Pla Financer - Fem Festa Major

FEM FESTA MAJOR PLA DE FINANCER

Ivan Carol

Daniel Herrero

1

Índex

1. Comptes anuals............................................................................................................. 2

1.1 Pèrdues i guanys ..................................................................................................... 2

1.2 Balanç...................................................................................................................... 3

1.3 Previsió de tresoreria .............................................................................................. 5

2. Supervivència a curt termini ......................................................................................... 6

2.1 Tenim liquiditat? ..................................................................................................... 6

2.2 Return On Equity..................................................................................................... 7

3. Supervivència a llarg termini ........................................................................................ 8

3.1 Com ha anat l’activitat? .......................................................................................... 8

3.2 El negoci és rendible? ............................................................................................. 8

3.3 És sostenible?.......................................................................................................... 9

4. Anàlisis d’eficiència ..................................................................................................... 10

5. Punt Mort.................................................................................................................... 11

6. Ràtios .......................................................................................................................... 11

6.1 Ràtios d’endeutament i cost de l’endeutament ................................................... 11

6.2 Rendibilitat............................................................................................................ 13

6.3 Períodes ................................................................................................................ 15

7. Ràtios conjunts............................................................................................................ 16

8. Annex: Introducció de dades ...................................................................................... 17

2

1. Comptes anuals

1.1 Pèrdues i guanys

En aquest PiG veiem que la majoria de despeses d’explotació són despeses de personal.

Les despeses de personal són tots aquells sous i salaris que hi ha a l’empresa. Aquests

sous i salaris surten de pagar els nostres programadors i també de pagar el nostre propi

sou. Després hi ha els serveis extrems i les amortitzacions però son despeses petites.

Les despeses financeres del primer any al segon augmenten però al tercer any

disminueixen. Podem dir que les despeses financeres són molt baixes i això és bo per

l’empresa.

Finalment els impostos del BAI. Acabem obtenint benefici als tres anys. Al primer any el

benefici és molt petit (292,91€), al segon any el benefici continua sent molt petit però

augmenta respecte al primer any (1.741,7€) i al tercer any el benefici ja és més elevat

comparat amb el primer i segon any (8.849,94€).

3

1.2 Balanç

ACTIU

En el Actiu veiem que l’únic Actiu no corrent és immobilitzat intangible. En el

immobilitzat intangible hi ha aplicacions informatiques que ve de fer l’App. També hi

hales amortitzacions acumulades del immobilitzat immaterial.

En el Actiu corrent no tenim existencies, ja que és un App que dona un servei. Tampoc

tenim realitzable però si que tenim disponible. El disponible surt del pla de tresoraria, el

saldo final. El disponible va augmentant cada any, del primer any al segon augmenta

més del doble i del segon al tercer augmenta casi al triple.

4

PASSIU

El patrimoni net hi ha el capital social i el resultat del exercici de P i G. Si el resultat del

exercici és positiu és bo per l’empresa, ja que vol dir que obtindrem beneficis, si el

resultat del exercici és negatiu vol dir que obtindrem pèrdues.

A fem festa major no hi ha Passiu no corrent, ja que no tenim deutes a llarg termini. En

el passiu corrent és on tenim tots els deutes. Són de curt termini i a més el Passiu corrent

va augmentant cada any.

5

1.3 Previsió de tresoreria

6

En el pla de tresoreria el total de cobraments probe dels ingressos i del IVA cobrat. El

total de pagaments ve dels sous i salaris, hisenda publica i el IVA pagat. El saldo final surt

positiu, ja que tots els ingressos són majors que el total de despeses. Tenim un pla de

tresoreria positiu això fa que en el Balanç el disponible tingui el pla de tresoreria positiu.

Aquest resultat és bo per l’empresa, ja que vol dir que obtindrà diners, a la caixa o al

banc.

2. Supervivència a curt termini

2.1 Tenim liquiditat? FM = AC - PC

1r any

FM= 3.309,68 – 974,59 = 2.335,09€

2n any

FM= 6.895,59 – 2.495,54 = 4.400,05€

3r any

FM= 18.946,07 – 5.372,79 = 13.573,28€

Per poder saber objectivament si hi ha liquiditat o no s’ha de calcular el fons de maniobra

(FM) dels tres primers anys per així fer una idea clara sobre la situació de l’empresa. Les

dades del fons de maniobra que s’han calculat anteriorment són: 2.335,09€, 4.400,05€,

13.573,28€ respectivament.

D’aquesta manera si ho comparem gràficament amb l’actiu corrent i el passiu corrent es

pot veure clarament l’evolució. En tots els anys l’actiu corrent es manté sempre en la

50%

18%

32%

2n ANY

Actiu Corrent

Passiu Corrent

Fons de Maniobra

50%

15%

35%

1r ANY

Actiu Corrent

Passiu Corrent

Fons de Maniobra

50%

14%

36%

3r ANY

Actiu Corrent

Passiu Corrent

Fons de Maniobra

7

mateixa proporció cosa que el passiu corrent no. El segon any guanya percentualment

més pes al fons de maniobra tot i que el tercer és al revés i el fons de maniobra augmenta

el percentatge, inclús té un tant per cent lleugerament més gran que el primer any. Per

tant com que la diferencia, el fons de maniobra, acaba essent més gran podem dir que

acabem tenint una millor liquiditat.

2.2 Return On Equity ROE= (BN / PN) *100

1r any

ROE= (292,91 / 3.304,91) *100= 8,86%

2n any

ROE= (1.741/ 5.046,61) *100= 34,51%

3r any

ROE= (8.849,94 / 13.896,55) *100= 63,68%

Un punt clau és preveure si el nostre negoci serà rendible o no per tal de poder escollir

amb més seguretat si dur-lo a terme o no. Per això hem comparat la nostre ROE amb un

cost d’oportunitat d’una inversió estàndar i segura el qual per mitjana li podem donar

un valor del 4%.

Pel que fa el primer any la nostra ROE no és molt superior al cost d’oportunitat però tot

i així és el doble de gran. Quan arribem al segon any la cosa canvia radicalment ja que la

rentabilitat del nostre negoci supera per quasi 9 vegades el cost d’oportunitat. I al tercer

any la nostra ROE segueix creixent fins arribar a tenir un percentatge de rentabilitat del

63,68% el qual hi ha una gran diferència amb la rentabilitat de la inversió estàndard.

0

2

4

6

8

10

1

8,86

4

1r ANY

ROE Cost d'oportunitat

0

10

20

30

40

1

34,51

4

2n ANY


0

20

40

60

80

1

63,68

4

3r ANY


8

3. Supervivència a llarg termini

3.1 Com ha anat l’activitat?

Per respondre aquesta pregunta no hi ha una millor resposta que mirar els beneficis

anual. Per anar bé evidentment és mirar que en tinguem, és a dir, que siguin superiors

a 0 durant al llarg dels tres anys. A continuació hi ha les dades dels beneficis expressats

en una gràfica:

Com es pot apreciar clarament obtenim beneficis des del primer any tot i que aquest

són força baixos, només 292,91€. Tot i així els nostres beneficis s’incrementen

proporcionalment durant els 3 primers anys. En el segon any els beneficis augmenten

un 594,62% respecte el primer any aconseguint 1741,7€ i al tercer any també

augmenten aquesta vegada però amb un 508,12%, respecte el segon any, arribant a

obtenir 8849,94€.

3.2 El negoci és rendible?

Per saber si el nostre negoci és rendible hem de comprovar el BAII (Benefici Abans

Interessos i Impostos) o resultat d’explotació per tal de saber si el nostre negoci dóna

riquesa o no.

0

1000

2000

3000

4000

5000

6000

7000

8000

9000

1

292,91

1741,7

8849,94

Benefici Net

1r ANY 2n ANY 3r ANY

9

Com es pot veure en la gràfica el BAII va augmentant al llarg dels anys. El primer any el

BAII és de 424,36 però al segon any augmenta un 543,36% i el tercer any augmenta tot

i que una mica menys que el segon any, un 484,37% arribant a obtenir fins a 11166,68€.

La causa principal d’aquest augment es pot atribuir al fet de les palanques, com el fet

que el segon i al tercer any es sumaran els nous ajuntaments que visitem als que ja

teníem anteriorment (cosa que al primer any no passa), i a la major popularitat entre el

nostre usuari target.

3.3 És sostenible?

Per tal de poder garantir si el nostre negoci és sostenible o no hem de mirar que el BAII

sigui superior a la despesa financera ja que sinó és evident que el negoci no seria viable.

0

2000

4000

6000

8000

10000

12000

1

424,36

2305,81

11166,68

BAII


424,36

58,21

1r ANY

BAII Despesa financiera

2305,81

128,69

2n ANY


11166,68

104,25

3r ANY


10

Com es veu en les gràfiques només en el primer any el percentatge del BAII respecte a

la despesa financera és d’un 87,93% mentre que la despesa financera és només un

12,07%. La situació durant els tres anys va millorant encara més fins arribar al tercer any

el qual la despesa financera només correspon a un 0,92% en comparació amb el BAII

que té un 99,08%. Per tant podem dir perfectament que el nostre negoci és força

rendible al principi i a mesura que van passant els any encara ho és més.

4. Anàlisis d’eficiència

Com es pot apreciar en la gràfica anterior podem veure clarament en quin període de

l’any som més eficaços i la tendència que segueix la nostra eficiència. Aquest període

correspon a l’estiu (Juny, Juliol i Agost) el qual gràcies a l’augment de les festes majors

durant aquest temps i a les vacances d’estiu provoquen la palanca que clarament es veu

en la gràfica. El model/perfil d’eficiència és el mateix pels tres primers anys, la mateixa

proporció de vendes a cada més, però amb l’única diferencia que any darrera any a cada

més venem més que l’any anterior.

0

2000

4000

6000

8000

10000

12000

14000

16000

18000

€

Mesos

Vendes


18,51%

33,33%

48,16%

Vendes


11

5. Punt Mort

Columna taronja = Total ingressos

Columna blava = punt mort

En aquesta gràfica veiem que al primer any el punt mort està casi igual que el total de

ingressos de l’empresa. Això fa que no tinguem benefici fins l’últim més i el benefici sigui

petit. Al segon any la diferencia és més gran respecte al primer any però continua sent

petita, ja que el benefici continua sent petit i no obtindríem benefici fins el més

d’octubre. Finalment, al tercer any és on hi ha més diferencia del punt mort al total

d’ingressos. El benefici és bastant més elevat respecte els dos anys anteriors i obtenim

benefici abans. Per molt que sigui millor respecte els dos anys anteriors creiem que

continuem tenint un punt mort molt elevat i comencem a obtenir benefici massa tard.

6. Ràtios

6.1 Ràtios d’endeutament i cost de l’endeutament

Ràtios d’endeutament= P / PN + P

1 Any

Ràtios d’endeutament = 974,59 / (3.304,91 + 974,59) = 0,23

2n Any

Ràtios d’endeutaments = 2.495,54 / (5.046,61 + 2.495,54) = 0,33

3r Any

Ràtios d’endeutaments = 5.372,79 / (13.896,55 + 5.372,79) = 0,28

0,00

10.000,00

20.000,00

30.000,00

40.000,00

50.000,00

60.000,00

70.000,00

80.000,00

1r any 2n any 3r any

12

Observant els resultats de les ràtios d’endeutament, veiem que l’empresa està bé amb

els deutes. El primer any el valor és baix, ja que del total el 23% pertany en els deutes.

El segon any augmenta però continua estant per sota del 50%. Finalment al tercer tornar

a baixa però no arriba al valor tan baix del primer any.

Qualitat del deute = PC / P

1r Any

Qualitat del deute = 974,59 / 974,59 = 1

2n Any

Qualitat del deute = 2.495,54 / 2.495,54 = 1

3r Any

Qualitat del deute = 5.372,79 / 5.372,79 = 1

Aquest resultat per l’empresa és dolent, ja que la qualitat del deute és dolenta. Perquè

la qualitat del deute sigui bona la majoria de deutes haurien de ser de ll/t però tots els

deutes són de c/t i això fa que la qualitat del deute sigui molt dolenta i això no és bo per

l’empresa.

Cost de l'endeutament = (Despesa Financera / Passiu)

1r Any

Cost de l’endeutament = 58,21 / 974,59 = 5,97%

0

0,05

0,1

0,15

0,2

0,25

0,3

0,35


13

2n Any

Cost de l’endeutament = 128,69 / 2.495,54 = 5,16%

3r Any

Cost de l’endeutament = 104,25 / 5.372,79 = 1,94%

Podem veure que el cost de l’endeutament no és molt elevat. En el primer any i el segon

any és més elevat que el tercer. En el tercer any les despeses financeres són molt baixes.

6.2 Rendibilitat

ROE= (BN / PN) *100

1r Any

ROE= (292,91 / 3.304,91) *100= 8,86%

2n Any

ROE= (1.741/ 5.046,61) *100= 34,51%

3r Any

ROE= (8.849,94 / 13.896,55) *100= 63,68%

0

1

2

3

4

5

6


14

Veiem que la ROE va augment durant els tres anys. Això significa que el benefici va

augmentant més respecte el patrimoni net. Això és bo per l’empresa.

ROI = BAII / Actiu

1r Any

ROI = 424,36 / 4.279,51 = 9,92%

2n Any

ROI = 2.305,81 / 7.542,15 = 30,57%

3r Any

ROI = 11.166,68 / 19.269,34 = 57,95%

0

10

20

30

40

50

60

70


0

10

20

30

40

50

60


15

Veiem que el ROI va augmentant amb el pas dels tres anys. El resultat d’explotació va

augmentant respecte l’actiu. Això és bo per l’empresa, ja que obté molt de BAII, si el

BAII és positiu vol dir que estem fen bé la feina.

ROS = BAII / Import net de la xifra de vendes

1r Any

ROS = 424,36 / 30176 = 0,014

2n Any

ROS = 2305,81 / 54352 = 0,042

3r Any

ROS = 11.166,68 / 78.528 = 0,14

El ROS va augmentant amb el pas dels anys. Això vol dir que el resultat d’explotació va

augmentant respecte les vendes. Això és bo per l’empresa, ja que no depèn només de

les vendes sinó que també té altres ingressos que poden ajudar a l’empresa a augmentar

als ingressos i arribar a obtenir benefici.

6.3 Períodes Nosaltres no tenim períodes, ja que cobrem i paguem al comptat. Això vol dir que

paguem el mateix dia que cobrem. El PMME és igual a 0 i el PMMF també és igual a 0.

0

0,02

0,04

0,06

0,08

0,1

0,12

0,14


16

7. Ràtios conjunts Efecte Palanquejament Financer (ROI>cost de finançament)

1r Any

9,92% > 5,97%

2n Any

30,57% > 5,16%

3r Any

57,95% > 1,94%

El ROI respecte el cost financer és bastant més gran com veiem a la gràfica. Això vol dir

que com més ens endeutem millor serà la rendibilitat financera.

PAS = FM – NOF(Necessitats Operatives de Fons)

1r Any

PAS = 2.335,09 – 0 = 2.335,09

2n Any

PAS = 4.400,05 – 0 = 4.400,05

3r Any

PAS = 13.573,28 – 0 = 13.573,28

El nostre NOF és igual a 0 això fa que el PAS sigui igual que el FM. El nostre PAS és positiu

i això és bo per la nostre empresa. Igual que el fons de maniobra, el PAS va augmentant

al llarg dels 3 anys.

0

10

20

30

40

50

60

1r any 2n any 3r any 1r any 2n any 3r any

17

8. Annex: Introducció de dades

1.INVERSIONS

Aplicacions informàtiques (1500€): El preu que hem de pagar a un programador perquè

creï la nostra aplicació.

2.FINANÇAMENT

Capital social(3012€): Capital mínim necessari per poder constituir una societat limitada

nova empresa.

3.PRODUCTES I SERVEIS

App Fem Festa Major(12x400=4800): Ingrés mensual potencial de la venta del servei de

la nostra app a 12 ajuntaments en un mes a un preu de 400€.

Publicitat de les botigues (5 dies): Ingrés mensual potencial de la publicitat dels

botiguers en la nostra app durant un període fix de 5 dies seguit per botiguer.

Publicitat de les botigues (3 dies): Ingrés mensual potencial de la publicitat dels

botiguers en la nostra app durant un període fix de 3 dies seguit per botiguer.

4.COSTOS NO IMPUTABLES AL PRODUCTE/SERVEI

Combustible (92,72€): Durant cada any farem aproximadament un total de 8242 km. Els

quals cada 10 km hem calculat que ens costaran 1,35€. Per tal mensualment el

combustible ens costarà 92,72€.

Telèfon, fax i internet (20€): Preu que hem de pagar al mes per tenir una tarifa d‘internet

de 30 mb de baixada.

0,00

2.000,00

4.000,00

6.000,00

8.000,00

10.000,00

12.000,00

14.000,00


18

Varis “1r any” (98€): Cost mensual que ens costarà imprimir els cartells per fer publicitat.

Imprimir cada cartell costa 1€ i en posarem 20 a cada ajuntament que visitem, 59 a l’any.

Varis “2n any” (197€): Cost mensual que ens costarà imprimir els cartells per fer

publicitat. Imprimir cada cartell costa 1€ i en posarem 20 a cada ajuntament que visitem

o ja haguem visitat, 118 a l’any.

Varis “3r any” (295€): Cost mensual que ens costarà imprimir els cartells per fer

publicitat. Imprimir cada cartell costa 1€ i en posarem 20 a cada ajuntament que visitem

o ja haguem visitat, 177 a l’any.

5.PROMOTORS

2 promotors “1r Any” (600€): Sou mensual que tindrem el primer any.

2 promotors “2n Any” (1000€): Sou mensual que tindrem el segon any.

2 promotors “3r Any” (1500€): Sou mensual que tindrem el tercer any.

6.PERSONAL

1 Treballador “1r Any” (600€): Sou que cobrarà mensualment el nostre programador

per mantenir el funcionament adequat de la app. La seva jornada laboral serà de 6 hores

diàries.

2 Treballadors “2n Any” (600€): Sou que cobrarà mensualment el nostre programador


diàries.

2 Treballadors “3r Any” (600€): Sou que cobrarà mensualment el nostre programador


diàries.

Pla Financer - Fem Festa Major

Business

Transcript of Pla Financer - Fem Festa Major