Parte Practica Contabilidad Para Administradores 1

Caso nico. Ciclo contable de una empresa de servicios. La Seora Zoila Bella, se acaba de graduar como cultora de belleza, y decide abrir un pequeo saln de belleza, al que denomina Toque Mgico, efectuando las siguientes operaciones en el mes de julio del 2013:

Fecha Orden Descripcin

Operaciones ordinarias del mes de julio 2013

1 1 Abri el saln de belleza con una inversin inicial de Q 50,000 en efectivo, los

que deposita en el Banco de la Belleza.

2 2 Compra el siguiente mobiliario y equipo:

Secadoras de pelo Q 3,000.00 (crdito de palabra)

Muebles de sala Q 4,000.00 (contado)

Equipo de Cmputo Q 5,000.00 (crdito con firma de documento por pagar

que no devenga intereses, a 3 meses plazo)

3 3 Arrenda un local para ubicar el saln. El valor de la renta mensual incluye el valor de los servicios pblicos de los que est provisto el saln.. Paga de inmediato la renta de tres meses (julio a septiembre), por un monto total de Q 9,000.00 . 5 4 Adquiere materiales a utilizar en el saln de belleza, tales como shampoo,

cuchillas, acondicionadores, peines, etc.) Para stock por un valor de Q 8,000.00 La compra se hizo al crdito por un 80%. El resto se pag de

contado.

8 5 Contrat un anuncio en un peridico local, anunciando el saln de belleza por el mes de Julio, por un valor total de Q 1,200.00 , el cual pag de

inmediato.

30 6 Cancel los servicios tcnicos de 2 cortadoras de pelo por un valor total de Q

5,000.00.

30 7 Factur los servicios prestados en el mes de julio, as:

Cortes de pelo; 100 a Q 50.00 cada uno (cobr de inmediato 70 cortes)

Peinados: 50 a Q 100.00 cada uno (cobr de inmediato 45 peinados). Regularizaciones del mes de julio 2013:31 8 Regularizacin de los pagos anticipados correspondientes,

31 9 Registra las depreciaciones del mes, conforme vidas tiles fiscales,

31 10 Revis la existencia de materiales, habiendo determinado una existencia de

Q 5,200.00. Nota: No se calcula el IVA ni el ISR.

Se pide: a) La Operatoria del diario general b) La operatoria del mayor General c) La preparacin de la balanza de comprobacin.d) La elaboracin de los tres estados financieros bsicos, e) un breve comentario sobre el desempeo y situacin financiera de la clnica durante el mes de julio 2013, con base en los siguientes indicadores: Rentabilidad, 35%, endeudamiento, 60%. A continuacin encontrar una serie de formatos a ser utilizados para completar el ciclo contable del Saln de Belleza Toque Mgico, correspondiente al mes de julio 2013.

EMBED Excel.SheetMacroEnabled.12














EMBED Excel.Sheet.12




Hoja1

Mayor General

DIARIO

fechaNocodigoNombreDescripcionDebe HaberFechaNoCodigoNombreDescripcionDebeHaberDeudorAcreedor

Hoja2

Hoja3

Hoja1

Mayor General

DIARIO


Hoja2

Hoja3

Hoja1

Mayor General

DIARIO


Hoja2

Hoja3

Hoja1

Mayor General

DIARIO


Hoja2

Estado de Resultados

QuetzalesPorcentaje

400Ingresos por Servicios

(-) Gastos de Operacin

Hoja3

Diario

Nombre del establecimiento: ______________________________________________________________________________________________________

Propiedad de: _______________________________________________________________________________________________________

Mes y ao: ____________________________________________________________________________________________

(Cifras expresadas en quetzales)

No.FechaCdigoNombreDebeHaber

D I A R I O

Mayor


Propiedad de: _______________________________________________________________________________________________________

Mes y ao


DCdigo y Nombre de CuentaHDCdigo y Nombre de CuentaH




Propiedad de: _______________________________________________________________________________________________________

Mes y ao





M A Y O R

M A Y O R

Balanza

BALANZA DE COMPROBACIN

CdigoNombreDebeHaberDeudorAcreedor

ER

Establecimiento: ______________________________________________________________________________________________________

Propiedad de: _______________________________________________________________________________________________________

Por el perodo del: _______________________________ al: _________________________________


CdigoNombreQuetzalesPorcentaje %

Evaluacin

Rentabilidad

Referencias

Resultado

E S T A D O D E R E S U L T A D O S

Variaciones en el PN


Propiedad de: _______________________________________________________________________________________________________

Por el mes terminado el: ____________________________________________________________________________________________

Estado de Variaciones en el Patrimonio Neto

Patrimonio inicial

(+)Aportes

(-)Retiros

(+)Utilidad neta en operacin

Patrimonio final

ESTADO DE VARIACIONES EN EL PATRIMONIO NETO

BG


Propiedad de: _______________________________________________________________________________________________________




Evaluacin

Rentabilidad

Referencias

Resultado

BALANCE GENERAL

Diario


Propiedad de: _______________________________________________________________________________________________________

Mes y ao: ____________________________________________________________________________________________



D I A R I O

Mayor


Propiedad de: _______________________________________________________________________________________________________

Mes y ao






Propiedad de: _______________________________________________________________________________________________________

Mes y ao





M A Y O R

M A Y O R

Balanza



ER


Propiedad de: _______________________________________________________________________________________________________




Evaluacin

Rentabilidad

Referencias

Resultado




Propiedad de: _______________________________________________________________________________________________________


Estado de Variaciones en el Patrimonio Neto

Patrimonio inicial

(+)Aportes

(-)Retiros

(+)Utilidad neta en operacin

Patrimonio final


BG

Balance General


Activo

Activo corriente

Activo no corriente

Suma Activo

Pasivo

Corriente

No corriente

Suma Pasivo

Patrimonio Neto

Suma Pasivo y Patrimonio neto

Evaluacin

Rentabilidad

Referencias

Resultado

Diario


Propiedad de: _______________________________________________________________________________________________________

Mes y ao: ____________________________________________________________________________________________



D I A R I O

Mayor


Propiedad de: _______________________________________________________________________________________________________

Mes y ao






Propiedad de: _______________________________________________________________________________________________________

Mes y ao





M A Y O R

M A Y O R

Balanza



ER


Propiedad de: _______________________________________________________________________________________________________




Evaluacin

Rentabilidad

Referencias

Resultado




Propiedad de: _______________________________________________________________________________________________________



Saldo Inicial

(+)Aportes

(+)Utilidad en Operacin

(-)Retiros

Saldo Final


BG


Propiedad de: _______________________________________________________________________________________________________




Evaluacin

Rentabilidad

Referencias

Resultado

BALANCE GENERAL

Hoja1

Mayor General

DIARIO


Hoja2

Hoja3

Hoja1

Mayor General

DIARIO


Hoja2

Hoja3

Hoja1

Mayor General

DIARIO


Hoja2

Hoja3

Hoja1

Mayor General

DIARIO


Hoja2

Hoja3

Hoja1

Mayor General

DIARIO


Hoja2

Hoja3

Hoja1

Mayor General

DIARIO


Hoja2

Hoja3

Hoja1

Mayor General

DIARIO


Hoja2

Hoja3

Hoja1

Mayor General

DIARIO


Hoja2

Hoja3

Hoja1

DIARIO

fechaNocodigoNombreDescripcionDebe Haber

Hoja2

Hoja3

Hoja1

Mayor General

DIARIO


Hoja2

Hoja3

Hoja1

DIARIO

fechaNocodigoNombreDescripcionDebe Haber

Hoja2

Hoja3

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