PDT 601 Planillas Electrónicas 06-12-07
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La Planilla ElectrLa Planilla Electróónicanica
EXPOSITOR: CPC JORGE DE VELAZCO BORDA
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
DICIEMBRE 2007
AntecedentesAntecedentes
SUNAT
Empresa /Empresa /TrabajadoresTrabajadores
CONDICIONES DE TRABAJO
IMPUESTO A LA RENTA
APORTES PENSIONES
Cautela derechos y condiciones laborales
Recursos de Tesoro Público
Fondo de Pensiones
• Salud.• Protección
accidentes de trabajo.
• APORTES ESSALUD
Obligaciones Laborales actualesObligaciones Laborales actuales
SUNAT
La relación laboral: área de intersección de la Administración Tributaria y del Ministerio de Trabajo.
Hacia el complemento interinstitucional: la gestión pública intersectorial.
Ventana de oportunidad: estructura del mercado laboral formal: el 98% ya presenta el PDT 600.
AntecedentesAntecedentes
SUNAT
Necesidades de InformaciNecesidades de Informacióónn
LIBROPLANILLAS
LIBROMODALIDADESFORMATIVAS
DDJJ ANUALINFORMACIÓN
PLANILLAS
REGISTRO DERETENCIONES
inc e) y f) Art. 34° LIR
PDT 600REMUNERA-
CIONES
PDT 610SEG. COMPLEM.TRAB. RIESGO
PDT 621RETENCIONES4TA CATEGORÍA
MINISTERIO DE TRABAJO SUNAT – ESSALUD – ONP
Control de losDerechos
Laborales de losTrabajadores
Control de lasModalidadesformativas
Contar con Estadisticas
confiables delempleo
Controlar lasRetencionesEfectuadas:
4ta – 5ta
Asegurar la recaudación delImpto. a la Rta5ta categoría
Asegurar la recaudación del
SCTR
Asegurar la recaudación delImpto. a la Rta4ta categoría
SUNAT
Obligaciones formales actualesObligaciones formales actuales
LIBROPLANILLAS
LIBROMODALIDADESFORMATIVAS
DDJJ ANUALINFORMACIÓN
PLANILLAS
REGISTRO DERETENCIONES
inc e) y f) Art. 34° LIR
PDT 600REMUNERA-
CIONES
PDT 610SEG. COMPLEM.TRAB. RIESGO
PDT 621RETENCIONES4TA CATEGORÍA
MINISTERIO DE TRABAJO SUNAT – ESSALUD – ONP
PDT 601 - PLANILLA ELECTRÓNICA
601601
SUNAT
PDT- 601
Empleador
BD Planillas
BD Asegurados
Ministerio deTrabajo
EsSalud
Se encarga a SUNAT la recepción de la Planilla Electrónica: Constancia laboral y Constancia Tributaria.
Se pondrá la información a disposición del MTPE.
Sustituye al Libro de Planilla, al Libro de Modalidades Formativas y a los PDTs de Remuneraciones, SCTR y Retenciones de IR de cuarta categoría (PDTs 600, 610 y 621).
Siguen vigentes la entrega y conservación de las boletas de pago.
Esquema general de la Planilla ElectrEsquema general de la Planilla Electróónicanica
Definiciones de la Definiciones de la Planilla ElectrPlanilla Electróónicanica
SUNAT
D. S. Nº 015-2005-TR.
D. S. Nº 014-2006-TR (modificaciones)
R. M. Nº 003-2007-TR (información mínima y formatos)
D. S. Nº 006-2007-TR (prórroga)
Antecedentes normativosAntecedentes normativos
SUNAT
DS N° 018-2007-TR (28/08/07):SUNAT recibe el encargo de Gestión (Ley del Procedimiento Administrativo General) para recibir la Planilla Electrónica y ponerlo a disposición del MTPE.
Se establece las definiciones generales y el universo de los obligados a usar la Planilla Electrónica.
Entrada en vigencia: 01 de Enero del 2008.
Resolución Ministerial N° 250-2007-TR (30/09/07):Se establecen los siguientes Anexos:
• Anexo 1: Información de la Planilla Electrónica.
• Anexo 2: Tablas Paraméticas de la Planilla Electrónica.
• Anexo 3: Estructura de los archivos de importación de la Planilla Electrónica (bases de datos).
Normas legales vigentesNormas legales vigentes
SUNAT
RS N° 204-2007/SUNAT (27/10/07):Se aprueba el PDT Planilla Electrónica Formulario Virtual N° 601.
Están obligados a presentar la Planilla Electrónica, además de los señalados en el DS, aquellos que hubieran presentado anteriormente el PDT 600, 610 o 621. Asimismo, aquellos que opten por presentarlo un vez, deberán seguir presentándolo.
Se emitirán 2 constancias: una por la SUNAT y una por el MTPE.
El plazo de presentación es de acuerdo al cronograma mensual de vencimientos tributarios.
La rectificación de los periodos anteriores a Enero 2008 se realizarámediante los PDTs 600, 610 y 621 respectivamente.
Entrada en vigencia: Enero 2008 (se presenta en Febrero 2008).
Normas legales vigentesNormas legales vigentes
SUNAT
Es un nuevo soporte tecnológico para el registro de información de los pagos que realiza el Empleador a los Trabajadores, Prestadores de Servicios y Pensionistas.
Es la información estandarizada del recurso humano: el más valioso de las empresas o entidades.
Es el registro del empleo, además del registro tradicional del trabajo formal.
¿¿QuQuéé es la Planilla Electres la Planilla Electróónica?nica?
SUNAT
Definición: Es el documento llevado a través de medios electrónicos, presentado mensualmente a través del medio informático desarrollado por la SUNAT, en el que se encuentra registrada la información de los trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, prestador de servicios - modalidad formativa, personal de terceros y derechohabientes.
Planilla ElectrPlanilla Electróónica: Definicinica: Definicióónn
SUNAT
a) Cuenten con más de tres (3) trabajadores.
b) Cuenten con uno (1) ó más prestadores de servicios y/o personal de terceros.
c) Cuenten con uno (1) ó más trabajadores o pensionistas que sean asegurados obligatorios del SNP.
d) Cuando estén obligados a efectuar alguna retención del Impuesto a la Renta de cuarta o quinta categoría.
e) Tengan a su cargo uno (1) ó más artistas, de acuerdo con lo previsto en la Ley Nº 28131.
Sujetos obligados: Empleadores que cumplan con alguno de los siguientes supuestos:
Planilla ElectrPlanilla Electróónica: nica: ÁÁmbito de aplicacimbito de aplicacióónn
SUNAT
f) Hubieran contratado los servicios de una EPS u otorguen servicios propios de salud.
g) Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
h) Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria.
i) Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios –modalidad formativa
Nota: Los Empleadores de Trabajadores del Hogar en ningún caso están obligados a llevar la Planilla Electrónica. Tampoco están obligadas las personas naturales, sucesiones indivisas o sociedades conyugales que contraten eventualmente a Trabajadores de Construcción Civil.
Planilla ElectrPlanilla Electróónica: nica: ÁÁmbito de aplicacimbito de aplicacióónn
SUNAT
Empleador:
Toda persona natural, empresa unipersonal, persona jurídica, sociedad irregular o de hecho, cooperativa de trabajadores, institución privada, entidad del sector público nacional o cualquier otro ente colectivo, que remuneren a cambio de un servicio prestado bajo relación de subordinación. Adicionalmente, abarca a aquellos que:
i) Paguen pensiones de jubilación, cesantía, invalidez y sobrevivencia u otra pensión.
ii) Contraten a un prestador de servicios.
iii) Contraten a un prestador de servicios – modalidad formativa.
iv) Realicen las aportaciones de salud, por las personas incorporadas como asegurados regulares al Régimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud.
v) Reciben, por destaque o desplazamiento, los servicios del personal de terceros.
Planilla ElectrPlanilla Electróónica: Definicionesnica: Definiciones
SUNAT
Trabajador:
Persona natural que presta servicios a un empleador bajo relación de subordinación, sujeto a cualquier régimen laboral, cualquiera sea la modalidad del contrato de trabajo. En el caso de sector público, abarca a todo trabajador, servidor o funcionario público, bajo cualquier régimen laboral.
Está también comprendido en la presente definición el socio trabajador de una cooperativa de trabajadores.
Pensionista:
Quien percibe pensión de jubilación, cesantía, invalidez y sobrevivencia, u otra pensión, cualquiera fuere el régimen legal al cual se encuentre sujeto.
Planilla ElectrPlanilla Electróónica: Definicionesnica: Definiciones
SUNAT
Prestador de Servicios:
Personas naturales que:
Prestan servicios a un empleador sin relación de subordinación, que no califiquen como rentas de primera, segunda o tercera categoría, de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta.
Se encuentren incorporadas como asegurados regulares Seguro Social por mandato de una ley especial por las que existe obligación de realizar aportaciones de salud.
Planilla ElectrPlanilla Electróónica: Definicionesnica: Definiciones
SUNAT
Prestador de servicios – modalidad formativa:
Persona natural que presta servicios bajo alguna de las modalidades formativas reguladas por la Ley N° 28518 o cualquier otra ley especial.
Personal de terceros:
Trabajador o prestador de servicios, que sea destacado o desplazado para prestar servicios en los centros de trabajo, establecimientos, unidades productivas u organización laboral de otro empleador, independientemente del hecho de que ambos mantengan un vínculo jurídico.
Planilla ElectrPlanilla Electróónica: Definicionesnica: Definiciones
SUNAT
Nueva Política: Se realizaron 11 Focus Group.Primera etapa: 3, 7 y 8 de mayoSegunda etapa: 8, 9, 10 y 15 de agostoParticiparon Gremios y Empresas Públicas y PrivadasAjustes:
Eliminación de los turnos.Ajustes de las Tablas (se eliminó el tipo de remuneración, etc.)Importación de bases de datos distintos por tipo de persona (Trabajador, Pensionista, PS-4ta, PS-MF y PT) y no sólo un padrón.Se postergó la entrada en vigencia a fin de dar el tiempo necesario para su adecuada implementación.
Planilla ElectrPlanilla Electróónica: Participacinica: Participacióón de los usuariosn de los usuarios
Planilla ElectrPlanilla Electróónica:nica:BeneficiosBeneficios
SUNAT
Altos Costos de legalización, impresión, seguridad, personal.
Obligación legal de almacenamiento físico por 5 años y luego por la ONP.
Imposibilidad de un control extensivo informático.
Obligaciones adicionales: Libro de Practicantes, Encuestas Semestrales, etc.
Presentar varios PDTs.
Se eliminan todos los Costos de los aspectos formales.
No hay obligación legal de almacenamiento físico y la ONP lo tiene disponible inmediatamente.
Control extensivo informático oportuno: mes a mes.
Eliminación de las obligaciones adicionales, lo cual ahorra costos a los Empleadores.
Se presenta un sólo PDT.
Sin Planilla Electrónica: Con Planilla Electrónica:
Impacto de la Planilla ElectrImpacto de la Planilla Electróónicanica
SUNAT
La Planilla Electrónica permitirá:
Ampliar las materias e información que se debe registrar en la Planilla Electrónica.
Realizar un cambio tecnológico en el llevado y transmisión de las planillas y boletas de pago que permita lo siguiente:
• Optimizar la administración de la información para una mejor fiscalización.
• Mejorar el acceso de los trabajadores a la información vinculada con su situación laboral.
• Reducir los costos de cumplimiento que asume el empleador al llevar las planillas físicas.
Mayor atención a sectores informales económicamente dinámicos.
Beneficios de la Planilla ElectrBeneficios de la Planilla Electróónicanica
Anexo 1:Anexo 1:InformaciInformacióón de la Planilla Electrn de la Planilla Electróónicanica
SUNAT
I. Datos del empleador
II. Datos de trabajadores, pensionistas, derechohabientes, prestadores de servicios y personal de terceros
III. Información Mensual de los trabajadores, pensionistas, derechohabientes, prestadores de servicios y personal de terceros
ANEXO 1: InformaciANEXO 1: Informacióón de la Planilla Electrn de la Planilla Electróónicanica
Anexo 2:Anexo 2:Tablas de la Planilla ElectrTablas de la Planilla Electróónicanica
SUNAT
1. TIPO DE ACTIVIDAD2. TIPO DE ESTABLECIMIENTO3. TIPO DE DOCUMENTO DE
IDENTIDAD4. NACIONALIDAD5. VÍA6. ZONA7. UBIGEO8. TIPO DE TRABAJADOR,
PENSIONISTA O PRESTADOR DE SERVICIOS
9. NIVEL EDUCATIVO10. OCUPACIÓN11. RÉGIMEN PENSIONARIO12. TIPO DE CONTRATO DE
TRABAJO13. PERIODICIDAD DE LA
REMUNERACIÓN O RETRIBUCIÓN
14. PRESTACIONES DE SALUD-ENTIDADES PRESTADORAS DE SALUD-EPS/SERVICIOS PROPIOS
15. SITUACIÓN DEL TRABAJADOR O PENSIONISTA
16. TIPO DE PAGO17. MOTIVO DEL FIN DEL
PERÍODO18. TIPO DE MODALIDAD
FORMATIVA19. VÍNCULO FAMILIAR20. MOTIVO DE BAJA COMO
DERECHOHABIENTE21. TIPO DE SUSPENSIÓN DE LA
RELACIÓN LABORAL22. INGRESOS, TRIBUTOS Y
DESCUENTOS23. TIPO DE COMPROBANTE
ANEXO 2: Tablas ANEXO 2: Tablas ParamParamééricasricas de la Planilla Electrde la Planilla Electróónicanica
Anexo 3: Archivos de importaciAnexo 3: Archivos de importacióón de n de la Planilla Electrla Planilla Electróónicanica
SUNAT
1. Datos de Establecimientos Propios2. Datos de empresas a quienes
destaco o desplazo personal3. Datos de empresas que me destacan
o desplazan personal4. Datos principales del trabajador,
pensionista, prestador de servicios-cuarta categoría, prestador de servicios-modalidades formativas y personal de terceros
5. Datos del trabajador6. Datos del pensionista7. Datos del prestador de servicios -
cuarta categoría8. Datos de suspensión de cuarta
categoría9. Datos del prestador de servicios -
modalidad formativa10. Datos del personal de terceros11. Datos de períodos12. Datos de otros empleadores
13. Importar Datos de derechohabientes14. Importar Datos de la jornada laboral
por trabajador15. Datos de los días subsidiados del
trabajador16. Datos de los días no trabajados y no
subsidiados del trabajador17. Datos de los establecimientos
donde labora el trabajador18. Datos del detalle de la remuneración
del trabajador19. Datos del detalle de la remuneración
del pensionista20. Datos del detalle de comprobantes
de prestadores de servicios - cuarta categoria
21. Datos del detalle de comprobantes de los prestadores de servicios -modalidad formativa
22. Datos del detalle de personal de terceros - SCTR
ANEXO 3: Estructura de los archivos de importaciANEXO 3: Estructura de los archivos de importacióón n de la Planilla Electrde la Planilla Electróónicanica
Planilla ElectrPlanilla Electróónica:nica:SoftwareSoftware
SUNAT
PDT PLANILLA ELECTRPDT PLANILLA ELECTRÓÓNICA: Formulario Virtual NNICA: Formulario Virtual N°° 601601
SUNAT
1. Declarante.2. Registro
– Trabajadores– Pensionistas– Prestadores de Servicios 4ta Categoría.– PS Modalidad Formativa Laboral.– Personal de Terceros
3. Declaración– Identificación de la declaración– Detalle de la declaración– Determinación de la deuda.
ElaboraciElaboracióón del PDT PLANILLA ELECTRn del PDT PLANILLA ELECTRÓÓNICANICA
SUNAT
Personal de Terceros
Prestadores de ServiciosModalidades Formativas
Prestadores de ServiciosCuarta Categoría
Pensionistas
TrabajadoresDerecho-habientes
Declarante (Empleador)
PADRONES PLANILLA DDJJ
Personal de Terceros
PS- Mod.Formativas
PS - CuartaCategoría
Pensionistas
Trabajadores
COSAPRet. Rta 5taRet. Rta 4ta
EsSalud + VidaArtistasSCTR
Seg. RegularSeg. Agrario
Seg. PescadorRCSSS
ONPIES
InformaciInformacióón de la Planilla Electrn de la Planilla Electróónicanica
SUNAT
PASO N° 1
Ingresar datos del Declarante, Contribuyente o Empleador
PDT 601 PDT 601 -- Planilla ElectrPlanilla Electróónicanica
SUNAT
Pestaña: DECLARANTE
DECLARANTEDECLARANTE
SUNAT
Pestaña: ESTABLECIMIENTOS
DECLARANTEDECLARANTE
SUNAT
Pestaña: EMPLEADORES A QUIENES DESTACO O DESPLAZO PERSONAL
DECLARANTEDECLARANTE
SUNAT
Pestaña: EMPLEADORES QUE ME DESTACAN O DESPLAZAN PERSONAL
DECLARANTEDECLARANTE
SUNAT
Personal de Terceros
Prestadores de ServiciosModalidades Formativas
Prestadores de ServiciosCuarta Categoría
Pensionistas
TrabajadoresDerecho-habientes
Registro de:
PASO N° 2
PDT 601 PDT 601 -- Planilla ElectrPlanilla Electróónicanica
SUNAT
• Datos de identificación.
Registro de Trabajadores, Pensionistas, PS 4ta Cat, Registro de Trabajadores, Pensionistas, PS 4ta Cat, PS MFL y Pers. de TercerosPS MFL y Pers. de Terceros
• Las distintas Categorías.
SUNAT
Datos personales:• Rég. laboral, Rég.
Pensionario, Discapacidad y SCTR.
• Nivel Educativo y Ocupación (datos opcionales 2008).
TRABAJADORESTRABAJADORES
SUNAT
Datos complementarios:• Tipo de jornada, Otros
Informaciones de quinta, Prestaciones de salud, Sindicalizado, Remuneración, Sit. Trabajador y Sit. Especial.
• Uso de las ayudas.
TRABAJADORESTRABAJADORES
SUNAT
Períodos laborales:• Duración de la
relación laboral. • Si es baja, indicar
motivo.
TRABAJADORESTRABAJADORES
SUNAT
Otros empleadores:• RUC y razón social
o nombre.• Se informa este
dato sólo si el trabajador lo ha informado.
TRABAJADORESTRABAJADORES
SUNAT
Datos Principales:• Tipo de
pensionista y Tipo de Régimen Pensionario.
• En 24 va el resto de pensionistas.
PENSIONISTASPENSIONISTAS
SUNAT
PERÍODOS:• Registro histórico de
períodos.• El fin puede ser el
fallecimiento o suspensión de la pensión.
PENSIONISTASPENSIONISTAS
SUNAT
Ingresar el RUC y de ser el caso los datos de la Solictud de Suspensión de Retenciones de 4ta Categoría.
PS PS –– CUARTA CATEGORCUARTA CATEGORÍÍAA
SUNAT
Datos Principales:• Seguro médico, Nivel
educativo, ocupación, discapacidad, Centro de Formación.
• Iguales datos que el Registro de Modalidades Formativas aún vigente.
Obligatorio
Obligatorio
PS PS –– MODALIDADES FORMATIVAS LABORALESMODALIDADES FORMATIVAS LABORALES
SUNAT
Períodos:• Fecha de inicio del
convenio. El fin se registra en el período en el que concluya efectivamente.
• Seleccione el Tipo de convenio.
PS PS –– MODALIDADES FORMATIVAS LABORALESMODALIDADES FORMATIVAS LABORALES
SUNAT
Sólo se informarán cuando:• El personal no es del
declarante,• Realice actividades de
riesgo(SCTR) y • Su empleador no les ha
dado cobertura con el SCTR.
PERSONAL DE TERCEROSPERSONAL DE TERCEROS
SUNAT
Minimice el tamaMinimice el tamañño de su Planillao de su Planilla
Facilitar la elaboraciFacilitar la elaboracióón de n de la Planilla Electrla Planilla Electróónicanica
SUNAT
PASO N° 3
Elaboración de la declaración mensual
PDT 601 PDT 601 -- Planilla ElectrPlanilla Electróónicanica
SUNAT
3.1. IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN
RUC
Período: Datos obligatorios
PDT 601 PDT 601 -- Planilla ElectrPlanilla Electróónicanica
SUNAT
JORNADA LABORAL:Efectivamente laborados: trabajados, DSO y feriados.Días Subsidiados: Enfermedad y Maternidad).Días no Trabajados y no Subsidiados: licencias con goce y sin goce de haber.
3.2. DETALLE DE LA DECLARACIÓN/TRABAJADORESTRABAJADORES
PDT 601 PDT 601 -- Planilla ElectrPlanilla Electróónicanica
SUNAT
INGRESOS/TRIBUTOS Y CONCEPTOS:
Dependiendo de los conceptos habilitados, éstos aparecerán en la Planilla.Concepto devengado y pagado.Ret.5ta (no lo calcula el aplicativo).
PDT 601 PDT 601 -- Planilla ElectrPlanilla Electróónicanica
3.2. DETALLE DE LA DECLARACIÓN/TRABAJADORESTRABAJADORES
SUNAT
DETALLE:El monto de la pensión se consignará en Conceptos varios.Se declara para efectos del pago de aportes al EsSalud y pago de COSAP.
3.2. DETALLE DE LA DECLARACIÓN/ PENSIONISTASPENSIONISTAS
PDT 601 PDT 601 -- Planilla ElectrPlanilla Electróónicanica
SUNAT
El registro es similar al actual PDT IGV/Renta Mensual – F.V. N°621.
No hay información adicional.
3.2. DETALLE DE LA DECLARACIÓN/ PS 4ta CATEGORPS 4ta CATEGORÍÍAA
PDT 601 PDT 601 -- Planilla ElectrPlanilla Electróónicanica
SUNAT
Seleccionar al PSMFL.Ingrese el monto de la subvención económica.No hay cálculo de aportes.
3.2. DETALLE DE LA DECLARACIÓN/ PS MF LABORALPS MF LABORAL
PDT 601 PDT 601 -- Planilla ElectrPlanilla Electróónicanica
SUNAT
Seleccionar al Personal de 3ros.
Se determinará el pago del SCTREsSalud.
3.2. DETALLE DE LA DECLARACIÓN/ PERSONAL DE TERCEROSPERSONAL DE TERCEROS
PDT 601 PDT 601 -- Planilla ElectrPlanilla Electróónicanica
SUNAT
3.3. DETERMINACIÓN DE LA DEUDA
Determina el pago de:
1. IES (convenio estabilidad)
2. EsSalud – Empleadores
3. Ret. 4ta.
4. Ret. 5ta
5. EsSalud – Pension
6. SCTR – EsSalud
7. FDSA
8. COSAP
9. + Vida Seguro Accid.
Consolida: PDT Remuneraciones – FV N° 600, PDT SCTR – FV N° 610 y PDT IGV/Renta Mensual - PDT N° 621 (Retención de Trabajadores Independientes).
Incorpora código : EsSalud – Pensionistas.
PDT 601 PDT 601 -- Planilla ElectrPlanilla Electróónicanica
InformaciInformacióón disponible de n disponible de la Planilla Electrla Planilla Electróónicanica
SUNAT
WWW.SUNAT.GOB.PEWWW.SUNAT.GOB.PE
SUNAT
CENTROS DE SERVICIOSCENTROS DE SERVICIOS
SUNAT
CENTRAL DE CONSULTASCENTRAL DE CONSULTAS
SUNAT
La Planilla ElectrLa Planilla Electróónicanicafacilitarfacilitaráá el cumplimiento oportunoel cumplimiento oportuno
de las obligaciones laborales y de las obligaciones laborales y tributariastributarias
¿¿Preguntas?Preguntas?
SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA