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Patrocinado por: Organizado por:
Carlos Augusto RincónContador Público de la Universidad del ValleMaestría en Gestión y Desarrollo de ProyectosMaestría en Contabilidad (candidato a grado)Docente Investigador Universidad de San Buenaventura - CaliCoordinador Semillero NIIF USD - Cali
Plan de cuentas en NIIF
ESTRUCTURA DE PROPIEDAD
Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables
Transacciones
Cambia la estructura de la propiedad
Afecta la Representación de la
estructura de la propiedad
Indicadores y señales
Mensaje:Informes (E.F.)
Describe
Con
tiene
Representa
Usuario
MULTI-USUARIOS
MensajeInforme
Est. financieros
Declaraciones
Producto
Costo Beneficio
Usuarios
IntencionesIntereses
Necesidades
EstadoInversionistasProveedores
ClientesTrabajadores
Sociedad
Recursos y derechos del
ENTE
Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables
Tomado del artículo: “LA INCIDENCIA DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD EN LA ESTRUCTURA DE LA CONTABILIDAD DE COSTOS” (Rincón, Grajales, Zamorano, 2012) Extraído del Libro Costos eI que se encuentra en proceso de publicación del autor Carlos Augusto Rincón Soto. Ed. ECOE.
ESTRUCTURA DEL SIC MULTIDIMENSIONAL
Tomado de: Marco Conceptual de la Norma Plenas (2010, OB2)
USUARIO DE LAS NIIF
Tomado de: Marco Conceptual de la Norma Plenas (2010, OB8)
USUARIO DE LAS NIIF
Tomado de: Marco Conceptual de la Norma Plenas (2010, OB9; OB10)
¿QUIÉNES NO SON USUARIOS DE LAS NIIF?
En contabilidad son los
Objetivo
FINES
MEDIOS
Propone los
Determina los-Declaraciones- Estados Financieros- Notas- Taxonomías- Modelos- etc.
Informes
Métodos para llegar los fines
Tomado de: Rincón Carlos Augusto. Ponencia políticas contables en NIIF
RELACIÓN FINES - MEDIOS
Insumos Fábrica del SIC Producto del SIC
Medios Finalidad
Transacciones Fábrica del SIC Revelaciones
INFORMES
Estados financieros
*Taxonomía de transacciones
Tesauro de cuentas
Taxonomía de estados financieros
Tomado de: Rincón Carlos Augusto. Ponencia políticas contables en NIIF
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE
Tomado de: www.ifrs.org
TAXONOMÍA
Tomado de: Taxonomía Ilustrada IFRS (2013; Pág. 1)
TAXONOMÍA
Tomado de: Taxonomía Ilustrada IFRS (2013; Pág. 2)
TAXONOMÍA
Beneficio a los empleados
INFORME 834480 (Taxonomía)
IFRS for SMES Sección 28
IFRS NIC 19
BENEFICIO A LOS EMPLEADOS
INVENTARIOS
Inventarios
INFORME 826380 (Taxonomía)
IFRS for SMES Sección 13
NIC 02
DETERIORO
DETERIORO
INFORME 832410 (Taxonomía)
IFRS for SMES Sección 27
IFRS NIC 36
INFORME 835110
NIC 12
NIC 12
UBICACIÓN DE LAS NIIF
Taxonomía de informes
Son: Políticas Contables
Estados Financieros
Indicadores (Magnitudes)Señales
PARA
Reflejadas
Planteada en
Revelación de la información pública
Tomado de: Rincón Carlos Augusto
PREMISA: INDICADOR
Elemento significativo, elaborado a partir de criterios, datos y rasgos de carácter general y fácilmente observables, cuantitativos o cualitativos, que sirve para tipificar una realidad o fenómeno. (Salvat, 1994, pág. 107)La importancia que en economía tiene el índice estadístico es fundamental, puesto que prácticamente todos los datos económicos se presentan en forma de números índices. (Salvat, 1994, pág. 109)
Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables
INDICADOR
Según hagan referencia a una o varias magnitudes económicas a un mismo tiempo, se distinguen entre índices simples y compuestos. Simples: Son los que expresan las variaciones de una sola magnitud económica.Compuestas: Expresan las variaciones de un conjunto de magnitudes económicas relacionadas entre sí.
Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables
CONTENIDO DE LOS INFORMES
Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables
POLÍTICAS CONTABLES
Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables en NIIF
Reconocimiento
Medición
Revelación
Presentación (forma)
Categorías
Métodos
CAMBIOS EN EL MANUAL CONTABLE
Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables
MÉTODO DE MEDICIÓN VS TRANSACCIONES DE AJUSTES
Transacciones de Ajustes Con Cambio a
- Inicial- Posterior- Conversión
- Resultados
- Patrimonio
Cuentas de Ajustes
Crédito
Débito
Débito
Crédito
=
=
Función de Cálculo
Valor Monetario
Categorías
Método de Medición
- Inventario- PPyE, otro
Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables
MÉTODO = CUENTAS DE AJUSTES
VT
Valorización Desvalorización
Valor Razonable
VT
Depreciación Deterioro
Costo – Dep - Det
VT
Depreciación Deterioro
Revaluado
Valorización Desvalorización
VT = Valor de la transacción
Revaluación
Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables
VT
Intereses Deterioro
Costo Amortizado
VT
Cambio ME
Moneda Extranjera
Valorización Desvalorización
VT
Amortización Deterioro
Costo – Amort - Det
Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables
MÉTODO = CUENTAS DE AJUSTES
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE
Las Transacciones
Insumos
ArchivoIndicadores
Señales
InformesConjuntos
Puede ser en: Cuentas,Atributos,
Características,Inventarios,
Terceros,Centro de costos,
y Otros.
Recopila Extrae
Eficiencia Efectividad
Tomado de: Rincón Carlos Augusto
TESAURO VS TAXONOMÍA
Conjuntos Indicadores
TESAURO TAXONOMÍA
Transacciones
Taxonomía
MEDIO
FINES
SeñalesCambia la estructura de la propiedad
Metodología
Modelo
CUENTAS VS INDICADORES
Cuenta Indicadores
Extrae
Débito Crédito
Cuenta Indicadores
Extrae
Cuenta Indicadores
Extrae
+ó-
Cuenta Indicadores
Extrae
+ó-
Tomado de: Rincón Carlos Augusto Artículo: Políticas contables
¿QUÉ DEBEN TENER LOS PROGRAMAS INFORMÁTICOS?
Multi-usuario o lo multi-dimensionales
- Multi-informes indicadores especiales - Plan de cuentas dinámico
Plan de cuentas AlfanuméricoVarios planes de cuentas
- Multi-documentosDocumentos a libro NIIFDocumentos a libro tributarioDocumentos a otros librosDocumentos de tratamientos mixtos
- Tratamiento de Información cualitativa
¿QUÉ DEBEN TENER LOS PROGRAMAS INFORMÁTICOS?
Multi-usuario o lo multi-dimensionales- Multi-filtros - Los Informes (estados financieros) pueden parametrizarse de múltiples maneras con las cuentas.- Permitir recalcular el valor presente, ingresos ordinarios y financieros, y los gastos financieros- Permitir recalcular el deterioro, la amortización- Recalcular retroactivamente, posibilitar reparar
estados financieros cerrados, y arreglar hacia delante de manera pro-cíclica.
Carlos Augusto Rincón• Contador público.• Magíster en dirección y evaluación de proyectos.• Magíster en contabilidad Universidad del Valle.• Profesor universitario: Univ. del valle, Fundación U. San Martín.• Autor de 10 libros sobre estándares internacionales, finanzas, contabilidad y
costos.• Autor de varios artículos en revistas especializadas en contabilidad y costos.• Participante de más de 10 proyectos especializados en finanzas, contabilidad y
costos para entidades públicas y privadas.
¡MUCHAS GRACIAS!
SoporteTel: 885 0810 - Cel: 314 679 8500
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