Plan de Negocio - Granada Empresas · Por lo tanto, la actividad de comunicación de nuestro...
25
Transcript of Plan de Negocio - Granada Empresas · Por lo tanto, la actividad de comunicación de nuestro...
1
Plan de Negocio “Estanco”
1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO
En este proyecto se describe la creación de un negocio consistente en un estanco,
establecimiento de expendeduría de tabaco y timbre.
1.1. Aspectos jurídicos específicos a considerar en la creación del negocio
Las personas interesadas en montar un negocio de este tipo deben estar muy atentas al
Boletín Oficial del Estado (BOE), ya que al tratarse de un monopolio del Estado, la
concesión se realiza mediante concurso público.
En la convocatoria se establecen las zonas donde procede la instalación de un estanco y
la documentación que deben aportar los interesados. Una de las condiciones
indispensables para poder optar a la adjudicación es residir en la población donde se
convoque el concurso.
En la solicitud se deben exponer todas las características del establecimiento (ubicación,
superficie, decoración,…).
Según la Ley, se dispone de un plazo de dos meses para presentar la documentación a
partir de la publicación en el BOE de dicha convocatoria. Si nos es adjudicado el
estanco, disponemos de un plazo máximo de un año para abrirlo, siempre en las mismas
condiciones de la solicitud.
Una vez montado el mismo, la Delegación realizará una inspección del establecimiento
para comprobar que todo se ajusta a lo especificado en la solicitud.
Así, la legislación básica que hay que observar a la hora de desarrollar este proyecto es
fundamentalmente la que hace referencia al Mercado de Tabacos y al Comercio
Minorista. Esta normativa se recoge principalmente en:
NORMATIVA ESPECÍFICA DEL MERCADO DE TABACO
Ley 13/1998, de 4 de Mayo, de Ordenación del Mercado de Tabacos y Normativa
Tributaria.
2
Plan de Negocio “Estanco”
Real Decreto 2668/1998, de 11 de diciembre, por el que se aprueba el Estatuto del
Organismo Autónomo Comisionado para el Mercado de Tabacos.
Ley 50/1998, de 30 de diciembre, de medidas Fiscales, Administrativas y del Orden
Social.
Artículo 13 sobre "Fijación del canon concesional de las Expendedurías de Tabaco
y Timbre del Estado".
Real Decreto 1199/1999, de 9 de julio, por el que se desarrolla la Ley 13/98, de 4 de
mayo, de ordenación del mercado de tabacos y normativa tributaria, y se regula
el estatuto concesional de la red de expendedurías de tabaco y timbre.
Corrección de errores del Real Decreto 1199/1999, de 9 de julio, por el que se
desarrolla la Ley 13/98, de 4 de mayo, de ordenación del mercado de tabacos y
normativa tributaria, y se regula el estatuto concesional de la red de
expendedurías de tabaco y timbre.
Ley 24/2005, de 18 de noviembre, de reformas para el impulso de la productividad.
En su Título I, Capitulo II por el que regula el Mercado de distribución de labores de
tabaco.
Ley 28/2005, de 26 de diciembre, de medidas sanitarias frente al tabaquismo y
reguladora de la venta, el suministro, el consumo y la publicidad de los productos
del tabaco.
Real Decreto-Ley 2/2006, de 10 de febrero, por el que se modifican los tipos
impositivos del Impuesto sobre las Labores del Tabaco, se establece un margen
transitorio complementario para los expendedores de tabaco y timbre y se
modifica la Ley 28/2005, de 26 de diciembre, de medidas sanitarias frente al
tabaquismo y reguladora de la venta, el suministro, el consumo y la publicidad de
los productos del tabaco.
Real Decreto 1/2007, de 12 de enero, por el que se modifica el Real Decreto
1199/1999, de 9 de julio, por el que se desarrolla la Ley 13/1998, de 4 de mayo, de
Ordenación del Mercado de Tabacos y Normativa Tributaria, y se regula el
Estatuto concesional de la red de expendedurías de tabaco y timbre.
3
Plan de Negocio “Estanco”
NORMATIVA GENERAL DEL COMERCIO MINORISTA
Ley 7/1996, de 15 de enero, de Ordenación del Comercio Minorista.
Ley 2/1996, de 15 de enero, complementaria de la de Ordenación del Comercio
Minorista.
Ley 47/2002, de 19 de diciembre, de reforma de la Ley 7/1996, de 15 de enero, de
Ordenación del Comercio Minorista, para la transposición al ordenamiento jurídico
español de la Directiva 97/7/CE, en materia de contratos a distancia, y para la
adaptación de la Ley a diversas Directivas comunitarias. (BOE núm. 304, de 20-12-
02).
Ley 1/1996, de 10 de enero, de Comercio Interior de Andalucía.
Ley 6/2002, de 16 de diciembre, por la que se modifica la Ley 1/1996, de 10 de
enero, del Comercio Interior de Andalucía, y se crea la Tasa por Tramitación de
Licencias Comerciales.
Ley 1/2004, de 21 de diciembre, de Horarios Comerciales.
1.2. Perfil del emprendedor
La persona que desee poner en marcha un negocio de estas características no tiene, en
principio, que poseer una formación específica, aunque es adecuado que posea alguna
experiencia en el sector y es imprescindible que esté preparada para dar a los clientes una
atención adecuada.
4
Plan de Negocio “Estanco”
2. ANÁLISIS DEL MERCADO
2.1. El sector
Según datos del Comisionado para el Mercado de Tabacos, en los cuatro primeros meses
de 2007 las ventas de cajetillas de 20 unidades ascendieron a 1.332 millones, sólo un 0,34%
más que en el año 2006 para ese mismo período. De hecho, para algunos meses, el
volumen de cajetillas fue superior en el pasado año.
En Andalucía, las ventas de tabaco ascendieron en dicho año 2006 a más de 1.848.955
miles de euros. A continuación se expone una tabla con las ventas totales del año 2006
para cada una de las provincias andaluzas.
PROVINCIAS VENTAS AÑO 2006
ALMERÍA 172.308.932 €
CÁDIZ 221.355.951 €
CÓRDOBA 160.427.983 €
GRANADA 200.395.673 €
HUELVA 132.833.210 €
JAÉN 135.594.202 €
MÁLAGA 440.056.378 €
SEVILLA 385.983.300 €
TOTAL ANDALUCÍA 1.848.955.629 €
Fuente: Comisionado para el Mercado de Tabacos
El importe de las ventas en Andalucía supuso en 2006 más del 40% de las ventas de
tabaco totales del país.
Siguiendo con datos del Comisionado, las ventas en euros de cigarrillos de estos cuatro
meses del 2007 ascendieron a 2.451 millones de euros, siendo lo que supuso un 15,39%
más respecto al mismo período del año 2006. El incremento es mucho mayor que el de la
venta en unidades, debido principalmente a la subida del precio medio de venta, que
pasó de 2,12 euros por cajetilla en 2006 a 2,49 euros por cajetilla en 2007.
5
Plan de Negocio “Estanco”
2.2. La competencia
Generalmente las personas establecen sus zonas de compra en función del tiempo que
emplean en llegar a los distintos establecimientos. Para los productos de consumo diario,
la tendencia es comprarlos lo más cerca posible de la vivienda o del lugar de trabajo. Así,
para el análisis de la competencia habrá que estudiar los estancos que existen en la zona
de influencia donde se encuentra ubicado el negocio.
No obstante, la única competencia que vamos a tener es la de los demás estancos
ubicados cerca del nuestro y la de las máquinas expendedoras ubicadas en ciertos
establecimientos como bares.
2.3. Clientes
La demanda de los productos de este tipo de negocio procede básicamente del entorno
próximo a su ubicación. Por tanto, los clientes serán las personas residentes en las zonas
de inmediación del local o personas que transiten frecuentemente por esta zona.
6
Plan de Negocio “Estanco”
3. LÍNEAS ESTRATÉGICAS
Algunas de las líneas fundamentales para el negocio son:
Adaptación de la oferta a la demanda de los clientes: Es importante observar qué
tipo de clientes acuden a nuestro establecimiento y en función de ello dirigir la oferta
hacia un lado o hacia otro. Por ejemplo, si acuden bastantes mujeres podríamos
intentar incorporar productos o artículos femeninos (revistas, peluches…).
Diversificación en la cartera de productos: El hecho de que actualmente haya
disminuido sensiblemente el consumo de tabaco hace que la comercialización de
otro tipo de productos se presente como una alternativa estratégica muy atractiva.
Entre estos artículos y servicios se podrían incluir: golosinas, revistas, servicio de
copistería, etc.
Distribución a otros puntos de venta: Sumar a las ventas directas en nuestro estanco,
las ventas a locales con máquinas expendedoras de tabaco como son bares,
cafeterías, oficinas, cobrándoles un recargo en el precio.
Precios competitivos en los demás productos.
Adaptación de horarios a la zona: Apertura del establecimiento durante el horario
comercial más usual en la zona, siempre respetando la legislación vigente en materia
de horarios.
Fomentar acuerdos de colaboración y de integración con distribuidores: Así podrán
ofrecerse a los clientes mejores promociones.
7
Plan de Negocio “Estanco”
4. PLAN COMERCIAL
4.1. Artículos y desarrollo de las actividades
Los artículos que se venderán en el establecimiento serán, fundamentalmente, tabaco y
timbre, pero como actividad complementaria se venderán otra serie de artículos.
Podemos destacar los siguientes:
- Tabaco (cigarrillos, puros,…).
- Timbres y sellos.
- Caramelos, chicles y golosinas.
- Objetos de regalo (llaveros, peluches,…).
- Prensa y revistas periódicas.
- Complementos y artículos para fumadores.
- Tarjetas telefónicas, títulos de transporte y documentos relativos a la recaudación
de impuestos.
- Etc.
Además de lo anterior, en función de la demanda, se puede estudiar la conveniencia de
introducir otros productos en la oferta como: bonobuses, libros de bolsillo, etc. Hay que
tener muy en cuenta que para poder vender algunos tipos de artículos que se salgan de
lo común habrá que solicitar una autorización previa.
8
Plan de Negocio “Estanco”
4.2. Precios
Según la ley, “los precios de venta al público de los distintos tipos, marcas y modalidades
de tabaco destinados a ser comercializados en España, con excepción de las islas
Canarias, se determinarán por los fabricantes o, en su caso, sus representantes o
mandatarios en la Unión Europea, en el caso de los producidos dentro de ella, de
acuerdo con lo establecido en el artículo 9, apartado 1 ,segundo párrafo, de la Directiva
95/59/CE del Consejo, de 27 de noviembre de 1995. En el supuesto de los elaborados
fuera de dicho territorio se determinarán por su importador”.
Para el resto de artículos, la estrategia de precios debe basarse en ofrecer precios
competitivos. La fijación de precios va a estar orientada, no sólo en función del tipo de los
artículos que se vendan, sino también habrá que considerar los precios de la
competencia.
Además de lo anterior, hay que destacar que en este sector el precio de muchos de los
productos (como las revistas y periódicos) vienen impuestos por los proveedores, que
indican el precio al que debe venderse cada uno de sus productos en función del tipo de
edición.
Es recomendable tener una lista de precios de las labores del tabaco que se
comercialicen a la vista del público.
9
Plan de Negocio “Estanco”
4.3. Comunicación
Hay que tener en cuenta que, según la legislación vigente, a las expendedurías de
tabaco no les está permitido realizar actividades de promoción y publicidad fuera del
propio establecimiento.
Por lo tanto, la actividad de comunicación de nuestro negocio deberá basarse en las
características del local como la ubicación o la disposición interior. Algunas variables que
pueden considerarse son:
- El local debe reflejar una imagen clásica, para que se sientan cómodos tanto
personas jóvenes como mayores. Las vitrinas de exposición y venta deben ofrecer
todo el surtido a disposición del cliente de una manera cómoda, ordenada y bien
distribuida.
- El personal debe transmitir profesionalidad y seriedad, dándole un buen trato al
cliente.
- Publicidad: La única acción permitida es la de anunciar el establecimiento (su
dirección y teléfono) en guías de negocios.
- El trabajo bien hecho y el servicio prestado adecuadamente hacen que el “boca
a boca” sea la mejor publicidad para el negocio.
10
Plan de Negocio “Estanco”
5. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS
5.1. Personal y tareas
Este tipo de negocio, para su funcionamiento normal, puede estar atendido por una
única persona. Esta persona, en Régimen de la Seguridad Social de autónomo, deberá
dedicarse a la atención al público y a la gestión del negocio.
Las tareas que desarrollará son, entre otras, las siguientes:
1) Realizar pedidos y devoluciones.
2) Recepcionar la mercancía.
3) Marcar precios según política de márgenes.
4) Adaptar el surtido a las demandas del cliente (mejorar la rotación).
5) Atender y asesorar a la clientela.
6) Cobro clientes y pago a proveedores.
7) Cierre de caja diario.
8) Ingresos diarios en banco.
9) Reposición de la máquina expendedora automática.
10) Etc.
HORARIOS
Respecto a los horarios, el horario de apertura al público debe adaptarse a las demandas
de los clientes y al horario más usual en la zona de ubicación, siempre y cuando no
supere las 72 horas semanales limitadas por la Ley del comercio interior de Andalucía, así
como respetar un horario mínimo de lunes a viernes de 9:00 a 13:30 y de 17:00 a 20:00,
excepto sábados tarde y festivos.
11
Plan de Negocio “Estanco”
También deberá estar expuesto en el establecimiento el horario de apertura al público.
5.2. Formación
Se recomienda que la persona que gestione el negocio tenga algún conocimiento sobre
temas de gestión empresarial de pequeñas empresas (precios, contabilidad, compras,
facturación...). Para algunos de estos aspectos se puede recurrir a una asesoría externa.
Respecto a las tareas de venta, es importante contar con formación teórica y práctica
relativa al sector y saber cómo tratar a los clientes.
12
Plan de Negocio “Estanco”
6. PLAN DE INVERSIÓN
Para realizar la cuantificación de la inversión necesaria para iniciar el negocio se ha
consultado a los principales proveedores del sector. En función de la información
facilitada por estas fuentes, la inversión necesaria se desglosa en:
6.1. Las instalaciones
UBICACIÓN DEL LOCAL
Para lograr un buen volumen de ventas, el local deberá estar situado en una zona
residencial, comercial o de gran afluencia de público.
En algunos concursos públicos para la concesión de expendedurías uno de los requisitos
que suelen poner es que el estanco no esté ubicado cerca de centros docentes o
escolares.
CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DE LAS INSTALACIONES
Los requisitos que deben poseer las instalaciones vendrán en el pliego de condiciones de
la convocatoria.
El local debería tener una superficie mínima de unos 35m2, aunque nosotros
consideraremos que el nuestro será un poco mayor y tendrá unos 50 habrá
que distribuir de modo que se consiga el máximo aprovechamiento del espacio.
Habrá de disponer de un pequeño almacén para el mantenimiento de las existencias.
COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL
Aquí se incluyen los conceptos relativos a:
Acondicionamiento externo: Rótulos, cierres...
Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre en
condiciones para su uso. También habrá que exponer en un lugar visible del
13
Plan de Negocio “Estanco”
establecimiento, el título de la concesión, así como todas las noticias, rótulos o
carteles que establezca el Comisionado.
Para el acondicionamiento del local habrá que realizar una serie de obras que
dependerán del estado en el cuál se encuentre el mismo. De este modo, también
supondrán un coste a la hora de iniciar la actividad, la licencia de obra, la obra y los
costes del proyecto.
Estos costes pueden rondar los 21.100,00 € (IVA incluido), aunque esta cifra varía mucho
en función del estado en el que se encuentre el local. De este modo, la cantidad anterior
puede reducirse en gran medida si el local ya ha sido acondicionado previamente.
6.2. Mobiliario y decoración
Debe conseguirse la máxima funcionalidad, reparando su vez en que se cuiden todos los
detalles estéticos que transmitan la imagen que queremos para el negocio (como
comentamos en un punto anterior, lo mejor son muebles de estilo clásico, ya que se trata
de un negocio atemporal, de toda la vida), a la vez que resulte cómodo para los clientes.
Es fundamental que todos los elementos del establecimiento permitan que la variedad de
artículos queden expuestos de forma ordenada y a la vista del cliente, pero sin llegar a
sobrecargar el ambiente.
El acceso a los productos debe ser cómodo y fácil para el dependiente, ya que en un
estanco es importante la rapidez a la hora de atender a los clientes.
Por todo ello, el mobiliario principal que vamos a necesitar para este negocio estará
compuesto por los elementos que se exponen a continuación:
Mostrador amplio.
Muebles expositores y estanterías (para colocar cajetillas de tabaco, revistas,
artículos de regalo,…).
Estanterías para el almacén.
14
Plan de Negocio “Estanco”
El coste por estos elementos puede rondar los 3.900,00 € (IVA incluido) como mínimo para
un mobiliario básico. Esta cantidad será muy superior si los elementos anteriores son de
diseño, de materiales especiales, etc.
6.3. Adquisición del stock inicial
Al inicio de la actividad tendrá que llenar de cajetillas de tabaco, prensa, golosinas, etc.,
los expositores y estanterías.
Con respecto a los artículos de prensa, la práctica del sector es la de pagar al inicio un
aval a los distribuidores para que comiencen a distribuir la mercancía (estas fianzas se
han considerado más adelante en el apartado destinado a los gastos de constitución).
Los pagos suelen ser al contado o semanales descontando las devoluciones.
Por tanto, en el stock inicial vamos a considerar:
DESCRIPCIÓN DE LOS ARTÍCULOS CUANTÍA IVA TOTAL CON IVA
CAJETILLAS DE TABACO 12.950,00 € 2.072,00 € 15.022,00 €
TIMBRE Y SELLOS 13.452,41 € 2.152,39 € 15.604,80 €
CHUCHERÍAS Y GOLOSINAS 155,00 € 24,80 € 179,80 €
ARTÍCULOS PARA FUMADORES, DE REGALO, Y
PRENSA 3.000,00 € 480,00 € 3.480,00 €
OTROS MATERIALES (Bolsas, material de oficina,...) 615,00 € 98,40 € 713,40 €
TOTAL 30.172,41 € 4.827,59 € 35.000,00 €
La cantidad podría ser menor dependiendo de nuestros proveedores, ya que muchos de
ellos no suelen cobrar la mercancía hasta una segunda reposición, que suele ser
normalmente a las dos semanas.
6.4. Equipamiento
Cuando hablamos de equipamiento nos referimos a la máquina expendedora de tabaco
automática, la cual puede costar unos 4.500,00 € (IVA incluido). El propio emprendedor
será quien se encargue de la reposición de la máquina.
15
Plan de Negocio “Estanco”
6.5. Equipo informático
Para este tipo de negocio se puede disponer de un TPV compuesto por ordenador, cajón
portamonedas y máquina de impresión de tickets y facturas. El coste de este equipo
informático es de unos 1.650,00 € más 264,00 € en concepto de IVA.
En la mayoría de los casos, los estancos no disponen de este equipo sino que lo sustituyen
por una caja registradora que tiene un menor coste. Sin embargo, esta opción no permite
gestionar programas de apoyo a la gestión (de contabilidad, facturación, etc.).
6.6. Gastos iniciales
Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:
Los gastos de constitución y puesta en marcha
Las fianzas depositadas.
GASTOS DE CONSTITUCIÓN
Se incluyen aquí las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio.
Entre estas cantidades se encuentran: Proyecto técnico, tasas del Ayuntamiento (licencia
de apertura), tasas de solicitud de concesión por parte del Comisionado para el Mercado
de Tabacos; contratación del alta de luz, agua y teléfono; gastos notariales, de gestoría y
demás documentación necesaria para iniciar la actividad.
Estos gastos de constitución y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como
autónomo, serán de aproximadamente 2.413,15 € (incluye IVA). Esta cuantía es muy
variable de un caso a otro pues dependerá del coste del proyecto técnico, entre otros.
Además aumentará en el caso de que se decida crear una sociedad.
La concesión de expendedurías de tabaco y timbre se efectúa mediante concurso
público que convoca el Ministerio de Economía y Hacienda, con una duración de 25
años. Por ello, además de los gastos iniciales, la puesta en marcha de un estanco requiere
el pago de un canon concesional dividido en dos costes:
16
Plan de Negocio “Estanco”
Cuota fija, que varía según la población en que se abra el negocio:
o Poblaciones de hasta 10.000 habitantes: 120,20 €.
o Poblaciones de más de 10.000 habitantes y hasta 100.000 habitantes:
180,30 €.
o Poblaciones de más de 100.000 habitantes y capitales de provincia: 240,40
€.
Cuota anual, que varía en función de los ingresos brutos que obtenga el negocio
cada año. (Esto lo incluiremos más adelante en los costes variables).
FIANZAS DEPOSITADAS
Las fianzas serán de dos tipos:
Es frecuente que se pida una garantía o fianza de arrendamiento equivalente a dos
meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 1.300,00 € (este coste va a
depender mucho de las condiciones del local y sobre todo de la ubicación del
mismo).
En este sector los distribuidores de prensa y revistas exigen una fianza inicial para
suministrar la mercancía. Estas fianzas dependen de cada proveedor, pudiendo ir
desde unos 1.500,00 € hasta más de 3.000,00 €. Para realizar este estudio, se ha
estimado que se tendrán tres proveedores que suministrarán la prensa y revistas, lo
que supone unas fianzas de unos 9.000,00 €.
Por tanto, las fianzas serán de unos 10.300,00 €.
17
Plan de Negocio “Estanco”
6.7. Fondo de maniobra
A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente
para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldo,
seguridad social, suministros, asesoría, publicidad, etc.
Además, habría que incluir la cuota préstamo en caso de que la inversión se realizase
mediante financiación ajena.
Pagos Mensuales CUANTÍA
Alquiler 754,00 €
Suministros 145,00 €
Sueldo 1.290,00 €
Asesoría 110,20 €
Otros gastos 174,00 €
Total Pagos en un mes 2.473,20 €
Meses a cubrir con F. Maniobra 3
FM 3 meses (APROX) 7.419,60 €
6.8. Memoria de la inversión
La inversión inicial necesaria para llevar a cabo este proyecto se resume en el siguiente
cuadro:
CONCEPTOS Total IVA Total con IVA
Adecuación del local 18.189,66 € 2.910,34 € 21.100,00 €
Mobiliario y decoración 3.362,07 € 537,93 € 3.900,00 €
Stock inicial y materiales 30.172,41 € 4.827,59 € 35.000,00 €
Equipamiento 3.879,31 € 620,69 € 4.500,00 €
Equipo informático 1.650,00 € 264,00 € 1.914,00 €
Gastos de constitución y puesta en marcha 2.080,30 € 332,85 € 2.413,15 €
Fianzas 10.300,00 € 0,00 € 10.300,00 €
Fondo de maniobra 7.419,60 € 0,00 € 7.419,60 €
TOTAL 77.053,35 € 9.493,40 € 86.546,75 €
18
Plan de Negocio “Estanco”
7. ESTRUCTURA DE COSTES
7.1. Márgenes
Los márgenes en este sector en lo que respecta a la venta de tabaco y expedición de
efectos timbrados se establecen por ley. Por este motivo, dependerá de los productos
que se vendan en el negocio. Además de tabaco y timbre, que serán las principales
fuentes de ingresos, se pueden vender otros artículos como revistas, golosinas, bonobús,
tarjetas telefónicas, etc.
La venta de tarjetas telefónicas y bonobuses se consideran una prestación de servicio al
ciudadano, por lo que los márgenes son poco significativos y casi simbólicos. En lo que
respecta al resto de artículos sí que son los propios expendedores quienes fijan los
márgenes.
Según la legislación vigente, el margen sobre las ventas en el caso del tabaco está entre el
8,5% y el 9% y el de los sellos y efectos timbrados es de un 4%.
Los márgenes brutos sobre el PVP en la prensa y revistas oscilan entre el 20% y el 25%. En este
caso se ha tomado un margen medio del 22% sobre el PVP. Por otro lado, el margen sobre
venta del resto de artículos puede alcanzar el 75% sobre el PVP.
El margen global de todos los tipos de artículos se ha calculado como media ponderada
considerando que el 70% de los ingresos provienen de la venta de tabaco (cigarrillos y
puros), aproximadamente el 12% proviene de los sellos, el 10 % de la prensa, y el 8% restante
proviene de la venta de chucherías y otros artículos. El cálculo se ha realizado del modo
siguiente:
DETERMINACIÓN DEL MARGEN MEDIO REPARTO
VENTAS
MARGEN
MEDIO
MARGEN
TOTAL
Tabaco 70% 9% 6,3%
Timbre 12% 4% 0,48%
Prensa 10% 22% 2,2%
Otros 8% 75% 6%
MARGEN MEDIO BRUTO SOBRE INGRESOS 14,98%
19
Plan de Negocio “Estanco”
Además, debemos reducir el margen de las ventas en el porcentaje del canon variable
anual que nos correspondería pagar según nuestro volumen anual de ingresos. En este
caso, consideramos un canon del 1%.Por tanto, el margen bruto global del negocio será del
13,98% sobre los ingresos.
7.2. Estructura de costes
La estimación de los principales costes mensuales (sin incluir IVA) es la siguiente:
Consumo de mercadería:
El consumo mensual de mercadería se estima en un 86,02% del volumen de las ventas
del mes, este consumo es equivalente al margen del 16,25% sobre el precio de
compra.
Alquiler:
Para este negocio es necesario contar con un local de unos 50 m2. El precio medio va
a depender en gran medida de la ubicación y condiciones del local; para el estudio
se ha estimado un precio de 650,00 €.
Suministros, servicios y otros gastos:
Aquí se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, teléfono...
También se incluyen servicios y otros gastos (limpieza, consumo de bolsas, material de
oficina, etc.). Estos gastos se estiman en unos 125,00 € mensuales.
Gastos comerciales:
Como sabemos, las expendedurías de tabaco no pueden realizar acciones
publicitarias. Una opción es la de registrar el negocio en las guías profesionales pero,
en la mayoría de los casos, esto no tiene coste alguno, por lo que esta partida será
de 0,00 €.
20
Plan de Negocio “Estanco”
Gastos por servicios externos:
En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesoría. Estos gastos
serán de unos 95,00 € mensuales.
Gastos de personal:
En los gastos de personal se ha considerado un sueldo para el autónomo de 1.290,00
€ (cantidad que incluye cotización a la seguridad social en régimen de autónomo).
Puesto de trabajo Sueldo / mes S.S. Coste mensual
Emprendedor
(trabajador autónomo) 1.290,00 € 0,00 € (*) 1.290,00 €
TOTAL 1.290,00 € 0,00 € 1.290,00 €
(*) Cotización a la seguridad social en régimen de autónomo está incluida en el sueldo.
Otros gastos:
Contemplamos aquí una partida para otros posibles gastos no incluidos en las
partidas anteriores: seguros, tributos locales... La cuantía estimada será de 1.800,00 €
anuales por lo que su cuantía mensual será de 150,00 €.
Amortización:
La amortización anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente:
CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual
Amortización
Adecuación del local (*) 18.189,66 € 10 % 1.818,97 €
Mobiliario y decoración 3.362,07 € 20 % 672,41 €
Equipamiento 3.879,31 € 20 % 775,86 €
Equipo informático 1.650,00 € 25 % 412,50 €
TOTAL ANUAL 3.679,74 €
(*) La amortización de la adecuación del local se ha realizado en 10 años.
El plazo de amortización de la adecuación del local sería el correspondiente a su vida útil
pudiéndose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que se ha
supuesto que el local será en régimen de alquiler, dicha vida útil queda condicionada al
plazo de vigencia del contrato de alquiler si éste fuera inferior a aquella.
21
Plan de Negocio “Estanco”
Además, habría que incluir la amortización de los gastos a distribuir en varios
ejercicios (gastos de constitución y puesta en marcha):
CONCEPTO Inversión % Amortización Cuota anual
Amortización
Gastos a distribuir en varios ejercicios 2.080,30 € 33,3 % 693,43 €
TOTAL ANUAL 693,43 €
7.3. Cálculo del umbral de rentabilidad
El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos, a partir
de este punto el negocio comienza a dar beneficio.
Este umbral se ha calculado del modo siguiente:
Ingresos: Vendrán dados por las ventas.
Gastos: Estarán compuestos por el consumo de mercaderías (se ha supuesto un
consumo del 86,02% de los ingresos por ventas) y la suma de: alquiler, suministros,
servicios y otros, gastos comerciales, servicios externos, gastos de personal,
amortización y otros gastos.
Gastos CUANTÍA
Alquiler 7.800,00 €
Suministros 1.500,00 €
Sueldo 15.480,00 €
Asesoría 1.140,00 €
Otro gastos 1.800,00 €
Amortización del inmovilizado material 3.679,74 €
Gastos a distribuir en varios ejercicios 693,43 €
Total gastos fijos estimados 32.093,17 €
Margen bruto medio sobre ventas 13,98 %
Umbral de rentabilidad 229.564,88 €
Esto supondría una facturación anual de 229.564,95 euros. Por tanto, la facturación media
mensual para mantener el negocio es de 19.130,41 euros.
22
Plan de Negocio “Estanco”
8. FINANCIACIÓN
Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habrá
que resolver.
Para financiar el negocio existen varias opciones: Financiación propia, subvenciones,
préstamos... Cuál será la mejor de ellas va a depender de las condiciones del
emprendedor que vaya a poner en marcha el negocio.
23
Plan de Negocio “Estanco”
9. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO
9.1. Balance de situación inicial
El balance de situación inicial sería el que se muestra a continuación:
ACTIVO Euros PASIVO Euros
Adecuación del local 18.189,66 € Fondos Propios FP
Mobiliario y decoración 3.362,07 € Fondos Ajenos FA
Equipamiento 3.879,31 €
Equipo informático 1.650,00 €
Gastos de constitución 2.080,30 €
Fianzas 10.300,00 €
Mercancía y materiales 30.172,41 €
Tesorería (*) 7.419,60 €
IVA soportado 9.493,40 €
Total activo 86.546,75 € Total pasivo 86.546,75 €
(*) Se consideran 7.419,60 € como fondo de maniobra.
9.2. Estimación de resultados
Para realizar la previsión de ingresos se han supuesto tres posibles niveles de venta:
Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3
Ventas 220.000,00 250.000,00 280.000,00
Coste de las ventas (Ventas x 86,02%) 189.244,00 215.050,00 240.856,00
Margen bruto (Ventas - Coste de las ventas) 30.756,00 34.950,00 39.144,00
24
Plan de Negocio “Estanco”
La previsión de resultados para el negocio es la siguiente:
PREVISIÓN DE RESULTADOS Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3
VENTAS 220.000,00 250.000,00 280.000,00
COSTE DE LAS VENTAS 189.244,00 215.050,00 240.856,00
MARGEN BRUTO 30.756,00 34.950,00 39.144,00
GGAASSTTOOSS DDEE EESSTTRRUUCCTTUURRAA::
GGAASSTTOOSS DDEE EEXXPPLLOOTTAACCIIÓÓNN
Alquiler 7.800,00 7.800,00 7.800,00
Suministros, servicios y otros gastos 1.500,00 1.500,00 1.500,00
Otros gastos 1.800,00 1.800,00 1.800,00
GGAASSTTOOSS DDEE PPEERRSSOONNAALL ((11))
Salarios 15.480,00 15.480,00 15.480,00
GGAASSTTOOSS PPOORR SSEERRVVIICCIIOOSS EEXXTTEERRNNOOSS
Asesoría 1.140,00 1.140,00 1.140,00
AAMMOORRTTIIZZAACCIIOONNEESS
Amortización del Inmovilizado 3.679,74 3.679,74 3.679,74
GGAASSTTOOSS AA DDIISSTTRRIIBBUUIIRR EENN VVAARRIIOOSS EEJJEERRCCIICCIIOOSS
Gastos a distribuir en varios ejercicios 693,43 693,43 693,43
TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA 32.093,17 32.093,17 32.093,17
RESULTADO antes de intereses e impuestos (2) -1.337,17 2.856,83 7.050,83
(1) El gasto de personal estará integrado por el sueldo y la cuota de autónomo para la
persona que gestione el negocio.
(2) Si la inversión se afronta mediante financiación ajena, habrá que sumar a los costes los
intereses de dicha financiación. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de
resultados puesto que dependerán de los recursos de los que dispongan las personas
concretas que vayan a emprender el negocio.
