Practica Final Con 107

Contabilidad IIIUnidad 1:

Las Inversiones

1.1.1.- ¿Como se hacen los bancos para aceptar los ahorros de sus clientes (activo liquido) y prestarlo (activo no liquido) sin afectar sus disponibilidad en cajas y bóvedas?

Los bancos reciben los depósitos mediante inversiones a plazo fijo (Certificados Financieros), y con esto prestar a sus clientes y ganan intereses.

1.1.2.- ¿Qué impulsa a la gerencia financiera a hacer inversiones temporales?

Que son bienes o derechos de fácil convertibilidad en dinero, y la empresa lo adquiere con la finalidad

de venderlos y convertirlos en dinero en un lapso corto de tiempo, los cuales deben tener como

característica que sean de fácil venta.

1.1.3.- Explique el por qué nunca coinciden las fechas de declaración de los dividendos con el pago mismo. Presente el tratamiento contable para ambos casos.

Porque los dividendos se declaran y luego se pagan en un término de no menos de tres meses posterior a su declaración.

Diario General Pagina No._______

Fecha. Nombre de la cuenta. Auxiliar. Debito. Crédito.

1 marzo.

Utilidades retenidas. RD$50,000.

@

Dividendos declarados. RD$50,000.

Para reg.la declaración de

Dividendos.

1 abril. Dividendos declarados. RD$50,000.

@

Dividendos por pagar. RD$50,000.

Para registrar el pasivo por

Los dividendos.

1 Junio. Dividendos por pagar. RD$50,000.

@

Efectivo caja y banco. RD$48,750.

Banco león. RD$50,000.

Impuesto por pagar. RD$16,250.

Para reg. El pago de los dividendos, y retención ISR.

1.1.4.- Establezca la diferencia entre un bono y una acción, desde el punto de vista del inversionista.

Que como las ganancias no son garantizadas el dinero de una acción puede que no se recupere, en cambio con los bonos se le paga un interés al dueño de los bonos.

1.1.5.- ¿Que provocan los descuentos y las primas en las transacciones con acciones?

La prima, disminuye el pago de los intereses así como su valor original para llevarlo al valor nominal, mientras que el descuento, aumenta los intereses para llevarlo a su valor nominal.

1.1.6.- ¿Por qué interviene una entidad en acciones de otra empresa?

Porque de esta manera aumenta su capital en acciones con las ganancias, así como para obtener control administrativo y asegurarse del suministro de materia prima.

1.1.7.- Explique cómo se altera el nivel de influencia del inversionista en la empresa al recibir dividendos en acciones.

De forma positiva para el inversionista, que puede aumentar sus acciones en la empresa el cual a su vez tendrá mayor beneficio dentro de la entidad.

1.1.8.- Explique cómo afectan los dividendos pagados en acciones, el costo de cada acción de un inversionista.

Los dividendos se pueden distribuir en acciones en cuyo caso no presentan un ingreso, debido a la variación en la participación de los inversionistas, es decir los inversionistas tienen más acciones, por lo que el costo unitario de su participación en la empresa va a cambiar.

1.1.9.- ¿Cuales son las razones para la creación de un fondo?

Porque de esta manera se puede realizar compras en reposición de productos o equipos, así como la provisión de un pasivo, la cesantía de los empleados, reserva para el pago de los dividendos. etc.

1.1.11.- ¿Puede una inversión temporal convertirse a largo plazo? ¿Explíquese?

Si, ya que con el paso del tiempo se va incrementando su valor en el mercado. Es decir que en la práctica las inversiones temporales de pueden convertir a largo plazo.

1.1.12.- El saldo deudor de un fondo para el pago de los dividendos, puede ser superior al saldo acreedor de la reserva para dividendos. ¿Explíquese?

Si, ya que se dice que una cuenta tiene saldo deudor cuando su movimiento deudor es mayor que el acreedores.

1.2 SELECCIONE VERDADERO O FALSO, SEGÚN SU CRITERIO V F

1.2.1 El dinero para financiar a las empresas, generalmente proviene de los ahorros de las personas físicas.

X

1.2.2 Las primas en ventas de acciones son en realidad rebajas a su valor nominal. X

1.2.3 Las acciones comunes son aquellas donde las empresas incluyen privilegios a favor de los inversionistas.

X

1.2.4 El valor nominal de una acción es aquel valor arbitrario que se le asignan a las acciones de capital, al momento de obtener la autorización para su emisión.

X

1.2.5 La diferencia entre una inversión temporal de otra a largo plazo es la fácil convertibilidad en efectivo de la segunda.

X

1.2.6 Los intereses en bono se calculan y pagan al mes de su colocación en el mercado.

X

1.2.7 Los bonos convertibles son aquellos que se pueden cambiar por acciones de la empresa emisora de esos bonos.

X

1.2.8 Las entidades públicas y privadas emiten bonos porque estos resultan más baratos y con un plazo mayor para su retorno o redención.

X

1.2.9 Los certificados de inversión del Banco Central se pueden redimir (cancelar) antes de su fecha de vencimiento.

X

1.2.10 Se consideran como otros ingresos los pagos de dividendos en acciones que reciben los inversionistas.

X

1.2.11 Las acciones preferentes no acumulativas son más atractivas para los inversionistas.

X

1.2.12 Las inversiones en bonos son mas estratégicas para la gerencia general que las inversiones en acciones

X

1.3.- RESUELVA:

1.3.1.- El 1 de mayo del 2008, la Casa del Tragaluz remitió un cheque por RD$ 200,000. a Inversiones Rédito, S. A, para adquirir títulos de inversión. El 30 de ese mes Casa Rédito, S. A., remitió 20 bonos adquiridos a RD$ 10,000.00. c/u, reclamando RD$ 5,000.00., por concepto de comisión, los cuales se pagaron mediante cheque No.4.

Se requiere:

a) Hacer todos los asientos en el diario general.

Diario General. Pagina No.___

Fecha Nombre de la cuenta Ref. Auxiliar Debito Crédito

mayo 1 Depósitos para Inversión RD$200,000.

Inversiones Rédito S. A. $200,000.

@

Efectivo Caja y Banco RD$200,000.

Banco León $200,000.

Para registrar inversiones en títulos a Inversiones Rédito

Mayo 30 Inversiones es Acciones RD$200,000.

Gastos Comisiones RD$5,000.

@

Depósitos para Inversión RD$200,000.

Inversiones Rédito S. A. $200,000.

Efectivo caja y Banco RD$5,000.

Banco León $5,000.

Para registrarla transferencia de inversiones en bonos y gasto de

comisión.

Ck. No. 4

1.3.2.- El Sr. Eddy Fisio Rosado, adquirió el 2 de marzo del 2008, mediante un pago global de RD$ 400,000.00., los siguientes títulos: 600 acciones comunes, 800 acciones preferentes, 200 bonos. Los valores de mercado eran: Acciones comunes RD$ 90.00., acciones preferentes RD$ 170.00., bonos RD$ 290.

Se requiere:

a) Hacer la distribución del costo por la compra y los asientos en el diario general.

Eddy Fisio Rosado

Distribución Costo Documentos de Inversión

Mes de Marzo de 2008

Valores en RD$

Títulos Cantidad Valor de Mercado

Participación Porcentual

Costo unitario Costo Prorrateado

Acciones Comunes

600 90 16% 106.67. 64,000.

Acciones Preferentes

800 170 31% 155. 124,000

Bonos 200 290 53% 1,060. 212,000

Totales 1,600 550 100% 400,000.

Diario General Página. No.___


marzo 2 Inversión en Valores RD$400,000.

Acciones Comunes $64,000.

Acciones Preferentes $124,000.

Bonos $212,000.

@



Para registrar la inversión en títulos de valores

1.3.3.- El 1 de enero del 2008 se compraron 500 bonos a RD$ 2,000.00. c/u, los cuales devengan una tasa de interés de 16%, pagaderos dichos intereses cada 6 meses. Estos títulos serán redimidos al quinto año.

Se requiere:

a) Asientos por la inversión y el primer cobro de intereses.

Valor de la Compra= 500 x RD$2,000. = RD$1, 000,000.

I = CxtxT = 1, 000,000 x 16 x 6 = 96, 000,000 = RD$80,000. 100xUT 100x12 1,200

Diario General Página. No.___


Enero 1 Inversión en Bonos RD$1,000,000.

Inversiones Consuelo $1,000,000.

@

Efectivo Caja y Banco RD$1,000,000.

Banco León $1,000,000.

Para registrar la inversión en bonos, Ck. No. 1

Julio 1 Efectivo Caja y Banco RD$80,000.


@

Ingresos Financieros RD$80,000.

Intereses sobre Bonos $80,000.

Para registrar los intereses ganados del semestre por la

inversión en bonos.

1.3.4.- El 1 de julio del 2008, Armando Mesa del Villar, adquirió 100 bonos a RD$ 3,200.00., c/u a un 10%

de interés anual, dichos intereses se pagaran cada seis meses, el valor nominal es de RD$ 3.000.00. Estos

bonos serán redimidos a los tres años. La empresa cierra sus libros el 31 de diciembre de cada año.

Se requiere:

a) Asiento por la adquisición

b) Asiento hasta el primer semestre, fecha en que se cobran los primeros intereses.

Valor de Compra 100 x 3,200. = RD$320,000.

Valor Nominal 100 x 3,000. = RD$300,000.

Prima RD$20,000.

Formula Calculo Interés: I = C x t x T = 300,000 x 10 x 5 = 15, 000,000. = RD$12,500 100 x UT 100 x 12 1,200

Formula Amortización de la prima:

AP = (P/N1) x N2 AP = (20, 000./3) x 5 = 555.55 x 5 = RD$ 2,777.77 N 12 RD$ 9,722.23

I = 300,000. x 10 x 1 = 3,000,000 = RD$ 2,500 100 x 12 1,200

AP = 20,000/3 x 1 = 555.55 x 1 = RD$ 555.55 12

Intereses = RD$ 1,944.45

Diario General Pagina No.____


Julio 1 Inversión en Bonos RD$320,000.

Inversiones Consuelo S. A. $320,000.

@



Para registrar inversiones en bonos a Inversiones Consuelo S. A.

Dic. 31 Intereses por Cobrar RD$12,500.

@

Inversión en Bonos RD$2,777.77

Ingresos Financieros RD$9,722.23

Intereses sobre Bonos $9,722.23

Para ajustar los intereses correspondiente a los cinco meses del año 2008

Enero 1 Efectivo Caja y Banco RD$15,000.


@

Intereses por Cobrar RD$12,500.

Inversión en Bonos RD$555.55.

Ingresos Financieros RD$1,944.45

Intereses sobre Bonos $1,944.45

Para registrar el cobro de los intereses del 1er semestre de la

inversión en Bonos.

1.3.5.- El 1 de Septiembre del 2008, Zoila Luna Llenas, compro 20 bonos a RD$1,900.00 c/u, cuyo valor nominal es de RD$2,000.00, los cuales devengan el 14% de interés anual pagadero cada seis meses. Los bonos se redimirán a los cuatro años. La Compañía cierra sus libros el 31 de diciembre de cada año.

Se requiere:

a) Asiento por la compra.b) Asiento al semestre, cuando se cobran los primeros intereses.c) Prepare una tabla de amortización para el descuento.

Valor de Compra 20 x 1,900. = RD$38,000.Valor Nominal 20 x 2,000. = RD$40,000.Descuento RD$2,000.

I = C x t x T = 40,000. x 14 x 3 = 1,680,000. = RD$ 1,400. 100x12 1,200 1,200

AD = (D/N1) N2 = (2,000/4) x 3 = 41.66 x 3 = RD$ 125. 12 12

Intereses RD$ 1,525.

Diario General Pagina No.___


Sept 1 Inversión en Bonos RD$38,000.


@



Para registrar inversiones en bonos en Inversiones Consuelo S. A.

Dic. 31 Intereses por Cobrar RD$1,400.


Inversión en Bonos RD$125.

@



Para ajustar los intereses correspondiente a los tres meses del

año 2008

Enero 1 Efectivo Caja y Banco RD$2,800.

Banco León $2,800.

Inversión en Bonos RD$125

@

Intereses por Cobrar RD$1,400.



Para registrar el cobro de los intereses del 1er semestre de la inversión en

Bonos.

TABLA DE AMORTIZACION DESCUENTO

Método de Línea Recta

Fecha Banco Intereses Ganados Inversión Valor en Libros

Debito Crédito Crédito

01-09-2008 38,000.

01-03-2009 2,800. 3,050. 250. 38,250.

01-09-2009 2,800. 3,050. 250. 38,500.

01-03-2010 2,800. 3,050. 250. 38,750.

01-09-2010 2,800. 3,050. 250. 39,000.

01-03-2011 2,800. 3,050. 250. 39,250.

01-09-2011 2,800. 3,050. 250. 39,500.

01-03-2012 2,800. 3,050. 250. 39,750.

01-09-2012 2,800. 3,050. 250. 40,000.

22,400. 24,400. 2,000.

1.3.6.- El 5 de enero del 2008, la Estrella del Norte adquirió 10 acciones del Lucero del Este a RD$1,000.00. c/u. Durante ese ejercicio Lucero del Este declaro un dividendo por RD$15,000.00., el cual se pago tres meses después. La empresa tiene un capital pagado de 100 acciones comunes.

Se requiere:

A) Asiento por inversión.

B) Asiento por el cobro de los dividendos.

Diario General Pagina No._____


Enero 1 Deposito para Inversión RD$10,000.

Lucero del Este $10,000.

@



Para registrar inversiones en Acciones en Lucero del Este

Abril 1 Efectivo Caja y Banco RD$15,000.


@

Ingresos por Dividendos RD$15,000.

Lucero del Este $15,000.

Para registrar el cobro de los dividendos obtenidos en Lucero del

Este.

1.3.7 El 1 de Marzo del 2008, Plaza la Curativa adquirió un certificado financiero en el Banco El Tesoro Dominicano, por RD$ 500,000.00, a 90 días, el cual devenga un 24% de interés anual pagado mensualmente.

Se requiere:

A) Hacer todos los registros hasta la redención del certificado.

I = C x t x T = 500,000. x 24 x 3 = 30,000. 100 x 12 1,200



Marzo 1 Certificados Financieros RD$500,000.

Banco el Tesoro Dominicano $500,000.

@



Para registrar la inversión de certificado en el Banco Tesoro Dom

Abril 1 Efectivo Caja y Banco RD$30,000.


@


Intereses sobre Certificado $30,000.

Para registrar los intereses ganados del mes por la inversión en Certif.

Mayo 1 Efectivo Caja y Banco RD$30,000.


@



Para registrar los intereses ganados del mes por la inversión en Certif.

Junio 1 Efectivo Caja y Banco RD$530,000.


@

Certificados Financieros RD$500,000.

Banco El Tesoro Dominicano $500,000.



Para registrar el cobro del Certificado Financiero y de los

intereses ganados.

1.3.8 El 1 de Marzo 2008, inversiones S. A., adquirió 30 bonos por RD$ 10,950.00, cuyo valor nominal es de RD$ 10,000.00, los cuales devengan un 10% de interés anual pagadero cada 4 meses. Estos bonos estaban fechados 1 enero de ese año. Su redención es a 5 años.

Se requiere:

A) Hacer asiento por la compra y por el primer y segundo cobro de interés.

I = C x t x T = 328,500 x 10 x 2 = 6, 570,000 = RD$ 5,475. 100 x 12 1,200 1,200

I = C x t x T = 328,500 x 10 x 4 = 13,140,000 = RD$10,950. 100 x 12 1,200 1,200

Menos intereses acumulados al mes de marzo RD$5,475.

Intereses Ganados RD$ 5,475



Marzo 1 Inversiones en Bonos RD$328,500.

Inversiones Consuelo S. A. $328,500

Intereses Acumulados por Cobrar RD$5,475

@



Intereses Ganados s/Bonos RD$5,475

Para registrar compras de diez bonos y los intereses acumulados a

la fecha de la compra.

Mayo 1 Efectivo Caja y Banco $10,950.


@

Intereses Acumulados por Cobrar RD$5,475.

Intereses Ganados RD$5,475.

Para registrar los intereses ganados en el cuatrimestre.

1.3.9 Se crea un fondo para el pago de los dividendos. El mismo se nutre del 50% de las utilidades anuales. Los beneficios de los tres (3) últimos años, fueron:

2005 RD$ 20, 000,000.

2006 RD$ 8, 000,000.

2007 RD$ 15, 000,000.

Se requiere:

A) Determinar el saldo del fondo al 01/01/08.

2005 RD$ 20,000,000. x 50% = 10,000,000.

2006 RD$ 8,000,000. x 50% = 4,000,000.

2007 RD$ 15,000,000. x 50% = 7,500,000.

RD$ 21,500,000.

RD$ 21,500,000. x 25% = 5,375,000.→ISR

RD$ 21,500,000. - RD$5,375,000. = 16,125,000.→Ganancias Netas

RD$ 16,125,000. x 5% = RD$ 806,250. → Reserva Legal

RD$ 16,125,000. – 806,250. →Saldo del Fondo al 01/01/08.

1.3.10 La empresa Cara Pálida, S. A., obtuvo beneficios netos por RD$ 2, 325,000. Durante el periodo 2008, y la junta de directores aprobó la siguiente distribución.

- 45% como dividendo en nuevas acciones.

- 15% como dividendos en efectivo.

- 30% creación reserva para contingencias.

- 10% aumento reserva legal.

Se requiere:

A) Hacer los registros en el libro diario general

a) Dividendos en Acciones = RD$1,046,250.b) Dividendos en Efectivo = RD$348,750.c) Reserva Para Contingencias = RD$697,500.d) Reserva Legal = RD$232,500.


FechaNombre de la cuenta Ref. Auxiliar Debito Crédito

A-2008 Dividendos en Acciones RD$1,046,250.

@

Capital Social Pagado. RD$1,046,250.

Declaracion dividendos en acciones.

2008 Utilidades no distribuidas RD$1,046,250.

@

Dividendos en Acciones RD$1,046,250.

Para reconocer el pago de los

dividendos.

B-2008 Utilidades no Distribuidas RD$348,750.

@

Dividendos Declarados RD$348,750.

Para registrar la declaración de los dividendos

Dividendos Declarados RD$348,750.

@

Dividendos por Pagar RD$348,750.

Para registrar el pasivo de los dividendos declarados.

2008 Dividendos por Pagar RD$348,750.

@

Efectivo Caja y Banco RD$261,562.50

Banco León $261,562.50

Impuestos sobre la Renta por Pagar

RD$87,187.50

Para registrar el pago de los dividendos según cheque.

C-2008 Utilidades del Periodo RD$697,500.

@

Reserva para Contingencia RD$697,500

Para registrar la reserva de Contingencia correspondiente

al año 2008.

D-2008 Utilidades del Periodo RD$232,500.

@

Reserva Legal RD$232,500.

Para registrar la reserva correspondiente al año 2008.

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