PRACTICA CALIFICADA DE CONTABILIDAD APLICADA SECTOR DE LA EMPRESA: CONSTRUCTORA

La empresa Constructora el Sol SAC se dedica a la actividad de construcciones civiles, durante el año 2014a firmado un contrato para las construcciones de departamentos en un edificio q no es dueña del terreno, solo se dedicara de manera exclusiva a la construcción de los departamentos, ella asumirá todos los costos necesarios para la respectiva construcción.

El Inventario inicial es el siguiente:

Cuenta Corriente 2,987,500.00 IGV 81,450.00Cuentas por Cobrar Comerciales 1,115,969.00 Renta Tercera Categoría 77,229.00Reclamaciones a Terceros 865,190.00 Es Salud 17,000.00Alquileres pagados por anticipado 63,200.00 ONP 48,900.00Inversiones mantenidas para su venta 112,600.00 Remuneraciones y Participaciones 1,308,300.00 Unidades de Transportes 114,500.00 Ctas. por Pagar Comerciales 2,846,200.00Terrenos 100,000.00 Préstamo del Banco 236,800.00Edificaciones Administrativas 789,400.00 Capital Social 3,518,340.00Maquinarias y Otras de Explotación 5,300,520.00 Reserva Legal 355,000.00Muebles y Enseres 38,100.00 Utilidades Acumuladas 220,000.00Depreciación y Amortiz. Acumulada 2,777,760.00

Las operaciones realizadas por la empresa durante el año 2014 fueron las siguientes:

1. Se cobraron facturas pendientes al 31.12.2013.2. La empresa debe de cancelar de acuerdo a su liquidez las obligaciones pendientes del año anterior.

Del mismo modo de acuerdo a su liquidez deberá de pagar sus obligaciones correspondientes al presente periodo.

3. En el mes de Mayo la Junta General acuerda capitalizar la Reserva Legal, asi como el 50% de las Utilidades Acumuladas, siguiendo el proceso hasta su modificación total de la escritura de constitución; el otro 50% se distribuyen entre los socios, efectuándose el pago en el mes de Junio del 2014.

4. La empresa constructora el 02 de enero del 2014, obtiene un contrato de construcción por un monto de S/. 5 000 000.00. De acuerdo a lo convenido la empresa debe de entregar como garantía una carta fianza por el 10% del valor de la obra. Dicha carta fianza es avalado por la entidad financiera en donde efectúa sus transacciones, costo que es imputado a su cuenta cte. Por el por el 10% del importe de la carta fianza. (comisión 40%, intereses 50% y otros gastos 10%)

5. Los departamentos a construir tienen las siguientes características:

Análisis por departamento Cantidadm2 por unidad

Total m2

Planta baja 85 100 8500Unidades de 2 ambiente/1 dormitorio 148 90 13320Unidades duplex 10 125 1250Costo Total de Área de Construcción 23070

6. La empresa se obliga a un contrato por obra terminada, por un tiempo de 12 meses.

7. En Febrero, la empresa adquiere materiales por un monto de S/ 400,000 (30% corresponde a agregados),provisiona y paga remuneraciones por un importe de S/. 225 000.00. Se efectúa retenciones del Impuesto a la Rta de 5º Categ. S/. 3850.00 (Considerar que los trabajadores están en el SNP)

8. A fines de Marzo presenta su primera valorización por el 35% del importe del contrato. Dicha valorización es cobrado, aplicándonos las normas respectivas en este tipo de transacción.

9. En el mes de Abril, la empresa adquiere materiales por un monto de S/ 600,000 (30% corresponde a agregados) y paga remuneraciones por S/ 325 000.00. Se efectúa retenciones del Impuesto a la Rta de 5º Categ. S/. 3850.00

10. En el mes de Junio presenta una segunda valorización por el 35% (acumula 70%). Cobrándose en el mismo mes.

11. A fines del mes de Junio provisiona y paga remuneraciones por S/ 300 000.00. Se efectúa retenciones del Impuesto a la Rta de 5º Categ. S/. 3850.00

12. En el mes de Septiembre, la empresa adquiere materiales por un monto de S/ 150,000 10% corresponde a agregados) además provisiona y paga remuneraciones por S/ 198 000.00. Se efectúa retenciones del Impuesto a la Rta de 5º Categ. S/. 3850.00

13. A fines del mes de Noviembre la empresa presenta su último estado de pago por el 30%; provisiona y paga remuneraciones por un valor de S/ 120 000.00. Se efectúa retenciones del Impuesto a la Rta de 5º Categ. S/. 3850.00

14. Se realiza las provisiones de acuerdo a Ley. (gratificaciones, cts, vacaciones, depreciaciones)15. Se provisionan y pagan remuneraciones al personal administrativo durante el año por el importe de

S/. 198 425.00. se han retenido Imp. Renta de 5º Categ. Por S/. 1250.00 mensuales16. Durante el ejercicio se han efectuado pagos a Cta del Impuesto a la Renta. Considerando de que en

el ejercicio anterior la empresa tuvo impuesto calculado de S/. 487976 y sus ingresos netos de ese mismo periodo asciende a S/. 14 998789.00

17. Se han cancelado la totalidad de obligaciones tributarias y laborales de acuerdo al vencimiento.18. Se canceló intereses al banco por el préstamo otorgado por el importe de S/. 15980.00

SE SOLICITA:1. Elaborar el Libro de Inventarios y Balances al inicio y finalización del periodo.2. Elaborar la Planilla de Remuneraciones.3. Elaborar el Registro de Compras y ventas4. Elaborar el Libro Caja5. Elaborar el Libro Diario hasta el cierre de operaciones del año 2014 (la cancelación de la

clase 6 y 7 debera hacerse empleando la clase 8 de manera ordenada hasta obtener el resultado de la hoja de trabajo)

6. Elaborar la Hoja de Trabajo7. Elaborar los Estados Financieros Básicos de acuerdo a lo que establece la NIC 18. Determinación de las participaciones de los trabajadores y del impuesto a la Renta del

ejercicio.

http://www.academia.edu/6767774/Revista_de_Asesor%C3%ADa_Especializada_ASESOR_SESOR_EMPRESARIAL_MPRESARIAL_PLAN_CONTABLE_GENERAL_EMPRESARIAL_APLICACI%C3%93N_POR_SECTORES

CPCC.LUIS A. RAMIREZ ALEGREDOCENTE