PLAN UNICO DE CUENTAS Y REGISTRO DE LAS OPERACIONES MERCANTILES.docx

PLAN UNICO DE CUENTAS Y REGISTRO DE LAS OPERACIONES MERCANTÍLES

ACEVEDO PINTO YENNY JULIANA

SENA.CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS.

ASISTENCIA ADMINISTRATIVA FICHA 326171BOGOTA

2012

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PLAN UNICO DE CUENTAS Y REGISTRO DE LAS OPERACIONES MERCANTÍLES

ACEVEDO PINTO YENNY JULIANA

HENRY YOBANY BAUTISTA ALVAREZ, INSTRUCTOR.

SENA.CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS.

ASISTENCIA ADMINISTRATIVA FICHA 326171BOGOTA

2012

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NOTA DE ACEPTACIÓN.

PRESIDENTE DEL JURADO.

JURADO.

JURADO.

Bogotá, D.C.

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CONTENIDO

1. CONCIENCIACION2. CONCEPTUALIZACION3. CONTEXTUALIZACION4. TALLERES5. BIBLIOGRAFIA

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INTRODUCCION

Para el asistente administrativo es muy importante el aspecto contable en su proceso de formación, ya que hace parte de cualquier ente la contabilidad, la normativa por la cual se rige, y los principios que en este caso en particular son aceptados en Colombia.

El objetivo de este trabajo, es comprender que para registrar una operación contable deben conocerse las cuentas que se van a afectar, sus dinámicas y conceptos con el fin de aplicar todo lo concerniente a la partida doble.

El método utilizado, para esta competencia es la observación para que con esta herramienta se pueda obtener toda la información y evaluar el proyecto propuesto para ABC DE SERVICIOS SAS.

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1. CONCIENCIACION

1. Antes de iniciar nuestro estudio, queremos que:

Entreviste a un contador público y pregúntele: cuál es el esquema general de la organización de las cuentas? Cuál es su utilidad para la empresa?

El contador público entrevistado es el señor Bayardo Parra, el cual labora en calidad de asesor contable para VICONSEG LTDA, entre otras organizaciones.

B.P: teniendo en cuenta que las bases de la contabilidad son los decretos 2649 y 2650 de 1993, para efectos del sistema general de cuentas se tiene el PUC, que en su segundo capítulo también define los objetivos de la información contable, el cual se sugiere se complemente con un manual contable para la unidad objeto de estudio para que de esta manera se definan las normas especificas sobre el registro y manejo de las transacciones de la unidad productiva.

La utilidad de estas herramientas es que permiten que las actividades contables no recaigan únicamente en el profesional de la contabilidad, sino que se convierta en una pieza clave del aprendizaje de los demás, miembros de la organización, previo proceso de impartir instrucciones en las áreas de la organización sobre el tratamiento de las amortizaciones.

2. Sin ayuda de libros, internet o cualquier otro tipo de ayuda defina por escrito y con sus propias palabras:

CATALOGO DE CUENTAS: manual que ayuda a clasificar las transacciones financieras en las organizaciones con el fin de brindar un catalogo unificado a nivel nacional de esta información

CUENTA: Ítem por el cual es clasificado alguna actividad económica de las organizaciones

SUBCUENTA: clasificación mas especifica de la cuenta AUXILIARES: persona que tiene conocimientos de contabilidad y que

puede gestionar algunas funciones con el fin de facilitar la gestión del profesional de la contabilidad.

REGISTRO CONTABLE: son los libros donde se registran las operaciones de la empresa.

PARTIDA DOBLE: proceso contable en la cual una cuenta que se acredita por un valor debe descontarse en otra por el mismo monto .

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2. CONCEPTUALIZACION

Realizar la lectura de la unidad 2. LAS CUENTAS de las paginas 18 a la 27 del libro CONTABILIDAD UNIVERSITARIA. Autores Lucy Coral, Emma Gudiño. Sexta edición. Editorial Mc Graw Hill.

o Observe el PUC para comerciantes, (art 14, Decreto 2650 de 1993) se encuentra en la página 27 del mismo libro y socialice con su tutor y sus compañeros de grupo.

Lo que se puede evidenciar con el PUC para comerciantes es que es una herramienta la cual tiene como objeto unificar los conceptos y las transacciones que se llevan a cabo en las empresas y de esta manera se de cumplimiento al objetivo de la contabilidad de tener información clara, precisa y útil del acontecer transaccionales en las unidades productivas.

o Conteste en Gaes las preguntas que se encuentran en las Actividades de Portafolio de la página 40 a la 41 en el libro CONTABILIDAD UNIVERSITARIA. Autores Lucy Coral, Emma Gudiño. Sexta edición. Editorial Mc Graw Hill.

a) La cuenta caja presenta el siguiente movimiento: débitos $ 130000, $120000, $150000 y $ 80000; y en créditos $120000, $130000 y 150000 Determinar el valor del saldo en una cuenta T y diga si es debito o crédito.

1105 CAJAD H

130000120000150000 80000SALDO 480000

120000130000150000

SALDO 400000

b) Por medio de una cuenta T, calcule el saldo débito o crédito de la cuenta proveedores nacionales, cuyo movimiento crédito es: $ 270000, $ 185000, $ 350000 y débito $135000 y $150000.

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2205 PROVEEDORES NACIONALESD H

135000150000

SALDO 285000SALDO TOTAL

270000185000350000

SALDO 805000520000

c) Por medio de una cuenta T, determine el saldo con los siguiente datos correspondiente al movimiento crédito de la cuenta de ingresos financieros: $ 480520, $394560, $189000

INGRESOS FINANCIEROSD H

SALDO TOTAL

480520394560150000

1025480

d) Por medio de una cuenta T, determine el saldo con los siguientes datos correspondientes al movimiento crédito de la cuenta ingresos financieros: $480.520, $393.560, $189.430.

INGRESOS FINANCIEROSD H

480520394560189430SALDO CREDITO 1064510

e) Por medio de la cuenta T, determine el saldo con los siguientes datos correspondientes al movimiento débito de la cuenta de costos de mercancías: $320.350, $245.910, $124.500.

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COSTOS DE MERCANCIASD H

320350245910124500

SALDO DEBITO 690760

f) Clasifique y codifique las siguientes cuentas reales y diga la naturaleza de su saldo.

Cuenta Descripción Cuenta Naturaleza(14) 1435

Mercancías no Fabricadas por la Empresa

Activo Debito

(15)1504 Terrenos Activo Debito(17) 1705

Gastos pagos por Anticipado Activo Debito

(33) 3305

Reservas Obligatorias Patrimonio Crédito

(11)1110 Bancos (AHORROS) Activo Debito(11)1105 Caja Activo Debito(31)3115 Aportes sociales Patrimonio Crédito

(13)1305 Clientes Activo Debito

(22)2205 Nacionales (DEUDAS) Pasivo Crédito

(25)2510 Cesantías Consolidas Pasivo Crédito

g) Codifique las siguientes cuentas nominales, y diga la naturaleza de su saldo.

Cuenta Descripción Naturaleza

4230 (Ingresos) Honorarios Crédito4175 Devoluciones en ventas Crédito4140 (Ingresos) Hoteles y Restaurantes Crédito5105 Gastos de Personal Debito5215 (Gastos) Impuestos Debito5140 Gastos legales Debito4240 Utilidad en venta de inversiones Crédito

4295 (Ingresos) Diversos Crédito

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h) Escriba el nombre de las cuentas correspondientes a los siguientes códigos:

Cuenta Nombre1120 Cuentas de Ahorro1205 Acciones2408 Impuesto sobre las Ventas por pagar2365 Retención en la fuente4245 Utilidad en venta de Propiedades, planta y

equipo3605 Utilidad del ejercicio

i) Según el plan único de cuentas, encuentre las diferencias entre las cuentas 5220 y 4220.

Estos dos códigos corresponden a los arrendamientos de las cuentas nominales;

Su diferencia es

5220 Corresponde a los gastos operacionales de ventas

4220 Corresponde a los ingresos no operacionales.

j) Cuál es el nombre de la cuenta que se presenta en cada uno de los siguientes enunciados y a qué clase de cuentas pertenece

ANUNCIADOS CLASEArtículos comprados para la venta Mercancía no fabricada por la

empresa, activo inventarioDinero depositado en entidades financieras

Activo disponibles bancos

Valores que debe pagar la empresa por concepto de préstamos de entidades financieras

Obligaciones financieras bancos nacionales pasivo

Los dineros que debe cobrar la empresa por mercancías vendidas a crédito

Corresponde a las cuentas reales y pertenece a la clase 1 (activos)

Pagos efectuados por la empresa para su funcionamiento, que no son recuperables

Gastos operacionales de administración y de ventas

Intereses pagados Gastos no operacionales financieros

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k) Defina las siguientes normas básicas de contabilidad:

Ente económico: En la empresa, esto es la actividad económica organizada como una unidad, respecto de la cual se predica el control de los recursos.

Periodo contable: Corresponde al tiempo máximo que regularmente el ente público debe medir los resultados de sus operaciones financieras, económicas y sociales de ejecución presupuestal, y el cumplimiento de las metas de su programación de actividades, efectuando los ajustes y el cierre

Causación: Este principio habla que los hechos se debe reconocer cuando estos se realicen y no cuando se reciba o se haga el pago, es decir, se causan cuando venda el producto o se preste el servicio, independientemente a si se recibe el pago o no.

l) Defina las siguientes normas generales de contabilidad:

Moneda de funcional en Colombia

ES EL PESO.

Las transacciones realizadas en otras unidades de medida deben ser reconocidas en la moneda funcional, utilizando la taza de conversión aplicable en la fecha de su ocurrencia.

Asientos contables

Se denomina asiento contable o apunte contable a cada una de las anotaciones o registros .que se hacen en un libro de contabilidad.

Ajustes contables

Estos ajustes y correcciones son necesarios para poder emitir estados financieros ajustados a la realidad económica y financiera de la empresa, además de cumplir con los principios de contabilidad.

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Ciclo contable

Es el proceso ordenado y sistemático de registros contables, desde la elaboración de comprobantes de contabilidad y el registro en libros hasta la preparación de estados financieros.

Realizar lectura de la Unidad 3. LA PARTIDA DOBLE Y LA ECUACIÓN PATRIMONIAL de las páginas 44 a la 60 del libro CONTABILIDAD UNIVERSITARIA. Autores Lucy Coral, Emma Gudiño. Sexta edición. Editorial Mc Graw Hill.

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3. CONTEXTUALIZACION

Elaborar un documento que contenga la caracterización del catalogo de cuentas utilizado de acuerdo al sector económico al que pertenece la organización o empresa objeto de estudio y las necesidades de servicios administrativos que de su actividad económica se deriven.

ABC DE SERVICIOS SAS

MAE_CUE NOM_CTATIP_CTA

NAT_CTA

1 ACTIVO 1 1

11 DISPONIBLE 1 1

1105 CAJA 1 1

110505 CAJA GENERAL 2 1

110510 CAJAS MENORES 2 1

1110 BANCOS 1 1

111005 MONEDA NACIONAL 2 1

12 INVERSIONES TEMPORALES 1 1

1245 DERECHOS FIDUCIARIOS 1 1

124505 DE INVERSION MONEDA NACIONAL 1 1

12450501 CONTRATO FAM 060255291 2 1

12450502 CONTRATO FAM 100282428 2 1

13 DEUDORES 1 1

1330 ANTICIPOS Y AVANCES 1 1

133005 A PROVEEDORES 2 1

133010 A CONTRATISTAS 2 1

133015 A TRABAJADORES 2 1

133095 A OTROS 2 1

1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 1 1

14

135505 ANTICIPO IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO 2 1

135510 ANTICIPO INDUSTRIA Y COMERCIO 2 1

135515 RETENCION EN LA FUENTE 2 1

135517 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 2 1

135518 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 2 1

135520 SOBRANTES EN LIQUIDACION PRIVADA DE IMPU 2 1

135525 CONTRIBUCIONES 2 1

135530 IMPUESTOS DESCONTABLES 2 1

135595 OTROS 2 1

1365 CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES 1 1

136505 VIVIENDA 2 1

136510 VEHICULOS 2 1

136515 EDUCACION 2 1

136520 MEDICOS, ODONTOLOGICOS Y SIMI 2 1

136525 CALAMIDAD DOMESTICA 2 1

136530 RESPONSABILIDADES 2 1

136595 OTROS 2 1

1380 DEUDORES VARIOS 1 1

138005 DEPOSITARIOS 2 1

138010 COMISIONISTAS DE BOLSAS 2 1

138015 FONDO DE INVERSION 2 1

138020 CUENTAS POR COBRAR A TERCEROS 2 1

138025 PAGOS POR CUENTA DE TERCEROS 2 1

138030 FONDOS DE INVERSION SOCIAL 2 1

138095 OTROS 2 1

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 1 1

15

1504 TERRENOS 1 1

150405 URBANOS 2 1

150410 RURALES 2 1

150499 AJUSTES POR INFLACION TERRENOS 2 1

1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 1 1

151605 EDIFICIOS 2 1

151610 OFICINAS 2 1

151645 CASETAS Y CAMPAMENTOS 2 1

151699 AJUSTES POR INFLACION CONSTRUC.Y EDIFIC. 2 1

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 1 1


152099 AJUSTES POR INFLACION 2 1

1524 EQUIPO DE OFICINA 1 1

152405 MUEBLES Y ENSERES 2 1

152410 EQUIPOS 2 1

152495 OTROS 2 1

152499 AJUSTES POR INFLACION EQUIPO DE OFICINA 2 1

1528 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION 1 1

152805 EQUIPOS DE PROCESAMIETO DE DATOS 2 1

152810 EQUIPOS TELECOMUNICACIONES 2 1

152815 EQUIPOS DE RADIO 2 1

152820 SATELITES Y ANTENAS 2 1

152825 LINEAS TELEFONICAS 2 1

152895 OTROS 2 1

152899 AJUSTES INFLACION EQUIPO COMPUTO COMUNIC 2 1

1592 DEPRECIACION ACUMULADA 1 1

16

159205 DEPREC.ACUMUL.CONSTRUCCIONES Y EDIFICIOS 2 1

159210 DEPREC. ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO 2 1

159215 DEPREC. ACUMULADA EQUIPOS DE OFICINA 2 1

159220 DEPREC.ACUMU.EQUIPO COMPUTO COMUNICACION 2 1

159299 AJUSTES POR INFLACION DEPRECIACION ACUM. 2 1

16 INTANGIBLES 1 1

1625 DERECHOS 1 1

162525 EN FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACION 1 1

16252501 EN FIDEICOMISOS PRIMERA ETAPA 2 1

16252502 EN FIDEICOMISOS AMPLIACION PROYECTO 2 1

16252503 RESULTADO DEL FIDEICOMISO EJERCICIOS ANTERIORES 2 1

16252504 RESULTADO DEL FIDEICOMISO EN EL EJERCICIO 2 1


1698 DEPRECIACION Y/O AMORTIZACION ACUMULADA 1 1

169830 DERECHOS 2 1


17 DIFERIDOS 1 1

1710 CARGOS DIFERIDOS 1 1

171095 OTROS 1 1

17109501 IMPUESTO AL PATRIMOMIO 2 1

17109590 AMORTIZACION IMPUESTO AL PATRIMOMIO 2 1

19 VALORIZACIONES 1 1

1905 DE INVERSIONES 1 1

190515 DERECHOS FIDUCIARIOS 2 1

2 PASIVO 1 2

22 PROVEEDORES 1 2

17

2205 PROVEEDORES NACIONALES 1 2

220501 NACIONALES 2 2

23 CUENTAS POR PAGAR 1 2

2365 RETENCION EN LA FUENTE POR PAG. 1 2

23650501 SALARIOS Y PAGOS LABORALES 2 2

23650590 PAGO RETENCIONES SALARIOS

236510 DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES 2 2

236515 HONORARIOS 1 2

23651506 HONORARIOS 6% 2 2

23651510 HONORARIOS 10% 2 2

23651511 HONORARIOS 11% 2 2

23651590 PAGO RETENCIONES HONORARIOS 2 2

236520 COMISIONES 2 2

236525 SERVICIOS 1 2

23652501 SERVICIOS 1% 2 2

23652502 SERVICIOS 2% 2 2

23652503 SERVICIOS 3.5% 2 2

23652504 SERVICIOS 4% 2 2

23652506 SERVICIOS 6% 2 2

23652590 PAGO RETENCIONES SERVICIOS 2 2

236530 ARRENDAMIENTOS 1 2

23653003 ARRENDAMIENTOS 3.5% 2 2

23653004 ARRENDAMIENTOS 4% 2 2

23653090 PAGO RETENCIONES ARRENDAMIENTOS 2 2

236535 RENDIMIENTOS FINANCIEROS 2 2

236540 COMPRAS 1 2

18

23654001 COMPRAS 0.1% 2 2

23654003 COMPRAS 3.5% 2 2

23654090 PAGO RETENCIONES COMPRAS 2 2

236565 POR IMPUESTO DE TIMBRE 2 2

236570 OTRAS RETENCIONES Y PATRIMONIO 1 2

23657001 CONTRATOS DE OBRA 1% 2 2

23657090 PAGO RETENCIONES CONTRATOS DE OBRA 2 2

236575 AUTORETENCIONES 2 2

2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 1 2

23670550 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 50% 2 2

23670551 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO REG. SIMPLIF.

23670590 PAGO IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 2 2

2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA COMERCIO RETENIDO 1 2

236805 IMPUESTO DE INDUSTRIA COMERCIO RETENIDO 1 2

23680501 IMP. DE ICA RETENIDO TENJO 2 2

23680590 PAGO IMPUESTO DE ICA RETENIDO 2 2

2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 1 2

237005 APORTES AL ISS (SALUD+SOLID) 2 2

237006 APORTES A ADMINISTRADORES DE RIESGOS PRF 2 2

237010 APORTES ICBF SENA CCF 2 2

237015 APORTES AL FIB 2 2

237025 EMBARGOS JUDICIALES 2 2

237030 LIBRANZAS 2 2

237040 COOPERATIVA 2 2

237045 FONDOS 2 2

237095 OTROS 2 2

19

2380 ACREEDORES VARIOS 1 2

238030 FONDO CESANTIAS / PENSIONES 2 2

238095 OTROS 1 2

23809501 OTROS 2 2

23809510 REEMBOLSO DE GASTOS CONTRATO DE MANDATO 1 2

2380951001 RECURSOS RECIBIDOS DEL FIDEICOMISO

2380951002 SALARIO INTEGRAL

2380951003 SUELDOS

2380951004 HORAS EXTRAS Y RECARGOS

2380951005 AUXILIO DE TRANSPORTE

2380951006 CESANTÍAS

2380951007 INTERESES SOBRE CESANTÍAS

2380951008 PRIMA DE SERVICIOS

2380951009 VACACIONES

2380951010 BONIFICACIONES

2380951011 DOTACIÓN Y SUMINISTRO A TRABAJADORES

2380951012 INDEMNIZACIONES LABORALES

2380951013 APORTES A.R.P.

2380951014 APORTES EPS

2380951015 APORTES AFP

2380951016 APORTES CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR

2380951017 APORTES ICBF

2380951018 APORTES SENA

2380951019 OTROS

2380951020 HONORARIOS

2380951021 IMPUESTOS

20

2380951022 ARRENDAMIENTOS

2380951023 CONTRIBUCIONES 2X1000

2380951024 AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO

2380951025 SEGUROS INCENDIO

2380951026 SEGUROS SUSTRACCIÓN Y HURTO

2380951027 SEGUROS RESP. CIVIL Y EXTRACONTRACTUAL

2380951028 SEGUROS OBLIGATORIOS ACCIDENTE DE TRANSITO

2380951029 SERVICIO DE VIGILANCIA

2380951030 SERVICIOS PÚBLICOS

2380951031 SERVICIO DE TRANSPORTE

2380951032 SERVICIO DE AMBULANCIA

2380951033 OTROS

2380951034 GASTOS LEGALES

2380951035 MANTENIMIENTO CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

2380951036 MANTENIMIENTO MAQUINARIA Y EQUIPO

2380951037 MANTENIMIENTO EQUIPO DE COMP. Y COMUNICACI¢N

2380951038 MANTENIMIENTO FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

2380951039 MANTENIMIENTO VIAS DE COMUNICACION

2380951040 GASTOS DE REPRESENTACI¢N

2380951041 ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA

2380951042 UTILES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS

2380951043 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

2380951044 TAXIS Y BUSES

2380951045 TIQUETES DE PEAJES - PREPAGOS

2380951046 GASTOS BANCARIOS

2380951047 DONACIONES

21

2380951048 OTROS

2380951049 COMPRA DE ACTIVOS FIJOS

2380951050 DISEÑOS DE OBRA

2380951051 CONSTRUCCIÒN OBRA

2380951052 COMPRA DE PREDIOS

2380951070 IVA NO DESCONTABLE REGIMEN SIMPLIFICADO

24 IMPUESTOS GRAVAMENES TASAS 1 2

2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 1 2

240405 VIGILANCIA FISCAL CORRIENTE 2 2

240410 VIGILANCIAS FISCALES ANTERIORES 2 2

2408 IVA POR PAGAR 1 2

240801 IVA VENTAS 16% 2 2

240802 IVA COMPRAS 16% 2 2

240890 PAGO IVA 2 2

2412 IMP INDUSTRIA Y COMERCIO 1 2

241205 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE 2 2

241210 VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES 2 2

2495 OTROS 1 2

249501 OTROS 2 2

25 OBLIGACIONES LABORALES 1 2

2505 SALARIOS POR PAGAR 1 2

250505 SALARIOS POR PAGAR 2 2

2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS 1 2

251005 LEY LABORAL ANTERIOR 2 2

251010 LEY 50 DE 1990 Y POSTERIORES 2 2

2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS 1 2

22

251501 INTERESES 2 2

2520 PRIMA DE SERVICIOS 1 2

252010 PRIMA 2 2

2525 VACACIONES CONSOLIDADAS 1 2

252501 VACACIONES 2 2

26 PASIVO ESTIMADO PROVISIONES 1 2

2610 PASIVO OBLIGACIONES LABORALES 1 2

261005 CESANTIAS 2 2

261010 INTERESES SOBRE CESANTIAS 2 2

261015 VACACIONES CORTO PLAZO 2 2


2615 PARA INFORMES FISCALES 1 2

261505 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 2 2

261510 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 2 2

3 PATRIMONIO 1 3

31 CAPITAL SOCIAL 1 3

3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 1 3

310505 CAPITAL AUTORIZADO 2 3

310510 CAPITA POR SUSCRIBIR 2 3

310515 CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR (DB) 2 3

33 RESERVAS 1 3

3305 RESERVAS OBLIGATORIAS 1 3

330505 RESERVA LEGAL 2 3

330510 RESERVAS POR DISPOSICIONES FISCALES 2 3

330515 RESERVA PARA READQUISICION DE ACCIONES 2 3

23

330516 ACCIONES PROPIAS READQUIRIDAS *DB( 2 3

330517 RESERVA PARA READQUISICION DE CUOTAS O P 2 3

330518 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL READQU 2 3

330520 RESERVA PARA EXTENSION AGROPECUARIA 2 3

330525 RESERVA LEY 7A DE 1990 2 3

330530 RESERVA PARA REPOSICION DE SEMOVIENTES 2 3

330535 RESERVA LEY 4A 1980 2 3

330595 OTROS 2 3

3310 RESERVAS ESTATUTARIAS 1 3

331005 PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES 2 3

331010 PARA REPOSICION DE ACTIVOS 2 3

331015 PARA FUTURAO ENSANCHES 2 3

331095 OTRAS 2 3

3315 RESERVAS OCACIONALES 1 3

331505 PARA BENEFICIENCIA Y CIVISMO 2 3

331510 PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES 2 3

331515 PARA FUTUROS ENSANCHES 2 3

331520 PARA ADQUISICION O REPOSICION DE PROPIED 2 3

331525 PARA INVESTIGACIONES Y DESARROLLO 2 3

331530 PARA FOMENTO ECONOMICO 2 3

331535 PARA CAPITAL DE TRABAJO 2 3

331540 PARA ESTABILIZACION DE RENDIMIENTOS 2 3

331545 A DISPOSICION DEL MAXIMO ORGANO SOCIAL 2 3

331595 OTRAS 2 3

34 REVALORIZACION DE PATRIMONIO 1 3


24

340505 DE CAPITAL SOCIAL 2 3

340510 DE SUPERAVIT DE CAPITAL 2 3

340515 DE RESERVAS 2 3

340520 DE RESULTADOS EJER. ANTERIORES 2 3

340525 DE ACTIVOS EN PERIODO IMPRODUCTIVO 2 3

340530 DE SANEAMIENTO FISCAL 2 3

340535 DE AJUSTES DECRETO 3019 DE 1989 2 3

340540 DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES DECRETAD 2 3

340545 SUOERAVIT METODO DE PARTICIPACION 2 3

3410 SAENAMIENTO FISCAL 1 3

3415 AJUSTES POR INFLACION DECRET 3019 D 1989 1 3

35 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADOS 1 3

3505 DIVIDENDOS DECRETADOS EN ACCIONES 1 3

3510 PARTICIPACIONES DECRETADAS EN CUOTAS O 1 3

36 RESULTADO DEL EJERCICIO 1 3

3605 UTILIDADES DEL EJERCICIO 1 3

360501 UTILIDADES DEL EJERCICIO 2 3

3610 PERDIDA DEL EJERCICIO 1 3

361001 PERDIDA DEL EJERCICIO 2 3

37 RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES 1 3

3705 UTILIDADES ACUMULADAS 1 3

370501 UTILIDADES ACUMULADAS 2 3

3710 PERDIDAS ACUMULADAS 1 3

371001 PERDIDAS ACUMULADAS 2 3

38 SUPERAVIT POR VALORIZACIONES 1 3

3805 DE INVERSIONES 1 3

25

380505 ACCIONES 2 3

380510 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL 2 3

380515 DERECHOS FIDUCIOARIOS 2 3

4 INGRESOS 1 4

41 INGRESOS OPERACIONALES 1 4

4150 ACTIVIDAD FINANCIERA 1 4


42 NO OPERACIONALES 1 4


422005 TERRENOS 2 4

422010 CONSTRUCCIONES Y EDIFICIOS 2 4



422025 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 2 4

422040 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 2 4

4255 INDEMNIZACIONES 1 4

425505 POR SINIESTRO 2 4

425510 POR SUMINISTROS 2 4

425515 LUCRO CESANTE COMPAÑIAS DE SEGUROS 2 4

425520 DAÑO EMERGENTE COMPAÑIA SEGUROS 2 4

425525 POR PERDIDA DE MERCANCIA 2 4

425530 POR INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS 2 4

425535 DE TERCEROS 2 4

425540 POR INCAPACIDADES ISS 2 4

425595 OTRAS 2 4


26

4265 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 1 4

426501 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 2 4


4295 DIVERSOS 1 4

429503 CERT 2 4

429505 APROVECHAMIENTO 2 4

429551 EXCEDENTE 2 4

429581 AJUSTE AL PESO 2 4

5 GASTOS 1 5

51 OPERACIONALES ADMINISTRACION 1 5

5105 GASTOS DE PERSONAL 1 5

510503 SALARIO INTEGRAL 2 5

510506 SUELDOS 2 5

510512 JORNALES 2 5

510515 HORAS EXTRAS Y RECARGOS 2 5


510521 VIATICOS 2 5

510524 INCAPACIDADES 2 5

510527 AUXILIO DE TRANSPORTE 2 5

510530 CESANTIAS 2 5

510533 INTERESES SOBRE CESANTIA 2 5


510539 VACACIONES 2 5

510542 PRIMAS EXTRALEGALES 2 5

510545 AUXILIOS 2 5

510548 BONIFICACIONES 2 5

27

510551 DOTACIÀN Y SUMINISTRO A TRABAJADORES 2 5

510554 SEGUROS 2 5

510557 CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION 2 5

510558 AMORTIZACION CALCULO ACTUARIAL PENSIONES 2 5

510559 PENSIONES DE JUBILACION 2 5

510560 INDEMNIZACIONES LABORALES 2 5

510561 AMORTIZACION BONOS PENSIONALES 2 5

510562 AMORTIZACION TITULOS PENSIONALES 2 5

510563 CAPACITACION AL PERSONAL 2 5

510566 GASTOS DEPORTIVOS Y RECREACIÓN 2 5

510568 APORTES A ADMIN.RIESGO PROFESIONALES 2 5

510569 APORTES AL I.S.S 2 5

510570 APORTES FONDOS DE PENSION/CESANTIA 2 5

510572 APORTES CAJAS DE COMPENSACIÓN 2 5

510575 APORTES AL I.C.B.F. 2 5

510578 SENA 2 5

510581 APORTES SINDICALES 2 5

510584 GASTOS MEDICOS Y DROGAS 2 5

510595 OTROS 2 5


5110 HONORARIOS 1 5

511005 JUNTA DIRECTIVA 2 5

511010 REVISORIA FISCAL 2 5

511015 AUDITORIA EXTERNA 2 5

511020 AVALUOS 2 5

511025 ASESORIA JURIDICA 2 5

28

511030 ASESORIA FINANCIERA 2 5

511035 ASESORIA TECNICA 2 5

511095 OTROS 2 5


5115 IMPUESTOS 1 5

511505 INDUSTRIA Y COMERCIO 2 5

511510 DE TIMBRES 2 5

511515 IMPUESTO A LA PROPIEDAD RAIZ 2 5

511520 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS 2 5

511525 DE VALORIZACION 2 5

511530 DE TURISMO 2 5

511535 TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS 2 5

511540 DE VEHICULOS 2 5

511545 DE ESPECTACULOS PUBLICOS 2 5

511550 CUOTAS DE FOMENTO 2 5

511570 IVA DESCONTABLE 2 5

511595 OTROS 2 5



512005 TERRENOS 2 5



512025 EQUIPOS DE COMPUTACION Y COMUNICACION 2 5

512030 EQUIPO CIENTIFICO MEDICO 2 5

512035 EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 2 5

512040 FLOTA Y EQUIPO TRANSPORTE 2 5

29

512045 FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO 2 5

512050 FLOTA Y EQUIPO AEREO 2 5

512055 FLOTA Y EQUIPO FERREO 2 5

512060 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES 2 5

512065 AERODROMOS 2 5

512070 SEMOVIENTES 2 5

512095 OTROS 2 5


5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 1 5

512505 CONTRIBUCIONES 2 5

512510 AFILIACIONES Y SOSTENIMIENTO 2 5


5130 SEGUROS 1 5

513005 MANEJO 2 5

513010 CUMPLIMIENTO 2 5

513015 CORRIENTE DEBIL 2 5

513020 VIDA COLECTIVA 2 5

513025 INCENDIO 2 5

513030 TERREMOTO 2 5

513035 SUSTRACION Y HURTO 2 5





513060 RESPONSABILIDAD CIVIL Y EXTRAC 2 5

513065 VUELO 2 5

30

513070 ROTURA DE MAQUINARIA 2 5

513075 OBLIGATORIO ACCIDENTES Y TRANSITO 2 5

513080 LUCRO CESANTE 2 5

513085 TRANSPORTE DE MERCANCIA 2 5

513095 OTROS 2 5


5135 SERVICIOS 1 5

513505 ASEO Y VIGILANCIA 2 5

513510 TEMPORALES 2 5

513515 ASISTENCIA TECNICA 2 5

513520 PROCESAM. ELECTRONICO DATOS 2 5

513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 2 5

513530 ENERGIA ELECTRICA 2 5

513535 TELEFONOS 2 5

513540 CORREO, PORTES Y TELEGRAMAS 2 5

513545 FAX Y TELEX 2 5

513550 TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS 2 5

513555 GAS 2 5

513595 OTROS 2 5


5140 GASTOS LEGALES 1 5

514005 NOTARIALES 2 5

514010 REGISTRO MERCANTIL 2 5

514015 TRAMITES Y LICENCIAS 2 5

514020 ADUANEROS 2 5

514025 CONSULARES 2 5

31

514095 OTROS 2 5


5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 1 5

514505 TERRENOS 2 5




514525 EQUIPO DE COMPUT. Y COMUNICACIÓN 2 5

514530 EQUIPO MEDICO CIENTIFICO 2 5

514570 VIAS DE COMUNICACION 2 5

514599 AJUSTE POR INFLACION 2 5

5150 ADECUACIONES E INSTALAICONES 1 5

515005 INSTALACIONES ELECTRICAS 2 5

515010 ARREGLOS ORNAMENTALES 2 5

515015 REPARACIONES LOCATIVAS 2 5

515095 OTROS 2 5


5155 GASTOS DE VIAJE 1 5

515505 ALOJAMIENTO Y MANUNTENCION 2 5

515510 PASAJES FLUVIALES Y/O MARINOS 2 5

515515 PASAJES AEREOS 2 5

515520 PASAJES TERRESTRES 2 5

515525 PASAJES FERREOS 2 5

515595 OTROS 2 5


5160 DEPRECIACIONES 1 5

32




516020 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN 2 5


516030 EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES 2 5


516040 FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARINO 2 5



516055 ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES 2 5

516060 ARMAMENTO DE VIGILANCIA 2 5


5165 AMORTIZACION 1 5


516510 INTANGIBLES 2 5


516595 OTRAS 2 5


5195 GASTOS DIVERSOS 1 5


519510 LIBROS, SUSCRIP., PERIODICOS Y REVISTAS 2 5

519515 MUSICA AMBIENTAL 2 5

519520 GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES 2 5

519525 ELEMENTOS DE ASEO Y CATERIA 2 5

519530 UTILES Y PAPELERIA 2 5

33

519535 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 2 5

519540 ENVASES Y EMPAQUES 2 5

519545 TAXIS Y BUSES 2 5

519550 ESTAMPILLAS 2 5

519555 MICROFILMACION 2 5

519560 CASINO Y RESTAURANTE 2 5

519565 PARQUEADEROS 2 5

519570 INDEMNIZACIONES POR DAÑOS A TERCEROS 2 5

519575 POLVORA Y SIMILARES 2 5

519595 OTROS 2 5


5199 PROVISIONES 1 5

519905 INVERSIONES 2 5

519910 DEUDORES 2 5

519915 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 2 5

519995 OTROS ACTIVOS 2 5


53 NO OPERACIONALES 1 5

5305 FINANCIEROS 1 5

530505 GASTOS BANCARIOS 2 5

530510 REAJUSTE MONETARIO - UPAC 2 5



530525 DIFERENCIA EN CAMBIO 2 5

530530 GASTOS EN NEGOCIACION CERTIFICADOS DE CA 2 5

530535 DESCUENTOS COMERCIALES 2 5

34

530540 GASTOS MANEJO Y EMISION DE BONOS 2 5

530545 PRIMA AMORTIZADA 2 5

530595 OTROS 2 5


5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS 1 5

531505 COSTAS Y PROCESOS JUDICIALES 2 5

531510 ACTIVIDADES CULTURALES CIVICAS 2 5

531515 COSTOS Y GASTOS EJERCICIO ANTERIOR 2 5

531520 IMPUESTOS ASUMIDOS 2 5

531595 OTROS 2 5


5395 GASTOS DIVERSOS 1 5

539505 DEMANDAS LABORALES 2 5

539510 DEMANDAS POR INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS 2 5

539515 INDEMNIZACIONES 2 5

539520 MULTAS,SANCIONES Y LITIGIOS 2 5

539525 DONACIONES 2 5

539530 CONSTITUCIÀN DE GARANTIA 2 5

539535 AMORTIZ. DE BIENES ENTREG. EN COMODATO 2 5

539595 OTROS 2 5


54 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 1 5



59 GANANCIAS Y PERDIDAS 1 5

5905 GANANCIAS Y PERDIAS 1 5

35

590505 GANANCIAS Y PERDIDAS 2 5

8 CUENTAS DE ORDEN 1 8

81 DERECHOS CONTINGENTES 1 8

8105 BIENSE Y VALORES ENTRAGADOS EN CUSTODIA 1 8

810505 VALORES MOBILIARIOS 2 8

810510 BIENES Y MUEBLES 2 8


8110 BIENES VALORES ENTREGADOS GARANTIA 1 8


811010 BIENES MUEBLES 2 8

811015 BIENES INMUEBLES 2 8

811020 CONTRATOS DE GANADO EN PARTICIPACION 2 8


8115 BIENES Y VALORES EN PODER TERCEROS 1 8

811505 EN ARRENDAMIENTO 2 8

811510 EN PRESTAMO 2 8

811515 EN DEPOSITO 2 8

811520 EN CONSIGNACION 2 8


8120 LITIGIOS Y/O DEMANDAS 1 8

812005 EJECUTIVOS 2 8

812010 INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS 2 8

8125 PROMESAS DE COMPRAVENTA 1 8

8195 DIVERSAS 1 8

819505 VALORES ADQUIRIDOS POR RECIBIR 2 8

819595 OTRAS 2 8

36

819599 AJUSTES POR INFALCION 2 8

82 DEUDORAS FISCALES 1 8

83 DEUDORAS DE CONTROL 1 8

8305 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANC 1 8




8310 TITULOS DE INVERSION 1 8

831005 ACCIONES 2 8

831010 BONOS 2 8

831095 OTROS 2 8

8315 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1 8

831506 MATERIALES PROYECTOS PETROLEOS 2 8




831528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION 2 8


831536 EQUIPO DE HOTELS Y RESTAURANTES 2 8




831552 FLOTA YEQUIPO FERREO 2 8

831556 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES 2 8

831560 ARMAMENTO DE VIGILANCIA 2 8

831562 ENVASES Y EMPAQUES 2 8

37

831564 PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES 2 8


831572 MINAS Y CANTERAS 2 8

831576 POZOS ARTESIANOS 2 8

831580 YACIMIENTOS 2 8

831584 SEMOVIENTES 2 8


8320 CREDITOS A FAVOR NO UTILIZADOS 1 8

832005 PAIS 2 8

832010 EXTERIOR 2 8

8325 ACTIVOS CASTIGADOS 1 8


832510 DEUDORES 2 8


8330 TITULOS DE INVERSION AMORTIZADOS 1 8

833005 BONOS 2 8

833095 OTROS 2 8

8335 CAPITALIZACION POR REVALORIZACION PATRIM 1 8

833505 DE CAPITAL SOCIAL

833515 DE RESERVAS

833520 DE RESULTADO EJERCICIOS ANTEIORES

8395 OTRAS CTAS. DEUDORAS DE CONTROL 1 8

839505 CHEQUES POSTFECHADOS 2 8

839510 CERTIFICADOS DE DEPOSITO E TERMINO 2 8

839515 CHEQUES DEVUELTOS 2 8

839520 BIENES Y VALORES EN FIDEICOMISO 2 8

38

839525 INTERFASE SOBRE DEUDAS VENCIDAS 2 8

839595 DIVERSAS 2 8


8399 AJUSTES POR INFALCION ACTIVOS 1 8


839910 INVENTARIOS 2 8

839915 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 2 8

839920 INTANGIBLES 2 8



84 DERECHOS CONTINGENTES POR CONT. 1 8



840102 TERRENO GARANTÖA FIDUCIARIA 2 8

840103 EDIFICIO SANTA MONICA DAVIVIENDA 2 8


849901 TERRENO GARANTÖA DAVIVIENDA 2 8

849902 TERRENO GARANTÖA FIDUCOLOMBIA 2 8

849903 EDIFICIO SANTA MONICA DAVIVIENDA 2 8

85 DEUDORAS FISCALES POR CONTRA 1 8

86 DEUDORA CONTROL POR CONTRA 1 8

8601 ACTIVOS COTIZADO 1 8

860125 ACTIVOS CASTIGADOS DONADORES 2 8

8625 ACTIVOS CASTIGADOS 1 8

862510 DEUDORES 2 8

8695 OTRAS CTAS. DEUDORAS DE CONTROL 1 8

39

869505 CHEQUES POSFECHADOS 2 8

9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 1 9

91 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 1 9

9105 BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN CUSTODIA 1 9




9110 BIENES Y VALORES RECIBIDOS EN GARANTIA 1 9




911020 CONTRATOS DE GANADO EN PARTICIPACION 2 9


9115 BIENES Y VALORES RECIBIDOS DE TERCEROS 1 9

911505 EN ARRENDAMIENTO 2 9

911510 EN PRESTAMO 2 9

911515 EN DEPOSITO 2 9

911520 EN CONSIGNACION 2 9

911525 EN COMODATO 2 9


9120 LITIGIOS Y/O DEMANDAS 1 9

912020 TRIBUTARIOS 2 9

9125 PROMESAS DE COMPRAVENTA 1 9

9130 CONTRATOS DE ADMINISTRACION 1 9

9135 CUENTAS EN PARTICIPACION 1 9

9195 OTRAS RESPONSABILIDADES CONTINGENTES 1 9

40

92 ACREEDORAS FISCALES 1 9

93 ACREEDORAS DE CONTROL 1 9

9305 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 1 9



9395 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS DE CON 1 9

939505 DOCUMENTOS POR COBRAR DESCONTADOS 2 9

939510 CONVENIOS DE PAGO 2 9

939515 CONTRATOS DE CONSTRUCCIONES E INSTALACIS 2 9

939525 ADJUDICACIONES PENDIENTES DE LEGALIZAR 2 9

939530 RESERVA ARTICULO 3 LEY 4/80 2 9

939535 RESERVA COSTO REPOSICION SEMOVIENTES 2 9

939595 DIVERSAS 2 9

939599 AJUSTES POR INFALCION 2 9

9399 AJUSTES POR INFLACION PATRIMONIO 1 9

939905 CAPITAL SOCIAL 2 9

939910 SUPERAVIT DE CAPITAL 2 9

939915 RESERVAS 2 9

939925 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADAS 2 9

939930 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 2 9

94 RESPONSABILIDADES CONTINGENTES POR CONTR 1 9

95 ACREEDORAS FISCALES POR CONTRA 1 9

96 ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA 1 9

41

4. TALLERES

43

CAJA 11 05DB CR+ -1 500 000 1 500000 (2)90000 (6)44000 (7ª)200000 (L)20000 (m)56000 (S)

15 04 TERRENOSDB CR+ -500000 (1)

3115 APORTES SOCIALESDB CR- +

2 000 000

BANCOS 1110DB CR+ -1 500 000

200000 (4)190000 (5)420000 (8ª)75000 (J)

890000 230000800000 (P)

752000 ULT 490000

30000

45

INVENTARIOS 1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESADB CR+ -300000 (3)200000 (4)380000 (5)

44000 (6ª)73335 (7ª)

880000 117335TOTAL 762665

PROVEEDORES 2205DB CR- +

300000 (3)1400000 (8)

CUANTO CUESTA CADA CAMISA EN INVENTARIO 14667

Q UNIT CT20 15000 30000030 6667 20000010 380000 380000TOTAL60 14667 8880003 440005 73335

PRECIO (VENTA) CADA CAMISA 30000

COSTO ( INVENTARIO) 14667

SIEMPRE QUE SE VENDE SE

46

4135 VENTAS * COMERCIODB CR

90000 (6a)440000 (7ª)

6135 COSTO VENTASDB CR44000 (6ª)73335 (7ª)

1305 CUENTAS POR COBRAR CLIENTESDB CR + -

400000200000

1524 EQUIPOS DE OFICINA (DB)DB CR+ -420000

ACREEDORES VARIOS 2380DB CR- +

1400000 (8)

1528 EQUIPO Y COMPUTO DE OFDB CR+ -

47

1400000 (8)

1365 CXC EMPLEADODB CR75000

20000

2105 OBLIGACIONES FINANCIERAS CRDB CR

890000 (K)230000 (n)

800000

280505 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOSDB CR

INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 1705DB CR+ -48000

4220 ARRENDAMIENTOSDB CR- +

56000 (S)

INGRESOS = COSTOS – GASTOS

PRECIO VALOR VENDIDO AL CLIENTE

48

COSTO VALOR DE LA MERCANCIA EN EL INVENTARIO

EL COSTO NO ES IGUAL AL PRECIO

El inventario de una compañía es un recurso que al venderse genera ganancia

UTILIDAD = INGRESOS- GASTOS- COSTOS, la utilidad se registra en otros estados financieros

No se reporta en las cuentas porque ya esta de manera implícita

BALANCE DE COMPROBACION

1. AC = PS + PT2. UTILIDAD = INGRESOS – COSTOS - GASTOS3. SUMATORIA DEBITOS = SUMATORIA DE CREDITOS4. CLASIFICACION POR SU NATURALEZA

BALANCE DE COMPROBACION O CUENTA

DETALLE DE TODAS LAS CUENTAS Y SU SALDO

INVENTARIO CUENTAS DEL ACTIVO

CODIGO CUENTAS Y SU SALDO

SALDO DEBITO SALDO CREDITO

1105 CAJA 7060001110 BANCOS 7070001305 CLIENTES 2000001365 TRABAJADORES 550001435 INVENTARIOS DE

MERCANCIAS PARA LA VENTA

762665

1504 TERRENOS 5000001524 EQUIPOS OF 4200001528 EQUIPO COMPUTO 4000001705 GASTOS PAGADOS POR

ANTICIPADO48000

2105 OBLIGACIONES BANCARIAS

1460000

2205 PROVEEDORES 02380 CUENTAS POR PAGAR

ACREEDORES VARIOS600000

49

2705 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

300000

3115 APORTES SOCIALES 20000004135 VENTAS POR COMERCIO

AL POR MAYOR530000

4220 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS

56000

5135 GASTOS OPERACIONALES DE ADMON POR SERVICIOS

30000

6135 COSTO DE VENTAS 1173354946000 4946000

INVENTARIOS CUENTAS DEL PASIVO

LAS CUENTAS 4,,5 6 SON DENOMINADAS CUENTAS NOMINALES O DE RESULTADO

ESTADO DE RESULTADOS

(VENTAS BRUTAS CUENTA 41 530000) – (DEVOLUCIONES- DESCUENTOS- REBAJAS CUENTA 4175) =VENTAS NETAS 530000

VENTAS NETAS – (6135 COSTO DE VENTAS 117335 ) = UTILIDAD BRUTA 412665

UTILIDAD BRUTA – 51 GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 30000– 52 GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS = UTILIDAD OPERACIONAL 382665

UTILIDAD OPERACIONAL + 42 INGRESOS NO OPERACIONALES 56000 - GASTOS NO OPERACIONALES = UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 438665

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS- 54 IMPUESTO DE RENTA = GANANCIA NETA DEL EJERCICIO 438665

BALANCE GENERALEL BALANCE GENERAL SE REALIZA DESPUES DE HABER REALIZADO EL BALANCE DE RESULTADOS Y NOS QUIERE EXPRESAR CUALES SON LOS SALDOS QUE HAY EN LAS CUENTAS CONTABLES

ACTIVOS CORRIENTES : SE VUELVEN DINERO EN MENOS DE UN AÑO

11 DISPONIBLE 1413000

12 INVERSIONES 0

13 DEUDORES 255000

14 INVENTARIOS 762665

50

17 DIFERIDOS 48000

ACTIVOS NO CORRIENTES SE VUELVEN DINERO EN MAS DE UN AÑO

15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 2320000

16 INTANGIBLES 0

18 OTROS ACTIVOS 0

19 VALORIZACIONES 0

TOTAL ACTIVOS 4798665

PASIVOS CORRIENTES: LA OBLIGACION DE PAGARLOS EN MENOR DE UN AÑO

PASIVOS NO CORRIENTES : OBLIGACIONES A MAS DE UN AÑO,

PARA EL EJEMPLO TODOS VAN A SER CORRIENTES

PASIVOS CORRIENTES

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 1460000

22 PROVEEDORES 600000

23 CUENTAS POR PAGAR 0

24 IMPUESTOS 0

25 SALARIOS POR PAGAR 0

27 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 300000

PASIVOS NO CORRIENTES

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL 2000000

36 RESULTADO DEL EJERCICIO 438665

51

PASIVO + PATRIMONIO = 4798665

36 RESULTADO DEL EJERCICIO = utilidad neta

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5. BIBLIOGRAFIA

CORAL DELGADO, LUCY DEL CARMEN, (2008), Contabilidad Universitaria, Sexta edición, ED McGraw-Hill, Bogotá.

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