PRÁCTICA LEGAL Servicios Generales y Especiales...
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1 PRÁCTICA LEGAL Servicios Generales y Especiales 2015 www.mex.auren.com
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PRÁCTICA LEGAL
Servicios Generales y Especiales
2015
www.mex.auren.com
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Contenido
-Bienvenida………………………………………………. 3
-Servicios legales-fiscales
ESPECIALES 2015…………………………………. 5 55
-Servicios legales-fiscales
GENERALES……………………………………………. 10
-Servicios legales
CORPORATIVOS y diversos…………………… 12
-Servicios legales
de FE PÚBLICA ……………………………………… 16
-AUREN-ANTEA en el mundo…………………. 17
-Contacto…………………………………………………. 18
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Bienvenido
AUREN-ANTEA es una firma internacional fundada en España, líder en servicios
profesionales de asesoría, consultoría y defensa fiscal, corporativa y administrativa,
entre otros.
Miembros del Forum of
Firms, establecido por la
International Federation of
Accountants (www.ifac.org),
derivado de la calidad y el
prestigio mundial con que
brindamos nuestros
servicios, nos ubicamos
como uno de los 25
principales asesores fiscales
del mundo. A través de
nuestra red de negocios
ANTEA, contamos con
presencia en más de 45
países alrededor del planeta.
En México actualmente integramos más de 12 oficinas en las principales ciudades del
país, en donde trabajamos con un enfoque global y multidisciplinario.
El estilo de AUREN parte de la gran implicación con sus clientes. Cada empresa que nos
contrata desea ser más eficiente y transformar su realidad. Por ello estructuramos
nuestras políticas de calidad a través de una filosofía que considere los siguientes valores
y lineamientos:
a) Detección de las necesidades particulares y generales de todos nuestros clientes, lo
que nos permite satisfacer y eventualmente exceder sus expectativas.
b) Contar con un sistema de control en la calidad documentado del servicio.
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c) Responsabilidad y supervisión directa de los socios en todos y cada uno de los
proyectos y servicios encomendados.
d) Constante comunicación con nuestros clientes.
e) Trabajo en equipo, priorizando la satisfacción del cliente.
f) Programa de valores que incluyen: honestidad, profesionalismo, honradez,
integridad, calidad, capacitación constante y éxito.
Nuestros ejecutivos de servicio al cliente conducen evaluaciones de satisfacción de
servicio a través de contacto telefónico, visitas o encuestas por medio de internet;
durante este proceso de evaluación verificamos que los compromisos que asumimos
cuando elaboramos nuestra propuesta, y las necesidades y expectativas de ustedes, se
están cumpliendo cabalmente. La evaluación se documenta formalmente y se comparte
con el equipo a cargo del compromiso y otros ejecutivos de la Firma. Tomamos acciones
con base en las sugerencias que nos proporcionan.
Todo ello nos ha llevado a ser hoy en día la
principal opción costo-beneficio en la
prestación de nuestros servicios
profesionales.
Para más detalle sobre nuestra presencia
nacional e internacional, instalaciones,
políticas de calidad, profesionales y otros
servicios no legales, le invitamos a consultar
el sitio web www.mex.auren.com
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Servicios Legales-Fiscales
Especiales 2015
* DEVOLUCIÓN DE PAGOS AL IMSS POR
EXCESO EN CUOTA FIJA
A partir de 2008 y hasta la fecha, todos los
patrones están pagando indebidamente al IMSS un
excedente en la cuota fija del seguro de
enfermedades y maternidad. Le apoyamos a
recuperar los pagos que han realizado en exceso por
los últimos 5 años.
Este servicio está dirigido a empresas con gran
número de trabajadores.
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* NO INTEGRACIÓN DE SALARIO BASE DE COTIZACIÓN POR PRESTACIONES DE
VIVIENDA Y ALIMENTACIÓN O PREVISIÓN SOCIAL PAGADOS POR
TRANSFERENCIA O EFECTIVO
Mediante criterios normativos internos recientes, el IMSS ha instruido a todas sus
unidades de fiscalización, auditar e integrar a salario base de cotización, cualquier pago
de previsión social, vivienda o alimentación realizado mediante transferencia o efectivo y
no en especie. Esta situación va más allá de las reglas fiscales de pago de contribuciones.
Antes ser auditado le proponemos una alternativa jurídica para obtener sentencia de los
Tribunales que le amparen para evitar dicha contingencia.
Este servicio está dirigido a patrones que realicen pagos en efectivo o por trasferencia
bancaria de previsión social, vivienda y alimentos a sus trabajadores.
_______________________________
* AMPARO VS OBLIGACIÓN DE ENVIAR CONTABILIDAD POR INTERNET,
PERSONAS FÍSICAS Y MORALES
En 2015, entran en vigor y se aplicarán nuevas obligaciones para enviar de forma
mensual por internet su contabilidad. Esto implica cargas administrativas mayores, pero
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sobre todo incertidumbre jurídica sobre el uso de tal información y la programación de
auditorías con todo el conocimiento de sus operaciones. Existen antecedentes de la
inconstitucionalidad de estas leyes y se pueden impugnar a través del amparo indirecto
en su modalidad de colectivo o individual. Le apoyamos al trámite del medio de defensa
al menor costo-beneficio.
Este servicio está dirigido a todas las personas físicas obligadas a llevar contabilidad sin
importar sus ingresos, en un primer momento hasta el 11 de febrero del 2015 y en un
segundo momento, para todas las personas físicas y morales cuyos ingresos sean
mayores de 4 millones de pesos en 2013, quienes podrán ampararse dentro de los 15
días siguientes al primer envío del catálogo de cuentas o contabilidad, sin importar
cuándo se realice éste.
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* OTROS AMPAROS CONTRA LA REFORMA FISCAL 2014, CON EFECTOS EN 2015
A partir de la presentación de la declaración anual 2015, se cuenta con 15 días hábiles
para presentar amparos en contra de las siguientes reformas realizadas en 2014:
a) ARTÍCULO 28, FRACCIÓN XXX L.I.S.R. Respecto de la limitación en la deducción
por pagos exentos a trabajadores;
b) ARTÍCULO 9 L.I.S.R. Respecto de la prohibición de disminución de la participación de
los trabajadores en las utilidades para determinar la renta gravable.
_________________________
* DEFENSA CONTRA EL COBRO DE ALUMBRADO PÚBLICO y DEMANDA
FACTURABLE
Existen diversos antecedentes de inconstitucionalidad del cobro del derecho o servicio de
alumbrado público al violar esferas competenciales fiscales, así como de la ilegalidad del
cobro de los conceptos de demanda facturable y otros similares. Con la finalidad de
recuperar los pagos de los últimos 5 años, o bien de evitar el cobro en lo futuro, ponemos
a su disposición nuestros servicios.
Dirigido a aquellos que tengan altos consumos de luz.
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* ESTRATEGIA JURÍDICA PARA EVITAR EL AUMENTO ANUAL EN LA PRIMA DEL
SEGURO DE RIESGOS DE TRABAJO, AÚN EXISTIENDO ACCIDENTES O
ENFERMEDADES LABORALES
Reciente jurisprudencia ha determinado que los formatos de dictamen de incapacidad,
calificación de riesgo de trabajo, atención médica y otros, respecto de accidentes o riegos,
son ilegales. Por tanto, hoy en día todos los casos de rectificación de la prima realizada
por el IMSS son contrarios a derecho.
Este servicio va dirigido a patrones con riesgos de trabajo en 2014, previo a la
presentación de la declaración anual de riesgos de trabajo; o posterior ante alguna
rectificación de la prima por parte del IMSS.
_________________________
* DEVOLUCIÓN DE PAGOS IMSS POR CONCEPTO DE GASTOS MÉDICOS
PENSIONADOS
Existe hoy en día el cobro por parte del IMSS de un rubro denominado “gastos médicos
pensionados” que carece de sustento jurídico al no ser legalmente ningún ramo de los
previstos en la ley del seguro social como integrante del régimen obligatorio. Le
apoyamos para recuperar los pagos enterados en exceso por los últimos 5 años al
respecto.
Este servicio está dirigido a empresas con gran número de trabajadores.
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* DEVOLUCIÓN DE CUOTAS IMSS POR FONDO DE AHORRO
Acorde a una diversa interpretación del artículo 27 de la LSS, aquellas empresas que
pagan fondo de ahorro pueden solicitar devolución de pago indebido por la no exclusión
del salario base de cotización de la parte entregada por el patrón a dicho fondo. Este
servicio va dirigido a empresas que paguen cantidades importantes por concepto de
fondo de ahorro.
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* RECLASIFICACIÓN DE ACTIVIDAD PARA EFECTOS DE LA PRIMA MEDIA DE LA
CLASIFICACIÓN DE RIEGOS DE TRABAJO.
En fechas pasadas se instauró un programa nacional de fiscalización por parte del IMSS,
tendiente a reclasificar la actividad declarada por primera ocasión para el seguro de riegos
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de trabajo, y con ello, ubicarlos en la prima media a partir de cualquier proceso de trabajo
aún y cuando no sea la actividad preponderante de su empresa. Le ayudamos a evitar el
impacto financiero de ello.
Este servicio va dirigido a patrones que tengan una afectación económica considerable por
la reclasificación de actividad.
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*MODIFICACIÓN DEL OBJETO SOCIAL PARA MAYORES DEDUCCIONES
Recientemente la SCJN determinó que para que un gasto sea deducible y acreditable
debe estar previsto en el objeto social. Es obligatorio para todas las empresas actualizar
e incrementar su objeto social para prevenir el rechazo fiscal de gastos. El servicio
incluye la detección de gastos recurrentes, análisis corporativo y propuesta de
modificación para protocolización del objeto social.
Dirigido a todas las empresas y personas morales.
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*CONFIRMACIÓN DE CRITERIO TASA 0% POR EXPORTACIÓN DE SERVICIOS DE
AUTOTRANSPORTE.
Dirigido a autotransportistas que hagan entregas fuera de México. Para dar certeza
jurídica, se tiene sentencia de confirmación de criterio de que en la contratación para la
prestación de servicios de autotransporte de mercancía con transportistas residentes en el
país, debe considerarse como exportación de servicios por los cuales aplica la tasa del
0%, para aquellos casos relativos a la transportación de mercancía que se inicia en el país
pero culmina mediante su entrega en el extranjero, y en tal virtud no está obligado
fiscalmente a aceptar la traslación de impuesto al valor agregado por este concepto.
El servicio va dirigido al sector de autotransporte que realicen servicios de entrega en el
extranjero.
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* DEVOLUCIÓN POR ACREDITAMIENTO DE DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS DE
CUFIN AÚN Y CUANDO LA EMPRESA NO RELICE MATERIALMENTE PAGO DE ISR.
Dirigido a personas físicas que obtengan ingresos por dividendos ante la negativa del SAT
de devolver saldo a favor cuando proviene de la cuenta de utilidad fiscal neta sin
demostrar que la persona moral hubiera efectuado pago del impuesto.
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* DEFENSA EN CONTRA DE CUOTAS DE IMSS POR CONSTRUCCIÓN DE OBRAS
Por una práctica indebida el IMSS pretende cobrar en todos los casos finiquitos con base
en el número de metros cuadrados construidos y el tipo de obra. Este cobro es ilegal y
existe el sustento jurídico para evitarlo.
El servicio va dirigido a cualquier empresa o persona física, sea o no del sector de la
construcción, que realice la construcción o remodelación de una obra, desde viviendas,
hasta oficinas, bodegas o naves industriales.
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* REGULARIZACIÓN DE ADEUDOS ATRASADOS DEL IMSS E INFONAVIT
Para patrones que tengan pendientes el entero de aportaciones o amortizaciones de
trabajo no enteradas. Se incluyen las multas por tales conceptos.
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* RECUPERACIÓN DE SUBSIDIO AL EMPLEO NO ACREDITADO.
Dirigido a empresas maquiladoras, empresas de seguridad privada, o cualquier otra con
sueldos bajos que tengan subsidio al empleo pendiente de acreditar o bien que haciéndolo
contra el ISR, les siga generando saldo a favor. Existen ya sentencias favorables de la
orden de su devolución más accesorios.
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Servicios Legales-Fiscales
Generales
* DEFENSA FISCAL LEGAL CONTRA ACTOS
DE AUTORIDADES FEDERALES Y LOCALES
a) SAT y SRÍA. DE FINANZAS: Multas por no expedir comprobantes fiscales o sin
los requisitos, por omisión en declaraciones o avisos, por omisión en pago de
contribuciones, DIOT, no entregar documentación en revisiones, etc.; cobro y
liquidaciones de impuestos y sanciones derivadas de depósitos bancarios, rechazo de
deducciones, acreditamientos, compensaciones, interpretación de disposiciones fiscales o
cualquier otra causa detectada en auditorías por la autoridad fiscal; negativas de
devolución de impuestos (ISR, IVA, IDE, IETU, etc.), cancelación de créditos incluyendo
adeudos de más de 5 años, ya cubiertos o requeridos en monto mayor; impugnación de
embargos, avalúos, remates, congelamientos de cuentas bancarias y otros actos
consecuencia del PAE, etc., cobro de participación de utilidades de la empresa;
amonestaciones e inhabilitaciones a contador público certificado.
b) ADUANAS Y COMERCIO EXTERIOR: Cobro de impuestos por detención con
vehículos y mercancía extranjera; embargos precautorios; importación y clasificación
arancelaria errónea; no retorno de importaciones temporales, etc.
c) IMSS: Cobro de capitales constitutivos por omitir inscribir a los trabajadores en
tiempo y forma; omisión y diferencias del pago de cuotas obrero-patronales por
incapacidades, ausentismos, modificaciones salariales; cobro por inscripción
improcedente en simulación de relación laboral; cobro de cuotas por comisionistas,
asimilados a salarios y otros casos en donde no hay relación laboral; reembolso de
cuotas; rectificación de prima del seguro de riesgos de trabajo; amonestaciones e
inhabilitaciones a contador público certificado, etc.
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d) INFONAVIT: Cobro por omisión aportaciones o diferencias a cargo del patrón;
por no retención en enteros y descuentos a los trabajadores así como amonestaciones e
inhabilitaciones a contador público certificado.
e) CONAGUA: Cobro de multas y derechos de agua; cancelación de concesiones
de explotación de agua o restricción del uso del derecho.
f) TRÁNSITO FEDERAL: Multas en materia de transporte de mercancías, carga y
pasajeros.
g) OTRAS AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS FEDERALES: Multas de
Procuraduría Federal de Protección al Consumidor (PROFECO), Secretaría del Trabajo y
Previsión Social (STPS), Instituto Mexicano de Propiedad Industrial (IMPI), Procuraduría
Federal de Protección al Ambiente (PROFEPA), Comisión para la Protección de los
Usuarios de los Servicios Financieros (CONDUSEF), y otras autoridades administrativas
federales.
h) SANCIONES POR RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA A SERVIDORES
PÚBLICOS FEDERALES: Multas e inhabilitación de servidores públicos en un
procedimiento de responsabilidades administrativas.
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* DEFENSA CONSTITUCIONAL
Amparos contra leyes administrativas y fiscales inconstitucionales.
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* ASESORÍA Y CONSULTA TRIBUTARIA
Elaboración de consultas fiscales; prevención, atención y asistencia legal durante la
práctica de visitas domiciliarias, revisiones de gabinete, revisión de dictamen; asesoría e
interpretación de leyes tributarias.
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* AUDITORIA PREVENTIVA LEGAL-FISCAL
Revisión de las principales operaciones de la empresa en el ámbito de ingresos y
deducciones de acuerdo a los criterios de revisión de la autoridad fiscal, otorgando un
reporte de las áreas vulnerables y estrategias para solventarlas.
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Servicios Legales
Corporativos y Diversos
* PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO
(ACTIVIDADES VULNERABLES)
Diagnóstico de exposición y riesgo. Desarrollo de
programas de cumplimiento. Implementación de
políticas procedimientos y controles. Capacitación,
Alta, registro, avisos e informes. Estructuras
internas. Manuales. Expedientes. Auditoría.
Outsourcing de cumplimiento.
El servicio va dirigido a quienes están obligados a cumplir con la Ley Federal para la
prevención e identificación de operaciones con recursos de procedencia ilícita y que
realicen actividades vulnerables.
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* CUMPLIMIENTO EN MATERIA DE DATOS PERSONALES, AVISOS DE
PRIVACIDAD Y BURÓ DE CRÉDITO.
Elaboración de avisos de privacidad. Dictamen de cumplimiento normativo ante diversas
autoridades. Outsourcing de cumplimiento normativo. Conocimiento del cliente. Perfil
transaccional. Estructuras internas. Capacitación anual y especial. Desarrollo de políticas y
procedimientos. Dictamen anual. Reportes. Actualizaciones, validaciones e informes ante
autoridades. Programas especiales de regularización. Informes para audiencias en
CONDUSEF. Contratos acordes con la normatividad. Buró de Crédito.
El servicio está dirigido a quienes recaben o tengan en su poder datos personales de
particulares en el desarrollo de sus actividades o tengan problemáticas con excesos
relativos al buró de crédito.
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* INSCRIPCIÓN Y REGISTRO DE MARCA EN EL IMPI Y OTROS SERVICIOS DE
PROPIEDAD INDUSTRIAL
Para proteger los activos intangibles de nuestros clientes, les brindamos asesoría en
materia de propiedad intelectual, donde se incluye el registro de: Marcas Registradas,
Franquicias, Patentes, Transferencia de Tecnología y Derechos de Autor, al igual que el
Litigio para proteger sus intereses. Así como la asesoría fiscal para generar deducciones
por la concesión de su uso a la empresa si se inscribe a nombre de alguno de los socios.
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* ASESORÍA CORPORATIVA
Elaboración de contratos con los requerimientos de la empresa; asesoría en constitución
de empresas; due diligence; elaboración actas de asamblea de aumentos o disminución
de capital social; auditoria de instrumentos corporativos; asesoría sobre derechos y
obligaciones de socios; obtención de licencias y permisos; transformación de sociedades;
preparación de contratos para la venta de acciones, partes sociales y otros.
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* ESQUEMAS DE PROTECCIÓN PATRIMONIAL PARA SOCIOS Y PERSONAS
FÍSICAS. Dirigido a todas las personas físicas con actividad empresarial y a los socios de
personas morales, respecto de sus bienes personales y familiares, a fin de desligarlos de
los efectos fiscales y protegerlos ante alguna contingencia futura en el cobro de
impuestos.
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* ASESORÍA EN EL SECTOR INMOBILIARIO E INFRAESTRUCTURA
Ofrecemos asesoría en adquisiciones, ventas, arrendamientos, cumplimiento de
obligaciones vinculadas con el desarrollo urbano, uso de suelo, así como realización de
estudios de titulación.
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* ASESORÍA Y DEFENSA LABORAL PATRONAL
Al respecto, proporcionamos a nuestros clientes asesoría laboral en general, donde se
incluye: la elaboración o revisión de contratos individuales o colectivos de trabajo,
reglamentos interiores, plan de prestaciones a trabajadores, fondos de ahorro,
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sustituciones patronales y cualquier controversia con el Instituto Mexicano del Seguro
Social y el Infonavit, así como litigio enfocado al ámbito patronal.
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* ASESORÍA EN TEMAS MIGRATORIOS
En esta materia, asesoramos y realizamos los trámites migratorios correspondientes, con
el objeto de que los ejecutivos de nuestros clientes y sus familias de nacionalidad
extranjera, puedan permanecer en nuestro país de acuerdo a sus necesidades y
atendiendo cada situación en particular.
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* COMERCIO INTERNACIONAL
Contamos con un grupo de especialistas para ofrecer a nuestros clientes lo siguiente:
Asesoría aduanal general, Planeación estratégica, cumplimiento aduanal, Programa de
IMMEX (maquila), Acuerdos Comerciales, Programas de diferimiento o devolución de
impuestos, Cumplimiento de Normas Oficiales Mexicanas (NOMs). De igual forma,
contamos con abogados con amplia experiencia para impugnar cualquier oficio o
resolución que emitan las Autoridades Aduanaras y que ocasionen un perjuicio a nuestros
clientes.
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* DERECHO BANCARIO Y FINANCIERO
En esta materia, brindamos asesoría para implementar o resolver operaciones de
prestatarios corporativos, instituciones bancarias nacionales y extranjeras, fondos de
inversión, como: Préstamos Internacionales, Financiamiento de Proyectos, Financiamiento
Estructurado, Swaps y Derivados, Mercados Capitales, Bursatilización, Financiamiento
Mercantil, Regulación Bancaria y de Valores, Ventas de Activos y Subsidiarias,
Financiamiento de Adquisiciones, reestructuraciones e insolvencia, Financiamiento
Electrónico y Seguros y Fianzas. Asimismo, contamos con amplia experiencia en la
impugnación de cualquier oficio o resolución que emita la Comisión Nacional Bancaria y de
Valores en perjuicio de los intereses de nuestros clientes.
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* ASESORÍA AMBIENTAL Y DE DERECHO CLIMÁTICO
Al respecto, proporcionamos a nuestros clientes asesoría en materia ambiental y recursos
naturales donde se incluye: Planeación, Operaciones Transaccionales, Litigio, Auditorías,
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Cumplimiento de obligaciones ante Autoridades Ambientales y Planes para Atención de
Contingencias y temas correspondientes al manejo de aguas nacionales y zonas
reservadas, así como la explotación de recursos naturales a través de la minería u otros
mecanismos. Al respecto, también contamos con un grupo de asesores legales cuya
especialidad es impugnar cualquier oficio o resolución que emitan las autoridades
ambientales o administrativas.
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* ASESORÍA Y LITIGIO MERCANTIL
En el área del Litigio Mercantil, nos encargamos de asesorar a nuestros clientes en la
prevención de todo tipo de controversias y riesgos, así mismo, los representamos para
proteger sus derechos e intereses de una manera responsable y oportuna en caso de
litigio. Contamos con vasta experiencia en todo tipo de litigios, representando al actor o al
demandado ante Tribunales Federales y Estatales.
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Servicios Legales de Fe
Pública
A través de nuestra extensa red de profesionales le
apoyamos en la gestión de servicios de fe
publicada con fedatarios aliados, en las siguientes
áreas:
* SERVICIOS NOTARIALES
Constitución y revocación de poderes; ratificación de firmas; protocolización; estructura
testamentaria de socios y accionistas; fe de hechos; legalizaciones; transmisión de
propiedad; fe de contratos; formalización de transmisión de la propiedad; hipotecas;
fideicomisos; Lotificaciones; cancelaciones de deudas; interpelaciones; declaraciones;
notificaciones; daciones en pago; negociación y mediación.
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* SERVICIOS DE CORREDURÍA PÚBLICA
Constitución de sociedades y otras personas morales; fusiones y escisiones;
protocolizaciones mercantiles; valuación de inmuebles, de activos tangibles e intangibles;
registro único de garantías inmobiliarias; mediación y arbitraje; apostilla y legalización de
documentos; peritos traductores.
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AUREN-ANTEA en el mundo
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Contacto
Oficina Aguascalientes
Monte Blanco 305, Jardines de la Concepción 2da. Sección, Planta Baja, C.P. 20125,
Aguascalientes, Ags. Tel. 449.175.90.12 a 14
Oficina Zacatecas
Calle Aldama 103, Local B-1, Primer Piso, Colonia Centro, C.P. 98000, Zacatecas, Zacs.
Tel. 492.147.33.13
Dr. Marvin Alfredo Gómez Ruiz
Dr. Roberto Ruvalcaba Guerra
Oficina León
Blvd. Juan Alonso de Torres 331, Int. D., Colonia San Jerónimo, León, Guanajuato. Tel.
477.171.13.60
C.P.C. Juan Antonio Guzmán Acosta
Otras Oficinas en México y el Mundo
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