TEMA: “REESTRUCTURACIÓN DE LOS PROCESOS

CONTABLES FINANCIEROS CON APLICACIÓN DE LAS

NIIF EN LA EMPRESA GUIDO HARO EN LA PROVINCIA

DE COTOPAXI DEL CANTÓN LATACUNGA E INSERCIÓN

EN EL MERCADO REGIONAL DE LA CONSTRUCCIÓN”

AUTOR: VERÓNICA VEINTIMILLA ZAVALA

DIRECTORA: ING. MARIELA CHANGO

CODIRECTORA: DRA. SILVIA ALTAMIRANO

CAPÍTULO 1 CAPÍTULO 2 CAPÍTULO 3

CAPÍTULO 4 CAPÍTULO 5 CAPÍTULO 6

Generalidades de la

Investigación

Estructura

Organizacional

Restructuración,

diagnostico situacional

Contable Financiero y

la aplicación de las NIIF

a la empresa GUIDO

HARO período 2012

Estados Financieros

bajo las NIIF

proyectados

Inserción en el

Mercado Regional

Conclusiones y

Recomendaciones

1.2 Objetivo General

Reestructurar los Procesos Contables Financieros con Aplicación de las NIIF en

la empresa GUIDO HARO en la provincia de Cotopaxi del cantón Latacunga e

inserción en el mercado regional de la construcción.

1.3 Objetivos Específicos

Analizar los procesos para cumplir las metas en la Reestructuración de los

procesos contables financieros con aplicación de las NIIF en la empresa.

Diseñar la estructura organizacional de la empresa con criterios de

maximización de beneficios y minimización de costos.

Desarrollar una propuesta de reestructuración de los procesos contables

financieros con aplicación de las NIIF de la empresa GUIDO HARO que

permita mejorar los puntos débiles detectados.

Realizar proyecciones futuras de los Estados Financieros bajo las NIIF.

Incursionar en el mercado regional de la construcción a la empresa

constructora GUIDO HARO.

Emitir conclusiones y recomendaciones.

INTRODUCCIÓN

ADOPCIÓN DE LAS NIIF EN EL

ECUADOR

Las Normas Internacionales de Información Financiera conocidas por sus siglas en

inglés como IFRS (International Financial Reporting Standard), son normas contables

por el IASB (International Accounting Standards Board), institución privada con sede

en Londres. Al 28 de marzo de 2008, alrededor de 75 países obligarán el uso de las

NIIF, o parte de ellas.

Ecuador decidido adoptar estas normas a partir del 1 de enero del 2009,

según la Resolución de la Superintendencia de Compañías:

Resolución Nº. 06. Q.ICI.004 emitida por el Señor Superintendente de Compañías,

publicada en el Registro Oficial Nº 348 de lunes 4 de septiembre del 2006 normó lo

siguiente:

• Artículo 1. Adoptar las Normas Internacionales de Información Financiera,

“NIIF”.

• Artículo 2. Disponer que las Normas Internacionales de Información Financiera,

sean de aplicación obligatoria por parte de las entidades sujetas a control y

vigilancia de la Superintendencia de Compañías

LINEAMIENTOS.

MICRO EMPRESA:

Personal ocupado:1 a 9.

Valor bruto de ventas anuales:

Menor o igual a US $ 100,000.

Monto de activos: Hasta US $

100,000.

PEQUEÑA EMPRESA:

Personal ocupado:10 a 49.

Valor bruto de ventas anuales: De

US $ 100,001 a US $ 1,000,000.

Monto de activos: De US $ 100,001

a US $ 750,000

MEDIANA EMPRESA:

Personal ocupado:50 a 199.

Valor bruto de ventas anuales: De

US $ 1,000,001 a US $ 5,000,000.

Monto de activos: De US $ 750,001

a 3,999,999.

GRANDES EMPRESAS:

Personal ocupado: Mayor o igual a

200.

Valor bruto de ventas anuales:

Mayor a US $ 5,000,000.

Monto de activos: Mayor o igual a

US $ 4000.000

ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA

1

DEPARTAMENTO TÉCNICO

SUPERINTENDENTE DE

OBRAS

RESIDENTE DE OBRA

OBREROS / ALBAÑILES

GERENTE GENERAL

GERENTE FINANCIERO/

ADMINISTRATIVO

GERENTE DE

COMERCIALIZACIÓN GERENTE OPERATIVO

ASESORIA JURÍDICA

DEPARTAMENTO DE

CONTABILIDAD

GENERAL

CONTADOR DE COSTOS

BODEGUERO

AUXILIAR DE SISTEMAS

DEPARTAMENTO DE VENTAS

VENDEDOR

SUPERVISOR

CONSTRUCTORA GUIDO HARO

MATRIZ FODA

INTERNO

EXTERNO

Cuenta con personal

altamente calificado.

Capacita constantemente al

personal.

Cuenta con transporte

propio.

Cumple con todas las

obligaciones

No cuenta con una sucursal.

Estructura organizacional

poco organizada

Falta de reglamento interno.

La maquinaria requerida no

es suficiente para los

contratos.

Participa en proyectos tanto

públicos como privados.

Cuenta con la posibilidad de

obtener créditos.

Conocimiento del entorno.

Tiene competencia por parte

de empresas constructoras

grandes.

La aparición de nuevas

tecnologías en el campo de la

construcción.

FORTALEZAS DEBILIDADES

OPORTUNIDADES

AMENAZAS

APLICACIÓN DEL MODELO

CONTABLE BAJO NIIF PARA

PYMES EMPRESA GUIDO HARO

POR EL PERÍODO 2012:

CONSTRUCIÓN DE LA RED DE

DISTRIBUCIÓN «EL RECREO»

POLÍTICAS CONTABLES

CÓDIGO DESCRIPCIÓN CUENTA PARCIAL DEBE HABER

-1-

5.02.10.05 Gastos Bancarios 29.34

ND chequera

15,00

ND gasto bancario

7,44

ND gasto bancario

2,79

ND comisión

4,09

ND regulación

15,00

1.01.01.06 Banco Pacífico Cuenta Corriente 29.34

P/R Gastos bancarios no registrados Anexo 1.1

-2-

5.02.04.03 Gastos Suministros y Materiales 1.470,66

1.01.01.06 Banco Pacífico Cuenta Corriente 1.470,66

P/R Pago suministros y materiales con transferencia bancaria Anexo 1.2

-3-

5.02.06.09 Gasto provisión Cuentas Incobrables 2.215,00

1.01.02.08 Provisión Cuentas Incobrables 2.215,00

P/R Provisión cuentas incobrables Anexo 1.3

-4-

5.02.06.09 Gasto provisión Cuentas Incobrables 20.500,00

1.01.02.03 Clientes por cobrar no Relacionados 20.500,00

GUZMAN PALATE ENRIQUE

20.500,00

P/R Valor de deuda cliente Enrique Palate Anexo 1.4

-5-

2.01.03.01 Locales 50.000,00

1.01.01.05 Banco Pichincha Cuenta Corriente 50.000,00

P/R Cancelación crédito a Rectificadora de Motores Quito S.A. Anexo 1.5

TOTAL 74.215 74.215

CONSTRUCTORA GUIDO HARO

HOJA DE AJUSTES BAJO NEC

ACTIVO

CORRIENTE

368.724,95

DISPONIBLE

142.264,55

Caja Chica 200,00

Caja General 8.000,00

Banco Pichincha 100.500,00

Banco Pacífico 33.564,55

EXIGIBLE

198.785,07

Clientes por cobrar 201.000,07

(-)Provisión Cuentas Incobrables 2.215,00

REALIZABLE

13.382,70

Inventario de Suministros y Materiales 13.382,70

IMPUESTOS Y RETENCIONES

14.292,63

Crédito Tributario IVA 7.099,75

Crédito Tributario IR 7.192,88

NO CORRIENTE

345.180,20

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

345.180,20

Terrenos 20.000,00

Inmuebles 320.000,00

Maquinaria y Equipo e Instalaciones 87.130,77

Vehículo y Equipo Transporte Caminero 42.010,00

(-)Depreciación Acumulada Propiedad Planta y Equipo 123.960,57

TOTAL ACTIVO

713.905,15

PASIVO

487.304,13

CORRIENTE

ACREEDORES

472.259,42

Proveedores por Pagar 472.259,42

OBLIGACIONES CON EL PERSONAL

8.753,30

15% Participación Trabajadores por Pagar 8.753,30

IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR

6.291,41

Impuesto Renta por Pagar 6.291,41

NO CORRIENTE

22.516,26

LARGO PLAZO

22.516,26

Documento por Pagar 19.937,26

Provisión por Desahucio 2.579,00

TOTAL PASIVO

509.820,39

PATRIMONIO

CAPITAL

160.774,11

CAPITAL

160.774,11

Capital 160.774,11

RESULTADOS

43.310,65

RESULTADOS

43.310,65

Resultado del Ejercicio 43.310,65

TOTAL PATRIMONIO

204.084,76

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

713.905,15

Empresa constructora Guido Haro

Estado de Situación financiera después de ajustes

Al 31 de diciembre del 2011

INGRESOS

RENTAS

675.058,23

VENTAS

675.058,23

Ventas tarifa 12% 675.058,23

TOTAL INGRESOS

675.058,23

COSTOS Y GASTOS

GASTOS

616.702,87

GASTOS DE ADMINISTRACION

592.487,87

Sueldos y Salarios 64.366,74

Beneficios Sociales 10.195,83

Aportes al IESS 7.702,09

Combustibles 20.496,07

Promoción y publicidad 2.340,00

Suministros y materiales 425.921,45

Transporte 7.500,00

Provisión para Desahucio 2.579,00

Seguros y Reaseguros 19.572,30

Depreciaciones 31.814,39

(-)GASTOS NO OPERACIONALES

24.215,00

Gastos Bancarios 1.500,00

Gasto provisión Cuentas Incobrables 22.715,00

TOTAL GASTOS

616.702,87

UTILIDAD ANT. 15%

58.355,36

15% Participación Trabajadores

8.753,30

UTILIDAD GRAVABLE

49.602,06

Impuesto a la Renta

6.291,41

UTILIDAD DEL EJERCICIO

43.310,65

Empresa constructora Guido Haro

Estado de Resultados

Del 1 de enero al 31 de diciembre del 2011

PROCESO DE CONVERSIÓN DE NEC A

NIIF

CÓDIGO DESCRIPCIÓN CUENTA DEBE HABER

-1-

1.01.03.05 Inventario Suministro y Materiales utilizados Obras en Proceso 6.691,35

3.06.03.01 Resultado Acumulado Provisión. Adopción Primera Vez NIIF 6.691,35

P/R. Toma física de inventarios y revalorización Anexo 3.1

-2-

1.02.01.01 Terrenos 20.000,00

1.02.01.02 Inmuebles 160.000,00

1.02.01.07 Maquinaria y Equipo 8.713,07

1.02.01.09 Vehículo, Equipo Transporte Camionero. Móvil. 8.402,00

1.02.01.12 (-)Depreciación Acumulada Propiedad. Planta y equipo 89828,15

3.06.05.01 Revalorización de Propiedad. Planta y equipo 107.286,92

P/R. Revalorización de Propiedad. Planta y equipo Anexo 3.2

-2B-

3.06.05.01 Reserva por revalorización de Propiedad. Planta y equipo 107.286,92

3.1.06.03.01 Resultado Acumulado Provisión. Adopción Primera Vez NIIF 107.286,92

P/R. Reserva por revalorización 3.2

-3-

1.02.01.02 Inmuebles 60.000,00

3.06.03.01 Resultado Acumulado Provisión. Adopción Primera Vez NIIF 60.000,00

P/R. Corrección de vida útil de inmuebles por 60 años Anexo 3.3

-4-

3.06.03.01 Resultado Acumulado Provisión. Adopción Primera Vez NIIF 34.032,42

1.02.01.12 (-)Depreciación Acumulada Propiedad. Planta y equipo 34.032,42

P/R. Incremento de depreciación Anexo 3.4

TOTAL 405.125,76 405.125,76

Primer juego de estados financieros preparados de acuerdo con la NIIF para las PYMES

EMPRESA CONSTRUCTORA GUIDO HARO

AÑO DEL PRIMER ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA BAJO NIIF: 2012

1. ACTIVO 981.141,35

1.01. ACTIVO CORRIENTE 375.416,30

1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 142.264,55

1.01.02. ACTIVOS FINANCIEROS

1.02.01. CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS 201.000,07

1.01.02.05.01 DE ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE NO GENEREN INTERÉS 201.000,07

1.01.02.08 (-)Provisión Cuentas Incobrables y Deterioro -2.215

1.01.03. INVENTARIOS 20.074,05

1.01.03.05. Inventario Suministro y Materiales Utilizados obras en Proceso 20.074,05

1.01.05. ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 14.292,63

1.01.05.03 IVA en Compras 7.099,75

1.01.05.05 Crédito tributario a favor de la empresa Impuesto Renta 7.192,88

1.02. ACTIVO NO CORRIENTE 486.599,54

1.02.01. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 486.599,54

1.02.01.01 Terreno 40.000

1.02.01.02 Inmuebles 416.000,00

1.02.01.07 Maquinaria y Equipo 78.417,69

1.02.01.09 Vehículos, Equipos de Transporte y Equipo Caminero Móvil 42.010,00

1.02.01.12 (-)Depreciación Acumulada Propiedades, Planta y Equipo -89.828,15

2 PASIVOS 513.250,16

2.01. PASIVO CORRIENTE 490.733,90

2.01.03. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 472.259,42

2.01.03.01 Locales 472.259,42

2.0.107. OBLIGACIONES CORRIENTES 18.474,48

2.01.07.10 Impuesto a la renta por pagar 6.291,41

2.01.07.18 15% Participación Trabajadores Utilidades 12.183,07

2.01.12 PORCIÓN CORRIENTE DE PROVISIONES BENEFICIOS A

EMPLEADOS

2.579

2.01.12.03 Otros Beneficios a largo plazo para los Empleados 2.579

2.01.13 OTROS PASIVOS CORRIENTES 19.937,26

3. PATRIMONIO NETO 467.891,19

3.01. CAPITAL 160.774,11

3.01.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 160.774,11

3.06. RESULTADOS ACUMULADOS 263.806,43

3.06.07 SUPERAVIT POR REVALUACIÓN 263.806,43

3.07. RESULTADOS DEL EJERCICIO 43.310,65

3.07.01 GANANCIA NETA DEL PERIODO 43.310,65

PASIVO Y PATRIMONIO 981.141,35

EMPRESA CONSTRUCTORA GUIDO HARO

AÑO DEL PRIMER ESTADO DE RESULTADOS BAJO NIIF: 2012

4. INGRESO 675.058,23

4.01.03 CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN 675.058,23

4.02. GANANCIA BRUTA 675.058,23

5.02. GASTOS 616.702,87

5.02.02 GASTOS ADMINISTRATIVOS 592.487,87

5.02.02.01 Gasto Administración Sueldo Básico 64.366,74

5.02.02.02 Aportes a la seguridad social 7.702,09

5.02.02.03 Beneficios sociales e indemnizaciones 10.195,82

5.02.02.11 Promoción y publicidad 2.340,00

5.02.02.12 Combustible 20.496,07

5.02.02.14 Seguros y reaseguros 19.572,3

5.02.02.15 Transporte 7.500,00

5.02.02.21 Depreciaciones 31.814,39

5.02.04 OTROS GASTOS 24.215,00

5.02.04.02 OTROS 24.215,00

6. GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRAB. E IMP. RENT. DE

OPER. CONTI.

58.355,36

6.01 15% Participación Trabajadores 8.753,30

6.02 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS 49.602,06

6.03 IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO 6.291,30

6.04 GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES CONT. ANTES DEL IMP.

RENT.

43.310,65

6.07 GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS 43.310,65

7.09 GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL PERÍODO 43.310,65

99.02.10 RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO 43.310,65

95 INCREMENTO NETO (DISMINUCIÓN)EN EL EFECTIVO

Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

(-)1.500

95.01 FLUJO DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS

EN) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

(-)1.500

95.01.01 CLASES DE COBRO POR ACTIVIDADES DE

OPERACIÓN

695.558,23

95.01.01.01 COBROS PROCEDENTES DE LAS VENTAS DE BIENES Y

PRESTACIÓN DE SERVICIOS

695.558,23

95.01.02 CLASES DE PAGO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (-)697.058,23

95.01.02.01 PAGOS A PROVEEDORES POR EL SUMINISTRO DE

BIENES Y SERVICIOS

(-)697.058,23

95.02 FLUJO DE EFECT. PROCEDENTES DE (UTILIZADOS

EN) ACTIVIDADES INVERSIÓN

0

95.03 FLUJO DE EFECT. PROCEDENTES DE (UTILIZADOS

EN) ACTIVIDADES FINANCIAMIENTO

0

95.04 EFECTIVO DE LA VARIACIÓN EN LA TASA DE CAMBIO

SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIV. AL EFECT.

0

95.05 INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DE EFECTIVO Y

EQUIV. AL EFECT.

(-)1.500

95.06 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO AL

PRINCIPIO DEL PERÍODO

193.764,55

95.07 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO AL FINAL

DEL PERÍODO

142.264,55

EMPRESA CONSTRUCTORA GUIDO HARO

AÑO DEL PRIMER ESTADO DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO MÉTODO

DIRECTO BAJO NIIF: 2012

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE 1.003.152,95

10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 331.075,62

1010205 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS 445.642,76 1010209 (-)Reserva Provisión Cuentas Incobrables y Deterioro (2.215,00)

1010303 Inventario Obras en Proceso para la Construcción 107.102,03

1010311 (-) Provisión de Inventario por Valor Neto Real 107.059,10

Retención Fuente IR. 10.486,60

1010502 Crédito Tributario. a Favor de Empresa Impuesto Renta 4.001,84

ACTIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 86.460,31

1020101 TERRENOS 40.000,00

1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO 166.349,51 1020105 MUEBLES Y ENSERES 400,00

1020108 EQUIPO DE COMPUTACION 1.696,43

1020109 VEHICULO, EQUIPOS DE TRANSPORTE EQUIPO CAMINERO MOVIL 50.412,00 1020111 Repuestos y Herramientas 205,36

1020112 DEPRECIACION ACUM PROPIEDAD PLANTA YEQUIPO (142.602,99)

1020113 (-) Deterioro Acumulado Propiedad Planta Equipo (30.000,00)

TOTAL ACTIVO 1.089.613,26

PASIVO

PASIVO CORRIENTE 442.978,38

2010701 CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA 84.132,26

2010703 CON EL IESS 5.714,50 2010702 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EL EJERCICIO 39.045,53

2010705 PARTICIPACION TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 316.665,08

20207 PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS (2.579,00)

TOTAL PASIVO 442.978,38

PATRIMONIO NETO 646.634,88

30101 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 160.774,11

30601 Ganancias Acumuladas 38.310,65

30603 Resultado Acumulado Provenientes Adopción Primera vez NIIF 263.806,43 30701 GANACIA NETA DEL PERIODO 183.743,69

TOTAL PATRIMONIO 646.634,88

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.089.613,26

EMPRESA CONSTRUCTORA GUIDO HARO

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA BAJO NIIF

2012

EMPRESA CONSTRUCTORA GUIDO HARO

ESTADO DE RESULTADOS BAJO NIIF

2012

INGRESOS

41 INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS

PRESTACION DE SERVICIOS

TOTAL INGRESOS ORDINARIOS

1.048.661,35

1.048.661,35

43 OTROS INGRESOS

INGRESOS POR OPERACIONES DESCONTINUADAS 112.781,95

TOTAL OTROS INGRESOS 112.781,95

TOTAL INGRESOS 1.161.443,30

GASTOS

51 COSTO DE VENTAS EN PRODUCCION 977.699,61

5.01.02.01.01 Costo Suministros y Materiales 35.800,00

5.01.02.02.01 Costo Sueldo y Salario Básico 6.753,50

5.01.02.02.03 Costo Décimo Tercer Sueldo -

5.01.02.02.04 Costo Décimo Cuarto Sueldo 519,50

5.01.02.02.05 Costo Fondos de Reserva 519,50

5.01.02.02.06 Costo Aporte Patronal 757,43

5.01.02.02.07 Costo Vacaciones 259,75

5.01.02.03.03 Costo Mantenimiento Maquinaria 931.472,39

5.01.02.03.04 Costo Mantenimiento Vehículo 1.617,54

GASTOS 977.699,61

60 GANACIA ANTES DE REPARTOS 183.743,69

61 15% TRABAJADORES 27.561,55

UTILIDAD DESPUES DE REPARTOS 156.182,14

63 IMPUESTO A LA RENTA DEL PERIODO 39.045,53

30701 GANANCIA NETA DEL PERÍODO 117.136,60

EMPRESA CONSTRUCTORA GUIDO HARO

CAMBIOS EN EL PATRIMONIO BAJO NIIF

2012

CAPITAL

SOCIAL

GANANCIAS

ACUMULADAS

RESULTADOS

ACUM. POR

APLICACIÓN

PRIMERA VEZ

NIIF

GANANCIA

NETA DEL

PERÍODO

TOTAL

PATRIMONIO

CÓDIGO

CÓDIGO 301

30601 30603 30701

SALDO AL FINAL

DEL PERIODO 160.774,11

38.310,65 263.806,43 183.743,69 646.634,88 99

SALDO

REEXPRESADO DEL

PERÍODO

INMEDIATO

ANTERIOR 160.774,11

38.310,65 263.806,43 183.743,69 646.634,88 9901

SALDO DEL

PERÍODO

INMEDIATO

SUPERIOR 160.774,11

38.310,65 183.743,69 382.828,45 990101

CAMBIOS EN

POLÍTICAS

CONTABLES

263.806,43 263.806,43 990102

95

INCREMENTO NETO (DISMINUCIÓN) EN EL

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, ANTES

DEL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE

CAMBIO

2.139.142,91

9501

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE

(UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

950101

Clases de cobros por actividades de operación 1.161.443,30

95010101

Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de

servicios 1.161.443,30

950102

Clases de pagos por actividades de operación 977.699,61

95010201

Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios 977.699,61

9504

EFECTOS DE LA VARIACIÓN EN LA TASA DE

CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL

DE EFECTIVO

0

9505

INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DE EFECTIVO Y

EQUIVALENTES AL EFECTIVO

331.075,62

9507

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL

FINAL DEL PERÍODO

331.075,62

CONCILIACIÓN ENTRE LA GANANCIA (PÉRDIDA)

NETA Y LOS FLUJOS DE OPERACIÓN

96

GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A

TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA

183.743,69

9820 Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en)

actividades de operación

183.743,69

EMPRESA CONSTRUCTORA GUIDO HARO

FLUJO DE EFECTIVO BAJO NIIF

2012

Notas Aclaratorias

Proporcionan descripciones narrativas de

las partidas presentadas en los Estados

Financieros e información a revelar de los

mismos.

2012

PROYECCION

2013

PROYECCION

2014

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

1.003.152,95 1.078.163,60 1.224.953,48

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 331.075,62

364.183,18 400.601,50

DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS 445.642,76

490.207,04 494.663,46

(-)Reserva Provisión Cuentas Incobrables y Deterioro

(2.215,00)

(2.215,00) (4.430,00)

Inventario Obras en Proceso para la Construcción 107.102,03

117.812,23 118.883,25

(-) Provisión de Inventario por Valor Neto Real 107.059,10

107.059,10 214.118,20

Retención Fuente IR. 10.486,60 975,06 975,07

IVA en Compras 4.001,84 142,00 142,00

ACTIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 86.460,31

86.461,08 86.461,84

TERRENOS 40.000,00

40.000,35 40.000,71

MAQUINARIA Y EQUIPO 166.349,51

166.350,98 166.352,46

MUEBLES Y ENSERES 400,00

400,00 400,01

EQUIPO DE COMPUTACION 1.696,43

1.696,45 1.696,46

VEHICULO, EQUIPOS DE TRANSPORTE EQUIPO CAMINERO MOVIL 50.412,00

50.412,45 50.412,89

Repuestos y Herramientas 205,36

205,36 205,36

DEPRECIACION ACUM PROPIEDAD PLANTA YEQUIPO

(142.602,99)

(142.604,25) (142.605,52)

(-) Deterioro Acumulado Propiedad Planta Equipo

(30.000,00)

(30.000,27) (30.000,53)

TOTAL ACTIVO

1.089.613,26 1.089.615,46 1089617,68

PASIVO

PASIVO CORRIENTE 442.278,38

442.278,38 442.278,38

CON LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA 84.132,26

84.133,01 84.133,75

CON EL IESS 5.714,50

5.714,55 5.714,60

IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EL EJERCICIO 39.045,53

39.045,53 39.045,53

PARTICIPACION TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 316.665,08

316.665,08 316.665,08

PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS

(2.579,00)

(2.579,02) (2.579,02)

TOTAL PASIVO 442.978,38 442.978,38 442.978,38

PATRIMONIO NETO 646.634,88

CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 160.774,11

160.775,54 160.776,96

Ganancias Acumuladas 38.310,65

38.310,65 38.310,65

Resultado Acumulado Provenientes Adopción Primera vez NIIF 263.806,43

263.806,43 263.806,43

GANACIA NETA DEL PERIODO 183.743,69

183.743,69 183.743,69

TOTAL PATRIMONIO

646.634,88

646.634,88 646.634,88

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

1.089.613,26

1.089.615,46 1089617,68

EMPRESA CONSTRUCTORA GUIDO HARO

ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA 2012

PROYECTADO

EMPRESA CONSTRUCTORA GUIDO HARO

4.2 ESTADOS DE RESULTADOS 2012

PROYECTADO

PROYECCION

2013

PROYECCION

2014

INGRESOS

41 INGRESOS ACTIVIDADES

ORDINARIAS

PRESTACION DE SERVICIOS

1.048.661,35 1.153.527,5 1.268.880,23

43 OTROS INGRESOS

INGRESOS POR OPERACIONES

DESCONTINUADAS

112.781,95

124.060,15

136.466,16

TOTAL OTROS INGRESOS

112.781,95

124.060,15

136.466,16

44

TOTAL INGRESOS

1.161.443,30

1.277.587,63

1.405.346,39

GASTOS

51 COSTO DE VENTAS EN

PRODUCCION

977.699,61

977.708,28

977.716,95

5.01.02.01.01 Costo Suministros y Materiales

35.800,00

35.800,32

35.800,63

5.01.02.02.01 Costo Sueldo y Salario Básico

6.753,50

6.753,56

6.753,62

5.01.02.02.03 Costo Décimo Tercer Sueldo -

-

0,00

5.01.02.02.04 Costo Décimo Cuarto Sueldo 519,50 519,50 519,51

5.01.02.02.05 Costo Fondos de Reserva 519,50 519,50 519,51

5.01.02.02.06 Costo Aporte Patronal 757,43 757,44 757,44

5.01.02.02.07 Costo Vacaciones 259,75 259,75 259,75

5.01.02.03.03 Costo Mantenimiento Maquinaria 931.472,39 931.480,65 931.488,91

5.01.02.03.04 Costo Mantenimiento Vehículo 1.617,54 1.617,55 1.617,57

GASTOS 977.699,61 48.884,98 2.444,25

60 GANACIA ANTES DE REPARTOS 183.743,69 299.879,35 427.629,45

61 15% TRABAJADORES 27.561,55 44.981,90 64.144,42

UTILIDAD DESPUES DE REPARTOS 156.182,14 254.897,45 363.485,03

63 IMPUESTO A LA RENTA DEL

PERIODO

39.045,53 63.724,36 90.871,26

30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO 117.136,60 191.173,09 272.613,77

EMPRESA CONSTRUCTORA GUIDO HARO

ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO

95

INCREMENTO NETO (DISMINUCIÓN) EN EL

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO,

ANTES DEL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA

TASA DE CAMBIO

PROYECCIÓN

2013 PROYECCIÓN

2014

2.139.142,91

2.353.057,20 2.588.362,92

9501

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE

(UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE

OPERACIÓN

950101

Clases de cobros por actividades de operación

1.161.443,30 1.277.587,63 1.405.346,39

95010101

Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios

1.161.443,30 1.277.587,63 1.405.346,39

950102

Clases de pagos por actividades de operación

977.699,61 1.075.469,57 1.183.016,52

95010201

Pagos a proveedores por el suministro de bienes y

servicios

977.699,61 1.075.469,57 1.183.016,52

9504

EFECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA DE

CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y

EQUIVALENTES AL EFECTIVO

0

9505

INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DE

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

331.075,62 364.183,18 400.601,50

9507

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

AL FINAL DEL PERIODO

331.075,62 364.183,18 400.601,50

INSERCIÓN EN EL MERCADO

REGIONAL

Evaluación y grado de aceptación de clientes, proveedores

y sociedad

N° CLIENTES

1 GAD. Municipal del cantón Pujili

2 GAD. Municipal del cantón Salcedo

3 Consejo de Gobierno Provincial de Cotopaxi

4 Empresa Municipal Agua Potable de Riobamba

N° PROVEEDORES PRODUCTO SERVICIO

TIPO DE

PROVEEDOR

1 Hidrosolución

Accesorios, válvulas, tubería PVC,

bombas, filtros, polímeros, entre

otros

Venta al por menor de artículos de ferretería

Persona Natural

2 Arthur Fried C.A.

Cortadora de concreto, Caterpillar,

Rodillo Caminero, Saltarinas, entre otros

Venta al por mayor de maquinaria

agrícola, construcción, motores y repuestos. Sociedad

3 Sermaq

Excavadoras, cortadoras, lubricantes, cemento, concreteras,

repuestos de vehículos automotores

entre otros.

Venta al por menor de accesorios,

partes y piezas de vehículos automotores

Persona Natural

4 Amoghi S.A.

Botas de caucho, guantes de

caucho, nitrilo, suministros de

protección personal, entre otros.

Fabricación de uniformes para

personal operativo, servicio de

comunicación de datos vía internet. Sociedad

5 Repuestos C.A.T.

Retroexcavadoras Cargadoras, Excavadoras hidráulicas, Tractores

de cadenas, Lubricantes y Aceites,

Mangueras Hidráulicas, Soluciones para movimiento de tierra y

compactación, entre otros.

Alquiler y venta de maquinarias,

equipos, repuestos, entrenamiento y

aplicaciones para industrias como Agrícola, Canteras, Construcción

Persona Natural

6 Ferretería el

Maestro

Soldadura, tornillos, clavos,

cemento, cintas aislantes, entre otros

Ventas de repuestos Persona Natural

7 Ferretería Chávez

Atornillador batería IXO, Cinta

métrica RATIO 30mts, cemento,

clavos, entre otros.

Venta de repuestos

Persona Natural

8 Talleres Freire

Concreteras, 10HP a diésel JET

POWER, 9HP a gasolina BRIGGS

& STRATTON TIPO

VANGUARD, entre otros.

Fabricación de maquinarias para la

construcción.

Persona Natural

9 Comercial

Lazcano Ponce

Material para la construcción, plomería, carpintería, repuestos en

general, entre otros

Venta de materiales y repuestos en

general. Persona Natural

10 Aserradero y

Ferretería Nelly

Maderas de todo tipo, cortes en melanina, clavos, tornillos, entre

otros.

Venta de madera y repuestos en

general. Persona Natural

11 Ferretería San

Pedrito

Tornillo, cemento, baldosas,

clavos, materiales de carpintería y

plomería, entre otros.

Venta de repuestos en general.

Persona Natural

12 FIMACA del

Ecuador S.A.

Válvulas, hidrantes, conexiones,

accesorios, entre otros

Fundición industrial de

metalmecánica, especializada en la fabricación y comercialización de

productos fundidos en hierros gris y

dúctil. Sociedad

13

Centro Ferretero y

de Distribución

PVC

Tubería PVC, tornillos, clavos,

material eléctrico, zinc, varillas,

materiales de plomería, entre otros.

Comercialización al por menor de

materiales de construcción.

Persona Natural

GRADO DE IMPORTANCIA

CALIDAD/SERVICIO PROVEEDOR (a)

CONCLUSIONES

Se analizaron los procesos para verificar el cumplimiento de las metas en la

Reestructuración de los procesos contables financieros con aplicación de las

NIIF en la empresa, lo que le ayudado a crecer gradualmente en forma

constante, con obras civiles propias y de terceros.

La empresa no cuenta con una estructura organizacional basado en los

criterios de maximización de beneficios y minimización de costos, por lo que

se procedió a diseñarlos de acuerdo a las necesidades de la empresa.

Se determinó la ausencia de procedimientos y políticas contables bien

enmarcadas, por lo que fue necesario reestructurar los procesos contables con

la aplicación de las NIIF y de esta manera presentar Estados Financieros

razonables y reales de la situación económica de la empresa.

Se realizaron proyecciones futuras de los Estados Financieros bajo las NIIF

con la finalidad de ayudar a que la empresa a tomar decisiones oportunas y

tener mayores oportunidades en el sector de la construcción.

De acuerdo a los datos del Banco Central del Ecuador y el INEC para el

sector de la construcción, se realizó las respectivas encuestas y se analizó el

proyecto de construcción de la red de distribución el RECREO, en

porcentajes estadísticos, en la cual su nivel de competencia, crecimiento,

grado de aceptación de clientes, sociedad y selección de proveedores,

conlleva a la empresa a incursionarse el mercado regional de la construcción.

RECOMENDACIONES

Aplicar el modelo del ejercicio contable bajo NIFF con la finalidad de poner en

práctica todos los parámetros establecidos por la Superintendencia de

Compañías y tomar decisiones eficientes y eficaces.

Aplicar el organigrama estructural sugerido dentro del proyecto, con el propósito

de implantar una segregación adecuada de funciones, las mismas que les

permitirá minimizar costos y maximizar la productividad de la constructora.

Con la restructuración contable aplicada en el periodo 2012 se indica la manera

correcta de realizar los ajustes por conversión para una contabilidad bajo NIIF

con el objetivo de que la empresa los aplique en contabilidades futuras.

Basarse en las proyecciones futuras de los Estados Financieros bajo las NIIF

para de esta manera tomar decisiones oportunas y por ende mejorar la

productividad de la empresa.

Aplicar el modelo estadístico empleado y estrategias que le permitan mantenerse

en constante crecimiento, y de esta manera posicionarse en el mercado regional

de la construcción.

GRACIAS POR SU

ATENCIÓN