PRECIOS DE TRANSFERENCIA OBLIGACIONES FORMALES Y MATERIALES RESOLUCION GENERAL N° 1122
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PRECIOS DE TRANSFERENCIAPRECIOS DE TRANSFERENCIA
OBLIGACIONES FORMALES Y OBLIGACIONES FORMALES Y MATERIALESMATERIALES
RESOLUCION GENERAL N° 1122RESOLUCION GENERAL N° 1122
QUIENES REALICEN OPERACIONES CON
PERSONAS O ENTIDADES VINCULADAS DEL
EXTERIOR.
QUIENES EFECTUEN OPERACIONES CON
SUJETOS CONSTITUIDOS, DOMICILIADOS O
RADICADOS EN JBNT, EXISTA O NO
VINCULACIÓN.
SUJETOS ALCANZADOSSUJETOS ALCANZADOS
RESIDENTES QUE REALICEN OPERA-CIONES CON ESTABLECIMIENTOS ESTABLES DEL EXTERIOR DE SU TITULARIDAD.
RESIDENTES TITULARES DE EST. EST. EN EL EXTERIOR, POR LAS OPERACIONES QUE ESTOS ÚLTIMOS EFECTÚEN CON ENTIDADES VINCULADAS DEL EXTERIOR.
SUJETOS ALCANZADOS SUJETOS ALCANZADOS
DE CONSERVAR DOCUMENTACIÓNDE CONSERVAR DOCUMENTACIÓN
●ANEXO IV DE LA RG 1122.
DE PRESENTAR DOCUMENTACIÓNDE PRESENTAR DOCUMENTACIÓN
●F 742 SEMESTRAL Y FS 743 Y 969 ANUALES.
●INFORME DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA.
●COPIA DE LOS ESTADOS CONTABLES.
OBLIGACIONES FORMALESOBLIGACIONES FORMALES
DOCUMENTACIÓN A CONSERVARDOCUMENTACIÓN A CONSERVAR
ANEXO IV
SUJETO LOCALSUJETO LOCAL: DATOS IDENTIFICATORIOS, ACTIVIDADES DESARROLLADAS, ACTIVOS, RIESGOS, FUNCIONES Y ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DEL NEGOCIO.
SUJETO DEL EXTERIORSUJETO DEL EXTERIOR: NOMBRE O DENOMINACIÓN SOCIAL, IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA, DOMICILIO FISCAL, PAÍS DE RESIDENCIA Y DOCUMENTACIÓN RELATIVA A LA VINCULACIÓN. DEBE CONSERVARSE AÚN CUANDO NO SE REALICEN OPERACIONES.
DOCUMENTACIÓN A CONSERVARDOCUMENTACIÓN A CONSERVAR
ANEXO IV
TRANSACCIONES REALIZADASTRANSACCIONES REALIZADAS: SU CUANTÍA Y LA MONEDA UTILIZADA.
EMPRESAS MULTINACIONALESEMPRESAS MULTINACIONALES:
●CONFORMACIÓN ACTUALIZADA DEL GRUPO Y LUGAR DE RADICACIÓN DE CADA EMPRESA.
●DESCRIPCIÓN DEL OBJETO SOCIAL Y LAS ACTIVIDADES DE CADA EMPRESA, IDENTI-FICACIÓN DE LAS QUE COTIZAN EN BOLSA.
●SOCIOS E INTEGRANTES DE CADA EMPRESA Y LUGAR DE RESIDENCIA.
ANEXO IV
●DATOS DEL PRESIDENTE ÚLTIMOS 3 AÑOS.
●CONTRATOS DE TRANSFERENCIA DE
ACCCIONES, AUMENTO O DISMINUCIÓN DEL
CAPITAL.
●AJUSTES EN MATERIA DE PRECIOS DE
TRANSFERENCIA.
DOCUMENTACIÓN A CONSERVARDOCUMENTACIÓN A CONSERVAR
DOCUMENTACIÓN A CONSERVARDOCUMENTACIÓN A CONSERVAR
ANEXO IV.
ESTADOS CONTABLESESTADOS CONTABLES: DEL CONTRIBUYENTE, DEL
SUEJTO DEL EXTERIOR VINCULADO Y
CONSOLIDADOS, DE CORRESPONDER
INFORMACIÓN:INFORMACIÓN:
•SITUACIÓN FINANCIERA DEL CONTRIBUYENTE.
•ESTRATEGIAS COMERCIALES ADOPTADAS.
•ESTRUCTURA DE COSTOS.
DOCUMENTACIÓN A CONSERVARDOCUMENTACIÓN A CONSERVAR
ANEXO IV
CONTRATOSCONTRATOS:: ACUERDOS DE DISTRIBUCIÓN, DE VENTAS, CREDITICIOS, GARANTIAS, LICENCIAS, KNOW HOW, USO DE MARCAS, ATRIBUCIÓN DE COSTOS, DESARROLLO DE INVESTIGACIÓN, PUBLICIDAD, ETC.
MÉTODO UTILIZADOMÉTODO UTILIZADO: JUSTIFICACIÓN DE LA SELECCIÓN DEL MEJOR MÉTODO.
PAPELES DE TRABAJOPAPELES DE TRABAJO: CÁLCULOS Y AJUSTES A LA COMPARABILIDAD.
DOCUMENTACIÓN A CONSERVAR DOCUMENTACIÓN A CONSERVAR
ANEXO IV
EMPRESAS COMPARABLESEMPRESAS COMPARABLES: INFORMACIÓN,
CONCEPTOS E IMPORTES AJUSTADOS.
PAPELES DE TRABAJOPAPELES DE TRABAJO: DETERMINACIÓN DEL RANGO Y VALOR RESULTANTE DE LA METODOLOGÍA DE CÁLCULO.
INFORMACIÓNINFORMACIÓN: SUJETOS DEL EXTERIOR ALCANZADOS POR PT Y SI EXISTEN CONTROVERSIAS CON SUS AUTORIDADES FISCALES
PRESENTACIÓN A AFIP PRESENTACIÓN A AFIP
F.742F.742: DJ SEMESTRAL CON LA INFORMACIÓN GLOBAL DE LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL SEMESTRE.
F.743F.743: DJ COMPLEMENTARIA ANUAL. SE PRESENTA AL 8VO. MES DE CIERRE, CON INFORMACIÓN DETALLADA POR TIPO DE OPERACIÓN, SUJETO DEL EXTERIOR Y MÉTODO UTILIZADO. SI HAY AJUSTE Y SU CUANTÍA.
PRESENTACIÓN A AFIP PRESENTACIÓN A AFIP
F. 969F. 969: DJ ANUAL. SE PRESENTA JUNTO : DJ ANUAL. SE PRESENTA JUNTO
CON LA DJ DE GANANCIAS CONTIENE EL CON LA DJ DE GANANCIAS CONTIENE EL
DETALLE DE LAS OPERACIONES ANUALESDETALLE DE LAS OPERACIONES ANUALES
COPIA DE LOS ESTADOS CONTABLES DEL COPIA DE LOS ESTADOS CONTABLES DEL
CONTRIBUYENTECONTRIBUYENTE: EL DEL PERÍODO Y LOS DE
LOS 2 AÑOS ANTERIORES, FIRMADO POR C.P.
Y CERTICADO POR CONSEJO PROFESIONAL
PRESENTACIÓN A AFIP PRESENTACIÓN A AFIP
INFORME DE PRECIOS DE INFORME DE PRECIOS DE
TRANSFERENCIATRANSFERENCIA: CON EL DETALLE DE
INFORMACIÓN PREVISTA EN EL ANEXOII DE
LA RG 1122, FIRMADO POR CONTADOR
PÚBLICO Y CERTIFICADO POR EL CONSEJO
PROFESIONAL
CONTENIDO DEL INFORME PT CONTENIDO DEL INFORME PT
2
ACTIVIDADES Y FUNCIONES DESARRO-
LLADAS POR EL CONTRIBUYENTE.
RIESGOS ASUMIDOS Y ACTIVOS UTILIZADOS
POR EL SUJETO LOCAL.
DETALLE DE ELEMENTOS, DOCUMENTOS, HECHOS Y CIRCUNSTANCIAS VALORADOS PARA EL ESTUDIO DE P.T.
CONTENIDO DEL INFORME PT CONTENIDO DEL INFORME PT
2
DETALLE Y CUANTIFICACIÓN DE LAS OPERACIONES REALIZADAS, SUJETAS AL EPT.
IDENTIFICACIÓN DE LOS SUJETOS DEL EXTERIOR CON LOS QUE SE REALIZARON LAS TRANSACCIONES.
FUNCIONES, RIESGOS ASUMIDIOS Y ACTIVOS UTILIZADOS POR LOS SUEJTOS DEL EXTERIOR.
CONTENIDO DEL INFORME PT CONTENIDO DEL INFORME PT
2
MÉTODO UTILIZADO Y FUNDAMENTACION
DE SU ELECCIÓN.
IDENTIFICACIÓN DE LOS COMPARABLES.
IDENTIFICACIÓN DE LAS FUENTES DE
INFORMACIÓN DE LAS QUE SE OBTUVIERON
LOS COMPARABLES.
CONTENIDO DEL INFORME PT CONTENIDO DEL INFORME PT
2
DETALLE DE LOS COMPARABLES
DESECHADOS Y EL MOTIVO.
AJUSTES A LA COMPARABILIDAD.
TRANSCRIPCIÓN DE LOS ESTADOS CONTA-BLES DE LAS EMPRESAS COMPARABLES.
CONTENIDO DEL INFORME PT CONTENIDO DEL INFORME PT
2
DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD Y CARAC-
TERÍSTICAS DEL NEGOCIO DE LAS EMPRESAS
COMPARABLES.
LA DETERMINACIÓN DEL RANGO INTER-CUARTIL Y LA MEDIANA.
LAS CONCLUSIONES A QUE SE HUBIERA ARRIBADO.
IMPORTANCIA DEL ESTUDIO DE PRECIOS IMPORTANCIA DEL ESTUDIO DE PRECIOS
DE TRANSFERENCIA A FINES FISCALESDE TRANSFERENCIA A FINES FISCALES
CALIDAD DEL CONTENIDO CALIDAD DEL CONTENIDO
