Para realizar nuestro Presupuesto de Cobranza, necesitaremos utilizar la siguiente fórmula en la que

se basará totalmente nuestro presupuesto:

Después, ésta es la información que se nos presenta para elaborar nuestro Presupuesto de Cobranza:

1. Para los productos presupuestados en ventas de gorras y camisas,

el 60 % se realizará a crédito para nuestros clientes.2. El plazo crediticio que se le otorga a nuestros clientes es

de 30 días3. El saldo inicial por Cuentas por Cobrar que estámos

arrastrándo desde el año pasado es de $ 3,420.

Tomámos de nuestro presupuesto de ventas los datos que están en la columnas de color anaranjados:

MESVENTAS

PRONOSTICADAS

VENTAS INCREMENTADAS

VENTAS DE

GORRAS

UNIDADES VENTAS DE

GORRAS

VENTAS DE

CAMISAS

UNIDADES

VENTAS DE

CAMISAS

VENTAS TOTALES

Impuestos totales

Retención totales

VENTAS DESPUES

DE RETENCIO

NES

AGOSTO $11,866.67

($11,866.67

X1.20) = $14,240

($14,240*0.35)=

$4,984

($4,984/(150*1.12))

=29.67

$9,256.00 82.64 $14,240.00 $2,278.40 $356.00 $16,162.40

SEPTIEMBRE $14,566.67

($14,566.67

x1.20) = $17,480

($17,480*0.35)=

$6,118

($6,118/

(150*1.12))=36.42

$11,362.00 101.45 $17,480.00 $2,796.80 $437.00 $19,839.80

OCTUBRE $17,266.67

($17,266.67

x1.20) = $20,720

($20,720*0.35)= $7,252

($7,252/

(150*1.12))=43.17

$13,468.00 120.25 $20,720.00 $3,315.20 $518.00 $23,517.20

Recuérda que para trabajar nuestro Presupuesto de Cobranza, es necesario obtener las ventas brutas, es

decir, la suma de nuestras VENTAS + Impuesto + Retenciones. OJO: RECUERDA obtener sólo el % de

crédito que nos indican al inicio :

MES VENTAS TOTALES IMPUESTOS RETENCIÓN VENTAS BRUTAS A CREDITO

AGOSTO $14,240.00 $2,278.40 $356.00 $10,124.64

SEPTIEMBRE $17,480.00 $2,796.80 $437.00 $12,428.28

OCTUBRE $20,720.00 $3,315.20 $518.00 $14,731.92

1. Para los productos presupuestados en ventas de gorras y camisas,

el 60 % se realizará a crédito para nuestros clientes.2. El plazo crediticio que se le

otorga a nuestros clientes es de 30 días

3. El saldo inicial por Cuentas por Cobrar que estámos arrastrándo desde

el año pasado es de $ 3,420.

0.60

Después obtenemos nuestras ventas acumuladas así como nuestros días acumulados (recuerda que al

inicio se nos comentó que la empresa da 30 días de plazo crediticio a sus clientes):

MES VENTAS TOTALES IMPUESTOS RETENCIÓN VENTAS BRUTAS A CREDITO

VENTAS ACUMULADAS DIAS ACUMULADOS

AGOSTO $14,240.00 $2,278.40 $356.00 $10,124.64 $10,124.64 30

SEPTIEMBRE $17,480.00 $2,796.80 $437.00 $12,428.28 $22,552.92 60

OCTUBRE $20,720.00 $3,315.20 $518.00 $14,731.92 $37,284.84 90

Después obtenemos nuestro Saldo Final de Cuentas por Cobrar, utilizando nuestro fórmula del inicio:

MES VENTAS TOTALES IMPUESTOS RETENCIÓN

VENTAS BRUTAS A CREDITO

VENTAS ACUMULADAS

DIAS ACUMULADOS

S.F. DE CUENTAS POR

COBRAR

AGOSTO $14,240.00 $2,278.40 $356.00 $10,124.64 $10,124.64 30 $10,124.64

SEPTIEMBRE $17,480.00 $2,796.80 $437.00 $12,428.28 $22,552.92 60 $11,276.46

OCTUBRE $20,720.00 $3,315.20 $518.00 $14,731.92 $37,284.84 90 $12,428.28

(30)($10,124.64)30

(30)($22,552.92)60

(30)($37,284.84)90

Y Después realizamos nuestro Presupuesto de Cobranza con todos los datos que hemos obtenido en el siguiente

formato:

NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO TOTAL

DIAS ACUMULADOS

SALDO INICIAL CUENTAS POR COBRAR

VENTAS DE CREDITO

SALDO FINAL CUENTAS POR COBRAR

RECAUDADO DE CUENTAS POR COBRAR

Empezamos con Noviembre, donde colocamos los días acumulados respectivos, y después con el SALDO

INICIAL que venimos arrastrándo desde el año pasado en cuanto a Cuentas por Cobrar

NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO TOTAL

DIAS ACUMULADOS 30

SALDO INICIAL CUENTAS POR COBRAR $3,420

VENTAS DE CREDITO

SALDO FINAL CUENTAS POR COBRAR

RECAUDADO DE CUENTAS POR COBRAR

Después, colocamos las Ventas de crédito

respectivas de Noviembre, así como su saldo final de CXC

NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO TOTAL

DIAS ACUMULADOS 30

SALDO INICIAL CUENTAS POR COBRAR 3420

VENTAS DE CREDITO $10,124.64

SALDO FINAL CUENTAS POR COBRAR $10,124.64

RECAUDADO DE CUENTAS POR COBRAR

MES VENTAS TOTALES

IMPUESTOS

RETENCIÓN

VENTAS BRUTAS A CREDITO

VENTAS ACUMUL

ADAS

DIAS ACUMUL

ADOS

S.F. DE CUENTAS

POR COBRAR

AGOSTO $14,240.00 $2,278.40 $356.00 $10,124.64 $10,124.64 30 $10,124.64

SEPTIEMBRE $17,480.00 $2,796.80 $437.00 $12,428.28 $22,552.92 60 $11,276.46

OCTUBRE $20,720.00 $3,315.20 $518.00 $14,731.92 $37,284.84 90 $12,428.28

Y después restamos a todo el saldo fina de cuentas por cobrar de Noviembre

NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO TOTAL

DIAS ACUMULADOS 30

SALDO INICIAL CUENTAS POR COBRAR 3420

VENTAS DE CREDITO $10,124.64

SALDO FINAL CUENTAS POR COBRAR $10,124.64

RECAUDADO DE CUENTAS POR COBRAR $3,420.00

Realizamos el mismo procedimiento anterior, con cada mes, solo que el SALDO INICIAL del mes siguiente es el SALDO FINAL del mes anterior:

NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO TOTAL

DIAS ACUMULADOS 30 60 90

SALDO INICIAL CUENTAS POR COBRAR 3420 $10,124.64 $11,276.46

VENTAS DE CREDITO $10,124.64 $12,428.28 $14,731.92

SALDO FINAL CUENTAS POR COBRAR $10,124.64 $11,276.46 $12,428.28

RECAUDADO DE CUENTAS POR COBRAR $3,420.00 $11,276.46 $13,580.10

Y POR ÚLTIMO, obtenemos nuestros totales finales de nuestro Presupuesto de Cobranza. RECUERDA: El Saldo Inicial Total es el saldo inicial con el que

empezamos nuestro ejercicio y el Saldo Final es con el que terminamos nuestro ejercicio:

NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO TOTAL

DIAS ACUMULADOS 30 60 90

SALDO INICIAL CUENTAS POR COBRAR 3420 $10,124.64 $11,276.46 3420

VENTAS DE CREDITO $10,124.64 $12,428.28 $14,731.92 $37,284.84

SALDO FINAL CUENTAS POR COBRAR $10,124.64 $11,276.46 $12,428.28 $12,428.28

RECAUDADO DE CUENTAS POR COBRAR $3,420.00 $11,276.46 $13,580.10 $28,276.56