¿Por qué EY?

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Contamos con equipos multidisciplinarios que pueden cubrir todas sus necesidades derivadas de la implementación de modelos operativos de intercambio de información en materia fiscal. Asimismo, disponemos de metodologías que nos permiten atender cada una de las etapas del proceso de cumplimiento, desde el aspecto legal y de sistemas, hasta manejo del cambio, administración de proyectos (PMO) y capacitación a personal, entre otros. De esta forma apoyamos para que su institución opere en estricto apego al marco fiscal establecido por la autoridad.

ReporteIdentificación de brechas

Identificación cuentahabientes

Cuentas financieras Evaluación

Optimización

• Obtención de información del grupo financiero.

• Evaluación y análisis de Entidades.

• Determinación de la clasificación de dichas entidades según CRS.

• Análisis de obligaciones y programa de cumplimiento.

• Identificación de requerimientos locales.

• Análisis de la cartera de productos.

• Determinación de impacto sobre cada producto financiero.

• Establecimiento de obligaciones y requerimientos.

• Identificación de información disponible y por solicitar.

• Identificación de posibles puntos blandos en el procedimiento de clasificación y reporte.

• Soporte y almacenamiento de información.

• Actualización de material legal para adecuada implementación FATCA

• Asesoría en trámites administrativos (por confirmar).

• Validación de información reportable.

• Asesoría en diseño de esquema XML de reporte.

Cuentas nuevas• Análisis de

procesos de aperturas de cuenta.

• Evaluación de impacto en áreas involucradas en procesos de apertura de cuenta.

• Diseño del esquema de identificación de cuentahabientes nuevos.

• Implementación funcional del esquema de identificación.

Cuentas preexistentes• Diseño de

procedimientos para la identificación de cuentahabientes reportables.

• Análisis de modificaciones u obligaciones futuras

• Identificación de áreas de oportunidad

• Identificación de riesgos

• Eficiencia operativa

• Minimizar impacto al negocio

• Facilitar procesos operativos

• Capacitación permanente• Eficiencia operativa y de negocio

Minimizar impactoFuncionalidad de negocio

Análisis de impacto

Infraestructura tecnológica

Reutilización de procesos y mejoras CRS

Más de 600 proyectos FATCA/CRS a nivel mundial

Más de 2 mil profesionales involucrados

Nuestra contribuciónProporcionar un servicio excepcional basado en nuestra experiencia a nivel local y con el respaldo de una red global.

Óscar OrtizSocio Líder Impuestos FSO+52 (55) 5283-1468 oscar.ortiz@mx.ey.com

Allen Saracho Socio Impuestos FSO+52 (55) 1101-8443allen.saracho@mx.ey.com

Raúl García Socio Asesoría y Procesos+52 (55) 5283-8449 raul.garcia@mx.ey.com

Rodolfo Islas Director Ejecutivo Investigación de Fraudes y Asistencia en Litigios+52 (55) 5283-8613 rodolfo.islas@mx.ey.com

Isabel Strassburger Gerente Impuestos FSO +52 (55) 5283-1366 isabel.strassburger@mx.ey.com

EY | Aseguramiento | Asesoría de Negocios | Fiscal-Legal | Fusiones y Adquisiciones Acerca de EY EY es líder global en servicios de aseguramiento, asesoría, impuestos y transacciones. Las perspectivas y los servicios de calidad que entregamos ayudan a generar confianza y seguridad en los mercados de capital y en las economías de todo el mundo. Desarrollamos líderes extraordinarios que se unen para cumplir nuestras promesas a todas las partes interesadas. Al hacerlo, jugamos un papel fundamental en construir un mejor entorno de negocios para nuestra gente, clientes y comunidades.

Para obtener más información acerca de nuestra organización, visite el sitio

www.ey.com/mx

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FATCA, CRS y CDOTLa nueva realidad en materia de fiscalización

Intercambio de información tributaria: un nuevo modelo operativo entre gobiernos El intercambio de información es visto como una tendencia global de fiscalización que llegó para quedarse. Su propósito está fundado en asegurar el adecuado cumplimento de las obligaciones fiscales que tienen los contribuyentes en cada uno de los países donde operan o del que son ciudadanos.

Ante este contexto, dicho intercambio de información como estrategia para fortalecer las administraciones hacendarias de todo el mundo con el objetivo de evitar la evasión fiscal, es una realidad y un nuevo modelo de operación que estaremos viviendo en los próximos años.

Aspectos clave del reporte de información

Instituciones Financieras deberán ejecutar este ciclo para todas las jurisdicciones necesarias por lo que será un desafío hacerlo en una manera controlada, rentable y sostenible.

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El primer paso del modelo operativo: Ley FATCA

Adopción del modelo FATCA en Reino Unido

El modelo operativo de intercambio de información utiliza algunos requerimientos normativos existentes, sin embargo, existen ciertas diferencias a considerar

El modelo operativo se robustece con el CRS

Desde su publicación en marzo de 2010, la Ley FATCA representó un reto importante para las instituciones financieras, derivado de la obligación de identificar pagos realizados a ciudadanos y residentes norteamericanos que mantienen inversiones fuera de su país.

El Reino Unido tomó como referencia los requerimientos establecidos en la Ley FATCA para establecer obligaciones a sus dependencias y territorios de ultramar a fin de identificar y reportar cuentas de residentes para efectos fiscales. Este modelo entró en vigor en 2014.

Gracias a los trabajos de la OCDE y el respaldo del G8 y G20, se acordó establecer un mecanismo multilateral similar a FATCA, a través del Estándar para el Reporte de Información (CRS por sus siglas en inglés).

Sujetos FATCA

• Ciudadanos y residentes en Estados Unidos de América. • Entidades extranjeras con ingresos pasivos y accionistas de E.U.A. en un 25% o más.

Responsables

Instituciones financieras constituidas fuera de Estados Unidos de América (FFI).

Cumplimiento

Las instituciones financieras extranjeras deben identificar y reportar a las autoridades fiscales de México aquellas cuentas mantenidas por personas estadounidenses.

Sanciones

• Multas por parte de las Autoridades Fiscales.

• Retenciones por pagos provenientes de E.U.A.

Las instituciones financieras deberán focalizar esfuerzos en el uso de la información obtenida de los procesos de aperturas de cuentas. Asimismo, deberán enfocarse en la centralización de datos a efecto de identificar y tipificar información susceptible de reporte.

El reporte de información es un proceso que involucra distintos elementos, dependiendo de la naturaleza de cada institución.

Anguila

Islas Caimán

Bermuda

Islas Vírgenes

Gibraltar

Jersey

Guernsey

Montserrat

Isla del Hombre

Islas Turcas y Caicos

Publicación 21 de julio de 2014

Estándar para el Intercambio Automático de Información en Materia Fiscal

• Acuerdo Modelo entre Autoridades Competentes• Common Reporting Standard• Comentarios

Más de 90 jurisdicciones se han comprometido con la aplicación del CRS

Primeras jurisdicciones comenzarán procedimientos de due diligence el 1 de enero de 2016

• Early adopters

Régimen global similar a FATCA

Prevenir evasión fiscal

Compuesto por:

México

Mantener integridad de sistemas fiscales

Reunión G20 – 2013

Solicitó su inclusión en programa piloto para intercambio de información.

7º Foro Global de Transparencia e Intercambio de Información en Materia Fiscal (octubre 2014)

Se firma el Acuerdo Multilateral de Autoridad Competente (MCAA).

Early adopter

Propuesta Paquete Económico 2016 (septiembre 2015)

Se propone adición del artículo 32-B Bis al CFF:

1. La obligación para instituciones financieras de implementar el CRS.

2. Calendario de implementación.3. Valor normativo a comentarios del CRS.4. Infracciones por incumplimiento, entre otras.

El alcance de los modelos operativos es global

AlemaniaAnguilaBarbadosBélgicaBermudaBulgariaChileChipre

AntiguaArabia SauditaAustraliaAustriaBahamas

AngolaArgeliaArmeniaAzerbaiyánBielorrusiaCabo Verde

CamboyaFilipinasGeorgiaGuyanaHaitíHonduras

IrakJamaicaKazajistánKosovoKuwaitMoldova

MontenegroNicaraguaParaguayPerúRepública Dominicana

SerbiaTailandiaTaiwánTúnezTurkmenistán

UcraniaUzbekistánVaticano

BahréinBrasilCanadáChinaCosta Rica

JapónMacaoMalasiaNueva ZelandaPanamá

SuizaTurquía

QatarSan Kitts y NevisSan VicenteSanta LucíaSingapur

AlbaniaAndorraArubaBeliceBrunei D.Islas CookIslas MarshallMónaco

NauruRusiaSamoaSan MartinVanuatu

Emiratos ÁrabesGranadaHong KongIndonesiaIsrael

ColombiaCroaciaDinamarcaDominicaEslovaquiaEsloveniaEspañaEstonia

FinlandiaFranciaGibraltarGreciaGroenlandiaGuernseyHungríaIndia

SudáfricaSueciaTyTTurcos y Caicos

LiechtensteinLituaniaLuxemburgo MaltaMauricioMéxicoMontserratNoruega

PoloniaPaíses BajosPortugalReino UnidoRepública ChecaRumaniaSan Marino Seychelles

IrlandaIsla del HombreIslandiaIslas CaimánIVBItaliaJerseyLetonia

CRS 2017 & CDOT 2016

CRS 2017 & CDOT 2016

Sin compromiso CRS

Argentina Islas FeroeNiueUruguay

I Documentación

II Reporte

i ) Recolectar

iv ) Determinar

ii ) Validar

vi ) Generar

Consideraciones

Consideraciones

iii ) Clasificar

vi ) Enviar

• Recolectar documentación• Integrar fuentes de datos múltiples• Almacenar y capturar información• Monitorear cambios de información

en las cuentas

• Identificar cuentas y transacciones reportables; revisar cuentas exentas

• Monitorear cambios en legislaciones fiscales

• Resolver excepciones para reportar

• Producir reportes con archivos XML• Gestionar excepciones de datos• Revisar calidad de formas y reportes• Empaquetar y aprobar

documentación presentada

• Transmitir reportes a autoridades fiscales

• Archivar, almacenar y recuperar información

• Considerar enmiendas, huecos y reformulaciones de reportes

• Notificar a clientes

• Verificar y validar formas y autocertificaciones

• Verificar razonabilidad contra registros de clientes

• Aprovechar servicios de datos de mercado

• Clasificar estatus fiscal y residencia• Emparejar identificadores y códigos

de reporte (GIIN, TIN –clasificación del cliente)

Fechas clave para el cumplimiento de obligaciones

2014 2015 2016 2017 2018

Clientes Nuevos

Reporte

Due Diligence

1 julio 2014 y 1 enero 2015Clientes NuevosInician procesos de identificación

1 julio 2014 y 1 enero 2015Clientes NuevosInician procesos de identificación

1 enero 2017Clientes Nuevos Inicia proceso de identificación para demás jurisdicciones

A partir de marzo 2017*Primer reporte CRS para FIs en jurisdicciones EA

1 julio 2014 Clientes NuevosInician procesos de identificación

A partir de marzo 2015*Inicia reporte de información respecto a 2014

30 junio 2014Inicio de revisión de cuentas preexistentes

30 junio 2015Revisión completa de cuentas preexistentes “Alto Valor”

30 junio 2016Revisión completa de demás cuentas preexistentes

31 diciembre 2016Revisión completa de cuentas preexistentes “Alto Valor”. (EA)

31 diciembre 2017Revisión completa de demás cuentas preexistentes(EA)30 junio 2014

Inicio de revisión de cuentas preexistentes

A partir de marzo 2016*Reporte anual incluye balance y pagos para 2015

31 mayo 2016Primer reporte de información

A partir del 31 mayo 2017Reporte anual incluye balance y pagos

Límites mínimos de cantidades en cuentas

$50,000 / $250,000

Información de Estados Unidos de América (ciudadanía, residencia, obligaciones fiscales, etc.)

Due diligence separado para: - Cuentas nuevas y preexistentes - Personas físicas y moralesProceso diferente entre - Acuerdo directo FFI - Acuerdo Intergubernamental

La mayoría de instituciones financieras excepto de bajo riesgo para evasión fiscal

Mayoría de productos bancarios, seguros, inversiones y productos de administración de activos

Principalmente hacia los Estados Unidos de América

30 % de ingresos con fuente de riqueza de E.U.A.

Se incluyen entidades pequeñas excluidas en FATCAFlexibilidad a jurisdicciones para definir entidades de bajo riesgo

No se consideran aquellas participaciones en el capital o deuda regularmente comercializadas

Multilateral e interconectado a través de autoridades locales

No hay retención, solo sanciones locales por incumplimiento

Residencia fiscal

No hay umbrales de-minimis (excepto entidades preexistentes con valor inferior a $250,000)

Due diligence similar al contenido en el Acuerdo Intergubernamental FATCA Modelo I

Indicia

Due diligence

Institución financiera

Cuentas financieras

Reporte

Retención

FATCA CRS

FATCA

CDOT

CRS

Autoridades fiscales

Recopilar

ValidarProducir y transmitir

Clasificar

Institución Financiera

Anu

alm

en

teInformación fi scal

Residencias fi

sca

les

Reportes e informes