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PLAN CONTABLE GENERAL

Ing. Rodolfo Falconí

2

Definiciones

PLAN CONTABLE GENERAL

Es la agrupación de cuentas ordenadas con sus respectivas divisionarias, y cuya aplicación está regulada por resoluciones pertinentes (CONASEV).

CUENTA

Es un título que se utiliza para registra de manera formal una transacción expresada en valores monetarios y que según el Plan Contable General contiene la Nomenclatura de las divisionarias y la clasificación de las subdivisionarias.

○ CUENTA 12 CLIENTES

○ CUENTA DIVISIONARIA 121 Facturas por Cobrar

○ CUENTA SUBDIVISIONARIA 121.01 País

121.02 Provincias

3

Definiciones ASIENTOS DE AJUSTE

Son aquellos asientos que se preparan con el ajuste de regularizar algunas cuentas y crear las provisiones que sean necesarias, antes de elaborar el Balance General.

CLASES DE ASIENTOS DE AJUSTE

1. Con fines de establecer las provisiones o compensaciones contables, tales como:

Depreciaciones

Amortizaciones

Compensación por Tiempo de Servicios

Jubilación

Cobranzas Dudosas

Hipotecas en garantía

Desvalorización de Existencias

4

Definiciones2. Con fines de saber el valor real de las existencias, y la

determinación del costo de ventas.

3. Con fines de ajustar los gastos pagados por adelantado, las pérdidas o ganancias, por la fluctuación en la cotización de la moneda extranjera.

4. Con fines de ajustar los cobros adelantados para regularizar las ganancias o pérdidas del período.

5. Por los errores u omisiones involuntarios que pueden cometerse en los registros contables durante el período.

5

REGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA (RGIR)

PERSONAS JURIDICAS

PERSONAS NATURALES (PN) y Sucesiones Indivisas

REGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA (REIR)

RENTAS DE CUARTA CATEGORIA

LIBROS DE

CONTABILIDAD

Libros Principales

Inventarios y Balances

Diario

Mayor

Libro de Actas

Libros Auxiliares

Registro de Compras

Registro de Ventas

Libro de Retenciones

Matrícula de Acciones

Planillas de Pago

Libros Principales

Inventarios y Balances

Diario

Mayor

Libro de Actas

Libros Auxiliares

Registro de Compras

Registro de Ventas

Libro de Retenciones

Planillas de Pago

Ingresos y Gastos

Inventarios y Balances

Registro de Compras (A)

Registro de Ventas (A)

Registro de Ventas

Registro de Compras

Libro de Ingresos

Ingresos Brutos

Anuales

Hasta 100 UIT

Más de 100 UIT

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PASIVO

NO CORRIENTECORRIENTE Y

NO CORRIENTECARGAS INGRESOS

CONTROL

CLASE 1 CLASE 2 CLASE 3 CLASE 4 CLASE 5 CLASE 6 CLASE 7 CLASE 8 CLASE 9 CLASE 0

10 20 30 40 50 60 70 80 90 00

11 21 31 41 51 61 71 81 91 01

12 22 32 42 52 62 72 82 92 02

13 23 33 43 53 63 73 83 93 03

14 24 34 44 54 64 74 84 94 04

15 25 35 45 55 65 75 85 95 05

16 26 36 46 56 66 76 86 96 06

17 27 37 47 57 67 77 87 97 07

18 28 38 48 58 68 78 88 98 08

19 29 39 49 59 69 79 89 99 09RESULTADOS

ACUMULADOS

COSTO DE

VENTAS

CARGAS

IMPUTABLES A

CUENTAS DE

COSTOS

RESULTADO

DEL

EJERCICIO

RESULTADO

ANALITICO

-----------

-----------

-----------

RESERVASPROVISIONES

DEL EJERCICIO

CARGAS

CUBIERTAS POR

PROVISIONES

IMPUESTO A

LA RENTA

EXCEDENTE DE

REVALUACIÓN

CARGAS

FINANCIERAS

INGRESOS

FINANCIEROS

SALDOS

INTERMEDIARIOS

DE GESTIÓN

INVENTARIOS

PERMANENTES

GASTOS

FINANCIEROS

-----------

-----------

CAPITAL

ADICIONAL

CARGAS

EXCEPCIONALES

INGRESOS

EXCEPCIONALES

DISTRIBUCIÓN

LEGAL DE LA

RENTA NETA

RESULTADO

DE

EXPLOTACIÓN

ACCIONARIADO

LABORAL

CARGAS

DIVERSAS DE

GESTIÓN

INGRESOS

DIVERSOS

RESULTADO ANTES

DE

PARTICIPACIONES E

IMPUESTOS

GASTOS DE

ADMINISTRACIÓN

GASTOS DE

VENTAS

-----------

-----------

VALOR

AGREGADO

-----------

SERVICIOS

PRESTADOS POR

TERCEROS

DESCUENTOS,

REBAJAS Y

BONIFICACIONES

OBTENIDAS

EXCEDENTE (O

INSUFICIENCIA)

BRUTO DE

EXPLOTACIÓN

COSTO DE

PRODUCCIÓN

CENTRO DE

COSTOS

-----------

-----------

CUENTAS

REFLEJASACTIVO

-----------VARIACION DE

EXISTENCIA

PRODUCCION

ALMACENADA (O

DESALMACENADA)

PRODUCCIÓN

DEL

EJERCICIO

COSTOS POR

DISTRIBUIRPASIVO

GANANCIAS

DIFERIDAS

CAPITAL COMPRAS VENTAS

-----------CARGAS DE

PERSONAL

PRODUCCION

INMOVILIZADA

----------- TRIBUTOS

DESCUENTOS,

REBAJAS Y

BONIFICACIONES

CONCEDIDOS

DEPRECIACION Y

AMORTIZACION

ACUMULADA

TRIBUTOS POR

PAGAR

REMUNERACIONES Y

PARTICIPACIONES

POR PAGAR

PROVEEDORES

-----------

-----------

DIVIDENDOS

POR PAGAR

CUENTAS POR

PAGAR DIVERSAS

BENEFICIOS

SOCIALES DE LOS

TRABAJADORES

PROVISIONES

DIVERSAS

VALORIZACIÓN ADICIONAL DE

INMUEBLES, MAQUINARIA Y

EQUIPO

INMUEBLES,

MAQUINARIA Y EQUIPO

LEYES DE PROTECCION

INTANGIBLES LEYES

DE PROTECCION

CARGAS

DIFERIDAS

VALORES

PROVISIONES PARA

DESVALORIZACION DE LOS

BIENES DEL ACTIVO FIJO

INMUEBLES,

MAQUINARIA Y

EQUIPO

INTANGIBLES

PROVISIÓN PARA

CUENTAS DE

COBRANZA DUDOSA

PRODUCTOS

TERMINADOS

SUBPRODUCTOS

DESECHOS Y

DESPERDICIOS

PRODUCTOS

EN PROCESO

MATERIAS

PRIMAS Y

AUXILIARES

ENVASES Y

EMBALAJES

SUMINISTROS

DIVERSOS

-----------

EXISTENCIAS

POR RECIBIR

PROVISIÓN PARA

DESVALORIZACION DE

EXISTENCIAS

-----------

CUENTAS POR

COBRAR DIVERSAS

-----------

-----------

-----------

CLIENTES

-----------

CUENTAS POR COBRAR

ACCIONISTAS (SOCIOS)

Y PERSONAL

CUENTAS

ANALITICAS DE

EXPLOTACION

CUENTAS DE BALANCE

CONTABILIDAD GENERAL

ACTIVO

PLAN CONTABLE

CAJA Y

BANCOSMERCADERÍAS -----------

MARGEN

COMERCIAL

CORRIENTE

CUENTAS DE

ORDEN

SALDOS

INTERMEDIA

RIOS DE

GESTION

PATRIMO

NIO

CUENTAS DE GESTION