POSTULANTES: ANA MARIA QUISPE RAMOS GABRIELA AIDE …

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS

CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA

“AUDITORÍA ESPECIAL AL PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE LA

DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y RENTAS EN EL MINISTERIO

DE DESARROLLO RURAL Y TIERRAS CORRESPONDIENTE A LA

GESTIÓN 2016”

Trabajo Dirigido para la obtención del Grado de Licenciatura

POSTULANTES: ANA MARIA QUISPE RAMOS

GABRIELA AIDE REVILLA MALLEA

TUTOR: MG SC. CARLOS R. CORONEL TAPIA

LA PAZ - BOLIVIA 2018

DEDICATORIA

Ana Maria Quispe Ramos

Al creador de todas las cosas, a

mi Padre Celestial DIOS, el que

me ha dado la fortaleza para

culminar felizmente mi carrera,

por ello con toda la humildad

de mi corazón, dedico en primer

lugar mi trabajo a Dios.

De igual forma, dedico este trabajo a mi madre Margarita quien supo formarme con valores, la cual siempre me ha apoyado en todo momento, siendo mi pilar fundamental.

A mi padre Gregorio quien fue

un soporte de esta meta, para

que lograra escalar y

conquistar este peldaño más en

mi vida.

DEDICATORIA

A Dios por darme la sabiduría y guiarme para seguir

adelante.

A mis padres Doris Roxana, Edwin Gonzalo a mis

abuelos Aida Valdez y Julio Mallea por todo el apoyo,

comprensión que siempre me brindaron, quienes han

sido mis pilares fundamentales.

A toda mi familia por siempre apoyarme.

Gabriela Aide Revilla Mallea

AGRADECIMIENTOS

A Dios por acompañarnos y guiarnos a lo largo de

nuestra carrera.

A nuestros padres y familia por el apoyo brindado.

Al Lic. Carlos Coronel Tapia por el apoyo y la

dedicación que tuvo para la elaboración de este

trabajo.

A nuestro Tutor Institucional Lic. Edwin Espejo

Mamani por la paciencia y guía en la realización de

nuestro trabajo.

A todo el personal del Ministerio de Desarrollo Rural

y Tierras, por su tiempo y apoyo incondicional.

Ana Maria Quispe Ramos

Gabriela Aide Revilla Mallea

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN……………………………………………………………...……..

……..…………..

1

1. MARCO INSTITUCIONAL

1.1. ANTECEDENTES…………..……………………..…………….………… 3

1.1.1. ANTECEDENTES DE CREACIÓN.……………….……………………… 3

1.1.2. MISIÓN INSTITUCIONAL……………...………………………………… 4

1.1.3. VISIÓN INSTITUCIONAL……………………...……………………......... 4

1.1.4. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS INSTITUCIONALES.…...………………. 4

1.1.5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL…………………………………….. 6

1.1.6. ENTIDADES BAJO TUICIÓN……………………………………….......... 7

1.1.7. UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA…………………...……………….. 7

1.1.7.1. OBJETIVOS DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA…………….. 8

2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA, JUSTIFICACIÓN,

IDENTIFICACIÓN DE VARIABLES Y OBJETIVOS

2.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA………………………………….... 9

2.1.1. IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA……………………………………. 10

2.1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA……………………………………… 10

2.2. JUSTIFICACIÓN DE INVESTIGACIÓN…………………………….…… 10

2.2.1. JUSTIFICACIÓN TEÓRICA……………….……………………................ 10

2.2.2. JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA……………...……………………………… 11

3

2.2.3. JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA……………….…………….............. 11

2.3. IDENTIFICACIÓN DE VARIABLES…….……………………………….. 11

2.3.1. VARIABLE DEPENDIENTE………………………………………............. 11

2.3.2. VARIABLE INDEPENDIENTE……………………………...….................. 11

2.4. OBJETIVOS…………………………………………………………………

…………….

12

2.4.1. OBJETIVO GENERAL……………………………………………………... 12

2.4.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS……..………………………………………… 12

3. MARCO METODOLÓGICO Y ALCANCE DE TRABAJO

3.1. MARCO METODOLÓGICO………………………………..……………... 13

3.1.1. MÉTODO DEDUCTIVO…………………………………………………... 13

3.1.2. MÉTODO DESCRIPTIVO………………………………………………… 13

3.1.3. MÉTODO ANALÍTICO…………………………………………………… 13

3.2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN…………….. 13

3.2.1. PROCEDIMIENTOS………………………………………………….……

…...…...

14

3.2.2. TÉCNICAS…………………………………………………………………

……

14

3.3. ALCANCE…………………………………………………………............. 15

3.3.1. TEMPORALIDAD…………………………………………………………

……….

15

3.3.2. ESPACIALIDAD…………………………………………………...………. 15

3.3.3. UBICACIÓN GEOGRÁFICA.……………………………………….……. 16

3.4. FASES DE LA INVESTIGACIÓN………...……………………….……… 16

3.4.1. FASE PRIMERA (PLANIFICACIÓN)…………………………………….. 16

3.4.2. FASE SEGUNDA (EJECUCIÓN)…...……………………………………... 17

3.4.3. FASE TERCERA (COMUNICACIÓN DE RESULTADOS)……………… 17

4. MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL

4.1. MARCO TEÓRICO………………………………………………………… 18

4.2. MARCO CONCEPTUAL…………………………………………………... 18

4.2.1. AUDITORÍA…………………………………………………………………

…...

18

4.2.2. AUDITORÍA INTERNA………..…………………………………………... 18

4.2.3. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL…………………………………..……. 18

4.2.4. AUDITORÍA ESPECIAL…………………………………………………… 19

4.2.5. MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA……………… 19

4.2.6. PROGRAMA DE AUDITORÍA……………………………………….……. 19

4.2.7. PAPELES DE TRABAJO…………………………………………………… 20

4.2.8. CONTROL INTERNO………………………..…………………………….. 20

4.2.9. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO………………………......... 20

4.2.10. RIESGO DE AUDITORÍA…………………………………………….......... 21

4.2.11. RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA.…….………………………... 22

4.2.12. SERVIDOR PÚBLICO……………………………………………………... 23

4.2.13. DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y RENTAS…………………….. 23

4.2.14. FORMULARIO ÚNICO DE DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y

RENTAS…………………………………………………………………….

23

4.2.15. CERTIFICADO DE DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y RENTAS. 23

4.2.16. RESPONSABLE DE SEGUIMIENTO DE LA DJBR……………………… 23

4.2.17. INFORMES TRIMESTRALES DE LA DJBR……………………………… 24

4.2.18. PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE LA DJBR………………………… 24

4.2.19. BIGANT……………………………………………………………………..

….

24

5. MARCO LEGAL Y NORMATIVO

5.1. MARCO NORMATIVO GENERAL……………………………………….. 25

5.2. MARCO NORMATIVO ESPECÍFICO……………………………………... 26

6. MARCO PRÁCTICO

6.1. TRABAJO REALIZADO………………………………………………….... 29

6.1.1. ORDEN DE TRABAJO…………………....................................................... 29

6.2. MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN…..…………………………….... 29

6.3. TRABAJO DE CAMPO……………….......................................................... 29

6.3.1. RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN…….......... 31

31

31

31

6.3.2. ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN E

INFORMACIÓN OBTENIDA….....................................................................

6.3.3. ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO.…………………………...

31

31

6.3.4. IDENTIFICACIÓN DE HALLAZGOS Y PLANILLAS DE

DEFICIENCIAS……………………………………………………………..

32

6.3.5. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS……………….…………………… 32

7. MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

7.1. TÉRMINOS DE REFERENCIA…………………………………………… 34

7.1.1. ANTECEDENTES…………………………………………………….……

….........

34

7.1.2. OBJETIVO…………………………………………………………….……

……..

34

7.1.3. OBJETO……………………………………………………………..………

…...…...

34

7.1.4. ALCANCE…………………………………………………………..………

…….

35

7.1.5. NORMATIVA APLICABLE……………………………………………….

7.1.6. METODOLOGÍA…………………………………………………………..

7.1.7. INFORMES A PRESENTAR……………………………………………….

7.1.8. ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR RELEVANCIA………….……

7.1.9. APOYO DE ESPECIALISTAS……………………………………………..

37

39

41

41

42

7.2. ANTECEDENTES, ESTRUCTURA, PRINCIPALES EJECUTIVOS,

PERSONAL, UNIDADES ORGANIZACIONALES, RESPONSABLES Y

ACTIVIDADES

7.2.1. ANTECEDENTES SOBRE LA DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y

RENTAS…………….......................................................................................

7.2.2. ANTECEDENTES DEL MINISTERIO DE DESARROLLO RURAL Y

TIERRAS- MDRYT………………………………………………………….

7.2.3. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA…………………………………………

42

44

51 7.2.4. PRINCIPALES UNIDADES ORGANIZACIONALES, RELACIONADOS

CON EL OBJETO DE LA AUDITORÍA………………………………..…..

53

7.2.5. RESPONSABLES DE LAS OPERACIONES OBJETO DE LA

EVALUACIÓN……………………………………………………………….

53

7.2.6. COMPRENSIÓN DE LAS ACTIVIDADES……...…….………………...… 54

7.3. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO, PUNTOS FUERTES -

DÉBILES Y RIESGOS………………………………………………………

55

7.3.1. EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO………………………………… 55

7.3.2. PUNTOS FUERTES Y DÉBILES DEL AMBIENTE DE CONTROL…….. 60

7.3.3. PUNTOS FUERTES Y DÉBILES DE LAS ACTIVIDADES DE

CONTROL……………………………………………………………………

61

7.3.4. RIESGO INHERENTE…………………………………………………….... 61

7.3.5. RIESGO DE CONTROL……………………..……………………………… 62

7.3.6. RIESGO DE DETECCIÓN……..…………………………………………… 63

7.3.7. RIESGO DE AUDITORÍA…..……………………………………………… 63

7.4. AMBIENTE DE CONTROL………..………………………………………. 64

7.5. ENFOQUE DE AUDITORÍA…………….……………..………………….. 66

7.6. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO…………..…………………………. 66

7.7. PROGRAMA DE AUDITORÍA…………………...………….……………. 67

8. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

8.1. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA……………………………………… 72

8.2. PRESENTACIÓN DE INFORME FINAL………………………………….. 72

9. CONCLUSIÓN Y RECOMENDACIÓNES

10. .

9.1. CONCLUSIÓN……………….………………………………………………

.……………..

116

9.2. RECOMENDACIONES………..…………………………………………….

BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………………..

116

117

ANEXOS……………………………………………………………………..

…………..

AUDITORÍA ESPECIAL AL PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE LA DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y RENTAS EN EL MINISTERIO DE DESARROLLO

RURAL Y TIERRAS, CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2016

1

INTRODUCCIÓN

La Declaración Jurada de Bienes y Rentas es la obligación de toda servidora o servidor público

que administre, maneje o tenga acceso a recursos económicos del Estado, cualquiera sea su

condición, jerarquía, calidad o categoría, de presentar información sobre los bienes, deudas y

rentas que posee o recibe antes, durante y después del ejercicio del cargo. La Declaración

Jurada brinda evidencia sobre la realidad patrimonial y financiera, con lo cual se puede

verificar si existe concordancia entre sus ingresos, bienes y gastos, siendo este un instrumento

de control gubernamental.

La Contraloría General del Estado, como órgano rector del Sistema de Control Gubernamental,

ejercerá la atribución de dirigir y controlar un sistema de Declaración Jurada de Bienes y

Rentas para todo el sector público.

El Trabajo Dirigido "Auditoría Especial al Procedimiento de Control de la Declaración Jurada

de Bienes y Rentas correspondiente a la gestión 2016" se desarrollara en la Unidad de

Auditoría Interna del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, al tratarse de una Entidad del

sector público, el trabajo fue realizado en el marco de las Normas de Auditoría Gubernamental,

emitida por la Contraloría General del Estado y aprobada mediante Resolución CGE/094/2012

del 27 de agosto de 2012, la Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamentales, sus

Decretos Supremos Reglamentarios, Normativa Específica y otras disposiciones inherentes al

tema.

Con la finalidad de dar cumplimiento a la Auditoría programada sobre el Procedimiento de

Control de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en el Ministerio de Desarrollo Rural y

Tierras, correspondiente a la gestión 2016, a través de memorándum MDRyT/AI/OT N° 026-

A/2017 de 12 de abril de 2017, fuimos designadas para la ejecución de la mencionada

auditoría, la misma que fue objeto y base para el desarrollo del presente Trabajo Dirigido, en

el cual aplicaremos los conocimientos adquiridos en nuestra formación universitaria.

Con este trabajo se pretende:



2

Evaluar el Control Interno, sobre el Procedimiento de Control de la Declaración

Jurada de Bienes y Rentas.

Verificar la elaboración de Informes Trimestrales, sobre el cumplimiento de la

presentación de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas por parte de los Servidores

Públicos.

Revisar los procesos administrativos internos seguidos por la Autoridad Legal

Sumariante ante el incumplimiento de la presentación de la Declaración Jurada de

Bienes y Rentas.

CONVENIO INTERINSTITUCIONAL

En fecha 2 de febrero de 2016, se suscribió el Convenio de Cooperación Interinstitucional,

entre el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras (MDRyT) y la Universidad Mayor de San

Andrés (UMSA), a fin de establecer mecanismos de coordinación, interacción, cooperación y

reciprocidad entre ambas instituciones, y con el propósito de efectuar prácticas pre -

profesionales de estudiantes egresados para la titulación de los mismos, brindando

información y apoyo en la realización de trabajos requeridos.

DEFINICIÓN DEL TEMA

En coordinación con el tutor designado se ha definido y aprobado el tema objeto del Trabajo

Dirigido, denominado “Auditoría Especial al Procedimiento de Control de la Declaración

Jurada de Bienes y Rentas en el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, correspondiente a la

gestión 2016”, que se realizó en la Unidad de Auditoría Interna.



3

1. CAPÍTULO I

MARCO INSTITUCIONAL

1.1 ANTECEDENTES

Los antecedentes institucionales del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras se circunscriben

en esta primera instancia, y de manera resumida, a datos de creación, misión, visión, objetivos

institucionales y estructura organizacional que en el desarrollo del trabajo serán ampliados

adecuadamente.

1.1.1. ANTECEDENTES DE CREACIÓN

El Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, se creó el año 1904, con la decisión de instaurar

una instancia para el manejo de la agricultura.

En el transcurso de su vida institucional, ha experimentado diversas modificaciones debido a

cambios de Gobierno y enfoques en la conducción del mismo.

Mediante la Ley de Ministerios del año 1993 el Ministerio de Asuntos Campesinos

Agropecuarios, se convierte en la Secretaría Nacional de Agricultura y Ganadería que depende

del Ministerio de Hacienda y Desarrollo Económico.

Con la Ley No. 3351 de Organización del Poder Ejecutivo (LOPE) de fecha 21 de febrero de

2006, y el Decreto Supremo No. 28631 de febrero del 2006, establecen el Ministerio de

Desarrollo Rural, Agropecuario y Medio Ambiente (MDRAMA).

El 7 de febrero de 2009, se emite el Decreto Supremo Nº 29894 sobre la Estructura

Organizativa del Órgano Ejecutivo del Estado Plurinacional, estableciendo la estructura del

Órgano Ejecutivo del Estado Plurinacional, así como las atribuciones de la Presidenta o

Presidente, Vicepresidente o Vicepresidenta y de las Ministras o Ministros, se determina el

cambio de denominación del Ministerio de Desarrollo Rural, Agropecuario y Medio

Ambiente, por la de Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras – MDRyT.



4

1.1.2. MISIÓN INSTITUCIONAL

Es la institución pública del Órgano Ejecutivo del Estado Plurinacional de Bolivia, encargada

de definir e implementar políticas para promover, facilitar, normar y articular el desarrollo

rural integral agropecuario, forestal, acuícola y de la coca, de forma sustentable, e impulsar en

el país una nueva estructura de tenencia y acceso a la tierra y bosques, generando empleo

digno en beneficio de productores, comunidades y organizaciones económicas campesinas,

indígenas y sector empresarial, bajo los principios de calidad, equidad, inclusión,

transparencia, reciprocidad e identidad cultural, en busca de la seguridad y soberanía

alimentaria, para Vivir Bien.1

1.1.3. VISIÓN INSTITUCIONAL

Es la institución pública reconocida como líder del sector que ha logrado el desarrollo

agropecuario con seguridad y soberanía alimentaria, de forma integral y sustentable,

generando productos de su competencia con calidad y valor agregado; para ello cuenta con

personal, competente, comprometido y solidario que trabaja para productores agropecuarios,

comunidades y organizaciones económicas campesinas e indígenas y sector empresarial.2

1.1.4. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS INSTITUCIONALES3

DIMENSIÓN DEL VALOR PÚBLICO

Objetivo Estratégico Institucional 1: Profundizar el proceso de saneamiento, acceso,

distribución, redistribución de la tierra y de la autogestión comunitaria del territorio en el

marco del Plan de Desarrollo Sectorial y Plan Nacional de Desarrollo.

Estrategia 1: Establecer las condiciones técnicas y legales para mejorar el acceso a la

tierra de los bolivianos y bolivianas que hasta ahora no lo tuvieron.

Estrategia 2: Incorporar en los programas y proyectos los derechos indígenas originarios

y campesinos.

Objetivo Estratégico Institucional 2: Promover la Soberanía Alimentaria y el Desarrollo

1 Plan Estratégico Institucional del MDRyT, 2014 - 2018

2 Plan Estratégico Institucional del MDRyT, 2014 - 2018

3 Manual de Organización y Funciones del MDRyT aprobado con R. M. Nº 1417 de fecha 20 de diciembre de 2013



5

Rural Agropecuario de forma integral y sustentable, a favor de los productores rurales,

comunidades indígenas y pueblos originarios.

Estrategia 1: Apoyar los emprendimientos productivos orientados especialmente a la

Soberanía Alimentaria.

Estrategia 2: Promover la Sanidad Agropecuaria, Innovación Agropecuaria y Forestal.

Objetivo Estratégico Institucional 3: Promover el desarrollo integral con coca y la

revalorización de la hoja de coca, en el marco de la concertación social.

Estrategia 1: Apoyar el desarrollo integral sostenible en las zonas productoras de la hoja

de coca, liderar su revalorización así como la racionalización concertada.

DIMENSIÓN FINANCIERA

Objetivo Estratégico Institucional 4: Asegurar la asignación de recursos financiero

suficientes para el logro de resultados de impacto del MDRyT garantizando la soberanía

alimentaria.

Estrategia 1: Optimizar la administración de recursos económico-financieros.

Estrategia 2: Buscar alianzas estratégicas con los financiadores.

Estrategia 3: Requerir de los organismos financieros así como de los promotores del

desarrollo la alineación a las políticas sectoriales.

DIMENSIÓN POLÍTICA

Objetivo Estratégico Institucional 5: Promover espacios de concertación y coordinación

pública y privada con entidades a nivel nacional, departamental, municipal y con

organizaciones Productivas, sociales vinculadas al desarrollo agropecuario y rural.

Estrategia 1: Concertar con las organizaciones sociales y sociedad civil en general la

normativa para la seguridad alimentaria.

Estrategia 2: Abrir espacios de diálogo con las organizaciones sociales y sociedad civil

en general.

Estrategia 3: Fortalecer a las comunidades y organizaciones rurales para facilitar la

producción de alimentos.

Estrategia 4: Promover las negociaciones internacionales referidas al sector desarrollo



6

agropecuario.

DIMENSIÓN DEL DESARROLLO ORGANIZACIONAL

Objetivo Estratégico Institucional 6: Fortalecer la gestión y capacidad institucional del

MDRyT para el logro de los objetivos.

Estrategia 1: Ajustar y completar los instrumentos normativos y de procedimientos

administrativos.

Estrategia 2: Desarrollar proyectos de mejoramiento de infraestructura y equipamiento

del Ministerio.

Estrategia 3: Impulsar programas y proyectos de capacitación del personal del Ministerio.

1.1.5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL4

La Estructura Organizacional del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, establecido en el

Organigrama Institucional comprende:

Unidades de apoyo y asesoramiento

Jefatura de Gabinete

Unidad de Comunicación Social

Coordinación con Organizaciones Sociales

Unidad de Transparencia

Unidades de Planificación y Control.

Unidad de Auditoría Interna

Dirección General de Planificación

Unidades de Apoyo Administrativo y Jurídico

Dirección General de Asuntos Administrativos

Unidad Financiera

Unidad de Administración y Personal

Dirección General De Asuntos Jurídicos

Unidad de Gestión Jurídica

4 Manual de Organización y Funciones del MDRyT aprobado con R. M. Nº 1417 de fecha 20 de diciembre de 2013



7

Unidad De Análisis Jurídico

Unidades Sustantivas

Viceministerio de Desarrollo Rural y Agropecuario

Viceministerio de Tierras

Viceministerio de Coca y Desarrollo Integral

1.1.6. ENTIDADES BAJO TUICIÓN

El Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras cuenta con las siguientes entidades bajo su tuición:

Instituto Nacional de Reforma Agraria – INRA.

Instituto Nacional de Innovación Agropecuaria y Forestal – INIAF.

Fondo de Desarrollo Indígena – FDI.

Centro Internacional de la Quinua – CIQ.

Instituto Nacional de Seguro Agrario – INSA.

1.1.7. UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

El Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras en el marco del artículo 15º de la Ley Nº 1178 de

Administración y Control Gubernamental cuenta con la Unidad de Auditoría Interna, la cual

depende jerárquicamente de la Máxima Autoridad Ejecutiva, quien respeta la independencia

del trabajo de esta Unidad, la misma que previa evaluación, sugiere recomendaciones viables

que proporcionen mejoras substanciales para el logro de los objetivos institucionales,

fundamentado en principios de ética, transparencia, calidad, que garanticen el eficiente control

de los recursos públicos y el cumplimiento de las normas legales, por tanto no participa de las

actividades administrativas ni operativas.

En el Programa Operativo Anual - POA aprobado para la gestión 2017, la Unidad de Auditoría

Interna del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, ha previsto la ejecución de una Auditoría

Especial al Procedimiento de Control de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en el

Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras correspondiente a la gestión 2016.



8

1.1.7.1. OBJETIVOS DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

La Unidad de Auditoría Interna tiene los siguientes objetivos:

Mejorar el grado de eficiencia, eficacia y transparencia en las transacciones u

operaciones.

Evaluar y opinar sobre el grado de cumplimiento de las normas y procedimientos

establecidos en la Ley Nº1178 de los Sistemas de Administración y Control

Gubernamental y disposiciones legales reglamentarias.

Sugerir recomendaciones que incrementen los niveles de calidad oportunidad y

confiabilidad de los registros e información.



9

3. CAPÍTULO II

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA, JUSTIFICACIÓN, IDENTIFICACIÓN DE

VARIABLES Y OBJETIVOS

2.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Esta auditoría se la realizará de acuerdo con disposiciones legales y normas vigentes con el fin

de evaluar la presentación de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas de las servidoras y los

servidores públicos en la Contraloría General del Estado, asimismo evaluar el Cumplimiento

Oportuno del PCO-DJBR en el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras correspondiente a la

gestión 2016, con la finalidad de identificar debilidades significativas u observaciones de

control interno que probablemente hayan posibilitado Indicios de Responsabilidad por la

Función Pública.

Considerando que el numeral 3 del Artículo N° 235 de la Constitución Política del Estado,

establece como obligación de las servidoras y los servidores públicos prestar declaración

jurada de bienes y rentas antes, durante y después del ejercicio del cargo.

Asimismo, el Artículo N° 55 de la Ley N° 2027, dispone que la Contraloría General del

Estado, ejercerá la atribución de dirigir y controlar un Sistema de Declaración de Bienes y

Rentas para todo el sector público.

El incumplimiento a la normativa establecida relacionada con la obligación de presentar la

Declaración Jurada de Bienes y Rentas generará responsabilidades y sanciones en el marco de

lo establecido en el Capítulo V de la Ley N° 1178 y sus decretos reglamentarios.

La Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, dentro sus

atribuciones y competencias establecidas debe evaluar el grado de cumplimiento y eficacia de

los instrumentos de control interno incorporados a ellos analizando los resultados de las

operaciones e informar sobre el grado de correspondencia entre la información examinada y

los criterios establecidos.



10

2.1.1 IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA

De manera preliminar, se identificaron los siguientes puntos críticos que a su vez se

constituyen en los riesgos más importantes que se considerarán en la auditoría, los mismos que

a continuación se detallan:

Existen servidoras y servidores públicos que no presentan su Declaración Jurada de

Bienes y Rentas (DJBR) antes, durante y después del ejercicio del cargo.

La Unidad de Administración y Personal archiva los Certificados de la DJBR sin

fecha de recepción y no reflejando ningún tipo de evidencia de verificación con el

documento original.

Dentro de algunas Unidades Desconcentradas no existe evidencia de la remisión de

los Informes Trimestrales en el que se detalle el cumplimiento o incumplimiento de la

presentación oportuna de la DJBR ante la Contraloría General del Estado (CGE).

Existen deficiencias en la presentación de los Informes Trimestrales y en la difusión

del Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de

Bienes y Rentas (PCO-DJBR) mediante el sistema interno de mensajería BIGANT.

2.1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

¿Las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas efectuadas por los servidores públicos y los

procedimientos realizados en la gestión 2016, para la Presentación Oportuna de la DJBR en el

Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, se han realizado de acuerdo con disposiciones

legales y normas vigentes?

2.2 JUSTIFICACIÓN DE INVESTIGACIÓN

El propósito del trabajo es de obtener evidencia suficiente y competente sobre la presentación

oportuna y la aplicación correcta del Procedimiento de la Declaración Jurada de Bienes y

Rentas, el mismo será desarrollado en base a disposiciones legales, normas vigentes y

reglamentos de tal manera que se pueda adoptar a tiempo las acciones correctivas y pertinentes

sobre el control interno de la institución.

2.2.1 JUSTIFICACIÓN TEÓRICA



11

La aplicación de procedimientos y técnicas de auditoría nos permitirá conocer la normativa

legal, la evaluación del control interno y su aplicación en lo referente a la Presentación

Oportuna de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas.

2.2.2 JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA

Los resultados de la auditoría, permitirán realizar recomendaciones oportunas y constructivas

sobre deficiencias u observaciones encontradas en el desarrollo del proceso de revisión. Estas

recomendaciones se formularán con el objetivo de contribuir a un eficiente Procedimiento de

Control en la Presentación Oportuna de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas.

Además, de acuerdo con los objetivos institucionales establecidos, su resultado permitirá a la

Máxima Autoridad Ejecutiva del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras contar con

información sobre las fortalezas y debilidades que se identifiquen en el Procedimiento para el

Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas (PCO-DJBR) y

establecer las medidas correctivas necesarias.

2.2.3. JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA

Durante el trabajo de campo para realizar el cumplimiento de los objetivos se aplicaran los

métodos deductivo, descriptivo y analítico, asimismo, se utilizaran técnicas y procedimientos

de auditoria, tomando en consideración evidencia suficiente, competente y confiable con el fin

de fundamentar el resultado del informe.

2.3 IDENTIFICACIÓN DE VARIABLES

2.3.1 VARIABLE DEPENDIENTE

La implementación de recomendaciones de Control Interno sobre los Procedimientos de

Control de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas.

2.3.2 VARIABLE INDEPENDIENTE

Informe de la Auditoría Especial al Procedimiento de Control de la Declaración Jurada de

Bienes y Rentas en el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras correspondiente a la gestión

2016.



12

2.4 OBJETIVOS

Los objetivos que guiarán el presente trabajo son:

2.4.1 OBJETIVO GENERAL

Expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico

administrativo y del Procedimiento de Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de

Bienes y Rentas en el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras (MDRyT), correspondiente a la

gestión 2016.

2.4.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Estos objetivos son:

Evaluar el Control Interno establecido en el MDRyT con relación a la Declaración


Determinar que el Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de la Declaración

Jurada de Bienes y Rentas del MDRyT, se encuentre en concordancia con el Decreto

Supremo N° 1233 y su Reglamento emitido por la Contraloría General del Estado.

Verificar el cumplimiento del procedimiento de control de la Declaración Jurada de

Bienes y Rentas de las servidoras y servidores públicos del Ministerio.

Verificar que el área de Recursos Humanos cuente con la documentación de respaldo

suficiente y realice la remisión de los Informes Trimestrales oportunamente.

Verificar si el responsable de la Unidad de Administración y Personal comunica y

hace conocer por escrito al personal nuevo el PCO-DJBR.

Verificar la presentación oportuna de las DJBR por parte de los Servidores Públicos.

Identificar deficiencias y excepciones de Control Interno relacionados con la

Declaración Jurada de Bienes y Rentas.



13

CAPÍTULO III

MARCO METODOLÓGICO Y ALCANCE DE TRABAJO

3.1. MARCO METODOLÓGICO

3.1.1. MÉTODO DEDUCTIVO5

Es el razonamiento mental que conduce de lo general a lo particular y permite extender los

conocimientos que se tienen sobre una clase determinada de fenómenos a otro cualquiera que

pertenezca a esa misma clase.

3.1.2. MÉTODO DESCRIPTIVO6

Los estudios descriptivos buscan especificar las propiedades importantes de personas, grupos,

comunidades u cualquier otro fenómeno que sea sometido a análisis, miden y evalúan diversos

aspectos, dimensiones o componentes del fenómeno o fenómenos a investigar.

3.1.3. MÉTODO ANALÍTICO7

El Método analítico es aquel método de investigación que consiste en la desmembración de un

todo, descomponiéndolo en sus partes o elementos para observar las causas, la naturaleza y los

efectos. El análisis es la observación y examen de un hecho en particular. Este método nos

permite conocer más del objeto de estudio, con lo cual se puede: explicar, hacer analogías,

comprender mejor su comportamiento y establecer nuevas teorías.

3.2. PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN8

Los procedimientos son el conjunto de técnicas de investigación aplicable a una partida o

grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros, a los procesos u a otros

asuntos sujetos a examen, mediante las cuales se obtiene la base para fundamentar el informe.

5 Francisco J. Rodríguez, Irina Barrios y Maria Teresa Fuentes; Introducción a la metodología de las Investigaciones Sociales.

6 Roberto Hernández Sampieri, Carlos Fernández Collado, Pilar Baptista Lucio; Metodología de la Investigación.

7 Ramón Ruiz; Historia y Evolución del Pensamiento Científico

8 Carlos Alberto Montes Salazar, Omar Montilla Galvis, Cristian Vallejo “Auditoría financiera Bajo estándares internacionales”



14

3.2.1. PROCEDIMIENTOS

En el desarrollo de nuestro examen, se emplearán los siguientes procedimientos:

Recopilar información de las unidades desconcentradas, proyectos y programas del

Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras acerca de la Presentación Oportuna de la


Revisar la información y documentación que respaldan al procedimiento de


Explicar y obtener documentación física, documental, testimonial y analítica

mediante el uso de técnicas de auditoría: indagación, observación, inspección y

revisión.

Evaluar del Control Interno, puntos Débiles – Fuertes y Riesgos.

Preparar planillas de Control Interno para cada deficiencia con los atributos de:

condición, criterio, causa, efecto y recomendación.

Preparar la planilla resumen sobre el cumplimiento e incumplimiento del

Procedimiento de Control de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en el

Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras.

Emitir el informe en borrador y definitivo con las respectivas conclusiones y

recomendaciones tendientes a superar las deficiencias encontradas.

3.2.2. TÉCNICAS

Las técnicas de investigación son un conjunto de procedimientos debidamente estructurados

que nos permite recopilar, analizar e interpretar la información de datos, debe entenderse

como parte del proceso de la auditoría:

a) Entrevista: Constituye un medio de recopilación de información mediante preguntas,

a las que debe responder el interrogado. Su particularidad radica en que el

investigador y el o los interrogados se encuentran personalmente.9

9 Francisco J. Rodríguez, Irina Barrios y Maria Teresa Fuentes; Introducción a la metodología de las Investigaciones Sociales.



15

b) Validez de la Información: La información que se obtiene con los procedimientos de

recogida de datos, además de ser fiable, necesita ser válida y contrastada para garantizar

la objetividad y calidad de las conclusiones que se deriven de ella en la investigación.10

c) Confirmación: Se refiere a la participación directa repetida y a la evidencia observada

documentada u obtenida de fuentes primarias de información. Confirmación significa

obtener afirmaciones directas y a menudo repetidas de lo que el investigador ha

escuchado, visto o experimentado con relación al fenómeno bajo estudio.11

d) Observación: La observación se distingue del acto de mirar, porque conlleva una

intención, un objetivo. Requiere de un esquema de trabajo para captar las

manifestaciones y aspectos más trascendentes de un fenómeno o situación que

intentamos comprender o describir. Se observa para obtener datos que serán

comparados, interpretados y analizados.12

e) Revisión selectiva: Radica en el examen de ciertas características importantes, que

debe cumplir una actividad, informes o documentos, seleccionándose así parte de las

operaciones, que serán evaluadas o verificadas en la ejecución de la auditoría.13

3.3. ALCANCE

3.3.1. TEMPORALIDAD

El examen comprenderá la revisión de la información y documentación que respaldan el

Procedimiento de Declaración Jurada de Bienes y Rentas correspondiente a la gestión 2016.

3.3.2. ESPACIALIDAD

El examen comprenderá un alcance de la revisión total de los Funcionarios Públicos; personal

de planta (con ítem), personal a contrato (eventual) y de los Informes Trimestrales dirigidos a

la Máxima Autoridad Ejecutiva, en la que se determine y señale el cumplimiento o

incumplimiento de la Presentación Oportuna de la DJBR a fin de verificar la integridad de los

10 Raquel Amaya Martínez Gonzales la investigación en la práctica educativa

11 Marcela Aravena y coautores; Investigación Educativa I

12 Laura Abero y coautores; Investigación Educativa.

13 Postgrado.pbworks.com/f/auditorías.doc – vía Internet



16

casos del personal obligados a cumplir con la presentación y acreditación de DJBR hayan sido

reportados en el Informe presentado en las dependencias, Unidades Desconcentradas y

Programas.

3.3.3. UBICACIÓN GEOGRÁFICA

El Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras se encuentra situado en el Departamento de La

Paz, Av. Camacho # 1471 entre calles Loayza y Bueno.

3.4. FASES DE LA INVESTIGACIÓN

De acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental, se detallan los procedimientos de

auditoría y las técnicas empleadas para obtener y analizar la evidencia necesaria para alcanzar

los objetivos de la auditoría de acuerdo con las siguientes fases de auditoría.

3.4.1. FASE PRIMERA (PLANIFICACIÓN)

4. Consistirá en la recopilación y obtención de información sobre leyes, normas y documentación

de aspectos relevantes de las unidades sustantivas donde se encuentran los involucrados, que

sirva para fines de planificación de la auditoría y la definición de una estrategia para ejecutar y

diseñar el enfoque del examen.

Se procederá a comprender el ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales

aplicables al Procedimiento de Declaración Jurada de Bienes y Rentas vigentes en el

Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras durante la gestión 2016; y de esta manera se

evaluaran los controles; se aplicaran los procedimientos de auditoría específicos y se

identificaran las posibles deficiencias relacionadas con las operaciones objeto de la auditoría,

con el propósito de identificar los problemas o factores de riesgo.

Asimismo, se solicitara a la Unidad de Administración y Personal de la Dirección de Asuntos

Administrativos los files de los funcionarios públicos obligados a presentar su Declaración

Jurada de Bienes y Rentas, cuyo propósito será obtener y evaluar la evidencia competente,

suficiente y necesaria para alcanzar los objetivos de la auditoría.



17

3.4.2. FASE SEGUNDA (EJECUCIÓN)

Consistirá en examinar la documentación de respaldo, identificando hallazgos en la revisión

preliminar, determinando corrección o aclaraciones si la situación la amerita, para la emisión

del Informe de Auditoría.

Se procederá a realizar una Supervisión continua y permanente para dirigir los esfuerzos del

equipo de auditoría hacia la consecución de los objetivos, entre los cuales se instruirá,

informará y revisará el trabajo realizado por el equipo de auditoría a fin de asegurar que la

evidencia obtenida sea suficiente y competente para sustentar los hallazgos y conclusiones.

3.4.3. FASE TERCERA (COMUNICACIÓN DE RESULTADOS)

En esta fase se emitirá una opinión a través de un Informe de Auditoría, sustentada de forma

suficiente, competente y pertinente por las evidencias acumuladas y contenidas en los papeles

de trabajo, con análisis, conclusiones y recomendaciones.

Previa la emisión del Informe de Auditoría, los resultados serán explicados a los responsables

de las áreas auditadas para que éstos puedan emitir sus comentarios o aclaraciones a los

resultados de auditoría obtenidos. Como constancia de este procedimiento se suscribirá un acta

de validación de la reunión efectuada.

Sobre la base del proceso de validación, se emitirá un informe oportuno, completo, veraz,

objetivo, convincente lo suficientemente claro y conciso como le permitan al lector una

adecuada comprensión del trabajo ejecutado y así exponer los resultados de la auditoría

considerando los objetivos y alcance previstos en el Memorándum de Planificación de

Auditoría, así como los hallazgos significativos, conclusiones y recomendaciones del auditor.

Este Informe será emitido y remitido a la Máxima Autoridad Ejecutiva del MDRyT para su

conocimiento y acciones futuras, así como a la Contraloría General del Estado para su

evaluación.



18

CAPÍTULO IV

MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL

4.1. MARCO TEÓRICO

El marco teórico constituye una parte sustantiva de la auditoría, nos permite observar las

teorías, principios y leyes.

El Ordenamiento Jurídico Administrativo y las Normas Vigentes deben ser cumplidos por todo

Servidor Público, sin distinción de jerarquía, el servidor debe asumir plena responsabilidad por

sus actos rindiendo cuenta no solo de los objetivos a que se destinaron los Recursos Públicos

que le fueron confiados, sino también en la forma y resultado de su aplicación, lineamientos

establecidos en la Constitución Política del Estado (CPE), la Ley Nº 1178 y la Ley del Estatuto

del Funcionario Público.

4.2. MARCO CONCEPTUAL

4.2.1. AUDITORÍA 14

Es el examen de la información por parte de una tercera persona distinta de la que preparo y

del usuario, con la intención de establecer su razonabilidad dando a conocer los resultados de

sus exámenes, a fin de aumentar la utilidad que tal información posee.

4.2.2. AUDITORÍA INTERNA 15

La auditoría interna es una función de control interno posterior de la organización, que se realiza

a través de una unidad especializada, cuyos integrantes no participan en las operaciones y

actividades administrativas. Su propósito es contribuir al logro de los objetivos de la entidad

mediante la evaluación periódica del control interno.

4.2.3. AUDITORÍA GUBERNAMENTAL16

La auditoría gubernamental, como parte del control gubernamental coadyuva a que los recursos

públicos han sido administrados correctamente y de conformidad con el ordenamiento jurídico

14 Carlos A. Slosse, Juan Carlos Gordicz y Santiago Gamondés; Auditoría Edición 2

15 Normas para el ejercicio de Auditoría Interna CGE

16 Contraloría General del Estado “Normas Básicas”



19

administrativo y otras normas legales aplicables, sino también de la forma y resultado de su

aplicación, en términos de eficacia, eficiencia, economía y efectividad.

4.2.4. AUDITORÍA ESPECIAL17

Es la acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia, con el propósito de expresar

una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y

otras normas legales aplicables, y obligaciones contractuales y, si corresponde, establecer

indicios de responsabilidad por la función pública.

El establecimiento de indicios de responsabilidad por la función pública, no es un fin u

objetivo de la auditoría, sino el resultado de la misma, sin perjuicio de las excepciones

previstas en las presentes normas.

4.2.5. MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA18

El Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA), es el documento mediante el cual se

establece una estrategia para alcanzar en forma eficiente y eficaz los objetivos de la Auditoría.

La planificación tiene por objetivo alcanzar y cubrir con un enfoque planificado todos los

riesgos y objetivos de una auditoría, identificando los pasos y métodos para desarrollar un

examen efectivo, eficiente y oportuno, es decir una auditoría.

4.2.6. PROGRAMA DE AUDITORÍA19

El auditor debe desarrollar y documentar un programa de auditoría que exponga la naturaleza,

la oportunidad y el alcance de los procedimientos de auditoría planeados y requeridos para

implementar el plan de auditoría global. Este programa sirve como un conjunto de

instrucciones para los auxiliares y como un medio para controlar y registrar la ejecución

apropiada del trabajo. Puede también contener los objetivos de la auditoría para cada área y un

presupuesto de tiempo con las horas estimadas para las diversas áreas o procedimientos de

auditoría.

17 Contraloría General del Estado “Normas de Auditoría Especial”

18

Guía de Auditoria, Paiva Quinteros Walter.

19

Carlos Alberto Montes Salazar, Omar Montilla Galvis, Cristian Vallejo “Auditoría financiera Bajo estándares internacionales”



20

4.2.7. PAPELES DE TRABAJO20

Los papeles de trabajo son un instrumento mediante el cual, el auditor respalda de manera

detallada y sistemática la descripción de las pruebas realizadas, después de la aplicación de

técnicas y procedimientos en los que sustenta y apoya los resultados obtenidos.

4.2.8. CONTROL INTERNO21

El informe COSO define al Control Interno como: Un Proceso efectuado por el consejo de

Administración, la Dirección y el resto del personal de la Entidad, diseñado con el objeto de

proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro

de las siguientes categorías:

Confiabilidad de la Información Financiera.

Eficacia y Eficiencia de las Operaciones.

Cumplimiento de las Leyes y Regulaciones aplicables.

4.2.9. COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO (COSO III)22

El control Interno consta de cinco componentes integrados:

AMBIENTE DE CONTROL

Define las pautas de comportamiento en una organización y tiene una influencia

directa en el nivel de concientización del personal respecto del control, además de

constituir la base de todos los demás elementos de control interno aportando

disciplina y estructura, entre sus factores se encuentran la honradez, los valores éticos

y la capacidad del personal, la filosofía de la dirección y su forma de actuar y la

manera en que la dirección distribuye la autoridad y las responsabilidades, organiza y

desarrolla a sus empleados.

EVALUACIÓN DE RIESGOS

El control interno ha sido pensado esencialmente para limitar los riesgos que afectan

las actividades de las organizaciones. A través de la identificación y análisis de los

20

Ricardo Chalco Barrera, “La auditoría en el sector gubernamental” primera edición

21 Carlos Coronel Tapia, “Auditoría Financiera basada en Riesgos”

22 Rubén Centellas España, Carlos Gonzales, Contabilidad Internacional



21

riesgos relevantes y el punto hasta el cual el control vigente los neutraliza se evalúa la

vulnerabilidad del proceso.

ACTIVIDADES DE CONTROL

Consisten en las políticas y procedimientos que tienden asegurar que se cumplan las

directrices establecidas por la dirección y asegurar que se tomen las medidas

necesarias para afrontar los riesgos que ponen en peligro la consecución de los

objetivos de la entidad.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Los sistemas de información generan informes, que recogen información operacional,

financiera y la correspondiente al cumplimiento dichos informes contemplan, no solo

los datos generados internamente, sino también información sobre incidencias,

actividades y condiciones externas, necesaria para la toma de decisiones y para

formular informes.

SUPERVISIÓN

Resulta necesario realizar una supervisión de los sistemas de control interno,

evaluando la calidad de su rendimiento. Dicho seguimiento tomara la forma de

actividades de supervisión continua, de evaluaciones periódicas o una combinación

de los dos anteriores.

4.2.10. RIESGO DE AUDITORÍA23

Es la posibilidad de emitir un informe de auditoría incorrecto por no haber detectado errores o

irregularidades significativas que modificarían el sentido de la opinión vertida en el informe.

El riesgo de auditoría se reduce en la medida en que se obtenga evidencia de auditoría que

respalde la validez de las afirmaciones contenidas en los estados contables.

23 Carlos A. Slosse, Juan Carlos Gordicz y Santiago Gamondés; Auditoría Edición 2



22

RIESGO INHERENTE

Es la susceptibilidad de los estados financieros a la existencia de errores o fraudes

significativos, antes de considerar la efectividad de los sistemas de control.

El riesgo inherente está totalmente fuera de control por parte del auditor. Difícilmente

se pueden tomar acciones que tengan a eliminarlo porque es propio de la operación

del ente.

RIESGO DE CONTROL

El riesgo de control es el riesgo de que los sistemas de control estén incapacitados

para detectar o evitar errores o fraudes significativos en forma oportuna.

Este tipo de riesgo está fuera del control de los auditores, pero eso sí, las

recomendaciones resultantes del análisis y evaluación de los sistemas de información,

contabilidad y control que se realicen van a ayudar a mejorar los niveles de riesgo en

la medida en que se adopten tales recomendaciones. Además, la existencia de bajos

niveles de riesgo de control, lo que implica que existan buenos procedimientos en los

sistemas de información, contabilidad y control puede ayudar a mitigar el nivel de

riesgo inherente.

RIESGO DE DETECCIÓN

El riesgo de detección es el riesgo de que los procedimientos de auditoría

seleccionados no detecten errores o fraudes existentes en los estados contables.

A diferencia del Riesgo Inherente y de Control el riesgo de Detección es totalmente

controlable por la labor del auditor y depende exclusivamente de la forma en que se

diseñan y lleven a cabo los procedimientos de auditoría. El Riesgo de Detección es la

última y única posibilidad de mitigar altos niveles de riesgos Inherentes y de Control.

4.2.11. RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA24

La Responsabilidad es Administrativa cuando la acción u omisión contraviene el

ordenamiento jurídico-administrativo y las normas que regulan la conducta funcionaria del

24 Ley N° 1178 de Administración y Control Gubernamental



23

servidor público. Se determinará por proceso interno de cada entidad que tomará en cuenta los

resultados de la auditoría si la hubiere. La autoridad competente aplicará, según la gravedad de

la falta, las sanciones de: multa hasta un veinte por ciento de la remuneración mensual:

suspensión hasta un máximo de treinta días; o destitución.

4.2.12. SERVIDOR PÚBLICO25

Servidor Público es aquella persona individual, que independientemente de su jerarquía y

calidad, presta servicios en relación de dependencia a una entidad sometida al ámbito de

aplicación de ley, se refiere también a los dignatarios, funcionarios y empleados públicos u

otras personas que presten servicios en relación de dependencia con entidades estatales,

cualquiera sea la fuente de su remuneración.

4.2.13. DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y RENTAS26

Es la obligación de toda servidora y servidor público de prestar declaración sobre los bienes,

deudas y rentas que tiene antes, durante y después del ejercicio del cargo.

4.2.14. FORMULARIO ÚNICO DE DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y

RENTAS27

Documento mediante el cual se proporciona información respecto a los bienes deudas y rentas

de la servidora o servidor público, constituyéndose en Declaración Jurada.

4.2.15. CERTIFICADO DE DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y RENTAS28

Documento refrendado por la Contraloría General del Estado, que acredita la presentación del

Formulario de DJBR.

4.2.16. RESPONSABLE DE SEGUIMIENTO DE LA DJBR29

Servidora o Servidor Público de la Unidad de Administración y Personal del nivel superior,

designado por la Máxima Autoridad Ejecutiva de cada entidad, como Responsable del

25 Ley N° 2027 Estatuto del Funcionario Público

26 Decreto Supremo Nº 1233 de fecha 16/05/2012

27

Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas R.M. 604/2014

28


29




24

Seguimiento de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, quien además de sus funciones, será

Responsable de Supervisar el cumplimiento oportuno de la DJBR de las servidoras y

servidores públicos del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras.

4.2.17. INFORMES TRIMESTRALES DE LA DJBR30

Informes donde se señala el cumplimiento o incumplimiento de la Presentación Oportuna de la

Declaración Jurada de Bienes y Rentas de las servidoras y servidores públicos de la entidad,

tomando en cuenta las justificaciones.

4.2.18. PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE LA DJBR31

Instrumento Normativo que describe el proceso específico que permita el control interno del

Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, el cual debe ser

elaborado, aprobado, implantado por el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras.

4.2.19. BIGANT32

Sistema de mensajería interno o chat del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras.

30 Decreto Supremo Nº 1233 de fecha 16/05/2012

31 Procedimiento de Control de Declaración Jurada de Bienes y Rentas en el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras

32 Procedimiento de Control de Declaración Jurada de Bienes y Rentas en el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras



25

CAPÍTULO V

MARCO LEGAL Y NORMATIVO

5.1. MARCO NORMATIVO GENERAL

La auditoría se realizará considerando lo establecido en las siguientes normas y disposiciones

legales, las cuales no son excluyentes ni limitativas para aplicar otras disposiciones

adicionales que se consideren necesarias, de acuerdo al desarrollo del trabajo:

Constitución Política del Estado, aprobada en el Referéndum de 25 de enero de 2009

y Promulgada el 7 de febrero de 2009.

Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamentales, de 20 de julio de 1990.

Señala que el Control Gubernamental se aplicará sobre el funcionamiento de los

Sistemas de Administración de los recursos del Estado y que estará integrado por el

Sistema de Control Interno y el Sistema de Control Externo Posterior.

Ley Nº 2027 del 27 de octubre de 1999 del Estatuto del Funcionario Público.

Código Penal de Bolivia aprobado mediante Decreto Ley 10426 de 23 de agosto de

1972, elevado a rango de Ley mediante Ley 1768 de 10 de marzo de 1997.

Ley Nº 004 Lucha contra la Corrupción, enriquecimiento Ilícito e Investigación.

Normas de Auditoría Gubernamental, (NAG) emitidas por la Contraloría General del

Estado y aprobadas mediante Resolución Nº CGE/094/2012 de 27 de agosto de 2012,

vigente a partir del 1 de noviembre de 2012.

Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental,

emitidos por la Contraloría General de la República y aprobadas mediante

Resolución CGR – 1/070/2000 de 21 de septiembre de 2000, vigentes a partir de

enero de 2001.

Guía para la Evaluación del Proceso de Control Interno, emitida por la actual

Contraloría General del Estado, aprobada mediante Resolución Nº CGR/295/2008 del

16 de diciembre de 2008.



26

Reglamento para la Elaboración de Informes de Auditoría con Indicios de

Responsabilidad, aprobado por la Contraloría General del Estado a través de la

Resolución Nº CGE/117/2013 del 16 de octubre de 2013.

Decreto Supremo N° 23318-A, que aprueba el Reglamento de la Responsabilidad por

la Función Pública, de 3 de noviembre de 1992, modificado por el D.S. Nº 26237 de

29 de junio de 2001.

5.2. MARCO NORMATIVO ESPECÍFICO


y Promulgada el 7 de febrero de 2009. En sus artículos:

Art. 232.- La administración pública se rige por los principios de legitimidad,

legalidad, imparcialidad, publicidad, compromiso e interés social, ética,

transparencia, igualdad, competencia, eficiencia, calidad, calidez, honestidad,

responsabilidad y resultados.

Art. 235.- Son obligaciones de las servidoras y los servidores públicos:

Prestar Declaración Jurada de Bienes y Rentas antes, durante y después del ejercicio

del cargo. (ANEXO 1)


En su Artículo 8° (Deberes) señala que los servidores públicos tienen los siguientes

deberes: j) Presentar declaraciones juradas de sus bienes y rentas conforme a lo

establecido en el presente Estatuto y disposiciones reglamentarias.

En su Artículo 53° (Declaración de Bienes y Rentas) establece que todos los

servidores públicos, cualquiera sea su condición, jerarquía, calidad o categoría, están

obligados a prestar declaración expresa sobre los bienes y rentas que tuvieren a

momento de iniciar su relación laboral con la administración.

En su Artículo 54° (Principios) indica que las declaraciones juradas de bienes y

rentas deberán observar los principios de universalidad, obligatoriedad, periodicidad

y transparencia.



27

En su Artículo 55° (Delegación y Reglamentación) señala que la Contraloría General

de la República, como Órgano Rector del Sistema de Control Gubernamental,

ejercerá la atribución de dirigir y controlar un Sistema de Declaración de Bienes y

Rentas para todo el sector público. Asimismo la Contraloría General de la República

propondrá al Poder Ejecutivo, para su vigencia mediante Decreto Supremo, la

reglamentación relativa al Sistema de Declaración de Bienes y Rentas y a las

atribuciones que, conforme a la delegación conferida mediante este Estatuto, le

corresponda ejercer. (ANEXO 2)

Ley Nº 004 Lucha contra la Corrupción, enriquecimiento Ilícito e Investigación de

Fortunas “Marcelo Quiroga Santa Cruz”, de 31 de marzo de 2010.

En su Artículo 33 (Falsedad en la Declaración Jurada de Bienes y Rentas) señala que

el que falseare u omitiere insertar los datos económicos, financieros o patrimoniales,

que la declaración jurada de bienes y rentas deba contener, incurrirá en privación de

libertad de uno a cuatro años y multa de cincuenta a doscientos días.

En su Artículo 149 (Omisión de Declaración de Bienes y Rentas) establece que la

servidora o el servidor público que conforme a la Ley estuviere obligado a declarar

sus bienes y rentas a tiempo de tomar posesión o a tiempo de dejar su cargo y no lo

hiciere, será sancionado con multa de treinta días. (ANEXO 3)

Decreto Supremo Nº 1233 de fecha 16/05/2012 que reglamenta la Declaración Jurada

de Bienes y Rentas.

En su Artículo 1 (Objeto) establece que el presente Decreto Supremo tiene por objeto

reglamentar la Declaración Jurada de Bienes y Rentas; y, las atribuciones que

respecto a esta obligación les corresponde ejercer a las servidoras y servidores

públicos, a las entidades públicas y a la Contraloría General del Estado.(ANEXO 4)

Reglamento de Control de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades

Públicas, aprobadas por la Contraloría General del Estado mediante Resolución

CGE/072/2012 en fecha 28/06/2012.



28

En su Artículo 1 (Objeto) señala que el presente instrumento normativo tiene por

objeto reglamentar el Control de Declaración Jurada de Bienes y Rentas en las

Entidades Públicas y las atribuciones que a este respecto corresponda ejercer a las

Servidoras y Servidores Públicos, a las Entidades Públicas y a la Contraloría General

del Estado. (ANEXO 5)

Procedimiento de Control de Declaración Jurada de Bienes y Rentas en el Ministerio de

Desarrollo Rural y Tierras, aprobado mediante Resolución Ministerial Nº604 del 18 de

junio de 2014.

En su Artículo 1 (Objeto) señala que el presente Procedimiento de Control de la

Declaración Jurada de Bienes y Rentas se constituye en un instrumento que tiene por

objeto reglamentar el Control de Declaración Jurada de Bienes y Rentas en el

Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras y las atribuciones que a este respecto

corresponda ejercer a las Servidoras y Servidores Públicos que se encuentren bajo

dependencia de esta Cartera de Estado. (ANEXO 6)



29

CAPÍTULO VI

MARCO PRÁCTICO

6.1. TRABAJO REALIZADO

Establecidos los conocimientos y bases teóricas necesarias, en el presente capitulo se detallan

los procedimientos que se llevaron a cabo para la realización de la “Auditoría Especial al

Procedimiento de Control de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en el Ministerio de

Desarrollo Rural y Tierras, correspondiente a la gestión 2016”.

6.1.1. ORDEN DE TRABAJO

En cumplimiento al Programa Operativo Anual (POA) - Gestión 2017 de la Unidad de

Auditoría Interna y en cumplimiento al Art. 19 Punto I del Reglamento de Control de la

Declaración Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades Públicas, aprobado con resolución

CGE/072/2012 del 28 de junio del 2012, se ha programado la realización de la Auditoría

Especial al Procedimiento de Control de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en el

Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, correspondiente a la gestión 2016.

6.2. MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

El Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA), es el documento mediante el cual se

establece una estrategia para alcanzar en forma eficiente y eficaz los objetivos de la auditoría.

La planificación tiene por objetivo alcanzar y cubrir con un enfoque planificado todos los

riesgos y objetivos de una auditoria, identificando los pasos y métodos para desarrollar un

examen efectivo, eficiente y oportuno, es decir una auditoría.

6.3. TRABAJO DE CAMPO

La ejecución de la “Auditoría Especial al Procedimiento de Control de la Declaración Jurada

de Bienes y Rentas en el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras por el período comprendido

entre el 1° de enero y el 31 de diciembre de 2016”, se llevó a cabo mediante la aplicación de

los procedimientos establecidos en el Programa de Trabajo de la Auditoría, cuyo propósito fue

obtener evidencia suficiente, competente y pertinente con relación a los hechos evaluados.



30

Esta fase se llevó a cabo de conformidad con los lineamientos establecidos en la Norma de

Auditoría Especial N°254 Evidencia, emitida por la Contraloría General del Estado. La cual

señala en su primer parágrafo lo siguiente: “Debe obtenerse evidencia competente y suficiente

como base razonable para sustentar los hallazgos y conclusiones del Auditor Gubernamental”.

Nuestras tareas específicas efectuadas en las fases de la auditoría son las siguientes:

FASES ACTIVIDADES REALIZADAS

PLANIFICACIÓN

Conocimiento de:

Legislación vinculada a la Institución.

Legislación vinculada al Procedimiento de Control de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas.

Estructura y transcripción de la información del

Memorándum de Planificación de Auditoría.

Transcripción del Programa de Trabajo.

EJECUCIÓN Revisión de la documentación proporcionada por las

Entidades:

Files del personal de Planta, Eventual y Consultores de Línea.

Contratos del personal eventual y consultores de línea.

Recordatorios mensuales.

Informes Trimestrales.

Procesos Legales.

Otra documentación

Elaboración de Planilla de Revisión

Elaboración de Anexos



31

Acumulación de evidencia competente y suficiente

(fotocopias de la documentación original y notas de

solicitud de información), para respaldar la opinión del

Informe de Auditoría.

COMUNICACIÓN DE

RESULTADOS

Redacción del Informe de Auditoría en borrador para su

respectiva revisión por el Auditor.

Elaboración de Papeles de Trabajo para la Auditoría

Especial de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas.

6.3.1. RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN

Para comenzar con la ejecución del trabajo se recopiló información y documentación necesaria

para efectuar el análisis correspondiente de acuerdo con los Procedimientos establecidos en el

Programa de Trabajo de Auditoría. La documentación e información fue proporcionada por

Recursos Humanos de las diferentes Entidades Desconcentradas y Descentralizadas, la cual

depende de la Dirección General de Administración y Personal.

6.3.2. ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN E INFORMACIÓN

OBTENIDA

Con la información y documentación obtenida para realizar el trabajo, y establecidos los

procedimientos y técnicas de Auditoría entre los componentes de la Unidad de Auditoría

Interna, se desarrolló el trabajo de acuerdo con los lineamientos establecidos en el

Memorándum de Planificación y el Programa de Trabajo de Auditoría.

Toda la evidencia obtenida fue documentada en Papeles de Trabajo, los cuales comprenden la

totalidad de los documentos preparados por la Unidad de Auditoría Interna, de manera que

constituyen un compendio de las pruebas realizadas durante el Proceso de Auditoría y de la

evidencia obtenida para llegar a formarse una opinión sobre el trabajo realizado.

6.3.3. ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO

Los Papeles de Trabajo realizados por la Unidad de Auditoría Interna son el principal sustento

del Informe de Auditoría que se emitió, en estos se encuentra todo el trabajo realizado

respecto a la Auditoría Ejecutada, así como los resultados de los procedimientos y pruebas de



32

auditoría aplicados; con ellos se sustentan las observaciones, recomendaciones, opiniones y

conclusiones contenidas en el informe correspondiente.

6.3.4. IDENTIFICACIÓN DE HALLAZGOS Y PLANILLA DE DEFICIENCIAS

En base a la evidencia obtenida del análisis de la documentación se procedió a evaluar toda la

evidencia de acuerdo a lo establecido en la Planificación de la Auditoría.

Los hallazgos se establecieron sobre la base de la documentación obtenida de la entidad, a

partir de la aplicación de técnicas y procedimientos de auditoría establecidos en la

Planificación.

Los hallazgos de auditoría fueron redactados considerando los siguientes atributos:

Condición.

Criterio.

Causa.

Efecto.

Recomendación.

6.3.5. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

La Comunicación de Resultados es la última fase de la auditoría, se realizó de acuerdo con la

quinta Norma de Auditoría Especial N° 255 Comunicación de Resultados, emitida por la

Contraloría General del Estado.

Esta norma señala que el Informe de Auditoría Especial debe:

a) Ser oportuno, completo, veraz, objetivo y convincente, así como lo suficientemente

claro y conciso como lo permitan los asuntos tratados.

b) Indicar los antecedentes, el objetivo, los objetivos específicos del examen, el objeto,

el alcance y la metodología empleada.

c) Señalar que el Auditor Gubernamental realizó la auditoría de acuerdo con las

Normas de Auditoría Gubernamental.



33

d) Exponer los resultados de la Auditoria considerando cada uno de los objetivos y

alcance previsto en el Memorándum de Planificación de Auditoría, así como los

hallazgos significativos, conclusiones y recomendaciones del Auditor

Gubernamental, según el tipo de informe a emitir.

e) Si corresponde, se debe hacer referencia a los Indicios de Responsabilidad expuesto

en el Informe Legal y las condiciones para la presentación de descargos.

f) Hacer referencia a Informes Legales o Técnicos que sustenten el Informe de Auditoría

Especial; salvo que la Auditoría Especial sea realizada por el Área Legal o Técnica de

la Contraloría General del Estado, casos en los cuales se hará referencia a los

informes de apoyo requeridos, cuando corresponda.

g) Los Informes con Indicios de Responsabilidad deben hacer referencia, si corresponde,

a informes separados que contengan hallazgos sobre aspectos relevantes del Control

Interno.



34

7. CAPÍTULO VII

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN

Como resultado de la Planificación de “Auditoría Especial al Procedimiento de Control de la

Declaración Jurada de Bienes y Rentas en el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras,

correspondiente a la gestión 2016” se ha elaborado el Memorándum de Planificación de

Auditoría, el cual es expuesto a continuación:

7.1. TERMINOS DE REFERENCIA

7.1.1. Antecedentes

En cumplimiento al Programa Operativo Anual 2017 de la Unidad de Auditoría Interna, así

como del Decreto Supremo Nº 1233 de 16 de mayo de 2012 y el Reglamento de Control de la

Declaración Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades Públicas (RE/CI – 010) aprobado por

la Contraloría General del Estado mediante Resolución Nº CGE/072/2012 de 28 de junio de

2012, se ha previsto realizar la “Auditoría Especial al Procedimiento de Control de la

Declaración Jurada de Bienes y Rentas en el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras,

correspondiente a la gestión 2016.”

En este sentido la Jefatura de Auditoría Interna mediante Orden de Trabajo MDRyT/AI/OT N°

017/2017 de 12 de abril de 2017, instruyó dar inicio al trabajo de auditoría correspondiente.

7.1.2. Objetivo

El objetivo de la auditoría es expresar una opinión independiente sobre el Cumplimiento

Oportuno del Procedimiento de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas vigente en el

Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, durante la gestión 2016, y si corresponde, establecer

Indicios de Responsabilidad por la Función Pública.

7.1.3. Objeto

El objeto del examen lo constituyen los documentos y la información administrativa relacionada

a determinar que el Procedimiento de Declaración Jurada de Bienes y Rentas así como los



35

procedimientos establecidos en el Instructivo para el cumplimiento oportuno de la DJBR

hayan sido cumplidos. Entre los cuales mencionamos los siguientes:

Los Certificados de Declaración Jurada de Bienes y Rentas refrendados por la


Files personales de las servidoras y servidores públicos de la entidad.

Contratos correspondientes al personal eventual y consultores de línea.

Memorándum de designación del Responsable de Seguimiento de la DJBR.

Informes Trimestrales emitidos por el Responsable de Seguimiento de la DJBR.

Recordatorios mensuales emitidos por la Unidad de Administración y Personal.

Procesos legales relacionados a la presentación de Declaraciones Juradas de Bienes y

Rentas.

Otra documentación relacionada con el objeto de la auditoría.

7.1.4. Alcance

La auditoría se efectuará de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental, aplicables a

una Auditoria Especial (NAG 251 al 256), aprobadas mediante Resolución Nº CGE/094/2012

del 27 de agosto de 2012, las cuales entraron en vigencia a partir del 01 de noviembre de 2012.

El examen comprenderá la revisión de la información y documentación que respaldan al

procedimiento de Declaración Jurada de Bienes y Rentas en la entidad, así como los

procedimientos establecidos en el Instructivo para el Cumplimiento Oportuno de la

Declaración Jurada de Bienes y Rentas durante la gestión 2016 se haya cumplido; y

comprenderá un alcance de revisión total de los Funcionarios Públicos, personal de planta (con

ítem), personal a contrato (eventual) y de los Informes Trimestrales dirigidos a la Máxima

Autoridad Ejecutiva de la instancia correspondiente, en la que se determine y señale el

cumplimiento o incumplimiento de la presentación oportuna de la DJBR a fin de verificar la

integridad de los casos del personal obligados a cumplir con la presentación y acreditación de

la DJBR hayan sido reportados en el informe presentado en las dependencias, Unidades

Desconcentradas y Programas; entre los cuales mencionamos:



36

UNIDAD ORGANIZACIONAL

ORGANIGRAMA 2016 ÍTEM EVENTUAL CONSULTORÍA

DE LÍNEA

ADMINISTRACIÓN CENTRAL

DESPACHO 6 5 2

JEFATURA DE GABINETE 2 0 0

UNIDAD DE COMUNICACIÓN SOCIAL 4 2 0

UNIDAD DE GESTION SOCIAL REGIONAL 5 3 0

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA 7 0 3

UNIDAD DE TRANSPARENCIA 1 0 1

UCAB - UNIDAD DE COORDINACION DEL PROGRAMA DE PROD. ALIM. Y RESTAURACION DE BOSQUES

0 20 71

DIRECCIÓN GENERAL DE PLANIFICACION 6 1 7

DIRECCION GENERAL DE ASUNTOS ADMINISTRATIVOS 10 1 9

U UNIDAD FINANCIERA 11 0 0

UNIDAD DE ADMINISTRACION Y PERSONAL 26 3 5

DIRECCION GENERAL DE ASUNTOS JURIDICOS 3 1 7

UNIDAD DE GESTION JURIDICA 8 1 8

UNIDAD DE ANALISIS JURIDICO 5 0 1

94 37 114

VICEMINISTERIO DE TIERRAS

VICEMINISTERIO DE TIERRAS 4 0 0

DIRECCION GENERAL DE TIERRAS 3 0 0

UNIDAD ADMINISTRATIVA FINANCIERA VICEMINISTERIO DE TIERRAS

3 0 0

UNIDAD DE SANEAMIENTO DE TCOs EN TIERRAS BAJAS 3 0 0

UNIDAD DE SANEAMIENTO DE TCOs EN TIERRAS ALTAS 3 0 0

UNIDAD DE SANEAMIENTO Y TITULACION 3 0 0

DIRECCION GENERAL DE DISTRIBUCION DE TIERRAS 3 2 0

UNIDAD JURIDICA VICEMINISTERIO DE TIERRAS 1 0 0

UNIDAD DE GESTION TERRITORIAL INDIGENA (GTI) 2 0 0

UNIDAD DE ASENTAMIENTOS COMUNITARIOS Y DISTRIBUCION DE TIERRAS

3 0 0

UNIDAD DE PROMOCION SOCIAL INDIGENA CAMPESINA 2 0 0

UNIDAD TECNICA NACIONAL DE INFORMACION DE LA TIERRA (UNIT)

3 0 0

33 2 0

TOTAL ADMINISTRACION CENTRAL 201 121 153

VICEMINISTERIO DE COCA Y DESARROLLO

INTEGRAL

VICEMINISTERIO DE COCA Y DESARROLLO INTEGRAL 1 15 0

DIRECCIÓN GENERAL DE LA HOJA DE COCA E INDUSTRIALIZACIÓN

0 20 0

DIRECCIÓN GENERAL DE DESARROLLO INTEGRAL DE LAS REGIONES PRODUCTORAS DE COCA DIGPRO - COCA

3 0 0

UNIDAD DE DESARROLLO ECONOMICO SOCIAL YUNGAS UDESY

46 43 0

UNIDAD DE DESARROLLO ECONOMICO SOCIAL DEL TROPICO UDESTRO

175 19 0

DESPACHO DEL VICEMINISTERIO DE LA COCA Y DESARROLLO INTEGRAL

7 0 0

UNIDAD DE PLANIFICACIÓN Y PROYECTOS 11 0 0

UNIDAD DE ASUNTOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS 13 0 0

UNIDAD DE ASUNTOS JURIDICOS 5 0 0

UNIDAD DE COMUNICACIÓN 1 0 0

FONDO NACIONAL DE DESARROLLO ALTERNATIVO 1 0 0

DIRECCIÓN GENERAL DE LA HOJA DE COCA E INDUSTRIALIZACIÓN DIGCOIN

3 0 0

UNIDAD DE COCA E INDUSTRIALIZACIÓN 7 0 0



37

UNIDAD ORGANIZACIONAL

ORGANIGRAMA 2016 ÍTEM EVENTUAL CONSULTORÍA

DE LÍNEA

UNIDAD DE COCA Y COMERCIALIZACIÓN 14 0 0

UNIDAD DE ADMINISTRACIÓN Y FINANCIERA 14 0 0

UNIDAD JURIDICA 4 0 0

AREA DE SISTEMAS 3 0 0

RESPONSABLE DE SECCIÓN DE COMERCIALIZACIÓN LA PAZ

1 0 0

RESPONSABLE DE SECCIÓN DE COMERCIALIZACIÓN COCHABAMBA

7 0 0

RESPONSABLE DE SECCIÓN DE COMERCIALIZACIÓN SANTA CRUZ

2 0 0

VERIFICADORES 65 0 0

383 97 0

TOTAL MINISTERIO 584 218 153

DESCONCENTRADAS

SENASAG 97 700 49

CRIAR PROGRAMA DE APOYO A LA SEGURIDAD ALIMENTARIA (PASA)

0 139 238

EMPODERAR 0 59 99

DICOCA DESARROLLO INTEGRAL CON COCA (PNDIC) 0 0 0

FONADAL 0 42 7

CNAPE 0 18 0

97 940 393

PROYECTOS

PAR - EMPODERAR 0 0 70

DETI - EMPODERAR 0 59 0

PICAR - EMPODERAR 0 0 29

CC. VV 0 87 0

ACCESOS 0 1 65

0 88 65

DESCENTRALIZADAS CIDAB 22 12 7

22 12 7

TOTAL PERSONAL DEL MINISTERIO DE DESARROLLO RURAL Y TIERRAS (MDRyT)

703 1258 618

Fuente: Elaboración propia, en base a la Información proporcionada por las Direcciones Administrativas detalladas en las planillas de

sueldos al 31/12/2016.

7.1.5. Normatividad Aplicable

La auditoría se realizará considerando lo establecido en las siguientes normas y disposiciones

legales, las cuales no son excluyentes ni limitativas para aplicar otras disposiciones

adicionales que se consideren necesarias, de acuerdo al desarrollo del trabajo:

Normatividad Legal




Decreto Supremo N° 23318-A, que aprueba el Reglamento de la Responsabilidad por



38

la Función Pública, de 3 de noviembre de 1992, modificado por el D.S. Nº 26237 de

29 de junio de 2001.


Ley Nº 004 Lucha contra la Corrupción, enriquecimiento Ilícito e Investigación de

Fortunas “Marcelo Quiroga Santa Cruz”, de 31 de marzo de 2010.


de Bienes y Rentas.



CGE/072/2012 en fecha 28/06/2012.



junio de 2014.

Normatividad Técnica




Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental,

emitidos por la Contraloría General de la República y aprobadas mediante

Resolución CGR – 1/070/2000 de 21 de septiembre de 2000, vigentes a partir de

enero de 2001.




Reglamento para la Elaboración de Informes de Auditoría con Indicios de

Responsabilidad, aprobado por la Contraloría General del Estado a través de la

Resolución Nº CGE/117/2013 del 16 de octubre de 2013.



39

7.1.6. Metodología

De acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental, se detalla los procedimientos de


los objetivos de la auditoría de acuerdo a las siguientes fases de auditoría:

Planificación: Para comprensión del funcionamiento del Procedimiento para el Cumplimiento

Oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en el MDRyT, se tomará conocimiento

de la estructura organizacional a fin de identificar de manera clara y precisa a sus principales

ejecutivos, unidades organizacionales y funcionarios responsables del Cumplimiento

Oportuno del Procedimiento de Declaración Jurada de Bienes y Rentas vigente en el

Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, durante la gestión 2016.

Asimismo, se procederá a comprender el ordenamiento jurídico administrativo y otras normas

legales aplicables al procedimiento de Declaración Jurada de Bienes y Rentas vigentes en el

Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras durante la gestión 2016 y de esta manera evaluar los

controles e identificar las posibles deficiencias relacionadas con las operaciones objeto de la

auditoría, con el propósito de identificar los problemas o factores de riesgo. Una vez diseñada

la metodología cuyo propósito será obtener y evaluar la evidencia competente, suficiente y

necesaria para alcanzar el objetivo de la auditoría, por lo tanto se procederá con la elaboración

del programa de trabajo que defina la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos

a ser aplicados que tengan relación con los objetivos del examen, el objeto y el alcance.

La comisión de auditoría obtendrá una comprensión del MDRyT de sus entidades

desconcentradas, del sistema de control interno, operaciones, actividades, unidades

organizacionales y/o programas de la entidad auditada; para dicha comprensión se considerara

lo siguiente:

a) El ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables

relacionadas con el cumplimiento de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas

vigentes en el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras durante la gestión 2016.

b) La cantidad de recursos humanos del MDRyT y de sus entidades desconcentradas.



40

c) Identificación del personal con Ítem, Personal Eventual y Consultores de línea.

d) Los hallazgos y recomendaciones significativos detectados en auditorias previas.

e) La evaluación del Control Interno relevante a los fines del examen, que se desarrolla

en la Norma de Auditoria Especial 253 que indica que “Debe efectuarse la

evaluación del control interno relacionado con el objetivo y objeto del examen, a

efectos de la planificación de la auditoría”.

Como resultado del proceso de planificación, se realizara el Memorándum de Planificación de

Auditoría y Programa de Trabajo.

Ejecución: En base al programa de auditoría definido se obtendrá y evaluará evidencia

competente y suficiente para respaldar nuestra opinión.

Los procedimientos de auditoría a utilizarse se encuentran definidos como aquella técnica o

conjunto de técnicas cuya finalidad es alcanzar los objetivos propuestos en el programa de

auditoría, estas técnicas son los procedimientos de cumplimiento (indagación, observación,

inspección y revisión) y Procedimientos Sustantivos (procedimientos analíticos,

comparaciones, inspección de documentos), estas técnicas y procedimientos permitirán

obtener documentación física, documental, testimonial y analítica.

Para este entendido se procederá a realizar una supervisión continua y permanente para dirigir

los esfuerzos del equipo de auditoría hacia la consecución de los objetivos, entre los cuales se

instruirá, informará y revisará el trabajo realizado por el equipo de auditoría a fin de asegurar

que la evidencia obtenida sea suficiente y competente para sustentar los hallazgos y

conclusiones.

La acumulación de evidencia será obtenida a través de fotocopias de la documentación

original (fuente) y notas de solicitud de información.

Comunicación de Resultados: Previa la emisión del informe de auditoría, serán explicados a

los responsables de las áreas auditadas para que éstos puedan emitir sus comentarios o

aclaraciones a los resultados de la auditoría. Como constancia de este procedimiento se



41

suscribirá un acta de validación de la reunión efectuada. Sobre la base del proceso de

validación, se emitirá un informe oportuno, completo, veraz, objetivo, convincente lo

suficientemente claro y conciso como le permitan al lector una adecuada comprensión del

trabajo ejecutado y así exponer los resultados de la auditoría considerando los objetivos y

alcance previstos en el Memorándum de Planificación de Auditoría, así como los hallazgos

significativos, conclusiones y recomendaciones del auditor. Este informe será emitido y

remitido a la Máxima Autoridad Ejecutiva del MDRyT para su conocimiento y acciones

futuras, así como a la Contraloría General del Estado para su evaluación.

7.1.7. Informes a Presentar

El resultado de la auditoría especial será reflejado con la emisión de los siguientes informes:

Informe que contendrá los hallazgos de auditoría que no den lugar a indicios de

responsabilidad por la función pública, pero que son relevantes al control interno,

asimismo dichos hallazgos contendrán las recomendaciones necesarias para eliminar

o minimizar las causas que las generaron.

Si durante el proceso de auditoría se determinan hallazgos de auditoría que den lugar

a indicios de responsabilidad por la función pública, se emitirá el correspondiente

informe.

7.1.8. Actividades y Fechas de Mayor Relevancia

A continuación se detallan las actividades y fechas de mayor importancia, relacionadas con el

trabajo de auditoría:

Descripción % Días

Hábiles

Fechas

De A

Planificación de la auditoría 31 15 12/04/2017 04/05/2017

Ejecución de la auditoría (trabajo de

campo)

52 25 05/05/2017 08/06/2017

Comunicación de Resultados (Emisión de

informes)

17 8 09/06/2017 22/06/2017

Totales 100 48

Nota.- Las fechas establecidas son tentativas y han sido determinadas en función a un desarrollo de tareas en condiciones

normales. De acuerdo a los hallazgos y procedimientos a desarrollar se podrá requerir mayor tiempo para la ejecución de

las actividades que alterará el cronograma previsto precedentemente.



42

7.1.9. Apoyo de Especialistas

Como lo establece la Norma de Auditoría Gubernamental Nº 254.03, si durante el desarrollo

de nuestro trabajo se necesitará opinión legal, el mismo será requerido a la Dirección General

de Asuntos Jurídicos de nuestra institución, antes de la redacción del informe borrador.

7.2. ANTECEDENTES, ESTRUCTURA, PRINCIPALES EJECUTIVOS,

PERSONAL, UNIDADES ORGANIZACIONALES, RESPONSABLES Y

ACTIVIDADES

7.2.1. Antecedentes sobre la Declaración Jurada de Bienes y Rentas

La Constitución Política del Estado.

En su Artículo 235 establece que son obligaciones de las servidoras y los servidores públicos,

prestar declaración jurada de bienes y rentas antes, durante y después del ejercicio del cargo.


En su Artículo 8° (Deberes) señala que los servidores públicos tienen los siguientes deberes: j)

Presentar declaraciones juradas de sus bienes y rentas conforme a lo establecido en el presente

Estatuto y disposiciones reglamentarias.

En su Artículo 53° (Declaración de Bienes y Rentas) establece que todos los servidores

públicos, cualquiera sea su condición, jerarquía, calidad o categoría, están obligados a prestar

declaración expresa sobre los bienes y rentas que tuvieren a momento de iniciar su relación

laboral con la administración.

En su Artículo 54° (Principios) indica que las declaraciones juradas de bienes y rentas deberán

observar los principios de universalidad, obligatoriedad, periodicidad y transparencia.

En su Artículo 55° (Delegación y Reglamentación) señala que la Contraloría General de la

República, como Órgano Rector del Sistema de Control Gubernamental, ejercerá la atribución

de dirigir y controlar un Sistema de Declaración de Bienes y Rentas para todo el sector público.

Asimismo la Contraloría General de la República propondrá al Poder Ejecutivo, para su vigencia

mediante Decreto Supremo, la reglamentación relativa al Sistema de Declaración de Bienes y



43

Rentas y a las atribuciones que, conforme a la delegación conferida mediante este Estatuto, le

corresponda ejercer.

Código Civil aprobado por Decreto Ley N° 12760 de 06 de agosto de 1975.

En su Artículo 24 (Determinación) señala que el presente instrumento normativo tiene por

objeto determinar que el domicilio de la persona individual está en el lugar donde tiene su

residencia principal, pero cuando esa residencia no puede establecerse con certeza, el

domicilio está en el lugar donde la persona ejerce su actividad principal.

Código Penal de Bolivia aprobado mediante Decreto Ley 10426 de 23 de agosto de 1972,

elevado a rango de Ley mediante Ley 1768 de 10 de marzo de 1997.

En su Artículo 149 (Omisión de Declaración de Bienes y Rentas) indica que la servidora o el

servidor público que conforme a la Ley estuviere obligado a declarar sus bienes y rentas a

tiempo de tomar posesión o a tiempo de dejar su cargo y no lo hiciere, será sancionado con

multa de treinta (30) días. (Modificado por el artículo 34 la Ley Nº 004 de 31 de marzo de

2010, de Lucha Contra la Corrupción, Enriquecimiento Ilícito e Investigación de Fortunas

“Marcelo Quiroga Santa Cruz”).

Ley Nº 004 de 31 de marzo de 2010 de Lucha Contra la Corrupción, Enriquecimiento Ilícito e

Investigación de Fortunas “Marcelo Quiroga Santa Cruz”.

En su Artículo 33 (Falsedad en la Declaración Jurada de Bienes y Rentas) señala que el que

falseare u omitiere insertar los datos económicos, financieros o patrimoniales, que la

declaración jurada de bienes y rentas deba contener, incurrirá en privación de libertad de uno a

cuatro años y multa de cincuenta a doscientos días.

En su Artículo 149 (Omisión de Declaración de Bienes y Rentas) establece que la servidora o

el servidor público que conforme a la Ley estuviere obligado a declarar sus bienes y rentas a

tiempo de tomar posesión o a tiempo de dejar su cargo y no lo hiciere, será sancionado con

multa de treinta días.

Decreto Supremo N° 1233 de 16 de mayo de 2012, que reglamenta la Ley Nº 2027 en lo

relativo a la Declaración Jurada de Bienes y Rentas.



44

En su Artículo 1 (Objeto) establece que el presente Decreto Supremo tiene por objeto

reglamentar la Declaración Jurada de Bienes y Rentas; y, las atribuciones que respecto a esta

obligación les corresponde ejercer a las servidoras y servidores públicos, a las entidades

públicas y a la Contraloría General del Estado.

Reglamento de Control de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades Públicas

RE/CI–010 Versión 1, aprobado mediante Resolución CGE/072/2012 de 28 de junio de 2012.

En su Artículo 1 (Objeto) señala que el presente instrumento normativo tiene por objeto

reglamentar el Control de Declaración Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades Públicas y

las atribuciones que a este respecto corresponda ejercer a las Servidoras y Servidores Públicos,

a las Entidades Públicas y a la Contraloría General del Estado.

Reglamento de Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de

Bienes y Rentas (PCO-DJBR) del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, aprobado

mediante Resolución Ministerial No. 604 de fecha 18 de junio de 2014.

En su Artículo 1 (Objeto) señala que el presente Procedimiento de Control de la Declaración

Jurada de Bienes y Rentas se constituye en un instrumento que tiene por objeto reglamentar el

Control de Declaración Jurada de Bienes y Rentas en el Ministerio de Desarrollo Rural y

Tierras y las atribuciones que a este respecto corresponda ejercer a las Servidoras y Servidores

Públicos que se encuentren bajo dependencia de esta Cartera de Estado.

7.2.2. Antecedentes del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras – MDRyT

El Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, se creó el año 1904, con la decisión de instaurar

una instancia para el manejo de la agricultura.

En el transcurso de su vida institucional, ha experimentado diversas modificaciones debido a

cambios de gobierno y enfoques en la conducción del mismo. En el transcurso del tiempo,

tuvo diferentes denominaciones como: Ministerio de Colonias; Ministerio de Agricultura,

Colonización e Inmigración; Ministerio de Economía Nacional; Ministerio de Agricultura,

Ganadería y Riegos; Ministerio de Agricultura, Ganadería y Desarrollo Rural; y Ministerio de

Asuntos Campesinos y Agropecuarios. En la década del 70 se instituye la Organización



45

Administrativa del Poder Ejecutivo, estableciendo los Ministerios de Agricultura y Ganadería

y de Asuntos Campesinos, como integrantes de dicho poder del Estado. Posteriormente, se

fusionan ambos Ministerios, conformándose el Ministerio de Asuntos Campesinos

Agropecuarios (MACA).

Mediante la Ley de Ministerios de 1993 el MACA, se convierte en la Secretaría Nacional de

Agricultura y Ganadería que depende del Ministerio de Hacienda y Desarrollo Económico.

Por la Ley de Organización del Poder Ejecutivo (LOPE) de 1997 se constituye el Ministerio

de Agricultura, Ganadería y Desarrollo Rural (MAGDR), que incorpora en su estatuto a la

subsecretaria de Desarrollo Rural que dependía de la Subsecretaría Nacional de Participación

Popular. La Ley de Organización del Poder Ejecutivo (LOPE) del 2003, establece el

Ministerio de Asuntos Campesinos, Indígenas y Agropecuarios (MACIA), pero, al poco

tiempo, se excluye el Viceministerio de Asuntos Indígenas cambiando su denominación por la

de Ministerio de Asuntos Campesinos y Agropecuarios (MACA).

Con la Ley Nº 3351 de Organización del Poder Ejecutivo (LOPE) de fecha 21 de febrero de

2006, y el Decreto Supremo Nº 28631 de febrero del 2006, establecen el Ministerio de

Desarrollo Rural, Agropecuario y Medio Ambiente (MDRAMA), que incorporan a la

estructura del anterior ex Ministerio de Asuntos Campesinos y Agropecuarios, el

Viceministerio de Tierra y el Viceministerio de Biodiversidad, Desarrollo Forestal y Medio

Ambiente. Además de reestructurar los Viceministerios existentes. Asimismo, se establece las

funciones de los Viceministros de Tierra, Desarrollo Rural y Agropecuario, Biodiversidad,

Recursos Forestales y Medio Ambiente, y Coca y Desarrollo Integral.

Antes de promulgar la nueva LOPE, se emitió el Decreto Supremo Nº 28607 del 24 de enero

de 2006 que suprime el Ministerio de Asuntos Indígenas y Pueblos Originarios (MAIPO),

transfiriendo todas sus funciones al Ministerio de Asuntos Campesinos y Agropecuarios

(MACA).



46

La nueva Ley de Organización del Poder Ejecutivo y su Decreto Supremo reglamentario, se

completa con el Decreto Supremo Nº 28677 del 14 de abril del 2006, que completa la estructura

del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras con la Dirección General de Medio Ambiente.

En el Artículo 71º del Decreto Supremo Nº 28631 del 28 de marzo de 2006, se han establecido

las entidades bajo tuición o dependencia orgánica y administrativa del Ministerio de

Desarrollo Rural y Tierras, a las siguientes entidades:

Instituciones Públicas Desconcentradas

Servicio Nacional de Sanidad Agropecuario e Inocuidad Alimentaria (SENASAG).

Servicio Nacional de Áreas Protegidas (SERNAP).

Fondo Nacional de Desarrollo Alternativo (FONADAL).

Instituciones Públicas Descentralizadas

Centro de Investigación y Desarrollo Acuícola Boliviano (CIDAB)

Instituto Nacional de Reforma Agraria (INRA).

Centro de Investigación Agrícola Tropical (CIAT).

Fondo de Desarrollo para los Pueblos Indígenas Originarios y Comunidades

Campesinas (FDPPIOYCC).

Instituciones Públicas Autárquicas

Superintendencia General del Sistema de Regulación de Recursos Naturales

Renovables (SIRENARE).

Superintendencia Forestal.

Superintendencia Agraria.

El 07 de febrero de 2009, se emite el Decreto Supremo Nº 29894 sobre la Estructura

Organizativa del Órgano Ejecutivo del Estado Plurinacional, estableciendo la estructura del

Órgano Ejecutivo del Estado Plurinacional, así como las atribuciones de la Presidenta o

Presidente, Vicepresidente o Vicepresidenta y de las Ministras o Ministros, se determina el



47

cambio de denominación del Ministerio de Desarrollo Rural, Agropecuario y Medio

Ambiente, por la de Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras – MDRyT y se establece la

siguiente estructura organizativa:


Viceministerio de Gestión y Desarrollo Forestal

Viceministerio de Desarrollo Rural y Agropecuario

Viceministerio de Coca y Desarrollo Integral.

Asimismo, el Viceministerio de Medio Ambiente, pasa a depender del Ministerio de Medio

Ambiente y Agua.

El Decreto Supremo Nº 71 del 9 de abril de 2009, establece la extinción de las

Superintendencias: General del Sistema de Regulación de Recursos Naturales Renovables

(SIRENARE), Forestal y Agraria, y crea la Autoridad de Fiscalización y Control Social de

Bosques y Tierras.

El Decreto Supremo Nº 429 del 23 de septiembre de 2009, modifica la estructura jerárquica de

varios Ministerios, entre ellos el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, ya no forma parte

de su estructura la Dirección General de Gestión y Desarrollo Forestal el mismo pasa a

depender del Ministerio de Medio Ambiente y Agua; así como las siguientes entidades:

Autoridad de Fiscalización y Control Social de Bosques y Tierra. Fondo Nacional de Desarrollo Forestal – FONABOSQUE. SUSTENTAR.

Mediante Resolución Ministerial Nº 1104 del 21 de octubre de 2013, el Ministerio de

Desarrollo Rural y Tierras aprobó su nueva estructura organizacional, la cual queda compuesta

por tres Viceministerios:

Viceministerio de Tierras Viceministerio de Desarrollo Rural y Agropecuario



48

Viceministerio de Coca y Desarrollo Integral. Al 31 de diciembre de 2016, el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras tiene las siguientes

entidades descentralizadas, desconcentradas, autárquicas y Proyectos de Inversión:

1. Viceministerio de Tierras

Entidades descentralizadas:

INRA.- Instituto Nacional de Reforma Agraria.

Proyectos de Inversión:

Rehabilitación y Manejo de suelos

Asentamientos Humanos en Amazonias y Chiquitania

2. Viceministerio de Desarrollo Rural y Agropecuario

Entidades descentralizadas:

FDPPIOYCC.- Fondo de Desarrollo para los Pueblos Indígenas Originarios y

Comunidades Campesinas, ahora nuevo Fondo de Desarrollo Indígena en

conformidad al Decreto Supremo Nº 2493 de 26 de agosto de 2015.

INIAF.- Instituto Nacional de Innovación Agropecuaria y Forestal.

CIQ.- Centro Internacional de la Quinua.

Entidades desconcentradas:

SENASAG – Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad

Alimentaria.

- PROMOSCA.- Manejo de la Mosca de la Fruta. - PROSACA.- Proyecto de Sanidad de Camélidos Sudamericanos.

IPDSA - Institución Pública Desconcentrada Soberanía Alimentaria. - Programa Nacional de Frutas.

- Programa Nacional de Producción de hortalizas.

- Programa Nacional de Rumiantes Menores y Pesca.



49

- Programa Fortalecimiento Producción de Papa.

- Proyectos: Mecanización-Apoyo Productivo-DISSA-TIPNIS-Amazonia-

Cacao.

- Programa Fortalecimiento Producción de tomate.

- Programa Fortalecimiento Producción de Trigo.

- CRIAR – Iniciativas alimentarias Rurales.

- PROPyRG – Programa Población y Repoblamiento Ganadero.

EMPODERAR.- Emprendimientos Organizados para el Desarrollo Rural

Autogestionario (PAR- PICAR y DETI). - PAR – Proyectos Alianzas Rurales.

- DETI – Desarrollo Económico Territorial Inclusivo.

- PICAR – Proyecto Inversión Comunitaria en Áreas Rurales.

- Proyectos Municipales UC – CNAPE.- Unidad de Coordinación del Concejo Nacional Agropecuario de

Producción Ecológica.

IPD - PACU.- Institución Pública Desconcentrada de Pesca y Acuicultura, (Ex

CIDAB). - Proyectos de Pre-Inversión e Inversión en: Beni; Amazonas; Cochabamba;

Altiplano.


ACCESOS.- Programa “Inclusión Económica para Familias y Comunidades

Rurales en el Territorio del Estado Plurinacional de Bolivia”. PRO – CAMELIDOS.- Programa de Fortalecimiento Integral del Complejo

Camélidos en el Altiplano. PROMEC.- Programa de Mecanización del Agro. Proyecto de Agroturismo. Proyecto de alerta Temprana.



50

3. Viceministerio de Coca y Desarrollo Integral

Entidades desconcentradas:

FONADAL.- Fondo Nacional de Desarrollo Alternativo.

- Planta Procesadora de Mango en Yungas de La Paz.

- Centro de Innovación Desarrollo Integral en Yungas

- Ampliación Planta Industrialización de cítricos en Sapecho.

- Transformación de Frutas Tropicales en villa Tunari.

DIGCOIN.- Dirección General de la Hoja de Coca e Industrialización.


CC.VV.- Caminos Vecinales en Chapare y Yungas.

RR.NN.- Manejo Integral de Recursos Naturales Chapare y Yungas.

4. Entidades Autárquicas

INSA – Instituto Nacional del Seguro Agrario.

5. Otras Entidades

Empresa Estratégica de Apoyo a la Producción de Semillas.

Empresa de Producción de abonos y fertilizantes.

Misión del MDRyT

El MDRyT es la institución pública del Órgano Ejecutivo del Estado Plurinacional de Bolivia,

encargada de definir e implementar políticas para promover, facilitar, normar y articular el

desarrollo rural integral agropecuario, forestal, acuícola y de la coca, de forma sustentable, e

impulsar en el país una nueva estructura de tenencia y acceso a la tierra y bosques, generando

empleo digno en beneficio de productores, comunidades y organizaciones económicas

campesinas, indígenas y sector empresarial, bajo los principios de calidad, equidad, inclusión,

transparencia, reciprocidad e identidad cultural, en busca de la seguridad y soberanía

alimentaria, para Vivir Bien.

Visión del MDRyT

El MDRyT es la institución pública reconocida como líder del sector que ha logrado el

desarrollo agropecuario con seguridad y soberanía alimentaria, de forma integral y sustentable,



51

generando productos de su competencia con calidad y valor agregado; para ello cuenta con

personal, competente, comprometido y solidario que trabaja para productores agropecuarios,

comunidades y organizaciones económicas campesinas e indígenas y sector empresarial.

7.2.3. Estructura Organizativa

A la fecha el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras está conformado de la siguiente manera:

Mediante Resolución Ministerial Nº 1104 del 21 de octubre de 2013, el Ministerio de

Desarrollo Rural y Tierras aprobó su nueva estructura organizacional, la cual queda compuesta

por tres Viceministerios.

Viceministerio de Tierras -VT

Viceministerio de Desarrollo Rural y Agropecuario - VDRA

Viceministerio de Coca y Desarrollo Integral - VCDI

Fuente: Pagina Web del MDRyT



52

Estructura de dependencia de entidades operativas.

Respecto a la estructura de dependencia de programas, proyectos, entidades desconcentradas,

descentralizadas, autárquicas y otras nuevas que se generaron en el Ministerio, se adjunta el

organigrama de dependencia ajustada que incluye a entidades y/o proyectos nuevos como se

muestra a continuación:

MINISTRO DE DESARROLLO RURAL Y TIERRAS

Viceministerio de Coca y

Desarrollo Integral

Viceministerio de Desarrollo

Rural y Agropecuario

OAP

Observatorio Agroambiental Productivo

PL

AN

IFIC

AC

IÓN

Y

CO

OR

DIN

AC

IÓN

DE

SC

EN

TR

AL

IZA

DA

SD

ES

CO

NC

EN

TR

AD

AS


PARB-UCAB Prod. Alimentos y

Restitución de Bosques

INRA

Instituto Nacional de Reforma

Agraria

AU

TA

RQ

UIC

AS

PR

OY

EC

TO

S D

E

INV

ER

SIÓ

N

Programa de Apoyo

Productivo Agropecuarios

Sustentable para la

Amazonia de Bolivia

INIAF

Instituto Nacional de

Innovación Agropecuaria y

Forestal

FDI

Fondo de Desarrollo Indígena

EMPODERAR

Emprend. Organizados

para el Desarrollo Rural

Autogestionario

IPDSA

Institución Pública

Desconcentrada

Soberanía Alimentaria

SENASAG

Servicio Nacional de Sanidad

Agropecuaria e Inocuidad

Alimentaria

INSA

Instituto Nacional del Seguro Agrario

FONADAL

Fondo Nacional de

Desarrollo

Alternativo

CNAPE

Consejo Nacional de

Producción Ecológica

Programa Nacional de Frutas

Programa Nacional de

Producción de Hortalizas

Programa Nacional de

Rumiantes Menores

Programa Fortalecimiento

Producción de Papa

DEPENDENCIA FUNCIONAL DE ENTIDADES OPERATIVAS DEL MDRyT

UN

IDA

DE

S

OP

ER

AT

IVA

S

CRIAR – Iniciativas Alimentarias

Rurales

PDSGBB - Programa Desarrollo

Sost. de la Ganadería Bov. en

PAR - Proyecto Alianzas

Rurales

DETI -Desarrollo Económico

Territorial Inclusivo

PICAR -Proy. Inversión

Comun. en Áreas Rurales

Proyectos Municipales

Programa Fortalecimiento

Producción de Tomate

PASA- II Residual cierre de

Proyectos Nacional

ACCESOS-Inclusión Eco. para

Familias y Comunid. Rurales

ACCESOS ASAP-Manejo para la

Adaptación de la Agricultura en

Pequeña Escala….

Desarrollo del Agroturismo a

Nivel Nacional

Programa de Rehabilitacion y manejo

de suelos a Nivel Nacional

Desarrollo de Asentamientos

Humanos en la Amazonia y

Chiquitania

Elaboración: Dirección General de Planificación

Planta Procesadora de Mango

en Yungas de La Paz

Centro Innovación Desarr.

Integral en Yungas

Ampl. Planta Industrialización

de Cítricos en Sapecho

CC.VV.: Caminos Vecinales en

Chapare y Yungas

RR.NN.: Manejo Integral de

Rec. Nat. Chapare y Yungas

RR.FF.: Manejo Integral de

RR. FF. en Trópico y Yungas

Programa de Alerta

Temprana

Agropecuaria

Programa de

fortalecimiento de la

producción de cacao



53

7.2.4. Principales Unidades Organizacionales, relacionadas con el Objeto de la Auditoría

Las principales áreas de la entidad, relacionadas con la aprobación, implementación y

cumplimiento del Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de

Bienes y Rentas del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, son las siguientes:

El Ministro de Desarrollo Rural y Tierras, el cual como Máxima Autoridad Ejecutiva

del MDRyT, es responsable de su aprobación e implementación.

La Dirección General de Asuntos Administrativos es responsable de su ejecución,

cumplimiento y difusión.

La Unidad de Administración y Personal como Responsable de Seguimiento de

Declaración Jurada de Bienes y Rentas, quien además de sus funciones es

responsable de supervisar el Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de

Bienes y Rentas de las servidoras y servidores públicos del Ministerio.

7.2.5. Responsables de las operaciones objeto de la evaluación

MINISTRO

Cargo Nombre Período de funciones

Ministro de Desarrollo Rural y

Tierras Cesar Hugo Cocarico Yana 01/09/2015 a la fecha

DIRECCIÓN GENERAL DE ASUNTOS ADMINISTRATIVOS


Director General de Asuntos Administrativos Wilbert Flores Ugarte 04/11/2015 a la fecha

Director General de Asuntos Administrativos Oswaldo René López Raya 03/09/2013 Al

03/11/2015

UNIDAD DE ADMINISTRACIÓN Y PERSONAL

Cargo Nombre Periodo de funciones

Jefe de la Unidad de Administración y

Personal Javier Mario Aduviri Encinas 13/10/2015 a la fecha

Jefe de la Unidad de Administración y

Personal José Luis Eder Avila Pérez

07/04/2015 al

05/10/2015



54

La Unidad de Administración y Personal de la Dirección General de Asuntos Administrativos

es responsable del archivo, custodia y administración de los Files del personal de la

Administración Central, del Viceministerio de Desarrollo Rural y Agropecuario (VDRA) y del

Viceministerio de Tierras (VT). Mientras que el Viceministerio de Coca y Desarrollo Integral

(VCDI) es responsable del archivo, custodia y administración de los Files de personal de la

Dirección General de la Hoja de Coca e Industrialización (DIGCOIN) y del propio VCDI.

7.2.6. Comprensión de las Actividades

DJBR antes del ejercicio del cargo

El proceso de DJBR antes del ejercicio del cargo, inicia con el llenado del Formulario

Único de Declaración Jurada de Bienes Rentas por parte de la persona que ejercerá

funciones en la entidad, luego es presentado en oficinas de la Contraloría General del

Estado, máximo hasta el primer día hábil de ejercicio del cargo, la cual como

constancia de su acreditación emite el respectivo Certificado de Declaración Jurada de

Bienes Rentas. Posteriormente el Certificado de DJBR es presentado a la Unidad de

Administración y Personal, donde se procede al archivo y custodia en su File de

Personal, finalmente el Responsable de Seguimiento de DJBR emite el informe de

verificación de cumplimiento por incorporaciones.

La DJBR antes del ejercicio del cargo es de aplicación y cumplimiento obligatorio para

el personal de planta (con ítem), personal eventual y consultores de línea cuya relación

contractual implican la administración o acceso a recursos económicos públicos en

virtud a los principios de transparencia, honestidad y ética previstos en el artículo 232

de la Constitución Política del Estado y el artículo 4 de la Ley No. 004 de 31 de marzo

de 2010.

DJBR durante el ejercicio del cargo

Inicia con la emisión mensual de recordatorios respecto al cumplimiento de la

actualización de la DJBR, la cual es difundida a través de circulares, en atención a este

recordatorio la servidora o servidor público efectúa el llenado del Formulario Único de



55

Declaración Jurada de Bienes Rentas, que posteriormente es presentado en oficinas de

la Contraloría General del Estado máximo hasta el último día hábil administrativo del

mes del cumpleaños del servidor o servidora pública, la cual como constancia de su

acreditación emite el respectivo Certificado de Declaración Jurada de Bienes Rentas.

Posteriormente la servidora o servidor público presenta el Certificado a la Unidad de

Administración y Personal, donde se procede al archivo y custodia en su File de

Personal, finalmente el Responsable de Seguimiento de DJBR emite el informe de

verificación de cumplimiento por actualizaciones.

La DJBR durante el ejercicio del cargo es de aplicación y cumplimiento obligatorio

para el personal de planta (con ítem).

DJBR después del ejercicio del cargo

Cuando la servidora o servidor público concluye su relación laboral, cuenta con treinta

(30) días calendario a partir del primer día de su desvinculación, para efectuar la DJBR

después del ejercicio del cargo, el cual luego de ser presentado en oficinas de la

Contraloría General del Estado y recabar el respectivo Certificado de Declaración

Jurada de Bienes Rentas, es presentado a la Unidad de Administración y Personal,

donde se procede al archivo y custodia en su File de Personal, finalmente el

Responsable de Seguimiento de DJBR emite el informe de verificación de

cumplimiento por dejación de cargo.

La DJBR después del ejercicio del cargo es de aplicación y cumplimiento obligatorio

para el personal de planta (con ítem), personal eventual y consultores de línea cuya

relación contractual implicaban la administración o acceso a recursos económicos

públicos.

7.3. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO, PUNTOS FUERTES – DÉBILES

Y RIESGOS

7.3.1. Evaluación del Control Interno

A continuación se presenta los Diagramas de Flujo del funcionamiento del Sistema de DJBR:



56

Fuente: Procedimiento de Control de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras

(PCO-DJBR).

Unidad de Administración y

Personal Servidor (a) Público

MINISTERIO DE DESARROLLO RURAL Y TIERRAS (MDRyT)

PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA DJBR

ANTES DE EJERCICIO DEL CARGO (ALTA)

MIN

ISTE

RIO

DE

DES

ARR

OLL

O R

URA

L Y

TIER

RAS

(MD

RyT)

INICIO

Se comunica de forma

verbal al postulante

elegido la obligación de

la presentación de su DJBR antes de ejercer

el cargo.

Elabora memorándum

de designación

incluyendo recordatorio

de la obligatoriedad de presentación de la

DJBR

Efectúa el llenado del

formulario único de la

DJBR

La Unidad de Recursos

Humanos hará entrega

del memorándum,

inmediatamente efectuado su ingreso

oficial a la Institución,

debiendo constar en

forma escrita la

recepción del mismo.

Recepciona y efectúa

la revisión de la

DJBR

Se archiva una

copia en el file

personal

No efectúa la entrega

de Memorándum de

designación

FIN

Presentacertificado DJBR

SI

NO



57


PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIÓN DE DJBR DURANTE EL

EJERCICIO DEL CARGO (ACTUALIZACIÓN)

Servidor (a) PublicoUnidad de Administración y

Personal

NO

Elabora formulario de

DJBR

De forma electrónica y por

medio de memorándum de

felicitación se realiza el

recordatorio de la

presentación de su DJBR por

actualización durante el mes

de su onomásticoPresenta formulario de

DJBR

INICIO

FIN

Elaboración de

informe por

incumplimiento a la

presentación de la

DJBR

Se archiva en los

files del personal MIN

IST

ER

IO D

E D

ES

AR

RO

LL

O R

UR

AL

Y

TIE

RR

AS

(M

DR

yT

)

Recepciona y

efectúa la revision de

la DJBR

SI


(PCO-DJBR).

Efectúa el

llenado del

formulario

único de la

DJBR

Se archiva una

copia en los files

del personal



58

MIN

ISTE

RIO

DE D

ESA

RR

OLL

O R

UR

AL

Y T

IER

RA

S

(MD

RyT)


PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIÓN DE DJBR DESPÚES DEL

EJERCICIO DEL CARGO (BAJA)

Servidor (a) PúblicoUnidad de Administración y

Personal

Elaboración de informe

por incumplimiento a la

presentación de la

DJBR

Efectúa el archivo en

los file del personal

Presenta formulario de

DJBR

INICIO

FIN

Recepciona y

efectúa la revisión

de la DJBR

Elabora formulario de

DJBR

Elabora memorándum

de baja y/o nota de

aceptación de

renuncia incluyendo el

recordatorio de la

obligatoriedad de

presentación de las

DJBR

SI

NO


(PCO-DJBR).

Efectúa el llenado

del formulario único

de la DJBR



59

Fuente: Procedimiento de Control de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras (PCO-

DJBR).

Despacho MinisterialUnidad de Administración y

Personal


PROCESO DE REMISIÓN DE INFORMES TRIMESTRALES DE (DJBR)M

INIS

TE

RIO

DE

DE

SAR

RO

LLO

RU

RA

L Y

TIE

RR

AS

(MD

RyT

)

INICIO

Mediante memorandum se designa al responsabloe del SEGUIMIENTO DE LAS

DECLARACIONES JURADAS DE

BIENES Y RENTAS del MDRyT, con la finalidad de supervisar el cumplimiento oportuno de la DJBR de las servidoras y

servidores públicos.

Comunica al encargado de R.R.H.H., proceder con la elaboración del

Informe Trimestral sobre el

cumplimiento o incumplimiento de la presentación Oportuna de la DJBR

(verbalmente)

El jefe de la Unidad de Administración y Personal, recepciona el memorandum de Designación tomando conocimiento

de las atribuciones que le son conferidas por la misma

Recepciona el informe

Trimestral mediante Hoja

de Ruta, tomando en cuenta

el cumplimiento al memorándum designado.

FIN

El encargado de R.R.H.H., elabora el informe Trimestral sobre el cumplimiento o incumplimiento de la presentación oportuna de la DJBR a la Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad, adjuntando lo siguiente:- Cuadro de Actualizaciones de DJBR- Cuadro Altas DJBR- Cuadro Bajas DJBR- Copia de todas las DJBR en los tres cuadros.



60

7.3.2. Puntos Fuertes y Débiles del Ambiente de Control

Puntos fuertes

La Unidad de Administración y Personal mediante los Memorándums de Designación

mencionan y recuerdan al servidor público que se está incorporando la obligación de

presentar su DJBR antes de tomar la posesión del cargo.

La Unidad de Administración y Personal en el proceso de inducción hace conocer al

personal nuevo el PCO-DJBR y sus formas de acceso a este documento.

La Unidad de Administración y Personal mediante los Memorándum de Felicitación

por onomástico comunica sobre la obligatoriedad de presentar la DJBR durante el

ejercicio, en el mes de nacimiento por actualización.

La MAE mediante memorándum oficial designa al Responsable del Seguimiento de

las DJBR de la Administración Central.

La Unidad de Administración y Personal emite el primer día hábil de cada mes, un

recordatorio de presentación de DJBR a través de anuncios masivos, en el medio de

comunicación interno del Ministerio.

El Responsable de Seguimiento al PCO – DJBR emite Informes Trimestrales a la

MAE, donde señala el cumplimiento o no de dicho procedimiento.

Mediante Resolución Ministerial No. 604 de fecha 18 de junio de 2014, se aprobó el

“Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y

Rentas (PCO-DJBR) del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras.

Puntos débiles

Existen servidoras y servidores públicos que no cumplen con la presentación

oportuna de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas.

La Unidad de Administración y Personal archiva los Certificados de DJBR sin fecha

de recepción y no reflejando ningún tipo de evidencia de verificación con el

documento original

Los Responsables de la Unidad de Recursos Humanos no cuentan con un sistema

informático apropiado para archivar y custodiar las copias de la información



61

relacionada al cumplimiento o incumplimiento de la presentación y acreditación del

Certificado de DJBR del personal a su cargo, así como de los files (caretas) de personal.

7.3.3. Puntos Fuertes y Débiles de las Actividades de Control

Puntos Fuertes.

La Unidad de Administración y Personal emite el primer día hábil de cada mes, un

recordatorio de presentación de DJBR a través de anuncios masivos, en el medio de

comunicación interno del Ministerio.

El Responsable de Seguimiento al PCO – DJBR emite Informes Trimestrales a la

MAE, donde señala el cumplimiento o no de dicho procedimiento.

Mediante Resolución Ministerial No. 604 de fecha 18 de junio de 2014, se aprobó el

“Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y

Rentas (PCO-DJBR) del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras.

Puntos Débiles.

Dentro de algunas Unidades Desconcentradas no existe evidencia de la remisión de

los Informes Trimestrales en el que se detalle el cumplimiento o incumplimiento de la

presentación oportuna de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas ante la CGE.

7.3.4. Riesgo Inherente

Los riesgos inherentes que pueden generar errores o irregularidades significativas en el

cumplimiento de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas de las servidoras y servidores

públicos siguientes:

Factor de riesgo Importancia del

Riesgo

Frecuencia de

Ocurrencia

Nivel de

Riesgo

Que la servidora o servidor público desconozca el

procedimiento para el llenado de datos e información en el

Formulario Único de Declaración Juraba de Bienes y

Rentas

Poco Significativo Remota Bajo



62

Factor de riesgo Importancia del

Riesgo

Frecuencia de

Ocurrencia

Nivel de

Riesgo

Que la servidora o servidor público olvide efectuar su

Declaración Juraba de Bienes y Rentas antes, durante y

después del ejercicio del cargo.

Significativo Posible Moderado

Que la servidora o servidor público no pueda efectuar la

Declaración Juraba de Bienes y Rentas por razones de

fuerza mayor o caso fortuito.

Poco Significativo Remota Bajo

Omisión de los funcionarios que están obligados a efectuar

su DJBR al momento del procesamiento y generación de

información por parte del Responsable de Seguimiento de

la DJBR, debido a la cantidad significativa de funcionarios

con el que cuenta el MDRyT.

Significativo

Posible

Moderado

Por lo descrito en el cuadro precedente, calificamos el Riesgo Inherente como MODERADO.

7.3.5. Riesgo de Control

Los riesgos de control que pueden generar errores o irregularidades significativas en el

cumplimiento de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas de las servidoras y servidores

públicos siguientes:

Factores de riesgo Importancia del

Riesgo

Frecuencia de

Ocurrencia

Nivel de

Riesgo

Falta de remisión de la información relacionada al

cumplimiento de los procedimientos establecidos en el

Instructivo para el Cumplimiento Oportuno de la


Muy Significativo

Posible

Alto

Ausencia de designación de una servidora o servidor

público, como Responsable de Seguimiento de la DJBR,

mediante instrumento legal correspondiente, por parte de la

Máxima Autoridad de la unidad organizacional

Significativo

Remota

Bajo

El archivo de las copias de las Declaraciones Juradas de

Bienes y Rentas no se encuentran adjuntos a los files

(carpetas) de personal. Asimismo estas copias no se

encuentran ordenadas y foliadas.

Significativo

Posible

Moderado



63

Factores de riesgo Importancia del

Riesgo

Frecuencia de

Ocurrencia

Nivel de

Riesgo

El archivo de las copias de las Declaraciones Juradas de

Bienes y Rentas no se encuentran con el sello de

acreditación por parte del responsable de la DJBR

Significativo

Posible

Moderado

La Unidad de Administración y Personal archiva los

Certificados de DJBR sin fecha de recepción y no

reflejando ningún tipo de evidencia de verificación con el

documento original

Significativo

Posible

Moderado

Por lo descrito, calificamos el Riesgo de Control como MODERADO.

Calificación del riesgo

De acuerdo con el análisis efectuado sobre el riesgo Inherente y de Control, se establece el

siguiente riesgo combinado:

Calificación del Riesgo Combinado

Riesgo Inherente Riesgo de Control Riesgo combinado

Moderado Moderado Moderado

7.3.6. Riesgo de Detección

El riesgo de detección que puede ocasionar que los procedimientos de auditoría fallen en

detectar o no detecten la existencia de errores o irregularidades significativas en el

cumplimiento de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas de las servidoras y los servidores

públicos es el siguiente:

Escasa disponibilidad del recurso humano en el equipo de auditores.

Por lo descrito, calificamos el Riesgo de Detección como BAJO.

7.3.7. Riesgo de Auditoría

Conforme a las valoraciones efectuadas, consideramos que el riesgo de que se exprese una

opinión de auditoría inapropiada, es Moderado.



64

7.4. AMBIENTE DE CONTROL

Filosofía de la Dirección

El nivel ejecutivo del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, está enmarcada en el

apoyo al proceso de implantación y mejora del control interno, la gestión eficaz y

eficiente, y el cumplimiento del marco normativo. En este sentido ha aprobado

mediante Resolución Ministerial Nº604 del 18 de junio de 2014, el “Procedimiento

para el Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas (PCO-

DJBR) del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras” y ha designado Responsables de

Seguimiento de la DJBR para la gestión 2016.

Administración Estratégica

La entidad ha aprobado su Plan Estratégico Institucional (PEI) 2014 – 2018 mediante

Resolución Ministerial Nº 440 del 14 de mayo de 2014, en el marco del Plan

Nacional de Desarrollo (PND). Por lo cual las actividades de la entidad responden a

una administración planificada.

Sistema Organizativo

El Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras cuenta con una estructura organizacional

aprobada mediante Resolución Ministerial Nº 1104 de fecha 21 de octubre de 2013.

Asimismo, cuenta con un Manual de Organización y Funciones, el cual se encuentra

formalmente aprobado mediante Resolución Ministerial Nº 1417 del 20 de diciembre

de 2013.

Dado que el organigrama es la representación gráfica de la entidad, se observa que

tanto en el Organigrama que forma parte del Manual de Organización y Funciones

(MOF), como en el mismo Manual; las unidades organizacionales, se hallan

representadas de forma general, limitando el conocer la relación lineal existente al

interior de cada una de estas áreas y unidades, asimismo, no describen, las funciones

inherentes a cada una de estas unidades.



65

En el Organigrama no se incluye a los programas, proyectos, entidades

desconcentradas, descentralizadas, autárquicas y otras nuevas que se generan en el

ministerio.

Asignación de Responsabilidades y Niveles de Autoridad

La asignación de funciones, responsabilidades y niveles de autoridad de la entidad, se

han formalizado a través de Programas Operativos Anuales Individuales (POAI´s) en

las respectivas áreas de la entidad.

Competencia del Personal

Como resultado de la verificación del cumplimiento de los requisitos establecidos en

el Manual de Organización y Funciones (MOF) aprobado mediante Resolución

Ministerial Nº 1417 del 20 de diciembre de 2013, establecimos que el personal de las

respectivas áreas cuentan con la experiencia y preparación académica – técnica,

adecuadas para los diferentes cargos que ocupan:

Cargo Fecha de

ingreso

Fecha

Salida

Experiencia relacionado al

cargo

público Privado

Director General de Asuntos

Administrativos 04/11/2015 Vigente 15 años 7 años


Administrativos 03/09/2013 03/11/2015 12 años 0

Jefe de la Unidad de Administración

y Personal 13/10/2015 Vigente 5 años 0

Jefe de la Unidad de Administración

y Personal 07/04/2015 05/10/2015 3 años 0

Fuente: Elaboración propia, en base al Memorándum de Planificación de Auditoría del Examen sobre la Confiabilidad de

los Registros y Estados de Ejecución Presupuestaria de Recursos, Gastos y Estados Complementarios Consolidados

del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras (MDRyT) por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de

diciembre de 2016.

Políticas de Administración de Personal

La entidad cuenta con Políticas de Administración de Personal, tales como la Ley Nº

2027 del 22 de octubre de 1999 “Estatuto del Funcionario Público”, el Reglamento

Específico del Sistema de Administración de Personal RE-SAP aprobado mediante

Resolución Ministerial N° 373 del 13 de mayo de 2013 y el Reglamento Interno de



66

Personal aprobado mediante Resolución Ministerial Nº 916 del 12 de septiembre de

2013.

Auditoría Interna

La entidad cuenta con la Unidad de Auditoría Interna, la cual depende

jerárquicamente de la Máxima Autoridad Ejecutiva, quien respeta la independencia

del trabajo de esta Unidad. Asimismo, la estructura está compuesta por un Jefe de

Unidad, un Supervisor, cuatro Auditores y dos Técnicos Auditor Junior, sin embargo

se evidencia la necesidad de contar con una mayor cantidad de recursos humanos.

Atmósfera de Confianza

La entidad promueve la implantación de un clima de confianza laboral y humana, de

igual forma ha establecido canales de comunicación y acceso a las autoridades para la

realización de sugerencias y otras comunicaciones informales que coadyuven a

minimizar las limitaciones y/o barreras en la organización.

7.5. ENFOQUE DE AUDITORÍA

7.6. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO

El personal de la Unidad de Auditoría Interna y el tiempo asignado para el desarrollo de la

auditoría, es el que se detalla a continuación:

Situación Riesgo General Enfoque de Auditoría

Existe un Control Interno

Moderadamente Confiable respecto al

proceso y procedimiento para el

Cumplimiento Oportuno de la

Declaración Jurada de Bienes y

Rentas, de las servidoras y servidores

públicos del Ministerio de Desarrollo

Rural y Tierras.

Existe el riesgo general de que las

servidoras y servidores públicos de

la entidad incumplan con la

presentación oportuna de la

Declaración Jurada de Bienes y

Rentas antes, durante y después del

ejercicio del cargo.

Existe el riesgo que los

Responsables de la Declaración

Jurada de Bienes y Rentas no

emitan los Informes Trimestrales

del cumplimiento o incumplimiento

cuando corresponda.

De manera general el enfoque de

auditoría planificado es de confiar

moderadamente en el sistema de

control interno. Por lo tanto, nuestro

enfoque considera la aplicación de

procedimientos de cumplimiento,

orientados a obtener evidencia

suficiente y competente para

sustentar nuestra opinión con

relación al cumplimiento del marco

normativo referido a la Declaración




67

De acuerdo al Programa Operativo Anual de la Unidad de Auditoría Interna se determinó que

la ejecución de la presente auditoría está programada para su ejecución en 48 días hábiles

desde el 12/04/2017 al 22/06/2017, la auditoría es prevista ejecutarse con un Supervisor, un

auditor y dos apoyos en 48 días hábiles aproximadamente de acuerdo al siguiente detalle:

Presupuesto

Cargo Días hábiles Horas

Jefe de Unidad 4 32

Supervisor 6 48

Auditor 12 96

Trabajo Dirigido 13 104


TOTALES 48 384

El Desglose del tiempo estimado por fases en la Auditoria Especial es el siguiente:

Cargo

Tiempo estimado en días

Planificación Trabajo de

Campo

Comunicación

de resultados Total

Jefe de Unidad 2

2 4

Supervisor 5

1 6

Auditor 11 1 12



TOTAL POR FASES 7 37 4 48

7.7. PROGRAMA DE AUDITORÍA

En base a la planificación efectuada y la evaluación del control interno, se elaboró el

correspondiente programa de auditoría para el logro de los objetivos establecidos, el mismo

que forma parte del presente Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA).



68

PROGRAMA DE AUDITORÍA

Objetivos:

1. Establecer el grado de implantación del Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de

la Declaración Jurada de Bienes y Rentas PCO-DJBR del Ministerio de Desarrollo Rural

y Tierras.

2. Determinar el cumplimiento de la norma en lo relativo al control y difusión sobre la

oportunidad, plazos, deberes y obligaciones en la presentación de las DJBR.

Alcance:

Nuestra revisión alcanza el total de las DJBR por concepto de Altas, Bajas y Actualizaciones,

presentadas por los Servidores Públicos que tuvieron relación de dependencia con el MDRyT,

así como personal Eventual y Consultores de Línea cuya relación contractual implica la

Administración o Acceso a Recursos Económicos Públicos durante el periodo comprendido

entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Nº PROCEDIMIENTOS REF. P/T Firma

Auditor

Firma

Supervisor

1.

Base de Selección

1. Mediante notas, dirigidas a las áreas

correspondientes obtenga:

Un detalle que contenga la totalidad de

servidores públicos activos que tengan

relación de dependencia con el MDRyT.

El listado de altas y bajas de la gestión 2016.

Un detalle que contemple el personal

eventual y consultores de línea cuya relación

contractual implique la administración o

acceso a recursos económicos públicos

durante la gestión 2016.

2. Elabore una planilla de resumen de las notas y las

respuestas a las mismas.

3. Obtenga los files del personal.

S10-1

Al

S10.28



69

2.

Cumplimiento del Marco Normativo

Para el Cumplimiento Oportuno de la DJBR realice los

siguientes procedimientos de auditoría:

1. Verifique en los files del personal que se adjunte

una fotocopia de la DJBR.

2. Verifique que el Responsable de la DJBR del

Ministerio, “Acredita” la fotocopia simple del

Certificado presentado por el funcionario, como

constancia de su Declaración y confirma la

información de la DJBR con el documento

original.

3. En función a la fecha de presentación de la DJBR

a la CGE, realice el cálculo de los días de retraso,

por los motivos de antes, durante y después.

Para la DJBR por incorporación realice lo siguiente:

4. Verifique que las servidoras y los servidores

públicos que iniciaron su relación laboral con la

entidad presentaron la Declaración Jurada de

Bienes y Rentas, hasta el primer día hábil de

ejercicio del cargo, vale decir hasta el día hábil

de emisión del Memorándum de Designación y/o

el Acta de Posesión.

5. Verifique que los Memorándums de Designación

mencionan y recuerdan al servidor público que

se está incorporando la obligación de presentar

su DJBR antes de tomar la posesión del cargo.

6. Verifique que la Unidad de Administración y

Personal en el proceso de inducción hizo

conocer por escrito al personal nuevo el PCO-

DJBR y sus formas de acceso a este documento,

debiendo tener constancia escrita archivada en

su file.

Para la DJBR por Actualización realice lo siguiente:


públicos actualizan la información de su

Declaración Jurada de Bienes y Rentas durante

el ejercicio del cargo, presentando la misma

hasta el último día hábil del mes de nacimiento

del servidor público.

8. Verifique que los files de personal adjunten el

memorándum de felicitación por onomástico

con el recordatorio de presentación de las DJBR

por actualización, debidamente firmado como

S6-1.2

al

S6.7.2

S6-1

al

S6-9

S6-1

al

S6-9



70

constancia de su notificación.

Para la DJBR por Dejación del Cargo realice lo

siguiente:


públicos que concluyan su relación laboral

presenten la Declaración Jurada de Bienes y

Rentas, dentro el plazo de treinta (30) días

calendario a partir del primer día de su

desvinculación con la entidad pública.

10. Verifique que los memorándums de

desvinculación, baja o retiro, o las notas de

aceptación de renuncia en su contenido

recorden la obligación que tiene el servidor

público de efectuar su DJBR por dejación del

cargo y su entrega posterior con fines de registro

y archivo.

Para el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de

2016 verifique el cumplimiento del PCO – DJBR.

11. En base a la revisión realizada, elabore una

Cedula Analítica que expongan la siguiente

información:

a) Ítem.

b) Descripción del Cargo.

c) Apellido Paterno.

d) Apellido Materno.

e) Nombres.

f) Fecha de Nacimiento.

g) Fecha de Inicio del Memorándum.

h) Fecha de Baja del Memorándum.

i) Certificado de DJBR:

j) Adjunta (SI / NO)

k) Nro.

l) Fecha de Recepción de la DJBR,

refrendado por la CGE.

m) Fecha de Acreditación por RR.HH.

n) Motivo de la Presentación (DJBR).

o) Días de Retraso.

p) Observaciones y/o Aclaraciones.

Otros de Cumplimiento Normativo

12. Verifique y documente que el Sr. Ministro del

MDRyT en calidad de Máxima Autoridad

Ejecutiva – MAE designó a un Servidor Público

que ocupe el cargo de nivel superior de la

Unidad de Administración y Personal, como

Responsable del Seguimiento de la Declaración


13. Verifique que la Unidad de Administración y

S6-1

al

S6-9

S6-1

al

S6-11

S6-10.1.1



71

Personal haya emitido el primer día hábil de

cada mes, un recordatorio de presentación de

DJBR a través de un anuncio masivo, para lo cual

obtenga evidencia de los recordatorios.

14. Verificar que el Responsable de Seguimiento al

PCO – DJBR emite Informes Trimestrales a la MAE,

donde señale el cumplimiento o no de dicho

procedimiento, para lo cual documente los

Informes remitidos.

15. Verificar que los Informes que señalen

incumplimiento fueron derivados a la Máxima

Autoridad Ejecutiva y a la Dirección General de

Asuntos Jurídicos para efectos de Inicio de

Acciones Legales si corresponden.

16. Verificar que los procesos resueltos fueron

comunicados a la Contraloría General del Estado

– CGE en la forma y plazos que establece el

Régimen de Responsabilidades.

S6-11.2.1

S6-11-7.1

Al

S6-11.7.20

3.

Conclusiones

1. Concluya sobre los objetivos de la Auditoría.

2. Redacte y documente las observaciones de

Control Interno detectadas, considerando los

atributos: Condición, Criterio, Causa, Efecto y

Recomendación.

3. Elaborar los Papeles de Trabajo, asegurándose

de cumplir con los lineamientos descritos con las

Normas de Auditoria Gubernamental.

S1.54

S1.1

al

S1.55

S6-1

al

S6-11

RESPONSABLES INICIALES RUBRICAS FECHA

REALIZADO POR:

Auditor BAG

Egres. Ana Maria Quispe Ramos AMQR

Egres. Gabriela Aide Revilla Mallea GARM

REVISADO POR:

Supervisor Unidad de Auditoría Interna GRO

APROBADO POR:

Jefe Unidad de Auditoría Interna LSFU



72

1. CAPÍTULO VIII

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

8.1. ETAPA DE VALIDACIÓN

La comunicación de resultados, última fase de auditoría “Auditoría Especial al Procedimiento

de Control de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en el Ministerio de Desarrollo Rural y

Tierras, correspondiente a la gestión 2016” se realizó de acuerdo con el Reglamento de

Control de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades Públicas, aprobadas por

la Contraloría General del Estado mediante Resolución CGE/072/2012 en fecha 28 de junio de

2012 y con el Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de

Bienes y Rentas en el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, aprobado mediante

Resolución Ministerial Nº604 del 18 de junio de 2014.

8.2. PRESENTACIÓN DE INFORME FINAL

Este informe será remitido a la Máxima Autoridad Ejecutiva del MDRyT para su


evaluación.

El informe resultante se detalla a continuación:



73

INFORME MDRyT/UAI/AUD. ESP. CI Nº 001/2016

A: MINISTRO DE DESARROLLO RURAL Y TIERRAS

ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA

DE: Jefe de la Unidad de Auditoría Interna

MINISTERIO DE DESARROLLO RURAL Y TIERRAS - MDRyT

REF: AUDITORÍA ESPECIAL AL PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE LA

DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y RENTAS EN EL MINISTERIO DE

DESARROLLO RURAL Y TIERRAS CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2016

FECHA: La Paz, 27 de junio de 2017

1. ANTECEDENTES, OBJETIVO, OBJETO Y ALCANCE

1.1 Antecedentes

La Contraloría General del Estado, como Órgano Rector del Control Gubernamental, emitió el

Reglamento de Control de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades Públicas,

aprobado mediante Resolución CGE/072/2012 de 28 de junio de 2012, artículo 2 (Objetivo)

determina “Lograr la implantación del control de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, en

las entidades públicas, en procura de su oportuno cumplimiento por parte de sus servidoras y

servidores públicos, así como la determinación de la responsabilidad que por su

incumplimiento corresponda”; asimismo, en el artículo 19 (Control interno posterior) dispone

“I. Sin perjuicio de la realización del Control Interno Posterior a cargo de los responsables

superiores de la Entidad, en la supervisión del adecuado cumplimiento del PCO-DJBR, la

Máxima Autoridad Ejecutiva de la Entidad debe instruir la inclusión dentro del alcance del

trabajo de la auditoría interna, la revisión anual del cumplimiento del PCO-DJBR.

El Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras (MDRyT), mediante Resolución Ministerial Nº

604 del 18 de junio de 2014 aprobó el Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de la

Declaración Jurada de Bienes y Rentas (PCO – DJBR), en cuyo artículo 23 (Control

Posterior), dispone que “La Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Desarrollo Rural y

Tierras, efectuará las auditorías para la revisión del Cumplimiento Oportuno de la Declaración



74

Jurada de Bienes y Rentas con base en los criterios establecidos en la normativa vigente y el

presente PCO-DJBR”.

En cumplimiento al Programa Operativo Anual gestión 2017 de la Unidad de Auditoría

Interna del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras y el Reglamento de Control de la

Declaración Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades Públicas (RE/CI–010) aprobada

mediante Resolución CGE/072/2012 de 28 de junio de 2012, la Unidad de Auditoría Interna

del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras (MDRyT) mediante Ordenes MDRyT/AI/OT N°

017/2017 de 12 de abril de 2017, MDRyT/AI/OT N° 026-A/2017 de 12 de abril de 2017 se

instruyó realizar la “Auditoría Especial al Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de la

Declaración Jurada de Bienes y Rentas, en el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras,

correspondiente a la gestión 2016.

1.2 Objetivo

Expresar una opinión independiente sobre el Cumplimiento Oportuno del Procedimiento de la

Declaración Jurada de Bienes y Rentas vigente en el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras

durante la gestión 2016.

1.3 Objeto

El objeto del examen lo constituyeron los documentos y la información administrativa

relacionada a determinar que el Procedimiento de Declaración Jurada de Bienes y Rentas así

como los procedimientos establecidos en el Instructivo para el Cumplimiento Oportuno de la

DJBR fueron cumplidos. Entre los cuales mencionamos los siguientes:

Los Certificados de Declaración Jurada de Bienes y Rentas refrendados por la


Files personales de las servidoras y servidores públicos de la entidad.

Contratos correspondientes al personal eventual y consultores de línea.

Memorándum de designación del Responsable de Seguimiento de la DJBR.

Informes Trimestrales emitidos por el Responsable de Seguimiento.

Recordatorios mensuales emitidos por la Unidad de Administración y Personal.



75

Planillas de Sueldos y Salarios del personal de planta (con ítem), personal a contrato

(eventual) y consultores de línea que tengan acceso al manejo de recursos

económicos, correspondiente a la gestión 2016.

Otra documentación específica relacionada con el objeto de la auditoría.

1.4 Alcance

La auditoría se efectuó de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental, aplicables a

una Auditoría Especial (NAG 251 al 256), aprobadas mediante Resolución Nº CGE/094/2012

del 27 de agosto de 2012, las cuales entraron en vigencia a partir del 01 de noviembre de 2012.

El examen comprendió la revisión de la información y documentación que respaldan al

Procedimiento de Declaración Jurada de Bienes y Rentas en la entidad, así como a los

procedimientos establecidos en el Instructivo para el Cumplimiento Oportuno de la

Declaración Jurada de Bienes y Rentas (DJBR) durante la gestión 2016 hayan sido cumplidos;

y comprendió un alcance de revisión total de las Planillas de Sueldos y Salarios del personal

de planta (con ítem), personal a contrato (eventual) y de los Informes Trimestrales dirigidos a

la Máxima Autoridad Ejecutiva de la instancia correspondiente, en la que se determinó y

señalo el cumplimiento o incumplimiento de la Presentación Oportuna de la DJBR a fin de

verificar la integridad de los casos del personal obligados a cumplir con la presentación y

acreditación de la DJBR hayan sido reportados en el informe presentado en las dependencias,

Unidades Desconcentradas y Programas; que se detallan a continuación:

UNIDAD

ORGANIZACIONAL ORGANIGRAMA 2016 ÍTEM EVENTUAL

CONSULTORÍA

DE LÍNEA

ADMINISTRACIÓN

CENTRAL

DESPACHO 6 5 2

JEFATURA DE GABINETE 2 0 0

UNIDAD DE COMUNICACIÓN SOCIAL 4 2 0

UNIDAD DE GESTION SOCIAL REGIONAL 5 3 0

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA 7 0 3

UNIDAD DE TRANSPARENCIA 1 0 1

UCAB - UNIDAD DE COORDINACION DEL

PROGRAMA DE PROD. ALIM. Y RESTAURACION

DE BOSQUES

0 20 71

DIRECCIÓN GENERAL DE PLANIFICACION 6 1 7



76

UNIDAD


CONSULTORÍA

DE LÍNEA

DIRECCION GENERAL DE ASUNTOS

ADMINISTRATIVOS 10 1 9

UNIDAD FINANCIERA 11 0 0

UNIDAD DE ADMINISTRACION Y PERSONAL 26 3 5

DIRECCION GENERAL DE ASUNTOS JURIDICOS 3 1 7

UNIDAD DE GESTION JURIDICA 8 1 8

UNIDAD DE ANALISIS JURIDICO 5 0 1

94 37 114

VICEMINISTERIO DE

TIERRAS


DIRECCION GENERAL DE TIERRAS 3 0 0

UNIDAD ADMINISTRATIVA FINANCIERA


UNIDAD DE SANEAMIENTO DE TCOs EN TIERRAS

BAJAS 3 0 0

UNIDAD DE SANEAMIENTO DE TCOs EN TIERRAS

ALTAS 3 0 0

UNIDAD DE SANEAMIENTO Y TITULACION 3 0 0

DIRECCION GENERAL DE DISTRIBUCION DE

TIERRAS 3 2 0

UNIDAD JURIDICA VICEMINISTERIO DE TIERRAS 1 0 0

UNIDAD DE GESTION TERRITORIAL INDIGENA

(GTI) 2 0 0

UNIDAD DE ASENTAMIENTOS COMUNITARIOS Y

DISTRIBUCION DE TIERRAS 3 0 0

UNIDAD DE PROMOCION SOCIAL INDIGENA

CAMPESINA 2 0 0

UNIDAD TECNICA NACIONAL DE INFORMACION

DE LA TIERRA (UNIT) 3 0 0

33 2 0

TOTAL ADMINISTRACION CENTRAL 201 121 153

VICEMINISTERIO DE

COCA Y DESARROLLO

INTEGRAL

VICEMINISTERIO DE COCA Y DESARROLLO

INTEGRAL 1 15 0

DIRECCIÓN GENERAL DE LA HOJA DE COCA E

INDUSTRIALIZACIÓN 0 20 0

DIRECCIÓN GENERAL DE DESARROLLO

INTEGRAL DE LAS REGIONES PRODUCTORAS DE

COCA DIGPRO - COCA 3 0 0

UNIDAD DE DESARROLLO ECONOMICO SOCIAL

YUNGAS UDESY 46 43 0

UNIDAD DE DESARROLLO ECONOMICO SOCIAL

DEL TROPICO UDESTRO 175 19 0

DESPACHO DEL VICEMINISTERIO DE LA COCA Y

DESARROLLO INTEGRAL 7 0 0

UNIDAD DE PLANIFICACIÓN Y PROYECTOS 11 0 0

UNIDAD DE ASUNTOS ADMINISTRATIVOS Y

FINANCIEROS 13 0 0

UNIDAD DE ASUNTOS JURIDICOS 5 0 0



77

UNIDAD


CONSULTORÍA

DE LÍNEA

UNIDAD DE COMUNICACIÓN 1 0 0

FONDO NACIONAL DE DESARROLLO

ALTERNATIVO 1 0 0

DIRECCIÓN GENERAL DE LA HOJA DE COCA E

INDUSTRIALIZACIÓN DIGCOIN 3 0 0

UNIDAD DE COCA E INDUSTRIALIZACIÓN 7 0 0

UNIDAD DE COCA Y COMERCIALIZACIÓN 14 0 0

UNIDAD DE ADMINISTRACIÓN Y FINANCIERA 14 0 0

UNIDAD JURIDICA 4 0 0

AREA DE SISTEMAS 3 0 0

RESPONSABLE DE SECCIÓN DE

COMERCIALIZACIÓN LA PAZ 1 0 0


COMERCIALIZACIÓN COCHABAMBA 7 0 0


COMERCIALIZACIÓN SANTA CRUZ 2 0 0

VERIFICADORES 65 0 0

383 97 0

TOTAL MINISTERIO 584 218 153

DESCONCENTRADAS

SERVICIO NACIONAL DE SANIDAD

AGROPECUARIA E INOCUIDAD ALIMENTARIA -

SENASAG 97 700 49

CRIAR PROGRAMA DE APOYO A LA SEGURIDAD

ALIMENTARIA (PASA) 0 139 238

EMPRENDIMIENTOS ORGANIZADOS PARA EL

DESARROLLO - EMPODERAR 0 59 99

DICOCA DESARROLLO INTEGRAL CON COCA

(PNDIC) 0 0 0

FONDO NACIONAL DE DESARROLLO

ALTERNATIVO - FONADAL 0 42 7

CONSEJO NACIONAL DE PRODUCIÓN

ECOLOGICA - CNAPE 0 18 0

97 940 393

PROYECTOS

PAR - EMPODERAR 0 0 70

DETI - EMPODERAR 0 59 0

PICAR - EMPODERAR 0 0 29

CAMINOS VECINALES EN CHAPARE YUNGAS -

CC. VV 0 87 0

INCLUSIÓN ECONOMICA PARA FAMILIAS Y

COMUNIDADES RURALES - ACCESOS 0 1 65

0 88 65

DESCENTRALIZADAS CENTRO DE INVESTIGACIONES ACUICOLA

BOLIVIANO - CIDAB 22 12 7



78

UNIDAD


CONSULTORÍA

DE LÍNEA

22 12 7

TOTAL PERSONAL DEL MINISTERIO DE DESARROLLO RURAL Y

TIERRAS (MDRyT) 703 1258 618

Fuente: Elaboración propia en base a la información proporcionada por las Direcciones Administrativas detalladas en las planillas de

sueldos al 31/12/2016.

Los Consultores de Línea y Personal Eventual fueron evaluados en función a los contratos

suscritos.

Evaluamos el Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas

considerando el 100% de las actividades, procesos y procedimientos efectuados por el

Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras durante la gestión 2016. Asimismo la evidencia

obtenida fue documental y testimonial, recopilada a través de fotocopias de la documentación

original.

Dependencias y áreas examinadas

Las Unidades involucradas en la revisión del Cumplimiento de la Presentación de la

Declaración Jurada de Bienes y Rentas son las siguientes:

DIRECCIÓN GENERAL DE ASUNTOS ADMINISTRATIVOS



Administrativos Wilbert Flores Ugarte 04/11/2015 a la fecha


Administrativos Oswaldo René López Raya 03/09/2013 Al 03/11/2015

VICEMINISTROS


Viceministro de Tierras Valentín Ticona Colque 08/06/2016 a la fecha

Viceministro de Desarrollo Rural y

Agropecuario Marisol Solano Charis 02/09/2015 a la fecha

Viceministro de Coca y

Desarrollo Integral Ernesto Cordero Cornejo 17/06/2016 a la fecha



79

DIRECTIVOS Y COORDINADORES DE LOS DISTINTOS PROGRAMAS Y

PROYECTOS DEL MDRyT

Entidad Cargo Nombre Período de

funciones

Fondo Nacional de Desarrollo

Alternativo (FONADAL)

Director General

Ejecutivo

Ing. Miguel Erlan

Oropeza Arispe

12/01/2016 a la

fecha

EMPODERAR: PAR – PICAR –DETI (*) Coordinador General Johny Delgadillo

Aguilar

28/12/2015

a la fecha

Institución Pública Desconcentrada

Soberanía Alimentaria – IPDSA

Director General

Ejecutivo

Víctor Jhony Rojas

Flores

04/01/2017 a la

fecha

Director General

Ejecutivo

Hilario Callisaya

Quispe

29/01/2016 a

03/01/2017

Director General

Ejecutivo

Milton Reynaldo

Rocha

13/10/2015 a

28/01/2016

Institución Pública Desconcentrada

de ,,m,,Pesca y Acuicultura (PACU)

Director General

Ejecutivo

Slemen Néstor

Loayza Lanza 30/01/2017

Director General

Ejecutivo

Julián Gutiérrez

Achacollo

10/01/2017 a la

fecha

Directora General

Ejecutiva

Enrique Rodrigo

Martin Santivañez

Llano

19/07/2016 a

09/01/2017

Programa Inclusión Económica para

familias y comunidades rurales en el

territorio del Estado Plurinacional de

Bolivia (ACCESOS)

Coordinador General

–UEP

José Antonio

Carvajal Almazan

25/10/2013 a la

fecha

Servicio Nacional de Sanidad

Agropecuaria e Inocuidad

Alimentaria – SENASAG

Director General

Ejecutivo

Mauricio Ordoñez

Castillo 31/12/2016

UC-CNAPE Coordinador General Ing. Delfín Cuentas

Ormachea

06/01/2016

Fuente: Memorándum de Planificación de Auditoría del Examen sobre la Confiabilidad de los Registros y Estados

de Ejecución Presupuestaria de Recursos, Gastos y Estados Complementarios Consolidados del Ministerio

de Desarrollo Rural y Tierras (MDRyT) por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de

2016.

(*) Esta Unidad está compuesta por tres Proyectos: Proyecto de Alianzas Rurales (PAR), Proyecto de

Inversión Comunitaria en Áreas Rurales (PICAR) y Proyecto Desarrollo Económico Territorial con

Inclusión (DETI).

1.5. Normatividad Aplicable

La auditoría se realizó considerando lo establecido en las siguientes normas y disposiciones

legales:

Normatividad Legal






80

Decreto Supremo Nº 1233 de fecha 16 de mayo de 2012 que Reglamenta la


Reglamento de Control de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en la Entidades

Públicas, aprobada por la Contraloría General del Estado mediante Resolución

CGE/072/2012 en fecha 28 de junio de 2012.

Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y

Rentas en el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, aprobado mediante Resolución

Ministerial Nº604 del 18 de junio de 2014.

Normatividad Técnica




Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental, emitidos

por la Contraloría General de la República actual Contraloría General del Estado,

aprobadas mediante Resolución CGR – 1/070/2000 de 21 de septiembre de 2000,

vigentes a partir de enero de 2001.




1.6. Metodología

De acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental, se detalla los procedimientos de


los objetivos de la auditoría de acuerdo a las siguientes fases:

Planificación: Para comprensión del funcionamiento del Procedimiento para el Cumplimiento

Oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en el MDRyT, se tomó conocimiento

de la estructura organizacional a fin de identificar de manera clara y precisa a sus principales

ejecutivos, unidades organizacionales y los funcionarios responsables del Cumplimiento



81

Oportuno del Procedimiento de Declaración Jurada de Bienes y Rentas vigentes en el

Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, durante la gestión 2016.

Asimismo, se procedió a comprender el ordenamiento jurídico administrativo y otras normas

legales aplicables al Procedimiento de Declaración Jurada de Bienes y Rentas vigentes en el

Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras durante la gestión 2016 y de esta manera evaluar los

controles e identificar las posibles deficiencias relacionadas con las operaciones objeto de la

auditoría, con el propósito de identificar los problemas o factores de riesgo.

La comisión de auditoría obtuvo una comprensión del MDRyT de sus entidades

desconcentradas, del sistema de control interno, operaciones, actividades, unidades

organizacionales y/o programas de la entidad auditada; para dicha comprensión se considerara

lo siguiente:

a) El Ordenamiento Jurídico Administrativo y otras normas legales aplicables

relacionadas con el Cumplimiento de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas

vigentes en el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras durante la gestión 2016.

b) La cantidad de Recursos Humanos del MDRyT y de sus Entidades Desconcentradas.

c) Identificación del Personal con Ítem, Personal Eventual y Consultores de línea.

d) Los hallazgos y recomendaciones significativos detectados en auditorias previas.

e) La evaluación del Control Interno relevante a los fines del examen, que se desarrolla

en la Norma de Auditoría Especial 253 que indica que “Debe efectuarse la evaluación

del control interno relacionado con el objetivo y objeto del examen, a efectos de la

planificación de la auditoría”.

Como resultado del proceso de planificación, se realizó el Memorándum de Planificación de

Auditoría y Programa de Trabajo.

Ejecución: En base al Programa de Auditoría definido se obtuvo y evaluó evidencia

competente y suficiente para respaldar nuestra opinión. Los procedimientos de auditoría

utilizados se encuentran definidos como las técnicas o conjunto de técnicas de auditoría

seleccionadas, cuya finalidad es alcanzar los objetivos propuestos del programa de auditoría,



82

estas técnicas son los Procedimientos de Cumplimiento (indagación, observación, inspección y

revisión) y Procedimientos Sustantivos (procedimientos analíticos, comparaciones, inspección

de documentos), estas técnicas y procedimientos permitieron obtener documentación física,

documental, testimonial y analítica.

Para este entendido se procedió a realizar una Supervisión continua y permanente para dirigir

los esfuerzos del equipo de auditoría hacia la consecución de los objetivos de auditoría, entre

los cuales se instruyó, informó y revisó el trabajo realizado por el equipo de auditoría a fin de

asegurar que la evidencia obtenida sea suficiente y competente para sustentar los hallazgos y

conclusiones del equipo de auditoría.

La acumulación de evidencia se la obtuvo a través de fotocopias de la documentación original

(fuente) y notas de solicitud de información.

Comunicación de Resultados: Previa a la emisión del Informe de Auditoría, las

observaciones fueron explicados a los responsables de las áreas auditadas para que éstos

puedan emitir sus comentarios o aclaraciones a los resultados de la auditoría. Como

constancia de este procedimiento se suscribió un acta de validación de la reunión efectuada.

Sobre la base del proceso de validación, se emitió un informe oportuno, completo, veraz,

objetivo y convincente, así como lo suficientemente claro y conciso que permiten al lector una

adecuada comprensión del trabajo ejecutado y así exponer los resultados de la auditoría

considerando los objetivos y alcance previstos en el Memorándum de Planificación de

Auditoría, así como los hallazgos significativos, conclusiones y recomendaciones del auditor.

Este informe será remitido a la Máxima Autoridad Ejecutiva del MDRyT para su


evaluación.

1.7. Seguimiento a los Informes de Auditoría Especial sobre el Procedimiento para el

Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas del Ministerio de

Desarrollo Rural y Tierras.

De acuerdo con los resultados obtenidos del seguimiento efectuado a las recomendaciones

establecidas en los informes, concluimos que producto de esta evaluación se determinó que las



83

mismas no fueron cumplidas en su totalidad, conforme se muestra en el siguiente cuadro:

RESPONSABLE

MDRyT/UAI/INF/007/2015 DE FECHA 16/06/2015


DEFICIENCIAS GESTIÓN 2014 DEFICIENCIAS GESTIÓN 2015

DIRECCION GENERAL DE

ASUNTOS ADMINISTRATIVOS

1. NOMBRAMIENTO DE DIVERSOS

FUNCIONARIOS PARA EL CONTROL Y

SEGUIMIENTO DE LAS DECLARACIONES

JURADAS DE BIENES Y RENTAS.

UNIDAD DE ADMINISTRACIÓN DE

PERSONAL DE LA DIRECCION GENERAL

DE ASUNTOS ADMNISTRATIVOS

2. DEFICIENCIAS EN LA DIFUSIÓN DEL

PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE LA

DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y

RENTAS (PCO-DJBR) MEDIANTE EL

SISTEMA INTERNO BIGANT

RESPONSABLE DE SEGUIMIENTO DE

DECLARACIONES JURADAS DE BIENES

Y RENTAS DE LA DIRECCIÓN GENERAL

DE ASUNTOS ADMINISTRATIVOS

3. FALTA Y/O DEFICIENCIAS EN LA

PRESENTACIÓN DE LOS INFORMES

TRIMESTRALES.

JEFE DE UNIDAD DE ADMINISTRACIÓN

DE PERSONAL DE LA DIRECCIÓN

GENERAL DE ASUNTOS

ADMINISTRATIVOS

VICEMINISTERIO DE COCA Y

DESARROLLO INTEGRAL - (VCDI)

DIRECCIÓN GENERAL DE COCA

E INDUSTRIALIZACIÓN (DIGCOIN)

FONDO NACIONAL DE

DESARROLLO ALTERNATIVO

(FONADAL)

PROGRAMA CREACIÓN DE

INICIATIVAS AGROALIMENTARIAS

(CRIAR)

PROGRAMA DE INCLUSIÒN

ECONOMICA PARA FAMILIAS Y

COMUNIDADES RURALES EN EL

TERRITORIO DEL ESTADO

PLURINACIONAL DE BOLIVIA

(ACCESOS)

DESARROLLO ECONÓMICO

TERRITORIAL CON INCLUSIÓN -

EMPODERAR (DETI)

PROYECTO DE APOYO A LA

VALORIZACIÓN DE LA

ECONOMÍA CAMPESINA (VALE)

INSTITUCIÓN PUBLICA

DESCONCENTRADA DE PESCA Y

ACUICULTURA (IPD-PACU)

4. DEFICIENCIAS EN LOS

INFORMES TRIMESTRALES

JEFE DE UNIDAD DE

ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL

DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE


VICEMINISTERIO DE COCA

Y DESARROLLO INTEGRAL

- (VCDI)

DIRECCIÓN GENERAL DE

COCA E

INDUSTRIALIZACIÓN

(DIGCOIN)

DEFICIENCA EN LA

ELABORACIÓN Y REMISIÓN DE

LOS INFORMES TRIMESTRALES.

JEFE DE UNIDAD DE

ADMINISTRACIÓN DE

PERSONAL DE LA DIRECCIÓN

GENERAL DE ASUNTOS

ADMINISTRATIVOS

FONDO NACIONAL DE

DESARROLLO

ALTERNATIVO (FONADAL)

INSTITUCIÓN PÚBLICA

DESCONCENTRADA DE

PESCA Y ACUICULTURA

(IPD-PACU)

PROGRAMA DE

INCLUSIÒN ECONÓMICA



84

RESPONSABLE




PROYECTO DE INVERSIÓN

COMUNITARIA EN AÈREAS

RURALES (PICAR)

PROGRAMA DE ALIANZAS

RURALES - EMPODERAR (PAR)

DESARROLLO ECONÓMICO

TERRITORIAL CON INCLUSIÓN

EMPODERAR (DETI)


DESCONCENTRADA SOBERANÍA

ALIMENTARIA (IPD-SA)

PARA FAMILIAS Y

COMUNIDADES RURALES

EN EL TERRITORIO DEL

ESTADO PLURINACIONAL

DE BOLIVIA (ACCESOS)


COMUNITARIA EN AÈREAS

RURALES (PICAR)


RURALES - EMPODERAR

(PAR)

DESARROLLO

ECONÓMICO

TERRITORIAL CON

INCLUSIÓN EMPODERAR

(DETI)


COCA E

INDUSTRIALIZACIÓN

(DIGCOIN)

5. CERTIFICADOS DE DECLARACIÓN

JURADA DE BIENES Y RENTAS NO

ACREDITADOS

RESPONSABLE DE SEGUIMIENTO DE LAS

DECLARACIONES JURADAS DE BIENES

Y RENTAS DE LA DIRECCIÓN GENERAL

DE ASUNTOS ADMINISTRATIVOS

6. FALTA DE EVIDENCIA DE

ACREDITACIÓN EN LOS

CERTIFICADOS DE


BIENES Y RENTAS.

RESPONSABLE DE SEGUIMIENTO

DE LAS DECLARACIONES

JURADAS DE BIENES Y RENTAS

DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE


7. DEFICIENCIAS EN EL CUMPLIMIENTO

OPORTUNO DE LAS DECLARACIONES

JURADAS DE BIENES Y RENTAS.

JEFE DE LA UNIDAD DE

ADMINISTRACIÓN Y PERSONAL A

TRAVÉS DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE


ADMINISTRACIÓN

CENTRAL

VICEMINISTERIO DE DESARROLLO

RURAL Y AGROPECUARIO - (VDRA)

VICEMINISTERIO DE COCA Y

DESARROLLO INTEGRAL - (VCDI)

VICEMINISTERIO DE TIERRAS - (VT)

DIRECCIÓN GENERAL DE COCA E

INDUSTRIALIZACIÓN (DIGCOIN)


DESCONCENTRADA DE PESCA Y

ACUICULTURA (IPD-PACU)

8. DEFICIENCIA EN LA

PRESENTACIÓN DE LA

DECLARACIÓN JURADA DE

BIENES Y RENTAS.


ADMINISTRACIÓN Y PERSONAL

A TRAVÉS DE LA DIRECCIÓN

GENERAL DE ASUNTOS

ADMINISTRATIVOS


COMUNITARIA EN ÁREAS

RURALES (PICAR)


RURALES - EMPODERAR

(PAR)

DESARROLLO

ECONÓMICO TERRITORIAL

CON INCLUSIÓN

EMPODERAR (DETI)

FONDO NACIONAL DE

DESARROLLO



85

RESPONSABLE




ALTERNATIVO (FONADAL)

PROGRAMA DE

INCLUSIÒN ECONÓMICA

PARA FAMILIAS Y

COMUNIDADES RURALES

EN EL TERRITORIO DEL

ESTADO PLURINACIONAL

DE BOLIVIA (ACCESOS)


DESCONCENTRADA DE

PESCA Y ACUICULTURA

(IPD-PACU)

9. COPIAS DE LOS CERTIFICADOS

DE LAS DJBR NO ADJUNTOS Y/O

ANEXADOS A LOS FILES DE

PERSONAL.




GENERAL DE ASUNTOS

ADMINISTRATIVOS


COCA E

INDUSTRIALIZACIÓN

(DIGCOIN)

10. DIFERENCIA EN EL CÁLCULO

POR DÍAS DE RETRASO

REPORTADOS EN LOS INFORMES

TRIMESTRALES DE LAS


BIENES Y RENTAS.




GENERAL DE ASUNTOS

ADMINISTRATIVOS


COCA E

INDUSTRIALIZACIÓN

(DIGCOIN)

UNIDAD DE DESARROLLO

ECONÓMICO SOCIAL

YUNGAS (UDESY)

DIRECCIÓN DE ASUNTOS

JURÍDICOS

11. DEMORA Y FALTA DE EJECUCIÓN DE

ACCIONES DE LOS PROCESOS

ADMINISTRATIVOS POR LA AUTORIDAD

SUMARIANTE.

AUTORIDAD SUMARIANTE A TRAVÉS

DEL DIRECTOR DE ASUNTOS JURÍDICOS



86

2. RESULTADOS DEL EXAMEN

2.1. Deficiencias de Control Interno

Emergente de nuestra evaluación, sobre el Cumplimiento del Procedimiento para el

Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas (PCO – DJBR), en el

Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras al 31 de diciembre de 2016, a continuación se

exponen los principales hallazgos de control (deficiencias) detectados en la auditoría.

2.1.1. Deficiencia en los Informes Trimestrales presentados por la Unidad de Desarrollo

Económico Social Yungas (UDESY)

De la evaluación y verificación efectuada a los Informes Trimestrales presentados por la

Unidad de Desarrollo Económico Social Yungas (UDESY), dependiente del Viceministerio

de Coca y Desarrollo Integral (VCDI), se pudo identificar que no se reportó el incumplimiento

de la DJBR de un Servidor Público.

Asimismo de la revisión a la documentación proporcionada por la UDESY, la comisión de

Auditoría Interna del MDRyT, evidenció que los Informes Trimestrales fueron remitidos a la

Máxima Autoridad Ejecutiva del MDRyT, en el que se advierte que en el Informe del Tercer

Trimestre de la gestión 2016, elaborado y remitido por el Administrativo IV de la UDESY, no

se reporta el incumplimiento de la DJBR de un (1) servidor público existiendo cinco (5) días

de retraso en su presentación, como se pudo evidenciar en la revisión de los files del personal

de UDESY, tal como se expone, en el siguiente cuadro:

DURANTE EL EJERCICIO DEL CARGO

Nombre y Apellido Descripción del

Cargo

Fecha de

nacimiento

Fecha de Certificado

de DJBR

Días de

retraso

Eber Juan Quilali

Gutiérrez

Administrativo IV

Desarrollo Integral 29/07/1984 05/08/2016 5 días

Fuente: Elaboración Propia, en base a los files proporcionada por UDESY.

El Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y

Rentas (PCO – DJBR), aprobado mediante Resolución Ministerial Nº 604 del 18 de Junio 2014

del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, en su Artículo 19.- (DETERMINACIÓN DEL

INCUMPLIMIENTO DE LA PRESENTACIÓN OPORTUNA DE LA DJBR), señala que:



87

I. Trimestralmente, el Responsable de Seguimiento de la DJBR del Ministerio de

Desarrollo Rural y Tierras, emitirá un informe donde señale el cumplimiento o

incumplimiento de la presentación oportuna de la Declaración Jurada de Bienes y

Rentas de las servidoras o servidores públicos antes, durante y después del ejercicio

del cargo, en el trimestre transcurrido. Dichos informes deberán ser dirigidos a la

MAE de la Entidad. (Las negrillas y el subrayado son nuestros).

II. El Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras podrá consultar los Certificados

refrendados en la CGE por la presentación de la Declaración Jurada de Bienes y

Rentas, a través de la Página Web de la DJBR. (Las negrillas y el subrayado son nuestros)

III. El Responsable de Seguimiento de la DJBR del Ministerio de Desarrollo Rural y

Tierras, con base en las fechas de las incorporaciones y retiros ocurridos en la entidad

durante el trimestre, así como las fechas de nacimiento de su personal, determinará y

señalará en el informe el cumplimiento o incumplimiento de la presentación

oportuna de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas. (Las negrillas y el subrayado son

nuestros).

A este efecto, la fecha de incorporación se refiere al primer día con vínculo laboral y

la fecha de retiro se refiere al primer día sin vínculo laboral.

IV. Para efectuar el control del cumplimiento oportuno de la DJBR, el Responsable de

Seguimiento de la DJBR del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, tomará en

cuenta la fecha de presentación del certificado, la cual se refiere a la fecha en la que

la servidora o servidor público se ha hecho presente en forma personal o mediante

apoderado, en la Contraloría General del Estado para entregar su formulario de

DJBR. (Las negrillas y el subrayado son nuestros).

La mencionada fecha de presentación figura en el Certificado refrendado por la CGE.

No se tomara en cuenta para el control del cumplimiento oportuno la fecha que figura

en el formulario de DJBR, ni la fecha en la que se ha llenado el formulario desde la

página web de la DJBR.



88

V. La determinación del incumplimiento a la presentación oportuna de la Declaración

Jurada de Bienes y Rentas deberá efectuarse previa consideración de las

justificaciones de fuerza mayor o caso fortuito que pudiera presentar las servidoras y

servidores públicos. (Las negrillas y el subrayado son nuestros).

Los servidores o servidoras públicas podrán hacer llegar sus justificaciones de fuerza

mayor o caso fortuito que género el incumplimiento de la presentación oportuna de la

DJBR, mediante nota escrita y documentada, hasta el último día hábil administrativo

del mes siguiente a la fecha que legalmente debía presentar su DJBR.

El Responsable de Seguimiento de la DJBR del Ministerio de Desarrollo Rural y

Tierras procederá a la evaluación de las mismas o informara a las Autoridades

competentes a través del Informe Trimestral. (Las negrillas y el subrayado son nuestros)

El Reglamento de Control de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades

Públicas, aprobado por la Contraloría General del Estado mediante Resolución N°

CGE/072/2012 de 28 de junio de 2012, dispone en su artículo 14.- (Determinación del

Incumplimiento de la Presentación Oportuna de la DJBR), señala que:

I. Trimestralmente, el Responsable de Seguimiento de la DJBR de la Entidad Pública,

emitirá un informe donde se señale el cumplimiento o incumplimiento de la

presentación oportuna de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas de las

servidoras o servidores públicos antes, durante y después del ejercicio del cargo, en el

trimestre transcurrido. Dichos informes deberán ser dirigidos a la MAE de la Entidad.

(Las negrillas y el subrayado son nuestros)

II. La forma, plazos y efectos de la elaboración y remisión de los informes respectivos,

deberán ser procedimentados en la Entidad Pública tomando en cuenta la naturaleza,

tamaño, complejidad, recursos y distribución geográfica de su personal.

III. La Entidad Pública podrá consultar los Certificados refrendados en la CGE por la

presentación de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, a través de la Página Web

de la DJBR.



89

IV. El Responsable de Seguimiento de la DJBR de la Entidad Pública, con base en las

fechas de las incorporaciones y retiros ocurridos en la entidad durante el trimestre,

así como las fechas de nacimiento de su personal, determinará y señalará en el

informe el cumplimiento o incumplimiento de la presentación oportuna de la

Declaración Jurada de Bienes y Rentas. A este efecto, la fecha de incorporación se

refiere al primer día con vínculo laboral y la fecha de retiro se refiere al primer día

sin vínculo laboral. (Las negrillas y el subrayado son nuestros)

V. Para efectuar el control del cumplimiento oportuno de la DJBR, el Responsable de

Seguimiento de la DJBR de la Entidad Pública, tomará en cuenta la fecha de

presentación del formulario, la cual se refiere a la fecha en la que la servidora o

servidor público se ha hecho presente en forma personal o mediante apoderado, en la

Contraloría General del Estado para entregar su formulario de DJBR. La

mencionada fecha de presentación figura en el Certificado refrendado por la CGE y

no se tomará en cuenta para el control del cumplimiento oportuno la fecha que

figura en el formulario de DJBR, ni la fecha en la que se ha llenado el formulario

desde la página Web de la DJBR. (Las negrillas y el subrayado son nuestros)

VI. La determinación del incumplimiento a la presentación oportuna de la Declaración

Jurada de Bienes y Rentas deberá efectuarse previa consideración de las

justificaciones de fuerza mayor o de caso fortuito que pudieran presentar las

servidoras y servidores públicos, para lo cual la Entidad Pública deberá

procedimentar en el PCO-DJBR la forma de presentación de justificaciones. (Las

negrillas y el subrayado son nuestros)

Por lo descrito anteriormente consideramos que la causa de la deficiencia se debe a la ausencia

de procedimientos de control que permitan efectuar la consolidación de información de forma

íntegra, razón por la cual el Administrativo I Personal en su calidad de responsable de la

DJBR, no reporto el incumplimiento del servidor público.

Esta situación ha ocasionado que los Informes Trimestrales de la Declaración Jurada de Bienes

y Rentas determinados por el responsable de Recursos Humanos de la UDESY no sean íntegros



90

por no presentar la totalidad del personal que incumplió la presentación de la DJBR,

proporcionando una información inadecuada a la Máxima Autoridad Ejecutiva del Ministerio

de Desarrollo Rural y Tierras.

Recomendación

R. 2.1.1 Se recomienda al señor Ministro de Desarrollo Rural y Tierras, a través del

Viceministro de Coca y Desarrollo Integral instruya al Jefe de la Unidad de la

UDESY, supervisión periódica y adecuada del personal de su dependencia,

reportando en el Informe Trimestral los casos por inoportuna presentación de la DJBR

tomando en cuenta lo establecido en el PCO-DJBR del Ministerio aprobado mediante

Resolución Ministerial Nº 604 de fecha 18 de junio de 2014, que reglamenta la

Determinación del Incumplimiento de la presentación oportuna de la DJBR, a los

efectos de que se inicie oportunamente las acciones administrativas y/o legales.

Comentario del Área Auditada

La Unidad UDESY menciona “Se acepta la recomendación”.

2.1.2. Ausencia en los Términos de Referencia la obligatoriedad de pedir la DJBR del

personal Eventual y/o Consultor de Línea, cuya relación contractual implica la

administración o acceso a Recursos Económicos (UCAB, OAP, CNAPE)

De la revisión de files del Personal Eventual y Consultor de línea de los programas UCAB, OAP,

UC-CNAPE del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, producto de la revisión a los Términos

de Referencia, evidenciamos que en alguno de ellos, no se hace referencia a las funciones de

las servidoras y servidores públicos, en ese entendido, no se tiene identificado si el servidor

administra o tiene acceso a recursos de la entidad como se expone en el Anexo 8 del presente

informe.

Por otra parte, en los Contratos de Prestación de Servicios Eventuales y Contratos de Consultoría

Individual de Línea, suscritos en la gestión 2016, no figura la cláusula sobre la obligatoriedad

de presentación de la DJBR, por el manejo o administración de recursos económicos, si bien, el

Responsable del Seguimiento de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas del MDRyT emitió



91

el Instructivo en la que señala precisar en los Términos de Referencia, al Personal Eventual

y/o Consultor de Línea que tenga la responsabilidad de administrar o acceder al manejo de

recursos económicos, al respecto, se pudo evidenciar que la Dirección General de Asuntos

Administrativos y la Unidad de Administración y Personal del MDRyT, no está dando

cumplimiento al Instructivo MDRyT/DGAA/UAP/I–N° 089/2016 del 15/06/2016.

En consecuencia, deja abierta la posibilidad de que el personal que administra recursos o tenga

acceso a recursos económicos públicos de manera recurrente, no presente su DJBR ante la

Contraloría General del Estado; además en su contrato en la cláusula contractual de OBJETO,

a más de citar de manera general la denominación del Cargo o puesto de trabajo no detalla ni

hace referencia a las funciones específicas para las cuales se contrata al Personal Eventual y

Consultores de Línea.

El Reglamento de Control de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades

Públicas, aprobado por la Contraloría General del Estado mediante Resolución N°

CGE/072/2012 de 28 de junio de 2012, dispone en su artículo 3 (Ámbito de aplicación):

“Las disposiciones del presente reglamento son de aplicación y cumplimiento obligatorio

por las servidoras y servidores públicos, las entidades públicas y la Contraloría General

del Estado”

“El personal eventual y consultores de línea no están dentro de las clases de servidores

públicos previstos en la Constitución Política del Estado y en la Ley Nº 2027 del Estatuto

del Funcionario Público, consiguientemente no están obligados a prestar su Declaración

Jurada de Bienes y Rentas, antes, durante y después de su relación laboral, salvo que la

relación contractual implique la administración o acceso a recursos económicos

públicos en virtud a los principios de transparencia, honestidad y ética previstos en el

artículo 232 de la Constitución Política del Estado y el artículo 4 de la Ley N° 004 de 31

de marzo de 2010”. (Las negrillas y el subrayado son nuestros)

Por lo descrito consideramos que la principal causa de la deficiencia antes mencionada se debe

a la inobservancia de la normativa por parte del encargado de Recursos Humanos al no aclarar



92

al Personal Eventual y/o Consultor de Línea la obligación de presentar la Declaración Jurada

de Bienes y Rentas.

Lo comentado genera una confusión e incorrecta interpretación por parte del personal

contratado del MDRyT, toda vez que ocasionaron la presentación de DJBR innecesaria de

personal que no estaba obligado a presentar la DJBR; y en otros casos, la falta de precisión

sobre la obligatoriedad originó la no presentación de personal que si estaba obligado a cumplir

contractualmente debido a la naturaleza de las funciones desempeñadas.

Asimismo, esta situación genera dificultades operativas al Responsable de Seguimiento de

DJBR en cuanto al control de la acreditación de la DJBR, con el riesgo de reportar

trimestralmente un posible incumplimiento de personal que no está obligado a presentar dicho

documento y consiguiente posibilidad de inicio de acciones legales en contra de dicho personal.

Recomendación

R. 2.1.2 Se recomienda al señor Ministro de Desarrollo Rural y Tierras, instruir a los

Coordinadores de la UCAB, OAP y UC-CNAPE, precisar en los Términos de

Referencia si el personal a contratar bajo la modalidad Prestación de Servicios

Eventuales y/o Consultor de Línea, tendrá o no la responsabilidad de administrar o

acceder al manejo de recursos públicos

(recaude, reciba, pague o custodie fondos, valores o bienes del Estado), de tal

manera que sólo se exija en citados Términos de Referencia la Declaración Jurada

de Bienes y Rentas al personal que efectivamente está obligado a presentar dicho

documento antes y después del ejercicio del cargo.

Comentarios del Área Auditada.

Fue emitido el instructivo correspondiente a los fines de incluir el requerimiento en los términos de referencia,

sin embargo no se dio cumplimiento pese a que si fueron presentados, a los fines de establecer su cumplimiento

se remitirá copias del instructivo a la Dirección General de Asuntos Jurídicos y realizar el seguimiento.

2.1.3. Presentación de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas ante la Contraloría

General del Estado fuera del plazo establecido (EMPODERAR, ACCESOS, FONADAL)



93

Producto de la revisión y evaluación efectuada a los Files de las Servidoras y Servidores

públicos de Personal Permanente, Personal Eventual, Consultores de Línea de la

Administración Central, Programas y Proyectos del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras,

se pudo evidenciar que la presentación de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas (DJBR)

ante la Contraloría General del Estado y ante el Responsable de Seguimiento, por el motivo

“antes del cargo”, “durante el cargo” y “después del cargo”, tanto para el personal con ítem

(planta), consultores de línea y personal eventual fue realizada fuera del plazo establecido,

conforme se expone en el Anexo 9 del presente informe.


Rentas (PCO – DJBR), aprobado mediante Resolución Ministerial Nº 604 del 18 de Junio 2014

del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, en su Artículo 7.- (DECLARACIÓN ANTES Y

DESPUÉS DEL EJERCICIO DEL CARGO), señala que:

i. Las servidoras y servidores públicos que inician su relación laboral con el Ministerio

de Desarrollo Rural y Tierras, deberán presentar la Declaración Jurada de Bienes y

Rentas hasta el primer día hábil del Ejercicio del Cargo. (Las negrillas y el subrayado son

nuestros)

ii. Las servidoras y servidores públicos que concluyeron su relación laboral con el

Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, deberán presentar la Declaración Jurada

de Bienes y Rentas, dentro el plazo de treinta (30) días calendario a partir del primer

día de su desvinculación de la entidad pública. (Las negrillas y el subrayado son nuestros)

Asimismo el, Articulo 8.- (DECLARACIÓN DURANTE EL EJERCICIO DEL CARGO),

establece que:

i. Todas las servidoras y servidores públicos deberán actualizar la información de su

Declaración Jurada de Bienes y Rentas durante el ejercicio del cargo, presentando la

misma durante el mes de su nacimiento. (Las negrillas y el subrayado son nuestros)

El Decreto Supremo Nº 1233 aprobada en fecha 16 de mayo de 2012, dispone en su Artículo 4

(Declaración antes y después del ejercicio del cargo) que:



94

i. Las servidoras y servidores públicos que inicien su relación laboral con la entidad,

deberán presentar la Declaración Jurada de Bienes y Rentas hasta el primer día hábil

de ejercicio del cargo. (Las negrillas y el subrayado son nuestros)

ii. Las servidoras y servidores públicos que concluyan su relación laboral con la entidad

deberán presentar la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, dentro el plazo de

treinta (30) días calendario a partir del primer día de su desvinculación de la entidad

pública. (Las negrillas y el subrayado son nuestros)

iii. Las servidoras y servidores públicos que concluyan su relación laboral con la entidad

pública y que dentro de los siguientes treinta (30) días calendario ingresen a otra

entidad pública o reingresen a la misma entidad, presentarán una sola Declaración

Jurada de Bienes y Rentas hasta el primer día hábil de ejercicio del nuevo cargo,

debiendo el declarante hacer constar en el formulario que la declaración corresponde

tanto por asumir el ejercicio del nuevo cargo como por la conclusión del anterior

cargo. (Las negrillas y el subrayado son nuestros)

Del mismo modo en el Artículo 5.- (Declaración durante el ejercicio del cargo) señala que:

i. Todas las servidoras y servidores públicos deberán actualizar la información de su


misma durante el mes de su nacimiento…”.(Las negrillas y el subrayado son nuestros)

Por otra parte, la Constitución Política del Estado, Promulgada el 7 de febrero de 2009, en su

artículo 235 señala que: “Son obligaciones de las servidoras y los servidores públicos:

3 Prestar declaración jurada de bienes y rentas antes, durante y después del ejercicio

del cargo…”.

La Ley Nº 2027 del Estatuto del Funcionario Público del 27 de octubre de 1999, en su artículo

53 (DECLARACIÓN DE BIENES Y RENTAS), señala:

i. Todos los servidores públicos, cualquiera sea su condición, jerarquía, calidad o

categoría, están obligados a prestar declaración expresa sobre los bienes y rentas



95

que tuvieren al momento de iniciar su relación laboral con la administración.

Durante la vigencia de la relación laboral del servidor con la administración y aún al

final de la misma, cualquiera sea la causa de terminación, las declaraciones de bienes

y rentas de éstos, podrán ser, en cualquier momento, objeto de verificación. Al efecto,

los servidores públicos, prestarán declaraciones y actualizaciones periódicas

conforme a reglamentación expresa. (Las negrillas y el subrayado son nuestros)

La inoportuna presentación de las DJBR se debe a la inobservancia por parte de los

funcionarios públicos de planta del MDRyT en lo referido a los plazos máximos establecidos

para efectuar la presentación de la DJBR.

Para el caso del Personal Eventual así como los Consultores de Línea se debe a que dentro del

Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas

(PCO – DJBR), aprobado mediante Resolución Ministerial Nº 604 del 18 de junio 2014 del

Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, no especifica que el Personal Eventual y/o Consultor

de Línea debe realizar su DJBR ante la Contraloría General del Estado o por qué motivo

“antes de”, “durante” y “después de”, toda vez que el citado procedimiento establece que están

obligados a efectuar su declaración aquel Personal Eventual y/o Consultor de Línea que

administre o tenga acceso a recursos económicos públicos de la entidad.

La presentación inoportuna de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas y su incumplimiento

podrían originar Indicios de Responsabilidad por la Función Pública.

Recomendación

R. 2.1.3 Se recomienda al señor Ministro de Desarrollo Rural y Tierras lo siguiente:

a) Instruir a los Coordinadores Generales de los Programas EMPODERAR, ACCESOS

y FONADAL, ejercer una supervisión periódica y adecuada del personal de su

dependencia y realizar la difusión correspondiente para que los funcionarios

presenten su Declaración Jurada.

b) Instruir al Responsable de Seguimiento de la DJBR del MDRyT analizar la

pertinencia de complementar el Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de



96

la Declaración Jurada de Bienes y Rentas (PCO – DJBR), aprobado mediante

Resolución Ministerial Nº 604 del 18 de junio 2014 del Ministerio de Desarrollo

Rural y Tierras, de manera tal que se precise la obligación de realizar la Declaración

Jurada de Bienes y Rentas ante la Contraloría General del Estado de aquel

Personal Eventual y/o Consultor de Línea que administre o tenga acceso a recursos

económicos públicos de cada entidad, y el motivo del mismo “antes de”, “durante”

y “después de”.


Administrador de ACCESOS, EMPODERAR Y FONADAL mencionan: “Se acepta la recomendación y se

subsanará las observaciones emitidas por Auditoría Interna en la presente gestión”.

2.1.4. Falta de elaboración y remisión de los Informes Trimestrales de verificación de

Cumplimiento de la Presentación Oportuna de la DJBR (IPD-PACU, ACCESOS,

EMPODERAR, DIGCOIN)

De la evaluación efectuada no fue de nuestro conocimiento la elaboración y remisión de los

Informes Trimestrales de verificación de cumplimiento o incumplimiento de la presentación

oportuna de la DJBR de las servidoras y servidores públicos, correspondiente a la gestión

2016, Por otra parte, el Instructivo MDRyT/INST/DESPACHO 101/2016 emitido en fecha 1º

de junio de 2016 del Señor Ministro, señala: “…se INSTRUYE a los directores y/o

Coordinadores de las Entidades Desconcentradas, Programas y Proyectos, constituirse en

responsables del Seguimiento de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, debiendo

supervisar el cumplimiento oportuno de la presentación de la Declaración Jurada de Bienes y

Rentas del personal de su entidad, en el marco del PCO-DJBR del MDRyT, debiendo remitir

los informes trimestrales a la Máxima Autoridad Ejecutiva, vía el responsable de la

Declaración Jurada de Bienes y Rentas del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, donde

señale el cumplimiento o incumplimiento de la presentación oportuna de la Declaración

Jurada de Bienes y rentas del personal (antes, durante y después del ejercicio del cargo,

conforme corresponda), constituyéndose de su absoluta y exclusiva responsabilidad la

información remitida…”.

Las unidades organizacionales observadas son las siguientes:



97

Dirección General de la Hoja de Coca e Industrialización (DIGCOIN).

Programa Inclusión Económica para Familias y Comunidades Rurales en el Territorio

del Estado Plurinacional de Bolivia (ACCESOS).

Programa Alianzas Rurales - Empoderar (PAR).

Desarrollo Económico Territorial con Inclusión - Empoderar (DETI).

Proyecto de Inversión Comunitaria en Aéreas Rurales – Empoderar (PICAR).

Institución Pública Desconcentrada de Pesca y Acuicultura IPD-PACU)

REMISIÓN DE INFORMES TRIMESTRALES A LA MÁXIMA AUTORIDAD EJECUTIVA

GESTIÓN 2016

Informe Número de Informe Trimestral Fecha de

Elaboración

Fecha de

Recepción

por La MAE

Observaciones

y/o

Aclaraciones

DIRECCIÓN GENERAL DE LA HOJA DE COCA E INDUSTRIALIZACIÓN (DIGCOIN)

Primer Trimestre MDRyT/VCDI/DIGCOIN N° 035/2016 31/05/2016 -

Los informes

trimestrales, no

cuentan con

el sello de

recepción.

Segundo Trimestre MDRyT/VCDI/DIGCOIN N° 039/2016 16/08/2016 -

Tercer Trimestre MDRyT/VCDI/DIGCOIN N° 042/2016 24/11/2016 -

Primer Trimestre MDRyT/VCDI/DIGCOIN N° 049/2016 30/12/2016 -

INCLUSIÓN ECONÓMICA PARA FAMILIAS Y COMUNIDADES RURALES (ACCESOS)

Primer Trimestre - - - No verificado

Segundo Trimestre UGP/ACCESOS/DJBR/01/2016 29/07/2016 29/07/2016 Verificado

Tercer Trimestre - - - No verificado

Cuarto Trimestre - - - No verificado

EMPRENDIMIENTOS ORGANIZADOS PARA EL DESARROLLO RURAL AUTOGESTIONARIO (EMPODERAR)

Primer Trimestre MDRyT/EMPODERAR N° 01/2016 11/07/2016 14/07/2016

Segundo Trimestre MDRyT/EMPODERAR N° 101/2016 20/10/2016 25/10/2016

Primer Trimestre MDRyT/EMPODERAR N° 01/2017 10/04/2017 10/04/2017



98

Informe Número de Informe Trimestral Fecha de

Elaboración

Fecha de

Recepción

por La MAE

Observaciones

y/o

Aclaraciones

INSTITUCIÓN PÚBLICA DESCONCENTRADA DE PESCA Y ACUICULTURA (IPD – PACU)

Primer Trimestre MDRyT/IPD-PACU/RR.HH./INF 024/2016 (*)

06/12/2016 -

No cuenta

con la

recepción

Segundo Trimestre MDRyT/IPD-PACU/RR.HH./INF 013/2016 22/08/2016 -

No cuenta

con la

recepción

Tercer Trimestre MDRyT/IPD-PACU/RR.HH./INF 020/2016 14/10/2016 -

No cuenta

con la

recepción

Cuarto Trimestre MDRyT/IPD-PACU/RR.HH./INF 001/2017 26/04/2017 27/04/2017

Fuente: Elaboración Propia, en base a los Informes Trimestrales proporcionada por la entidades.

(*) Se evidencia que la fecha de elaboración no corresponde para el 1er. Trimestre.


Rentas (PCO – DJBR) del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras (MDRyT), aprobado

mediante Resolución Ministerial Nº 604 de 18 de junio de 2014, señala:

“…Artículo 11.- (SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LA DECLARACIÓN)

I. El responsable del Seguimiento de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas de la

entidad remitirá informes trimestrales a la Máxima Autoridad Ejecutiva de la

entidad, donde señale el cumplimiento o incumplimiento de la presentación oportuna

de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas de las servidoras y servidores públicos

de la entidad tomando en cuenta las justificaciones de fuerza mayor o de caso fortuito

que se presenten…”. (Las negrillas y el subrayado son nuestros)

“…Artículo Nº 19 (DETERMINACIÓN DEL INCUMPLIMIENTO DE LA

PRESENTACIÓN OPORTUNA DE LA DJBR)

I. Trimestralmente, el Responsable de Seguimiento de la DJBR del Ministerio de

Desarrollo Rural y Tierras, emitirá un informe donde se señale el cumplimiento o


Rentas de las servidoras o servidores públicos, antes, durante, y después del ejercicio



99

del cargo, en el trimestre transcurrido. Dichos informes deberán ser dirigidos a la

MAE de la Entidad…”.(Las negrillas y el subrayado son nuestros)

El Decreto Supremo Nº 1233 de fecha 16 de mayo de 2012, establece que:

“…Artículo 14.- (SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE LA DECLARACIÓN)

I. El responsable del Seguimiento de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas de la

entidad remitirá informes trimestrales a la Máxima Autoridad Ejecutiva de la

entidad, donde señale el cumplimiento o incumplimiento de la presentación oportuna

de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas de las servidoras y servidores públicos

de la entidad tomando en cuenta las justificaciones de fuerza mayor o de caso fortuito

que se presenten…”.(Las negrillas y el subrayado son nuestros)

Asimismo, el Reglamento de Control de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en la

Entidades Públicas, aprobadas por la Contraloría General del Estado mediante Resolución

CGE/072/2012 en fecha 28 de junio de 2012, señala:

“…Artículo Nº 14 (DETERMINACIÓN DEL INCUMPLIMIENTO DE LA

PRESENTACIÓN OPORTUNA DE LA DJBR)

I. Trimestralmente, el Responsable de Seguimiento de la DJBR de la Entidad Pública,

emitirá un informe donde se señale el cumplimiento o incumplimiento de la

presentación oportuna de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas de las

servidoras o servidores públicos, antes, durante, y después del ejercicio del cargo, en

el trimestre transcurrido. Dichos informes deberán ser dirigidos a la MAE de la

Entidad…”.(Las negrillas y el subrayado son nuestros)

La Comisión de Auditoría establece que la deficiencia se debe principalmente a la falta de

supervisión de la normativa legal sobre Declaración Jurada de Bienes y Rentas señalada en

párrafos precedentes, por parte de la Máxima Autoridad de las Unidades Desconcentradas y

Programas observados; asimismo, se debe al incumplimiento del Director y/o Coordinador de

las Unidades Desconcentradas y Programas, al Instructivo MDRyT/INST/DESPACHO

101/2016 emitido en fecha 1º de junio de 2016 del Señor Ministro de Desarrollo Rural y



100

Tierras, así como al Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada

de Bienes y Rentas (PCO-DJBR) del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras (MDRyT).

Asimismo, la falta de elaboración y remisión de los Informes Trimestrales de verificación del

cumplimiento o incumplimiento de la presentación oportuna de la DJBR, constituye

incumplimiento a la normativa legal correspondiente, además del riesgo de no permitir iniciar

oportunamente las acciones legales o administrativas correspondientes en caso de

incumplimiento de los servidores públicos del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, el

incumplimiento podría generar Indicios de Responsabilidad por la Función Pública.

Recomendación

R. 2.1.4 Se recomienda al señor Ministro de Desarrollo Rural y Tierras, instruir al Director

General de IPD-PACU, al Director General de DIGCOIN, a los Coordinadores

Generales del Programa ACCESOS y EMPODERAR, que se elaboren y remitan

oportunamente Informes Trimestrales vía el Responsable de Seguimiento de las

DJBR del MDRyT, a la Máxima Autoridad Ejecutiva, detallando el cumplimiento o

incumplimiento de la Presentación Oportuna de la DJBR ante la Contraloría General

del Estado, a fin de que se tome decisiones adecuadas y oportunas respecto al inicio

de las acciones administrativas o legales que correspondan en relación a los

incumplimientos.


Administradores de IPD-PACU, ACCESOS, EMPODERAR Y DIGCOIN mencionan: “Se acepta la

recomendación, para la presentación de informes trimestrales al MDRyT”.

2.1.5. Inoportuno Recordatorio de la actualización de la Declaración Jurada de Bienes y

Rentas (DJBR) por parte del área de Recursos Humanos del Ministerio de Desarrollo

Rural y Tierras (MDRyT)

De la evaluación efectuada a la documentación proporcionada, se evidenció que los

Recordatorios emitidos por el Área de Recursos Humanos del Ministerio de Desarrollo Rural

y Tierras (MDRyT), fueron remitidos en fecha posterior al primer día hábil de cada mes,

situación que se expone en el siguiente cuadro:



101

Recordatorio (BIGANT) Fecha de emisión de

recordatorio según el PCO-

DJBR

Fecha

recordatorio

Días de

retraso

REPORTE DE BIGANT 01/11/2016 07/11/2016 7



El numeral I del Artículo 14 del Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de la

Declaración Jurada de Bienes y Rentas (PCO-DJBR), aprobada mediante Resolución

Ministerial Nº 604 del 18 de junio de 2014, establece:

I. ”El primer día hábil de cada mes, la Unidad Administrativa y Personal a través del

Área de Recursos Humanos del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras emitirá un

recordatorio, a través de un anuncio masivo mediante el sistema de mensajería

interno o chat, que se encuentran en vigencia (actualmente se maneja el BIGANT),

debido al tamaño y complejidad de la entidad)”. (Las negrillas y el subrayado son nuestros)

La inoportuna remisión del recordatorio, por actualización de la Declaración Jurada de Bienes

y Rentas (DJBR), se debe a que el Área de Recursos Humanos de la Unidad de

Administración y Personal del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras (MDRyT); no público

oportunamente el listado del personal que debería actualizar su DJBR, por lo menos dos (2)

veces al mes, tal como señala el Articulo 14.- (Recordatorio de la Actualización de la DJBR),

retrasando los mismos hasta un máximo de 7 días contando desde el primer día hábil de cada

mes, como se expone en el cuadro precedente.

Lo descrito anteriormente puede generar Indicios de Responsabilidad por la Función Pública,

ante la inoportuna presentación de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas por concepto de

actualización, de las servidoras y servidores públicos, del Ministerio de Desarrollo Rural y

Tierras.

Recomendación

R. 2.1.5 Se recomienda al señor Ministro de Desarrollo Rural y Tierras, instruir al Jefe de la

Unidad de Administración y Personal que en coordinación con el Área de Recursos



102

Humanos del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras (MDRyT), dar cumplimiento

a lo que señala el Articulo 14.- (Recordatorio de la actualización de la DJBR),

emitiendo los recordatorios de manera oportuna por la actualización de la

Declaración Jurada de Bienes y Rentas (DJBR), el primer día hábil de cada mes, o

al menos dos veces al mes, mediante circulares, correos institucionales u otro medio

de comunicación, con el listado del personal que en el mes deba actualizar su

declaración.


El Jefe de la Unidad Administrativa y Personal y el Técnico de RR.HH. del MDRyT, mencionan: “Se acepta la

recomendación”

2.2. SERVICIO NACIONAL DE SANIDAD AGROPECUARIA E INOCUIDAD

ALIMENTARIA (SENASAG)

2.2.1. Inoportuna presentación de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas (DJBR)

ante la Contraloría General del Estado.

Como resultado de la evaluación y verificación de la documentación de respaldo que sustenta

la presentación de las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas (DJBR), correspondiente a la

gestión 2016, se pudo observar las siguientes condiciones:

Las Servidoras y Servidores Públicos del SENASAG no cumplen con la Presentación

Oportuna de los Certificados de Declaración Jurada de Bienes y Rentas, refrendados

por la Contraloría General del Estado (CGE), antes de tomar posesión del cargo, ya que

dichas declaraciones fueron presentadas en forma posterior al primer día hábil del

ejercicio del cargo.

Por otra parte, como resultado de la evaluación y verificación, de los Certificados de

Declaración Jurada de Bienes y Rentas, archivado en los Files de las servidoras y

servidores públicos, se evidenció que han sido actualizados oportunamente durante el

ejercicio de cargo o en el mes de nacimiento.

Asimismo, de la evaluación y verificación efectuada se evidenció que los Servidores

Públicos no cumplen con la presentación oportuna de los Certificados de Declaración



103

Jurada de Bienes y Rentas, refrendados por la Contraloría General del Estado (CGE),

en lo referente a la conclusión de su relación laboral o cesación de cargo, de las

servidoras y servidores públicos del SENASAG, ya que dichas declaraciones fueron

presentadas en forma posterior al plazo establecido, correspondiente a treinta (30) días

calendario a partir del primer día de su desvinculación con la entidad.

Por lo descrito anteriormente se pudo evidenciar que la presentación de la Declaración Jurada

de Bienes y Rentas (DJBR) ante la Contraloría General del Estado por el personal con ítem

(planta), fue realizada fuera del plazo establecido, conforme se muestra en el siguiente cuadro:

Nº

Contrato

Nombre y

Apellido

Cargo al Momento de la

Omisión

Fecha de

nacimiento

Fecha del

certificado

de la DJBR

Motivo de la

presentación Observación

12 Arandia Añez

Ruddy Anival

Profesional en gestión

Jurídica 13/04/1990 08/04/2016

Antes del

cargo 1 Día de

retraso

84

Salinas

Suarez Luis

Hernesto

Jefe Distrital de

SENASAG Pando 31/01/1971 04/10/2016

Antes del

cargo

1 Día de

retraso

51

Viruez

Galarza

Roger

Arnaldo

Contador - Trinidad 07/04/1977 18/05/2016 Después

del cargo 12 Días

El Decreto Supremo Nº 1233 del 16 de mayo de 2012, articulo 4 indica:

I. “Las servidoras y servidores públicos que inicien su relación laboral con la entidad,

deberán presentar la Declaración Jurada de Bienes y Rentas hasta el primer día

hábil de ejercicio del cargo”. (Las negrillas y el subrayado son nuestros)

Asimismo, el artículo 5 señala:

“Todas las servidoras y servidores públicos deberán actualizar la información de su


misma durante el mes de su nacimiento si reside en las capitales de departamento, y

si reside fuera de las capitales de departamento, contarán adicionalmente con el mes

siguiente de su nacimiento”. (Las negrillas y el subrayado son nuestros)

Por su parte, el numeral I del artículo 4 del decreto antes mencionado señala:



104

“Las servidoras y servidores públicos que concluyan su relación laboral con la

entidad deberán presentar la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, dentro el plazo

de treinta (30) días calendario a partir del primer día de su desvinculación de la

entidad pública”. (Las negrillas y el subrayado son nuestros)

Asimismo, el numeral I del Artículo 15 del Reglamento de Control de la Declaración Jurada

de Bienes y Rentas en las Entidades Públicas, aprobada mediante Resolución CGE/072/2012,

del 28 de junio de 2012, indica lo siguiente:

I. “La Declaración Jurada de Bienes y Rentas debe ser presentada antes, durante y

después del ejercicio del cargo…” (Las negrillas y el subrayado son nuestros)

Por su parte, el punto 3 del Artículo 235 de la Nueva Constitución Política del Estado, del 6 de

febrero de 2009, establece:

“Son obligaciones de las servidoras y los servidores públicos:

1. “Prestar declaraciones juradas de bienes y rentas, antes durante y después del

ejercicio del cargo.” (Las negrillas y el subrayado son nuestros)

El artículo 53 de la Ley Nº 2027 Estatuto del Funcionario Público, del 27 de octubre de 1999,

establece:

“Todos los servidores públicos, cualquiera sea su condición, jerarquía, calidad o

categoría, están obligados a prestar declaración expresa sobre los bienes y rentas que

tuvieren al momento de iniciar su relación laboral con la administración”.

Por lo mencionado anteriormente, si bien se emiten recordatorios mensuales, evidenciamos la

inoportuna presentación de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas por el motivo “antes del

cargo”, “durante el cargo” y “después del cargo” ante la Contraloría General del Estado, esto

se debe al descuido e irresponsabilidad de parte de las servidoras y los servidores públicos que

omitieron esta obligación.



105

La presentación inoportuna de las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas antes, durante y

después del ejercicio del cargo; y su incumplimiento podría originar Indicios de

Responsabilidad por la Función Pública.

Recomendación

R. 2.2.1 Se recomienda al señor Ministro de Desarrollo Rural y Tierras instruir al Director

General Ejecutivo del SENASAG, exigir oportunamente el Certificado de

Declaración Jurada de Bienes y Rentas, refrendado por la Contraloría General del

Estado, con el motivo antes, durante y después del ejercicio del cargo, con el

objetivo de dar cumplimiento a lo establecido en el marco normativo de referencia.

Asimismo recomendamos se procedan a efectuar recordatorios por medios de

circulares, anuncios, correos electrónicos, entre otros, sobre la obligatoriedad de

presentar las DJBR durante el ejercicio del cargo en el mes de su nacimiento.

Comentarios del Área Auditada

El Encargado Nacional de Recursos Humanos del SENASAG, menciona: “Se acepta, haciendo notar que mi

persona recién asumió el cargo a partir de la gestión 2017, y se realizaran las acciones según correspondan en

adelante”.

2.2.2. Inoportuno recordatorio de la Actualización de la Declaración Jurada de Bienes

y Rentas (DJBR).

Como resultado de la evaluación y verificación de la documentación proporcionada por el

Director General Ejecutivo del SENASAG, mediante nota con CITE/SENASAG/DN-

311/2017 señala: “… Se emitieron circulares de recordatorio a las servidoras y servidores

públicos que deben realizar Declaración Jurada durante el ejercicio del cargo…”.

Asimismo, con el objeto de verificar el cumplimiento, la Comisión de Auditoría Interna del

MDRyT, reviso las circulares, comunicaciones internas, correos electrónicos, emitidos por el

encargado Nacional del Área de Recursos Humanos del SENASAG, referente a los

recordatorios por concepto de actualización de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas ante

la Contraloría General del Estado (CGE), los mismos que fueron enviados a través de correos

electrónicos, a las diferentes Distritales del Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e



106

Inocuidad Alimentaria (SENASAG), realizada la verificación de la documentación,

evidenciamos que han sido remitidos en fecha posterior al primer día hábil de cada mes, como

se expone en el siguiente cuadro:

REMISIÓN DE RECORDATORIOS GESTIÓN 2016

Documento Fecha de emisión de

recordatorio según el PCO-DJBR

Fecha del

recordatorio

Días de

Retraso

CORREO ELECTRÓNICO El primer día hábil de cada mes 11/01/2016 10

CI/SENASAG/RR.HH Nº 089/2016 El primer día hábil de cada mes 29/02/2016 28

CI/SENASAG/RR.HH Nº 093/2016 El primer día hábil de cada mes 01/03/2016 0

NO EVIDENCIAMOS RECORDATORIO de

01/05/2016

no evidenciamos el circular

correspondiente al mes de abril

y mayo

- 30

SENASAG/RR.HH./CIR.DJBE Nº 001/2016 El primer día hábil de cada mes 01/06/2016 0



SENASAG/RR.HH./CIR.DJBR Nº 004/2016 El primer día hábil de cada mes 01/09/2016 0




Fuente: Elaboración propia en base a Información remitida por Recursos Humanos del SENASAG.

De acuerdo al párrafo I artículo 9 Capitulo II del Reglamento de Control de la Declaración

Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades Públicas (RE/CI-010) aprobado mediante

Resolución CGE/072/2012 del 28 de junio de 2012 indica que:

“El primer día hábil de cada mes la Unidad de Recursos Humanos de la Entidad

Pública emitirá un recordatorio, a través de una circular, anuncio, correo electrónico

u otro medio, sea éste personalizado o masivo, de acuerdo al tamaño, recursos y

complejidad de la Entidad Pública, el cual comunicará sobre la obligatoriedad de

presentar la DJBR durante el ejercicio en el mes de nacimiento y (…). (Las negrillas y el

subrayado son nuestros)



107


Declaración Jurada de Bienes y Rentas (PCO-DJBR), aprobada mediante Resolución

Ministerial N° 604 del 18 de junio de 2014, establece:

“El primer día hábil de cada mes, la Unidad Administrativa y Personal a través del

Área de Recursos Humanos (…) emitirá un recordatorio, a través de un anuncio masivo

mediante el Sistema de mensajería interno o Chat que se encuentran en

vigencia(actualmente se maneja el BIGANT), debido al tamaño y complejidad de esta

entidad pública). (Las negrillas y el subrayado son nuestros)

Por lo mencionado anteriormente, evidenciamos que el Encargado Nacional del Área de

Recursos Humanos del SENASAG, realizó la inoportuna emisión de los recordatorios por

concepto de actualización de Declaración Jurada de Bienes y Rentas (DJBR), retrasando los

mismos hasta un máximo de 28 días contando desde el primer día hábil de cada mes.

Lo comentado puede causar Indicios de Responsabilidad por la Función Pública, ante la

inoportuna presentación de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas por concepto de

actualización, de las servidoras y servidores públicos, del Servicio Nacional de Sanidad

Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria SENASAG.

Recomendación


General Ejecutivo del SENASAG, realizar los recordatorios en forma oportuna por

concepto de actualización de la Declaración Jurada de Bienes y Renta, el primer día

hábil de cada mes a través del circulares, correos institucionales, Bigant, personal u

otro que la entidad posea, a cada una de las servidoras y servidores públicos del

Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria SENASAG,

conforme lo establece el marco normativo de referencia.




adelante”.



108

2.2.3. Falta de Constancia escrita de Socialización o Difusión del Proceso de

Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas (PCO-DJBR) por

parte de la institución al momento de la incorporación del Servidor Público.



311/2017 señala: “…El Jefe Nacional de Administración y Finanzas emitió el instructivo

SENSAG/JNAAF/N°014/2016…”, donde se instruye: “…el estricto cumplimiento referente al

CAPITULO V Artículo 24 párrafo III. La Unidad de Administración y Personal deberá en el

proceso de inducción comunicar y hacer conocer por escrito al personal nuevo el PCO-DJBR

y sus formas de accesos a este documento…”.

Con el propósito de verificar el cumplimiento, la comisión de Auditoría Interna del MDRyT,

realizó la Entrevista Nº 2 en fecha 20 de abril de 2017, al Encargado Nacional de Recursos

Humanos de SENASAG, quien manifestó: “mi persona ha asumido el cargo de Encargado de

Recursos Humanos del SENASAG a partir del mes de enero de 2017, asimismo tome acciones

en coordinación con el Jefe Nacional de Asuntos Administrativos emitiendo el instructivo

SENSAG/JNAAF/N°014/2017 sobre: Difusión del Procedimiento para el Cumplimiento

Oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas (PCO-DJBR) difundiendo el mismo a

todas las dependencias de la Dirección Nacional y Jefaturas Distritales, posteriormente en

fechas próximas el antes mencionado Instructivo será publicado en nuestro portal web.

Informar también que revisado los archivos de gestiones pasadas no se encontrado ningún

instructivo”.

De la revisión a la documentación proporcionada, la Comisión de Auditoría Interna del

MDRyT, no evidenció constancia escrita sobre la socialización o difusión del Procedimiento

para el Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas (PCO-DJBR),

por parte del SENASAG para la gestión 2016, a las diferentes Distritales del SENASAG como

manifiesta el Encargado Nacional de Recursos Humanos del SENASAG.



109

Lo descrito precedentemente de acuerdo, a la Resolución Ministerial Nº 604 del 18 de junio de

2014 que aprueba el Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada

de Bienes y Rentas (PCO-DJBR) resuelve lo siguiente:

“Segundo.- La Dirección General de Asuntos Administrativos, es responsable de la

ejecución, cumplimiento y difusión de la presente Resolución Ministerial.”

Asimismo, el numeral I al III Artículo 24 del Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno

de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas (PCO-DJBR), aprobado con Resolución Ministerial

Nº 604 del 18/06/2014, señala lo siguiente:

“El Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, deberá difundir anualmente, a sus

servidoras o servidores públicos, el presente PCO-DJBR, así como otras disposiciones

vigentes sobre la obligación de presentar las DJBR. (Las negrillas y el subrayado son nuestros)

La Unidad de Administración y Personal deberá en el proceso de inducción comunicar y

hacer conocer por escrito al personal nuevo el PCO-DJBR y sus formas de acceso a

este documento, a objeto de que no puedan alegar bajo ninguna circunstancia

desconocimiento del mismo”. (Las negrillas y el subrayado son nuestros)

La situación descrita, se debe a que el Área Nacional de Recursos Humanos del Servicio

Nacional de Sanidad Animal e Inocuidad Alimentaria (SENASAG), no realizó en forma

escrita la socialización y difusión del Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de la

Declaración Jurada de Bienes y Rentas (PCO-DJBR), realizada a las servidoras y servidores

públicos del Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria SENASAG.

Lo mencionado ocasiona que las servidoras y servidores públicos del SENASAG, no conozcan

de manera oportuna e íntegra el PCO-DJBR; asimismo, este desconocimiento generaría para

dichos servidores públicos posibles Indicios Responsabilidad por la Función Pública.

Recomendación


General Ejecutivo del SENASAG, establecer medidas necesarias para socializar y

difundir la información del PCO-DJBR, sobre la oportunidad, plazos y deberes

relativos a la Declaración Jurada de Bienes y Rentas.



110


El Encargado Nacional de Recursos Humanos del SENASAG, menciona: “Se acepta, y se hará llegar la

constancia de la remisión del procedimiento DJBR a todas las dependencias de la Dirección Nacional del

SENASAG, también se hace notar que mi persona es nuevo en el cargo”.

2.2.4. Falta de Declaración Jurada de Bienes y Rentas del Personal Eventual por

concepto de Administración y Acceso a Recursos Económicos de la Entidad.



311/2017 señala: “…Se realizó la presentación oportuna de la presentación de la Declaración

Jurada de Bienes y Rentas (DJBR)…”

Con el propósito de verificar el cumplimiento, la comisión de Auditoría Interna del MDRyT,

realizó la Entrevista Nº 3 en fecha 20 de abril de 2017 donde el Encargado Nacional de

Recursos Humanos del SENASAG manifestó lo siguiente: “mi persona ha asumido el cargo

de Encargado de Recursos Humanos SENASAG a partir del mes de enero de 2017, asimismo

revisado los archivos de los contratos de la gestión 2016 se evidencia que los contratos

realizados desde el mes de octubre 2016 en su Artículo Decima Primera Obligaciones del

Contratado 11.2.7. Se encuentra insertado respecto a Declaración Jurada del Personal

Eventual, esto en el caso de las nuevas contrataciones, y todos los contratos de la gestión

2017 cuentan con el artículo Décima Primera Obligaciones del Contratado 11.2.7. Referido a

la obligatoriedad de la declaración jurada al personal que le corresponde”.

Asimismo, se verifico los files del Personal Eventual sobre el Cumplimiento Oportuno de la

Declaración Jurada de Bienes y Rentas, en la que evidenciamos que el Personal Eventual que

administro o tuvo acceso a recursos económicos del SENASAG, no realizo la presentación

correspondiente ante la Contraloría General del Estado por el motivo “antes de” y “después

de”.

De acuerdo a las situaciones descritas precedentemente, se expone en el siguiente cuadro:



111

Nº

Contrato Nombre y Apellido

Cargo al

Momento de la

Omisión

Fecha de

designación y

destitución al

cargo

Fecha de la

Declaración

Juradas de

Bienes y Rentas

Observación

PERSONAL EVENTUAL

1 García Carballo

Leovid Miriam

Profesional II

Administradora

01/01/2016

01/04/2016 -

No adjunta el

Certificado de la

DJBR

2 Camama

Conorio Roque

Profesional II

Administrador

01/01/2016

01/04/2016

01/10/2016

-

No adjunta el

Certificado de la

DJBR

3

Montaño

Montaño David

Feliciano

Profesional II

Administrador

01/01/2016

01/04/2016

01/10/2016

-

No adjunta el

Certificado de la

DJBR

4

Carrión

Saavedra

Rosario Marlene

Profesional II

Administradora

01/01/2016

01/04/2016 -

No adjunta el

Certificado de la

DJBR

Fuente: Información obtenida de los Files del personal eventual, remitida por Recursos Humanos del SENASAG.

Por lo mencionado anteriormente, se verificó que en los contratos de prestación de servicios

nuevos a partir del mes de octubre de 2016, se insertó una cláusula para la obligatoriedad de la

presentación de DJBR para el personal eventual y consultor de línea, cuyo texto dice:

“…DECIMA PRIMERA (DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LA (EL) CONTRATADA (O)

DERECHOS DE LA (EL) CONTRATADA (O))… punto 11.2.7. Presentación de la declaración Jurada

de Bienes y Rentas, en los casos que determina el Reglamento de Control de la Declaración Jurada de

Bienes y Rentas en las Entidades Públicas (RE/CI-0109) aprobado mediante Resolución

CGE/072/2012 de 28/06/2012 ARTÍCULO 2, cuando la relación contractual implique la

administración o acceso a recursos económicos públicos…”, donde evidenciamos, el

incumplimiento a la mencionada cláusula en la presentación de la Declaración Jurada de

Bienes y Rentas (DJBR), por el personal eventual y consultor de línea,

Asimismo, y con el objeto de corroborar la totalidad del personal eventual y consultores de

línea que administraron y tuvieron acceso a recursos públicos, se solicitó al Encargado

Nacional de Recursos Humanos, los Files del personal eventual y un inventario del Personal

Permanente, Eventual y Consultores en Línea de la gestión 2016.

Sin embargo, no se obtuvo respuesta alguna, situación que nos limita a opinar sobre la

totalidad del personal eventual y consultores en línea que administraron y tuvieron acceso a

recursos públicos.



112

De acuerdo al párrafo segundo Artículo 3 del Reglamento de Control de la Declaración Jurada

de Bienes y Rentas en las Entidades Pública, aprobada mediante Resolución CGE/072/2012,

del 28 de junio de 2012, establece lo siguiente:

“El personal eventual y consultores de línea no están dentro de las clases de servidores

públicos previsto en la Constitución Política del Estado y en la Ley No. 2027 del Estatuto

del Funcionario Público, consiguientemente no están obligados a presentar su

Declaración Jurada de Bienes y Rentas, antes, durante y después de su relación

contractual, salvo que la relación contractual implique la administración o acceso a

recursos económicos públicos…”. (Las negrillas y el subrayado son nuestros)

Por lo descrito consideramos que la principal causa de la deficiencia antes mencionada se debe

a que las unidades solicitantes no definen en los términos de referencias de manera clara y

precisa las tareas y labores que debe desarrollar el servidor público a ser contratado y si el

mismo se encuentra obligado a prestar su Declaración Jurada de Bienes y Rentas, antes y

después de su relación laboral, y si estas actividades implican la administración o acceso a

recursos económicos públicos.

Lo comentado genera una confusión e incorrecta interpretación por parte del personal

contratado del SENASAG, toda vez que podrían ocasionar la presentación de DJBR

innecesaria de personal que no estaba obligado a presentar DJBR; y en otros casos, la falta de

precisión sobre la obligatoriedad originó la no presentación de personal que si estaba obligado

a cumplir contractualmente debido a la naturaleza de las funciones desempeñadas.

Recomendación


General Ejecutivo del SENASAG, precisar en los Términos de Referencia si el

personal a contratar bajo la modalidad Prestación de Servicios Eventuales y/o

Consultor de Línea, tendrá o no la responsabilidad de administrar o acceder al

manejo de recursos públicos (recaude, reciba, pague o custodie fondos, valores o

bienes del Estado), de tal manera que sólo se exija en citados Términos de

Referencia la Declaración Jurada de Bienes y Rentas al personal que efectivamente



113

está obligado a presentar dicho documento antes y después del ejercicio del cargo

y/o puesto.




adelante”.

2.2.5. Falta de elaboración y presentación de Informes Trimestrales a la Máxima

Autoridad Ejecutiva de la Entidad.


Director General Ejecutivo del SENASAG, mediante nota con CITE/SENASAG/DN-311/2017

señala: “… Se elaboran Informes Trimestrales a la Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad…”.

Con el objeto de verificar la emisión de los Informes Trimestrales, por el Encargado Nacional de

Recursos Humanos del SENASAG, ante la Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad, la

comisión de Auditoría Interna del MDRyT, procedió a verificar los Informes Trimestrales

correspondiente a la gestión 2016, como se expone en el siguiente cuadro:

REMISIÓN DE INFORMES TRIMESTRALES A LA MÁXIMA AUTORIDAD EJECUTIVA

GESTIÓN 2016

INFORME NUMERO DE INFORME TRIMESTRAL

FECHA DE

PRESENTACIÓN

A LA MAE

FECHA DE

RECEPCIÓN

SENASAG

Primer Trimestre

(enero, febrero y marzo) INF/SENASAG/ANF/N° 11/2016 01/04/2016 01/04/2016

Segundo Trimestre

(abril, mayo y junio) INF/DJBR/ SENASAG/RR.HH N° 01/2016 01/07/2016 01/07/2016

Tercer Trimestre (julio,

agosto y septiembre) INF/DJBR/ SENASAG/RR.HH N° 02/2016 03/10/2016 03/10/2016

Cuarto Trimestre

(octubre, noviembre y

diciembre)

INF/DJBR/ SENASAG ANF/N° 01/2017 03/01/2017 03/01/2017

Fuente: Elaboración Propia, en base a los Informes Trimestrales proporcionada por RR.HH. del SENASAG.

Los Informes Trimestrales emitidos por el Encargado Nacional de Recursos Humanos del

SENASAG, fueron de conocimiento por la Máxima Autoridad Ejecutiva, como se puede



114

verificar en el cuadro precedente, sin embargo, en los Informes Trimestrales se evidencia que

no se cuenta con la información integra del personal.

Por lo mencionado anteriormente, y revisado los Informes Trimestrales de la gestión 2016, se

evidenció que los mismos no cuentan con la información integra del personal del SENASAG.


Declaración Jurada de Bienes y Renta (PCO-DJBR), aprobada mediante Resolución

Ministerial N° 604 del 18 de junio de 2014, establece:

“El Responsable de seguimiento de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas de la

entidad remitirá informes trimestrales (…), donde señale el cumplimiento o


Rentas de las servidoras y servidores públicos de la entidad, tomando en cuenta las

justificaciones de fuerza mayor o de caso fortuito que se presenten” (las negrillas y el

subrayado son nuestros).

La observación descrita, se debe a que el Responsable de Seguimiento de las Declaraciones

Juradas de Bienes y Rentas no elaboró los Informes Trimestrales adecuados, donde señale el

cumplimiento o incumplimiento de la Presentación Oportuna de la Declaración Jurada de

Bienes y Rentas a la Máxima Autoridad Ejecutiva del Servicio Nacional de Sanidad

Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria (SENASAG).

Lo cual ocasionó que la Máxima Autoridad Ejecutiva del Servicio Nacional de Sanidad

Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria, no cuente con la información oportuna, mucho menos

a nivel de Distritos Departamentales, sobre el cumplimiento o incumplimiento en la presentación

de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas de los servidores públicos dependientes del

Servicio Nacional de Sanidad Agropecuario e Inocuidad Alimentaria SENASAG.

Recomendación


General Ejecutivo del Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad

Alimentaria SENASAG, cumplir con la elaboración y remisión de los Informes



115

Trimestrales relativas al cumplimiento y/o incumplimiento de las Declaraciones

Juradas de Bienes y Rentas, de forma consolidada e íntegra, considerando la

información remitida por las Distritales Departamentales; y que la remisión de los

Informe Trimestrales sea realizada de manera oportuna.


El Encargado Nacional de Recursos Humanos del SENASAG, menciona: “Se ha cumplido con la remisión a la

MAE y se procederá a identificar al personal eventual que esta con la obligación de realizar la DJBR”.

3. CONCLUSIÓN

Como resultado de nuestro examen, en nuestra opinión excepto por las deficiencias de control

interno expuestas en el punto de Resultados del Examen del presente informe, el Ministerio de

Desarrollo Rural y Tierras, cumplió con el Ordenamiento Jurídico Administrativo vigente

relacionados con el Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada

de Bienes y Rentas (PCO-DJBR), del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras,

correspondiente a la gestión 2016.

4. RECOMENDACIONES

Recomendamos al señor Ministro de Desarrollo Rural y Tierras:

i. En cumplimiento a los artículos 2 y 3 de la Resolución Nº CGR-1/010/97 de 25 de

marzo de 1997, emitida por la Contraloría General de la República, actual Contraloría

General del Estado, la elaboración y remisión a esta Dirección General de Auditoría

Interna, con copia a la Contraloría General del Estado, del Formato Nº 1 de Aceptación

de Recomendaciones, en el término de diez (10) días hábiles a partir de la fecha de

recepción del presente Informe.

Transcurridos los diez (10) días hábiles anteriores, remitir de la misma manera el

Formato Nº 2 Cronograma de Implantación de las Recomendaciones, anexando copias

de los documentos que demuestren la instrucción formal del cumplimiento de las

recomendaciones, delegando responsables y señalando plazos y condiciones para su

ejecución.

Es cuanto se informa a su autoridad los para fines consiguientes.



116

CAPITULO IX

CONCLUSIÓN Y RECOMENDACIONES

9.1. CONCLUSIÓN

Como resultado de la “Auditoría Especial al Procedimiento de Control de la Declaración

Jurada de Bienes y Rentas en el Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, correspondiente a la

gestión 2016”, se concluye que, excepto por las deficiencias encontradas, el Procedimiento de

Control de las Declaraciones Jurada de Bienes y Rentas ha sido aplicado de acuerdo el

Ordenamiento Jurídico Administrativo y otras normas aplicables.

9.2. RECOMENDACIONES

Recomendamos al señor Ministro de Desarrollo Rural y Tierras:

i. Impartir instrucciones escritas a las áreas y unidades organizacionales

correspondientes, para el cumplimiento obligatorio de las recomendaciones expuestas

en el capítulo (Resultados del Examen) del Informe de Auditoría, por la importancia de

las mismas en el proceso de fortalecimiento del Control Interno del Ministerio de

Desarrollo Rural y Tierras.

ii. En cumplimiento a los artículos 2 y 3 de la Resolución Nº CGR-1/010/97 de 25 de

marzo de 1997, emitida por la Contraloría del Estado, la elaboración y remisión a esta

Dirección General de Auditoría Interna, con copia a la Contraloría General del Estado,

del Formato Nº 1 de Aceptación de Recomendaciones, en el término de diez (10) días

hábiles a partir de la fecha de recepción del presente informe.

Transcurridos los diez (10) días hábiles anteriores, remitir de la misma manera el

Formato Nº 2 Cronograma de Implantación de las Recomendaciones, anexando copias

de los documentos que demuestren la instrucción formal del cumplimiento de las

recomendaciones, delegando responsables y señalando plazos y condiciones para su

ejecución.



117

BIBLIOGRAFÍA





Código Penal de Bolivia, Gaceta oficial.


de Bienes y Rentas.



CGE/072/2012 en fecha 28/06/2012.



junio de 2014.

Plan Estratégico Institucional del MDRyT, 2014 – 2018

Manual de Organización y Funciones del MDRyT aprobado con R. M. Nº 1417 de

fecha 20 de diciembre de 2013

Normas para el ejercicio de Auditoría Interna CGE.

Contraloría General del Estado “Normas Básicas”.

Contraloría General del Estado “Normas de Auditoría Especial”.

Roberto Hernández Sampieri, Carlos Fernández Collado, Pilar Baptista Lucio;

Metodología de la Investigación.

Ramón Ruiz “Historia y Evolución del Pensamiento Científico”.

Rubén Centellas España, Carlos Gonzales “Contabilidad Internacional”.

Carlos A. Slosse, Juan Carlos Gordicz y Santiago Gamondés; Auditoría Edición 2.

Carlos Coronel Tapia, “Auditoría Financiera basada en Riesgos”.

Francisco J. Rodríguez, Irina Barrios y Maria Teresa Fuentes; Introducción a la

metodología de las Investigaciones Sociales.



118

Raquel Amaya Martínez Gonzales “La investigación en la práctica educativa”.

Marcela Aravena y coautores, “Investigación Educativa I”.

Laura Abero y coautores “Investigación Educativa”.

Paiva Quinteros Walter “Guía de Auditoria”.

Ricardo Chalco Barrera, “La auditoría en el sector gubernamental” primera edición.

Carlos Alberto Montes Salazar, Omar Montilla Galvis, Cristian Vallejo “Auditoría

financiera Bajo estándares internacionales”.

ANEXO 1

127

8. Presentar proyectos de ley sobre m aterias relativas a su com petencia.

CAPÍTULO CUARTO

SERVID O RAS PÚ B LIC AS Y SERVID O RES PÚ BLIC O S

Artículo 232. La Adm inistración Pública se rige por los principios de legitim idad, legalidad, im parcialidad, publicidad, com prom iso e interés social, ética, transparencia, igualdad, com petencia, efciencia, calidad, calidez, honestidad, responsabilidad y resultados.

Artículo 233. Son servidoras y servidores públicos las personas que desem peñan funciones públicas. Las servidoras y los servidores públicos form an parte de la carrera adm inistrativa, excepto aquellas personas que desem peñen cargos electivos, las designadas y los designados, y quienes ejerzan funciones de libre nom bram iento.

Artículo 234. Para acceder al desem peño de funciones públicas se requiere:

1. C ontar con la nacionalidad boliviana.

2. Ser m ayor de edad.

3. H aber cum plido con los deberes m ilitares.

4. N o tener pliego de cargo ejecutoriado, ni sentencia condenatoria ejecutoriada en m ateria penal, pendientes de cum plim iento.

5. N o estar com prendida ni com prendido en los casos de prohibición y de incom patibilidad establecidos en la C onstitución.

ANEXO 2

LEY No. 2027

LEY DEL ESTATUTO DEL FUNCIONARIO PÚBLICO

DEL 27 DE OCTUBRE DE 1999

Por cuanto, el Honorable Congreso Nacional, ha sancionado la siguiente Ley:

EL HONORABLE CONGRESO NACIONAL,

DECRETA:

ESTATUTO DEL FUNCIONARIO PÚBLICO

TÍTULO PRELIMINAR

PRINCIPIOS

ARTÍCULO 1º (PRINCIPIOS). El presente Estatuto se rige por los siguientes principios:

a) Servicio exclusivo a los intereses de la colectividad y no de parcialidad o partido político alguno.

b) Sometimiento a la Constitución Política del Estado, la Ley y al ordenamiento jurídico.

c) Reconocimiento del derecho de los ciudadanos a desempeñar cargos públicos.

d) Reconocimiento al mérito, capacidad e idoneidad funcionaria.

e) Igualdad de oportunidades, sin discriminación de ninguna naturaleza.

f) Reconocimiento de la eficacia, competencia y eficiencia en el desempeño de las funciones públicas

para la obtención de resultados en la gestión.

g) Capacitación y perfeccionamiento de los servidores públicos.

h) Honestidad y ética en el desempeño del servicio público.

i) Gerencia por resultados.

j) Responsabilidad por la función pública.

DISPOSICIONES GENERALES

CAPÍTULO ÚNICO

OBJETO, ÁMBITO DE APLICACIÓN Y PRINCIPIOS

ARTÍCULO 2° (OBJETO). El presente Estatuto, en el marco de los preceptos de la Constitución

Política del Estado, tiene por objeto regular la relación del Estado con sus servidores públicos, garantizar

d) A representar por escrito, ante la autoridad jerárquica que corresponda, las determinaciones que se

juzguen violatorias de alguno de sus derechos.

e) A recibir y conocer información oportuna, de las autoridades institucionales sobre aspectos que

puedan afectar el desarrollo de sus funciones.

f) A representar fundadamente, observando la vía jerárquica que corresponda, las instrucciones que

considere técnica, legal y/o administrativamente inadecuadas, que pudiesen ocasionar un daño a la

entidad.

g) Al goce de especiales incentivos económicos, conforme a las previsiones establecidas en el presente

Estatuto.

h) A recibir la protección necesaria en materia de higiene y seguridad en el trabajo.

III. Los derechos reconocidos para los servidores públicos en el presente Estatuto y su régimen jurídico,

excluyen otros derechos establecidos en la Ley General del Trabajo y otras disposiciones del régimen

laboral que rige únicamente para los trabajadores.

ARTÍCULO 8° (DEBERES). Los servidores públicos tienen los siguientes deberes:

a) Respetar y cumplir la Constitución Política del Estado, las leyes y otras disposiciones legales.

b) Desarrollar sus funciones, atribuciones y deberes administrativos, con puntualidad, celeridad,

economía, eficiencia, probidad y con pleno sometimiento a la Constitución Política del Estado, las leyes y

el ordenamiento jurídico nacional.

c) Acatar las determinaciones de sus superiores jerárquicos, enmarcadas en la Ley.

d) Cumplir con la jornada laboral establecida.

e) Atender con diligencia y resolver con eficiencia los requerimientos de los administrados.

f) Mantener reserva sobre asuntos e informaciones, previamente establecidos como confidenciales,

conocidos en razón a su labor funcionaria.

g) Velar por el uso económico y eficiente de los bienes y materiales destinados a su actividad

administrativo.

h) Conservar y mantener, la documentación y archivos sometidos a su custodia, así como proporcionar

oportuna y fidedigna información, sobre los asuntos inherentes a su función.

i) Cumplir las disposiciones reglamentarias relativas a la seguridad e higiene en el trabajo.

j) Presentar declaraciones juradas de sus bienes y rentas conforme a lo establecido en el presente Estatuto

y disposiciones reglamentarias.

k) Declarar el grado de parentesco o vinculación matrimonial que tuviere con funcionarios electos o

designados, que presten servicios en la administración.

l) Excusarse de participar en los comités de selección de ingreso de funcionarios de carrera, cuando exista

con los postulantes vinculación o grado de parentesco hasta tercer grado de consanguinidad y segundo de

afinidad inclusive, conforme al cómputo establecido en el Código de Familia.

ARTÍCULO 50° (RÉGIMEN DE VACACIONES). La vacación no será susceptible de compensación

pecuniaria y deberá ser obligatoriamente utilizada por el servidor público. No será permitida la

acumulación de vacaciones por más de dos gestiones consecutivas.

CAPÍTULO IV

REMUNERACIONES

ARTÍCULO 51° (BASES GENERALES). Las bases que orientan la retribución de los servidores

públicos, se fundan en los siguientes aspectos:

a) Periodicidad y oportunidad de la retribución.

b) Inembargabilidad de la remuneración, dentro de los límites establecidos por la legislación aplicable.

c) Prohibición de deducciones a las remuneraciones, destinadas a parcialidades o intereses políticos, así

sean éstas solicitadas por los mismos servidores públicos.

d) Valoración de la remuneración tomando en cuenta situaciones referidas al entorno y condiciones en

las cuales desempeñen sus actividades.

e) Prescripción bienal, a favor del Estado, de las remuneraciones no cobradas.

f) Prohibición de pago de días no trabajados.

g) Derecho a la percepción de un aguinaldo de navidad equivalente a un salario mensual o duodécimas

correspondientes.

CAPÍTULO V

REGLAMENTACIÓN

Artículo 52° (REGLAMENTACIÓN). El Organo Rector del Sistema de Administración de Personal,

propondrá al Poder Ejecutivo, en un plazo no mayor a seis meses a partir de la publicación de esta Ley,

para su vigencia mediante Decreto Supremo, las normas reglamentarias referidas al Régimen Laboral

previsto en el presente Título.

TÍTULO V

DECLARACIÓN DE BIENES Y RENTAS

CAPÍTULO ÚNICO

ARTÍCULO 53° (DECLARACIÓN DE BIENES Y RENTAS). Todos los servidores públicos,

cualquiera sea su condición, jerarquía, calidad o categoría, están obligados a prestar declaraciones expresa

sobre los bienes y rentas que tuvieren a momento de iniciar su relación laboral con la administración.

Durante la vigencia de la relación laboral del servidor con la administración y aún al final de la misma,

cualquiera sea la causa de terminación, las declaraciones de bienes y rentas de éstos, podrán ser, en

cualquier momento, objeto de verificación. Al efecto, los servidores públicos, prestarán declaraciones y

actualizaciones periódicas conforme a reglamentación expresa.

ARTÍCULO 54° (PRINCIPIOS). Las declaraciones juradas de bienes y rentas deberán observar los

principios de universalidad, obligatoriedad, periodicidad y transparencia.

Las declaraciones juradas de bienes y rentas de los funcionarios públicos electos, designados, de libre

nombramiento y aquellos de carrera especialmente determinados conforme a Reglamento, estarán además

sometidos la principio de publicidad, pudiendo incluso el Organo Rector del Sistema de Control

Gubernamental, a efectos de verificación, solicitarles nuevas declaraciones juradas sobre sus bienes y

rentas hasta un año después de haber determinado su vinculación con la Administración.

ARTÍCULO 55° (DELEGACIÓN Y REGLAMENTACIÓN). La Contraloría General de la República,

como Organo Rector del Sistema de Control Gubernamental, ejercerá la atribución de dirigir y controlar

un Sistema de Declaración de bienes y Rentas para todo el sector público.

La Contraloría General de la República propondrá al Poder Ejecutivo, para su vigencia mediante Decreto

Supremo, la reglamentación relativa al Sistema de Declaración de Bienes y Rentas y a las atribuciones

que, conforme a la delegación conferida mediante este Estatuto, le corresponda ejercer.

TÍTULO VI

CAPÍTULO I

DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL

ARTÍCULO 56° (NOCIÓN). El Sistema de Administración de Personal es el conjunto de normas,

principios y procedimientos sistemáticamente ordenados, que permiten la aplicación de las disposiciones

en materia de la función pública previstas por la Constitución Política del Estado, el presente Estatuto, la

Ley de Administración y Control Gubernamentales, y las disposiciones reglamentarias aplicables.

El Sistema de Administración de Personal se ejerce y desarrolla a través del Organo Rector y por las

entidades públicas comprendidas en el ámbito de aplicación del presente Estatuto, de acuerdo a las

Normas Básicas de Administración de Personal, reglamentos básicos y normas secundarias o

especializadas.

ARTÍCULO 57° (ÓRGANO RECTOR). El Ministerio de Hacienda, de conformidad con el Artículo 24

de la Ley No. 1788, de 16 de septiembre de 1997, ejerce las funciones de Organo Rector del Sistema de

Administración de Personal, según se describen en el Artículo 20 de la Ley No. 1178.

CAPÍTULO II

DE LA SUPERINTENDENCIA DE SERVICIO CIVIL

ARTÍCULO 58° (SUPERINTENDENCIA DE SERVICIO CIVIL).

I. Se crea la SUPERINTENDENCIA DE SERVICIO CIVIL con domicilio en la ciudad de La Paz y

como persona jurídica de derecho público, con jurisdicción nacional que ejerce sus atribuciones con

autonomía técnica, operativa y administrativa, bajo la tuición del Ministerio de Hacienda, cuyo objetivo

es supervisar el régimen y gestión de la carrera administrativa en las entidades públicas comprendidas en

el ámbito de aplicación del presente Estatuto, velando por la aplicación de los principios de eficiencia y

ANEXO 3

ANEXO 4

DECRETO SUPREMO N° 1233

EVO MORALES AYMA

PRESIDENTE CONSTITUCIONAL DEL ESTADO

PLURINACIONAL DE BOLIVIA

CONSIDERANDO:

Que el numeral 3 del Artículo 235 de la Constitución Política del Estado, establece como obligación de

las servidoras y los servidores públicos prestar declaración jurada de bienes y rentas antes, durante y

después del ejercicio del cargo.

Que el numeral 4 del Articulo III de la Convención Interamericana contra la Corrupción, suscrita por el

Estado Boliviano en Caracas - Venezuela, el 29 de marzo de 1996, y ratificada por Ley N° 1743, de 15

de enero de 1997, establece entre las medidas preventivas que los Estados parte adoptarán, la

implantación de sistemas para la declaración de los ingresos, activos y pasivos, por parte de las

personas que desempeñan funciones públicas en los cargos que establezca la Ley y para la publicación

de tales declaraciones cuando corresponda.

Que el Articulo 23 de la Ley Nº 004, de 31 de marzo de 2010, de Lucha Contra la Corrupción,

Enriquecimiento Ilícito e Investigación de Fortunas “Marcelo Quiroga Santa Cruz”, señala que el

Sistema Integrado de Información Anticorrupción y de Recuperación de Bienes del Estado - SIIARBE,

a cargo del Ministerio de Transparencia Institucional y Lucha Contra la Corrupción, tendrá dentro sus

atribuciones la verificación de oficio de las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas de aquellos

servidores públicos clasificados de acuerdo a indicadores, parámetros y criterios definidos por las

entidades relacionadas con la lucha contra la corrupción.

Que el Título V de la Ley N° 2027, de 27 de octubre de 1999, Estatuto del Funcionario Público,

establece el régimen de la Declaración de Bienes y Rentas y la obligatoriedad de todo servidor público

de presentarla.

Que el Artículo 55 de la señalada Ley, dispone que la Contraloría General de la República, actual

Contraloría General del Estado, como Órgano Rector del Sistema de Control Gubernamental, ejercerá

la atribución de dirigir y controlar un Sistema de Declaración de Bienes y Rentas para todo el sector

público. La Contraloría General del Estado propondrá al Poder Ejecutivo, para su vigencia mediante

Decreto Supremo, la reglamentación relativa al Sistema de Declaración de Bienes y Rentas y a las

atribuciones que, conforme a la delegación conferida mediante el Estatuto, le corresponda ejercer.

Que es necesario actualizar y complementar la normativa relativa a la Declaración Jurada de Bienes y

Rentas a fin de contextualizarla en la actual Constitución Política del Estado y la normativa vigente.

EN CONSEJO DE MINISTROS,

DECRETA:

TÍTULO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES

CAPÍTULO I

Marco General

Artículo 1.- (Objeto).

El presente Decreto Supremo tiene por objeto reglamentar la Declaración Jurada de Bienes y Rentas; y, las atribuciones que respecto a esta obligación les corresponde ejercer a las servidoras y servidores públicos, a las entidades públicas y a la Contraloría General del Estado.

Artículo 2.- (Ámbito de Aplicación).

El presente reglamento tiene alcance a todas las servidoras y servidores públicos que en cumplimiento del mandato constitucional y disposiciones legales vigentes están obligados a prestar Declaración Jurada de Bienes y Rentas.

Artículo 3.- (Definiciones).

Para fines de aplicación del presente reglamento, se tomarán en cuenta las siguientes definiciones y sus alcances:

a) Declaración Jurada de Bienes y Rentas: Es la obligación de toda servidora y servidor público de prestar declaración sobre los bienes, deudas y rentas que tiene antes, durante y después del ejercicio del cargo.

b) Formulario Único de Declaración Jurada de Bienes y Rentas: Documento mediante el cual se proporciona información respecto a los bienes, deudas y rentas de la servidora o servidor público, constituyéndose en declaración jurada.

c) Funciones educativas y de docencia: Personal que presta servicios en Unidades Educativas del Magisterio, en Escuelas Superiores de Formación de Maestros y Personal Docente de Institutos y Universidades Públicas.

d) Funciones de Salud: Se consideran dentro de las funciones de salud:

i. Personal que presta servicios exclusivamente en centros de atención de salud (no incluye personal que cumple funciones administrativas o financieras en los centros de atención de salud de las capitales de departamento).

ii. También son servidoras y servidores de esta función, aquellos relacionados con la atención al paciente que efectúan a la vez labores de operación de equipos médicos, de diagnóstico, u otros relacionados con la salud, sin desempeñar actividades administrativas o financieras.

Para efectos de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, se entiende como “Centro de Atención de Salud” a todo centro público como ser hospital, clínica, posta u otro

Similar, cuya función principal sea la atención médica a personas que no necesariamente pertenezcan a la entidad.

e) Funciones de Apoyo y Servicio en la Administración Pública: Personal de cualquier

entidad pública que cumple funciones de: mensajería, portería y seguridad de edificios

(no incluye personal de la Policía Boliviana), mecánica, electricidad, plomería,

carpintería, tornería, jardinería, albañilería, chóferes, niñeras, cocineros y cualquier otro

oficio manual o corporal, donde la efectividad en el desempeño, dependa plenamente de

factores corporales o manuales y no de factores administrativos ni financieros.

f) Fuerza mayor: Obstáculo externo, imprevisto o inevitable que origina una fuerza extraña al hombre que impide el cumplimiento de la obligación (incendios, inundaciones y otros desastres naturales).

g) Caso fortuito: Obstáculo interno atribuible al hombre, imprevisto o inevitable, relativo a

las condiciones mismas en que la obligación debía ser cumplida (conmociones civiles,

huelgas, bloqueos, revoluciones, asaltos, robos, etc.).

TÍTULO SEGUNDO DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y RENTAS

CAPÍTULO I

Presentación de la Declaración

Artículo 4.- (Declaración Antes y Después del Ejercicio del Cargo).

I. Las servidoras y servidores públicos que inicien su relación laboral con la entidad,

deberán presentar la Declaración Jurada de Bienes y Rentas hasta el primer día hábil de ejercicio del cargo.

II. Las servidoras y servidores públicos que concluyan su relación laboral con la entidad deberán presentar la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, dentro el plazo de treinta (30) días calendario a partir del primer día de su desvinculación de la entidad pública.

III. Las servidoras y servidores públicos que concluyan su relación laboral con la entidad pública y que dentro de los siguientes treinta (30) días calendario ingresen a otra entidad pública o reingresen a la misma entidad, presentarán una sola Declaración Jurada de Bienes y Rentas hasta el primer día hábil de ejercicio del nuevo cargo, debiendo el declarante hacer constar en el formulario que la declaración corresponde tanto por asumir el ejercicio del nuevo cargo como por la conclusión del anterior cargo.

IV. No se sujetan a la Declaración Jurada de Bienes y Rentas los ascensos, cambios de

funciones, cambios de puestos, promociones, transferencias, rotaciones, comisiones e interinatos en otros cargos, etc., que no impliquen desvinculación con la entidad.

Artículo 5.- (Declaración Durante el Ejercicio del Cargo).

I. Todas las servidoras y servidores públicos deberán actualizar la información de su


misma durante el mes de su nacimiento si reside en las capitales de departamento, y si

reside fuera de las capitales de departamento, contarán adicionalmente con el mes siguiente de su nacimiento.

II. A efectos del Parágrafo precedente, la presentación se deberá llevar a cabo de acuerdo

a las siguientes frecuencias:

a) Cada diez (10) años para las servidoras o servidores públicos que cumplan “Funciones educativas y de docencia”, “Funciones de salud” y “Funciones de apoyo y servicio en la administración pública”, a partir de su última Declaración Jurada de Bienes y Rentas (no voluntaria) tomando en cuenta la fecha del formulario y no la de presentación.

b) Durante el año que les corresponda postular al ascenso de grado para los miembros de las Fuerzas Armadas y de la Policía Boliviana.

c) Anualmente para el resto de las servidoras y servidores públicos, no comprendidos en los incisos a) y b).

III. Las servidoras y servidores públicos que, sin desvinculación de la entidad, cambien de frecuencia de acuerdo a los incisos anteriores, comenzarán a declarar en la nueva frecuencia a partir del siguiente año al cambio mencionado.

IV. No se actualizará la Declaración Jurada de Bienes y Rentas correspondiente al mes de nacimiento en el mismo año en que la servidora o servidor público ha ingresado a la entidad.

V. Las servidoras o servidores públicos podrán presentar Declaraciones Juradas de Bienes

y Rentas durante el ejercicio del cargo en forma voluntaria.

Artículo 6.- (Docencia).

Las servidoras o servidores públicos que dentro de la misma entidad desempeñen un cargo administrativo y además uno de docencia (institutos, universidades públicas u otros),

presentarán su Declaración Jurada de Bienes y Rentas y sus actualizaciones respectivas, en la frecuencia y obligatoriedad que corresponda al cargo administrativo.

Artículo 7.- (Forma y Lugar de Presentación).

I. La Declaración Jurada de Bienes y Rentas deberá presentarse en el Formulario Único de Declaración Jurada de Bienes y Rentas, de acuerdo a la forma y formatos establecidos por la Contraloría General del Estado.

II. El documento válido para la presentación de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas es la cédula de identidad original y vigente o, pasaporte original y vigente. En caso de no contar con la cédula de identidad o pasaporte, deberá presentar una certificación original de la cedula de identidad emitida por el Servicio General de Identificación Personal -SEGIP.

III. Las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas de las servidoras y servidores públicos, serán presentadas personalmente en las oficinas de la Contraloría General del Estado a

nivel nacional, o en las representaciones diplomáticas de Bolivia en el exterior del país cuando las servidoras o servidores públicos cumplan funciones oficiales en el exterior.

Artículo 8.- (Presentación Mediante Apoderado).

I. En caso de impedimento para el llenado del Formulario Único de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, éste podrá ser llenado, firmado y presentado ante la Contraloría General del Estado mediante apoderado, con poder especial que faculte el llenado, la firma y la presentación de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas.

II. En caso de impedimento para la presentación del Formulario Único de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, éste podrá ser presentado ante la Contraloría General del Estado mediante apoderado con poder general o especial que faculte la presentación. En este caso, el formulario deberá estar llenado y firmado por el titular de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas.

Artículo 9.- (Presentación de la Declaración por Servidoras o Servidores que Cumplen Funciones Oficiales en el Exterior).

I. La servidora o servidor público que cumpla funciones oficiales en el exterior, presentará su Declaración Jurada de Bienes y Rentas ante la máxima autoridad de la representación diplomática en el lugar de su residencia; y la máxima autoridad deberá presentar su Declaración Jurada de Bienes y Rentas ante la servidora o servidor público inmediato inferior en jerarquía dentro de los plazos establecidos para el servidor o servidora pública.

II. Las declaraciones presentadas en el exterior deberán contar con acta de recepción, por parte de la servidora o servidor que reciba la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en el exterior.

III. Las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas presentadas en el exterior serán entregadas a la Contraloría General del Estado, a través del Ministerio de Relaciones Exteriores. Se prescindirá del acta de recepción para los casos en que la representación diplomática cuente con una sola servidora o servidor público, en cuyo caso se enviará la Declaración Jurada de Bienes y Rentas directamente al Ministerio de Relaciones Exteriores.

Artículo 10.- (Rectificación y Baja de la Declaración).

I. Se podrá rectificar información del Formulario Único de Declaración Jurada de Bienes y Rentas con la presentación de otro Formulario Único de Declaración Jurada de Bienes y Rentas de la misma fecha. La rectificación no invalida la presentación de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas que se rectifica.

II. Cuando la presentación de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas no hubiese

correspondido, el titular de la misma podrá solicitar su baja mediante carta notariada

para que se retire su publicación.

Artículo 11.- (Excepciones a la Presentación Oportuna de la Declaración).

I. En caso de fuerza mayor o caso fortuito que impida a la servidora o servidor público cumplir con la presentación de su Declaración Jurada de Bienes y Rentas antes del ejercicio del cargo, deberá, en el primer día hábil en que haya cesado el impedimento, presentar su Declaración Jurada de Bienes y Rentas ante la Contraloría General del Estado.

II. La servidora o servidor público que se hallare impedido por motivos de fuerza mayor o caso fortuito, para presentar la Declaración Jurada de Bienes y Rentas durante o después del ejercicio del cargo en el plazo que le corresponda, presentará la misma una vez que, haya cesado el impedimento. Para este efecto, el plazo respectivo se suspenderá a partir del día en que nace el impedimento y se reanudará al día siguiente en que cese el mismo.

III. Las justificaciones de fuerza mayor o de caso fortuito deberán ser comunicadas por la

servidora o servidor público a su respectiva entidad a efectos de que sean tomados en cuenta en el seguimiento al cumplimiento de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en la entidad.

Artículo 12.- (Certificación).

I. El único medio probatorio válido de la presentación de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, es el certificado refrendado por la Contraloría General del Estado. La fecha del cumplimiento de la obligación será la fecha que señala el certificado por la recepción del formulario en la Contraloría General del Estado, y no la fecha señalada en el formulario.

II. La Contraloría General del Estado conservará un ejemplar del certificado como

constancia de la recepción de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas.

CAPÍTULO II

Control y Seguimiento del Cumplimiento de la Declaración

Artículo 13.- (Responsable de Seguimiento).

La Máxima Autoridad Ejecutiva de cada entidad pública, deberá designar una servidora o servidor público de la unidad de Recursos Humanos del nivel superior, como Responsable del seguimiento de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, quién además de sus funciones, será responsable de supervisar el cumplimiento oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas de las servidoras y servidores públicos de su entidad. Sólo en caso de no existir la Unidad de Recursos Humanos, se podrá designar a cualquier otra servidora o servidor público de nivel superior.

Artículo 14.- (Seguimiento al Cumplimiento de la Declaración).

I. El Responsable de seguimiento de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas de la entidad remitirá informes trimestrales a la Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad, donde señale el cumplimiento o incumplimiento de la presentación oportuna de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas de las servidoras y servidores públicos de la entidad, tomando en cuenta las justificaciones de fuerza mayor o de caso fortuito que se presenten.

II. A efectos del Parágrafo precedente, toda servidora o servidor público deberá acreditar el

cumplimiento de su obligación al responsable de seguimiento de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas.

Artículo 15.- (Inicio de las Acciones Legales Correspondientes).

Los informes de cumplimiento emitidos por el responsable de seguimiento de la Declaración

Jurada de Bienes y Rentas que tengan indicios de responsabilidad por la función pública, serán

trasladados a conocimiento de la Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad a efectos del

inicio de las acciones legales que correspondan.

CAPITULO III

Acceso a la Declaración Jurada de Bienes y Rentas

Artículo 16.- (Acceso a las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas).

Se podrá acceder a las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas, en los siguientes casos:

a) La Contraloría General del Estado tiene acceso a las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas, cuando el titular de la declaración se encuentre dentro de un trabajo de auditoría o supervisión, y;

b) El Ministerio de Transparencia Institucional y Lucha Contra la Corrupción tendrá acceso al sistema de Declaración Jurada de Bienes y Rentas de la Contraloría General del Estado, para consultar declaraciones en el marco de las competencias del Ministerio, para verificación de oficio y/o cuando el titular de la declaración este sometido a un proceso de investigación por actos de corrupción. A este efecto, comunicará oficialmente a la Contraloría General del Estado para su habilitación, los nombres, apellidos y cédula de identidad de las personas cuyas declaraciones se consultarán.

Artículo 17.- (Obtención de las Declaraciones Juradas).

Pueden obtener fotocopia simple o legalizada de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas:

a) La Contraloría General del Estado, cuando el titular de la declaración se encuentre dentro de un trabajo de auditoría o supervisión.

b) El Ministerio de Transparencia Institucional y Lucha Contra la Corrupción, para verificación de oficio y/o cuando el titular de la declaración esté sometido a un proceso de investigación por actos de corrupción.

c) La Unidad de Investigaciones Financieras, cuando el titular de la declaración esté sometido a una investigación financiera.

d) La Procuraduría General del Estado, en el marco de sus atribuciones.

e) Mediante requerimiento fiscal, cuando el titular de la declaración se encuentre dentro de un proceso de investigación a cargo del Ministerio Público.

f) Mediante orden judicial cuando el titular de la declaración se encuentre en un proceso judicial emergente de una denuncia a cargo del Ministerio Público.

g) Toda persona podrá solicitar mediante nota, previa acreditación de su identidad, fotocopia simple o legalizada de su propia declaración.

Artículo 18.- (Publicación).

I. Un resumen de la última Declaración Jurada de Bienes y Rentas, tomando en cuenta la

fecha de su formulario, será publicada a través de la Página Web de la Declaración Jurada

de Bienes y Rentas, conteniendo: Nombres y apellidos, fecha del formulario de la Declaración, Total de: Activos, Pasivos, Patrimonio y Rentas, y dejará de ser publicada cuando dicha fecha del formulario de declaración no sea la última o cuando su fecha de presentación tenga antigüedad superior a dos (2) años.

II. Se publicará el resumen de las declaraciones de las servidoras y servidores públicos

conforme el Artículo 54 de la Ley Nº 2027, de 27 de octubre de 1999, Estatuto del

Funcionario Público y disposiciones legales vigentes.

Artículo 19.- (Verificación).

I. La Contraloría General del Estado, previo Requerimiento Fiscal u Orden Judicial dentro de un proceso formal instaurado por actos de corrupción, verificará el contenido de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas de la servidora o servidor público, cuyo costo deberá ser cubierto por la parte requirente.

II. La verificación solo alcanza al registro que tuvieren los bienes y deudas, sujetos a registro en entidades públicas o privadas, estando dichas entidades obligadas a proporcionar la información requerida por la Contraloría General del Estado; no comprende la determinación del valor de dichos bienes.

III. La Contraloría General del Estado, emitirá el procedimiento para la Verificación de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en el marco de lo dispuesto en el presente artículo.

IV. El Ministerio de Transparencia Institucional y Lucha Contra la Corrupción, efectuara la

verificación de oficio, en el marco de sus competencias.

Artículo 20.- (Procedimiento).

La Contraloría General del Estado, emitirá el procedimiento y otra normativa necesaria para

la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en el marco de la presente reglamentación.

DISPOSICIONES ABROGATORIAS Y DEROGATORIAS

Disposiciones Abrogatorias. Se abrogan las siguientes disposiciones:

Decreto Supremo N° 26257, de 20 de julio de 2001. Decreto Supremo N° 27042, de 21 de mayo de 2003. Decreto Supremo N° 27349, de 2 de febrero de 2004. Disposiciones Derogatorias.

Se deroga el Título III del Decreto Supremo N° 28695, 26 de abril de 2006. Se abrogan y derogan todas las disposiciones contrarias al presente Decreto Supremo. Los Señores Ministros de Estado en sus respectivos Despachos, quedan encargados de la ejecución y cumplimiento del presente Decreto Supremo. Es dado en el Palacio de Gobierno de la ciudad de La Paz, a los dieciséis días del mes de

mayo del año dos mil doce.

ANEXO 5

REGLAMENTO DE CONTROL DE LA DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y RENTAS EN LAS ENTIDADES PÚBLICAS

CAPÍTULO I

Disposiciones Generales

Artículo 1.- (Objeto)

El presente instrumento normativo tiene por objeto reglamentar el Control de Declaración Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades Públicas y las atribuciones que a este respecto corresponda ejercer a las Servidoras y Servidores Públicos, a las Entidades Públicas y a la Contraloría General del Estado.

Artículo 2.- (Objetivo)

Lograr la implantación del control de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, en las entidades públicas, en procura de su oportuno cumplimiento por parte de sus servidoras y servidores públicos, así como la determinación de la responsabilidad que por su incumpli-miento corresponda.

Artículo 3.- (Ámbito De Aplicación)

Las disposiciones del presente reglamento son de aplicación y cumplimiento obligatorio por las servidoras y servidores públicos, las entidades públicas y la Contraloría General del Estado.

El personal eventual y consultores de línea no están dentro de las clases de servidores públicos previstos en la Constitución Política del Estado y en la Ley No. 2027 del Estatuto del Funcionario Público, consiguientemente no están obligados a prestar su Declaración Jurada de Bienes y Rentas, antes, durante y después de su relación contractual, salvo que la relación contractual implique la administración o acceso a recursos económicos públicos en virtud a los principios de transparencia, honestidad y ética previstos en el artículo 232 de la Constitución Política del Estado y el artículo 4 de la Ley No. 004 de 31 de marzo de 2010.

Artículo 4.- (Definiciones)

Para fines de aplicación del presente reglamento, se tomaran en cuenta las siguientes definiciones:

a) Declaración Jurada de Bienes y Rentas: Es la obligación de toda servidora y servidor público de prestar declaración sobre los bienes, deudas y rentas que tiene antes, durante y después del ejercicio del cargo.

b) Formulario Único de Declaración Jurada de Bienes y Rentas: Documento mediante el cual se proporciona información respecto a los bienes, deudas y rentas de la servidora o servidor público, constituyéndose en declaración jurada.

c) Certificado de Declaración Jurada de Bienes y Rentas: Documento refrendado por la Contraloría General del Estado, que acredita la presentación del Formulario de DJBR.

d) Unidad de Recursos Humanos: Unidad, Gerencia, Dirección, División, u otra, que se encuentra a cargo de la gestión de los Recursos Humanos en la Entidad Pública; o servidora o servidor público del nivel superior designado para el efecto, en caso de no existir Unidad de Recursos Humanos.

e) Responsable de Seguimiento de la DJBR: Servidora o Servidor Público de la Unidad de Recursos Humanos del nivel superior, designado por la Máxima Autoridad Ejecutiva de cada entidad, como Responsable del seguimiento de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, quién además de sus funciones, será responsable de supervisar el cumplimiento oportuno de la DJBR de las servidoras y servidores públicos de su entidad. Sólo en caso de no existir la unidad de Recursos Humanos, se podrá designar a cualquier otra servidora o servidor público de nivel superior.

f) Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y

Rentas: Instrumento Normativo que describe el proceso especifico que permita el control interno del cumplimiento oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, el cual debe ser elaborado, aprobado, implantado e implementado por cada Entidad Pública. El PCO-DJBR puede estar incorporado dentro de otra normativa de la Entidad Pública.

Artículo 5.- (Abreviaturas)

Para efectos del presente reglamento, se establecen las siguientes abreviaturas:

a) CGE: Contraloría General del Estado.

b) DJBR: Declaración Jurada de Bienes y Rentas.

c) FF.AA.: Fuerzas Armadas de Bolivia.

d) PCO-DJBR: Procedimiento para el Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas.

e) MAE: Máxima Autoridad Ejecutiva de la Entidad Pública.

Artículo 6.- (Base Legal)

Constitución Política del Estado.

Ley Nº 1178 de 20 de julio de 1990 de Administración y Control Gubernamentales.

Ley Nº 2027 de 27 de octubre de 1999 del Estatuto del Funcionario Público

Ley Nº 004 de 31 de marzo de 2010 de Lucha Contra la Corrupción, Enriquecimiento Ilícito e Investigación de Fortunas “Marcelo Quiroga Santa Cruz”.

Código Penal de Bolivia aprobado mediante Decreto Ley 10426 de 23 de agosto de 1972, elevado a rango de Ley mediante Ley 1768 de 10 de marzo de 1997.

Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la Contraloría General de la República, aprobado mediante Decreto Supremo Nº 23215 de 22 de julio de 1992.

Decreto Supremo 23318-A de 13 de noviembre de 1992, que aprueba el Reglamento de la Responsabilidad por la Función Pública.

Decreto Supremo N° 1233 de 16 de mayo de 2012, que reglamenta la Ley Nº 2027 en lo relativo a la Declaración Jurada de Bienes y Rentas.

CAPÍTULO II

Facultades, Prohibiciones y Obligaciones para la Implantación del Control Interno Previo en las Entidades Públicas

Artículo 7.- (Procedimiento de Control de la DJBR)

La Entidad Pública debe elaborar, aprobar, implantar e implementar el PCO-DJBR como aquel procedimiento o instructivo, u otro similar, que permita el control del cumplimiento oportuno de la presentación de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas del personal de la entidad, de acuerdo a la naturaleza, tamaño, complejidad y distribución geográfica de sus puestos de trabajo, cuyas tareas y actividades de control de dicha norma se sujetarán al presente reglamento. El PCO-DJBR podrá incorporarse total o parcialmente dentro de otros procedimientos de la Unidad de Recursos Humanos.

Artículo 8.- (Oportunidad de la Presentación de la DJBR)

La Entidad Pública se limitará al control interno previo y posterior del cumplimiento oportuno de las presentaciones de las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas de acuerdo a los ingresos, retiros y cumpleaños del personal de la entidad, y en el caso de las Fuerzas Armadas y Policía Boliviana cuando corresponda postular al ascenso correspondiente. La responsabilidad de presentar Declaración Jurada de Bienes y Rentas es de carácter personal y exclusivo de la servidora o servidor público y no de la entidad pública en la que presta servicios.

Artículo 9.- (Recordatorio de la Actualización de la DJBR)

I. El primer día hábil de cada mes la Unidad de Recursos Humanos de la Entidad Pública

emitirá un recordatorio, a través de una circular, anuncio, correo electrónico u otro medio, sea éste personalizado o masivo, de acuerdo al tamaño, recursos y complejidad de la Entidad Pública, el cual comunicará sobre la obligatoriedad de presentar la DJBR durante el ejercicio en el mes de nacimiento y en su caso en el año que les corresponda postular al ascenso para las Fuerzas Armadas y Policía Boliviana. La ausencia de este recordatorio no deslinda ni contraviene la responsabilidad personal de la servidora o servidor público por la no presentación o por la presentación inoportuna de la Decla-ración Jurada de Bienes y Rentas.

II. Debe existir constancia de la realización de los recordatorios.

Artículo 10.- (Permiso para la Actualización de la DJBR)

Todos las servidoras y servidores públicos de la entidad deben actualizar su DJBR durante el ejercicio del cargo. Para este efecto, la entidad, a través de sus autoridades, deberá facilitar el permiso para que sus funcionarios puedan acudir en persona a las oficinas de la Contraloría General del Estado para presentar sus declaraciones. Debiendo tomarse las previsiones para no interrumpir o perjudicar el desarrollo de las actividades de la entidad.

Artículo 11.- (Acreditación de la Presentación de DJBR)

I. La presentación de la DJBR antes, durante y después del ejercicio del cargo, por parte

de la servidora o servidor público, deberá ser acreditada ante el Responsable de Seguimiento de la DJBR de la Entidad Pública.

II. La Entidad Pública deberá procedimentar la forma, plazos y efectos que deberá cumplir la servidora o servidor público, para la acreditación del cumplimiento de prestar la DJBR antes, durante y después del ejercicio del cargo, tomando en cuenta como requisito la presentación del Certificado respectivo refrendado por la Contraloría General del Estado, en fotocopia simple, requiriendo el original del mismo sólo para efectos de confirmación de la información, pero en ningún caso se podrá retener dicho documento original.

III. La Unidad de Recursos Humanos de la Entidad Pública mantendrá un archivo con los antecedentes de la acreditación, siendo responsabilidad de la servidora o servidor público recabar constancia de la acreditación que ha efectuado para su archivo personal. La organización del archivo mencionado se sujetará a las normas internas de cada Entidad Pública.

Articulo 12.- (Excepción a la Presentación Oportuna de la DJBR)

En caso de haber existido situaciones de caso fortuito o de fuerza mayor, conforme lo establecido en el Decreto Supremo Nº 1233, que hayan impedido el cumplimiento oportuno de la presentación de la DJBR, estas deberán ser comunicadas por la servidora o servidor público al Responsable de Seguimiento de la DJBR de la Entidad Pública, para que sean tomadas en cuenta al momento de la determinación del cumplimiento o incumplimiento de la presentación oportuna de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas.

Artículo 13.- (Prohibiciones)

I. Las entidades públicas están sujetas a las siguientes prohibiciones:

a) Exigir o requerir a las servidoras o servidores públicos, la presentación de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas que no se encuentren enmarcadas en las oportunidades y plazos que se establecen en el Decreto Supremo Nº 1233 de 16 de mayo de 2012.

b) Exigir o requerir la presentación de Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas a postulantes a puestos de trabajo antes de su nombramiento definitivo.

c) Requerir a las servidoras o servidores públicos, copias u originales de sus formularios de Declaración Jurada de Bienes y Rentas, debiendo el control del cumplimiento limitarse a la información del Certificado de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas refrendado por la Contraloría General del Estado.

d) Imponer multas por el incumplimiento de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas,

sin que exista el proceso administrativo interno correspondiente conforme el régimen de la Responsabilidad por la Función Pública establecido mediante Ley Nº 1178 de 20 de julio de 1990.

e) Retener pagos, honorarios o salarios por el incumplimiento a la Declaración Jurada de Bienes y Rentas o su acreditación respectiva, ya que sus sanciones se aplicarán conforme Ley.

Artículo 14.- (Determinación del Incumplimiento de la Presentación Oportuna de la DJBR)

I. Trimestralmente, el Responsable de Seguimiento de la DJBR de la Entidad Pública, emitirá un informe donde se señale el cumplimiento o incumplimiento de la presentación oportuna de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas de las servidoras o servidores públicos antes, durante y después del ejercicio del cargo, en el trimestre transcurrido. Dichos informes deberán ser dirigidos a la MAE de la Entidad.

II. La forma, plazos y efectos de la elaboración y remisión de los informes respectivos, deberán ser procedimentados en la Entidad Pública tomando en cuenta la naturaleza, tamaño, complejidad, recursos y distribución geográfica de su personal.

III. La Entidad Pública podrá consultar los Certificados refrendados en la CGE por la presentación de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, a través de la Página Web de la DJBR.

IV. El Responsable de Seguimiento de la DJBR de la Entidad Pública, con base en las

fechas de las incorporaciones y retiros ocurridos en la entidad durante el trimestre, así como las fechas de nacimiento de su personal, determinará y señalará en el informe el cumplimiento o incumplimiento de la presentación oportuna de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas. A este efecto, la fecha de incorporación se refiere al primer día con vínculo laboral y la fecha de retiro se refiere al primer día sin vínculo laboral.

V. Para efectuar el control del cumplimiento oportuno de la DJBR, el Responsable de Seguimiento de la DJBR de la Entidad Pública, tomará en cuenta la fecha de presentación del formulario, la cual se refiere a la fecha en la que la servidora o servidor público se ha hecho presente en forma personal o mediante apoderado, en la Contraloría General del Estado para entregar su formulario de DJBR. La mencionada fecha de presentación figura en el Certificado refrendado por la CGE y no se tomará en cuenta para el control del cumplimiento oportuno la fecha que figura en el formulario de DJBR, ni la fecha en la que se ha llenado el formulario desde la página Web de la DJBR.

VI. La determinación del incumplimiento a la presentación oportuna de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas deberá efectuarse previa consideración de las justificaciones de fuerza mayor o de caso fortuito que pudieran presentar las servidoras y servidores públicos, para lo cual la Entidad Pública deberá procedimentar en el PCO-DJBR la forma de presentación de justificaciones.

VII. Para el caso de las Fuerzas Armadas y Policía Boliviana la determinación del cumplimiento oportuno durante el ejercicio del cargo, se basará en la obligatoriedad de la presentación de la DJBR durante el año que corresponde postular al ascenso, conforme el Decreto Supremo Nº 1233 de 16 de mayo de 2012.

Artículo 15.- (Responsabilidades por Incumplimiento a la Presentación Oportuna de la DJBR)

I. La Declaración Jurada de Bienes y Rentas debe ser presentada antes, durante y después del ejercicio del cargo, por lo que su incumplimiento tiene en cuenta lo siguiente:

a) Conforme al Artículo 149 del Código Penal modificado por la Ley Nº 004 de 31 de marzo de 2010, toda servidora o servidor público que conforme a la Ley estuviere

obligado a declarar sus bienes y rentas a tiempo de tomar posesión o a tiempo de dejar su cargo y no lo hiciere, será pasible de responsabilidad penal, cuya sanción se encontrará sujeta al proceso respectivo conforme dicha norma.

b) Toda servidora o servidor público que contravenga lo dispuesto en el Decreto Supremo Nº 1233 relativo al cumplimiento de la presentación de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas durante el ejercicio de su cargo, será pasible de responsabilidad administrativa, cuya sanción se encontrará sujeta al proceso sumario respectivo conforme Ley Nº 1178 de Control y Administración Gubernamentales.

II. Toda servidora o servidor público que incumpla lo establecido en el presente reglamento será sujeto de Responsabilidad por la Función Pública.

Artículo 16.- (Inicio de las Acciones Legales)

Los informes de cumplimiento emitidos por el Responsable de seguimiento de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas que tengan indicios de responsabilidad por la función pública, serán trasladados a conocimiento de la Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad a efectos del inicio de las acciones legales que correspondan.

Artículo 17.- (Notificación de Resultados a la Contraloría General del Estado)

Los resultados de los procesos administrativos y penales respectivos deben ser notificados a la Contraloría General del Estado en la forma y plazos que se establecen en el Régimen de Responsabilidad por la Función Pública.

CAPÍTULO III

Control Posterior

Artículo 18.- (Requisito para el Control Posterior)

Las Normas de Auditoría Gubernamental, hacen referencia al control interno, como aquella Norma que se debe cumplir en cualquier trabajo de auditoría. En este sentido, para realizar el Control Posterior al cumplimiento oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas es necesaria la implantación del PCO-DJBR cuya ejecución será evaluada durante el trabajo de control posterior.

Artículo 19.- (Control Interno Posterior)

I. Sin perjuicio de la realización del Control Interno Posterior a cargo de los responsables superiores de la Entidad, en la supervisión del adecuado cumplimiento del PCO-DJBR, la Máxima Autoridad Ejecutiva de la Entidad Pública debe instruir la inclusión dentro del alcance del trabajo de la auditoría interna, la revisión anual del cumplimiento del PCO-DJBR.

II. La primera auditoría interna deberá revisar la aprobación e implantación del PCO-DJBR en la Entidad Pública.

III. Las entidades públicas que no cuenten con unidades de auditoría interna, se sujetarán al Control Externo Posterior.

Artículo 20.- (Control Externo Posterior)

I. La Contraloría General del Estado y las Unidades de Auditoría Interna de los Entes

Tutores, efectuarán las auditorías externas a Entidades Públicas para la revisión del cumplimiento oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas con base en los criterios establecidos en la normativa vigente, el presente reglamento y el PCO-DJBR de la entidad.

II. Las auditorías externas de la Contraloría General del Estado se sujetarán a su Programa de Operación Anual, así como a los alcances y prioridades de las auditorías programadas.

III. La primera auditoría externa deberá revisar, además de la aprobación e implantación del PCO-DJBR, la ejecución de la primera auditoría interna efectuada por la propia Entidad Pública.

CAPÍTULO IV Difusión

Artículo 21.- (Difusión al Personal de la Entidad)

I. La Entidad Pública, debe difundir anualmente, a sus servidoras o servidores públicos,

sobre la oportunidad, plazos y deberes relativos a la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, así como de otras disposiciones vigentes sobre la obligación. Asimismo, se deberá comunicar también las responsabilidades administrativas y penales que conlleva el incumplimiento de la presentación oportuna de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas.

II. La difusión podrá efectuarse a través de cursos, seminarios, cartillas informativas, comunicados, u otros que la entidad procedimente conforme su naturaleza y estructura de capacitación.

III. El PCO-DJBR vigente, será difundido a todas las servidoras y servidores públicos de la entidad, estableciendo de esta manera que su conocimiento es una obligación de cada servidora y servidor público, no pudiendo alegarse bajo ninguna circunstancia desconocimiento del mismo.

IV. La Unidad de Recursos Humanos hará entrega del PCO-DJBR, a los nuevos servidores públicos inmediatamente de efectuado su ingreso oficial a la institución, debiendo constar en forma escrita la recepción del mismo.

V. En caso de ser modificado el PCO-DJBR, deberá ser difundido a todas las servidoras y

servidores públicos de la entidad bajo constancia escrita de recepción, de acuerdo al procedimiento establecido a este fin.

ANEXO 6

ANEXO 7

ANEXO 8

Memorándum y/o

Contrato

Fecha de inicio

1 57PROFESIONAL IX TÉCNICO III EN

PRESUPUESTOBARRIOS CONDORI LINDOMAR 10/05/1980 15/01/2016 15/01/2016

En el Contrato no Especifica que el

Funcionario deba hacer la Declaración

Jurada

2 55 TÉCNICO IV CONTABLE BELEN ESCALANTE VALERIA 27/03/1990 15/01/2016 15/01/2016



Jurada

3 298RESPONSABLE IV - PROFESIONAL III

ADMINISTRADORARANCIBIA SERRUDO VLADIMIR 19/10/1983 30/03/2016 03/10/2016



Jurada

4 666RESPONSABLE IV - PROFESIONAL III

ADMINISTRADORARANCIBIA SERRUDO VLADIMIR 19/10/1983 04/10/2016 03/10/2016



Jurada

5 26PROFESIONAL IV - RESPONSABLE

ADMINISTRATIVO Y FINANCIEROARANCIBIA SERRUDO VLADIMIR 19/10/1983 17/01/2017 17/01/2017



Jurada

6 5 COORDINADOR NACIONAL ESCALANTE COLQUE IGOR ALEX - 07/01/2016 07/01/2016



Jurada

1 696PROFESIONAL IV RESPONSABLE

ADMINISTRATIVAPAZ BASS WERNER MARIA ELENA 15/09/1974 24/10/2016 24/10/2016



Jurada

2 4 COORDINADOR GENERAL CUENTAS ORMACHEA DELFIN - 06/01/2016 06/01/2016



Jurada

1 2 COORDINADOR GENERAL ABALOS CHOQUE MELISA 24/03/1982 06/01/2016 24/03/2016



Jurada

OAP

NombresFecha de

Nacimiento

Fecha de recepcion

de la DJBR

refrendado por CGE

Observaciones y/o Aclaraciones

UCAB

UC - CNAPE

Apellido

Materno

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

Nº N°

ContratoDescripcion del cargo Apellido Paterno


AUDITORIA ESPECIAL AL PROCEDIMIENTO DE CONTROL

DE LA DECLARACION JURADA DE BIENES Y RENTAS EN EL MINISTERIO DE DESARROLLO RURAL Y TIERRAS, CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2016

PLANILLA DE REVISIÓN DE LA AUSENCIA DE LA OBLIGATORIEDAD DE PEDIR LA DJBR AL PERSONAL QUE ADMINISTRA O TIENE ACCESO A RECURSOS ECONÓMICOS EN LOS TERMINOS DE REFERENCIA DELPERSONAL DE ADMINISTRACIÓN CENTRAL (UCAB-OAP-CNAPE)

ANEXO 9

Fecha de inicio Fecha de bajaAdjunta DJBR

SI / NONº

Fecha de

recepción de la

DJBR refrendado

por CGE

Fecha de

acreditación por

RR.HH.

1C,SER.EV.04/201

6

JEFE DE UNIDAD

ADMINISTRATIVA

FINANCIERA

BALLESTEROS AGUIRRE MARIA LUISA 01/08/1969 04/01/2016 30/06/2016 SI LPZ750749 06/01/2016 06/01/2016POR ASUMIR EL

CARGO2 DÍAS INCUMPLIMIENTO

2C.SER.EV.020/20

16

RESPONSABLE

FINANCIEROIRALA GONZALES FABIOLA 28/01/1981 04/01/2016 30/06/2016 SI CHU149181 06/01/2016 06/01/2016

POR ASUMIR Y

CONCLUIR EL

CARGO

2 DÍAS INCUMPLIMIENTO

3C.SER.EV.023/20

16

ENCARGADA DE

CONTABILIDADANTONIO CRUZ NEYDA XIMENA 29/09/1982 04/01/2016 30/06/2016 SI LPZ747667 08/01/2016 08/01/2016

POR ASUMIR EL


4C.SER.EV./024/20

16

ENCARGADA DE

TESORERIA Y

ALMACENES

BUENO PEREZROSSIO

CONCEPCION23/08/1984 04/01/2016 30/06/2016 SI LPZ748346 06/01/2016 06/01/2016

DESPÚES DEL



Fecha de

Nacimiento

Memorándum y/o Contrato Certificado de la DJBR

Observaciones y/o

AclaracionesApellido Materno Nombres

Motivo de la

presentación

(DJBR)

Nº N°

ContratoDescripcion del cargo Apellido Paterno Dias de Retraso

9.A


AUDITORÍA ESPECIAL AL PROCEDIMIENTO DE CONTROL

DE LA DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y RENTAS EN EL MINISTERIO DE DESARROLLO RURAL Y TIERRAS, CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2016

PLANILLA DE REVISIÓN DE LA PRESENTACIÓN DE LAS DJBR ANTE LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO FUERA DE PLAZO DEL PERSONAL DE FONADAL

Fecha de inicio Fecha de baja

Adjunta

DJBR

SI / NO

Nº

Fecha de recepción de la

DJBR refrendado por

CGE

Fecha de

acreditación

por RR.HH.

1 PAR II 072/2016ANALISTA

FINANCIEROGERONIMO CHURA

VERONICA

REMEDIOSX 04/07/2016 28/02/2017 SI LP717840 05/07/2016 05/07/2016

ANTES DEL

EJERCICIO DEL

CARGO

1 DÍA INCUMPLIMIENTO

2 PAR II 021/2016ANALISTA DE

DESEMBOLSOSBAPTISTA POZO

DANIEL

AUGUSTO03/08/1978 01/03/2016 28/02/2017 SI LP713873 10/06/2016 10/06/2016

ANTES DEL

EJERCICIO DEL

CARGO



FINANCIEROCOAQUIRA CARRILLO JOSE LUIS 22/06/1963 18/02/2016 28/02/2017 SI LP712868 02/06/2016 02/06/2016

ANTES DEL

EJERCICIO DEL

CARGO


4 PAR II 014/2016ESPECIALISTA

FINANCIEROSAAVEDRA YULON

MARIA

DOLORES18/09/1966 01/03/2016 28/02/2017 SI LP713491 07/06/2016 07/06/2016

POR ASUMIR Y

CONCLUIR

EJERCICIO


5 542 CONSULTOR DELGADILLO AGUILAR JHONNY 09/11/1962 01/01/2016 30/11/2017 SI LP714684 16/06/2016 16/06/2016

DURANTE EL

EJRCICIO DEL

CARGO



FIDUCIARIOHERRERA OCAMPO ORLANDO 11/12/1980 01/03/2016 28/02/2017 SI SC211613 08/01/2016 12/01/2016

DURANTE EL

EJRCICIO DEL

CARGO



FIDUCIARIOCABRERA SILES ROLANDO X 01/03/2016 28/02/2017 SI SC210807 01/06/2016 03/06/2016

ANTES DEL

EJERCICIO DEL

CARGO


8 PAR II 009/2016

OPERADOR

REGIONAL TROPICO

DEL PAR II

AYALA SAAVEDRA RODOLFO X 01/03/2016 28/02/2017 SI SC220799 01/06/2016 03/06/2016

ANTES DEL

EJERCICIO DEL

CARGO


9 PAR II 011/2016

OPERADOR

REGIONAL PAR

CHACO

YARBY IBARRA NELSON 10/09/1962 01/03/2016 28/02/2017 SI SC220961 06/06/2016 08/06/2016

DURANTE EL

EJRCICIO DEL

CARGO


10 PAR II 001/2016OPERADOR

REGIONALTEJADA INZA JAVIER RUBEN 19/02/1962 14/01/2016 28/02/2017 SI CO225327 07/06/2016 09/06/2016

POR ASUMIR Y

CONCLUIR

EJERCICIO



FIDUCIARIOCOLLAZOS RODRIGUEZ

IVANA DEL

CARMEN17/05/1988 01/03/2016 28/02/2017 SI CO225328 07/06/2016 09/06/2016

POR ASUMIR Y

CONCLUIR

EJERCICIO


PROYECTO ALIANZAS RURALES (PAR)

NombresFecha de

Nacimiento


Motivo de la

presentación

(DJBR)

Dias de Retraso Apellido Materno

9.B


Nº N°

Contrato

Descripcion del

cargoApellido Paterno

Observaciones y/o

Aclaraciones




PLANILLA DE REVISIÓN DE LA PRESENTACIÓN DE LA DJBR ANTE LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO FUERA DE PLAZO DEL PERSONAL DE EMPODERAR


Adjunta

DJBR

SI / NO

Nº


DJBR refrendado por

CGE

Fecha de

acreditación

por RR.HH.

1 UCN-PE-062/2015

ESPECIALISTA EN

ADMINISTRACION Y

FINANZAS

BERRIOS GUTIERREZ REMBERTO 02/07/1970 01/01/2016 31/12/2016 SI LP713210 06/06/2016 07/06/2016

ANTES DEL

EJERCICIO DEL

CARGO


2 UCN-PE-063/2015RESPONSABLE

ADMINISTRATIVAPEREZ GUERRERO

LARISSA

JENNY20/09/1967 01/01/2016 31/12/2016 SI LP713397 07/06/2016 08/06/2016

ANTES DEL

EJERCICIO DEL

CARGO


3 UCN-PE-065/2015 CONTADOR CAMACHO ARTEAGA JOSE EMILIO 20/09/1971 01/01/2016 31/12/2016 SI LP713429 07/06/2016 08/06/2016

ANTES DEL

EJERCICIO DEL

CARGO


4 UCN-PE-088/2015

OPERADOR

REGIONAL UOR LA

PAZ

ELIAS PRADEL JORGE ANTONIO 03/04/1971 01/01/2016 31/12/2016 SI LP706567 29/04/2016 29/04/2016

DURANTE DEL

EJERCICIO DEL

CARGO


6 UCN-PE-102/2015

OPERADOR

REGIONAL UOR

AMAZONIA

GUTIERREZ ALVIS MARCO ANTONIO 17/06/1971 01/01/2016 31/12/2016 SI PA 31795 03/06/2016 04/06/2016

DURANTE DEL

EJERCICIO DEL

CARGO


7 UCN-PE-103/2015

RESPONSABLE

FIDUCIARIO UOR

AMAZONIA COBIJA

ARCIENEGA AVILES LUIS FERNANDO 16/10/1980 01/01/2016 31/12/2016 SI PA300445 30/10/2015 22/08/2016

DURANTE DEL

EJERCICIO DEL

CARGO


8 UCN-PE-108/2015

RESPONSABLE

FIDUCIARIO UOR

COCHABAMBA

MALDONADO FLORESMILDREYT

SHARON14/12/1978 01/01/2016 31/12/2016 SI CO225207 03/06/2016 04/06/2016

ANTES DEL

EJERCICIO DEL

CARGO


9 UCN-PE-107/2015

RESPONSABLE DE

CONCERTACION Y

ELAB. DE PROYECTOS

UOR COCHABAMBA

TAQUICHIRI FERNANDEZ LIMBERTH GIN 11/02/1976 01/01/2016 31/12/2016 SI CO225118 02/06/2016 03/06/2016

ANTES DEL

EJERCICIO DEL

CARGO


10 UCN-PE-005/2016

OPERADOR

REGIONAL DE

POTOSI

RAMOS HUARACHI YVAR JUSTO 18/10/1969 16/05/2016 31/12/2016 SI PO74024 06/06/2016 07/06/2016

POR ASUMIR Y

CONCLUIR EL

CARGO


11 UCN-PE-002/2016

RESPONSABLE

FIDUCIARIA UOR

POTOSI

CALDERON PARAVICHI MARIA LOURDES 11/02/1982 01/01/2016 31/12/2016 SI PO74052 06/06/2016 07/06/2016

ANTES DEL

EJERCICIO DEL

CARGO


12 UCN-PE-081/2015

OPERADOR

REGIONAL UOR

ORURO

PONCE QUISPECORNELIO

MARCOS15/06/1970 01/01/2016 31/12/2016 SI OR66605 07/06/2016 08/06/2016

POR ASUMIR Y

CONCLUIR EL

CARGO


13 UCN-PE-082/2015

RESPONSABLE

FIDUCIARIA UOR

ORURO

QUISPE QUICAÑA MARLENE 06/12/1979 01/01/2016 31/12/2016 SI OR6658 07/06/2016 08/06/2016

POR ASUMIR Y

CONCLUIR EL

CARGO


15 UCN-PE-010/2016RESPONSABLE

FIDUCIARIORIOS MENDOZA SHAM HEBERT 20/06/1978 15/08/2016 31/12/2016 SI LP731167 29/09/2016 30/09/2016

ANTES DEL

EJERCICIO DEL

CARGO


DESARROLLO ECONÓMICO TERRITORIAL CON INCLUSIÓN (DETI)

NombresFecha de

Nacimiento


Motivo de la

presentación

(DJBR)


9.C


Nº N°

Contrato

Descripcion del


Observaciones y/o

Aclaraciones






Adjunta

DJBR

SI / NO

Nº


DJBR refrendado por

CGE

Fecha de

acreditación

por RR.HH.

1 CIL PICAR 032/2015ESPECIALISTA

FINANCIEROLOZADA ZILVETTY JUAN CARLOS 30/12/1963 01/01/2016 31/12/2016 SI LP713492 07/06/2016 07/06/2016

POR ASUMIR Y

CONCLUIR EL

CARGO


2 CIL PICAR 036/2015ANALISTA DE

DESEMBOLSOFUENTES MACHACA MARTHA 03/02/1973 01/01/2016 31/12/2016 SI LP713872 10/06/2016 10/06/2016

ANTES DEL

EJERCICIO DEL

CARGO


3 CIL PICAR 035/2015ANALISTA

FINANCIEROORIHUELA URQUIETA JUAN BAUTISTA 29/08/1970 01/01/2016 31/12/2016 SI LP713315 06/06/2016 06/06/2016

ANTES DEL

EJERCICIO DEL

CARGO


4 CIL PICAR 049/2015

OPERADOR UNIDAD

REGIONAL

ALTIPLANO

HUAYGUA ALI EMILIO 08/08/1960 01/01/2016 31/12/2016 SI OR665663 03/06/2016 03/06/2016

POR ASUMIR Y

CONCLUIR EL

CARGO



ANALISTA

FIDUCIARIO

ALTIPLANO I

LEÑO VILLARROEL RUBEN 18/01/1961 01/01/2016 31/12/2016 SI OR66502 01/06/2016 01/06/2016

DURANTE EL

EJERCICIO DEL

CARGO


6 CIL PICAR 039/2015OPERADOR UNIDAD

REGIONAL VALLESLOPEZ AGUILAR FELIX 02/05/1968 01/01/2016 31/12/2016 SI CH14165 08/06/2016 08/06/2016

ANTES DEL

EJERCICIO DEL

CARGO



ANALISTA

FIDUCIARIO VALLES

I

MIRANDA TELLEZ SONIA GLORIA 15/10/1974 01/01/2016 31/12/2016 SI CH141623 07/06/2016 07/06/2016

POR ASUMIR Y

CONCLUIR EL

CARGO


8 CIL PICAR 043/2015ANALISTA

FISUCIARIO VALLE IIMENDOZA POLARES MARIO 24/05/1974 01/01/2016 31/12/2016 SI CH141644 08/06/2016 08/06/2016

ANTES DEL

EJERCICIO DEL

CARGO


PROYECTOS DE INVERSIÓN COMUNITARIA EN ÁREAS RURALES (PICAR)

NombresFecha de

Nacimiento


Motivo de la

presentación

(DJBR)


9.D


Nº N°

Contrato

Descripcion del


Observaciones y/o

Aclaraciones





Fecha de inicio Fecha de bajaAdjunta DJBR

SI / NONº

Fecha de

recepción de la

DJBR refrendado

por CGE

Fecha de

acreditación por

RR.HH.

1CONTRATO ACCE

06/2016

ADMINISTRADORA

NACIONALAPARICIO AUZA CYNTHIA YOLANDA 09/04/1980 24/03/2016 31/12/2016 SI X 28/03/2016 X X 4 DÍAS

NO ADJUNTA EL

CERTIFICADO DJBR EN EL

FILE PERSONAL SOLO

EXTRACTO DE LA DJBR

2CONTRATO ACCE

165/2016CONTADOR GENERAL AYALA BECERRA

LUZ

MARINA03/12/1962 05/10/2016 30/11/2016 SI X 11/10/2016 11/10/2016

ANTES DEL

EJERCICIO DEL

CARGO

6 DÍAS

NO ADJUNTA EL


FILE PERSONAL SOLO

EXTRACTO DE LA DJBR

3CONTRATO ACCE

174/2016

COORDINADOR

PATACAMAYAAQUIZE AYALA

OSCAR

VICTOR20/03/1965 11/10/2016 31/12/2016 NO X X X X X

NO ADJUNTA EL

CERTIFICADO DJBR 2016

4CONTRATO ACCE

011/2016ADMINISTRADOR SUCRE CASTRO VERDUGUEZ JORGE 19/03/1966 24/03/2016 31/12/2016 SI CH141078 24/05/2016 24/05/2016

ANTES DEL

EJERCICIO DEL

CARGO


5CONTRATO ACCE

061/2016COORDINADOR SUCRE VALDA PADILLA

LUIS

JAVIER01/09/1975 30/06/2016 31/12/2016 SI CH142618 11/07/2016 11/07/2016

POR ASUMIR Y POR

CONCLUIR EJERCICIO12 DÍAS INCUMPLIMIENTO

6CIONTRATO ACCE

062/2016

ADMINISTRADOR

RIBERALTACUELLAR VACA EDGAR 30/07/1971 01/07/2016 31/12/2016 SI PA32152 12/07/2016 12/07/2016

ANTES DEL

EJERCICIO DEL

CARGO


7CONTRATO ACCE

020/2016COORDINADOR CAMARGO MIRANDA GIL

EDDY

NELSON03/05/1968 24/03/2016 X NO X 17/05/2016 X X X

NO ADJUNTA EL


FILE PERSONAL

9.E

Apellido Materno


Nº N°

ContratoDescripcion del cargo Apellido Paterno

Observaciones y/o

AclaracionesNombres

Fecha de

Nacimiento


Motivo de la

presentación (DJBR)Dias de Retraso


AUDITORÍA ESPECIAL AL PROCEDIMIENTO DE CONTROL DE LA DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y RENTAS EN EL MINISTERIO DE DESARROLLO RURAL Y TIERRAS,

CORRESPONDIENTE A LA GESTIÓN 2016

PLANILLA DE REVISIÓN DE LA PRESENTACIÓN DE LA DJBR ANTE LA CONTRALORÍA GENERAL DEL ESTADO FUERA DE PLAZO DEL PERSONAL DE ACCESOS

POSTULANTES: ANA MARIA QUISPE RAMOS GABRIELA AIDE …

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