PLA ECONÒMIC FINANCER

ALS EFECTES DE L’INCOMPLIMENT DE:

(LA REGLA DE LA DESPESA

I L’ESTABILITAT PRESSUPOSTARIA)

CALDERS, 2020

1.- ANTECEDENTS

RESULTATS D’ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA I CAPACITAT FINANCERA DE

LA LIQUIDACIÓ DE L’EXERCICI DE 2019.

La liquidació del pressupost de l’exercici 2019 es va aprovar per Decret d’Alcaldia

núm. 66/2020 de 4 de maig de 2020, amb els informes pertinents d’avaluació del

compliment de l’objectiu d’estabilitat pressupostària, del compliment del termini de

pagament de factures, del compliment del límit de deute i del compliment de la regla

de la despesa. Les dades obtingudes a resultat de la liquidació han estat trameses al

“Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas” com estableix la normativa

vigent, essent els seus imports els detallats seguidament:

a) No Compleix l’objectiu d’estabilitat pressupostària.

Entès com la situació d’equilibri o de superàvit en termes de capacitat de finançament

d’acord amb la definició continguda en el SEC 95, amb un resultat de capacitat de

finançament de -114.825,93€.

F.3.2 Informe actualizado Evaluación - Resultado Estabilidad Presupuestaria Grupo Administración Pública

(En el caso de que la Entidad este sometida a Contabilidad Empresarial el Ingreso y Gasto no Financiero ya es directamente el computable a efectos del Sistema Europeo de Cuentas) - no aplican

ajustes

Entidad Ingreso

no financiero

Gasto no

financiero

Ajustes propia Entidad

Ajustes por operaciones

internas

Capac./Nec. Financ. Entidad

09-08-034-AA-000 Calders

1.701.401,20 1.771.266,93 -44.960,20 0,00 -114.825,93

Capacidad/Necesidad Financiación de la Corporación Local -114.825,93

LA CORPORACIÓN LOCAL NO CUMPLE CON EL OBJETIVO DE ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA

b) No Compleix amb el termini de pagament a proveïdors.

Amb un període mig de pagament enregistrat al 4rt. Trimestre de 2019 de 39,36 dies

de mitjana . El màxim permès és de 30 dies després d’aprovar la factura.

Datos PMP Cuarto trimestre de 2019

Entidad

Ratio

Operaciones

Pagadas

(días)

Importe

Pagos

Realizados

(euros)

Ratio

Operaciones

Pendientes

(días)

Importe

Pagos

Pendientes

(euros)

PMP

(días) Observaciones

Calders 23,64 159.382,61 93,02 46.698,50 39,36

PMP

Global 159.382,61

46.698,50 39,36

c) Compleix l’objectiu de deute públic.

Es Situa el percentatge d’endeutament en el 24,59 % sobre els ingressos corrents de

la liquidació del 2019. El percentatge màxim esta situat legalment en el 110 % i per

tant es situa a un nivell assumible baix . A partir del 75% d’endeutament es preceptiu

demanar la autorització corresponent al Departament d’Economia i Finances de la

Generalitat de Catalunya .

F.3.4 Informe del nivel de deuda viva a 31/12/2019 actualizado

Deuda viva PDE al final del período

Entidad

Deuda a

corto plazo

Emisiones de deuda

Operaciones con

Entidades de

crédito

Factoring sin

recurso

Arrendamiento financiero

Asociaciones publico

privadas

Pagos aplazados

por operaciones

con terceros

Otras operaciones de crédito

Con Administraciones

Públicas solo FFEELL (1)

Total Deuda viva

PDE al final del período

09-08-034-AA-000 Calders

0,00 0,00 325.701,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 325.701,16

Total Corporación Local

0,00 0,00 325.701,16 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 325.701,16

Total Deuda viva PDE 325.701,16

Nivell de deute viu Import

1 (+) Ingressos liquidats consolidats: ( Cap. 1 a 5) 1.324.378,08

2 (-) CCEE, QQUU, Altres.. 0,00

3 Total ingressos corrents consolidats ajustats: (1-2) 1.324.378,08

4 Deute viu a 31 de desembre a llarg termini 325.701,16

5 Deute viu a 31 de desembre a curt termini 0,00

6 Ràtio de deute viu consolidat: (5+6/4) 24,59%

d) No compleix la regla de la despesa.

En els ingressos corresponents al expedients de la liquidació del pressupost del 2019

s’informa desfavorablement el compliment de l’objectiu de Regla de despesa . La

liquidació del pressupost de l’entitat local incompleix l’objectiu de la regla de la

despesa per un import de 116.875,58 € respecte a la comparativa de l’exercici 2018.

F.3.3 Informe actualizado de cumplimiento de la Regla del Gasto Liquidación 2019

Entidad

Gasto computa

ble Liq.2018 sin IFS

(GC2018) (1)

Gasto inversiones

financieramente

sostenibles (2018)

(11)

(2)= ((1)-

(11))*(1+TRCPIB)

Aumentos/ disminucione

s (art. 12.4)

Pto.Act. 2019

(IncNorm2019) (3)

Gasto inversiones

financieramente

sostenibles (2019) (4)

Límite de la Regla Gasto

(5)=(2)+(3)

Gasto computabl

e Liquidació

n 2019 (GC2019)

(6)

09-08-034-AA-000 Calders

937.182,85

0,00 962.486,79 0,00 0,00 962.486,79 1.079.362,3

7

Total de gasto computable

937.182,85

0,00 962.486,79 0,00 0,00 962.486,7

9 1.079.362,

37

Diferencia entre el "Límite de la Regla del Gasto" y el "Gasto computable Liq.2019" (GC2019) (5)-(6)

-116.875,58

% incremento gasto computable 2019 s/ 2018 15,17

¿Tienen la Corporación Local un Plan Económico Financiero (PEF) vigente en 2019? No

Límite de la regla del gasto del PEF vigente en 2019 (7)

Diferencia entre el "límite de la regla del gasto PEF vigente en 2019" y el "Gasto computable Liq.2019" (GC2019) (7)-(6)

El incompliment suposa que en l’exercici de 2018 la despesa pressupostaria , una

vegada descomptades les subvencions finalistes va esser molt menor que les

obligacions reconegudes en el següent exercici (2019). El percentatge d’increment

autoritzat per cada exercici és el corresponent a l’increment del PIB de l’economia de

l’Estat.

Com a conseqüència de l’anterior, segons l’informe emès per la Secretària

Interventora , s’informa i s’estableix que caldrà aprovar un Pla Econòmic Financer. El

Pla Econòmic Financer s’ha d’elevar al Ple en el termini màxim d’un mes des què es

posi de manifest el desequilibri, i en el cas de les entitat locals no incloses en l’àmbit

subjectiu dels articles 111 i 135 TRLRHL, el Pla no requerirà cap aprovació addicional,

i ha de ser comunicat a l’òrgan competent de la tutela de la Comunitat Autònoma. El

Ple disposa de dos mesos des de la presentació del Pla per a la seva aprovació (art.

21 LOEPSF). Les previsions del Pla Econòmic s’han de projectar sobre el Pressupost

de 2020 i 2021 i dins del Marc Pressupostari 2020/2022.

LA CORPORACIÓ INCOMPLEIX AMB L’OBJECTIU DE LA REGLA DE LA DESPESA d’acord amb

LO 2/2012

2.- CONTINGUT I TRAMITACIÓ

D’acord amb l’article 21 de la LOEPSF, el Pla Econòmic Financer contindrà com a

mínim la següent informació:

a) Les causes de l’incompliment de la regla de la despesa i de l’estabilitat

pressupostaria

b) Les previsions tendencials d’ingressos i despeses, sota el supòsit de que no es

produeixin canvis en les polítiques fiscals i de despeses.

c) La descripció, quantificació i el calendari d’aplicació de les mesures incloses en

el Pla, assenyalant les partides pressupostaries de les que es parteixi ,

assenyalant les partides pressupostaries en que es comptabilitzaran.

d) Les previsions de les variables econòmiques i pressupostaries de les que

parteixi el pla, així com allò previst en l’informe a que es fa referència en

l’apartat 5 de l’article 15.

e) Un anàlisi de sensibilitat considerant escenaris econòmics alternatius.

El Pla Econòmic financer serà presentat, en el termini màxim d’un mes des de que es

constati l’incompliment, davant del Ple de la Corporació, qui l’haurà d’aprovar en el

termini màxim de dos mesos des de la presentació i la seva execució no podrà excedir

de tres mesos des de la constatació de l’incompliment.

La Corporació Local remetrà el Pla Econòmic Financer al Ministeri d'Hisenda i

Administracions Públiques en el termini de 5 dies naturals des de la seva aprovació.

Independentment d’aquesta obligació de comunicació, també cal trametre el Pla

Econòmic i Financer aprovat al Departament d’Economia i Coneixement de la

Generalitat de Catalunya com òrgan competent per a la supervisió del mateix.

Finalment, el Ministeri d’Hisenda i Administracions Públiques donarà publicitat al Pla

Econòmic Financer i a l’adopció efectiva de les mesures aprovades amb un seguiment

de l’impacte efectivament observat en els mateixos.

3.- SITUACIÓ ACTUAL

La LIQUIDACIÓ del pressupost municipal 2019 ofereix les següents magnituds:

ROMANENT DE TRESORERIA PER DESPESES GENERALS ......290.919,89€

RESULTAT PRESSUPOSTARI AJUSTAT .......................................56.940,87€

A) ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA

En quan a l’anàlisi de l’ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA, l’informe d’intervenció

realitza els següents càlculs:

DRN ORN

CAP 1 625.336,20 467.020,11

CAP 2 14.644,29 592.943,76

CAP 3 214.909,65 3.673,21

CAP 4 459.792,19 65.254,81

CAP 5 9.695,75 0,00

CAP 6 0,00 642.675,04

CAP 7 377.023,12 0,00

SUMA 1.701.401,20 1.771.266,93

La diferència és de -69.865,73 € si bé cal tenir en compte els següents AJUSTOS A

REALITZAR EN RELACIÓ AMB L’ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA:

Ajuste por recaudacion ingresos Capitulo 1 -20.163,59

Ajuste por recaudacion ingresos Capitulo 2 0,00

Ajuste por recaudacion ingresos Capitulo 3 190,99

(+)Ajuste por liquidacion PTE 2.348,86

Intereses 0,00

Diferencias de cambio

Grado de ejecucion

Inversiones realizadas por Cuenta de la Corporación Local (2)

Ingresos por Ventas de Acciones (privatizaciones)

Dividendos y Participacion en beneficios

Ingresos obtenidos del presupuesto de la Union Europea

Operaciones de permuta financiera (SWAPS)

Operaciones de reintegro y ejecucion de avales 0,00

Aportacions de capital 0,00

Asunción y cancelacion de deudas

Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar a presupuesto -27.336,46

Adquisiciones con pago aplazado 0,00

Arrendamiento financiero 0,00

Contratos de asociacion publico privada (APPs)

Inversiones realizadas por la corporación local por cuenta de otra Administracion Publica (3)

Prestamos

Otros (1)

Total de ajustes a Presupuesto de la Entidad -44.960,20

* DETALL AJUST 1: RECAPTACIÓ NETA CAP. 1-3 INGRESSOS + RECAPTAT EX. TANCATS

Ajust: S’aplicarà el criteri de caixa, ingressos recaptats durant l’exercici,

d’exercicis corrents i tancats de cada capítol.

Capítols INGRESSOS DRN 2019

Recaptació corrent

Recaptació tancats total cobrat

import a ajustar

1 625.336,20 553.326,32 51.846,29 605.172,61 -20.163,59

2 14.644,29 14.644,29 0,00 14.644,29 0,00

3 sense CCE ni QQUU 214.909,65 199.696,10 15.404,54 215.100,64 190,99

Ajust: Participació en ingressos de l'Estat

* DETALL AJUST 2: PIE

anual ajust

Import que s'ha compensat de

l'excès de la PTE 2.348,86 2.348,86

TOTAL AJUSTOS SEC95 = - 44.960,20 €

TOTAL SUPERÀVIT NO FINANCER ABANS DELS AJUSTOS = -69.865,73€

TOTAL SUPERÀVIT NO FINANCER DEFINITIU = - 114.825,93€ = Capacitat de finançament

D’aquesta manera, INCOMPLEIX el principi d’estabilitat pressupostària d’acord amb la

definició contemplada en el Sistema Europeu de Comptes Nacionals i Regionals per

un import de 114.825,93 Euros.

B) PAGAMENT A PROVEÏDORS

El període mig de pagament definit en el Real Decret 1040/2017 de 22 de Desembre pel qual es modifica el Real Decret 635/2014, de 25 de juliol, pel qual es despleguen la metodologia de càlcul del període mitjà de pagament a proveïdors de les administracions públiques i les condicions i el procediment de retenció de recursos dels règims de finançament, que preveu la Llei orgànica 2/2012, de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostària i sostenibilitat financera. Aquest mesura el dies transcorreguts des de la data d’aprovació de la factura fins al seu pagament . En el cas de l’Ajuntament de Calders és de 39,36 i no compleix, ja que el màxim de dies son 30 dies , sobrepassa de 9,36 dies de pagaments permesos als deutes de proveïdors .

C) OBJECTIU DE DEUTE PÚBLIC

Respecte a la SOSTENIBILITAT FINANCERA, i d’acord amb l’article 4 de la LOEPSF,

s’utilitzen com indicadors del compliment d’aquest principi amb un resultat POSITIU

de:

1.- ESTALVI NET (31.12.2019) ............................................199.159,40 €

Amb el detall dels ingressos i despeses corrents a nivell de capítols següent:

-Ingressos:

1- Drets liquidats nets:

Cap 1 – Impostos directes 625.336,20€.

Cap 2 – Impostos indirectes 14.644,29€.

Cap 3 – Taxes i altres ingressos 214.909,65€.

Cap 4 – Transferències corrents 459.792,19 €.

Cap 5 – Ingressos patrimonials 9.695,75€.

Total........................................................... 1.324.378,08€.

-Despeses:

2- Obligacions reconegudes netes:

Cap 1 – Despeses personal 467.020,11 €.

Cap 2 – Despeses corrents en béns i serveis 592.943,76 €.

Cap 4 –Transferències corrents 65.254,81 €.

Total....................................................................... 1.125.218,68€.

*Anualitat teòrica (31.12.2019): - 116.845,96 €

*Estalvi net total : 82.313,44€

Rati estalvi net : 82.313,44€ x 100 = 6,21%

1.324.378,08 €

L’estalvi net POSITIU ens indica que els ingressos corrents de l’Ajuntament són SI

suficients per fer front a les despeses corrents i a les amortitzacions de capital dels

préstecs concertats.

2.- RÀTI LEGAL D’ENDEUTAMENT (31.12.2019) ................ 24,59%

El objectiu del deute públic és no superar el percentatge màxim permès del 110 % dels

ingressos corrents . En el cas de l’ajuntament és de 24,59 % segons les dades

següents:

-Import capital viu total a 31.12.2019................... 325.701,16 €

-Ingressos corrents liquidats ............................... 1.324.378,08 €

D’acord amb tot l’anterior, COMPLEIX amb el principi d’objectiu de Deute Públic per no

sobrepassar el endeutament màxim autoritzat.

D) REGLA DE LA DESPESA

L’article 12 de la Llei Orgànica d’estabilitat pressupostaria exigeix també a les entitats

locals que la variació de despesa computable comparada amb l’executada en l’exercici

anterior no superi la taxa de referència de creixement del PIB, que determina el

Ministeri anualment.

Per determinar la despesa computable, a la suma dels capítols la 7 de despeses

haurem de restar els interessos financers, les despeses subvencionades i també

aquelles despeses inversió financerament sostenibles finançades amb romanent

líquid de tresoreria d’acord amb els límits de la capacitat de finançament , en virtut de

La “Nota Informativa del Ministeri d’Hisenda Administracions Públiques, sobre

l’aplicació de l’art.32 de la LOEPSF 2/2012, de 27 d’abril, d’estabilitat pressupostaria i

sostenibilitat Financera”, l’epígraf VI “Efectes derivats de les modificacions anteriors”,

que determina que la despesa finançada amb el superàvit pressupostari no es

considerarà corn despesa computable a efectes de l’aplicació de la regla de la

despesa continguda en l’article 12 de la LOEPSF sempre que siguin despeses

d’inversió sostenibles financerament .

Tanmateix, en virtut de La “Nota Informativa del Ministeri d’Hisenda i Administracions

Públiques, sobre l’aplicació de l’art. 32 de la LOEPSF 2/2012, de 27 d’abril, d’estabilitat

pressupostaria i sostenibilitat Financera”, l’epígraf VI “Efectes derivats de les

modificacions anteriors”, la despesa finançada amb el superàvit pressupostari no es

considerarà com despesa computable a efectes de l’aplicació de la regla de la

despesa, atès l’article 12 de la LOEPSF.

Finalment, respecte a l’anàlisi de la REGLA DE LA DESPESA l’informe d’intervenció

posa de manifest el seu No compliment, d’acord amb els següents càlculs:

Concepte

Liquidació exercici 2018

Liquidació exercici 2019

Suma cap.1 a 7 de despeses sense interessos 1.371.720,30 1.767.593,72

AJUSTOS (Càlcul despeses no financeres segons el SEC)

0,00 27.336,46

-Venda de terrenys i altres inversions reals. 0,00 0,00

+/-Inversions realitzades per compte d'un ens local. 0,00

+/-Execució d'avals. 0,00

+Aportacions de capital. 0,00

+/-Assumpció i cancel·lació de deutes. 0,00

+/-Despeses realitzades a l'exercici pendents d'aplicar a pressupost.

27.336,46

+/-Pagaments a socis privats realitzats en el marc de les Associacions público privades.

0,00

+/-Adquisicions amb pagament ajornat. 0,00

+/-Arrendament financer. 0,00

+Préstecs 0,00

-Inversions realitzades per la Corporació local per compte d'altres Administracions Públiques

0,00

Altres

0,00

Despeses no financeres en termes SEC excepte interessos del deute

1.371.720,30 1.794.930,18

-Pagaments per transferències (i altres operacions internes) a altres ens que integren la Corporació Local

0,00

- Despesa finançada amb fons finalistes procedents de la Unió Europea o d'altres Administracions públiques

434.537,45 715.567,81

Unió Europea 0,00

Estat 0,00

Comunitat Autònoma 103.907,00 164.711,96

Diputacions 330.630,45 550.855,85

Altres Administracions Públiques 0,00

- Transferències per fons dels sistemes de finançament 0,00

- Despesa finançada amb superàvit de la liquidació 0,00

Total despesa computable a l'exercici (1) 937.182,85 1.079.362,37

Taxa de referència de creix. del PIB (2) 0,027

Despesa computable incrementada per la taxa de referència

962.486,79

+ canvis normatius que suposen increments permanents de la recaptació (3)

- canvis normatius que suposen decrements permanents de la recaptació (3)

a) LÍMIT DE LA REGLA DE LA DESPESA (EX. n-1) (4) 962.486,79

b) TOTAL DESPESA COMPUTABLE (Exercici n) (5) 1.079.262,37

Marge d'incompliment -116.875,58

% Variació de la despesa computable (5-1/1) 15,17%

INCOMPLIMENT DE LA REGLA DE LA DESPESA

4.- CAUSES I MESURES DE L’INCOMPLIMENT DE LA REGLA

DE LA DESPESA I L’ESTABILITAT PRESSUPOSTARIA

Bàsicament les causes de l’incompliment Estabilitat pressupostaria i de la

Regla de la despesa ha estat les desviacions en els capítols 1 i 2 de

despeses degut als increments aprovats en diferents modificacions de crèdit .

Partides més significatives en la desviació del Capítol 2 de despeses :

Partides més significatives en la desviació del Capítol 1 de despeses :

El total de les desviacions suma 124.862,93 Euros que és la causa del incompliment

de l’estabilitat (-114.825,93 Euros) i de la regla de la despesa (- 116.875,58 Euros)

PARTIDES CAPITOL 2 INICIALS RECONEGUDES DIFERENCIA

150/21200 Manteniment edificis 15.000,00 52.554,50 -37.554,50

337/22610 Activitats lúdiques 50.600,00 60.560,70 -9.960,70

338/22614 Festes populars 15.000,00 31.596,59 -16.596,59

920/22706 Serveis tècnics 40.000,00 49.812,22 -9.812,22

1621/22799 Servei abocador 17.100,00 32.764,57 -15.664,57

137.700,00 227.288,58 -89.588,58

PARTIDES CAPITOL 1 INICIALS RECONEGUDES DIFERENCIA

920/13000 Retribucions personal laboral 199.000,00 234.274,35 -35.274,35

199.000,00 234.274,35 -35.274,35

5.- CONCLUSIÓ / MESURES

Les causes del incompliment tant de l’estabilitat com de la regla de la despesa han

estat per increment en despeses dels capítols 1 i 2 .

Cal fer una contenció de la despesa urgent i seguir les consignacions fixades en el

pressupost del 2020 a nivell de les consignacions pressupostàries fixades . Com es

pot observar hi ha hagut una reducció important en el pressupost vigent del capítol 6

per un import de uns 332.522,04 respecte a la liquidació del 2019.Caldrà controlar

exhaustivament el compliment del pressupost per tal de complir amb el principi

d’estabilitat pressupostària per donar equilibri a la Corporació Municipal.

2019 2020 1 Personal 431.149,24 489.630,20 58.480,96

2 Béns i Serveis 484.478,01 541.747,44 57.269,43

3 Despeses financeres 4.000,00 2.729,54 -1.270,46

4 Transferències corrents 32.373,24 84.943,81 52.570,57

6 Inversions reals 467.022,04 134.500,00 -

332.522,04

9 Actius Financers 113.176,00 107.232,46 -5.943,54

1.532.198,53 1.360.783,46

En el cas de no complir amb els pressupost aprovat pel 2020 caldrà aportar

noves estratègies pel compliment de l’estabilitat aprovant l’increment

d’ingressos corrents com ara impostos (IBI , IAE , IVTM ,PLUSVÀLUES , ICIO )

i/o Taxes ( RECOLLIDA ESCOMBRARIES , SUBMINISTRAMENT D’AIGUA ,

CLAVEGUERAM ...ETC).

Una vegada aprovat el Pla Econòmic Financer en referència , és preceptiu

comunicació a la Direcció General de Política Financera i es farà publicació , a

efectes informatius en el BOP .