Plan de Negocio - Granada Empresas · o jornadas de temas sociales muy de actualidad: violencia de...

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Plan de Negocio “Taller Cultural”

1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO

En este proyecto se describe la creación de un taller sociocultural en el que se realicen

actividades lúdicas con fines educativos: introducción a la lectura, visitas a museos,

poesía, manualidades, teatro, música, etc. Se trata, en todo caso, de mejorar las

habilidades o conocimientos de las personas y ocupar parte de su tiempo de ocio

mediante una actividad creativa y formativa.

1.1. Aspectos jurídicos específicos a considerar en la creación del negocio

Para este negocio en concreto, no hay ninguna normativa específica a seguir. En

cualquier caso, se seguirá la normativa vigente relativa a la actividad cultural que se

realice, garantizando en todo momento la seguridad a lo largo de su desempeño.

Por otra parte, estaremos pendientes a cualquier permiso o licencia que se nos solicite

desde el ayuntamiento (licencia de apertura, licencia de actividades).

Por ultimo, atenderemos a la Ley antitabaco que regula este habito, contenida en la Ley

28/2005, de 26 de diciembre, de medidas sanitarias frente al tabaquismo.

1.2. Perfil del emprendedor

El perfil se corresponde normalmente con un titulado en humanidades, y si es posible que

posea algún curso de postgrado o master en gestión cultural. En cualquier caso, debe de

ser una persona amante del mundo de la cultura, con capacidad para gestionar equipos

de personas y habilidades sociales.

Será también importante que posea dotes docentes para transmitir esos conocimientos de

la forma más adecuada; sin olvidar que el objetivo principal es hacer que las personas

aprendan cosas de una forma divertida.

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2. ANÁLISIS DEL MERCADO

2.1. El sector

En la actualidad el nivel educativo y cultural de los españoles es significativamente mayor

que hace tan solo unos años. La mejora del nivel de vida y el aumento del tiempo de

ocio han hecho que se produzca un incremento de la demanda de cultura en España.

Al mismo tiempo, desde las autoridades públicas, españolas o europeas, se están

promoviendo acciones vinculadas con la protección y gestión de los recursos culturales,

que contribuyen a reforzar la importancia del patrimonio como factor de desarrollo

socioeconómico.

Así pues, la actuación del sector público ha sido determinante para dar cobertura a las

necesidades de cultura y ocio de los ciudadanos. En los últimos años, tener un

departamento dedicado a la gestión cultural se ha convertido en un área imprescindible

para los gobiernos municipales.

Dado este auge, creemos que sería una buena oportunidad de negocio ofrecer

actividades complementarias a la oferta pública para cubrir estas nuevas necesidades

de la sociedad en general.

2.2. La competencia

Si miramos a nuestro alrededor, observamos que no existen negocios parecidos dentro de

nuestra área de influencia comercial. Por ello, en este caso, nuestros principales

competidores van a ser:

1. Talleres culturales organizados por los distritos. Suelen tener la duración de un curso

escolar y están organizados por los distintos distritos municipales. El pago de una

matrícula a primeros de curso otorga el derecho a asistir al taller durante todo el año.

La principal diferencia con nuestro taller es que, en estos, solo se realiza una actividad

concreta; siendo la principal desventaja con respecto a nosotros la gratuidad de

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estos talleres. Tienen una frecuencia de dos veces por semana y no hay

homogeneidad dentro del grupo en relación con la edad.

2. Asociaciones. Cualquier tipo de asociación con dimensión cultural, ya sean

asociaciones de vecinos, de padres, clubes sociales, etc. organizan actividades

culturales de forma eventual y con carácter gratuito o a bajo precio. El tipo de

personas asistentes es muy variado y no homogéneo, es decir, se mezclan personas

de varias edades en la realización de la actividad.

3. Academias o centros privados. Suelen estar centrados en un tema concreto (música,

baile, manualidades, inglés, etc.). Se paga una mensualidad y la frecuencia de las

clases suele ser de dos o tres veces en semana. Pueden dirigirse sólo a un segmento

de la población o a varios de ellos.

2.3. Clientes

Uno de los aspectos críticos de este negocio es la dificultad a la hora de la captación de

clientes.

Este tipo de taller puede ofrecerse a una multitud de clientes distintos, ahora bien, todo

depende del volumen de negocio que el emprendedor desee abarcar. En principio

podemos dirigirnos a nuestro entorno más cercano, y después, una vez consolidados,

abarcar zonas más alejadas de nuestro centro. Incluso, podemos ofrecer el servicio del

taller cultural a intermediarios, es decir, podemos hacer llegar nuestro negocio a distintas

personas a través de colegios, centros sociales, empresas, residencias de ancianos, etc.

No obstante, para clasificar a nuestros clientes, vamos a utilizar el criterio de la edad por

su sencillez. Así, de entre toda la población, elegimos como público objetivo a tres

segmentos:

Niños: Es un segmento con muchas posibilidades. Introducir a los

niños/adolescentes en el mundo de la cultura puede resultar muy complicado, por

ello el taller debe ser para ellos como una diversión, mediante la que aprendan los

principales valores éticos y culturales de la sociedad en que vivimos. También,

para los más mayores, se pueden organizar clases educativas de sexualidad,

alcohol, seguridad vial, etc.

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Adultos: Dentro de este segmento, nos dirigiremos principalmente a las amas de

casa. Se les ofrecerán actividades que puedan complementar su formación y que

sean de su interés: violencia de género, moda, cuidado de niños y ancianos,

visitas a museos, bailes de salón, cocina, historia de España, etc.

Tercera Edad: Es el segmento con más posibilidades de explotación dado que

cada día son más las personas mayores que se sienten solas o con demasiado

tiempo libre. A través del taller podemos ocupar una parte de ese tiempo,

enseñándoles además todo lo que no pudieron aprender cuando eran jóvenes.

Clases de informática, lectura y escritura, o de cómo usar un móvil pueden ser muy

bien acogidas por ellos. No debemos olvidar realizar visitas y excursiones así como

convivencias o comidas con ellos puesto que es una parte que valora mucho el

público de la tercera edad.

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3. LÍNEAS ESTRATÉGICAS

Las estrategias recomendadas para la gestión del negocio son:

1. Ampliación de la oferta. Se puede ampliar el taller a personas con discapacidad física

o psíquica ofreciendo horarios y actividades especiales. Para ello, habrá que

contratar a personal especializado.

Incluso se pueden ofrecer talleres de integración para inmigrantes y hacerles más fácil

la adaptación a nuestra cultura y forma de vida.

2. Colaboración con el ayuntamiento, en la organización de determinadas conferencias

o jornadas de temas sociales muy de actualidad: violencia de género, sexualidad,

drogas, educación vial, formas de ocio nocturno alternativas, etc.

3. Organización de jornadas a puertas abiertas. Para dar a conocer a todo el público

quiénes somos y qué hacemos.

4. Creación de un club. Se puede crear un club de ajedrez, de literatura, historia,

manualidades, baile, etc. Se pretende el perfeccionamiento de dicha actividad

mediante la competencia interna, es decir, entre todas las personas que acudan al

taller (dentro de su segmento correspondiente). También cabe la posibilidad de

organizar campeonatos y competir con otras organizaciones como forma de alentar

a los participantes a seguir aprendiendo y asistiendo al taller.

5. Realización de fiestas. Se pueden organizar fiestas según el calendario como por

ejemplo las fiestas de fin de curso, con un doble objetivo: darnos publicidad y exponer

el trabajo realizado en todo el año; y, por otro lado, recaudar fondos para reinvertirlos

en la mejora del taller (instalaciones y profesorado).

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6. Buscar apoyo de patrocinadores. Cada día son más las empresas que realizan o

ponen en marcha proyectos sociales debido a la demanda social que hay. Por ello,

son varias las instituciones, normalmente de carácter privado, las que apoyan a este

tipo de actividades mediante el patrocinio, ya sea con dinero o en especie. Podemos

buscar este apoyo en nuestro entono más cercano como son las peñas culturales, las

cajas de ahorros o empresas pequeñas presentes en el barrio (cafeterías,

supermercados, talleres de reparación, zapaterías, etc.)

7. Búsqueda de subvenciones y/o ayudas. Debemos estar pendientes de cualquier tipo

de ayuda a la que podamos optar.

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4. PLAN COMERCIAL

4.1. Artículos y desarrollo de las actividades

La actividad principal del centro es la realización de actividades de carácter

sociocultural desde una perspectiva lúdica. Se trata de enseñar a las personas de una

forma fácil y divertida, aspecto fundamental cuando se trata con niños o personas

mayores.

Antes de abrir las puertas de nuestro taller cultural debemos realizar una serie actividades

previas muy importantes:

- En primer lugar debemos buscar un local adecuado dentro de la zona deseada;

acondicionarlo y hacerle las obras necesarias.

- A continuación, tenemos que buscar al personal que va a trabajar en el taller, es

decir, a los profesores o monitores. Lo más recomendable es que éstos sean

profesores titulados o licenciados en humanidades o ciencias sociales. Se valorará

mucho la experiencia previa en formación u organización de grupos de personas.

Tienen que tener habilidades docentes y sociales.

- Una vez formada la plantilla, se configurará el plan de actividades del taller por

grupos, se establecerá el horario y el calendario de actividades.

- A su vez, hay que desarrollar una estrategia de comunicación para darnos a

conocer y captar a los primeros clientes.

Todas estas tareas pueden solaparse en el tiempo, siendo igual de fundamentales

para el buen comienzo y posterior éxito de nuestro negocio.

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4.2. Precios

La estrategia de precios es especialmente delicada en este tipo de negocio y se

establecerá en función de la competencia, la cual suele ofrecer estas actividades a bajo

precio.

Si nos fijamos en otras actividades que pueden realizar las personas en su tiempo de ocio

como son los gimnasios, academias de baile, taller de manualidades, etc.; vemos cómo el

precio medio de la mensualidad gira en torno a los 40€. Nosotros, en un primer momento, y

dado que una parte importante de nuestro público objetivo va a estar formada por

pensionistas vamos a establecer una mensualidad de 35 euros.

4.3. Comunicación

Para la captación de clientes se realizará un plan de comunicación, que comprenda las

siguientes actuaciones:

o Buzoneo/Mailing: Puede resultar muy conveniente realizar una primera ronda por las

zonas más inmediatas al centro. Posteriormente podemos ampliar nuestro radio de

acción a barrios cercanos o del mismo distrito.

o Reparto de dípticos: Como complemento a la acción anterior, se pueden repartir

folletos publicitarios en la puerta de colegios, supermercados, cafeterías o mercado de

abastos.

o Anuncio escrito: En el periódico del barrio o del distrito. También sería bueno insertar el

mismo anuncio en diarios locales de difusión gratuita.

o Creación de una pagina Web: en la actualidad las páginas Web constituyen un

mecanismo fundamental para hacer llegar nuestro negocio a todos. Es un soporte

perfecto para el público más joven. En ella podemos describir quienes somos y qué

hacemos, horarios, calendario de actividades, fotos, etc.

o Cartelería: Se pueden pegar carteles por las asociaciones de vecinos, colegios, centros

cívicos, etc.

o La mejor forma de captación de clientes es el “boca – boca”. Por ello es importante la

satisfacción del cliente a fin de que recomienden el servicio.

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5. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS

5.1. Personal y tareas

La plantilla estará compuesta por tres profesores cada uno de los cuales se encargará de

un grupo concreto.

Emprendedor: Se encargará de toda la gestión del negocio, de la captación de

clientes o patrocinadores y de la parte comercial. También se hará cargo de un

grupo del taller, el menos numeroso, para que pueda compatibilizar todas sus

tareas.

Profesor/a 1: Se responsabilizará del segundo de los grupos. Será la persona

encargada de todas las actividades de ese grupo. No obstante, si es necesario

podrá ayudar a sus compañeros si hiciera falta.

Profesor/a 2: Se responsabilizará del tercero de los grupos. Será la persona

encargada de todas las actividades de dicho grupo. No obstante, si es necesario

podrá ayudar a sus compañeros si hiciera falta.

Lo más valorado para estos puestos es la experiencia en formación, la capacidad de

transmitir conocimientos y el entusiasmo de las personas por su trabajo.

Generalmente, las empresas de este tipo trabajan con una plantilla limitada de docentes

y la amplían con personal adicional cuando se van planteando nuevas necesidades.

Para ello, la modalidad que más se suele emplear es la de free-lance, seguidas por el

contrato a tiempo parcial, y por obra y servicio.

Así, en principio, tendremos a dos profesores contratados a tiempo completo, de lunes a

viernes, con una jornada laboral de 8h. De este tiempo, al menos dos horas diarias, de

cada profesor, serán dedicadas a la organización de las clases y actividades del taller y a

la realización de una planificación semanal.

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HORARIOS

Los horarios del centro se establecerán en turnos de mañana y tarde de lunes a viernes,

de 10h-14h y de 16h-20h, en función de las actividades que se impartan y de los

destinatarios de los mismos, pudiéndose variar si la demanda o la actividad así lo requiere.

5.2. Formación

La formación necesaria depende del puesto de trabajo que se trate:

Emprendedor/Gerente: El gerente del negocio debe poseer conocimientos sobre la

gestión del negocio y dotes comerciales. Además sería muy recomendable que

fuese Ldo. En Humanidades, Pedagogía o Profesor titulado.

Profesores: Es muy importante que las personas, además de tener una formación

reglada o licenciatura, tengan capacidades docentes. No debe olvidarse, a la hora

de la selección del profesorado, la experiencia en formación ya que no se trata de

elegir al profesional que “más sepa” de la materia sino al que “mejor trasmita” los

conocimientos. Como ya hemos dicho, lo ideal es que fueran profesores titulados o

licenciados en ciencias sociales.

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6. PLAN DE INVERSIÓN

Para realizar la cuantificación de la inversión necesaria para iniciar el negocio se ha

consultado a los principales proveedores del sector. En función de la información

facilitada por estas fuentes, la inversión necesaria se desglosa en:

6.1. Las instalaciones

UBICACIÓN DEL LOCAL

La ubicación se deberá de realizar en zonas de mucho tránsito o de alta concentración

poblacional, preferentemente en barrios de un nivel socioeconómico medio, bien

comunicados mediante bus o metro.

Lo ideal sería localizar nuestro taller cerca de la zona comercial del barrio, sitio de paso

de mucha gente.

CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DE LAS INSTALACIONES

En este estudio se establece una dimensión de unos 110 m2 para la instalación de dos

aulas con una capacidad de 20 alumnos cada una de ellas. El local también va a

comprender 2 aseos y una sala de reunión para los monitores. La distribución puede ser la

siguiente:

- Sala de profesores/reuniones: 20 m2

- 2 Aulas taller: 40 m2 * 2 = 80 m2

- Aseos:10 m2

COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL

Aquí se incluyen los conceptos relativos a:

Acondicionamiento externo: Rótulos, lunas del escaparate, cierres...

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Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre en

condiciones para su uso, habilitando una sala de profesores, una zona de dos

aulas completas y unos aseos.

Para el acondicionamiento del local habrá que realizar una serie de obras que

dependerán del estado en el cuál se encuentre el mismo. De este modo también

supondrán un coste, a la hora de iniciar la actividad, la licencia de obra, la obra y los

costes del proyecto.

El conjunto de estos conceptos puede rondar los 19.952,00 € (IVA incluido), aunque esta

cifra varía mucho en función del estado en el que se encuentre el local. De este modo, la

cantidad anterior puede reducirse en gran medida si el local ya ha sido acondicionado

previamente.

6.2. Mobiliario y decoración

El objetivo debe ser conseguir la máxima funcionalidad en la distribución del mobiliario

reparando a su vez en que se cuiden todos los detalles estéticos que transmitan la

apariencia que queremos para el negocio.

El mobiliario necesario para este negocio estará compuesto por los elementos que se

citan a continuación:

Aulas. Cada aula debe contener:

- Conjunto de mesas para los alumnos dispuestas en forma de isla.

- 25 sillas para los alumnos.

- Una pizarra.

- Mueble auxiliar (estantería/armario).

- 4 percheros.

- Papelera.

- Tablón de corcho.

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Sala de profesores:

- Mesa grande de despacho.

- 4 sillas giratorias.

- Muebles auxiliares (estanterías/armarios).

- Papelera.

- Perchero.

- Tabón de corcho.

El coste por estos elementos puede rondar los 6.380,00 (IVA incluido) como mínimo para

un mobiliario básico. Esta cantidad será muy superior si los elementos anteriores son de

diseño, de materiales especiales, etc.

6.3. Equipamiento para las instalaciones

El equipamiento necesario para la puesta en marcha del negocio estará compuesto por:

- Proyector de diapositivas y cañón para presentaciones.

- Aire acondicionado: concretamente serán necesarios cuatro: uno para cada aula y

otros dos para la recepción y el despacho

El coste por estos elementos se ha estimado en 9.280,00 € (IVA incluido)

6.4. Equipamiento informático

Estará compuesto por dos equipos informáticos, uno de sobremesa para la sala de

reuniones, desde el cual se gestionará el taller y se planificará el calendario de

actividades; y un portátil para desplazarlo por las aulas en función de las necesidades de

cada taller. También, es necesario costear las instalaciones de los equipos y las licencias

de software necesario para el uso de las distintas aplicaciones y programas.

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El coste por estos elementos se ha estimado en 5.220,00(IVA incluido), si bien hay que

señalar que el coste puede variar mucho en función de las características de los equipos,

si se adquieren elementos de segunda mano, etc.

6.4. Adquisición del stock inicial

Para comenzar la actividad habrá que realizar una primera compra de material de oficina:

bolígrafos, papel, tinta para impresora...

El coste por estos conceptos se estima en 696 € (IVA incluido).

6.6. Gastos iniciales

Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:

Los gastos de constitución y puesta en marcha.

Las fianzas depositadas.

GASTOS DE CONSTITUCIÓN

Se incluyen aquí las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio.

Entre estas cantidades se encuentran: Pproyecto técnico, tasas del Ayuntamiento

(licencia de apertura); contratación del alta de luz, agua y teléfono; gastos notariales, de

gestoría y demás documentación necesaria para iniciar la actividad.

Estos gastos de constitución y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como

autónomo, serán de aproximadamente 2.204,00 (incluye IVA). Esta cuantía es muy

variable de un caso a otro pues dependerá del coste del proyecto técnico, entre otros.

Además aumentará en el caso de que se decida crear una sociedad.

FIANZAS DEPOSITADAS

Es frecuente que se pida una garantía o fianza de arrendamiento equivalente a dos

meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 2.860,00 (este coste va a depender

mucho de las condiciones del local y sobre todo de la ubicación del mismo).

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6.7. Fondo de maniobra

A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente

para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos,

seguridad social, suministros, asesoría, publicidad, etc.

Además habría que incluir la cuota préstamo en caso de que la inversión se realizase

mediante financiación ajena.

Pagos Mensuales CUANTÍA

Alquiler 1.658,80 €

Suministros 145,00 €

Sueldos 3.500,00 €

S.S. a cargo de la empresa 660,00 €

Asesoría 110,20 €

Publicidad 110,20 €

Otros gastos 110,20 €

Total Pagos en un mes 6.294,40 €

Meses a cubrir con F. Maniobra 3

FM 3 meses (APROX) 18.883,20 €

6.8. Memoria de la inversión

La inversión inicial necesaria para llevar acabo este proyecto se resume en el siguiente

cuadro:

CONCEPTOS Total IVA Total con IVA

Adecuación del local 17.200,00 € 2.752,00 € 19.952,00 €

Mobiliario y decoración 5.500,00 € 880,00 € 6.380,00

Equipo informático 4.500,00 € 720,00 € 5.220,00 €

Equipamiento 8.000,00 € 1.280,00 € 9.280,00 €

Stock inicial 600,00 € 96,00 € 696,00 €

Gastos de constitución y puesta en marcha 1.900,00 € 304,00 € 2.204,00 €

Fianzas 2.860,00 € 0,00 € 2.860,€

Fondo de maniobra 18.883,20 € 0,00 € 18.883,20 €

TOTAL 59.443,20 € 6.032,00 € 65.475,20 €

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7. ESTRUCTURA DE COSTES

7.1. Márgenes

Prácticamente, la totalidad de los costes del negocio son fijos correspondiéndose los

principales costes con los gastos de personal y el alquiler.

Los costes variables estarán formados principalmente por el consumo de material

empleado en los cursos (carpetas, papel, etc.) Se ha estimado que este consumo será de

un 2% del total facturado (equivale a un margen del 98% sobre los ingresos).

Por otro lado, si la demanda supera la capacidad del personal contratado inicialmente o

si se realizarán actividades muy específicas, se contrataría a una persona experta en la

materia como free lance. En este estudio hemos considerado que, en un principio, las

actividades del taller serán impartidas por los profesores incluidos en plantilla.

7.2. Estructura de costes

La estimación de los principales costes mensuales (sin IVA incluido) es la siguiente:

Consumo de mercadería:

El consumo mensual de mercadería se estima en un 2% del volumen de los ingresos

del mes, este consumo es equivalente al margen del 98% sobre los ingresos.

Alquiler:

Para este negocio es necesario contar con un local de unos 110 m2. El precio medio

va a depender en gran medida de la ubicación y condiciones del local, para el

estudio se ha estimado un precio de 1.430,00 € mensuales.

Suministros, servicios y otros gastos:

Aquí se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, teléfono,

conexión a internet... También se incluyen servicios y otros gastos (limpieza, consumo

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de bolsas, material de oficina, etc.). Estos gastos se estiman en unos 125,00 €

mensuales.

Gastos comerciales:

Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos

gastos comerciales y de publicidad de unos 95,00 € mensuales.

Gastos por servicios externos:

En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesoría. Estos gastos

serán de unos 95,00 € mensuales.

Gastos de personal:

El gasto de personal estará compuesto por:

El gerente. Sería conveniente que el gerente fuera el propio emprendedor que

además de encargarse de tareas administrativas y comerciales, atendiera el

negocio.

Además se incluirá un sueldo por cada uno de los dos profesores contratados.

Queda la posibilidad de contratar a más personal a tiempo parcial en momentos

puntuales.

Este coste de personal se distribuirá mensualmente del modo siguiente (incluye

prorrateadas las pagas extraordinarias):

Puesto de trabajo Sueldo / mes S.S. a cargo empresa Coste mensual

Gerente

(emprendedor autónomo) 1.500,00 € 0,00 € (*) 1.500,00 €

2 Profesores 2.000,00 € 660,00 € (**) 2.660,00 €

TOTAL 3.500,00 € 660,00 € 4.160,00 €

(*) Cotización a la Seguridad Social en régimen de autónomo incluida en el sueldo.

(**) Seguridad Social a cargo de la empresa por los empleados en Régimen General

contratados a tiempo completo.

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Otros gastos:

Contemplamos aquí una partida para otros posibles gastos no incluidos en las

partidas anteriores como reparaciones de los equipos, seguros, tributos... La cuantía

estimada será de 1.140,00 anuales por lo que su cuantía mensual será de 95,00 €.

Amortización:

La amortización anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente:

CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual

Amortización

Adecuación del local (*) 17.200,00 € 10 % 1.720,00 €

Mobiliario y decoración 5.500,00 € 20 % 1.100,00 €

Equipamiento 8.000,00 € 20% 1.600,00 €

Equipo informático 4.500,00 € 25 % 1.125,00€

TOTAL ANUAL 5.545,00 €

(*) La amortización de la adecuación del local se ha realizado en 10 años.

El plazo de amortización de la adecuación del local sería el correspondiente a su

vida útil pudiéndose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante,

dado que se ha supuesto que el local será en régimen de alquiler, dicha vida útil

queda condicionada al plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera

inferior a aquella.

Además habría que incluir la amortización de los gastos a distribuir en varios

ejercicios (gastos de constitución y puesta en marcha):

CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual

Amortización

Gastos a distribuir en varios ejercicios 1.900,00 33,3 % 633,33 €

TOTAL ANUAL 633,33 €

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7.3. Cálculo del umbral de rentabilidad

El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos, a partir

de este punto el negocio comienza a dar beneficio.

Este umbral se ha calculado del modo siguiente:

Ingresos: Vendrán dados por las cuotas mensuales de las personas que se apunten

al taller.

Gastos: Estarán compuestos por el consumo de mercaderías (se ha supuesto un

consumo del 2% de los ingresos) y la suma de: alquiler, suministros, servicios y otros,

gastos comerciales, servicios externos, gastos de personal, amortización y otros

gastos.

Gastos CUANTÍA

Alquiler 17.160,00 €

Suministros 1.500,00 €

Gasto de personal 42.000,00 €

S.S. a cargo de la empresa 7.920,00 €

Asesoría 1.140,00 €

Publicidad 1.140,00 €

Otro gastos 1.140,00 €

Amortización del inmovilizado material 5.545,00 €

Gastos a distribuir en varios ejercicios 633,33 €

Total gastos fijos estimados 78.178,33 €

Margen bruto medio sobre ventas 98%

Umbral de rentabilidad 79.773,81 €

Esto supondría una facturación anual de 79.773,81 euros. Por tanto, la facturación media

mensual para mantener el negocio es de 6.647,82 euros.

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8. FINANCIACIÓN

Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habrá

que resolver.

Para financiar este negocio existen varias opciones: Financiación propia, subvenciones,

préstamos... Cuál será la mejor de ellas va a depender de las condiciones del

emprendedor que vaya a poner en marcha el negocio.

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9. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO

9.1. Balance de situación inicial

El balance de situación inicial sería el que se muestra a continuación:

ACTIVO Euros PASIVO Euros

Adecuación del local 17.200,00 € Fondos Propios FP

Mobiliario y decoración 5.500,00 € Fondos Ajenos FA

Equipo informático 4.500,00 €

Equipamiento 8.000,00 €

Gastos de constitución 1.900,00 €

Fianzas 2.860,00 €

Stock inicial 600,00 €

Tesorería (*) 18.883,20 €

IVA soportado 6.032,00 €

Total activo 65.475,20 € Total pasivo 65.475,20 €

(*) Se consideran 18.883,20 € como fondo de maniobra.

9.2. Estimación de resultados

Para realizar la previsión de ingresos se han supuesto tres posibles niveles de venta:

Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3

Ingresos 60.000,00 85.000,00 100.000,00

Costes variables (ingresos *2%) 1.200,00 1.700,00 2.000,00

Margen bruto (Ingresos – Costes variables) 58.800,00 83.300,00 98.000,00

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La previsión de resultados para el negocio es la siguiente:

PREVISIÓN DE RESULTADOS Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3

INGRESOS 60.000,00 85.000,00 100.000,00

COSTES VARIABLES 1.200,00 1.700,00 2.000,00

MARGEN BRUTO 58.800,00 83.300,00 98.000,00

GGAASSTTOOSS DDEE EESSTTRRUUCCTTUURRAA::

GGAASSTTOOSS DDEE EEXXPPLLOOTTAACCIIÓÓNN

Alquiler 17.160,00 17.160,00 17.160,00

Suministros, servicios y otros gastos 1.500,00 1.500,00 1.500,00

Otros gastos 1.140,00 1.140,00 1.140,00

GGAASSTTOOSS DDEE PPEERRSSOONNAALL ((11))

Salarios + SS 49.920,00 49.920,00 49.920,00

GGAASSTTOOSS CCOOMMEERRCCIIAALLEESS

Publicidad, promociones y campañas 1.140,00 1.140,00 1.140,00

GGAASSTTOOSS PPOORR SSEERRVVIICCIIOOSS EEXXTTEERRNNOOSS

Asesoría 1.140,00 1.140,00 1.140,00

AAMMOORRTTIIZZAACCIIOONNEESS

Amortización del Inmovilizado 5.545,00 5.545,00 5.545,00

GGAASSTTOOSS AA DDIISSTTRRIIBBUUIIRR EENN VVAARRIIOOSS EEJJEERRCCIICCIIOOSS

Gastos a distribuir en varios ejercicios 633,33 633,33 633,33

TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA 78.178,33 € 78.178,33 € 78.178,33 €

RESULTADO antes de intereses e impuestos (2) -19.378,33 € 5.121,67 € 19.821,67 €

(1) El gasto de personal estará integrado por el sueldo para la persona que gestione el

negocio y el sueldo de dos trabajadores a tiempo completo, a lo que se le suma la cuota

de autónomo y la Seguridad Social a cargo de la empresa.

(2) Si la inversión se afronta mediante financiación ajena, habrá que sumar a los costes los

intereses de dicha financiación. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de

resultados puesto que dependerán de los recursos de los que dispongan las personas

concretas que vayan a emprender el negocio.

Plan de Negocio - Granada Empresas · o jornadas de temas sociales muy de actualidad: violencia de...

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