PASOS PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO DE GASTOS DE

ADMINISTRACIÓN

Datos principalesLa empresa “Industrias Textiles 2000” tiene los siguientes costos fijos mensuales

Además tiene las siguientes especificaciones :

1. Los costos variables por unidad de los gastos telefónicos y la luz eléctrica inician a partir de 70 unidades

Las nuevas ventas pronosticadas en unidades según el presupuesto de ventas son:

Enero es de 50 unidadesFebrero es de 60 unidadesMarzo es de 89 unidades

(ESTOS DATOS SE TE DIERON EN EL PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA)

2. Se prevé aumentos de sueldos y salarios de un 1.5 % para marzo

3. Se prevé aumento de teléfono y luz en un 2.1 % a partir de febrero

Sueldos y Salarios $162,023.00Gastos Telefónicos $65,000.00 $210.00

Luz Eléctrica $210,000.00 $102.00Útiles de Oficina $20,566.00Alquiler Deposito $10,000.00

Útiles de Aseo $5,600.00Asesores $9,852.00

1ER. PASOIDENTIFICAR LOS GASTOS FIJOS Y GASTOS

VARIABLES DE CADA CONCEPTO:

Fijos por MesVariables por

Unidad

Sueldos y Salarios $162,023.00

Gastos Telefónicos $65,000.00 $210.00

Luz Eléctrica $210,000.00 $102.00

Útiles de Oficina $20,566.00

Alquiler Deposito $10,000.00

Útiles de Aseo $5,600.00

Asesores $9,852.00

2º. PASOPREPARAR LAS COLUMNAS PARA LOS

MESES A PRESUPUESTAR CON SU TOTAL:

Fijos por MesVariables por

UnidadEnero Febrero Marzo Total

Sueldos y Salarios $162,023.00

Gastos Telefónicos $65,000.00 $210.00

Luz Eléctrica $210,000.00 $102.00

Útiles de Oficina $20,566.00

Alquiler Deposito $10,000.00

Útiles de Aseo $5,600.00

Asesores $9,852.00

Fijos por Mes

Variables por Unidad Enero Febrero Marzo Total

Sueldos y Salarios $162,023.00 $162,023 $162,023 $164,453.35 $488,499.35

Gastos Telefónicos $65,000.00 $210.00

Luz Eléctrica $210,000.00 $102.00

Útiles de Oficina $20,566.00

Alquiler Deposito $10,000.00

Útiles de Aseo $5,600.00

Asesores $9,852.00

3er. paso

Indicación No. 2: Se prevé aumentos de sueldos y salarios de un 1.5 % para marzo

Por lo tanto para el mes de Marzo la operación es:

(162,023)(1.015)

Empezar a completar los datos de cada mes con las indicaciones adicionales. Empecemos con el Concepto de “Sueldos y Salarios”:

Fijos por Mes

Variables por Unidad Enero Febrero Marzo Total

Sueldos y Salarios $162,023.00$162,023.

00$162,023.

00$186,326.

45$510,372

.45

Gastos Telefónicos $65,000.00 $210.00 $65,000.00 $66,365.00 $70,355.00 $201,720

Luz Eléctrica $210,000.00 $102.00

Útiles de Oficina $20,566.00

Alquiler Deposito $10,000.00

Útiles de Aseo $5,600.00

Asesores $9,852.00

4º. PASO Semenciona las siguientes estimaciones:• Enero es

de 50 unidades

• Febrero es de 60 unidades

• Marzo es de 89 unidades

En la Indicación No.3 se menciona que aumenta la luz y teléfono en un 2.1% a partir de Febrero. Por tanto el nuevo aumento será de

(65,000)(1.021) = 66,365En la Indicación No.1 se menciona que aumentan los costos de luz y teléfono de forma unitaria siempre y cuando aumenten a partir de 70 unidades. Y vemos que solo en Marzo se comporta arriba de ésta cantidad (89 unidades) por tanto necesitamos obtener el monto exacto de solo el aumento de unidades:((89-70)($210)= $3,990

Por tanto: 66,365 + 3,990 = 70,355

Fijos por Mes

Variables por Unidad Enero Febrero Marzo Total

Sueldos y Salarios $162,023.00 $162,023 $162,023 $164,453.35 $488,499.35

Gastos Telefónicos $65,000.00 $210.00 $65,000.00 $66,365.00 $70,355.00 $201,720

Luz Eléctrica $210,000.00 $102.00 $210,000.00 $214,410.00 $216,348.00 $640,758

Útiles de Oficina $20,566.00

Alquiler Deposito $10,000.00

Útiles de Aseo $5,600.00

Asesores $9,852.00

5º. PASO Semenciona las siguientes estimaciones:• Enero es

de 50 unidades

• Febrero es de 60 unidades

• Marzo es de 89 unidades

En la Indicación No.3 se menciona que aumenta la luz y teléfono en un 2.1% a partir de Febrero. Por tanto el nuevo aumento será de

(210,000)(1.021) = 214,410En la Indicación No.1 se menciona que aumentan los costos de luz y teléfono de forma unitaria siempre y cuando aumenten a partir de 70 unidades. Y vemos que solo en Marzo se comporta arriba de ésta cantidad (89 unidades) por tanto necesitamos obtener el monto exacto de solo el aumento de unidades:

((89-70)($102)= $1,938

Por tanto: 214,410 + 1,938 = 216,348

6º y último paso

Ya teniendo todas las indicaciones aplicadas, se obtiene la sumatoria de todos los totales de los conceptos

Fijos por Mes Variables por Unidad

Enero Febrero Marzo Total

Sueldos y Salarios $162,023.00 $162,023 $162,023 $164,453.35 $488,499.35

Gastos Telefónicos $65,000.00 $210.00 $65,000.00 $66,365.00 $70,355.00 $201,720

Luz Eléctrica $210,000.00 $102.00 $210,000.00 $214,410.00 $216,348.00 $640,758

Útiles de Oficina $20,566.00 $20,566.00 $20,566.00 $20,566.00 $61,698.00

Alquiler Deposito $10,000.00 $10,000.00 $10,000.00 $10,000.00 $30,000.00

Útiles de Aseo $5,600.00 $5,600.00 $5,600.00 $5,600.00 $16,800.00

Asesores $9,852.00 $9,852.00 $9,852.00 $9,852.00 $29,556.00

$1,469,031.35