1

POLÍTICA TRIBUTARIA

Y

CAPACIDAD

COMPETITIVA

CARLOS MARX CARRASCO

SEPTIEMBRE 2011

2

I• Modelo de Estado y Sociedad: Moral Tributaria

II • Sistema Tributario Ecuatoriano (Principios Constitucionales)

IV• Resumen de Reformas

V• Presión Fiscal en América Latina

Agenda

• Curso de la Historia • Entorno Internacional• Actores ( Económico, Político, Sociales)• Cultura (MORAL)

MODELO DE ESTADO

Y SOCIEDAD

MARCO JURÍDICO

•Sociedad •Profesionales•Administración de Justicia•Sistema Educativo•Medios de Comunicación•Partidos Políticos•Gremios•Cooperación Internacional (Intercambio de información)

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

CONTRIBUYENTE

MORAL

“La Moral es el centro del cumplimiento”

Generalidad

Progresividad

Eficiencia

Simplicidad administrativa

IrretroactividadEquidad

Transparencia

Suficiencia Recaudatoria

Ambiente

Sistema Tributario

Art. 300

Sistema Tributario EcuatorianoPrincipios Constitucionales

II

Se reconoce el derecho de la población a vivir en un ambientesano y ecológicamente equilibrado, que garantice la sostenibilidad y elbuen vivir, sumak kawsay.

Priorizando……

Impuestos directos y progresivos

Empleo

Producción de bienes y servicios

Conductas:- Ecológicas- Sociales Responsables- Laborales- Económicas

Art. 300

Constitución

Promoviendo……

Estimulando……

REDISTRIBUCIÓN

Sistema Tributario EcuatorianoPrincipios Constitucionales

II

R E F O R M A S T R I B U T A R I A S

6

DIC 07• Ref. PARA LA EQUIDAD TRIBUTARIA

JUL 08• Ref. A LA L.R.T.I. y LEY INTERPRETATIVA

OCT O8 / COSTITUCION

• C O N S T I T U C I O N

DIC 08• Ref. A LA L.E.T.

OCT 09• LEY DE EMPRESAS PUBLICAS

DIC 09• Ref. A LA L.R.T.I. y L.E.T.

JUL 10 • Ref. LEY DE HIDROCARBUROS Y L.R.T.I.

DIC. 10• CODIGO DE LA PRODUCCION

2011• REFORMA FISCAL VERDE

↓SUBCAPITALIZAC

↓RET. INTERESES

↓% DISCAPACIDAD.

HIBRIDOS

AMNISTIAREFORMAS AL

SISTEMA

TRIBUTARIO

DIREC Y PROGREINV. IR (COOP)

↓ANTICIPO I.R.

↓RET. INTERESES

ANTICIPO

DIVIDENDOS

IVA

NO I.C.E.

EXONER. I.R. 5ªDEDUC.

ADICIONALES

25% 22%

ZEDES

SALARIOS

DIGNO

ANTICIPO I.R.

I.S.D.

NUEVOS

CONTRATOS

PRESTACION DE

SERVICIOS

EXONER. I.R.

IVA 0%

VEHICULOS

BOTELLAS

LICORES

CIGARRILLOS

CODIGO TRIBUT.

I.R. (GTOS.PERS.)

IVA.

ICE.

IMP. REGULAD

Presión fiscal comparada 2007 vs. Latino América antes de la Reforma Tributaria

Total Ingresos Tributarios (sin seguridad social) / PIB

7Fuente: CEPAL – CEPALSTAT. Datos del Gobierno Central. Incluye impuestos al

comercio exterior.

Elaboración: Centro de Estudios Fiscales

23,6

18,8

18,4

17,9

17,4

16,3

16,3

16,2

15,9

15,6

14,9

13,4

13,4

12,7

12,1

11,4

10,8

10,8

10,4

9,0

14,8

0

5

10

15

20

25

CUBA

CHIL

E

NICA

RAGU

A

BOLI

VIA

URUG

UAY

BRAS

IL

HOND

URAS

VENE

ZUEL

A

REP.

DOM

INIC

ANA

PERÚ

COST

A RI

CA

COLO

MBI

A

EL SA

LVAD

OR

ARGE

NTIN

A

GUAT

EMAL

A

PARA

GUAY

PANA

MÁ

HAIT

Í

ECUA

DOR

MÉX

ICO

Promedio de AL

En el 2007, Ecuador tenía una presión tributaria más de 4 puntos por debajo del promedio dela región (14,8% del PIB). Ocupaba el penúltimo puesto entre los países de AL, sólo superaba aMéxico.

8Fuente: CEPAL – CEPALSTAT. Datos del Gobierno Central. Incluye impuestos al

comercio exterior.

Elaboración: Centro de Estudios Fiscales

19,8

18,0

17,7

16,8

15,4

14,6

14,5

13,9

13,5

13,5

13,4

13,1

13,0

12,9

12,4

12,4

11,7

11,3

10,4

9,6

13,9

0

5

10

15

20BO

LIVI

A

URU

GU

AY

NIC

ARAG

UA

CUBA

BRAS

IL

CHIL

E

HO

ND

URA

S

ECU

ADO

R

VEN

EZU

ELA

COST

A RI

CA

PERÚ

REP.

DO

MIN

ICAN

A

PARA

GU

AY

COLO

MBI

A

ARG

ENTI

NA

EL SA

LVAD

OR

HAI

TÍ

PAN

AMÁ

GU

ATEM

ALA

MÉX

ICO

Promedio de AL

Pare el 2009, la presión tributaria del Ecuador alcanzó el promedio de la región (13,9%del PIB). Pasó al octavo puesto, aunque aún está por debajo de Uruguay, Brasil y

Chile.

Presión fiscal comparada 2009 vs. Latino América después de la Reforma Tributaria

Total Ingresos Tributarios (sin seguridad social) / PIB

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