PRECIOS DE TRANSFERENCIA Y BEPS - contadores.cr · Refuerzo de la normativa sobre CFC.
64
PRECISE. PROVEN. PERFORMANCE. www.moorestephens.com PRECIOS DE TRANSFERENCIA Y BEPS Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios (BEPS) Manuel González
Transcript of PRECIOS DE TRANSFERENCIA Y BEPS - contadores.cr · Refuerzo de la normativa sobre CFC.
PRECISE. PROVEN. PERFORMANCE.www.moorestephens.com
PRECIOS DE TRANSFERENCIA Y BEPSErosión de la Base Imponible y
Traslado de Beneficios (BEPS)
Manuel González
Plan de acción BEPS de la OCDE
INTRODUCCIÓN
Empresas Multinacionales (EMN’s) erosionan la base tributaria y
reubicación de utilidades a otras jurisdicciones con tasas
impositivas menores o nulas.
La OCDE estudia la problemática relacionada con
la disminución recaudatoria por las EMN’s.
Plan BEPS proporciona herramientas a las autoridades fiscales para
gravar de manera coherente la actividad económica global
¿Qué es la OCDE?
Antecedente: Organización Europea de CooperaciónEconómica (Plan Marshall - después de la Segunda Guerra Mundial
Es un Organismo de cooperación económica internacional
fundado en 1961.
Actualmente integrado por 34 países.
Participan diversos Comités y equipos de trabajo que emiten
reportes, guías y recomendaciones sobre diversos temas
Países miembros OCDE
1. Canadá (1961)2. Estados Unidos
(1961)3. Alemania (1961)4. Austria (1961)5. Bélgica (1961)6. Dinamarca (1961)7. España (1961)8. Francia (1961)9. Grecia (1961)10. Irlanda (1961)11. Islandia (1961)
4
23. Australia ( 1971)
24. Nueva Zelanda (1973)
25. México (1994)
26. República Checa (199527. Hungría (1996)28. Polonia (1996) 29. R. de Corea (1996)30. R. Eslovaca (2000)
31. Chile (2010)
32. Eslovenia (2010)33. Estonia (2010)34. Israel (2010)
12. Italia (1961)13. Luxemburgo (1961)14. Noruega (1961)
15. Países Bajos (1961)
16. Portugal (1961)17. Reino Unido(1961)18. Suecia (1961)19. Suiza (1961
20. Turquía (1961)
21. Japón (1964)
22. Finlandia (1969)
Países no miembros de la
OCDE
Alrededor de 70 países no-miembros, entre los cuales
se encuentra: Brasil, China, India, Indonesia y
Rusia, son invitados a participar en la OCDE
Colombia y Rusia están en proceso de adhesión.
Costa Rica y Perú aspiran a ser miembros
de la OCDE. Posiblemente se adhieran al plan de
acción BEPS , junto con Jamaica y Kenia
Grupo de los 20 (G20)
6
Origen Histórico del Proyecto BEPS
–Retrospección
• Reportes previos OCDE
1996 Desarrollo de medidas para contrarrestar efectos
de distorsión en inversión y decisiones financieras derivados de la
competencia fiscal dañina
Debates en Comités Pueden
evolucionar en negociaciones sobre reglas del juego de cooperación
internacional.
7
Origen del Proyecto BEPS – Retrospección
Reportes previos OCDE (cont.)
Debates en comités
Normas y
modelos
Acuerdos
formales
Reportes
10
Los Reportes han sido principalmente
los siguientes:
“Competencia Fiscal Dañina, un Tema Emergente
Mundial” (“Harmful Tax Competition An Emerging Global
Issue”) - 1998.
“Reporte sobre Planeaciones Fiscales Agresivas” – 2011.
“Reporte Aclaración del concepto de “beneficiario efectivo”del Modelo Convenio Tributario de la OCDE” – 2011.
Otros acontecimientos previos que
originan BEPS
10
Rezagos de las crisis financiera y política mundial 2008 -2009
Cambios en estrategias de negocio, tecnología a gran escala,
telecomunicaciones y desarrollo de propiedad intelectual,
modelos globales.
Globalización = Reducción costos y gastos, optimización
fiscal.
Pérdidas globales recaudatorias anuales entre el 4%-10% de
ISR.
Otros acontecimientos previos que originan
BEPS
11
Escándalos económicos y fiscales de grandes
multinacionales (2011-2012)
Otros acontecimientos previos que originan
BEPS
12
Estadísticas de cuantificación del impacto BEPS
Reformas fiscales mundiales de reducción de impuestos (32.6% a un 25.4%)
Inversión directa extrajera.
Inversión extranjera directa – Special Purpose Entities
Motivación para la Implementación del Plan
BEPS
13
A linear las débiles normas internacionales vs. actual entorno
global empresarial.
Balance entre conceptos de tributación internacional
existentes como:
Fuente de riqueza
Creación de valor
Residencia fiscal
Motivación para la Implementación del Plan
BEPS
14
Restablecer la confianza de los ciudadanos en la justicia
de los sistemas tributarios.
Ofrecer a los distintos gobiernos
nuevas herramientas para asegurar la eficacia de
su política fiscal internacional.
Necesidad de fortalecimiento en la
cooperación, sin restar propia soberanía
interna a los países.
Cronología del plan BEPS, su contenido
general y participantes
15
Junio 2012. Los líderes del G20 firman una declaración conjuntasobre la prevención de BEPS. Se le encomienda a la OCDE un Plande Acción
Julio 2013 (San Petersburgo, Rusia). Informe preliminar “Luchacontra la erosión de la base imponible y el traslado debeneficios”.
Septiembre 2013 El G20 aprueba el plan de acción preliminar de laOCDE
Febrero - Marzo 2014. Participa OCDE + G20 + países en vías dedesarrollo + Organismos Internacionales
Cronología del plan BEPS, su contenido
general y participantes
16
Julio-Agosto 2014. Informe sobre el impacto de BEPS en los paísesde bajo ingreso.
Septiembre 2014. OCDE entrega primeras Recomendaciones
Octubre 2015. Recomendaciones Finales; G20 respalda el paquetede Acciones BEPS.
Noviembre 2015. Reunión de líderes del G20 en Antalya (Turquía),se adopta el Plan de Acciones BEPS.
MÉXICO será el primer país en Latinoamérica en implementaracciones BEPS referentes a precios de transferencia a partir delaño 2017.
Siguientes pasos al futuro. ¿qué sigue?
17
Pendiente la negociación del instrumento multilateral (Acción 15). Se pretende firmar para finales de 2016.
Se requieren trabajos adicionales. Estos trabajos concluirán hasta 2020.
Desarrollo de política inclusiva de otros países. (China tendrá la presidencia de reuniones de G20 en 2106).
Desarrollo de mecanismos de monitoreo de la implementación del Plan de Acción BEPS. Se desconocen a la fecha los detalles.
La globalización ha acelerado el ritmo de
integración de las economías y los
mercados a nivel mundial
• Impulsando el comercio y aumentando la inversión extranjera directa,además, de fomentar la generación de empleo y la innovación, debido a:
El libre movimiento de capitales y trabajo.
El traslado de las instalaciones de fabricación a ubicaciones de menor coste.
La eliminación progresiva de las barreras al comercio.
Desarrollo tecnológico y de telecomunicaciones.
La importancia del desarrollo, protección y explotación de la propiedadintelectual.
Manuel González - Socio
Erosión de la base imponible y
traslado de beneficios
• Cada Estado diseña sus normas tributarias, sin considerar losefectos en otros países, ni tener en cuenta, que la interacción delos diferentes sistemas fiscales genera fricciones, incluyendo elpotencial de una doble imposición.
• Esta falta de coordinación, incentiva a que las compañías realicensus inversiones por razones puramente fiscales y no económicas,ocasionando que los beneficios o utilidades desaparezcan de labase imponible, o bien, sean desviados a jurisdicciones de baja onula tributación.
Manuel González - Socio
La Erosión de la base imponible y el
traslado de beneficios, perjudica a:
Los gobiernos: Por la falta de ingresos tributarios, ya que tienenque hacer frente a menores ingresos y a mayores costes decumplimiento.
l
Los contribuyentes: Soportan una carga mayor, a causa de losdesfases entre normas tributarias, que crean incentivos a que lasempresas trasladen sus ingresos fuera de las jurisdicciones dondese creó valor.
l
Las empresas: Las multinacionales pueden evaluar los sistemasimpositivos de cada país, trasladar sus beneficios y reducir sucarga tributaria, pero las empresas locales tienen dificultades alcompetir, al no poseer los recursos.
Las medidas BEPS pretendenque los gobiernos eliminen omodifiquen sus regímenespreferenciales, cuando éstosatraigan rentas sin actividadeconómica sustancial.
Por su parte, los ministerios de hacienda
del G20 pidieron a la OCDE que
desarrolle un plan de acción, para tratar
estos problemas de un modo coordinado
y completo.
Y lograron un acuerdo en torno al denominado
mecanismo del nexo, encaminado a evaluar si
los regímenes preferenciales constituyen o no
prácticas tributarias perniciosas
20
Por qué era necesario el Plan de
Acción BEPS?
Para ayudar a los países a implementar
instrumentos de política fiscal local e
internacional, de tal manera que se logre un
alineamiento de los derechos impositivos en la
economía real globalizada.
Siempre bajo un esquema de cooperación y
coordinación.
Propósitos Generales del Plan de Acción
23
PLAN FINAL ACCIONES BEPS
Limitación de vacíos normativos a nivel nacional e internacional.
Evitar pérdidas globales de recaudación.
Obtención de coherencia del derecho interno de los países quecontemplan operaciones transfronterizas.
Refuerzo de exigencias de actividad sustancial de los estándaresinternacionales respecto la actividad económica.
Mejorar la transparencia y seguridadjurídica para empresas y administraciones.
PLAN DE ACCION BEPS DE LA OCDE
24
Mejores practicas para medidas legales
internas
Recomendaciones
Normas
internacionales
reforzadas (T2T y
PT)
Reportes Analíticos
Reportes
detallados
de medición
BEPS
Contexto BEPS
Estándares
mínimos
Contexto
BEPS
Recomendaciones
Plan de Acción BEPS de la OCDE
2013 - Informe inicial de BEPS indicaba que su origen nodependía de una sola norma sino de:
Descoordinación entre muchas y diferentes normas dealcances transfronterizos.
Disparidad entre la evolución de los estándaresinternacionales vs. entorno empresarial cambiante.
Preocupante y endémica escasez de datos e información.
Plan de Acción BEPS de la OCDE
De la revisión de las normas más significativas de la fiscalidadinternacional de los últimos 50 años, se identificaron tres pilaresfundamentales para elaborar recomendaciones:
Coherencia : Dotar de coherencia a aquellas normas internasque abordan actividades transfronterizas.
Sustancia: Reforzar las exigencias de sustancia en los actualesestándares y tratados internacionales.
Transparencia: Promover una mayor transparencia entre laEMN y las autoridades fiscales, generando certeza y seguridadjurídica.
Manuel González - Socio
Acción 1. Desafíos fiscales de la economía digital.
Acción 2. Neutralización de los efectos de los mecanismos híbridos.
Acción 3. Refuerzo de la normativa sobre CFC.
Acción 4. Limitar la erosión de la base gravable vía deducciones en
intereses y otros pagos financieros.
Acción 5. Combate a las prácticas fiscales adversas, teniendo en
cuenta la transparencia y la sustancia.
Las 15 acciones BEPS
Las 15 acciones BEPS
Acción 6. Prevención del abuso de convenios fiscales.
Acción 7. Prevención de la elusión artificialdel estatus del Establecimiento Permanente (EP).
Acción 8. Asegurar que los resultados de los precios de transferenciaestán en línea con la creación de valor. a) Intangibles.
Acción 9. Asegurar que los resultados de los precios de transferenciaestán en línea con la creación de valor. b) Riesgo y capital.
Acción 10.Asegurar que los resultados de los precios detransferencia están en línea con la creación de valor. c)Otrastransacciones de alto riesgo
Las 15 acciones BEPS
Acción 11. Metodologías para recolección de análisis de datos de BEPS y
acciones para seguimiento.
Acción 12. Exigir a los contribuyentes que revelen sus mecanismos de
planificación fiscal agresiva.
Acción 13. Reexaminar la documentación sobre precios
de transferencia.
Acción 14. Mejorar la eficiencia de los mecanismos de resolución de
controversias.
Acción 15. Desarrollo de un instrumento multilateral que modifique los
convenios fiscales bilaterales
PRECISE. PROVEN. PERFORMANCE.
Acción6. Prevención del abuso de
convenios fiscales.
Acción 7. Prevención de la elusión
artificial del estatus de
Establecimiento Permanente (EP).
Acción 8-10. Asegurar que los
resultados de los precios de
transferencia están en línea con la
creación de valor.
Acción 8: Intangibles
Acción 9: Riesgos y Capital
Acción10: Otras transacciones de
alto riesgo
Sustancia
Acción 2. Neutralización de los
efectos de los mecanismos híbridos.
Acción 3. Refuerzo de la normativa
sobre CFC.
Acción 4. Limitar la erosión de la
base gravable vía deducciones en
intereses y otros pagos financieros.
Acción 5. Combate a las prácticas
fiscales adversas, teniendo en cuenta
la transparencia y la sustancia.
Coherencia
ACCIONES BEPS
PRECIOS DE TRANSFERENCIA
PRECISE. PROVEN. PERFORMANCE.
Acción 1. Abordar los
retos de la economía
digital
Acción15. Desarrollar
un instrumento
multilateral
Completan las 15 acciones
Acción11.Metodologías para recolección de
análisis de datos de BEPS y acciones para
seguimiento.
Acción 12. Exigir a los contribuyentes que
revelen sus mecanismos de planificación
fiscal agresiva.
Acción13.Reexaminar la documentación
sobre precios de transferencia.
Acción 14. Mejorar la eficiencia de los
mecanismos de resolución de controversias
Transparencia
Estándares Internacionales.
• En el ámbito directo de PRECIOS DE TRANSFERENCIA, sepropone enfatizar en el tema de creación de valor por parte degrupos muy integrados, abordando el uso de intangibles, riesgos,capital y otras transacciones de alto riesgo que pudieran desviarlos beneficios.
Manuel González - Socio
ACCIONES 8, 9 Y 10. PRECIOS DE TRANSFERENCIA
34
Asegurar que los resultados de los precios de transferencia están
en línea con la creación de valor
Identificar las transacciones reales, de modo que los análisis no se basen encontratos que no reflejan la realidad.
La distribución de riesgos en contratos, sólo se acepta si se corresponde con la tomade decisiones real.
El capital sin funciones no genera una tasa mayor que la libre de riesgos.
Las administraciones desconocerán transacciones realizadas en condicionesexcepcionales de irracionalidad económica.
ACCIONES 8, 9 Y 10. PRECIOS DE TRANSFERENCIA
35
Reforma sección D del Capítulo I de las Guías en materia de Precios deTransferencia, correspondiente a la aplicación del principio de Plena Competencia oArm’s Length, enfocándolo a identificar con precisión las relaciones comerciales ofinancieras y la estructura de la transacción, sujeto al análisis de:
Pérdidas.
Efecto de las políticas de gobierno.
Uso de las valuaciones aduaneras.
Ahorros de ubicación y otras características del mercado local.
Plantilla integrada.
Sinergias del grupo multinacional.
GUÍAS OCDE EN MATERIA DE
PRECIOS DE TRANSFERENCIA
I. PRINCIPIO DE PLENA COMPETENCIA.
II. MÉTODOS DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA.
III. ANÁLISIS DE COMPARABILIDAD.
IV. PROCESOS ADMINISTRATIVOS PARA EVITAR O RESOLVER DISPUTAS DE PRECIOS DE
TRANSFERENCIA.
V. DOCUMENTACIÓN.
VI. CONSIDERACIONES ESPECIALES SOBRE INTANGIBLES.
VII. CONSIDERACIONES ESPECIALES SOBRE SERVICIOS INTRAGRUPO.
VIII. ACUERDOS DE CONTRIBUCIÓN DE COSTOS.
IX. PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN REESTRUCTURA DE NEGOCIOS.
36
Características para identificar con precisión
las relaciones comerciales o financieras y la
estructura de la transacción:
37
Términos contractuales de la transacción
Análisis funcional
Características de la propiedad o servicios
Circunstancias económicas
Estrategias de negocio
Acción 8. Intangibles
38
Objetivo:
Adoptar una definición amplia y clara de intangibles.
Garantizar beneficios asociados compatibles con
valor creado. Reglas para la transferencia de
intangibles difíciles de valuar.
Acción 8. Intangibles
39
Nuevas precisiones:
La propiedad del intangible no es suficiente para recibir el retorno.
Las empresas que aportan al intangible, deben beneficiarse.
Las que asumen riesgos relacionados, requieren capacidad.
Derecho a resultados depende de involucramiento.
Quien financia, recibe sólo el retorno asociado al riesgo financiero; Si no
asume el riesgo financiero, recibe retorno libre de riesgo.
Acción 8. Intangibles
40
Ejemplos:
Patentes.
Know-how y secretos comerciales. Marcas y nombres comerciales.
Derechos sobre contratos y licencias de gobierno. Licencias y derechos
limitados similares en intangibles. Goodwill.
Sinergias de grupo.
Características específicas del mercado.
Propiedad de intangibles y transacciones que
involucran el desarrollo, mejora, mantenimiento,
protección y explotación de intangibles.
41
Análisis
Desarrollo, mejora, mantenimiento, protección y explotación del intangible.
Acuerdos contractuales , especialmente propiedad, registro, licenciamientos, y
cualquier otro elemento legal.
Funciones, activos y riesgos relacionados a las mencionadas tareas con el intangible.
Consistencia entre los términos legales y el desempeño real.
Delinear las transacciones controladas, relacionadas con las tareas con el intangible.
Si es posible, determinar un precio de mercado para estas transacciones.
70
Transacciones que involucran el uso o transferencia
de intangibles.
Transacciones que involucran la transferencia de
intangibles o derechos sobre intangibles.
Transferencias que involucran el uso de intangibles
conectados con venta de bienes o prestación de
servicios.
ACCIÓN 9. Asignación de riesgos, y
beneficios relacionados con éstos.
43
En Análisis funcional: Análisis de riesgos en las relaciones
económicas o financieras.
Identificar con precisión los riesgos.
Adopción contractual del riesgo.
Análisis funcional en relación al riesgo.
Interpretación de los pasos anteriores.
Asignación del riesgo.
Precio de la transacción, basado en asignación del riesgo
Identificar con precisión los riesgos:
44
Identificar con precisión los riesgos:
Estratégicos o de mercado
Operacionales o de infraestructura
Financieros.
Transaccionales.
No previsibles.
ACCIÓN 10. Otras transacciones de alto
riesgo.
45
Transacciones con productos uniformes (commodities).
Aclaración de la guía para aplicar el método de precio comparado (PC).
Generalmente aplica a commodities.
Aplican cotizaciones.
Deben aplicarse los ajustes necesarios.
Nuevas formas para determinar las fechas de transacción.
ACCIÓN 10. Otras transacciones de
alto riesgo.
46
Orientación actual para el método de participación de utilidad y consulta pública.
Operaciones altamente integradas.
Contribuciones únicas y de alto valor.
Beneficios sinérgicos.
Factores de distribución de utilidad.
Capital invertido.
Costos.
Funciones.
Tasas esperadas de retorno.
ACCIÓN 10. Otras transacciones de
alto riesgo.
47
Acuerdos de contribución de costos
Aplica el mismo marco para definición de la transacción.
Aplican las mismas reglas mencionadas para intangibles.
El análisis se basa en el reflejo real de la transacción, y no en los
contratos, si éstos difieren de la realidad económica.
Una empresa puede participar sólo si obtiene beneficios, puede
controlar los riesgos, y tiene capacidad para asumirlos.
Las contribuciones enfocadas a intangibles no serán valuadas al
costo.
ACCIÓN 10. Otras transacciones de
alto riesgo.
48
Servicios intra grupo de bajo valor agregado.
Determinar si el servicio intra grupo ha sido prestado.
Determinación del cargo de Mercado.
Características. Su naturaleza es de soporte.
No pertenecen a la actividad principal del grupo.
No requieren del uso de un intangible de alto valor.
No involucran riesgos de importancia.
ACCION 13. REEXAMINAR LA DOCUMENTACIÓN
PRECIOS DE TRANSFERENCIA
49
Objetivos de la documentación de precios de
transferencia. Garantizar que los contribuyentes cumplen con las obligaciones en
diseño y documentación de las transacciones.
Proveer a las administraciones de la información necesaria para
hacer una adecuada evaluación de riesgos.
Proveer a las administraciones de la información adecuada para
conducir una auditoria dentro de su jusrisdicción (aunque puedan
solicitar información complementaria).
Documentación
1. Reporte Maestro
2. Reporte Local
3. Reporte país por país
1. Reporte Maestro
Reporte Maestro
Estructura organizativa del
grupo multinacional
Actividades financieras
intragrupo de la EMN
Intangibles de la EMN
Descripción del negocio o
negocios de la EMN
Posiciones financieras y fiscales de la
EMN
2. Reporte Local (Estudio de PT Empresa
Local)
Descripción de la estructura de gestión y
organizativa, tomadores de decisiones.
Descripción detallada de las actividades y
estrategia precisando reestructuras e
intangibles.
Reporte Local - Operación Por operación
(Estudio de Precios de transferencia)
1. Descripción de la operación y el
contexto.
2. Importe por relacionada. 3. Identificación de cada relacionada.
4. Contratos con relacionadas.
5. Análisis funcional y de comparabilidad.(cambios vs años
anteriores).
6. Método y razones de selección.
7. Parte analizada, y explicación de la elección.
8. Hipótesis adoptadas para aplicar la metodología.
Reporte Local - Operación Por operación
9. Si procede, motivos para emplear
información de variosaños.
10. Operaciones independientes
comparables. (fuente ymetodología).
11. Ajustes de comparabilidad
(Parte ajustada).
12. Porqué cumple con el principio de plena
competencia. (Por operación)
13. Resumen de la información financiera
empleada.
14. Acuerdos de precios existentes, de carácter bilateral o mul;lateral.
Reporte Local - Información Financiera
Estados financieros de la entidad.
Explicación de cómo fueronusados los
Datos para la aplicación del
método
Resumen con datos financieros de los
comparables y fuentes.
3. Reporte País por País
Beneficios e impuestos pagados en cada país.
Existe una plantilla modelo.
Informante: Matriz del grupo multinacional.
Entidades del grupo, con sucursales y establecimientos permanentes.
Fuente de los datos. (no es necesario ajustes por prác.cas contables).
Reporte País por País -
Instrucciones específicas
1. Visión general del reparto de beneficios,
impuestos yactividades económicas por jurisdicción fiscal.
2. Ingresos.
• Suma de todos los ingresos de
relacionadas en la jurisdicción.• Suma de todos los ingresos con
independientes.
• (Excluyen dividendos).
3. Beneficios (antes de impuestos).
4. Impuesto pagado (criterio de caja). 5. Impuesto devengado.
6. Capital declarado.
(Suma de todas en la
jurisdicción).
Reporte País por País -‐ Instrucciones específicas
7. Resultados no distribuidos.8. Número de trabajadores
(equivalentes a tiempocompleto).
9. Activos tangibles distintos de tesorería e
instrumentosequivalentes.
10. Lista de todas las entidades por jurisdicción.
11. Entidades integrantes.• Jurisdicción de constitución, si es distinta de
la de residencia.• Principales actividades económicas .
ACCION 15. Desarrollar in
instrumento multilateral
59
SU OBJETIVO
Se pretende modificar los convenios tributarios
bilaterales existentes para establecer un
instrumento multilateral que sea equivalente al
renegociar una multitud de convenios fiscales.
ACCION 15. Desarrollar in instrumento
multilateral
60
La globalización hace necesario reexaminar el sistema actual de los
convenios fiscales.
Se pretende el establecimiento de un instrumento multilateral para
implementar nuevas medidas relativas a los convenios.
Se enmendarán la red de convenios fiscales, bilaterales produciendo una
renegociación simultánea y eficaz.
ACCION 15. Desarrollar in instrumento
multilateral
61
Pasos a futuro
No es obligatorio adherirse a este acuerdo.
90 países y 5 organizaciones tributarias
participan en la comisión de este Proyecto.
El desarrollo del instrumento multilateral comenzó en mayo de 2015,
para firmarlo a finales de 2016.
En qué podemos ayudarlos?
62
Servicios
• Asesoría en materia de precios de transferencia.
• Elaboración de la documentación comprobatoria (estudio de precios de
transferencia).
• Actualizaciones de estudios de precios de transferencia:
• Reestructuración de operaciones:
• Revisión de estudios;
• Análisis de las posibles contingencias de precios de transferencia;
• Valuación de intangibles;
• Apoyo en la preparación de la declaración de operaciones con partes
relacionadas;
• Talleres de preparación de la declaración de partes relacionadas;
En qué podemos ayudarlos?
63
Asesoría BEPS-PT. Nuestro grupo de expertos puede ayudarlo a evaluar la mejor forma de
llevar a cabo las transacciones internacionales con partes relacionadas, los riesgos a considerar
y el posible efecto al grupo mundial resultado del entorno BEPS. Asimismo podemos determiner
el papel e importancia que tendra la compañia bajo el nuevo enfoque BEPS a través de su
resultado de precios de transferencia, su pago de impuestos y las utilidades obtenidas.
•Asesoria de cumplimiento. Nuestros especialistas pueden ayudarlo a entender la importancia
para la compañia de tomar en consideración el Plan de 15 puntos de la OCDE sobre BEPS, para
ir preparando el entorno y quehacer fiscal de la compañía antes del cumplimiento real.
Llenado de cuestionarios. Nuestros expertos pueden ayudarle en el entendimiento y, en su
caso, llenado de cada uno de los tres cuestionarios (Master File, Informe Local e Informe País
por país) que emanan del Plan de 15 puntos de la OCDE para BEPS; estos estan ligados
directamente con precios de transferencia y la aplicación de cada cuestionario dependerá del
lugar que ucupa la empresa en su grupo mundial.
Cursos y Seminarios. Contamos con cursos In-House sobre BEPS-PT, dividiendolos en dos
tipos de cursos:el primero bajo un enfoque general de lo que significa BEPS y su afectaciòn a
toda la coyuntura de fiscalización internacional, y otro enfocado exclusivamente a precios de
transferencia.
