún y cuando se acompañan cotizaciones estas no presentanlas mismas condiciones , que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al dela adjudicación como lo mencionan los fundamentos señalados en la observación.


Productos alimenticios para animales

12. En esta cuenta se registró la compra de alimentos para animales por un importe totalde $4,402,052, observando que no se proporcionó la documentación (que conforme alprocedimiento de contratación en su caso se haya seguido, puede consistir en: bases, deconvocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta deaclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones,invitaciones a proveedores), que acredite que la selección de este, estuvo precedida poralguno de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el

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monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condicionesdisponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad, siendo su integraciónla siguiente:

Proveedor ImporteJuan Antonio Garza Cantú $ 1,708,787Empacadora Selecta los Ángeles, S.A. de C.V. 1,134,541Mezclados y Procesos , S.A. de C.V. 1,030,434Mag-Total-S.A.de C.V. 528,290Total $ 4,402,052

Normativa


"Durante la revisión del rubro productos alimenticios para animales se entregó a el equipode auditoria las pólizas con el soporte documental (transferencia, factura, orden de compray requisición), en el proceso de revisión no se solicitó el método de adjudicación de estosproductos, cabe señalar que el departamento de adquisiciones y servicios resguarda elprocedimiento de adjudicación que debiera corresponder (compra directa 3 cotizacionesetc.). Se adjunta como evidencia documental un muestreo del que se cuenta con 3cotizaciones de cada compra por grupo de alimento.

Artículo 42.Causas de excepción a la licitación pública

Las unidades de compras centralizadas de los sujetos obligados a que se refiere el Artículo1, bajo su responsabilidad, podrán contratar adquisiciones, arrendamientos y servicios, sinsujetarse al procedimiento de licitación pública, a través de los procedimientos de invitaciónrestringida o de adjudicación directa, cuando: Fracción X. Se trate de adquisicionesde bienes perecederos, granos y productos alimenticios básicos o semiprocesados ysemovientes. Asimismo, cuando se trate de bienes usados o reconstruidos en los que elprecio no sea mayor al que se determine mediante avalúo que practicarán las instituciones

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de crédito o terceros habilitados para ello conforme a las disposiciones aplicables, expedidodentro de los seis meses previos y vigente al momento de la adjudicación del contratorespectivo;

Anexo 14 Folio 0098 a 0307"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular,la cual solventa parcialmente, a continuación se muestra su análisis considerando a cadaproveedor:

• Juan Antonio Garza Cantú no solventa toda vez que no proporciona bases, deconvocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, actade junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento delicitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores), que acredite que la selección deeste, estuvo precedida por alguno de los procedimientos enumerados en el artículo25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación,aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio,calidad, financiamiento y oportunidad.

• Empacadora Selecta los Ángeles, S.A. de C.V. si solventa ya que en las muestrasque nos fueron proporcionadas se anexan las 3 cotizaciones.

• Mezclados y Procesos, S.A. de C.V. no solventa ya que aún y cuando anexan en surespuesta cotizaciones, estas son sólo de 2 proveedores.

• Mac-Total, S.A. de C.V. no solventa ya que en la respuesta no incluyeron muestreode las cotizaciones que se mencionan.


Servicios Generales

13. El Ente Público registró diversas erogaciones por $4,395,296, las cuales fueron pagadospor su cuenta por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, sin embargose observó que no cuenta con la documentación original que compruebe y justifique losregistros efectuados, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 42 primer párrafo dela Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del

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Estado de Nuevo León y 35 y 48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financierapara el Estado de Nuevo León. El detalle de las erogaciones es el siguiente:

Concepto ImporteServicio energía eléctrica $ 3,237,201Impuesto sobre nómina 1,158,095Total $ 4,395,296

Además es de observarse que los registros contables no se realizan oportunamente,incumpliendo con lo establecido en el artículo 34 de Ley General de ContabilidadGubernamental, el cual establece que la contabilización de las transacciones de gastose hará conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago,estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Parques y Vida Silvestre de Nuevo León mantiene un convenio vigente de Colaboracióny Gestión en Materia Administrativa con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado celebrado el 30 de abril de 2007, con el objeto de administrar y ejecutar todos losrecursos humanos, tecnológicos, de adquisiciones y servicios generales; es por lo anterior,que en cumplimiento al mismo, la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estadoes la encargada de erogar a través de este Organismo los pagos que se señalan en laobservación sin embargo mantiene en su haber la documentación original comprobatoriade cada una de las erogaciones que este Organismo efectúa en razón del citado convenio,debido a que estos gastos los ejerce directamente Gobierno Central. (se anexa)

Sin embargo, al cierre del ejercicio nos proporcionan la documentación en formato digitalPDF para justificar la operación realizada por Gobierno del Estado.

Anexo 10 Folio 00076 a 00080

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular,la cual no solventa toda vez que aún y cuando se acompaña el convenio de colaboraciónfirmado entre el Gobierno del Estado de Nuevo León y Parques y Vida Silvestre se

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continúa sin contar con los comprobantes originales correspondientes y la contabilizaciónno se realiza oportunamente tal y como lo mencionan los fundamentos señalados en laobservación.


Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

14. El 03 de enero de 2018 mediante póliza C00025, se provisionó la cuenta por pagarpor la cantidad de $52,200 con el consecuente cargo a gastos, por concepto deservicios profesionales de la factura 2D6AE prestados por Lillian Belle Willcockson ÄlvarezCoordinadora de Desarrollo Institucional, sin embargo esta corresponde a serviciosproporcionados en diciembre de 2017, por lo que debió ser provisionada en el ejercicio2017 contraviniendo a los artículos 33, 35 ,36 y 39 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y el 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de NuevoLeón.

Financiera - Monto no solventado $52,200


"Los contratos por servicios profesionales se realizan por periodos trimestrales, para novolver a reincidir en esta observación se procederá a realizar el gasto comprometido al iniciode cada contrato por los tres meses de su duración por separado, el gasto se devengaraal final de cada mes esto con la finalidad de asegurar que independientemente de su pagoel registro sea de manera oportuna".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual nosolventa toda vez que el servicio fue proporcionado en diciembre de 2017 y este debió serprovisionado en ese mismo año, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33,35,367 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el 48 de la Ley de AdministraciónFinanciera para el Estado de Nuevo León.


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15. El 04 de enero de 2018 mediante póliza C0108, se provisionó la cuenta por pagar porla cantidad de $11,600 con el consecuente cargo a gastos, por concepto de serviciosprofesionales de la factura 1B775 prestados por Valeria Rodríguez Saldaña en el áreade ávez, investigación en página web sobre tópicos referentes a Zoológicos, sin embargoesta corresponde a servicios proporcionados en diciembre de 2017 por lo que debió serprovisionada en el ejercicio 2017 contraviniendo a los artículos 33, 35 ,36 y 39 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y el 48 de la Ley de Administración Financiera parael Estado de Nuevo León.

Financiera - Monto no solventado $11,600


"Los contratos por servicios profesionales se realizan por periodos trimestrales, para novolver a reincidir en esta observación se procederá a realizar el gasto comprometido al iniciode cada contrato por los tres meses de su duración por separado, el gasto se devengaraal final de cada mes esto con la finalidad de asegurar que independientemente de su pagoel registro sea de manera oportuna.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público y el Extitular, la cual nosolventa toda vez que el servicio fue proporcionado en diciembre de 2017 y este debió serprovisionado en el 2017 incumpliendo con lo establecido en los artículos 33,35,36 7 39 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y el 48 de la Ley de Administración Financierapara el Estado de Nuevo León.


Servicios Personales

16. Del importe total registrado en esta cuenta por el Ente Público $45,156,539 se observóque este no conserva la documentación original, justificativa y comprobatoria de nóminaautorizada, recibo de nómina y comprobante de pago de las aportaciones patronales,incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 42 primer párrafo de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón, 35 y 48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado deNuevo León.

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Su integración es la siguiente:

Concepto CantidadSueldos $ 40,105,906Cuotas al Isssteleón 5,050,633Total $ 45,156,539

Normativa


"Parques y Vida Silvestre de Nuevo León mantiene un convenio vigente de Colaboracióny Gestión en Materia Administrativa con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado celebrado el 30 de abril de 2007, con el objeto de administrar y ejecutar todo losrecursos humanos, tecnológicos, de adquisiciones y servicios generales; es por lo anterior,que en cumplimiento al mismo, la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estadoes la encargada de erogar a través de este Organismo los pagos que se señalan en laobservación sin embargo mantiene en su haber la documentación original comprobatoriade cada una de las erogaciones que este Organismo efectúa en razón del citado convenio,debido a que estos gastos los ejerce directamente Gobierno Central. (se anexa)

Sin embargo, al cierre del ejercicio nos proporcionan la documentación en formato digitalPDF para justificar la operación realizada por Gobierno del Estado.

Anexo 10 Folio 00076 a 00080"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público y el Extitular,la cual no solventa toda vez que aún y cuando se acompaña en su respuesta el conveniode colaboración firmado entre el Gobierno del Estado de Nuevo León y Parques y VidaSilvestre, se continúa sin contar con los comprobantes originales correspondientes taly como lo establece los artículos 42 primer párrafo de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 35 y 48segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.


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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congresos del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del estado para sus análisis y revisión en las cuentas públicas. Objetivo de la revisión. – Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva. Procedimiento de auditoría realizado. - Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los)

acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

• Área que generó la información. • Nombre del documento. • Si se trata de reservada completa o parcial. • Fecha en que inició y finalizó la reserva. • Su justificación. • Plazo de reserva, y en su caso, • Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

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En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-D1-AP31-002-2019 del 27 de marzo 2019, el Ente Público nos informa en su Oficio No. OFPVS/050/2019 del 09 de abril 2019, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. SITUACIÓN QUE GUARDAN LAS OBSERVACIONES, RECOMENDACIONES Y

ACCIONES PROMOVIDAS, EN LA FISCALIZACIÓN DE LAS CUENTAS PÚBLICAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes. En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores de Parques y Vida Silvestre de Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención. Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado“SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL

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INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017. Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 5*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*


2014




2015




2016




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*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado al H. Congreso delEstado el día 18 de octubre de 2018.

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DELRESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 19

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 21


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora


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Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 19

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 0

Total 19

A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

Cuenta Pública

Estado (Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017 En trámite 19 Concluido 0

Total 19

CU

ENTA

PÚ

BLIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

MER

O D

E O

BSER

VAC

ION

ES

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S) SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI-CP2017-AP31-

25/2018

19

Director General de Parques y Vida

Silvestre de Nuevo León

OFPVS/181/2018 OFPVS/186/2018

Mediante acuerdo de 8 de noviembre de 2018, se determinó que la Autoridad competente para conocer del presente asunto es la Contraloría del Estado de Nuevo León, a través de su Órgano de Control Interno y por medio de la Unidad Anticorrupción, es quien debe llevar a cabo los procedimientos de investigación y en su oportunidad la Unidad correspondiente determine el inicio o no de los procedimientos de fincamiento de responsabilidades administrativas, derivadas de la revisión de la cuenta pública del ejercicio 2017

ASENL-VAI-CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-307/2019 Etapa de investigación con número de carpeta UA-CI-09/2019

TOTAL DE OBSERVACIONES 19

RG Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente

Cuenta Pública Estado Total

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fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

(En la ASENL) Observaciones

2017 En trámite 0 Concluido 21

Total 21

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-AP31-025/2018 31-oct-18 29-nov-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDAS ATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 21 19 2 0 0 0

Total 21


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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

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Parques y Vida Silvestre de Nuevo León. Dictamen …En el ejercicio de las referidas funciones,...

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