PODER LEGISLATIVO DEL ESTADO DE HIDALGO...Informe Individual de Auditoría, Cuenta Pública 2019...

PODER LEGISLATIVO DEL ESTADO DEHIDALGO

Informe Individual de Auditoría

Cuenta Pública 2019

Estado

Poder Legislativo del Estado de Hidalgo

Auditoría Financiera y de Cumplimiento número ASEH/DGFSE/16/CELSH/2019

I. Criterios de Selección

La auditoría objeto del presente informe, se determinó con base en los criterios de selección establecidos en laMetodología para la Fiscalización Superior correspondientes a Evaluación Financiera, Programática y Presupuestal,Exposición de Riesgo, Relevancia de la Acción Institucional e Importancia Legislativa, formando parte del Programa Anualde Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2019 y ajustándose a lo señalado en el Programa Anualde Trabajo de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo 2020.

II. Objeto

Evaluar los resultados de la gestión financiera; para verificar la forma y términos en que los ingresos fueron recaudados,obtenidos, captados y administrados; constatar que los recursos provenientes de deuda pública se contrataron, recibieron yaplicaron de conformidad con lo aprobado y revisar que los egresos se ejercieron en los conceptos y partidas autorizados,constatando el cumplimiento de las disposiciones jurídicas aplicables al ejercicio del gasto público y si no han causadodaños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública del Estado; y las demás que formen parte de la fiscalizacióno de la revisión del cumplimiento de los objetivos de los programas de este ejercicio; incluidos los recursos de ejerciciosanteriores, aplicados durante 2019.

III. Introducción

El Poder Legislativo se deposita en un órgano denominado “Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo”, sufinalidad principal es proteger los intereses y el bienestar de los hidalguenses, impulsando la creación de leyes justas enpro del desarrollo social y económico en el territorio y dar cumplimiento a lo establecido en la Constitución Política delEstado de Hidalgo, Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de Hidalgo y su Reglamento.

La fiscalización superior se realizó a partir de un proceso de planeación, derivado del estudio detallado principalmente delos Informes de Gestión Financiera, dicho análisis se complementa con el estudio preliminar del control interno y delanálisis de la información adicional requerida a la Entidad Fiscalizada, corroborando la veracidad y validando la informaciónantes descrita con la contenida en la Cuenta Pública 2019, a partir de la cual se generó el Programa Específico deAuditoría, incluyendo los procedimientos aplicados a través de técnicas documentales, verbales y visuales mediante laauditoría financiera y de cumplimiento número ASEH/DGFSE/16/CELSH/2019.

A fin de dar cumplimiento con el objetivo específico de la auditoría, se consideró como parte del alcance a los ingresos yegresos de recursos estatales correspondientes al Gasto de Operación, para ello se analizaron estados de cuentabancarios, libro diario, balanza de comprobación, auxiliares contables y presupuestales, pólizas contables y presupuestalescon la documentación comprobatoria y justificativa correspondiente, expedientes de bienes muebles, visitas de inspecciónfísica al personal y a los bienes muebles del Poder Legislativo, así como reportes e información emitidos por la entidadfiscalizada.

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Informe Individual de Auditoría, Cuenta Pública 2019


Derivado del análisis realizado es importante precisar que el Congreso del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, no contratódeuda pública, ni en ejercicios anteriores por lo que no se efectuaron pagos de amortización por este concepto.

Adicionalmente se analizó el cumplimiento de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, Ley General deContabilidad Gubernamental, Ley del Impuesto Sobre la Renta, Acuerdos emitidos por el Consejo Nacional deAmortización Contable, Constitución Política del Estado de Hidalgo, Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre ySoberano de Hidalgo, Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo, Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo, Reglamento de Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo y Decreto que autoriza en todas y cada una de suspartes el Presupuesto de Egresos del Estado para el ejercicio fiscal del año 2019.

El proceso de fiscalización Superior efectuado por la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, se sujeta al marcoconstitucional reglamentario, correspondiente a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y a laConstitución Política del Estado de Hidalgo, lo anterior conforme a los Principios internacionales de buenas prácticas,tomando de referencia las Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI´s) emitidas por laOrganización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) por sus siglas en inglés, mismas que fueronreformadas en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) emitidas por losintegrantes del Sistema Nacional de Fiscalización asimismo, se consideró el Marco Integrado de Control Interno.

IV. Alcance

Recursos Fiscales; Gasto de Operación

Concepto Universo Muestra Representatividad

Ingresos $216,023,739.28 $216,023,739.28 100.00%

Egresos $216,023,739.28 $33,603,970.01 15.56%

Conceptos Generales de Gestión Financiera

Concepto Universo Muestra Representatividad

Bienes muebles, inmuebles eintangibles

$119,181.81 $119,181.81 100.00%

Inspección Física de Personal $1,024,442.98 $1,024,442.98 100.00%

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

Control Interno

Áreas revisadas

Dirección General de Servicios AdministrativosUnidad de Contabilidad y PresupuestoUnidad de Recursos HumanosUnidad de Servicios Generales

V. Servidores Públicos a cargo de realizar la auditoría2 de 20



C. Esperanza Guerrero Hernández, Directora General de Fiscalización Superior Estatal

C. Octavio Mejía Yáñez, Director de Área, Titular de la Dirección de Planeación y Programación

C. Horacio Juárez Trejo, Director de Área, Titular de la Dirección de Auditoría Financiera, Cumplimiento e InversionesFísicas

C. Marco Antonio González Arellano, Director de Área, Titular de la Dirección de Seguimiento y Solventación

C. Vanessa Patricia Hernández Mireles, Director Jurídico

C. Alejandro Arturo Domínguez Monroy, Supervisor en la Dirección de Planeación y Programación

C. Erika Cecilia Camargo Lugo, Supervisora en la Dirección de Auditoría Financiera, Cumplimiento e Inversiones Físicas

C. Jonathan Franco Ávila, Supervisor en la Dirección de Seguimiento y Solventación

C. Hugo Sixto Vega Olmos, Auditor

C. Dayana Latorre Alfaro, Encargada de Coordinar los Trabajos de Auditoría

C. Rosalío Ortíz Islas, Auditor

C. Erendira Lozano Romo, Auditora

C. Hugo Alejandro Domínguez Carbajal, Auditor

VI. Procedimientos de auditoría aplicados

1. Guía General de Auditoría

1.1 Control Interno

1.1.1 Verificar la existencia de mecanismos de control interno suficientes para prevenir y minimizar el impacto de losriesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, elcumplimiento de la normatividad aplicable y la consecución de los objetivos de los planes y programas.

1.2 Registros Contables y Presupuestales

1.2.1 Verificar que la Entidad Fiscalizada haya registrado con oportunidad en su contabilidad la totalidad de los ingresos,incluidos los rendimientos financieros, y conforme a los momentos contables, que cuenten con documentación soporte quecumpla con los requisitos legales y fiscales.

1.2.2 Comprobar que la Entidad Fiscalizada registró contable, presupuestaria y patrimonialmente las operacionesrealizadas con los recursos y conforme a los momentos contables del egreso, que se encuentren respaldadas con losdocumentos comprobatorios y justificativos y que cumplan con las disposiciones legales y fiscales aplicables.

1.3 Destino u Orientación de los Recursos

1.3.1 Verificar que los rubros y tipos de proyectos en que se aplicaron los recursos y acciones, se realizaron conforme a losplanes y programas aprobados en el presupuesto correspondiente o en su caso los convenios de los recursos aprobados yque se hayan orientado de conformidad con las disposiciones legales aplicables

1.4 Gasto de Operación

1.4.1 Verificar que los salarios tabulados, asignaciones compensatorias y demás remuneraciones, se hayan realizado enapego a los niveles y montos establecidos en los tabuladores vigentes y autorizados por la instancia competente,constatando los pagos mediante las dispersiones correspondientes, asimismo que las incidencias del personal fueronconsideradas para la formulación de la nómina.

1.4.2 Comprobar que el Ente Público realizó el cálculo y la retención de impuestos de las nóminas correspondientes, así

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como el entero oportuno a la instancia respectiva.

1.4.3 Verificar que la información asentada en las nóminas corresponda al personal existente en la Entidad Fiscalizada yque cuenten con controles (registros de asistencia, puntualidad, etc.), para el personal.

1.5 Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

1.5.1 Verificar que el procedimiento de adjudicación se realizó en términos de Ley para cualquiera de las modalidades(Directa, Invitación a cuando menos tres personas, Licitación Pública), cumpliendo con las formalidades previstas paraéstas.

1.5.2 Comprobar que las adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios se encuentren amparados en un contratoo pedido debidamente formalizado, que contenga los requisitos mínimos establecidos en el marco jurídico aplicable y, quela persona física o moral con quien se celebró el contrato, garantizó, en su caso, los anticipos que recibió y el cumplimientode las condiciones pactadas en este instrumento jurídico.

1.5.3 Constatar que los bienes adquiridos o servicios prestados se entregaron en los plazos pactados en los contratos opedidos respectivos, que en caso contrario se hayan aplicado las penas convencionales por su incumplimiento y, de sernecesario, los proveedores respondan de los defectos y vicios ocultos de los bienes y de la calidad de los servicios, asícomo de cualquier otra responsabilidad en que hubieren incurrido.

1.6 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

1.6.1 Comprobar que los bienes estén debidamente resguardados y/o registrados a favor de la Entidad Fiscalizada.

1.6.2 Verificar que la Entidad Fiscalizada cuente con un inventario actualizado de bienes muebles e inmuebles, que lascifras y unidades descritas en el inventario sean acordes con los registros contables o reporte de resguardos, comprobandola existencia física de una muestra.

VII. Resultados

Aspectos Generales de la Entidad Fiscalizada

Procedimiento 1.1.1

Resultado 1 con observación

Los resultados de la evaluación al control interno en el componente de Ambiente de Control arrojaron debilidades en lagestión de los recursos públicos de la entidad fiscalizada que son las siguientes:

• No cuenta con un procedimiento para vigilar, detectar, investigar y documentar las posibles violaciones a los principioséticos y a las normas de conducta.• No cuenta con medios para recibir denuncias ciudadanas y de servidores públicos, de posibles violaciones a los valores,principios éticos y a las normas de conducta establecidas.• No cuenta con mecanismos o medios con los que se informe a los mandos superiores, el estado que guarda la atenciónde las investigaciones de las denuncias por actos contrarios a la ética y que involucren a los servidores públicos.• No existe una estructura de vigilancia adecuada conforme a las disposiciones jurídicas aplicables, la estructura ycaracterísticas de la misma.• No cuenta con mecanismos documentados con lo que se establezcan las líneas de comunicación e información entre los

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funcionarios superiores y sus subordinados de las áreas o unidades administrativas.• No tiene un catálogo de puestos.• No existe una unidad específica que sea la responsable de coordinar las actividades del Sistema de Control Interno.• No cuenta con políticas, bases o lineamientos para la administración de los recursos del Fondo para Pensiones.

Lo anterior; con fundamento en los artículos 134 párrafo primero de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos; 108 párrafo primero de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 87 de la Ley de Presupuesto yContabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo; y numerales 2.03, 2.09, 3.06, 3.10, 3.08, 4.02, 4.04, 5.02 delcomponente “4.1 Ambiente de Control” del apartado “4 Componentes de Control Interno” del “Acuerdo que contiene elModelo Estatal de Marco Integrado de Control Interno para el Sector Público del Estado de Hidalgo”.

La Entidad Fiscalizada no presentó justificaciones y aclaraciones en atención a la irregularidad detectada, por lo quesubsiste la observación.

16/CELSH/2019/01/R/001, Recomendación

Procedimiento 1.1.1


Los resultados de la evaluación al control interno en el componente de Administración de Riesgos arrojaron debilidades enla gestión de los recursos públicos de la entidad fiscalizada que son las siguientes:

• No cuenta con un plan, programa o documento análogo en el que se establezcan sus objetivos estratégicos en términoscuantificables y medibles.• No cuenta con una unidad específica responsable de coordinar el proceso de administración de riesgos.• No cuenta con planes de sucesión y plan de contingencia derivado de cambios en el personal.

Lo anterior; con fundamento en los numerales 6.02, 7.09, 9.03 del componente “4.2 Administración de Riesgos” delapartado “4 Componentes de Control Interno” del “Acuerdo que contiene el Modelo Estatal de Marco Integrado de ControlInterno para el Sector Público del Estado de Hidalgo”.



Procedimiento 1.1.1


Los resultados de la evaluación al control interno en el componente de Actividades de Control arrojaron debilidades en lagestión de los recursos públicos de la entidad fiscalizada que son las siguientes:

• No tiene actividades diseñadas, actualizadas, formalizadas y documentadas que le permitan controlar todos sus procesosy que con base a la administración de riesgos le permita prevenir, detectar o mitigar la ocurrencia de malas prácticas y losactos de corrupción.• No lleva a cabo una conciliación periódica de los registros contables y los recursos financieros, para contribuir a prevenirel riesgo de errores, corrupción, fraude, abuso, desperdicio, uso indebido o alteración no autorizada.• No cuenta con lineamientos para la adquisición, mantenimiento, soporte, desarrollo, uso y desecho de las tecnologías dela información.• No cuenta con actividades implementadas por medio de políticas para controlar todos sus procesos en cada unidadadministrativa.• No realiza conciliaciones periódicas entre el inventario de bienes y la información financiera, con la finalidad de controlar ysalvaguardar los bienes registrados a favor de la entidad fiscalizada.

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Lo anterior; con fundamento en los artículos 19 fracciones II y VII, 23 fracción II, 27 de la Ley General de ContabilidadGubernamental; postulado 9) Valuación, párrafo primero y al inciso a) del Acuerdo por el que se emiten los PostuladosBásicos de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) y párrafoprimero del apartado D.1.2 Cambio de destino de un bien mueble del Acuerdo por el que se emiten los Lineamientosdirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental facilite el Registro y Control de los Inventarios de losBienes Muebles e Inmuebles de los Entes Públicos emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC); ynumerales 10.02, 10.08, 10.01, 10.10, 11.15, 12.03 del componente “4.3 Actividades de Control” del apartado “4Componentes de Control Interno” del “Acuerdo que contiene el Modelo Estatal de Marco Integrado de Control Interno parael Sector Público del Estado de Hidalgo”.



Procedimiento 1.1.1


Los resultados de la evaluación al control interno en el componente de Información y comunicación arrojaron debilidadesen la gestión de los recursos públicos de la entidad fiscalizada que son las siguientes:

• No cuenta con políticas que establezcan los medios formales de comunicación de información al exterior.• No se evalúan de manera periódica los métodos de comunicación para asegurar que cuenta con las herramientasadecuadas para comunicar externamente información de calidad de manera oportuna.

Lo anterior; con fundamento en los numerales 15.04, 15.08 del componente “4.4 Información y Comunicación” del apartado“4 Componentes de Control Interno” del “Acuerdo que contiene el Modelo Estatal de Marco Integrado de Control Internopara el Sector Público del Estado de Hidalgo”.



Procedimiento 1.1.1


Los resultados de la evaluación al control interno en el componente de Supervisión arrojaron debilidades en la gestión delos recursos públicos de la entidad fiscalizada que son las siguientes:

• No existe un área o unidad destinada a realizar la tarea de supervisar el control interno.• No cuenta con bases de referencia para supervisar el control interno, con la finalidad de revelar debilidades y deficienciasdetectadas.

Lo anterior; con fundamento en los numerales 16.02, 16.04 del componente “4.5 Supervisión” del apartado “4Componentes de Control Interno” del “Acuerdo que contiene el Modelo Estatal de Marco Integrado de Control Interno parael Sector Público del Estado de Hidalgo”.



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Procedimiento 1.6.1

Resultado 6 sin observación

De la revisión a la Balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2019, Estado analítico del activo, Inventario de bienesmuebles al 31 de diciembre de 2019 y auxiliares contables; se verificó que al 1º de enero de 2019, los Bienes Muebles,Inmuebles e Intangibles del Poder Legislativo del Estado de Hidalgo sumaban la cantidad de $14,042,381.26; al 31 dediciembre de 2019, dichos bienes reportan un valor total de $22,589,924.04, debido a que durante el ejercicio revisado,registró una disminución por $24,810.08, en virtud de la baja de bienes intangibles por obsolescencia, así como elreconocimiento de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas del ejercicio por $5,237,816.86; por otro lado se dieronde alta en los registros contables bienes muebles por $13,499,459.08, e intangibles por $310,710.64, en apego a lasdisposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Procedimiento 1.6.1


De la revisión a la Balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2019, Estado analítico del activo, reporte denominado 8.-Inventario de Bienes, auxiliares contables, resguardos y de la inspección física a una muestra de bienes muebles,correspondiente a las partidas 513001 Bienes artísticos culturales y científicos, 523001 Cámaras fotográficas y de video ycomo se hace constar en el acta circunstanciada número 003/CELSH/2019 de fecha 31 de agosto de 2019; se verificó laexistencia física de los bienes muebles; asimismo se constató que se encuentran debidamente resguardados y registradosa favor de la entidad.

Recursos Fiscales; Gasto de Operación

Procedimiento 1.2.1


Del análisis a estados de cuenta bancarios ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░de ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ estado analítico de ingresos del ejercicio fiscal 2019, pólizas contables y presupuestales, auxiliares contables yoficios de autorización de recursos SFP-CPF-01-0005/2019, SFP-CPF-01-2937/2019 y SFP-CPF-01-2831/2019; seconstató que la entidad fiscalizada registró los ingresos recaudados durante el ejercicio fiscal 2019 por $216,023,739.28 deacuerdo a los momentos contables y de conformidad a la normativa aplicable.

Procedimiento 1.2.2


De la revisión a la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2019, auxiliares contables, pólizas contables ypresupuestales y Estado del ejercicio del presupuesto por fuente de financiamiento, proyecto, proceso y unidadadministrativa al 31 de diciembre de 2019; se constató que en la partida 541001 Vehículos y equipo terrestre, la entidadfiscalizada registró erogaciones por $7,178,369.92, conforme a los momentos contables, contando con la documentacióncomprobatoria y justificativa de conformidad a lo establecido con la normativa aplicable.

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Procedimiento 1.2.2


Del análisis a las nóminas, pólizas contables y presupuestales, auxiliares contables, estados de cuenta bancarios y estadodel ejercicio del presupuesto de egresos clasificación por objeto del gasto; se constató en la muestra de auditoría que laentidad fiscalizada realizó el registro en la partida 132002 Gratificación anual por $7,081,296.37, conforme a losmomentos contables del egreso, las operaciones se encuentran respaldadas con la documentación comprobatoria yjustificativa, en cumplimiento a la normativa aplicable.

Procedimiento 1.2.2

Resultado 11 con observación justificada

Del análisis al estado de cuenta bancario ░░░░░░░░░░░░de ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ auxiliares ypólizas contables y presupuestales, balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2019 y reporte de la valuaciónactuarial de las obligaciones por el régimen de Seguridad Social del personal del Congreso del Estado de Hidalgo; seobservó inconsistencias en los registros contables, debido a que los intereses ganados durante el ejercicio fiscal 2019 en lacuenta bancaria ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ por $93.03, se abonaron en tres cuentascontables distintas debiendo realizar el registro en la cuenta contable 2111-5-153001 Fondo para Pensiones; confundamento en los artículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; postulado 11) Consistencia, párrafoprimero del Acuerdo por el que se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental emitido por el ConsejoNacional de Armonización Contable (CONAC) y 87 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado deHidalgo.

En atención a la observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s) número(s)CELSH/DGSA/214, de fecha(s) 04/09/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que atienden la irregularidad.

Procedimiento 1.2.2


De la revisión a la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2019, Comprobante Fiscal Digital por Internet 12350,auxiliares contables, estado del ejercicio del presupuesto de egresos clasificación por objeto del gasto, pólizas contables ypresupuestales y transferencias bancarias; se observó errores en los registros contables y presupuestales de la partida511001 Muebles de oficina y estantería, debido a que se registró en el momento presupuestal devengado y pagado el pagodel anticipo al proveedor por la adquisición de un sistema de archivo móvil de alta densidad; con fundamento en el artículo38 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y fracciones X y XII del Acuerdo por el que se emiten las"Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos" emitidas por el ConsejoNacional de Armonización Contable (CONAC).

En atención a la observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s) número(s)CELSH/DGSA214, de fecha(s) 04/09/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que atienden la irregularidad.

Procedimiento 1.2.2


Del análisis a estados de cuenta bancarios, auxiliares y pólizas contables y presupuestales, balanza de comprobación al 31de diciembre de 2019 y reporte de la valuación actuarial de las obligaciones por el régimen de Seguridad Social delpersonal del Congreso del Estado de Hidalgo; se observó que el saldo de la cuenta 2111-5-153001 Fondo para Pensiones,

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no se encuentra conciliado con el saldo reflejado en estados de cuenta bancarios al 31 de diciembre del ejercicio fiscal2019 de la cuenta bancaria ░░░░░░░░░░░░de ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ con fundamento en losartículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 5 fracción V de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y los Municipios; postulado 4) Revelación Suficiente, párrafo primero del Acuerdo por el que seemiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable(CONAC) y 87 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo.

En atención a la observación, la Entidad Fiscalizada presentó justificaciones y aclaraciones mediante oficio(s) número(s)CELSH/DGSA/214, de fecha(s) 04/09/2020, las cuales, al ser analizadas se determinó que atienden la irregularidad.

Procedimiento 1.2.2


Del análisis a las pólizas contables y presupuestales, comprobantes pagos interbancarios, Comprobantes Fiscales Digitalespor Internet (CFDI´s), estado del ejercicio del presupuesto de egresos clasificación por objeto del gasto y expedienteunitario; se constató que la entidad fiscalizada registró en la partida 591001 Software, las erogaciones por $208,800.00,conforme a los momentos contables del egreso, contando con la documentación comprobatoria y justificativa, encumplimiento a la normativa aplicable.

Procedimiento 1.2.2


De la revisión a Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, pólizas contables y presupuestales, procesos deadjudicación, contratos, documentación que comprueba la entrega de bienes y auxiliares contables de las partidas 511001Muebles de oficina y estantería, 515001 Bienes informáticos y 521001 Equipos y aparatos audiovisuales; se detectó que ladocumentación comprobatoria y justificativa no cuentan con una descripción detallada y total de las características de losbienes adquiridos; con fundamento en los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



Procedimiento 1.2.2


Importe observado $2,500.00

Del análisis a las pólizas contables y presupuestales, comprobantes pagos interbancarios, Comprobantes Fiscales Digitalespor Internet (CFDI´s), verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet y auxiliares contables de la partida331003 Servicios de consultoría y asesoría; se observó la falta de la retención del Impuesto Sobre la Renta por $2,500.00 ala ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ por los trabajos de asesoría y elaboración de iniciativas de reforma a la LeyOrgánica del Poder Legislativo; con fundamento en los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos; 106 párrafo quinto de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 108 de la Constitución Política del Estado deHidalgo.


16/CELSH/2019/16/PO/001 Pliego de Observaciones

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Procedimiento 1.2.2



Del análisis a las pólizas contables y presupuestales, comprobantes pagos interbancarios, Comprobantes Fiscales Digitalespor Internet (CFDI´s), verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet y auxiliares contables; se observó que lacontabilización de las operaciones presupuestarias y contables registradas en la partida presupuestal 331003 Servicios deconsultoría y asesoría, de los trabajos realizados por la ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░por la cantidad de$29,000.00 no se encuentra respaldada con la documentación original que justifique los registros efectuados; confundamento en los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42 y 43 de la Ley General deContabilidad Gubernamental; 108 de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 87 de la Ley de Presupuesto yContabilidad Gubernamental del Estado de Hidalgo y 38 del Decreto que autoriza en todas y cada una de sus partes elPresupuesto de Egresos del Estado de Hidalgo para el ejercicio fiscal del año 2019.



Procedimiento 1.2.2


Importe observado $629.37

Del análisis a las pólizas contables y presupuestales, comprobantes pagos interbancarios, Comprobantes Fiscales Digitalespor Internet (CFDI´s), verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, auxiliares contables y contrato númeroCAASSP-DGSA-014/2019; se observó que existen inconsistencias en el registro del momento contable devengado, en lapartida 331003 Servicios de consultoría y asesoría, en la póliza P02709, al detectar que registraron en el gasto el importeneto pagado al proveedor, debiendo ser el total del servicio prestado incluyendo el Impuesto al Valor Agregado, omitiendola provisión y entero del Impuesto Sobre la Renta retenido al ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░por $629.37; con fundamento en los artículos 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos;106 párrafo quinto de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y postulado 11) Consistencia, párrafo primero del Acuerdo por elque se emiten los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable (CONAC) y 108 de la Constitución Política del Estado de Hidalgo.



Procedimiento 1.2.2



Del análisis a las pólizas contables y presupuestales, comprobantes pagos interbancarios, Comprobantes Fiscales Digitalespor Internet (CFDI´s), verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, auxiliares contables de la partida331003 Servicios de consultoría y asesoría y contrato de prestación de servicios de consultoría y asesoría númeroCAASSP-DGSA-014/2019; se detectó que la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables registradas enla partida presupuestal 331003 Servicios de consultoría y asesoría, correspondiente a los trabajos realizados por elprestador de servicios ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░por $62,753.78 no se encuentrarespaldada con la documentación original que justifique los registros efectuados; con fundamento en los artículos 134 de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 108 de

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la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 87 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado deHidalgo y 38 del Decreto que autoriza en todas y cada una de sus partes el Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgopara el ejercicio fiscal del año 2019.



Procedimiento 1.2.2



Del análisis a pólizas contables y presupuestales, comprobantes pagos interbancarios, Comprobantes Fiscales Digitalespor Internet (CFDI´s), verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, auxiliares contables y contratos deprestación de servicios de consultoría y asesoría especializada números CAASPL-DGSA-019/2019 y CAASSP-DGSA-038/2019; se detectó que la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables registradas en la partidapresupuestal 331003 Servicios de consultoría y asesoría, correspondiente a los trabajos realizados por la empresa░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░ por $139,200.00 no se encuentra respaldadacon la documentación original que justifique los registros efectuados; con fundamento en los artículos 134 de laConstitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 108 dela Constitución Política del Estado de Hidalgo; 87 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad Gubernamental del Estado deHidalgo y 38 del Decreto que autoriza en todas y cada una de sus partes el Presupuesto de Egresos del Estado de Hidalgopara el ejercicio fiscal del año 2019.



Procedimiento 1.3.1


Del análisis a oficios de autorización de recursos y estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos clasificaciónpor objeto del gasto del 1ro de enero al 31 de diciembre de 2019; se comprobó que el Poder Legislativo destinó recursospor $216,023,739.28 en los capítulos de servicios personales; materiales y suministros; servicios generales; transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas y bienes muebles, inmuebles e intangibles, aplicándolos en la operación propia dela entidad fiscalizada durante el ejercicio fiscal 2019, de acuerdo a las disposiciones legales aplicables.

Concepto Modificado Devengado Pagado Variación %Servicios Personales $102,728,919.81 $102,728,919.81 $99,230,690.35 $0.00 47.55%

Materiales y Suministros $13,221,974.01 $13,221,974.01 $13,221,974.01 $0.00 6.12%

Servicios Generales $86,245,463.50 $86,245,463.50 $82,083,844.75 $0.00 39.92%

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

$17,212.24 $17,212.24 $17,212.24 $0.00 0.01%

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

$13,810,169.72 $13,810,169.72 $13,810,169.72 $0.00 6.39%

Inversiones Financieras y Otras Provisiones

$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 0.00%

Total $216,023,739.28 $216,023,739.28 $208,363,891.07 $0.00 100%

Fuente: Oficios de autorización de recursos y estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos clasificación por objeto del gasto del 1ro de enero al 31 de

diciembre de 2019.

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Procedimiento 1.4.1


De la revisión a las nóminas pagadas durante el ejercicio fiscal 2019 del Poder Legislativo del Estado de Hidalgo, reportesde las plantillas de personal de base y de confianza y tabulador de sueldos autorizado, se corroboró en la muestra deauditoría que los sueldos y compensación se devengaron y pagaron de acuerdo a los montos establecidos en el tabuladorautorizado, categoría y nivel asentado en la nómina.

Procedimiento 1.4.2


Del análisis a las nóminas, pólizas contables y presupuestales, auxiliares contables, estados de cuenta bancarios, estadodel ejercicio del presupuesto de egresos clasificación por objeto del gasto, recibo bancario de pago de contribucionesproductos y aprovechamientos federales, acuses de recibo declaraciones provisionales o definitivas de impuestosfederales y cedulas de desglose de impuestos por pagar y nóminas; se constató en la muestra de auditoría, que la entidadfiscalizada realizó el registro en la partida 392001 Pago de ISR por $2,461,741.18, así como el cálculo, retención yentero del Impuesto Sobre la Renta por retenciones de sueldos a la instancia correspondiente en cumplimiento a lasdisposiciones aplicables.

Procedimiento 1.4.3


De la revisión a las nóminas y plantilla de personal del ejercicio fiscal 2019 y de la inspección física a una muestra depersonal adscrito al Poder Legislativo del Estado de Hidalgo; se verificó que la información asentada en las nóminascorresponde al personal existente, verificando que los trabajadores se encontraron en su lugar de adscripción, asimismo laentidad fiscalizada presentó documentación justificativa de las ausencias como licencias médicas y bajas, cumpliendo conlas disposiciones aplicables.

Procedimiento 1.5.1


De la revisión a las bases de licitación, junta de aclaraciones, presentación y apertura de proposiciones, acto de fallo yexpedientes del gasto de las partidas 511001 Muebles de oficina y estantería, 515001 Bienes informáticos, 521001 Equiposy aparatos audiovisuales y 541001 Vehículos y equipo terrestre; se constató que las adquisiciones se realizaron medianteadjudicación directa, licitaciones públicas con número CELSH-LP-004-2019, CELSH- LP-007-2019 y CELSH-LP-011-2019y adjudicaciones directas por excepción al procedimiento de licitación pública, a través del Comité de Adquisiciones,Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, deconformidad a las disposiciones aplicables.

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Procedimiento 1.5.1


De la revisión y análisis al acta de sesión extraordinaria, acta de adjudicación directa del Comité de Adquisiciones,Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de Hidalgo, contratos yexpedientes del gasto; se constató que los bienes con cargo a la partida 591001 Software, se adjudicaron mediante elprocedimiento de adjudicación directa por excepción al procedimiento de invitación a cuando menos tres personas deconformidad a la normativa correspondiente.

Procedimiento 1.5.1


De la revisión a expedientes del gasto, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI´s), pólizas contables ypresupuestales, contratos y procedimiento de adjudicación; se detectó en el expediente de la licitación Pública CELSH-LP-004-2019 de la partida 511001 Muebles de oficina y estantería, que no se encuentra el expediente completo, debido a quefalta la integración de la garantía de seriedad; con fundamento en los artículos 40 fracción XVI y 66 fracción I de la Ley deAdquisiciones Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo.


Procedimiento 1.5.1


Del análisis a las pólizas contables y presupuestales, comprobantes pagos interbancarios, Comprobantes Fiscales Digitalespor Internet (CFDI´s) y auxiliares contables de la partida 331003 Servicios de consultoría y asesoría realizados por la░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ se detectó que carece del dictamen del área respectiva, de que no se cuentacon personal capacitado o disponible para la realización de los trabajos ejecutados por servicios de consultorías, asesorías,estudios e investigaciones; con fundamento en el artículo 19 párrafo tercero de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yServicios del Sector Público del Estado de Hidalgo.



Procedimiento 1.5.1


Del análisis a las pólizas contables y presupuestales, comprobantes pagos interbancarios, Comprobantes Fiscales Digitalespor Internet (CFDI´s), verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet y auxiliares contables de la partida331003 Servicios de consultoría; se detectó que la entidad fiscalizada no cuenta con evidencia del informe que debiórealizar el área requirente al titular de la entidad fiscalizada, en el que con base en los entregables por la asesoría yelaboración de iniciativas de reforma a la Ley Orgánica del Poder Legislativo de la ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ se indique el resultado obtenido y la forma en que contribuyó al logro del objetivo para el cual se realizó lacontratación y evidencia de que una copia del informe se remitió al Órgano Interno de Control; con fundamento en elartículo 13 párrafo tercero del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público delEstado de Hidalgo.

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Procedimiento 1.5.1


Del análisis a las pólizas contables y presupuestales, comprobantes pagos interbancarios, Comprobantes Fiscales Digitalespor Internet (CFDI´s), verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, auxiliares contables de la partida331003 Servicios de consultoría y asesoría y contrato de prestación de servicios de consultoría y asesoría númeroCAASSP-DGSA-014/2019 celebrado con el ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ se detectó que laentidad fiscalizada no cuenta con evidencia del informe que debió realizar el área requirente al titular de la entidadfiscalizada, en el que con base en los entregables pactados en el contrato, se indique el resultado obtenido y la forma enque contribuyó al logro del objetivo para el cual se realizó la contratación y evidencia de que una copia del informe seremitió al Órgano Interno de Control; con fundamento en el artículo 13 párrafo tercero del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo.



Procedimiento 1.5.1


Del análisis a las pólizas contables y presupuestales, comprobantes pagos interbancarios, Comprobantes Fiscales Digitalespor Internet (CFDI´s), verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, auxiliares contables de la partida331003 Servicios de consultoría y asesoría y contrato de prestación de servicios de consultoría y asesoría númeroCAASSP-DGSA-014/2019 celebrado con el ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ se detectó quecarece del dictamen del área respectiva, de que no se cuenta con personal capacitado o disponible para la realización delos trabajos contratados por servicios de consultorías, asesorías, estudios e investigaciones; con fundamento en el artículo19 párrafo tercero de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo.



Procedimiento 1.5.1


Del análisis a las pólizas contables y presupuestales, comprobantes pagos interbancarios, Comprobantes Fiscales Digitalespor Internet (CFDI´s), verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, auxiliares contables de la partida331003 Servicios de consultoría y asesoría y contratos de prestación de servicios de consultoría y asesoría especializadanúmeros CAASPL-DGSA-019/2019 y CAASSP-DGSA-038/2019 celebrados con ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░ se detectó que la entidad fiscalizada no cuenta con evidencia delinforme que debió realizar el área requirente al titular de la entidad fiscalizada, en el que con base en los entregablespactados en el contrato, se indique el resultado obtenido y la forma en que contribuyó al logro del objetivo para el cual serealizó la contratación y evidencia de que una copia del informe se remitió al Órgano Interno de Control; con fundamento enel artículo 13 párrafo tercero del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del

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Estado de Hidalgo.



Procedimiento 1.5.1


Del análisis a las pólizas contables y presupuestales, comprobantes pagos interbancarios, Comprobantes Fiscales Digitalespor Internet (CFDI´s), verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, auxiliares contables de la partida331003 Servicios de consultoría y asesoría y contratos de prestación de servicios de consultoría y asesoría especializadanúmeros CAASPL-DGSA-019/2019 y CAASSP-DGSA-038/2019 celebrados con ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░ se detectó que carece del dictamen del área respectiva, de que no secuenta con personal capacitado o disponible para la realización de los trabajos contratados por servicios de consultorías,asesorías, estudios e investigaciones; con fundamento en el artículo 19 párrafo tercero de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo.



Procedimiento 1.5.2


De la revisión a los expedientes del gasto de las partidas 511001 Muebles de oficina y estantería, 515001 Bienesinformáticos, 521001 Equipos y aparatos audiovisuales y 541001 Vehículos y equipo terrestre; se constató que lasadquisiciones se encuentran amparadas con los contratos CAASSP-DGSA-LP-024/2019, CAASSP-DGSA-LP-030/2019,CAASSP-DGSA-LP-031/2019, CAASSP-DGSA-LP-049/2019, CAASSP-DGSA-051/2019 y CAASSP-DGSA-054/2019, loscuales fueron debidamente formalizados y los proveedores garantizaron mediante fianzas el anticipo entregado y elcumplimiento del contrato, en términos de la normativa aplicable.

Procedimiento 1.5.2


Del análisis a las pólizas contables y presupuestales, comprobantes pagos interbancarios, Comprobantes Fiscales Digitalespor Internet (CFDI´s) y auxiliares contables de la partida 591001 Software; se constató que el pago por la adquisición delsoftware al proveedor ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ están amparados con el contrato correspondiente, deconformidad a la normativa aplicable.

Procedimiento 1.5.2


Del análisis a las pólizas contables y presupuestales, comprobantes pagos interbancarios, Comprobantes Fiscales Digitalespor Internet (CFDI´s) y auxiliares contables de la partida 331003 Servicios de consultoría y asesoría; se observó que no se

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formalizaron los servicios de asesoría, de la ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░a través del contratocorrespondiente; con fundamento en los artículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 60 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo y 75 del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Publico del Estado de Hidalgo.



Procedimiento 1.5.2


Del análisis a las pólizas contables y presupuestales, comprobantes pagos interbancarios, Comprobantes Fiscales Digitalespor Internet (CFDI´s), verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet y auxiliares contables de la partida331003 Servicios de consultoría y asesoría; se observó que los trabajos realizados por la ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░por $29,000.00, carecen de la garantía de cumplimiento correspondiente; con fundamento en los artículos108 de la Constitución Política del Estado de Hidalgo y 66 fracción III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yServicios del Sector Público del Estado de Hidalgo.



Procedimiento 1.5.2


Del análisis a las pólizas contables y presupuestales, comprobantes pagos interbancarios, Comprobantes Fiscales Digitalespor Internet (CFDI´s), verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, auxiliares contables de la partida331003 Servicios de consultoría y asesoría y contratos de prestación de servicios; se detectó que la entidad fiscalizadacelebró el contrato número CAASSP-DGSA-014/2019 para formalizar los servicios de consultoría y asesoría presupuestal,en el cual no es clara la determinación del precio unitario y el importe total a pagar que incluya las contribuciones que segeneren y la forma en que se determinará el importe total; no se estableció la forma, términos y porcentaje para garantizarel cumplimiento del contrato; no indica con claridad la fecha o plazo, lugar y condiciones de entrega; los mecanismos decomprobación, supervisión y verificación de los servicios contratados y efectivamente prestados, así como del cumplimientode los requerimientos de cada entregable, lo cual será requisito para proceder al pago correspondiente; con fundamento enlos artículos 60 fracciones X, XIV y XV de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público delEstado de Hidalgo y 76 párrafo segundo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del SectorPúblico del Estado de Hidalgo.



Procedimiento 1.5.2


Del análisis a las pólizas contables y presupuestales, comprobantes pagos interbancarios, Comprobantes Fiscales Digitalespor Internet (CFDI´s), verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, auxiliares contables de la partida331003 Servicios de consultoría y asesoría y contrato número CAASSP-DGSA-014/2019; se observó que el contratocelebrado con el ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ carece de la garantía de cumplimiento

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correspondiente; con fundamento en los artículos 108 de la Constitución Política del Estado de Hidalgo y 66 fracción III dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo.



Procedimiento 1.5.2


Del análisis a las pólizas contables y presupuestales, comprobantes pagos interbancarios, Comprobantes Fiscales Digitalespor Internet (CFDI´s), verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, auxiliares contables de la partida331003 Servicios de consultoría y asesoría y contratos de prestación de servicios; se detectó que la entidad fiscalizadacelebró dos contratos números CAASPL-DGSA-019/2019 y CAASSP-DGSA-038/2019 para formalizar los servicios deconsultoría actuarial y de servicios de valuación actuarial bajo la metodología de la NIFD3, en los cuales no seestablecieron la forma, términos y porcentaje para garantizar los anticipos y el cumplimiento del contrato; no indica conclaridad la fecha o plazo, lugar y condiciones de entrega; los mecanismos de comprobación, supervisión y verificación delos servicios contratados y efectivamente prestados, así como del cumplimiento de los requerimientos de cada entregable,lo cual será requisito para proceder al pago correspondiente; con fundamento en los artículos 60 fracciones XIV y XV de laLey de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo y 76 párrafo segundo delReglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo.



Procedimiento 1.5.2


Del análisis a las pólizas contables y presupuestales, comprobantes pagos interbancarios, Comprobantes Fiscales Digitalespor Internet (CFDI´s), verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, auxiliares contables de la partida331003 Servicios de consultoría y asesoría y contratos; se observó que los contratos números CAASPL-DGSA-019/2019 yCAASSP-DGSA-038/2019 celebrados con la empresa ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░por $69,600.00 cada uno, carecen de las garantías de anticipo y de cumplimiento; con fundamento en losartículos 108 de la Constitución Política del Estado de Hidalgo y 66, fracciones II y III de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado de Hidalgo.



Procedimiento 1.5.3


De la revisión a los contratos y expedientes del gasto de las partidas 515001 Bienes informáticos y 541001 Vehículos yequipo terrestre; se constató que los proveedores entregaron los bienes en los plazos establecidos en los contratosCAASSP-DGSA-LP-031/2019, CAASSP-DGSA-LP-049/2019 y CAASSP-DGSA-051/2019 de conformidad con la normativaaplicable.

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Procedimiento 1.5.3


De la revisión a pólizas contables y presupuestales, auxiliar contable de la partida 511001 Muebles de oficina y estantería,bases de licitación, junta de aclaraciones, acto de fallo, contrato número CAASSP-DGSA-LP-024/2019 y minuta entrega-recepción; se observó que la entidad fiscalizada no aplicó penas convencionales por atraso, en los plazos de entrega detres sistemas de archivó móvil de alta densidad adquiridos conforme al contrato número CAASSP-DGSA-LP-024/2019; confundamento en el artículo 72 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público del Estado deHidalgo y Clausula sexta del contrato número CAASSP-DGSA-LP-024/2019.


Procedimiento 1.5.3


De la revisión a pólizas contables y presupuestales, auxiliar contable de la partida 515001 Bienes informáticos, bases delicitación, junta de aclaraciones, acto de fallo, contrato número CAASSP-DGSA-LP-030/2019 y actas de entrega de bienesinformáticos y accesorios; se observó que la adquisición de treinta y cuatro equipos de cómputo no fueron entregados enlos plazos establecidos en el contrato; con fundamento en el artículo 72 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yServicios del Sector Público del Estado de Hidalgo y Clausula sexta del contrato número CAASSP-DGSA-LP-030/2019.


Procedimiento 1.5.3


De la revisión a expedientes del gasto, procedimiento de contratación mediante la adjudicación directa y excepción alprocedimiento de Licitación Pública, contrato número CAASSP-DGSA-054/2019 y auxiliares contables; se detectó que en elexpediente del gasto de la partida 521001 Equipos y aparatos audiovisuales, no se encuentra el acta donde conste laentrega de los bienes adquiridos, tal como lo establece el instrumento jurídico; con fundamento en los artículos 43 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental; 74 fracción III del Reglamento de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos yServicios del Sector Público del Estado de Hidalgo y Clausula octava del contrato CAASSP-DGSA-054/2019.


Procedimiento 1.5.3


De la revisión y análisis a las pólizas, comprobantes pagos interbancarios, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet(CFDI´s), expedientes unitarios, contratos de las partidas 591001 Software; se constató que la entidad fiscalizada recibiócada uno de los bienes y servicios de conformidad con la normativa aplicable.

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Procedimiento 1.6.2


De la revisión a la Balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2019, Estado analítico del activo, Reporte denominado8.- Inventario de bienes, auxiliares contables, resguardos, inspección física de una muestra de bienes mueblescorrespondiente a las partidas 511001 Muebles de oficina y estantería, 515001 Bienes informáticos, 521001 Equipos yaparatos audiovisuales, 591001 Software y como se hace constar en el acta circunstanciada número 003/CELSH/2019 defecha 31 de agosto de 2019; se verificó la existencia física de los bienes muebles; asimismo se constató que se encuentrandebidamente resguardados y registrados a favor de la entidad fiscalizada.

VIII. Fundamento jurídico de la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo para promover las acciones yrecomendaciones

Artículos 56 Bis de la Constitución Política del Estado de Hidalgo; 17 fracción III, 18 fracciones XII, XIV y XV, 19, 44 párrafosegundo y 52 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, publicada en el PeriódicoOficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017.

IX. Consideraciones finales

Conforme a lo establecido en el artículo 40 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas delEstado de Hidalgo, publicada en el Periódico Oficial del Estado de Hidalgo en fecha 10 de julio del año 2017, la EntidadFiscalizada no presentó información y/o documentación a la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, a efecto de justificary aclarar los resultados y observaciones preliminares, por lo cual se procedió a la formulación definitiva del InformeIndividual de Auditoría.

X. Resumen

Se determinaron 30 observaciones, las cuales generaron 18 Recomendaciones, 5 Pliegos de observaciones querepresentan probables recuperaciones por $234,083.15 (doscientos treinta y cuatro mil ochenta y tres pesos 15/100 M.N.),las cuales no necesariamente implican daños o perjuicios a la Hacienda Pública o al Patrimonio de la Entidad Fiscalizada yestarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen en los plazos establecidos para ello.

Lo anterior no exime de las responsabilidades a que haya lugar por los actos u omisiones que generaron los resultados deauditoría en términos de las disposiciones legales aplicables.

XI. Dictamen

Opinión con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la Entidad Fiscalizada, de cuya veracidad es responsable;fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objeto y alcance establecidos y se aplicaron los procedimientos de auditoríay las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar elpresente dictamen, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, considera que en términos generales y respecto de la muestra auditada, elPoder Legislativo del Estado de Hidalgo, cumplió con las disposiciones normativas aplicables respecto de las operacionesexaminadas, excepto por los resultados que se precisan en los apartados correspondientes de este informe y que serefieren principalmente a Falta de justificación de las erogaciones realizadas; Falta u omisión de documentación justificativae Inconsistencias en los registros contables y/o presupuestales.

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Asimismo, el Poder Legislativo del Estado de Hidalgo, presentó errores y omisiones relacionados con Deficiencias en elcontrol interno de actividades de control; Deficiencias en el control interno de administración de riesgos; Deficiencias en elcontrol interno de información y comunicación; Deficiencias en el control interno de supervisión; Deficiencias en el controlinterno del ambiente de control; Deficiencias en el procedimiento de adquisiciones y servicios, o adjudicaciones fuera denorma; Falta, insuficiencia, entrega extemporánea o inadecuada formalización de garantías de seriedad, anticipo,cumplimiento, vicios ocultos, etc.; Inadecuada integración, control y resguardo de expedientes; Inconsistencias en losregistros contables y/o presupuestales; Incumplimiento o deficiencias a la formalización de contratos, convenios o pedidose Inexistencia o deficiente control en la recepción, manejo y custodia de bienes muebles e inmuebles.

En términos de lo previsto en los artículos 4, fracción XXVIII y 109 de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública para el Estado de Hidalgo, en esta versión pública se suprime la información considerada legalmente comoreservada o confidencial que encuadra en esos supuestos normativos.

C. Esperanza Guerrero Hernández

Directora General de Fiscalización Superior Estatal

C. Octavio Mejía Yáñez

Director de Área, Titular de la Dirección de Planeación yProgramación

C. Horacio Juárez Trejo

Director de Área, Titular de la Dirección de AuditoríaFinanciera, Cumplimiento e Inversiones Físicas

C. Marco Antonio González Arellano

Director de Área, Titular de la Dirección de Seguimiento ySolventación

C. Alejandro Arturo Domínguez Monroy

Supervisor en la Dirección de Planeación y Programación

C. Erika Cecilia Camargo Lugo

Supervisora en la Dirección de Auditoría Financiera,Cumplimiento e Inversiones Físicas

C. Jonathan Franco Ávila

Supervisor en la Dirección de Seguimiento y Solventación

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PODER LEGISLATIVO DEL ESTADO DE HIDALGO...Informe Individual de Auditoría, Cuenta Pública 2019...

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