Universidad Tecnológica de Aguascalientes

Ingeniería en Mantenimiento Industrial

M.C. Karla I. Camacho Aguilar

AUTORES:Mario Alberto Magdaleno FloresHéctor Alexis Castañeda López

Francisco Guevara AlvaradoVíctor Alfonso Cruz EspinoFernando Silva González

PROPUESTA PRESUPUESTARIA DE OPERACIÓN E INVERSION

ADMINISTRACION ESTRATEGICA PARA EL MANTENIMIENTO

Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización

La principal función de los presupuestos se relaciona con el Control financiero de la organización.

El control presupuestario es el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias.

Los presupuestos pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organización.

QUE ES UN PRESUPUESTO

Presupuestos: Son útiles en la mayoría de las organizaciones como: Utilitaristas (compañías de negocios), no-utilitaristas (agencias gubernamentales), grandes (multinacionales, conglomerados) y pequeñas empresas

Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización.

Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos límites razonables.

Sirven como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca.

Facilitan que los miembros de la organización Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de

acción. Las partidas del presupuesto sirven como guías durante la ejecución

de programas de personal en un determinado periodo de tiempo, y sirven como norma de comparación una vez que se hayan completado los planes y programas

IMPORTANCIA DE LOS PRESUPUESTOS

Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la empresa debe desarrollar en un periodo determinado.

Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para logar el cumplimiento de las metas previstas.

OBJETIVOS DE LOS PRESUPUESTOS

En primer lugar, es necesario definir los elementos que conforman un presupuesto, y éstos son las partidas (nombre que designa las distintas etapas de una obra). Las partidas nos permiten organizarnos y formarnos una idea de cuánto nos costará la remodelación.En cada partida, se tomarán en cuenta los siguientes elementos:

Costo de mano de obra. Costo de materiales. Metrados. Accesorios.

ELEMENTOS PRINCIPALES DE UN PRESUPUESTO

MANO DE OBRA: En este punto se considera el costo del trabajo que realizan los diferentes trabajadores que intervienen en una determinada remodelación, ya sea ésta parcial o total.

Costo de materiales. Es el factor más importante, pues implica entre el 55% y 70% del costo total de la obra. Un adecuado control en la compra y en el consumo de los materiales marca la diferencia entre la rentabilidad y la pérdida. En el momento de escoger a los proveedores con quienes se trabajará, se debe considerar la garantía que nos pueda ofrecer el establecimiento o la persona elegida. Éstos deben disponer de suficiente stock de los materiales necesarios; unidades de transporte para trasladar el material a la obra sin que ello signifique un costo adicional, e incluso brindar cierto tipo de financiación en caso de ser requerido.

Metrado. Es el análisis cuantitativo de lo que se desea presupuestar. La unidad de metraje variará según las partidas. Los metrados han de ser lo más exactos posibles. Esto nos facilitará saber cuánto nos cuestan, por ejemplo, tantos metros de piso en madera machihembrada o en vinílico; cuánto estamos invirtiendo en las cortinas o en persianas verticales; o cuántos galones de pintura necesitaremos para la obra. Accesorios. Éstos vienen a ser todos los elementos secundarios que incorporamos al presupuesto, como cuadros, plantas artificiales o naturales, etc.

PRESUPUESTACION

DETERMINACION CUANTITATIVA

PREDICTIVIDAD

OBJETIVO

PRINCIPIOS DE LA PRESUPUESTACION

La gerencia debe organizar sus recursos financieros, si quiere desarrollar sus actividades, establecer bases de operación sólidas y contar con los elementos de apoyo que le permitan medir el grado de esfuerzo que cada unidad tiene para el logro de las metas fijadas por la alta dirección y a la vez precisar los recursos que deben asignarse a las distintas dependencias que directa o indirectamente ayudan al plan de operaciones.

MOTIVOS DEL FRACASO DE LA PRESUPUESTACIÓN

Cuando sólo se estudian las cifras convencionales y los cuadros demostrativos del momento sin tener en cuenta los antecedentes y las causas de los resultados.

Cuando no está definida claramente la responsabilidad administrativa de cada área de la organización y sus responsables no comprenden su papel en el logro de las metas.

Cuando no existe adecuada coordinación entre diversos niveles jerárquicos de la organización.

Cuando no hay buen nivel de comunicación y por lo tanto, se presentan resquemores que perturban e impiden el aporte de los colaboradores para el logro de las metas presupuestadas.

PORQUE FALLA UNA PARTIDA PRESUPUESTAL

Toda organización al formular sus planes, deberá delimitar específicamente las atribuciones y responsabilidades, para que cada persona sepa cómo debe actuar sin temor a extralimitarse ni lesionar los derechos de las demás personas. Un plan orgánico y objetivo muestra a la gerencia quienes deben rendir cuentas de cada fase sobre la marcha

COMO ORGANIZAR UN PRESUPUESTO

EJEMPLO APLICADO

HACER UN PRESUPUESTO PARA UNA OBRA PARTICULAR, O BIEN PREPARAR UN CONCURSO YA SEA PUBLICO O PRIVADO, SIEMPRE ES UN RETO PARA EL ANALISTA DE COSTOS.

PARA PODER LOGRAR EL PRESUPUESTO ES INDISPENSABLE CONOCER A FONDO EL PROYECTO DE LO QUE SE QUIERE CONSTRUIR Y ESTO IMPLICA CONOCER LOS PLANOS, LAS ESPECIFICACIONES DE MATERIALES, LAS NORMAS DE CONSTRUCCIÓN, LOS REQUISITOS QUE EXIGE EL CLIENTE EN CUANTO A CALIDAD, PLAZO DE ENTREGA, COSTO, ACABADOS, INSTALACIONES, ESPACIOS A UTILIZAR, ETC..

EN SUMA SE REQUIERE CONOCER EL PROYECTO EJECUTIVO DE LA OBRA, EL ESTUDIO DE ESTE PROYECTO Y SU IMPORTANCIA EN LA ELABORACION DEL PRESUPUESTO ES EL OBJETIVO DE ESTA UNIDAD

LA CONSTRUCCIÓN ES LA MATERIALIZACIÓN FÍSICA DE UN PROYECTO COMPUESTO POR PLANOS, ESPECIFICACIONES, SISTEMAS CONSTRUCTIVOS Y PROGRAMACIÓN.

LA CONSTRUCCIÓN ES UNA ETAPA DENTRO DEL CICLO DE VIDA DE LOS PROYECTOS; REQUIERE PLANEACIÓN, DISEÑO CONCEPTUAL BÁSICO Y DE DETALLE, PRESUPUESTACIÓN, Y EN SU EJECUCIÓN SE BUSCA FUNDAMENTALMENTE CUMPLIR CON LOS OBJETIVOS DE CALIDAD, TIEMPO Y COSTOS PREESTABLECIDOS.

CON EL OBJETO DE OPTIMIZAR LA CALIDAD Y LOS COSTOS DE LOS PROYECTOS, DEBERÁ ASIGNARSE APROXIMADAMENTE EL 85% DE LOS RECURSOS DEL PERSONAL TÉCNICO A LA PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN, Y EL RESTANTE 15% DE LOS RECURSOS A LA EJECUCIÓN DE LAS OBRAS

EL PRESUPUESTO ES UNA DE LAS TAREAS MÁS ARDUAS DEL TRABAJO DE UNA CONSTRUCCIÓN.

CUALQUIER PRECAUCIÓN QUE SE TENGA PARA LLEGAR A UN RESULTADO SATISFACTORIO ES POCA.

EL ANALISTA DEBERÁ SUPONER QUE LA OBRA A VALORAR YA ESTA TERMINADA Y DAR UN RECORRIDO IMAGINARIO, RECOGIENDO TODOS LOS DATOS DE LO HECHO, TENIENDO EN CUENTA NO OMITIR NI EL MÁS MÍNIMO DETALLE, PORQUE POR PEQUEÑO QUE ESTE SEA, SIEMPRE SE REFLEJARÁ AL FINAL.

NADA ES MÁS DESAGRADABLE PARA UN CLIENTE QUE ENTERARSE QUE EL PRESUPUESTO ORIGINAL NO ESTABA COMPLETO Y QUE LA OBRA SALDRÁ MÁS CARA DE LO PLANTEADO INICIALMENTE.

PARTIDA PRESUPUESTARIA EN UNA OBRA

PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO CON MAYOR PRECISIÓN ES IMPORTANTE FAMILIARIZARSE CON EL PROYECTO Y LAS ESPECIFICACIONES.

CONOCER LOS MATERIALES Y PROCESOS CONSTRUCTIVOS QUE INTERVENDRÁN EN LA OBRA.

COMPRENDER Y ENTENDER LOS PLANOS, DETECTANDO SI LA INFORMACIÓN QUE EN ELLOS APARECE ES COMPLETA.

ES DE FUNDAMENTAL IMPORTANCIA UNA VISITA TÉCNICA AL LUGAR DE LOS TRABAJOS.

CONOCER LAS VÍAS DE ACCESO, DISPONIBILIDAD DE MATERIALES, ENERGÍA ELÉCTRICA, AGUA, MANO DE OBRA, MAQUINARIA Y EQUIPO, ETC

◦ EN LA PRACTICA SE PRESENTAN DOS FORMAS DE PRESUPUESTAR:

◦ QUE EL CLIENTE PROPORCIONE EL PROYECTO Y LOS VOLÚMENES DE OBRA Y EL CONCURSANTE O CONSTRUCTOR ELABORE EL PRESUPUESTO.

◦ QUE SE ELABORE AL CLIENTE UN PROYECTO COMPLETO EL CUAL DEBERÁ GENERARSE PARA PODER PRESENTAR EL PRESUPUESTO.

◦ EN CUALQUIER CASO EL CONCURSANTE O CONSTRUCTOR DEBERÁ ANALIZAR SI CONVIENE HACER UN PRESUPUESTO A DETALLE O UNA APROXIMACIÓN DEL PRESUPUESTO. ESTO DEPENDERÁ DEL TIPO DE CLIENTE Y DE LA SITUACIÓN PARTICULAR DE LA OBRA EN CUESTIÓN

SE ENTIENDE POR UN CONCEPTO DE OBRA, UNA ACTIVIDAD CONSTRUCTIVA DE UNA SERIE DE ACTIVIDADES NECESARIAS PARA EJECUTAR UNA CONSTRUCCIÓN.

PARA LOGRAR UNA BUENA COTIZACIÓN ES NECESARIO QUE EL CONCEPTO DE OBRA ESTE CLARO Y LO MÁS EXPLICITO POSIBLE.

EJEMPLOS DE CONCEPTOS DE OBRA:◦ REPARACIÓN DE LÁMPARA SLIM LINE 2 X 74 W INC TODO

LO NECESARIO PARA SU BUEN FUNCIONAMIENTO.◦ REPARACIÓN DE LÁMPARA SLIM LINE 2 X 74 W INC:

CAMBIO DE BALASTRO, 2 TUBOS, LIMPIEZA DE GABINETE Y TERMINALES, 2 MT CABLE # 14 Y CINTA AISLANTE, MANO DE OBRA Y HERRAMIENTA.

LAS PARTIDAS DE UNA OBRA ESTÁN EN FUNCIÓN DEL TAMAÑO DE LA MISMA.

SE ENTIENDE POR UNA PARTIDA, A UN GRUPO DE CONCEPTOS, AGRUPADOS DE TAL FORMA QUE SEAN SIMILARES O QUE TENGAN RELACIÓN ENTRE SI, DE ALGÚN MODO.

EJEMPLOS DE PARTIDAS SON: INSTALACIÓN ELÉCTRICA, HIDRÁULICA Y SANITARIA. INSTALACIÓN DE AIRE ACONDICIONADO. ACABADOS, RECUBRIMIENTO VIDRIADO, CARPINTERÍA. INSTALACIONES DE ALUMINIO, HERRERÍA, TABLA ROCA, PINTURA,

ETC.. DEBERÁ PROCURARSE NO TENER UN NÚMERO EXCESIVO DE

PARTIDAS, PERO TAMPOCO UNA CANTIDAD MUY PEQUEÑA DE ELLAS, DE TAL FORMA QUE IMPIDAN UN BUEN CONTROL DE LA MISMA, TANTO EN EL PRESUPUESTO COMO EN LA CONSTRUCCIÓN.

DETERMINACIÓN DE LAS PARTIDAS PRESUPUESTALES

UN PROYECTO ES BUENO, CUANDO CONJUGA COSTO Y CALIDAD.

LA FALTA DE METODOLOGÍAS PARA DEFINIR Y CONTROLAR LA ESENCIA DEL PROYECTO DURANTE LAS ETAPAS DE DISEÑO, HACE QUE ESTA ESENCIA SE PIERDA DURANTE LA EJECUCIÓN, SOBRETODO CUANDO LA OBRA SE INICIA SIN HABER PRECISADO EL ALCANCE DEL PROYECTO Y ESTE SE MODIFICA Y AMPLIA DURANTE LA CONSTRUCCIÓN.

EL TERMINO AS BUILT FORMA PARTE DE LAS OBLIGACIONES DE UN CONSTRUCTOR AL TERMINAR LAS OBRAS, COMO UNA VALIOSA INFORMACIÓN SOBRE DONDE Y COMO QUEDARON LOS ELEMENTOS DEL PROYECTO AL FINAL DE LA CONSTRUCCIÓN, PERO JAMÁS DEBE SIGNIFICAR QUE ESTA ACTIVIDAD SEA EL DISEÑO ACTUALIZADO DEL PROYECTO.

PRESUPUESTO EN LA OBRA

CUANDO EN LA OBRA LOS REPRESENTANTES DEL CLIENTE TIENEN AUTORIDAD PERO NO RESPONSABILIDAD PIERDEN EL CONTROL PRESUPUESTAL, FRECUENTEMENTE TOMAN DECISIONES COSTOSAS BAJO EL CALOR DE LA EUFORIA, LO QUE ES MUY NATURAL EN LAS TERMINACIONES DE OBRA. POR ESTO PARA EL CONSTRUCTOR ES RECOMENDABLE QUE EN LA OBRA SOLO SE REALICEN LOS TRABAJOS QUE ESTÁN EN EL PRESUPUESTO, ESTO ES SOLO PODRÁN CONSTRUIRSE LOS CONCEPTOS QUE PREVIAMENTE FUERON ESTIMADOS Y POSTERIORMENTE AUTORIZADOS EN UNA PARTIDA PRESUPUESTAL.

LA INTENCIÓN EN EL DESARROLLO DEL DISEÑO Y LA CONSTRUCCIÓN DE LAS OBRAS TIENE UN ENFOQUE EMINENTEMENTE DE NEGOCIOS, DONDE LAS PARTES CONFORME CON SUS CONTRATOS, BUSCARAN LOS MEJORES ACUERDOS ECONÓMICOS

Elaborar un presupuesto permite a las empresas, los gobiernos, las organizaciones privadas o las familias establecer prioridades y evaluar la consecución de sus objetivos. Para alcanzar estos fines, puede ser necesario incurrir en déficit (que los gastos superen a los ingresos) o, por el contrario, puede ser posible ahorrar, en cuyo caso el presupuesto presentará un superávit (los ingresos superan a los gastos).

En el ámbito del comercio, presupuesto es también un documento o informe que detalla el coste que tendrá un servicio en caso de realizarse. El que realiza el presupuesto se debe atener a él, y no puede cambiarlo si el cliente acepta el servicio.

El presupuesto se puede cobrar o no, en caso de no ser aceptado. El presupuesto puede considerarse una parte del clásico ciclo administrativo que consiste en planear, actuar y controlar (o, más específicamente, como una parte, de un sistema total de administración.

CONCLUSION