Practica de Contabilidad

1. 01/01/2013. Se constituye una sociedad annima. Se solicita la autorizacin del capital por $8,000.000.00

2. 02/01/2013. Se emiten acciones por $7, 000,000.00.

cuenta subcuenta NOMBRE PARCIAL DEBE HABER

6200-2000 COD Capital autorizado 8.000.000

6200-2000 COA Autorizacion de capital 8.000.000

8.000.000 8.000.000

HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES

POLIZA DE DIARIO

SUMAS IGUALES

CONCEPTO

FECHA

Autorizacion de capital

1 de enero de 2013

POLIZA N

1


6200-1000 COD emision de acciones 7.000.000

6200-1000 COA acciones emitidas 7.000.000

7.000.000 7.000.000


POLIZA DE DIARIO

SUMAS IGUALES

CONCEPTO emisin de acciones

FECHA 2 de enero de 2013

2

POLIZA N

3. 02/01/2013. De las acciones emitidas, los socios suscriben acciones equivalentes a $6,500,000.00.


6200-2000 COA capital autorizado 7.000.000

6200-2000 COD autorizacion de capital 7.000.000

7.000.000 7.000.000

HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO POR AUXILIARES POLIZA N

3

POLIZA DE DIARIO

SUMAS IGUALES

CONCEPTO emisin de acciones



3110-1000 accionistas 6.500.000

3100-1000 capital social 6.500.000

6.500.000 6.500.000


4

POLIZA DE DIARIO

SUMAS IGUALES

CONCEPTO suscripcion de acciones


4. 05/01/2013. Los accionistas exhiben sus acciones de la siguiente manera:

Efectivo: $4,000,000.00 Terreno: $ 500,000.00 Edificio: $1,000,000.00

Por la aportacin en especie, se depositan las acciones hasta que se encuentre listo el avalo.


3120-1000 accionistas cuenta puente 4.000.000

1501-1000 terreno 1.500.000

1502-1000 edificio 1.000.000

3110-1000 accionistas 6.500.000

6.500.000 6.500.000


6

POLIZA DE DIARIO

SUMAS IGUALES

CONCEPTO exhibicin de acciones



6200-1000 COA emision de acciones 6.500.000

6200-1000 COD acciones emitidas 6.500.000

6.500.000 6.500.000


5

POLIZA DE DIARIO

SUMAS IGUALES

CONCEPTO suscripcin de acciones



1100-1000 efectivo y equivalentes de efectivo 4.000.000

3120-1000 accionistas cuenta puente 4.000.000

4.000.000 4.000.000


1

POLIZA DE INGRESOS

SUMAS IGUALES

CONCEPTO aportacin inicial de los accionistas en efectivo



6300-2000 deposito de acciones 2.500.000

6300-2000 depositante de acciones 2.500.000

2.500.000 2.500.000


7

POLIZA DE DIARIO

SUMAS IGUALES

CONCEPTO deposito de acciones


5. 06/01/2013. Se pagan gastos de organizacin por $50,000.00 ms IVA, en efectivo.

6. 07/01/2013. Se compra mobiliario y equipo por $200,000.00 ms IVA en efectivo.


1601-1000 gastos de organizacin 50.000

1203-1000 IVA acreditable 8.000

1100-1000 efectivo y equivalentes de efectivo 58.000

58.000 58.000


1

POLIZA DE CHEQUE

SUMAS IGUALES

FIRMA DE

RECIBIDO


CONCEPTO DE PAGO: pago de gastos de organizacin

CHEQUE N 001


1503-1000 mobiliario y equipo 200.000


1100-1000 efectivo y equivalente de efectivo 232.000

232.000 232.000



POLIZA N

2

POLIZA DE CHEQUE

CHEQUE N 002

CONCEPTO DE PAGO: compra de mobiliario y equipo

SUMAS IGUALES

FIRMA DE

RECIBIDO

7. 07/01/2013. Se compra maquinara y equipo con valor de $1,000,000.00 ms IVA que se queda deber el 60% al acreedor.


2800-1100 acreedores cuenta puente 464.000


464.000 464.000



POLIZA N

3

POLIZA DE CHEQUE

CHEQUE N 003

CONCEPTO DE PAGO: compra de maquinaria y equipo

SUMAS IGUALES

FIRMA DE

RECIBIDO


1505-1000 maquinaria y equipo 1.000.000


1204-1000 IVA por acreditar 96.000

2800-1000 acreedores 696.000

2800-1100 acreedores cuenta puente 464.000

1.160.000 1.160.000


8

POLIZA DE DIARIO

SUMAS IGUALES

CONCEPTO compra de maquinaria y equipo a credito 60%


8. 07/01/2013. Se pagan rentas por anticipado por $150,000.00 ms IVA a razn de $50,000.00 por mes.

9. 08/01/2013. Se compran 100 kilogramos de materia prima a $3,000.00 cada kilo, ms IVA, en efectivo.


1302-1000 pago de rentas anticipadas 150.000

1203-1000 iva acreditable 24.000


174.000 174.000



POLIZA N

4

POLIZA DE CHEQUE

CHEQUE N 004

CONCEPTO DE PAGO: pago de rentas

SUMAS IGUALES

FIRMA DE

RECIBIDO

ENTRADAS SALIDAS

FECHA CONCEPTO UNIDADES COSTO UNIT. TOTAL UNIDADES COSTO UNIT. TOTAL UNIDADES VALORES

08/01/2013 compra 100 3.000 300.000 100 300.000

TARJETA DE ALMACEN

MATERIA PRIMA

EXISTENCIAS

10. 09/01/2013. Se compran 150 kilogramos de materia prima a $3,200.00 cada kilo ms IVA, por los cuales, el proveedor concede crdito por la mitad del importe.


1401-1000 inventario de materia prima 300.000



348.000 348.000



POLIZA N

5

POLIZA DE CHEQUE

CHEQUE N 005

CONCEPTO DE PAGO: compra de materia prima

SUMAS IGUALES

FIRMA DE

RECIBIDO

ENTRADAS SALIDAS


08/01/2013 compra 100 3.000 300.000 100 300.000

09/01/2013 compra 150 3200 480.000 250 780.000

TARJETA DE ALMACEN

MATERIA PRIMA

EXISTENCIAS


1401-1000 inventario de materia prima 480000

1203-1000 IVA acreditable 38400

1204-1000 IVA por acreditar 38400

2100-1000 proveedores 278400

2100-1100 proveedores cuenta puente 278400

556.800 556.800


9

POLIZA DE DIARIO

SUMAS IGUALES

CONCEPTO compra de materia prima a credito



2100-1100 proveedores cuenta puente 278.400


278.400 278.400



POLIZA N

6

POLIZA DE CHEQUE

CHEQUE N 006

CONCEPTO DE PAGO: compra de materia prima

SUMAS IGUALES

FIRMA DE

RECIBIDO

11. 15/01/2013. Se pagan sueldos y salarios del mes por $150,000.00. Se aplican de la siguiente manera: rea productiva: 70% , Distribucin: 15% , Administracin: 15%

12. 16/01/2013.Se pagan gastos indirectos de produccin por $200,000.00 ms IVA en efectivo.


5300-1000 sueldos y salarios 105.000

5500-1000 gastos de distribucion 22.500

5600-1000 gastos de administracion 22.500


150.000 150.000



POLIZA N

7

POLIZA DE CHEQUE

CHEQUE N 007

CONCEPTO DE PAGO: sueldos y salarios

SUMAS IGUALES

FIRMA DE

RECIBIDO


5400-1000 gastos indirectos de produccion 200.000


efectivo y equivalente de efectivo 232.000

232.000 232.000



POLIZA N

8

POLIZA DE CHEQUE

CHEQUE N 008

CONCEPTO DE PAGO: gastos indirectos de produccion

SUMAS IGUALES

FIRMA DE

RECIBIDO

13. 18/01/2013. Se envan 200 kilogramos al proceso productivo.

14. 19/01/2013. Se traspasan los sueldos y salarios a produccin en proceso.

ENTRADAS SALIDAS


08/01/2013 compra 100 3.000 300.000 100 300.000

09/01/2013 compra 150 3.200 480.000 250 780.000

18/01/2013 envio a produccion 100 3.000 300.000

18/01/2013 envio a produccion 100 3.200 320.000 50 160.000

TARJETA DE ALMACEN

MATERIA PRIMA

EXISTENCIAS


5200-1000 produccion en proceso 620.000

1401-1000 inventario de materia prima 620.000

620.000 620.000


10

POLIZA DE DIARIO

SUMAS IGUALES

CONCEPTO envio de materia prima a produccion


15. 19/01/2013. Se traspasan los gastos indirectos a produccin en proceso.



5300-1000 sueldos y salarios 105.000

105.000 105.000


11

POLIZA DE DIARIO

SUMAS IGUALES

CONCEPTO traspaso de sueldos y salarios




5400-1000 gastos indirectos de produccion 200.000

200.000 200.000


12

POLIZA DE DIARIO

SUMAS IGUALES

CONCEPTO traspaso de gastos indirectos


16. 21/01/2013. Se vala la produccin a costo, con base en el siguiente informe de produccin: Produccin terminada: 9,000 unidades Produccin en proceso: 500 unidades al 50% de avance

I. COSTO UNITARIO DE PRODUCCION

a) Produccin:

Terminada 9000 unidades

En proceso 250 unidades

Produccin equivalente 9250 unidades

b) Costo unitario

ELEMENTOS IMPORTE PRODUCCION COSTO UNIT.

materia prima 620.000 9250 67,03

sueldos y salarios 105.000 9250 11,35

gastos indirectos 200.000 9250 21,62

TOTAL 925.000 100

II. VALUACION DE LA PRODUCCION

PRODUCCIN UNIDADES COSTO UNIT. VALUACIN

terminada 9000 100 900.000

en proceso 250 100 25.000

TOTAL 9250 925.000


1403-1000 inventario de produccion terminada 900.000

1402-1000 inventario de produccion en proceso 25.000


925.000 925.000


13

POLIZA DE DIARIO

SUMAS IGUALES

CONCEPTO valuacion de inventarios


17. 21/01/2013. Se venden 5000 unidades a $500.00 cada una ms IVA en efectivo. Costo de ventas: 5000 unidades X $100.00 = $500,000.00


1100-1000 efectivo y equivalente de efectivo 2.900.000

4100-1000 ventas 2.500.000

2200-1000 IVA trasladado 400.000

2.900.000 2.900.000


2

POLIZA DE INGRESOS

SUMAS IGUALES

CONCEPTO venta de mercancia



5100-1000 costo de ventas 500.000


500.000 500.000


14

POLIZA DE DIARIO

SUMAS IGUALES

CONCEPTO valuacion de inventarios


18. 22/01/2013. Se venden 2,000 unidades a $550.00 cada una ms IVA, por las cuales, se le concede al cliente un crdito por el 40%, el resto se cobra en efectivo.


1201-1000 clientes 510.400

1201-1100 clientes cuenta puente 765.600

5100-1000 costo de ventas 200.000

4100-1000 ventas 1.100.000


2300-1000 IVA por trasladar 70.400


1.476.000 1.476.000


15

POLIZA DE DIARIO

SUMAS IGUALES

CONCEPTO venta de mercancia con credito del 40%




1201-1100 clientes cuenta puente 765.600

765.600 765.600


3

POLIZA DE INGRESOS

SUMAS IGUALES

CONCEPTO venta de mercancia


19. 25/01/2013. Se paga a los proveedores $30,000.00 ms IVA en efectivo. 20. 25/01/2013.Se cobra a los clientes $100,000 ms IVA en efectivo.



1201-1000 clientes 100.000


116.000 116.000


4

POLIZA DE INGRESOS

SUMAS IGUALES

CONCEPTO cobro a clientes



2100-1000 proveedores 30.000



34.800 34.800



POLIZA N

9

POLIZA DE CHEQUE

CHEQUE N 009

CONCEPTO DE PAGO: pago a proveedores

SUMAS IGUALES

FIRMA DE

RECIBIDO

21. 28/01/2013. Se pagan comisiones sobre ventas por $120,000 ms IVA, en efectivo. Se retiene el 10% de ISR y el 10.66% de IVA. 22. 28/01/2013.Se pagan honorarios por servicios profesionales que ascendieron a $150,000.00 ms IVA en efectivo. Se retiene el 10% de ISR y el 10.66% de IVA.

comisiones 120.000

IVA 19.200

subtotal 139.200

retencion ISR -12.000

retencion IVA -12.792

TOTAL 114.408

comisiones 150.000

IVA 24.000

subtotal 174.000

retencion ISR -15.000

retencion IVA -15.990

TOTAL 143.010


5500-1000 gastos de ventas 120.000


2700-1000 impuestos por pagar 24.792


139.200 139.200



POLIZA N

10

POLIZA DE CHEQUE

CHEQUE N 010

CONCEPTO DE PAGO: comisiones

SUMAS IGUALES

FIRMA DE

RECIBIDO

23. 28/01/2013.Se paga la publicidad del mes por $40,000 ms IVA en efectivo.




2700-1000 impuestos por pagar 30.990

1100-1000 efectivo y equivalente de efectivo 143010

174.000 174.000


CHEQUE N 11

CONCEPTO DE PAGO: honorarios

SUMAS IGUALES

FIRMA DE

RECIBIDO


POLIZA N

11

POLIZA DE CHEQUE


5500-1000 gastos de venta 40.000



46.400 46.400


12

POLIZA DE CHEQUE

CHEQUE N 12

CONCEPTO DE PAGO: publicidad

SUMAS IGUALES

FIRMA DE

RECIBIDO


POLIZA N

24. Se paga el servicio de luz por $30,000.00 ms IVA, aplicndolos el 50% los gastos de venta y el resto a los gastos de administracin. Asiento concentrador de plizas de diario


5500-1000 gastos de venta 15.000



1100-1000 efectivo y equivalente a efectivo 34.800

34.800 34.800


FIRMA DE

RECIBIDO


POLIZA N

13

POLIZA DE CHEQUE

CHEQUE N 13

CONCEPTO DE PAGO: pago de luz

SUMAS IGUALES

FECHA NO. CTA. CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

31/01/2013 -1-

6200-2000 COD. Capital autorizado 1.000.000,00

6200-1000 COD. Emisin de acciones 500.000,00

3120-1000 Accionistas cuenta puente 4.000.000,00

1502-1000 Edificio 1.000.000,00

1501-1000 Terreno 1.500.000,00

6300-1000 COD. Depsito de acciones 2.500.000,00

1504-1000 Maquinaria y equipo 1.000.000,00

1401-1000 Inventario de materia prima 140.000,00

1204-1000 IVA por acreditar 134.400,00

1203-1000 IVA acreditable 102.400,00

1402-1000 Inventario de produccin en proceso 25.000,00

1403-1000 Inventario de produccin terminada 200.000,00

5100-1000 Costo de ventas 700.000,00

1201-1000 Clientes 510.400,00

1201-1100 Clientes cuenta puente 765.600,00

6200-2000 COA. Autorizacin de capital 1.000.000,00

6300-1000 COA. Acciones emitidas 500.000,00

3100-1000 Capital social 6.500.000,00

6300-1000 COA. Depositante de acciones 2.500.000,00

2800-1000 Acreedores diversos 696.000,00

2800-1100 Acreedores cuenta puente 464.000,00

2100-1000 Proveedores 278.400,00

2100-1100 Proveedores cuenta puente 278.400,00

5300-1000 Sueldos y salarios 105.000,00

5400-1000 Gastos indirectos 200.000,00

4100-1000 Ventas 1.100.000,00

2300-1000 IVA por trasladar 70.400,00

2200-1000 IVA trasladado 105.600,00

SUMAS IGUALES 13.937.800,00 13.937.800,00

ASIENTO CONCENTRADOR DE PLIZAS DE DIARIO

Asiento concentrador de plizas de ingresos Asiento concentrador de plizas de cheque


31/01/2013 -2-

1100-1000 Efectivo 7.781.600,00

1302-1000 Pagos anticipados

5700-1000 Gastos financieros

1203-1000 IVA acreditable


4100-1000 Ventas 2.500.000,00

2200-1000 IVA trasladado 416.000,00


1201-1000 Clientes 100.000,00

SUMAS IGUALES 7.781.600,00 7.781.600,00

ASIENTO CONCENTRADOR DE PLIZAS DE INGRESOS


31/01/2013 -3-

1601-1000 Gastos de organizacin 50.000,00

1203-1000 IVA acreditable 203.200,00

1503-1000 mobiliario y equipo 200.000,00

1505-1000 Maquinaria y equipo




2100-1000 Proveedores 30.000,00


5500-1000 Gastos de distribucion 22.500,00

5500-1000 Gastos de venta 175.000,00

5600-1000 Gastos de administracin 187.500,00


1302-1000 Pagos anticipados 150.000,00

1100-1000 Efectivo 2.309.818,00

1204-1000 IVA por acreditar

2700-1000 Impuestos por pagar 55.782,00

SUMAS IGUALES 2.365.600,00 2.365.600,00

ASIENTO CONCENTRADOR DE PLIZAS CHEQUE

1) 1.000.000 1) 500.000 1) 4.000.000 4.000.000 (2 1) 1.000.000

s) 1.000.000 s) 500.000 s) 1.000.000

1) 1.500.000 1) 2.500.000 1) 1.000.000 3) 300.000 140.000 (1

s) 1.500.000 s) 2.500.000 s) 1.000.000 s) 160.000

1) 134.400 1) 102.400 1) 25.000 1) 200.000

s) 134.400 3) 203.200 s) 25.000 s) 200.000

s) 305.600

1) 700.000 1) 510.400 100.000 (2 1) 765.600 765.600 (2 1.000.000 (1

s) 700.000 s) 410.400 1.000.000 (s

500.000 (1 6.500.000 (1 2.500.000 (1 696.000 (1

500.000 (s 6.500.000 (s 2.500.000 (s 696.000 (s

3) 464.000 464.000 (1 3) 30.000 278.400 (1 3) 278.400 278.400 (1 3) 105.000 105.000 (1

248.400 (s

3) 200.000 200.000 (1 1.100.000 (1 70.400 (1 105.600 (1

2.500.000 (2 70.400 (s 416.000 (2

3.600.000 (s 521.600 (s

2) 7.781.600 2.309.818 (3 3) 50.000 3) 200.000 3) 22.500

s) 5.471.782 s) 50.000 s) 200.000 s) 22.500

3) 175.000 3) 187.500 3) 150.000 55.782 (3

s) 175.000 s) 187.500 s) 150.000 55.782 (s

Edificio

Inventario de materia prima

Inventario de produccin terminada

COA. Autorizacin de capital

Acreedores diversos

Sueldos y salarios

IVA trasladado

mobiliario y equipo

Pagos anticipados

COA. Depositante de acciones

Proveedores cuenta puente

IVA por trasladar

Gastos de organizacin

Gastos de administracin

Accionistas cuenta puente

Maquinaria y equipo

Inventario de produccin en proceso

Clientes cuenta puente

Impuestos por pagar

COD Emision de acciones

COD. Depsito de acciones

IVA acreditable

Clientes

Capital social

Proveedores

Ventas

Gastos de venta

COD Capital autorizado

Terreno

IVA por acreditar

Costo de ventas

COA. Acciones emitidas

Acreedores cuenta puente

Gastos indirectos

Efectivo Gastos de distribucion

ACTIVO IMPORTE

Edificio 4.166,67

Mobiliario y equipo 3.333,33

Maquinaria y equipo 3.333,33

TOTAL 10.833,33

AJUSTES. 25. 31/01/2013. Se corre la depreciacin del ejercicio por los siguientes importes: Se aplica la de la siguiente manera:

Aplicacin % IMPORTE

Costo de ventas 60% 6.500,00

Gastos de ventas 20% 2.166,67

Gastos de administracin 20% 2.166,66

TOTAL 10.833,33

Registro del ajuste en el libro diario 26. 31/01/2013. Se corre la amortizacin del ejercicio por 833.33 Se aplica la de la siguiente manera:

Aplicacin % IMPORTE

Costo de ventas 60% 500,00

Gastos de ventas 20% 166,67

Gastos de administracion 20% 166,66

TOTAL 833,33


31/01/2013 -4-

5100-1000 Costo de ventas 6.500,00

5500-1000 Gastos de venta 2.166,67


1506-1000 Depreciacin acumulada de edificio 4.166,67

1508-1000 Depreciacin acum equipo de cmputo 3.333,33

1508-1000 Depreciacin acum maq. y equipo 3.333,33

SUMAS IGUALES 10.833,33 10.833,33

DEPRECIACION DEL MES

Se registra la amortizacin en el libro diario 27. 31/01/2013. Se devengan rentas pagadas por anticipado por un mes, o sea, por $50,000.00. Se aplica a gastos de venta. 28. 31/01/2013. Se determina el ISR y el IETU del mes.


31/01/2013 -5-

5100-1000 Costo de ventas 500,00

5500-1000 Gastos de venta 166,67

5600-1000 Gastos de administracin 166,66

1506-1000 Amortizacin acumulada 833,33

SUMAS IGUALES 833,33 833,33

AMORTIZACION DEL MES


31/01/2013 -6-

5500-1000 Gastos de venta 50.000,00


SUMAS IGUALES 50.000,00 50.000,00

DEVENGACION DE RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

Ventas 3.265.600,00

+ Cobros 100.000,00

= TOTAL DE INGRESOS 3.365.600,00

- Compra de materia prima 300.000,00

- Pago a proveedores 30.000,00

- Gastos de venta 175.000,00

- Gastos de administracion 187.500,00

- Gastos de distribucion 22.500,00

- Gastos indirectos de prod. 200.000,00

- Rentas pagadas por anticipado 150.000,00

= Utilidad gravable 2.300.600,00

X Tasa del IETU 17,50%

= IETU determinado 402.605,00

CALCULO DEL IETU

Ventas 3.600.000,00

- Costo de ventas 707.000,00

- Gastos de ventas 227.333,34

- Gastos de administracion 189.833,32

- Gastos de distribucion 22.500,00

= Utilidad gravable 2.453.333,34

X Tasa del ISR (art. 10) 30,00%

= ISR determinado 736.000,00

CALCULO DEL ISR

En este caso, que el IETU a cargo es menor que el ISR a cargo, solo se paga el ISR 29. 31/01/2013. Se determina la PTU del mes Se registra en el libro diario en una cuenta de pasivo Hoja de trabajo con saldos ajustados Cuentas que se vieron afectadas por los ajustes


31/01/2013 -7-

5900-1000 Impuestos a la utilidad 736.000,00

2500-1000 impuestos a la utilidad por pagar 736.000,00

SUMAS IGUALES 736.000,00 736.000,00

IMPUESTOS A LA UTILIDAD

= Utilidad gravable de ISR 2.453.333,34

X Tasa para PTU 10%

= PTU 245.333,33

CALCULO DE LA PTU


31/01/2013 -8-

5600-1000 Gastos de administracion 245.333,33

2600-1000 iProvision para pago de PTU 245.333,33

SUMAS IGUALES 245.333,33 245.333,33

PROVISION PARA PAGO DE PTU

1) 700.000 3) 175.000 3) 187.500 3) 150.000

s) 700.000 s) 175.000 s) 187.500 s) 150.000 50.000 (6

4) 6.500 4) 2.166,67 4) 2.166,66 s) 100.000

5) 500 5) 166,67 5) 166,66

s) 707.000 6) 50.000 8) 245.333,33

s) 227.333,34 s) 435.166,65

4.166,67 (4 3.333,33 (4 3.333,33 (4 833,33 (5

4.166,67 (s 3.333,33 (s 3.333,33 (s 833,33 (s

7) 736.000 736.000 (7 245.333,33 (8

s) 736.000 736.000 (s 245.333,33 (s

iProvision para pago de PTU

Depreciacin acum maq. y equipo Amortizacin acumulada

Costo de ventas Gastos de venta Gastos de administracin Pagos anticipados

Depreciacin acumulada de edificio Depreciacin acum mobiliario y equipo

Impuestos a la utilidad impuestos a la utilidad por pagar

Traspaso a la hoja de trabajo de las cuentas afectadas y determinacin de los saldos ajustados

No. Cuenta CONCEPTO DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

6200-2000 COD Capital autorizado 1.000.000,00 1.000.000,00

6200-1000 COD. Emisin de acciones 500.000,00 500.000,00

1502-1000 Edificio 1.000.000,00 1.000.000,00

1501-1000 Terreno 1.500.000,00 1.500.000,00

6300-2000 COD. Depsito de acciones 2.500.000,00 2.500.000,00

1504-1000 Mobiliario y equipo 200.000,00 200.000,00

1204-1000 IVA por acreditar 134.400,00 134.400,00

1401-1000 Inventario de materia prima 160.000,00 160.000,00

1203-1000 IVA acreditable 305.600,00 305.600,00

1402-1000 Inventario de produccin en proceso 25.000,00 25.000,00

1403-1000 Inventario de produccin terminada 200.000,00 200.000,00

5100-1000 Costo de ventas 700.000,00 7.000,00 707.000,00

1100-1000 Efectivo 5.471.782,00 5.471.782,00

1302-1000 Pagos anticipados 150.000,00 50.000,00 100.000,00

5500-1000 Gastos de distribucion 22.500,00 22.500,00

1601-1000 Gastos de organizacin 50.000,00 0,00 50.000,00

1505-1000 Maquinaria y equipo 1.000.000,00 1.000.000,00

5500-1000 Gastos de venta 175.000,00 52.333,34 227.333,34

5600-1000 Gastos de administracin 187.500,00 247.666,65 435.166,65

1201-1000 Clientes 410.400,00 410.400,00

5900-1000 Impuestos a la utilidad 736.000,00 736.000,00

6200-2000 COA autorizacin de capital 1.000.000,00 1.000.000,00

6200-1000 COA Acciones emitidas 500.000,00 500.000,00

3100-1000 Capital social 6.500.000,00 6.500.000,00

6300-2000 COA Depositante de acciones 2.500.000,00 2.500.000,00

2800-1000 Acreedores diversos 696.000,00 696.000,00

2100-1000 Proveedores 248.400,00 248.400,00

4100-1000 Ventas 3.600.000,00 3.600.000,00

2300-1000 IVA por trasladar 70.400,00 70.400,00

2200-1000 IVA trasladado 521.600,00 521.600,00

2700-1000 Impuestos por pagar 55.782,00 55.782,00

1506-1000 Depreciacion acumulada de edificio 4.166,67 4.166,67

1508-1000 Depreciacion acumulada de mobiliario y equipo 3.333,33 3.333,33

1508-1000 Depreciacion acumulada de maquinaria y equipo 3.333,33 3.333,33

1603-1000 Amortizacion acumulada 833,33 833,33

2500-1000 Impuestos a la utilidad por pagar 736.000,00 736.000,00

2600-1000 Provision para pago de PTU 245.333,33 245.333,33

3900-1000 Resultado del ejercicio

3600-1000 Utilidad del ejercicio

SUMAS IGUALES 15.692.182,00 15.692.182,00 1.042.999,99 1.042.999,99 16.685.181,99 16.685.181,99

LOS CAMPEONES, S.A.

HOJA DE TRABAJO

DEL MES DE ENERO DE 2013

SALDOS PREVIOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS PRDIDAS Y GANANCIAS IVA SALDOS FINALES

Cancelacin de las cuentas de resultados contra el resultado del ejercicio

30. 31/01/2013. Se determina la utilidad o prdida del perodo.

1.100.000 (1 1) 700.000 3) 175.000 3) 187.500

2.500.000 (2 s) 700.000 s) 175.000 s) 187.500

9) 3.600.000 3.600.000 (s 4) 6.500 4) 2.166,67 4) 2.166,66

5) 500 5) 166,67 5) 166,66

s) 707.000 707.000 (10 6) 50.000 8) 245.333,33

s) 227.333,34 227.333,34 (10 s) 435.166,65 435.166,65 (10

3) 22.500 7) 736.000 10) 2.127.999,99 3.600.000,00 (9

s) 22.500 22.500 (10 s) 736.000 736.000 (10 1.472.000,01 (s

=============

================

================

=================

Impuestos a la utilidad Resultado del ejercicio

=================

Ventas

================

Costo de ventas Gastos de venta Gastos de administracin

Gastos de distribucion


31/01/2013 -9-

4100-1000 Ventas 3.600.000,00

3900-1000 Resultado del ejercicio 3.600.000,00

SUMAS IGUALES 3.600.000,00 3.600.000,00

TRASPASO DE CUENTAS A RESULTADO DEL EJERCICIO


31/01/2013 -10-


5100-1000 Costo de ventas 707.000,00

5500-1000 Gastos de venta 227.333,34




SUMAS IGUALES 2.127.999,99 2.127.999,99



6200-2000 COD Capital autorizado 1.000.000,00 1.000.000,00

6200-1000 COD. Emisin de acciones 500.000,00 500.000,00

1502-1000 Edificio 1.000.000,00 1.000.000,00

1501-1000 Terreno 1.500.000,00 1.500.000,00

6300-2000 COD. Depsito de acciones 2.500.000,00 2.500.000,00

1504-1000 Mobiliario y equipo 200.000,00 200.000,00

1204-1000 IVA por acreditar 134.400,00 134.400,00

1401-1000 Inventario de materia prima 160.000,00 160.000,00

1203-1000 IVA acreditable 305.600,00 305.600,00

1402-1000 Inventario de produccin en proceso 25.000,00 25.000,00

1403-1000 Inventario de produccin terminada 200.000,00 200.000,00

5100-1000 Costo de ventas 700.000,00 7.000,00 707.000,00 707.000,00

1100-1000 Efectivo 5.471.782,00 5.471.782,00

1302-1000 Pagos anticipados 150.000,00 50.000,00 100.000,00

5500-1000 Gastos de distribucion 22.500,00 22.500,00 22.500,00

1601-1000 Gastos de organizacin 50.000,00 0,00 50.000,00

1505-1000 Maquinaria y equipo 1.000.000,00 1.000.000,00

5500-1000 Gastos de venta 175.000,00 52.333,34 227.333,34 227.333,34

5600-1000 Gastos de administracin 187.500,00 247.666,65 435.166,65 435.166,65

1201-1000 Clientes 410.400,00 410.400,00

5900-1000 Impuestos a la utilidad 736.000,00 736.000,00 736.000,00

6200-2000 COA autorizacin de capital 1.000.000,00 1.000.000,00

6200-1000 COA Acciones emitidas 500.000,00 500.000,00

3100-1000 Capital social 6.500.000,00 6.500.000,00

6300-2000 COA Depositante de acciones 2.500.000,00 2.500.000,00

2800-1000 Acreedores diversos 696.000,00 696.000,00

2100-1000 Proveedores 248.400,00 248.400,00

4100-1000 Ventas 3.600.000,00 3.600.000,00 3.600.000,00

2300-1000 IVA por trasladar 70.400,00 70.400,00

2200-1000 IVA trasladado 521.600,00 521.600,00

2700-1000 Impuestos por pagar 55.782,00 55.782,00

1506-1000 Depreciacion acumulada de edificio 4.166,67 4.166,67

1508-1000 Depreciacion acumulada de mobiliario y equipo 3.333,33 3.333,33

1508-1000 Depreciacion acumulada de maquinaria y equipo 3.333,33 3.333,33

1603-1000 Amortizacion acumulada 833,33 833,33

2500-1000 Impuestos a la utilidad por pagar 736.000,00 736.000,00

2600-1000 Provision para pago de PTU 245.333,33 245.333,33

3900-1000 Resultado del ejercicio 3.600.000,00 3.600.000,00

3600-1000 Utilidad del ejercicio 1.472.000,01

SUMAS IGUALES 15.692.182,00 15.692.182,00 1.042.999,99 1.042.999,99 16.685.181,99 16.685.181,99 7.200.000,00 7.200.000,00

LOS CAMPEONES, S.A.

HOJA DE TRABAJO



La cuenta de resultado de ejercicio queda con un saldo acreedor, la cual se traspasa a la cuenta de utilidad del ejercicio Registro de los movimientos en la hoja de trabajo


31/01/2013 -11-



SUMAS IGUALES 1.472.000,01 1.472.000,01

TRASPASO A LA CUENTA DE UTILIDAD DEL EJERCICIO

10) 2.127.999,99 3.600.000,00 (9 1.472.000,01 (11

11) 1.472.000,01 1.472.000,01 (s 1.472.000,01 (s

Resultado del ejercicio

==============

Utilidad del ejercicio


31/01/2013 -13-

2200-1000 IVA trasladado 216.000,00

2400-1000 IVA por pagar 216.000,00

SUMAS IGUALES 216.000,00 216.000,00

IVA por pagar

31. 31/01/2013. Se calcula el ajuste del IVA. Traspaso del saldo de IVA acreditable a IVA trasladado Determinacin del saldo del IVA trasladado

1) 102.400 105.600 (1

3) 203.200 416.000 (2

s) 305.600 521.600 (s

IVA acreditable IVA trasladado


31/01/2013 -12-

2200-1000 IVA trasladado 305.600,00

1203-1000 IVA acreditable 305.600,00

SUMAS IGUALES 305.600,00 305.600,00

TRASPASO DEL IVA ACREDITABLE A IVA TRASLADADO

105.600 (1

416.000 (2

12) 305.600 521.600 (s

216.000 (s

IVA trasladado

105.600 (1 216.000 (13

416.000 (2 216.000 (s

12) 305.600 521.600 (s

13) 216.000 216.000 (s

================

IVA trasladado IVA por pagar

Determinacin de los saldos finales en la hoja de trabajo


6200-2000 COD Capital autorizado 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00

6200-1000 COD. Emisin de acciones 500.000,00 500.000,00 500.000,00

1502-1000 Edificio 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00

1501-1000 Terreno 1.500.000,00 1.500.000,00 1.500.000,00

6300-2000 COD. Depsito de acciones 2.500.000,00 2.500.000,00 2.500.000,00

1504-1000 Mobiliario y equipo 200.000,00 200.000,00 200.000,00

1204-1000 IVA por acreditar 134.400,00 134.400,00 134.400,00

1401-1000 Inventario de materia prima 160.000,00 160.000,00 160.000,00

1203-1000 IVA acreditable 305.600,00 305.600,00 305.600,00 0,00

1402-1000 Inventario de produccin en proceso 25.000,00 25.000,00 25.000,00

1403-1000 Inventario de produccin terminada 200.000,00 200.000,00 200.000,00

5100-1000 Costo de ventas 700.000,00 7.000,00 707.000,00 707.000,00 0,00

1100-1000 Efectivo 5.471.782,00 5.471.782,00 5.471.782,00

1302-1000 Pagos anticipados 150.000,00 50.000,00 100.000,00 100.000,00

5500-1000 Gastos de distribucion 22.500,00 22.500,00 22.500,00 0,00

1601-1000 Gastos de organizacin 50.000,00 0,00 50.000,00 50.000,00

1505-1000 Maquinaria y equipo 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00

5500-1000 Gastos de venta 175.000,00 52.333,34 227.333,34 227.333,34 0,00

5600-1000 Gastos de administracin 187.500,00 247.666,65 435.166,65 435.166,65 0,00

1201-1000 Clientes 410.400,00 410.400,00 410.400,00

5900-1000 Impuestos a la utilidad 736.000,00 736.000,00 736.000,00 0,00

6200-2000 COA autorizacin de capital 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00

6200-1000 COA Acciones emitidas 500.000,00 500.000,00 500.000,00

3100-1000 Capital social 6.500.000,00 6.500.000,00 6.500.000,00

6300-2000 COA Depositante de acciones 2.500.000,00 2.500.000,00 2.500.000,00

2800-1000 Acreedores diversos 696.000,00 696.000,00 696.000,00

2100-1000 Proveedores 248.400,00 248.400,00 248.400,00

4100-1000 Ventas 3.600.000,00 3.600.000,00 3.600.000,00 0,00

2300-1000 IVA por trasladar 70.400,00 70.400,00 70.400,00

2200-1000 IVA trasladado 521.600,00 521.600,00 521.600,00 0,00

2700-1000 Impuestos por pagar 55.782,00 55.782,00 55.782,00

1506-1000 Depreciacion acumulada de edificio 4.166,67 4.166,67 4.166,67

1508-1000 Depreciacion acumulada de mobiliario y equipo 3.333,33 3.333,33 3.333,33

1508-1000 Depreciacion acumulada de maquinaria y equipo 3.333,33 3.333,33 3.333,33

1603-1000 Amortizacion acumulada 833,33 833,33 833,33

2400-1000 IVA por pagar 216.000,00 216.000,00

2500-1000 Impuestos a la utilidad por pagar 736.000,00 736.000,00 736.000,00

2600-1000 Provision para pago de PTU 245.333,33 245.333,33 245.333,33

3900-1000 Resultado del ejercicio 3.600.000,00 3.600.000,00 0,00

3600-1000 Utilidad del ejercicio 1.472.000,01 1.472.000,01

SUMAS IGUALES 15.692.182,00 15.692.182,00 1.042.999,99 1.042.999,99 16.685.181,99 16.685.181,99 7.200.000,00 7.200.000,00 521.600,00 521.600,00 14.251.582,00 14.251.582,00

LOS CAMPEONES, S.A.

HOJA DE TRABAJO



Traspaso de los asientos de diario al libro mayor Asiento 1


31/01/2013 -1-

6200-2000 COD. Capital autorizado 1.000.000,00

6200-1000 COD. Emisin de acciones 500.000,00


1502-1000 Edificio 1.000.000,00

1501-1000 Terreno 1.500.000,00

6300-1000 COD. Depsito de acciones 2.500.000,00

1504-1000 Maquinaria y equipo 1.000.000,00


1204-1000 IVA por acreditar 134.400,00

1203-1000 IVA acreditable 102.400,00

1402-1000 Inventario de produccin en proceso 25.000,00

1403-1000 Inventario de produccin terminada 200.000,00

5100-1000 Costo de ventas 700.000,00

1201-1000 Clientes 510.400,00


6200-2000 COA. Autorizacin de capital 1.000.000,00

6300-1000 COA. Acciones emitidas 500.000,00

3100-1000 Capital social 6.500.000,00

6300-1000 COA. Depositante de acciones 2.500.000,00

2800-1000 Acreedores diversos 696.000,00


2100-1000 Proveedores 278.400,00




4100-1000 Ventas 1.100.000,00

2300-1000 IVA por trasladar 70.400,00

2200-1000 IVA trasladado 105.600,00

SUMAS IGUALES 13.937.800,00 13.937.800,00

ASIENTO CONCENTRADOR DE PLIZAS DE DIARIO

N CUENTA

6200-2000 FECHA

ASIENTO

DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE FECHA

ASIENTO

DE DIARIO CONCEPTO IMPORTE

31/01/2013 1 Poliza de diario 1.000.000,00


DEBE HABER

N CUENTA

6200-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 500.000,00

COD Emision de acciiones

DEBE HABER

N CUENTA

3120-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 4.000.000,00


DEBE HABER

N CUENTA

1502-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 1.000.000,00

Edificio

DEBE HABER

N CUENTA

1501-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 1.500.000,00

Terreno

DEBE HABER

N CUENTA

6300-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 2.500.000,00

COD Deposito de acciones

DEBE HABER

N CUENTA

1504-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 1.000.000,00

Maquinaria y equipo

DEBE HABER

N CUENTA

1401-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 140.000,00


DEBE HABER

N CUENTA

1204-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 134.400,00

IVA por acreditar

DEBE HABER

N CUENTA

1203-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 102.400,00

IVA acredtable

DEBE HABER

N CUENTA

1402-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 25.000,00

Inventario de produccion en proceso

DEBE HABER

N CUENTA

1403-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 200.000,00

Inventario de produccion terminada

DEBE HABER

N CUENTA

5100-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 700.000,00

Costo de ventas

DEBE HABER

N CUENTA

1201-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 510.400,00

Clientes

DEBE HABER

N CUENTA

1201-1100 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 765.600,00


DEBE HABER

N CUENTA

6200-2000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 1.000.000,00

COA Autorizacion de capital

DEBE HABER

N CUENTA

6300-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 500.000,00

COA Acciones emitidas

DEBE HABER

N CUENTA

3100-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 6.500.000,00

Capital social

DEBE HABER

N CUENTA

6300-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 2.500.000,00

COA Depositante de acciones

DEBE HABER

N CUENTA

2800-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 696.000,00

Acreedores diversos

DEBE HABER

N CUENTA

2800-1100 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 464.000,00


DEBE HABER

N CUENTA

2100-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 278.400,00

Proveedores

DEBE HABER

N CUENTA

2100-1100 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 278.400,00


DEBE HABER

N CUENTA

5300-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 105.000,00

Sueldos y salarios

DEBE HABER

N CUENTA

5400-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 200.000,00

Gastos indirectos

DEBE HABER

N CUENTA

4100-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 1.100.000,00

Ventas

DEBE HABER

Traspaso de las plizas de ingresos al libro mayor Asiento 2

N CUENTA

2300-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 70.400,00

IVA por trasladar

DEBE HABER

N CUENTA

2200-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 105.600,00

IVA trasladado

DEBE HABER


31/01/2013 -2-

1100-1000 Efectivo 7.781.600,00


4100-1000 Ventas 2.500.000,00

2200-1000 IVA trasladado 416.000,00


1201-1000 Clientes 100.000,00

SUMAS IGUALES 7.781.600,00 7.781.600,00

ASIENTO CONCENTRADOR DE PLIZAS DE INGRESOS

N CUENTA

1100-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 2 Poliza de ingresos 7.781.600,00

Efectivo

DEBE HABER

N CUENTA

3120-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 4.000.000,00 31/01/2013 2 Poliza de ingresos 4.000.000,00


DEBE HABER

Traspaso de las plizas de cheque al libro mayor Asiento 3

N CUENTA

1201-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 510.400,00 31/01/2013 2 Poliza de ingresos 100.000,00

Clientes

DEBE HABER

N CUENTA

1201-1100 FECHA

ASIENTO


ASIENTO




DEBE HABER

N CUENTA

4100-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 1.100.000,00


Ventas

DEBE HABER

N CUENTA

2200-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 105.600,00

31/01/2013 2 Poliza de ingresos 416.000,00

IVA trasladado

DEBE HABER


31/01/2013 -3-

1601-1000 Gastos de organizacin 50.000,00

1203-1000 IVA acreditable 203.200,00

1503-1000 mobiliario y equipo 200.000,00

1505-1000 Maquinaria y equipo




2100-1000 Proveedores 30.000,00



5500-1000 Gastos de venta 175.000,00




1100-1000 Efectivo 2.309.818,00

1204-1000 IVA por acreditar

2700-1000 Impuestos por pagar 55.782,00

SUMAS IGUALES 2.365.600,00 2.365.600,00

ASIENTO CONCENTRADOR DE PLIZAS CHEQUE

N CUENTA

1601-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 3 Poliza de cheques 50.000,00


DEBE HABER

N CUENTA

1203-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 102.400,00


IVA acredtable

DEBE HABER

N CUENTA

1503-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



Mobiliario y equipo

DEBE HABER

N CUENTA

1401-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 140.000,00



DEBE HABER

N CUENTA

2800-1100 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 3 Poliza de cheques 464.000,00 31/01/2013 1 Poliza de diario 464.000,00


DEBE HABER

N CUENTA

2100-1100 FECHA

ASIENTO


ASIENTO




DEBE HABER

N CUENTA

2100-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



Proveedores

DEBE HABER

N CUENTA

5300-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



Sueldos y salarios

DEBE HABER

N CUENTA

5500-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO




DEBE HABER

N CUENTA

5500-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



Gastos de venta

DEBE HABER

N CUENTA

5600-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



Gastos de administracion

DEBE HABER

N CUENTA

5400-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



Gastos indirectos

DEBE HABER

Traspaso de la depreciacin del mes al libro mayor

N CUENTA

1302-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



Pagos anticipados

DEBE HABER

N CUENTA

1100-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 2 Poliza de ingresos 7.781.600,00 31/01/2013 3 Poliza de cheques 2.309.818,00

Efectivo

DEBE HABER

N CUENTA

2700-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



Impuestos por pagar

DEBE HABER


31/01/2013 -4-

5100-1000 Costo de ventas 6.500,00

5500-1000 Gastos de venta 2.166,67


1506-1000 Depreciacin acumulada de edificio 4.166,67

1508-1000 Depreciacin acum mobiliario y equipo 3.333,33

1508-1000 Depreciacin acum maq. y equipo 3.333,33

SUMAS IGUALES 10.833,33 10.833,33

DEPRECIACION DEL MES

N CUENTA

5100-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 700.000,00

31/01/2013 4 Depreciacion del mes 6.500,00

Costo de ventas

DEBE HABER

N CUENTA

5500-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO




Gastos de venta

DEBE HABER

N CUENTA

5600-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO





DEBE HABER

N CUENTA

1506-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



Depreciacion acumulada de edificio

DEBE HABER

N CUENTA

1508-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



Depreciacion acumulada de mobiliario y equipo

DEBE HABER

N CUENTA

1508-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



Depreciacion acumulada de maquinaria y equipo

DEBE HABER

Traspaso de la amortizacin del mes al libro mayor


31/01/2013 -5-

5100-1000 Costo de ventas 500,00

5500-1000 Gastos de venta 166,67

5600-1000 Gastos de administracin 166,66

1506-1000 Amortizacin acumulada 833,33

SUMAS IGUALES 833,33 833,33

AMORTIZACION DEL MES

N CUENTA

5100-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 700.000,00


31/01/2013 5 Amortizacion 500,00

Costo de ventas

DEBE HABER

N CUENTA

5500-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO




31/01/2013 5 Amortizacion del mes 166,67

Gastos de venta

DEBE HABER

N CUENTA

5600-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO






DEBE HABER

N CUENTA

1506-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



Amortizacion acumulada

DEBE HABER

Traspaso de las rentas pagadas al libro mayor

Traspaso de los impuestos del mes al libro mayor


31/01/2013 -6-

5500-1000 Gastos de venta 50.000,00


SUMAS IGUALES 50.000,00 50.000,00

DEVENGACION DE RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

N CUENTA

5500-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO





31/01/2013 6 Devengacion de rentas 50.000,00

Gastos de venta

DEBE HABER

N CUENTA

1302-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 3 Poliza de cheques 150.000,00 31/01/2013 6 Devengacion de rentas 50.000,00

Pagos anticipados

DEBE HABER


31/01/2013 -7-


2500-1000 impuestos a la utilidad por pagar 736.000,00

SUMAS IGUALES 736.000,00 736.000,00

IMPUESTOS A LA UTILIDAD

N CUENTA

5900-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 7 Impuestos del mes 736.000,00

Impuestos a la utilidad

DEBE HABER

Traspaso de la PTU del mes al libro mayor Asiento 8

Traspaso de los ingresos al libro mayor Asiento 9

N CUENTA

2500-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



Impuestos a la utilidad por pagar

DEBE HABER


31/01/2013 -8-

5600-1000 Gastos de administracion 245.333,33

2600-1000 Provision para pago de PTU 245.333,33

SUMAS IGUALES 245.333,33 245.333,33

PROVISION PARA PAGO DE PTU

N CUENTA

5600-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO





31/01/2013 8 PTU del mes 245.333,33


DEBE HABER

N CUENTA

2600-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 8 PTU del mes 245.333,33

provision para el pago de PTU

DEBE HABER


31/01/2013 -9-

4100-1000 Ventas 3.600.000,00


SUMAS IGUALES 3.600.000,00 3.600.000,00

TRASPASO DE VENTAS A RESULTADO DEL EJERCICIO

Traspaso de las cuentas de costos a resultado del ejercicio al libro mayor Asiento 10

N CUENTA

4100-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 9 Traspaso de ingresos 3.600.000,00 31/01/2013 1 Poliza de diario 1.100.000,00


Ventas

DEBE HABER

N CUENTA

3900-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 9 Traspaso de ingresos 3.600.000,00


DEBE HABER


31/01/2013 -10-


5100-1000 Costo de ventas 707.000,00

5500-1000 Gastos de venta 227.333,34




SUMAS IGUALES 2.127.999,99 2.127.999,99


N CUENTA

3900-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 10 Traspaso de costos 2.127.999,99 31/01/2013 9 Traspaso de ingresos 3.600.000,00


DEBE HABER

N CUENTA

5100-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 700.000,00 31/01/2013 10 Traspaso de costos 707.000,00


31/01/2013 5 Amortizacion 500,00

Costo de ventas

DEBE HABER

Traspaso de las utilidades del mes al libro mayor Asiento 11

N CUENTA

5500-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 3 Poliza de cheques 175.000,00 31/01/2013 10 Traspaso de costos 227.333,34




Gastos de venta

DEBE HABER

N CUENTA

5600-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO





31/01/2013 8 PTU del mes 245.333,33


DEBE HABER

N CUENTA

5500-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO




DEBE HABER

N CUENTA

5900-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 7 Impuestos del mes 736.000,00 31/01/2013 10 Traspaso de costos 736.000,00

CUENTA SALDADA 736.000,00 736.000,00


DEBE HABER


31/01/2013 -11-



SUMAS IGUALES 1.472.000,01 1.472.000,01

TRASPASO A LA CUENTA DE UTILIDAD DEL EJERCICIO

Traspaso del IVA acreditable a IVA trasladado, al libro mayor Asiento 12

N CUENTA

3900-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



31/01/2013 11 Utilidad del mes 1.472.000,01

mov CUENTA SALDADA 3.600.000,00 3.600.000,00


DEBE HABER

N CUENTA

3600-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 11 Utilidad del mes 1.472.000,01


DEBE HABER


31/01/2013 -12-

2200-1000 IVA trasladado 305.600,00

1203-1000 IVA acreditable 305.600,00

SUMAS IGUALES 305.600,00 305.600,00

TRASPASO DEL IVA ACREDITABLE A IVA TRASLADADO

N CUENTA

1203-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 102.400,00 31/01/2013 12 Traspaso de IVA acred 305.600,00


IVA acredtable

DEBE HABER

N CUENTA

2200-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 12 Traspaso de IVA acred 305.600,00 31/01/2013 1 Poliza de diario 105.600,00

31/01/2013 2 Poliza de ingresos 416.000,00

IVA trasladado

DEBE HABER

Traspaso del IVA por pagar al libro mayor Asiento 13


31/01/2013 -13-

2200-1000 IVA trasladado 216.000,00

2400-1000 IVA por pagar 216.000,00

SUMAS IGUALES 216.000,00 216.000,00

IVA por pagar

N CUENTA

2200-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



31/01/2013 13 Traspaso de IVA x pagar 216.000,00 31/01/2013 2 Poliza de ingresos 416.000,00

IVA trasladado

DEBE HABER

N CUENTA

2400-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 13 Traspaso de IVA x pagar 216.000,00

IVA por pagar

DEBE HABER

Determinacin de los saldos en el libro mayor

N CUENTA

1203-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 102.400,00 31/01/2013 12 Traspaso de IVA acred 305.600,00


MOV 305.600,00 305.600,00

CUENTA SALDADA

IVA acredtable

DEBE HABER

N CUENTA

1204-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 134.400,00

SALDO 134.400,00

IVA por acreditar

DEBE HABER

N CUENTA

1201-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



MOV 510.400,00 100.000,00

SALDO 410.400,00

Clientes

DEBE HABER

N CUENTA

1201-1100 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



MOV 765.600,00 765.600,00

CUENTA SALDADA


DEBE HABER

N CUENTA

1100-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 2 Poliza de ingresos 7.781.600,00 31/01/2013 3 Poliza de cheques 2.309.818,00

MOV 7.781.600,00 2.309.818,00

SALDO 5.471.782,00

Efectivo

DEBE HABER

N CUENTA

1401-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 3 Poliza de cheques 300.000,00 31/012013 1 Poliza de diario 140.000,00

mov 300.000,00 140.000,00

SALDO 160.000,00


DEBE HABER

N CUENTA

1402-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 25.000,00

SALDO 25.000,00

Inventario de produccion en proceso

DEBE HABER

N CUENTA

1403-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 200.000,00

SALDO 200.000,00

Inventario de produccion terminada

DEBE HABER

N CUENTA

1302-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 3 Poliza de cheques 150.000,00 31/01/2013 6 Devengacion de rentas 50.000,00

MOV 150.000,00 50.000,00

SALDO 100.000,00

Pagos anticipados

DEBE HABER

N CUENTA

1501-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 1.500.000,00

SALDO 1.500.000,00

Terreno

DEBE HABER

N CUENTA

1502-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 1.000.000,00

SALDO 1.000.000,00

Edificio

DEBE HABER

N CUENTA

1503-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



SALDO 200.000,00

Mobiliario y equipo

DEBE HABER

N CUENTA

1504-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 1.000.000,00

SALDO 1.000.000,00

Maquinaria y equipo

DEBE HABER

N CUENTA

1506-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



SALDO 4.166,67

Depreciacion acumulada de edificio

DEBE HABER

N CUENTA

1506-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



SALDO 833,33

Amortizacion acumulada

DEBE HABER

N CUENTA

1508-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



SALDO 3.333,33

Depreciacion acumulada de mobiliario y equipo

DEBE HABER

N CUENTA

1508-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



SALDO 3.333,33

Depreciacion acumulada de maquinaria y equipo

DEBE HABER

N CUENTA

1601-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



SALDO 50.000,00


DEBE HABER

N CUENTA

2100-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



MOV 30.000,00 278.400,00

SALDO 248.400,00

Proveedores

DEBE HABER

N CUENTA

2100-1100 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



278.400,00 278.400,00

CUENTA SALDADA


DEBE HABER

N CUENTA

2200-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



31/01/2013 13 Traspaso de IVA x pagar 216.000,00 31/01/2013 2 Poliza de ingresos 416.000,00

MOV 521.600,00 521.600,00

CUENTA SALDADA

IVA trasladado

DEBE HABER

N CUENTA

2300-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 70.400,00

SALDO 70.400,00

IVA por trasladar

DEBE HABER

N CUENTA

2400-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 13 Traspaso de IVA x pagar 216.000,00

SALDO 216.000,00

IVA por pagar

DEBE HABER

N CUENTA

2500-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



SALDO 736.000,00

Impuestos a la utilidad por pagar

DEBE HABER

N CUENTA

2600-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 8 PTU del mes 245.333,33

SALDO 245.333,33

provision para el pago de PTU

DEBE HABER

N CUENTA

2700-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



SALDO 55.782,00

Impuestos por pagar

DEBE HABER

N CUENTA

2800-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 696.000,00

SALDO 696.000,00

Acreedores diversos

DEBE HABER

N CUENTA

2800-1100 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



MOV 464.000,00 464.000,00

CUENTA SALDADA


DEBE HABER

N CUENTA

3100-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 6.500.000,00

SALDO 6.500.000,00

Capital social

DEBE HABER

N CUENTA

3120-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 4.000.000,00 31/01/2013 2 Poliza de ingresos 4.000.000,00

mov 4.000.000,00 4.000.000,00

CUENTA SALDADA


DEBE HABER

N CUENTA

3600-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 11 Utilidad del mes 1.472.000,01

SALDO 1.472.000,01


DEBE HABER

N CUENTA

3900-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



31/01/2013 11 Utilidad del mes 1.472.000,01

mov 3.600.000,00 3.600.000,00

CUENTA SALDADA


DEBE HABER

N CUENTA

4100-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 9 Traspaso de ingresos 3.600.000,00 31/01/2013 1 Poliza de diario 1.100.000,00


MOV 3.600.000,00 3.600.000,00

CUENTA SALDADA

Ventas

DEBE HABER

N CUENTA

5100-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 700.000,00 31/01/2013 10 Traspaso de costos 707.000,00


31/01/2013 5 Amortizacion 500,00

MOV 707.000,00 707.000,00

CUENTA SALDADA

Costo de ventas

DEBE HABER

N CUENTA

5300-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



MOV 105.000,00 105.000,00

CUENTA SALDADA

Sueldos y salarios

DEBE HABER

N CUENTA

5400-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



MOV 200.000,00 200.000,00

CUENTA SALDADA

Gastos indirectos

DEBE HABER

N CUENTA

5500-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO






MOV 227.333,34 227.333,34

CUENTA SALDADA

Gastos de venta

DEBE HABER

N CUENTA

5500-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO



MOV 22.500,00 22.500,00

CUENTA SALDADA


DEBE HABER

N CUENTA

5600-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO





31/01/2013 8 PTU del mes 245.333,33

MOV 435.166,65 435.166,65

CUENTA SALDADA


DEBE HABER

N CUENTA

5900-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 7 Impuestos del mes 736.000,00 31/01/2013 10 Traspaso de costos 736.000,00

MOV 736.000,00 736.000,00

CUENTA SALDADA


DEBE HABER

N CUENTA

6200-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 500.000,00

SALDO 500.000,00

COD Emision de acciiones

DEBE HABER

N CUENTA

6200-2000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 1.000.000,00

SALDO 1.000.000,00


DEBE HABER

N CUENTA

6200-2000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 1.000.000,00

SALDO 1.000.000,00

COA Autorizacion de capital

DEBE HABER

N CUENTA

6300-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 2.500.000,00

SALDO 2.500.000,00

COD Deposito de acciones

DEBE HABER

N CUENTA

6300-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 500.000,00

SALDO 500.000,00

COA Acciones emitidas

DEBE HABER

N CUENTA

6300-1000 FECHA

ASIENTO


ASIENTO


31/01/2013 1 Poliza de diario 2.500.000,00

SALDO 2.500.000,00

COA Depositante de acciones

DEBE HABER

Calculo en libros del valor neto de los activos de operacin Presentacin del Estado de Situacin Financiera

Edificio 1.000.000,00 4.166,67 995.833,33

Mobiliario y equipo 200.000,00 3.333,33 196.666,67

Maquinaria y equipo 1.000.000,00 3.333,33 996.666,67

Gastos de organizacin 50.000,00 833,33 49.166,67

ACTIVO IMPORTEDEPRECIACION/A

MORTIZACION

VALOR NETO

EN LIBROS

ACTIVOS PASIVOS Y CAPITAL CONTABLE

Activo a corto plazo Pasivo a corto plazo

Efectivo 5.471.782,00 Proveedores 248.400,00

Clientes 410.400,00 IVA por trasladar 70.400,00

IVA por acreditar 134.400,00 Impuestos a la utilidad por pagar 736.000,00

Inventario de materia prima 160.000,00 IVA por pagar 216.000,00

Inventario de produccin en proceso 25.000,00 Impuestos por pagar 55.782,00

Inventario de produccin terminada 200.000,00 Provision para pago de PTU 245.333,33

Pagos anticipados 100.000,00 Acreedores diversos 696.000,00

Total de activos a corto plazo 6.501.582,00 Total de pasivo a corto plazo 2.267.915,33

Activo a largo plazo Pasivo a largo plazo 0,00

TOTAL DE PASIVOS 2.267.915,33

Edificio 995.833,33 CAPITAL CONTABLE

Terreno 1.500.000,00 Capital social 6.500.000,00

Mobiliario y equipo 196.666,67 Utilidad del ejercicio 1.472.000,01

Maquinaria y equipo 996.666,67 Total de capital contable 7.972.000,01

Gastos de organizacin 49.166,67

Total de activos a largo plazo 3.738.333,34

TOTAL DE ACTIVOS 10.239.915,34 TOTAL DE PASIVO Y CAPITAL CONTABLE 10.239.915,34

Cuentas de orden

Capital autorizado: 1,000,000,00

Capital emitido: 500,000,00

Deposito de acciones: 2,500,000,00

LOS CAMPEONES, S.A.

Estado de situacion financiera al 31 de enero de 2013

cifras en miles de pesos

Se pide: a) Formular catlogo de cuentas b) Registrar las operaciones en plizas de diario, ingresos y cheque. c) Hacer el concentrado de cada tipo de pliza. d) Realizar los asientos de diario e) Realizar los pases al mayor f) Elaborar hoja de trabajo. g) Formular balance general y estado de resultados. Consideraciones generales: 1. El sistema de registro es de plizas. 2. El sistema de valuacin de almacenes es el de inventarios perpetuos. 3. La frmula para calcular las salidas del inventario de materia prima es PEPS. 4. La tasa general del IVA es del 16% 5. La tasa del ISR es del 30% 6. La tasa de la PTU es del 10%

Practica de Contabilidad

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