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Servicios profesionales (honorarios) y salariosGua para elaborar y presentar su Declaracin Anual 2010 con el programa DeclaraSAT
Personas fsicas
Cumplir nos beneficia a todos
sat.gob.mxgobiernofederal.gob.mx
Incluye procedimiento para enviar la declaracin por internet y, en su caso, para realizar el pago correspondiente.

Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual de 2010 con el programa DeclaraSAT, Servicios profesionales (honorarios) y salarios, personas fsicas
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Presentacin Ponemos a su disposicin la Gua para elaborar y presentar su Declaracin Anual de 2010 con el programa DeclaraSAT. Servicios profesionales (honorarios) y salarios, personas fsicas. Aqu encontrar de manera grfica, sencilla y mediante un ejemplo, los pasos para hacer
la Declaracin Anual en el programa DeclaraSAT, y el procedimiento para enviarla por internet y, en su caso, para realizar el pago correspondiente.
Vigencia a partir de febrero de 2011

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Informacin general A quines se destina esta gua A las personas fsicas que obtengan ingresos por concepto de servicios profesionales (honorarios) y salarios, ya sea con uno, dos o ms patrones. Cundo se presenta la Declaracin Anual En abril de 2011; sin embargo, puede presentarse desde febrero o marzo. Cuando la presente durante estos meses, se considerar presentada el 1 de abril. Qu impuestos debe declarar Impuesto sobre la renta (ISR).
Impuesto empresarial a tasa nica (IETU).
Impuesto al valor agregado (IVA). No se hace clculo anual, slo se presenta informacin de los pagos mensuales. No se tiene que presentar la citada informacin cuando por todos los meses de 2010 haya presentado la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT).
Qu necesita para elaborarla y presentarla Programa DeclaraSAT o Declaracin automtica versin 2011.
La constancia de pagos y retenciones del ISR e IVA, en caso de que le hayan efectuado retenciones de estos impuestos (forma fiscal 37-A o anexo 2 de la forma fiscal 30).
La constancia de pagos y retenciones por salarios o conceptos asimilados (forma fiscal 37 o anexo 1 de la forma fiscal 30). Los patrones la deben entregar a ms tardar en febrero de 2011.1
Los comprobantes de gastos personales, facturas y recibos de honorarios que renan los requisitos fiscales y que correspondan a 2010, gastos que se sealan ms adelante.
Clave de Identificacin Electrnica Confidencial (CIEC) actualizada o Firma Electrnica Avanzada (Fiel) vigente para enviar la declaracin por internet.
La clave bancaria estandarizada (Clabe) a 18 dgitos que le proporcionan los bancos en los estados de cuenta. Esto con el fin de que se le efecte el depsito de su devolucin si le resulta saldo a favor en el ISR.
1 Los retenedores que entreguen constancias de percepciones a sus trabajadores asentarn en las mismas la fecha en que
presentaron la Declaracin Informativa Mltiple de pagos por salarios ante el SAT, y el nmero de folio o de operacin asignado a la declaracin, y manifestarn si efectuaron el clculo anual de ISR de sus trabajadores.

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La Bitcora de informacin necesaria para elaborar las declaraciones mensuales y Declaracin Anual (por servicios profesionales); si no la tiene al corriente, le sugerimos la llene para tener a la mano el monto anual de sus ingresos, retenciones que le efectuaron, deducciones y pagos realizados en 2010. Estos datos los puede obtener de los siguientes documentos:
Libro foliado de ingresos, egresos, inversiones y deducciones de donde debe tomar los ingresos obtenidos en 2010, los gastos efectivamente pagados y las inversiones que tiene derecho a deducir en el citado ao.
Los pagos o declaraciones que haya efectuado durante 2010 del ISR, IETU e IVA.
Los papeles de trabajo que haya hecho para el clculo de los pagos mensuales de los impuestos citados.
El talonario de recibos de honorarios expedidos y cobrados durante 2010.
Los comprobantes de los gastos e inversiones efectuados para el desarrollo de su actividad, que renan los requisitos fiscales.
Equipo de cmputo para instalar el programa DeclaraSAT y servicio de internet para enviar su declaracin; si no cuenta con este servicio, puede guardar el archivo de su declaracin en un dispositivo (memoria, disco compacto) y acudir a un caf internet o a cualquier Mdulo de Servicios Tributarios del SAT para hacer el envo.
Qu es y dnde se obtiene el programa DeclaraSAT o la Declaracin automtica El programa DeclaraSAT y la Declaracin automtica son ayudas de cmputo gratuitas diseadas por el SAT para que las personas fsicas puedan hacer el clculo, llenado y envo de su Declaracin Anual de impuestos en forma fcil y rpida. 1. DeclaraSAT: requiere instalarlo en su computadora, lo cual es muy rpido y sencillo; lo puede obtener en el Portal de internet del SAT.
2. Declaracin automtica: no requiere de instalacin ya que funciona en lnea desde el Portal de internet del SAT. Ambas alternativas contienen informacin adicional relacionada con la Declaracin Anual que puede consultar en caso de dudas. Qu ingresos debe considerar Los ingresos efectivamente cobrados en 2010 por prestar servicios profesionales (honorarios) y los ingresos por salarios incluidas las prestaciones percibidas en el 2010, as como, en su caso, los ingresos asimilados a salarios. Qu gastos puede deducir de sus ingresos por servicios profesionales Los gastos e inversiones que sean indispensables para llevar a cabo su actividad, siempre y cuando los haya pagado durante 2010 y cuente con los comprobantes que renan todos los requisitos fiscales (facturas o recibos).

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Por ejemplo: Pago de sueldos o salarios (en caso de tener trabajadores a su servicio).
Las cuotas que haya pagado como patrn al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando stas sean a cargo de sus trabajadores.
Recuerde que los gastos por pago de salarios y aportaciones de seguridad social no son deducibles para calcular el IETU.
Pago de arrendamiento del local donde realiza sus actividades por servicios profesionales (honorarios).
Luz y telfono del local que utilice para prestar sus servicios profesionales.
Papelera y artculos de escritorio.
Las inversiones en activos fijos: equipo de cmputo, equipo de oficina, construcciones y equipo de transporte, los cuales se deducen en el porcentaje anual que les corresponda.
Si durante 2009 obtuvo ingresos por prestar servicios profesionales cuyo monto no excedi de 1079,912.43 pesos, en el 2010 puede deducir el importe total de sus gastos efectivamente pagados por concepto de inversiones (sin aplicar el porcentaje de depreciacin), excepto tratndose de inversiones en automviles, terrenos y construcciones de las cuales debe deducir slo el porcentaje que corresponda.
En el caso de inversiones en automviles, los puede deducir siempre que considere como valor mximo de adquisicin la cantidad de 175,000 pesos. Cuando el valor de adquisicin haya sido inferior a 175,000 pesos considere lo que le haya costado.
Para mayor informacin sobre este tema utilice nuestros servicios de orientacin que se sealan al final de esta gua. Qu gastos personales puede deducir Los pagos por honorarios mdicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios.
El alquiler o compra de aparatos para rehabilitacin, prtesis,2 medicinas (slo cuando el paciente est hospitalizado y se incluyan en la factura correspondiente), anlisis y estudios clnicos.
Gastos funerarios. Se puede deducir hasta un salario mnimo anual de su rea geogrfica. (Los servicios funerarios a futuro se pueden deducir en el ao en que se utilice el servicio).
Primas por seguros de gastos mdicos. Los gastos anteriores slo sern deducibles cuando se hayan pagado a instituciones o a personas que residan en Mxico, y sean para usted, para su cnyuge, concubino(a), hijos,
2 Incluye la compra, de lentes pticos graduados para corregir defectos visuales hasta por un monto de 2,500 pesos,
siempre y cuando se describan las caractersticas en el comprobante o se cuente con diagnstico de un oftalmlogo u optometrista.

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nietos, padres o abuelos siempre que estas personas no hayan percibido ingresos iguales o superiores a un salario mnimo general de su rea geogrfica, elevado al ao.3 Los intereses reales, efectivamente pagados durante 2010 por crditos hipotecarios
destinados a su casa habitacin, contratados con el sistema financiero, Fovissste e Infonavit, entre otros organismos pblicos, siempre que el monto otorgado no exceda de un milln quinientas mil unidades de inversin. Quienes otorguen el crdito hipotecario deben proporcionar el documento donde conste el monto de los intereses reales efectivamente pagados en el ao que se declara.
Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos); es decir, que no se otorguen imponiendo algn gravamen a cambio de servicios recibidos por el donante.
El monto de los donativos que se deduzcan

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