Universidad Nacional Mayor de San Marcos

Facultad de Ciencias Contables

Curso : Auditoría Financiera

Profesor : Dr. CPC. Adrián Flores Konja

COMPAÑÍA MG S.A

Arqueo de caja – Fondo Fijo y CobranzasCustodio: Sr. Enrique SandovalSe encontró lo siguiente:

1. Cheques para depositar

BANCO Nº ORDEN FECHA DE GIRO GIRADOR IMPORTE S/.

Crédito 3314 Portador Cía. 31.12.14 H. Villar 1’200,000.00

Nación 0012 MG S.A. 06.01.15 J. Soto 240,000.00

2. Monedas de distintos valores S/.1,120.00

3. Billetes deS/. 200.00 (20) S/. 20.00 (100) S/.10.00 (164)

4. Vales de gastos provisionales

FECHA BENEFICIARIO CONCEPTO AUTORIZ. IMPORTE S/.

25.10.14 Luís Luján Cargo a rendir Gerente 10,000.00

(Obrero de cuenta el la Cía.) 31.10.14(*)

30.11.14 G. Pérez Préstamo Sin 32,000.00

(Empleado) autorización

31.12.14 B. Cerna Compra artículo Gerente 20,000.00

(Empleado) de limpieza

5. Vales definitivos

FECHA BENEFICIARIO CONCEPTO AUTORIZ. IMPORTE S/.

22.11.14 Factoría Peña Reparación Gerente 16,000.00 auto del Gerente

(*) El vale tiene una indicación que debe descontársele de la 2da. Quincena del mes de Noviembre del 2014.

6. Sobre pendientes de pago de los siguientes obreros E. García Importe Neto S/. 3,200.00 semana 48J. Romero Importe neto S/. 3,800.00 semana 50

Ingresos a Caja

7. Cheque del último reembolso a Caja efectuado el 15.12.14 por S/.128,000.00 Ch/Nº.1171 Bco. de Crédito a orden del cajero. Cheque girado el 15.12.14. El cheque al momento del arqueo se encontró en poder del Cajero.

8. Los ingresos por cobranzas corresponden a las planillas Nº. 314, 315 y 317 del 28, 29 y 30.12.14. por un total de S/. 1’602,400.00.

9. Último depósito en bancos el 23.12.14. La política de la Cía. es depositar los ingresos de cobranzas al día siguiente de su recepción.

10. Fondo fijo de S/. 200,000.00

El arqueo se tomó el 31.12.14 a horas 6 p.m.

Trabajo por hacer:

1. Preparar la cédula de arqueo.

2. Preparar la conciliación del arqueo.

3. ¿Qué trabajo debe hacerse para asegurarnos que todo el dinero encontrado en Cajas es el que debería estar?

4. ¿Qué trabajo comprende lo que se denomina comúnmente limpieza del arqueo?

5. ¿Qué fallas de control interno hay en este arqueo?