Plan de trabajo
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Plan de Trabajo
Nury Elizabeth Pérez Ramírez
Modalidades de Auditoria I
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1. DEFINICION
Es un documento que presenta los resultados de las actividades desarrolladas por el equipo auditor en la fase de planeación , tales como:
Análisis del ente o asunto auditado
Resultados de la Evaluación del Sistema de Control Interno
Modalidades de Auditoria I
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1. DEFINICION
De esta manera, las instancias que realizan el control de calidad de la auditoría tendrán el sustento para avalar el trabajo realizado por el equipo auditor en esta fase y la estrategia de la auditoría planteada.
Modalidades de Auditoria I
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1. DEFINICIONPor otra parte, el Plan de trabajo condensa decisiones relevantes para el equipo auditor, que desarrollará las fases de ejecución e informe, al definir aspectos tales como:
Líneas de auditoríaObjetivos de auditoríaAlcance de la auditoríaEstrategia de auditoriaRequerimientos logísticosCronogramas
Modalidades de Auditoria I
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2. ESTRUCTURACION
Para estructurar el Plan de trabajo, se deben seguir los siguientes pasos:
Primero Establecer los objetivos de la auditoría
Están documentados en el Memorando de asignación de la auditoría; en este caso, el equipo debe adecuarlos al modelo que trae la Guía de auditoría, tal como se refleja a continuación:
Modalidades de Auditoria I
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Modalidades de Auditoria I
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2. ESTRUCTURACION
Para estructurar el Plan de trabajo, se deben seguir los siguientes pasos:
Segundo Plasmar los resultados del Análisis en Detalle del Ente o Asunto a auditar
Se resumen los aspectos relevantes del conocimiento de la entidad, tales como naturaleza jurídica, estructura, hechos relevantes del periodo auditado, entre otros, tal como se refleja a continuación:
Modalidades de Auditoria I
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Modalidades de Auditoria I
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Modalidades de Auditoria I
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2. ESTRUCTURACION
Para estructurar el Plan de trabajo, se deben seguir los siguientes pasos:
Tercer paso: Plasmar los Resultados de la Evaluación del Sistema de Control Interno o de los Mecanismos de Control
Interno
Se detallan los resultados de la evaluación especificando los procesos seleccionados, las preguntas planteadas, las pruebas de recorrido realizadas y finalmente, la calificación preliminar obtenida. Igualmente, se puede complementar con los aspectos gráficos que refleja la matriz de evaluación de control interno, tal como se refleja a continuación:
Modalidades de Auditoria I
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2. ESTRUCTURACION
Para estructurar el Plan de trabajo, se deben seguir los siguientes pasos:
Cuarto paso: Registrar la Estrategia de la Auditoría
Se presentan las Líneas de auditoría y se registra para cada una: objetivos general y específicos; el alcance, es decir, aclarar los tipo de pruebas a realizar y los aspectos de la muestra seleccionada; requerimientos logísticos. A manera de ejemplo se presentan la Estrategia para una de auditoría seleccionada:
Modalidades de Auditoria I
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Modalidades de Auditoria I
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Modalidades de Auditoria I
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2. ESTRUCTURACION
Para estructurar el Plan de trabajo, se deben seguir los siguientes pasos:
Quinto paso: Incluir el cronograma de las Fases de ejecución e informe
Se anexa un cronograma de actividades a realizar en el tiempo asignado para desarrollar las fases de ejecución e informe de la auditoría. Al final de la fase de ejecución es importante calcular correctamente los tiempos para la comunicación y validación de los últimos hallazgos y en la fase de informe tener presente los tiempos que involucra la revisión y aprobación por parte del nivel central.
Modalidades de Auditoria I
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Modalidades de Auditoria I
3 FASE EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA P 3 4 5 6 7 10 11
P
EP
EP
E
2012
SEPTIEMBRENº
ACTIVIDADES
3.1Evaluar el Proceso de administración de recursos de los FondosEspeciales y para el Fomento de la Educación Superior
3.3 Evaluar el Proceso de Denuncias
TIEMPO
0 MESAS DE TRABAJO
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Modalidades de Auditoria I
4 FASE DE INFORME P 46 47 48 49 50 51
P
EP
EP
EP
E
Revisión del informe preliminar por el Responsable de auditoría4.2
Aprobación del informe (Revisión de forma y fondo)
4.1Estructuración del informe preliminar de auditoría (Carta deconclusiones)
4.3
4.4 Revisión del informe preliminar por el Supervisor nivel central
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Modalidades de Auditoria I
4 FASE DE INFORME P 52 53 54 55 56 57 58
P
EP
EP
EP
EP
EP
EP
E
4,9
Comunicación del Informe a la entidad
Reunión Final Entidad
Aprobación del informe Comité Tecnico Nivel Central
4,5Revisión del informe preliminar por el Director de Vigilancia FiscalContraloría Delegada del Sector Social
0 MESAS DE TRABAJO
4,6 Ajustes del Equipo auditor
4,7
4.8 Firma Contralor Delegado Sector Social
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2. ESTRUCTURACION
Para estructurar el Plan de trabajo, se deben seguir los siguientes pasos:
Sexto: Incluir el cronograma de Actividades Posteriores a la auditoría
Igualmente, dado que al liberar el informe se deben realizar tareas pendientes, tales como culminar los papeles de trabajo y realizar los traslados de hallazgos, el cronograma debe incluir las fechas para finiquitarlas, cumpliendo cabalmente con los procedimientos que demanda el sistema de gestión de calidad.
Modalidades de Auditoria I
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Modalidades de Auditoria I
5EJECUCIÓN DE ACTIVIDADES POSTERIORES A LA
AUDITORÍA1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
P
EP
EP
EP
E
5.3 Culminación y entrega de papeles de trabajo
5,4Entrega de papeles de trabajo al Archivo de Gestión de laContraloría Delegada ó Gerencia Departamental
5.1 Culminar el traslado de hallazgos
5.2 Generación de los reportes de beneficios
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BIBLIOGRAFIA
• Contraloría General de la República. Guía de Auditoría de la CGR.
Modalidades de Auditoria I