Presentación de PowerPoint · 2 NOTAS AÑO 2019 AÑO 2018 VARIACIONVARIACION SALDOS SALDOS $ %...

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Estados Financieros

Cooperativa de Trabajo Asociado de

Asesores en Inversiones

Separados bajo Normas de Contabilidad y de Información

Financiera Aceptadas en Colombia (NCIF)

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NOTAS AÑO 2019 AÑO 2018 VARIACION VARIACION

SALDOS SALDOS $ %

ACTIVOS

Efectivo y Equivalente al Efectivo 5 40.526.175 1.268.442.706 -1.227.916.531 -96,81%

Cartera Prestamos CP 6 126.351.740 158.788.496 -32.436.756 -20,43%

Cuentas Por Cobrar 7 3.628.819.535 2.071.495.684 1.557.323.851 75,18%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3.795.697.450 3.498.726.886 296.970.564 8,49%

Inversiones 8 1.641.543.788 1.560.085.741 81.458.047 5,22%

Cartera Prestamos LP 668.330.459 830.146.725 -161.816.266 -19,49%

Propiedad, Planta y Equipos 9 2.326.124.812 2.373.491.588 -47.366.776 -2,00%

Otros Activos 10 6.207.136 3.403.461 2.803.675 82,38%

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4.642.206.195 4.767.127.515 -124.921.320 -2,62%

TOTAL ACTIVO 8.437.903.645 8.265.854.401 172.049.244 2,08%

PASIVO

Cuentas Por Pagar 9 1.100.869.569 903.216.549 197.653.020 21,88%

Fondos Sociales 140.555.513 4.571.852 135.983.661 2974,37%

Otros Pasivos 10 1.199.929.850 1.084.194.744 115.735.106 10,67%

TOTAL PASIVO CORRIENTE 2.441.354.932 1.991.983.145 449.371.787 22,56%

TOTAL PASIVO 2.441.354.932 1.991.983.145 449.371.787 22,56%

PATRIMONIO 11

Capital Social 3.646.356.770 3.651.632.548 -5.275.778 -0,14%

Reserva 325.327.633 258.863.888 66.463.745 25,68%

Fondos de Destinacion especifica 161.659.008 114.698.622 46.960.386 40,94%

Resultado del ejercicio -87.508.237 194.184.582 -281.692.819 -145,06%

Efectos de conversión 1.787.322.766 1.787.322.766 0 0,00%

Otro resultado integral 163.390.773 82.074.332 81.316.441 99,08%

Resultado de ejercicios anteriores 0 185.094.518 -185.094.518 -100,00%

TOTAL PATRIMONIO 5.996.548.713 6.273.871.256 -277.322.543 -4,42%

TOTAL PASIVO+PATRIMONIO 8.437.903.645 8.265.854.401 172.049.244 2,08%

WALTER TABORDA GUTIÉRREZ LEONILDA AGUDELO CASTRO

Gerente Revisor Fiscal Designado Auditamos

Original Firmado TP 95875-T

Original Firmado

AMALFI E. MERCADO GUEVARA

Contadora

TP 209491-T

Original Firmado

COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO DE ASESORES EN INVERSIONES

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PORCIÓN CORRIENTE Y NO CORRIENTE

CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS COLOMBIANOS

A DICIEMBRE 31 DE 2019 - 2018

DETALLE

Las Notas a los Estados Financieros son parte integrante de los mismos.

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DETALLE NOTAS AÑO 2019 AÑO 2018 Variación $ Variaciön %

$ %

Ingresos Ordinarios 12 14.996.007.726 14.886.395.818 109.611.908 0,74%

Beneficios a Asociados 13 13.853.878.586 13.788.832.236 65.046.350 0,47%

RESULTADOS DE LA OPERACIÓN 1.142.129.140 1.097.563.582 44.565.558 4,06%

Otros Ingresos 14 141.606 606.792 -465.186 -76,66%

Ingresos Financieros 15 16.526.082 18.914.859 -2.388.777 -12,63%

Administrativos y Sociales 16 85.967.582 260.808.014 -174.840.432 -67,04%

TOTAL OTROS INGRESOS 102.635.270 280.329.665 -177.694.395 -63,39%

Gastos de Administración 17 1.332.272.647 1.183.708.665 148.563.982 12,55%

TOTAL OTROS GASTOS 1.332.272.647 1.183.708.665 148.563.982 12,55%

RESULTADO TOTAL DE LA OPERACIÓN (41-51) -87.508.237 194.184.582 -281.692.819 -145,06%

OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ORI) 81.316.441 37.980.744 43.335.697 114,10%

RESULTADO NETO -6.191.796 232.165.326 -238.357.122 -102,67%

WALTER TABORDA GUTIÉRREZ

Gerente

Original Firmado TP 95875-T

Original Firmado

AMALFI E. MERCADO GUEVARA

Contadora

TP 209491-T

Original Firmado


ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL POR FUNCION

CIFRAS EN PESOS COLOMBIANOS

A DICIEMBRE 31 DE 2019 - 2018

LEONILDA AGUDELO CASTRO

Revisor Fiscal Designado Auditamos

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DETALLE SALDO FINAL AUMENTOS DISMINUC. SALDO FINAL

2018 2019 2019 2019

Capital Social 3.651.632.548 360.668.542 365.944.320 3.646.356.770

Aporte Ordinario 2.349.404.216 327.166.499 358.806.073 2.317.764.642

Revalorizacion de Aportes 75.476.659 270.181 6.663.247 69.083.593

Aportes Extraordinarios 4.780.000 - 475.000 4.305.000

Aportes Amortizados 62.141.673 33.231.862 - 95.373.535

Aportes Mínimos No Reducibles 1.159.830.000 - 1.159.830.000

Reservas Obligatorias 258.863.888 66.463.745 - 325.327.633

Reserva Proteccion de Aportes 243.787.397 66.463.745 - 310.251.142

Reserva Especial 15.076.491 - - 15.076.491

Fondo de Destinación Específica 114.698.622 46.960.386 - 161.659.008

Fondo Especial 114.698.622 - - 114.698.622

Fondo no Distribuible - 46.960.386 - 46.960.386

Resultado del ejercicio - - 87.508.237 -87.508.237

Efectos Conversión NIIF 1.787.322.766 - - 1.787.322.766

Otro Resultado Integral 82.074.332 81.316.441 163.390.773

Resultado de Ejercicios Anteriores 379.279.100 - 379.279.100 -

TOTALES 6.273.871.256 555.409.114 832.731.657 5.996.548.713

Original Firmado


ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

(Cifras en pesos colombianos)

A 31 DE DICIEMBRE DE 2019


WALTER TABORDA GUTIÉRREZ LEONILDA AGUDELO ALZATE AMALFI E. MERCADO GUEVARA

Gerente Revisor Fiscal Designado Auditamos Contadora

TP 95875-T TP 209491-T

Original Firmado Original Firmado

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ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Resultado del ejercicio -87.508.237 194.184.582

Deterioro de Cartera -309.522 11.425.800

Deterioro Cuentas por Cobrar -15.051.982 9.936.210

Ajuste Depreciación de la PPyE 52.878.996 53.992.089

Resultado del Ejercicio Ajustado -49.990.745 269.538.681

Aumento Creditos a Empleados 2.086.416 8.148.255

Aumento Créditos a Asociados 190.736.221 -

Disminuye Creditos Asociados - -7.224.795

Aumento Intereses Cartera Vencida Prestamos Asociados 1.739.907 -

Disminuye Interes Cartera Vencida Prestamos Asociados - -609.548

Aumento Convenios Asociados -9.741.252 -

Disminución Convenios Asociados - -37.184.266

Disminucion Deterioro Convenios Por Cobrar - -160.758

Disminuyo Avances y Anticipos Entregados - -763.022

Aumento Avances y Anticipos Entregados -1.292.404 -

Disminuyo Cuentas por Cobrar Compañías - -72.747.758

Aumento Cuentas por Cobrar Compañías -1.482.218.655 -

Disminucion Anticipo de Impuestos - -134.081

Aumento Anticipo de Impuestos -2.658.936 -

Aumento Deudores Patronales y Empresas - 9.873.938

Disminución Deudores Patronales y Empresas - -

Disminución Otras Cuentas por Cobrar - -7.398.028

Aumento Otras Cuentas por Cobrar -46.360.622 -

Aumento de Gastos Pagados por Anticipado - 6.535.055

Disminucion de Gastos Pagados Por Anticipado -2.803.675 -

Aumento de los Honorarios - 16.950.154

Disminución de los Honorarios 2.182.336 -

Aumento Compensaciones - 78.372.661

Disminución Compensaciones -31.853.466 -

Disminucion Proveedores - -20.818.467

Aumento Proveedores 23.222.618 -

Aumento Retención en la Fuente 8.505.000 4.141.000

Disminucion Pasivos por Impuestos Corrientes -9.791.000 -15.624.000

Aumento Incapacidades Por Pagar 3.150.500 2.778.272

Aumento Retenciones y Aportes de Nómina - 6.708.419

Disminución Retenciones y Aportes de Nómina -225.957 -

Aumento Otras Cuentas Por Pagar 202.462.989 17.451.033

Disminución Otras Cuentas por Pagar - -

Aumento Fondos Sociales 135.983.661 -

Disminucion Fondos Sociales - -1.834.182

Aumento Obligaciones Laborales 8.341.758 -

Disminucion Obligaciones Laborales - -13.981.365

Disminucion Obligaciones Organizacionales - -120.868.904

Aumento Obligaciones Organizacionales 44.449.411 -

Aumento Ingresos Anticipados 54.881.688 8.104.471

Aumento Ingresos Recibidos para Terceros 9.317.428 -

Disminuye Ingresos Recibidos Para Terceros - -3.672.203

Disminución Otras Provisiones -1.255.179 -

TOTAL EFECTIVO ORIGINADO EN OPERACIÓN -951.131.958 125.580.562

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Aumento de Inversiones -81.458.047 -38.587.536

Aumento de la Propiedades, Planta y Equipo -5.512.220 -7.198.497

TOTAL EFECTIVO ORIGINADO EN INVERSIÓN -86.970.267 -45.786.033

ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

Incremento del Capital Social - 145.418.605

Disminución Capital Social -5.275.778 -

Otro Resultado Integral 81.316.441 37.980.744

Reservas 66.463.745 -

Fondos de Destinación Especifica 46.960.386 -

Resultado de Ejercicios Anteriores -379.279.100 -

TOTAL EFECTIVO ORIGINADO EN FINANCIACIÓN -189.814.306 183.399.349

TOTAL FLUJO DE EFECTIVO -1.227.916.531 263.193.878

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO 1.268.442.706 1.005.248.828

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 40.526.175 1.268.442.706

LEONILDA AGUDELO ALZATE AMALFI E. MERCADO GUEVARA

Revisor Fiscal Designado Auditamos Contadora

Original Firmado TP 95875-T TP 209491-T

Original Firmado Original Firmado


WALTER TABORDA GUTIÉRREZ

Gerente


ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO . MÉTODO INDIRECTO

(Cifras expresadas en pesos colombianos)

A 31 DE DICIEMBRE DE 2019

DETALLEAÑO 2019 AÑO 2018

6

REVELACIONES

Cooperativa de Trabajo Asociado de Asesores en Inversiones

NOTA 1. NOTAS DE CARÁCTER GENERAL

1.1 Información general

La COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO DE ASESORES EN

INVERSIONES COOASESORES CTA es una entidad de derecho

privado, sin ánimo de lucro, constituida el 17 de octubre de

1991 y con Personería Jurídica de diciembre 18 de 1991 según

Resolución 4892 emanada del entonces Departamento

Administrativo Nacional de Cooperativas, Dancoop, hoy

Superintendencia de la Economía Solidaria.

La Cooperativa es de trabajo asociado, de número de asociados

y patrimonio ilimitado; su duración es indefinida y su sede está

ubicada en la ciudad de Medellín. Su ámbito de operaciones es

todo el territorio nacional colombiano. Actualmente tiene

autorizado el registro de los Regímenes Internos de Trabajo

Asociado y Compensaciones mediante Resolución 0601 de

mayo 30 de 2012, del Ministerio de la Protección Social.

El objetivo de los fundadores fue la creación de una

cooperativa de trabajo asociado que le permitiera al asesor

tener mayores oportunidades y alternativas para ofrecer sus

servicios, y poder ser más productivos y eficientes en sus

actividades.

Se encuentra ubicada en la Carrera 71 Circular 4-22 Medellín.

Está vigilada por la SUPERSOLIDARIA.

Sus cuadros de mando están conformados según lo establece la

normatividad legal vigente, por un Consejo de Administración,

la Junta de Vigilancia y la Revisoría Fiscal, quienes ejercen sus

funciones determinadas en el cuerpo estatutario. De igual

manera, el Consejo de Administración nombró dentro de sus

funciones, comités asesores, como son el Comité Financiero,

Comité Tecnológico, Comité de Ingresos, Retiros y

Productividad, entre otros.

Número de empleados: 10

Notas a los estados financieros al 31 de diciembre de 2019 y 2018

(Cifras expresadas en Pesos Colombianos)

7

Fiabilidad: La información proporcionada en los estados

financieros debe ser fiable. La información es fiable cuando

está libre de error significativo y sesgo, y representa

fielmente lo que pretende representar o puede esperarse

razonablemente que represente.

La esencia sobre la forma: Las transacciones y demás sucesos

y condiciones deben contabilizarse y presentarse de acuerdo

con su esencia y no solamente en consideración a su forma

legal. Esto mejora la fiabilidad de los estados financieros

Prudencia: Las incertidumbres que inevitablemente rodean

muchos sucesos y circunstancias se reconocen mediante la

revelación de información acerca de su naturaleza y

extensión, así como por el ejercicio de prudencia en la

preparación de los estados financieros. Prudencia es la

inclusión de un cierto grado de precaución al realizar los

juicios necesarios para efectuar las estimaciones requeridas

bajo condiciones de incertidumbre, de forma que los activos

o los ingresos no se expresen en exceso y que los pasivos o

los gastos no se expresen en defecto.

Integridad: Para ser fiable, la información en los estados

financieros debe ser completa dentro de los límites de la

importancia relativa y el costo. Una omisión puede causar

que la información sea falsa o equívoca, y por tanto, no fiable

y deficiente en términos de relevancia o pertinencia

Comparabilidad: Los usuarios deben ser capaces de comparar

los estados financieros de una entidad a lo largo del tiempo,

para identificar las tendencias de su situación financiera y su

rendimiento financiero. Los usuarios también deben ser

capaces de comparar los estados financieros de entidades

diferentes, para evaluar su situación financiera, rendimiento

y flujos de efectivo relativos.

Oportunidad: Para ser relevante, la información financiera

debe ser capaz de influir en las decisiones económicas de los

usuarios. La oportunidad implica proporcionar información

dentro del periodo de tiempo para la decisión. Si hay un

retraso indebido en la presentación de la información, ésta

puede perder su relevancia.

Equilibrio entre costo y beneficio: Los beneficios derivados de

la información deben exceder a los costos de suministrarla.

La evaluación de beneficios y costos es, sustancialmente, un

proceso de juicio. Además, los costos no son soportados

necesariamente por quienes disfrutan de los beneficios y con

frecuencia disfrutan de los beneficios de la información una

amplia gama de usuarios externos.

1.2 Información relevante inicial sobre la aplicación de las

NIIF

En la estructura de activos y pasivos de la compañía existen

a la fecha de transición, partidas cuyos derechos y/o

obligaciones se han generado en una operación que

configure una combinación de negocios.


INVERSIONES COOASESORES CTA es parte de un grupo

empresarial, posee inversiones en controladas, no en

compañías asociadas, ni inversiones en negocios conjuntos.

Tampoco posee ningún negocio en el extranjero. Por lo

tanto, está obligada a presentar estados financieros

consolidados.


INVERSIONES COOASESORES CTA adopta las siguientes

características de la información presentada en los estados

financieros:

Comprensibilidad: La información proporcionada en los

estados financieros debe presentarse de modo que sea

comprensible para los usuarios que tienen un conocimiento

razonable de las actividades económicas y empresariales y

de la contabilidad, así como voluntad para estudiar la

información con diligencia razonable.

Relevancia o pertinencia: La información proporcionada en

los estados financieros debe ser relevante para las

necesidades de toma de decisiones de los usuarios. La

información tiene la cualidad de pertinencia cuando puede

ejercer influencia sobre las decisiones económicas de

quienes la utilizan, ayudándoles a evaluar sucesos pasados,

presentes o futuros, o bien a confirmar o corregir

evaluaciones realizadas con anterioridad

Materialidad o importancia relativa: La información es

material y por ello es relevante o pertinente, si su omisión o

su presentación errónea pueden influir en las decisiones

económicas que los usuarios tomen a partir de los estados

financieros. La materialidad (importancia relativa) depende

de la cuantía de la partida o del error juzgados en las

circunstancias particulares de la omisión o de la

presentación errónea.

96

8

La excepción, indica, que para la preparación de los estados

financieros, las entidades vigiladas por la Supersolidaria

aplicarán el marco técnico normativo dispuesto en el anexo del

Decreto 2784 de 2012, así ́ como el anexo 1 del Decreto 2420 de

2015, salvo el tratamiento de la cartera de crédito y su

deterioro, previsto en la NIIF 9 y NIC 39, y el de los aportes

sociales previsto en el artículo 1.1.4.6.1 del nuevo decreto,

adicionalmente, dispone en el artículo 1.1.4.6.1 las

organizaciones de naturaleza solidaria darán a los aportes

sociales el tratamiento previsto en la Ley 79 de 1988, es decir,

que los aportes sociales tienen carácter patrimonial en su

totalidad

2.1.2 Bases de Medición

Valor razonable: La Cooperativa reconocerá el valor razonable

como el importe por el cual puede ser intercambiado un activo,

o cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor

interesado y debidamente informado, que realizan una

transacción en condiciones de independencia mutua.

Valor neto realizable: Es el precio estimado de venta de un

activo, en el curso normal de las operaciones, menos los costos

estimados para terminar su producción y los necesarios para

llevar a cabo la venta.

Valor Realizable o de Liquidación: Los activos se llevan

contablemente por el importe de efectivo y otras partidas

equivalentes al efectivo que podrían ser obtenidos, en el

momento presente, por la venta no forzada de los mismos. Los

Pasivos se llevan a su valor de realización.

Costo histórico: Para los activos de la entidad, el costo histórico

será el importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagado, o

el valor razonable de la contrapartida entregada para adquirir

el activo en el momento de la adquisición. Para los pasivos de la

entidad, el costo histórico se registrará el valor del producto

recibido a cambio de incurrir en la deuda o, por las cantidades

de efectivo y otras partidas equivalentes que se espera pagar

para satisfacer la correspondiente deuda en el curso normal de

la operación.

El Gobierno estableció́ excepciones en el tratamiento contable

de la cartera de créditos y de los aportes sociales en

cooperativas bajo NIIF. Las medidas están consignadas en el

Decreto 2496 de 2015, expedido por el Ministerio de Comercio,

Industria y Turismo, que modificó parcialmente el Decreto 2420

de 2015. El decreto 2496, en su artículo 3o, adiciona dos

capítulos al Decreto 2420 de 2015, en los cuales regula lo

concerniente a las normas de información financiera aplicables

a los preparadores de información financiera vigilados por la

Superintendencia de la Economía Solidaria, y el tratamiento

como patrimonio de los aportes sociales en las entidades de

naturaleza solidaria.

(a) es probable que cualquier beneficio económico futuro

asociado con la partida llegue a, o salga de la entidad; y

(b) la partida tiene un costo o valor que pueda ser medido con

fiabilidad.

La falta de reconocimiento de una partida que satisface esos

criterios no se rectifica mediante la revelación de las políticas

contables seguidas, ni tampoco a través de notas u otro material

explicativo.

La probabilidad de obtener beneficios económicos futuros: El

concepto de probabilidad se utiliza, en el primer criterio de

reconocimiento, con referencia al grado de incertidumbre con

que los beneficios económicos futuros asociados al mismo

llegarán a, o saldrán, de la entidad. La evaluación del grado de

incertidumbre correspondiente al flujo de los beneficios futuros

se realiza sobre la base de la evidencia relacionada con las

condiciones al final del periodo sobre el que se informa que esté

disponible cuando se preparan los estados financieros.

Fiabilidad de la medición: El segundo criterio para el

reconocimiento de una partida es que posea un costo o un valor

que pueda medirse de forma fiable. En muchos casos, el costo o

valor de una partida es conocido. En otros casos debe estimarse.

La utilización de estimaciones razonables es una parte esencial

de la elaboración de los estados financieros, y no menoscaba su

fiabilidad. Cuando no puede hacerse una estimación razonable,

la partida no se reconoce en los estados financieros.

NOTA 2. BASES DE PRESENTACIÓN, PRINCIPALES POLÍTICAS Y

PRÁCTICAS CONTABLES.

2.1 Bases para la preparación de los estados financieros

2.1.1 Declaración de cumplimiento

Cooasesores de conformidad con las disposiciones vigentes

emitidas por la Ley 1314 de 2009 reglamentada por los Decretos

2420 y 2496 de 2015, prepara sus estados financieros conforme a

las Normas de Contabilidad y de Información Financiera

Aceptadas en Colombia, las cuales se basan en las Normas

internacionales de información financiera (NIIF) junto con sus

interpretaciones, traducidas al español y emitidas por el Consejo

de Normas Internacionales de Contabilidad al 31 de diciembre de

2013. En concreto para Afroamericana las normas aplicables se

basan en las NIIF para PYMES.

Reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos

En la COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO DE ASESORES ENINVERSIONES COOASESORES CTA el reconocimiento es elproceso de incorporación en los estados financieros de unapartida que cumple la definición de un activo, pasivo, ingreso ogasto y que satisface los siguientes criterios:

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9

2.1.3 Base de contabilidad de causación

La Cooperativa prepara sus estados financieros, excepto para lainformación de los flujos de efectivo, usando la base decontabilidad de causación o devengo.

2.1.4 Moneda funcional y de presentación

Del análisis de los factores principales y secundarios enunciadosen la Sección 30, se determinó que el peso colombiano es lamoneda funcional y de presentación de la Cooperativa.

2.1.5 Importancia relativa y materialidad

La presentación de los hechos económicos se hace de acuerdocon su importancia relativa o materialidad.

Para efectos de revelación, una transacción, hecho u operaciónes material cuando, debido a su cuantía o naturaleza, suconocimiento o desconocimiento, considerando lascircunstancias que lo rodean, incide en las decisiones quepuedan tomar o en las evaluaciones que puedan realizar losusuarios de la información contable.

En la preparación y presentación de los estados financieros, lamaterialidad de la cuantía se determinó con relación, entreotros, al activo total, al activo corriente y no corriente, al pasivototal, al pasivo corriente y no corriente, al patrimonio o a losresultados del ejercicio, según corresponda. En términosgenerales, se considera como material toda partida que superelos 10 SMMLV de los activos. Este valor se evaluará en cadaperiodo contable por si se presenta variación.

2.1.6 Responsabilidad de la información y estimaciones yjuicios contables realizados

La elaboración de los estados financieros de la compañíarequiere que la administración de la COOPERATIVA DETRABAJO ASOCIADO DE ASESORES EN INVERSIONESCOOASESORES CTA realice algunos juicios y estimaciones, loscuales se adelantan con base en la experiencia, hechoshistóricos y expectativas sobre los resultados de sucesosfuturos. Si bien es cierto que estas hipótesis se adelantan con lamayor precisión posible, siguiendo lo estipulado en la Sección10 – políticas contables, cambios en las estimaciones contablesy errores – cualquier modificación que se deba realizar en elfuturo a las estimaciones realizadas se ejecutará de maneraprospectiva a partir de dicho momento, reconociendo el efectodel cambio en el estado de resultados del periodocorrespondiente.

Las estimaciones y juicios significativos realizados por laCOOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO DE ASESORES ENINVERSIONES son los siguientes:• Evaluación de la existencia de indicadores de deterioro de

los activos• La vida útil y las propiedades, planta y equipo.• Provisiones y contingencias.

2.1.7 Negocio en marcha

La Gerencia prepara los estados financieros sobre la base de unnegocio en marcha. En la realización de este juicio la Gerenciaconsidera la posición financiera actual de la COOPERATIVA DETRABAJO ASOCIADO DE ASESORES EN INVERSIONES, susintenciones actuales, el resultado de las operaciones y el accesoa los recursos financieros en el mercado financiero y analiza elimpacto de tales factores en las operaciones futuras. A la fechade este informe no tenemos conocimiento de ningunasituación que nos haga creer que la entidad no tenga lahabilidad para continuar como negocio en marcha.

2.1.8 Activos y pasivos corrientes y no corrientes

La Cooperativa clasifica un activo como corriente cuando:

a) Espera realizar el activo, o tiene la intención de venderlo oconsumirlo en su ciclo normal de operaciones.b) Mantiene el activo principalmente con fines de negociación.c) Espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientesdespués del período sobre el que se informa.

Asociación de ingresos, costos y gastos: A los ingresos

devengados en cada periodo, se asocian los costos y gastos

incurridos para producir tales ingresos, y el registro de unos y

otros se realizan simultáneamente en las cuentas de resultados.

Realización de los hechos económicos: Solamente se

reconocen hechos económicos realizados. Se entiende que un

hecho económico se ha realizado cuando quiera comprobarse,

como consecuencia de transacciones o eventos pasados,

internos o externos, el ente económico tiene o tendrá́ un

beneficio o sacrificio económico, o ha experimentado un cambio

en sus recursos, en uno y otro caso razonablemente

cuantificables.

Costo amortizado: El costo amortizado de un activo financieroo de un pasivo financiero, es la medida inicial de dicho activo opasivo menos los reembolsos del principal que se tengan lugaren la efectividad de la transacción, más o menos la amortizaciónacumulada. Para la debida valoración se utiliza el método de latasa de interés efectiva.

Periodo contable: La información financiera que se presentacorresponde al año 2019 y se muestra comparativamente con lainformación del año 2018.

Reconocimiento de ingresos, costos y gastos: la Cooperativaelabora los estados financieros, utilizando la base deacumulación (o devengo); bajo este criterio las partidas deactivos, pasivos, patrimonio, ingresos y gastos se reconocen enel momento en que cumplen su definición y reconocimiento.

10

d) El activo es efectivo o equivalente al efectivo como se

define en la Sección 7 a menos que éste se encuentre

restringido y no pueda ser intercambiado ni utilizado para

cancelar un pasivo por un ejercicio mínimo de doce meses

después del ejercicio sobre el que se informa.

La Cooperativa clasificará todos los demás activos como no

corrientes.

El término “no corriente” incluye activos tangibles, intangibles

y financieros que por su naturaleza son a largo plazo.

La empresa clasifica un pasivo como corriente cuando:

a) Espera liquidar el pasivo en su ciclo normal de operación.

b) Mantiene el pasivo principalmente con fines de

negociación.

c) El pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses

siguientes a la fecha del período sobre el que se informa.

d) No tiene un derecho incondicional para aplazar la

cancelación del pasivo durante, al menos, los doce meses

siguientes a la fecha del período sobre el que se informa. Las

condiciones de un pasivo que puedan dar lugar, a elección de

la otra parte, a su liquidación mediante la emisión de

instrumentos de patrimonio, no se afectan a su clasificación.

La cooperativa clasifica todos los demás pasivos como no

corrientes.

2.1.9 Hechos ocurridos después del período sobre el que se

informa

En cumplimiento con la norma de eventos posteriores

ocurridos después del periodo sobre el que se informa, a la

fecha de este informe, no han ocurrido hechos que requieran

ser informados o reconocidos en los Estados Financieros.


INVERSIONES, considerará todos aquellos eventos, sean

favorables o desfavorables, que se han producido entre el final

del periodo sobre el que se informa y la fecha de autorización

de los estados financieros para su publicación.

Los hechos que indican condiciones que surgieron después del

periodo sobre el que se informa no implican ajustes en la

información financiera del periodo informado, en este caso se

revelará el hecho.

En aquellos hechos que indican condiciones que surgieron

después del periodo sobre el que se informa, que implica

ajustes y que facilitan evidencia sobre condiciones existentes a

la fecha del Estado de Situación financiera, se deben ajustar los

importes registrados en los estados financieros.

2.1.10 Cambios en políticas contables, estimaciones o

errores.

La cooperativa no realizó cambios en políticas contables y

estimaciones. Tampoco presentó errores.


INVERSIONES, cambiará la política contable sólo si tal cambio

es requerido por otra NIIF o lleva a que los estados financieros

suministren información más fiable y relevante sobre los

efectos de las transacciones que afecten a la situación

financiera, el rendimiento financiero o los flujos de efectivo.

Un cambio en una política contable se tratará de la siguiente

manera:

Si el cambio de la política es de forma voluntaria, se ajustarán

los saldos iniciales de cada componente afectando el

patrimonio para el periodo anterior más antiguo que se

presente, como si la nueva política se hubiese estado

aplicando siempre en aplicación retroactiva, salvo que su

aplicación sea impracticable.

Si el cambio de la política es derivado de la aplicación inicial de

una nueva NIIF, la entidad observará las disposiciones

transitorias específicas en la NIIF, si la nueva NIIF no tiene

disposiciones transitorias. La aplicación será retroactiva, salvo

que su aplicación sea impracticable, en este caso se hará

prospectivamente con la debida revelación.

Si la aplicación de la NIIF se hace de forma anticipada, se

tomará como si fuese un cambio de política por aplicación

inicial de una nueva NIIF.

Los cambios en estimaciones contables se reconocerán de

forma prospectiva afectando los resultados del periodo actual

y los futuros.

La COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO DE ASESORES ENINVERSIONES, corregirá los errores materiales de periodosanteriores, de forma retroactiva, en los primeros estadosfinancieros formulados después de haberlo descubierto,reexpresando la información comparativa para el periodo operiodos anteriores en los que se originó el error; salvo quesea impracticable determinar el efecto que deriva.

11

2.2 Políticas contables significativas (Esta información se tomódel Manual de Políticas de la COOPERATIVA DE TRABAJOASOCIADO DE ASESORES EN INVERSIONES)

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

EFECTIVO

Reconocimiento: COOASESORES CTA reconocerá como efectivo

todas las transacciones, sucesos, hechos y condiciones que se

originen del desarrollo del objeto social, registrados en las

cuentas de caja y/o Bancos.

Bancos: Se reconocen todas las transacciones, hechos o sucesos

y condiciones procedentes de las operaciones contempladas en

el objeto social y las extraordinarias que se puedan generar,

originadas en los pagos o abonos en nuestras cuentas corrientes

o de ahorros por servicios prestados o de pagos realizados a

nuestros proveedores y otros.

Las consignaciones pendientes de identificar se deben reconocer

de manera inmediata como un pasivo.

No deben existir al periodo sobre el que se informa, cheques

girados y no reclamados por su beneficiario.

Las transacciones asentadas con cheques que posteriormente

sean devueltos por cualquier causa, serán revertidas y

registradas en cuentas de orden.

Medición: Tanto los importes de Caja y Bancos se miden al

costo.

INVERSIONES

Las inversiones en COOASESORES CTA están clasificadas en:

• Equivalentes al efectivo

• Otras inversiones (Inversiones negociables, Inversiones

disponibles para la venta, Inversiones para mantener al

vencimiento e instrumentos de participación de capital).

Equivalentes al Efectivo: Se consideran equivalentes al efectivo

las inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen

para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más

que para propósitos de inversión u otros. Por tanto, una

inversión cumplirá las condiciones de equivalente al efectivo

solo cuando tenga vencimiento próximo (tres meses o menos)

desde la fecha de adquisición. [7.2]

Reconocimiento inicial: COOASESORES CTA reconocerá una

inversión como activo financiero solo cuando se convierta en

una parte según las cláusulas contractuales del instrumento

[11.12], es decir cuando se entregue el efectivo al emisor del

título.

Medición inicial: Al reconocer inicialmente la inversión,

como un activo financiero, COOASESORES CTA lo medirá al

precio de la transacción (incluyendo los costos de

transacción excepto en la medición inicial de los activos

financieros que se miden al valor razonable con cambios en

resultados), excepto si el acuerdo constituye, en efecto, una

transacción de financiación. [11.13]

Una transacción de financiación puede tener lugar en

relación a la venta de bienes o servicios, por ejemplo, si el

pago se aplaza más allá de los términos comerciales

normales o se financia a una tasa de interés que no es una

tasa de mercado. Si el acuerdo constituye una transacción de

financiación, COOASESORES CTA medirá la inversión al valor

presente de los pagos futuros descontados a una tasa de

interés de mercado para un instrumento de deuda similar.

Medición Posterior: En la medición posterior COOASESORES

CTA determinará el valor recuperable de las inversiones así:

a) Si la inversión está en una Fiducia se medirá al valor

razonable

b) Si la inversión se hizo bajo la modalidad de certificado

de depósito a término, su medición será al costo

amortizado [11.14]

c) Si la inversión se realizó en títulos o valores de

participación, como lo son las acciones, este

instrumento se medirá al valor razonable [11.14 (c)]

d) Las inversiones de capital se medirán al costo menos

las pérdidas por deterioro de valor [14.5]

Deterioro de valor: La evidencia objetiva de que una

inversión o un grupo de inversiones están deteriorados

incluye información observable que para el caso de

COOASESORES CTA son los extractos de movimientos,

además de requerir la atención respecto a los siguientes

sucesos que causan la pérdida: [11.22]

a) Dificultades financieras significativas del emisor

b) Infracciones del contrato, tales como incumplimientos o

moras en el pago de los intereses o del principal.

12

c) El emisor de las inversiones, por razones económicas olegales relacionadas con dificultades financieras, otorga a ésteconcesiones que no le habría otorgado en otras circunstancias.d) Pase a ser probable que el emisor del título valor entre enquiebra o en otra forma de reorganización financierae) Otros datos observables que indiquen que ha habido unadisminución medible en los flujos futuros estimados deefectivo por parte del emisor

COOASESORES CTA evaluará el deterioro del valor de lossiguientes activos financieros de forma individual: [11.24]

(a) todos los instrumentos de patrimonio con independenciade su significatividad, y(b) otros activos financieros que son significativosindividualmente.

COOASESORES CTA evaluará el deterioro del valor de otrosactivos financieros individualmente o agrupados sobre la basede características similares de riesgo de crédito.

Medición: COOASESORES CTA medirá una pérdida pordeterioro del valor de los siguientes instrumentos medidos alcosto o costo amortizado de la siguiente forma: [11.25(a)]

(a) Para un instrumento medido al costo amortizado deacuerdo con el párrafo 11.14(a), la pérdida por deterioro es ladiferencia entre el importe en libros del activo y el valorpresente de los flujos de efectivo futuros estimados,descontados utilizando la tasa de interés efectivo original delactivo. Si este instrumento financiero tiene una tasa de interésvariable, la tasa de descuento para medir cualquier pérdida pordeterioro del valor será la tasa de interés efectiva actual,determinada según el contrato.

Reversión: Si, en periodos posteriores, las dificultades queoriginaron el importe de una pérdida por deteriorodesaparecen, COOASESORES CTA revertirá dicho importecontra el estado de resultados, ajustando la cuenta correctora.Dicha devolución será máximo hasta la concurrencia delimporte registrado al momento de reconocer el deterioro devalor. [11.26]

Baja en Cuentas: COOASESORES CTA dará baja en cuentas[11.33] una inversión solo cuando:

a) Reclame o redima el valor del título de deuda o participaciónincluyendo capital más interesesb) Venda la inversión, es decir, transfiera todos sus derechos yventajas inherentes al título.c) Venda una parte de la inversión y conserve algunos riesgos yventajas inherentes a la propiedad significativos.d) Se hace uso del deterioro de valor. En este caso no serecuperará el capital invertido, previa autorización del Consejode Administración.

INVERSIONES EN ASOCIADAS

Definición de asociadas: Una asociada es una entidad,incluyendo una entidad sin forma jurídica definida tal comouna fórmula asociativa con fines empresariales, sobre la queel inversor posee influencia significativa, y que no es unasubsidiaria ni una participación en un negocio conjunto.[14.2]

Influencia significativa es el poder de participar en lasdecisiones de política financiera y de operación de laasociada, sin llegar a tener control o el control conjuntosobre tales políticas. [14.3]

(a) Si un inversor mantiene, directa o indirectamente (porejemplo, a través de subsidiarias), el 20 por ciento o más delpoder de voto en la asociada, se supone que tiene influenciasignificativa, a menos que pueda demostrarse claramenteque tal influencia no existe.(b) A la inversa, si un inversor mantiene, directa oindirectamente (por ejemplo, a través de subsidiarias),menos del 20 por ciento del poder de voto en la asociada, sesupone que no tiene influencia significativa, a menos quepueda demostrarse claramente que tal influencia existe.(c) La existencia de otro inversor que posea una participaciónmayoritaria o sustancial no impide que un inversor tengainfluencia significativa.

Reconocimiento: Por el importe correspondiente a lainversión realizada en Cooproseguros Agencia de SegurosLtda. y Provisión B&S S.A.S.

Medición – elección de política contable: COOASESORES CTAcontabilizará todas sus inversiones en asociadas utilizando:

El modelo de costo del párrafo 14.5 de NIIF para PYMES.

Modelo del costo: COOASESORES CTA medirá sus inversionesen Cooproseguros Agencia de Seguros Ltda. y Provisión B&SS.A.S, distintas de aquellas para las que hay un precio decotización publicado (véase el párrafo 14.7) al costo menoslas pérdidas por deterioro del valor acumuladas reconocidasde acuerdo con la Sección 27 Deterioro del Valor de losActivos. [14.5]

Baja en Cuentas: La Cooperativa de Trabajo AsociadoCOOASESORES CTA dará de baja en cuentas a la inversión enla Asociada solo cuando:

a) Venda la inversión, es decir transfiera a un tercero todossus derechos y ventajas inherentes al título.b) Venda una parte de la inversión y conserve algunosriesgos y ventajas inherentes a la propiedad significativos.c) Se hace uso del deterioro de valor. En este caso no serecuperará el capital invertido, previa autorización delConsejo de Administración.

13

CARTERA DE CRÉDITO

Para la medición de la cartera de crédito, se describe la

excepción en medición bajo NIIF sección 11 en concordancia

con el numeral 1.1.4.5.2. del decreto 2496 del 2015, para el

tratamiento de la cartera de créditos y de los aportes en las

cooperativas.

Cuando COOASESORES CTA presente estados financieros

individuales y separados, deberá presentar la cartera de

crédito de acuerdo a la normatividad expedida por el ente de

supervisión, y las que modifiquen, sustituyan o deroguen.

Cuando presente estados financieros consolidados la cartera

de crédito se tendrá que presentar, medir, deteriorar y revelar

conforme a lo establecido en la NIIF para PYMES, instrumentos

financieros básicos.

Definición: La cartera de crédito es el activo compuesto por el

importe adeudado por los asociados de COOASESORES CTA

como resultado de las operaciones activas de crédito menos

las amortizaciones a la deuda adquirida y expuestas a un riesgo

crediticio que debe ser permanentemente evaluado.

Reconocimiento Inicial: COOASESORES CTA reconocerá un

crédito como activo financiero solo cuando se convierta en una

parte según las cláusulas contractuales del instrumento

[11.12], es decir, cuando efectivamente sea desembolsado.

Medición Inicial: COOASESORES CTA reconocerá la medición

inicial de un pagaré al valor presente de los flujos futuros

descontados a la tasa de mercado para un instrumento de

deuda similar [11.13].

Los créditos cuyo plazo desde el momento del desembolso sea

inferior o igual a doce meses se medirán al costo, es decir, por

su importe al momento de la medición.

Deterioro de Valor (medición posterior): COOASESORES CTA

reconocerá un deterioro de cartera, individualmente

considerada o agrupados sobre la base de características

similares de riesgo de crédito si, y solo si, existe evidencia

objetiva del deterioro.

La evidencia objetiva de que la cartera de créditos está

deteriorándose incluye información observable respecto de

cada uno de los pagarés, además de requerir la atención

respecto a los siguientes sucesos que causan la pérdida: [11.22]

a) Dificultades financieras significativas del deudor.

b) Infracciones del contrato, tales como

incumplimientos o moras en el pago de los

intereses o del principal.

c) El emisor de la obligación, por razones económicas

o legales relacionadas con dificultades financieras,

otorga a éste concesiones que no le habría

otorgado en otras circunstancias.

d) Pase a ser probable que el deudor entre en quiebra

o en otra forma de reorganización financiera.

e) Otros datos observables que indiquen que ha

habido una disminución medible en los flujos

futuros estimados de efectivo por parte del emisor.

COOASESORES CTA medirá una pérdida por deterioro del

valor [11.25] de los siguientes Instrumentos medidos al

costo o costo amortizado de la siguiente forma:

Para un instrumento medido al costo amortizado de

acuerdo con el párrafo [11.14 (a)], la pérdida por deterioro

es la diferencia entre el importe en libros del activo y el

valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados,

descontados utilizando la tasa de interés efectivo original

del activo.

Si este instrumento financiero tiene una tasa de interés

variable, la tasa de descuento para medir cualquier pérdida

por deterioro del valor será la tasa de interés efectiva

actual, determinada según el contrato.

Reversión del Deterioro: Si, en periodos posteriores, las

dificultades que originaron el importe de una pérdida por

deterioro del valor desaparecen, COOASESORES CTA

revertirá dicho importe contra el estado de resultados

ajustando la cuenta correctora. Dicha devolución será

máximo hasta la concurrencia del importe registrado al

momento de reconocer el deterioro de valor [11.26].

Baja en cuentas: COOASESORES CTA dará de baja en

cuentas [11.33] un pagaré como instrumento financiero

solo cuando:

a. Se cancele la deuda por parte del asociado.

b. Venda el instrumento financiero, es decir, transfiera a un

tercero todos sus derechos y ventajas inherentes al pagaré.

c. Se hace uso del deterioro de valor, en este caso no se

recuperará el capital, previa autorización del Consejo de

Administración.

14

CUENTAS POR COBRAR

Reconocimiento inicial: COOASESORES CTA reconocerá un activo

financiero solo cuando se convierta en una parte según las

cláusulas contractuales del instrumento. [11.12]

Medición inicial: Al reconocer inicialmente una cuenta por

cobrar, COOASESORES CTA la medirá al costo de la transacción,

[11.13].

Deterioro de valor: Al final de cada periodo sobre el que se

informa, COOASESORES CTA evaluará si existe evidencia objetiva

de deterioro del valor de los activos financieros que se midan al

costo.

Cuando exista evidencia objetiva de deterioro del valor,

COOASESORES CTA reconocerá inmediatamente una pérdida por

deterioro del valor en resultados. [11.21]

La evidencia objetiva de que una cuenta por cobrar o un grupo

de cuentas está deteriorado incluye información observable que

requiera la atención de COOASESORES CTA respecto a los

siguientes sucesos que causan la pérdida: [11.22]

(a) Dificultades financieras significativas del obligado.

(b) Infracciones del contrato, tales como incumplimientos o

moras en el pago del capital.

(c) El acreedor, por razones económicas o legales relacionadas

con dificultades financieras del deudor, otorga a éste

concesiones que no le habría otorgado en otras circunstancias.

(d) Pase a ser probable que el deudor entre en quiebra o en otra

forma de reorganización financiera.

Se reconocerá el deterioro de valor en el momento en el cual

cada partida o transacción cumpla con las condiciones

establecidas en la siguiente tabla:

CUENTAS POR COBRAR CONVENIOS

Reconocimiento: Se reconocen todas las transacciones,

sucesos y condiciones a cargo de las respectivas entidades

con las cuales la COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO

COOASESORES CTA tenga convenios por todo concepto que

beneficie en su nombre para llevar al usuario final, asociados

y empleados, un servicio de calidad y alto beneficio.

Medición: Se mide al costo porque siendo un instrumento

financiero dicho valor no incluye el pago de financiación

adicional, solo se rescata el saldo; además, el plazo no supera

el año que configuraría una medición diferente a la

establecida.

Deterioro de valor: Se reconocerá el deterioro de valor en el

momento en el cual cada partida o transacción cumpla con las

condiciones establecidas en la siguiente tabla:

DIAS MORA% DETERIORO SOBRE SALDO

INSOLUTO

ENTRE 90 Y 180 DIAS 5%


MAS DE 360 DIAS 100%

Baja en cuentas: El Consejo de Administración de la

COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO COOASESORES CTA

autorizará la baja en cuentas de una transacción, hechos o

sucesos y condiciones presentadas en la cuentas de servicios

de convenios, una vez su deterioro constituido alcance el cien

por ciento (100%) del capital representado y no exista

posibilidad real de recuperarse.

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Reconocimiento: Se reconocerán las transacciones, hechos o

sucesos y condiciones, que por su característica o definición no

se puedan clasificar en las anteriores cuentas, sin embargo, en

la medida que se pueda identificar la transacción y su duración

sea superior a un año, se creará una cuenta por cobrar dentro

de este grupo.

DIAS MORA% DETERIORO SOBRE

SALDO INSOLUTO




15

Medición: Dichas transacciones se medirán al costo.

Deterioro de Valor: Se reconocerá el deterioro de valor en el

momento en el cual cada partida o transacción cumpla con las

condiciones establecidas en la siguiente tabla:

Baja en cuentas: El Consejo de Administración de la

COOPERATIVA DE TRABAJO ASOCIADO COOASESORES CTA

autorizará la baja en cuentas de una transacción, hechos o

sucesos y condiciones presentadas en las otras cuentas por

cobrar, una vez su deterioro constituido alcance el cien por

ciento (100%) del capital representado y no exista posibilidad

real de recuperarse.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Reconocimiento: COOASESORES CTA reconocerá como

propiedad planta y equipo aquellos activos tangibles que se

mantengan para su uso en el suministro de bienes o servicios y

se esperen usar durante más de un año [17.2].

Los elementos que se adquieran con valor menor a 2 SMLMV,

se reconocerán como activos de menor cuantía contra el estado

de resultados y su control será en las cuentas de orden.

El registro de cada elemento de propiedad, planta y equipo se

hará por cada uno de los bienes adquiridos.

Valor razonable como costo atribuido: los elementos que

COOASESORES CTA use en el momento de la transición hacia las

NIIF, se reconocerán al Valor Razonable dado por la

administración para los muebles y equipos; para los bienes

raíces, se tendrá un avalúo que cumpla con las características de

las NIIF.

Medición: COOASESORES CTA medirá los elementos de

propiedad planta y equipo al costo de adquisición menos la

depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro de

valor [17.15].

Medición en el momento del reconocimiento:

COOASESORES CTA medirá un elemento de propiedad,

planta y equipo por su costo, es decir el equivalente de

efectivo al momento del reconocimiento inicial. [17.9]

[17.10]

Componentes del costo: Para COOASESORES CTA el costo del

elemento de propiedad, planta y equipo comprende todo lo

siguiente:

(a) El precio de adquisición, que incluye los honorarios

legales y de intermediación, los aranceles de importación y

los impuestos no recuperables, después de deducir los

descuentos comerciales y las rebajas.

(b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación

del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para

que pueda operar de la forma prevista por la Gerencia. Estos

costos pueden incluir los costos de preparación del

emplazamiento, los costos de entrega y manipulación inicial,

los de instalación y montaje, y los de comprobación de que el

activo funciona adecuadamente.

MANTENIMIENTO DE ELEMENTOS DE PROPIEDAD, PLANTA

Y EQUIPO.

Los pagos en que se incurran para el mantenimiento de un

elemento de propiedad, planta y equipo se reconocerán

como gasto.

Deterioro de Valor: COOASESORES CTA excluirá las fuentes

de información externas para evaluar el deterioro de valor

de un elemento de propiedad planta y equipo. Por el

contrario solo tomará la información interna de la

obsolescencia o el deterioro físico del elemento en cada

fecha sobre la que se informa [27.9 - e].

DIAS MORA% DETERIORO SOBRE

SALDO INSOLUTO




16

Baja en cuentas: COOASESORES CTA dará de baja en cuentas a

un elemento de propiedad y equipo cuando se disponga de él o

cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por

su uso [17.27]. En tal caso se ajustará el deterioro de valor. La

junta directiva autorizará dicho castigo.

Cuando se enajene el elemento de propiedad y equipo se

reconocerá la ganancia o pérdida, en resultados. [17.28]

Depreciación: En COOASESORES CTA la depreciación de un

elemento de propiedad, planta y equipo comenzará cuando esté

disponible para su uso, esto es, cuando se encuentre en la

ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la

forma prevista [17.20].

El método de depreciación utilizado por COOASESORES CTA

para todos los elementos que constituyen la propiedad, planta y

equipo será el de línea recta [17.22] y en su cálculo no se dejará

valor de salvamento.

Vida Útil: Para determinar la vida útil del activo, COOASESORES

CTA considerará la utilización prevista del activo o el desgaste

esperado que dependerá de los factores operativos, igualmente

deberá tener en cuenta la obsolescencia técnica o comercial

procedente de los cambios en la demanda del mercado [17.21].

Sin embargo COOASESORES CTA en el periodo de transición,

opta por las siguientes vidas útiles para cada elemento de

propiedad y equipo así:

ACTIVOS VIDA UTIL ESTIMADA

EDIFICIOS 70 AÑOS

MUEBLES Y ENSERES 10 AÑOS

EQUIPO DE COMPUTO 5 AÑOS

EQUIPO DE COMUNICACIÓN 5 AÑOS

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Reconocimiento: COOASESORES CTA podrá reconocer como

gasto pagado por anticipado los seguros, contratos de

mantenimiento y arrendamientos cuando en un contrato (verbal

o escrito) se entreguen recursos para el posterior recibo de

bienes o servicios (18.1 b).

Deterioro: Si a los 60 días de haberse vencido el contrato no se

efectúa la prestación del servicio o la devolución de los dineros

entregados se deteriorará al 100%.

ACTIVOS CONTINGENTES

Definición: Es un activo de naturaleza posible, surgida a raíz

de sucesos pasados, cuya existencia ha de ser confirmada

sólo porque ocurra, o en su caso porque deje de ocurrir, uno

o más eventos inciertos en el futuro, que no están

enteramente bajo el control de la entidad.

Reconocimiento de los activos contingentes: COOASESORES

CTA no reconocerá un activo contingente como un activo.

En la información a revelar sobre activos contingentes, se

exige revelar información sobre un activo contingente,

cuando sea probable la entrada de beneficios económicos a

COOASESORES CTA. Sin embargo, cuando el flujo de

beneficios económicos futuros sea prácticamente cierto, el

activo correspondiente es un activo y no es un activo

contingente y, por tanto, es apropiado proceder a

reconocerlo.

PASIVOS

OBLIGACIONES FINANCIERAS

Reconocimiento: Al reconocer inicialmente un pasivo

financiero, COOASESORES CTA lo medirá al precio de la

transacción, incluyendo los costos de transacción excepto si

el acuerdo constituye, en efecto, una transacción de

financiación o reestructuración de una deuda. [11.13]

Medición inicial: Si el acuerdo constituye una transacción de

financiación [11.13], COOASESORES CTA medirá el pasivo

financiero al valor presente de los pagos futuros

descontados a una tasa de interés de mercado para un

instrumento de deuda similar

Medición posterior: COOASESORES CTA seguirá causando al

costo con la mayor tasa de interés efectiva entre la del

mercado y la pactada inicialmente.

Baja en cuentas: COOASESORES CTA solo dará baja en

cuentas un pasivo financiero (o una parte de éste) cuando la

obligación especificada en la obligación financiera haya sido

pagada o haya expirado [11.36].

SOBREGIROS BANCARIOS

En el evento en que los sobregiros bancarios hagan parte del

giro ordinario de las operaciones por más de dos meses

consecutivos, COOASESORES CTA los reconocerá como

pasivo financiero [7.2].

17

CUENTAS POR PAGAR

Gastos por pagar

En este grupo de cuentas se reconocerán las transacciones,

hechos o sucesos y condiciones, provenientes del giro ordinario

de las operaciones de COOASESORES CTA tales como:

honorarios, seguros, arrendamientos y otros.

Los gastos por pagar se medirán al costo, ya que es el mismo que

el proveedor reclamará.

Proveedores

Se reconocen los importes, originados en las transacciones,

hechos o sucesos y condiciones, que representan la compra de

un bien o la prestación de un servicio que esté directamente

relacionado con la actividad de COOASESORES CTA. Su medición

se hace al costo.

Recaudos Fiscales e Impuestos

Reconocimiento: COOASESORES CTA reconocerá al costo todas

las transacciones, sucesos o hechos y condiciones de los

impuestos originados por la prestación de un servicio o compra

de un bien, y sus efectos descontables en virtud del carácter de

recaudador conferido a la entidad según la normatividad

tributaria que rige la materia.

Baja en cuentas: COOASESORES CTA solo dará baja en cuentas a

los recaudos fiscales e impuestos, total o parcialmente, cuando

la obligación especificada en la transacción, suceso o hecho y

condición haya sido pagada. [11.36]

Remanente por pagar: Se reconocen en este rubro todas las

transacciones, hechos o sucesos y condiciones originadas en el

retiro de asociados, en el cual quedan saldos pendientes por

pagar a los mismos, tales como aportes sociales.

Baja en cuentas: COOASESORES CTA solo dará baja en cuentas,

las cuentas por pagar total o parcialmente cuando la obligación

especificada en la transacción, suceso o hecho y condición haya

sido pagada o haya expirado [11.36].

FONDOS SOCIALES

Fondo de Educación

Para COOASESORES CTA es una obligación implícita, en la cualreconocerá todas las transacciones originadas en el incrementodel fondo, de acuerdo con la aplicación del excedentedeterminado por la ley o por la Asamblea General de Asociados.

El consumo de dicho fondo se realizará de acuerdo con la

normatividad expedida por el ente de supervisión y los

reglamentos establecidos por el Consejo de Administración.

Fondo de Solidaridad

Como obligación implícita se reconocen todas las transacciones

originadas en el incremento del fondo de acuerdo con la

aplicación del excedente determinado por la asamblea [2.20].

El consumo de dicho fondo se realizará de acuerdo con la

normatividad expedida por el ente de supervisión y los

reglamentos establecidos por la junta directiva. La entrega de

dichos recursos se hará hasta la concurrencia del saldo de la

respectiva cuenta.

Baja en cuentas: COOASESORES CTA solo dará baja en cuentas,

los fondos sociales total o parcialmente cuando la obligación

especificada por la asamblea en la transacción, suceso o hecho y

condición haya sido pagada [11.36].

BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS

Los beneficios a los empleados comprenden todos los tipos de

contraprestaciones que la entidad proporciona a los empleados.

COOASESORES CTA reconocerá el costo de todos los beneficios a

los empleados a los que éstos tengan derecho como resultado

de servicios prestados a la entidad durante el periodo sobre el

que se informa.

Como un pasivo, después de deducir los importes que hayan

sido pagados directamente a los empleados, o como una

contribución a un fondo de beneficios para los empleados. Si el

importe pagado excede a las aportaciones que se deben realizar

según los servicios prestados hasta la fecha sobre la que se

informa, COOASESORES CTA reconocerá ese exceso como un

activo en la medida en que el pago anticipado vaya a dar lugar a

una reducción en los pagos a efectuar en el futuro o a un

reembolso en efectivo. [28.3 (a)]

Los beneficios a corto plazo a los empleados comprenden

partidas tales como las siguientes: [28.4]

(a) Sueldos, salarios, prestaciones sociales y aportaciones a la

seguridad social y parafiscales.

(b) Ausencias remuneradas a corto plazo (tales como los

derechos por ausencias anuales remuneradas o las ausencias

remuneradas por enfermedad), y

18

(c) Beneficios no monetarios a los empleados actuales (tales

como asistencia médica, alojamiento, automóviles y entrega de

bienes y servicios gratuitos o subvencionados).

Medición de beneficios generalmente a corto plazo: Cuando un

empleado haya prestado sus servicios a la entidad durante el

periodo sobre el que se informa, COOASESORES CTA medirá el

importe reconocido por el importe no descontado de los

beneficios a corto plazo a los empleados que se espera que haya

que pagar por esos servicios [28.5]

COOASESORES CTA puede retribuir a los empleados por ausencia,

por varias razones incluyendo los permisos retribuidos por

vacaciones anuales y las ausencias remuneradas por enfermedad.

Algunas ausencias remuneradas a corto plazo se acumulan

―pueden utilizarse en periodos futuros- si los empleados no usan

en su totalidad las que tienen derecho en el periodo corriente.

Son ejemplos, los permisos retribuidos por vacaciones y las

ausencias remuneradas por enfermedad. [28.6]

COOASESORES CTA reconocerá el costo esperado de las ausencias

remuneradas con derechos de carácter acumulativo, a medida

que los empleados prestan los servicios que incrementan sus

derechos al disfrute de futuras ausencias remuneradas.

COOASESORES CTA medirá el costo esperado de las ausencias

remuneradas con derechos de carácter acumulativo por el

importe adicional no descontado que la entidad espera pagar

como consecuencia de los derechos no usados que tiene

acumulados al final del periodo sobre el que se informa. La

entidad presentará este importe como un pasivo de alta liquidez

en la fecha sobre la que se informa.

COOASESORES CTA reconocerá el costo de otras ausencias

remuneradas (no acumulativas) cuando éstas se produzcan.

COOASESORES CTA medirá el costo de las ausencias remuneradas

no acumulativas por el importe no descontado de los sueldos y

salarios pagados o por pagar correspondientes al periodo de la

ausencia.

Beneficios por terminación del contrato: COOASESORES CTA está

comprometida, por ley, con los empleados o sus representantes,

a realizar pagos o indemnizaciones a los empleados cuando

resuelve sus contratos laborales. Estos pagos son beneficios por

terminación. [28.31]

Reconocimiento: Puesto que los beneficios por terminación no

proporcionan a COOASESORES CTA beneficios económicos

futuros, una entidad los reconocerá en resultados como gasto de

forma inmediata [28.32].

Cuando COOASESORES CTA reconoce beneficios por

terminación, habrá de tener en cuenta también los efectos de

la reducción en los beneficios por retiro o en otro tipo de

beneficios a los empleados [28.33]

COOASESORES CTA reconocerá los beneficios por terminación

como un pasivo y como un gasto, solo cuando se encuentre

comprometida de forma demostrable a: [28.34]

(a) Rescindir el vínculo que le une con un empleado o grupo de

empleados antes de la fecha normal de retiro, o

(b) Proporcionar beneficios por terminación como resultado de

una oferta realizada para incentivar la rescisión voluntaria.

Medición: COOASESORES CTA medirá los beneficios por

terminación al costo, pues el valor pagado es el que se registra

como gasto [28.36].

Cuando los beneficios por terminación se deben pagar a partir

de los 12 meses tras el final del periodo sobre el que se

informa, se medirán a su valor presente descontado [28.37].

Ingresos anticipados: Se reconocerán y se miden al costo todas

las transacciones, hechos o sucesos y condiciones que se

originan en el recibo de recursos por anticipado para la

prestación de un servicio posterior por parte de COOASESORES

CTA.

Ingresos recibidos para terceros: Se reconocen y se miden al

costo en este grupo de cuentas todas las transacciones, hechos

o sucesos y condiciones que tienen por origen el recaudo de

unos recursos descontados a los asociados para ser trasladados

a un tercero quien presta el servicio o bien tangible a los

mismos, es decir, COOASESORES CTA es intermediario entre la

entidad prestadora del servicio directamente y el asociado que

contrata dicho servicio.

Diversos: Dicha cuenta reflejará las partidas pendientes por

aplicar en el proceso de asientos de las respectivas obligaciones

activas o pasivas del asociado con COOASESORES CTA.

PASIVOS ESTIMADOS Y CONTINGENTES

COOASESORES CTA solo reconocerá un pasivo contingente

cuando: [21.4]

(a) La entidad tenga una obligación en la fecha sobre la que se

informa como resultado de un suceso pasado.

19

(b) Sea probable (es decir, exista mayor posibilidad de que ocurraque de lo contrario) que la entidad tenga que desprenderse derecursos que comporten beneficios económicos, para liquidar laobligación; y(c) El importe de la obligación pueda ser estimado de formafiable.

Sin embargo la Gerencia de la entidad podrá optar por reconocerun pasivo estimado (provisión) en alícuotas iguales dentro delperiodo, teniendo en cuenta que al final del mismo, dichaprovisión debe estar pagada o cancelada.

PATRIMONIO

Patrimonio es la participación residual en los activos de unaentidad, una vez deducidos todos sus pasivos.

El patrimonio incluye las inversiones hechas por los asociados deCOOASESORES CTA (aportes sociales) más los incrementos deesas inversiones, ganados a través de operaciones rentables yconservados para el uso en las operaciones de COOASESORES CTA(denominadas fondos y reservas patrimoniales y excedentes),menos las reducciones de las inversiones de los asociados comoresultado de operaciones no rentables y las distribuciones a losasociados, llamadas pérdidas.

El patrimonio estará constituido por los aportes socialesordinarios y extraordinarios que los asociados de COOASESORESCTA han aportado de manera periódica. Estos aportes socialesserán patrimonio y su reconocimiento será siempre en elpatrimonio como se hacía en el anterior marco normativo o PCGAestablecidos en Colombia.

Se reconocerán en el patrimonio desde el momento de laadopción por primera vez, los efectos de conversión originadosen los ajustes de las partidas que no se reconocen y los quetengan una nueva medición inicial en la convergencia desde laposición activa o posición pasiva.

En este mismo orden de ideas, en la cuenta efectos de conversiónse dejan planteados dos rubros: uno, cambios en políticascontables, que se usará solo cuando se deba reconocer un cambioen la política de un activo o pasivo, y solo en la presentación delos estados financieros; dos, corrección de errores, que se usará amodo de presentación en el momento que se dé lugar acorrecciones de errores por fraude, errores aritméticos, malainterpretación de los hechos o de políticas contables.

En el patrimonio se registra el resultado de ejercicios anteriores ydel ejercicio presente.

Emisión inicial de aportes sociales

COOASESORES CTA reconocerá la emisión de aportes socialescomo patrimonio cuando emita esos instrumentos y la otra parteesté obligada a proporcionar efectivo u otros recursos aCOOASESORES CTA a cambio de éstos.

(a) Si los aportes sociales se emiten antes de que COOASESORESCTA reciba el efectivo u otros recursos, presentará el valor porcobrar como un menor valor en el patrimonio en su estado desituación financiera, no como un activo.

(b) Si COOASESORES CTA recibe el efectivo u otros recursosantes de que se emitan los aportes sociales, y no se puederequerir a COOASESORES CTA el reembolso del efectivo o delos otros recursos recibidos, reconocerá el correspondienteincremento en el patrimonio en la medida del pago recibido.(c) En la medida en que los aportes sociales hayan sidosuscritos pero no emitidos y COOASESORES CTA no harecibido el efectivo o los otros recursos, no se reconocerá unincremento en el patrimonio.

COOASESORES CTA medirá los aportes sociales al valorrazonable del efectivo u otros recursos recibidos, o porrecibir, neto de los costos directos de emisión de los aportessociales.

Si se aplaza el pago y el valor en el tiempo del dinero essignificativo, la medición inicial se hará sobre la base del valorpresente, caso en el cual el monto (o montos) a recibir en elfuturo se descontarán con base en la tasa DTF certificada parael plazo (o plazos) de pago.

COOASESORES CTA reconocerá los costos de transacción deuna transacción de patrimonio como una deducción delpatrimonio, neto de cualquier beneficio fiscal relacionado.

Aportes amortizados

Los aportes amortizados son instrumentos del patrimonio deCOOASESORES CTA que han sido emitidos y posteriormentereadquiridos por ésta.

COOASESORES CTA deducirá del patrimonio el valorrazonable de otros activos entregados por los aportesamortizados.

COOASESORES CTA no reconocerá una ganancia o pérdida enresultados por la compra, venta, emisión o cancelación deaportes amortizados, razón por la cual se reconocerándirectamente en el patrimonio.

Distribuciones a los asociados

COOASESORES CTA podrá revalorizar aportes socialesteniendo en cuenta la normatividad legal vigente expedidapor el ente de supervisión.

INGRESOS

La definición de ingresos incluye tanto a los ingresos deactividades ordinarias como a las ganancias.

(a) Los ingresos de actividades ordinarias surgen en el cursode las actividades ordinarias de una entidad y adoptan unagran variedad de nombres, tales como ingresos por serviciode crédito, comisiones, intereses, alquileres.(b) Ganancias son otras partidas que satisfacen la definiciónde ingresos pero que no son ingresos de actividadesordinarias. Cuando las ganancias se reconocen en el estadodel resultado integral, es usual presentarlas por separado,puesto que el conocimiento de las mismas es útil para latoma de decisiones económicas.

20

El reconocimiento de los ingresos procede directamente delreconocimiento y la medición de activos y pasivos.

COOASESORES CTA reconocerá un ingreso en el estado delresultado integral cuando haya surgido un incremento en losbeneficios económicos futuros, relacionado con un incrementoen un activo o un decremento en un pasivo, que pueda medirsecon fiabilidad.

COOASESORES CTA medirá los ingresos de actividadesordinarias al valor razonable de la contraprestación recibida opor recibir. El valor razonable de la contraprestación, recibida opor recibir, se reducirá por cualquiera de los descuentoscomerciales, descuentos por pronto pago y rebajas porvolumen de ventas que sean practicados por la entidad [23.2].

COOASESORES CTA incluirá en los ingresos de actividadesordinarias solamente las entradas brutas de beneficioseconómicos recibidos y por recibir por parte de COOASESORESCTA por su cuenta propia.

COOASESORES CTA excluirá de los ingresos de actividadesordinarias todos los importes recibidos por cuenta de terceraspartes tales como impuestos sobre las ventas, impuestos sobreproductos o servicios.

En una relación de agencia COOASESORES CTA incluirá en losingresos de actividades ordinarias solo el importe de sucomisión. Los importes recibidos por cuenta del principal noson ingresos de actividades ordinarias de la entidad.

COOASESORES CTA reconocerá los ingresos de actividadesordinarias procedentes del uso por terceros de activos de laentidad que producen intereses, cuando:

(a) Sea probable que la entidad obtenga los beneficioseconómicos asociados con la transacción, y(b) el importe de los ingresos de actividades ordinarias puedaser medido de forma fiable.

COOASESORES CTA reconocerá los ingresos de actividadesordinarias de acuerdo con las siguientes bases:

(a) Los intereses se reconocerán utilizando el método delinterés efectivo como se describe en los párrafos 11.15 a 11.20.(b) Los ingresos financieros, administrativos, comisiones yrecuperaciones se reconocerán utilizando la base deacumulación (o devengo), de acuerdo con la esencia delacuerdo correspondiente.

GASTOS

La definición de gastos incluye tanto las pérdidas como losgastos que surgen en las actividades ordinarias de la entidad.

(a) Los gastos que surgen de la actividad ordinaria incluyen, porejemplo, el costo de las ventas, los beneficios a empleados,gastos generales, la depreciación, los gastos financieros y eldeterioro de valor. Usualmente, toman la forma de una salida odisminución del valor de los activos, tales como efectivo yequivalentes al efectivo, inventarios o propiedades, planta yequipo.

(b) Las pérdidas son otras partidas que cumplen la definición degastos y que pueden surgir en el curso de las actividadesordinarias de la entidad.

Si las pérdidas se reconocen en el estado del resultado integral,habitualmente se presentan por separado, puesto que elconocimiento de las mismas es útil para la toma de decisioneseconómicas.

COOASESORES CTA reconocerá todos los costos por préstamoscomo un gasto en resultados en el periodo en el que se incurre enellos. Estos costos incluyen:

a) Los gastos por intereses calculados utilizando el método delinterés efectivo como se describe en la Sección 11 InstrumentosFinancieros Básicos .

b) Las cargas financieras con respecto a los arrendamientosfinancieros reconocidos de acuerdo con la Sección 20Arrendamientos.

NOTA 3. Sobre los Juicios

La Gerencia de COOASESORES CTA durante el ejercicioeconómico del año 2019 no emitió ningún tipo de juicio oestimación para el reconocimiento de activos, pasivos, ingreso ogastos, como resultado del análisis periódico mensual de susestados financieros, sus variaciones e impactos al interior de laCooperativa. Donde se evidencia un registro de acuerdo a laspolíticas contables establecidas y una variación no significativa enel modelo de operación de la Entidad.

NOTA 4. Fuentes Claves de Incertidumbre en la estimación

Al cierre del ejercicio del año 2019, COOASESORES CTA nopresenta, ni ha detectado fuentes claves de incertidumbre quepuedan afectar su normal desarrollo del objeto social, ni fuentesque puedan generar incertidumbre al interior de la misma, todaslas cifras y el comportamiento de las mismas, obedecen al giroordinario de las actividades que se desarrollan.

La Cooperativa tiene actualmente un proceso abierto ante laUGPP correspondiente a un requerimiento de informaciónrelacionado con los pagos efectuados al sistema de la ProtecciónSocial (aportes parafiscales, salud, pensión y ARL) del año 2013.

En octubre del año 2019 la Cooperativa procedió a contratar unafirma de abogados para que nos represente y en noviembre delmismo año, se radicó una demanda de Nulidad yRestablecimiento del Derecho.

El proceso puede durar varios años en resolverse, en el sentidoque puede llegar hasta la última instancia que es el Consejo deEstado. Mayor detalle se encuentra descrito en el informe delConsejo de Administración y de Gestión Humana del presenteBalance Social.

21

NOTA 5. Efectivo y equivalentes de efectivo.

El efectivo y sus equivalentes están conformados por los dineros depositados en cuentas bancarias y fondos de

inversión menores de 90 días. Su valor en libros es igual a su valor razonable.

Esta es la relación de bancos y valores discriminados por cada entidad financiera.

Los recursos que se encuentran en Valores Bancolombia S.A. y Fiduciaria Bancolombia S.A son a término

indefinido y a la vista, es decir, que se pueden retirar en cualquier momento con el fin de dar cumplimiento al

pago de sus obligaciones laborales y/o frente a terceros.

COOASESORES CTA con respecto al año 2018 cierra con muy pocos recursos en las inversiones, lo que implica

que durante el año requirió mayor demanda de efectivo para el cumplimiento de obligaciones.

Al 31 de diciembre del año 2019 las inversiones y cuentas bancarias se encuentran conciliadas y el valor en

libros corresponde al de los extractos a la fecha del cierre. Estos recursos no poseen ningún tipo de restricción

relacionado con su uso.

NOTA 6. Cartera de Préstamos a Corto y a Largo Plazo.

La cartera de préstamos está compuesta por los valores desembolsados a los asociados y empleados de la

Cooperativa, para suplir sus eventualidades, como también las cuentas por cobrar de intereses de créditos que

se originan en los meses en los que el asociado no alcanza a cubrir el pago con la compensación. Los empleados

no entran en mora debido a que su descuento se hace del pago de nómina y en caso de retiro es descontado

del total de su liquidación el valor adeudado a la fecha.

Los préstamos a corto plazo corresponden a los créditos desembolsados para ser pagados en un término

inferior a un año. Los créditos a largo plazo corresponden a los créditos desembolsados para ser cancelados en

un término superior a un año. El plazo máximo para el pago de los créditos es de 24 meses (2 años). Este plazo

solo aplica para asociados.

Banco 2019 2018

Bancolombia Corriente 12.829.920 1.790.441

Bancolombia Corriente Bogotá 108.186 108.186

BBVA (Ahorros) 24.724.408 24.724.408

Banco de Occidente 433.738 35.632.250

TOTAL 38.096.252 62.255.285

Efectivo y equivalentes de efectivo 2019 2018

Bancos 38.096.252 62.255.285

Equivalente de efectivo 2.429.923 1.206.187.421

Total equivalentes al efectivo 40.526.175 1.268.442.706

Equivalentes al Efectivo 2019 2018

Valores Bancolombia S.A. 2.209.131 597.910.277

Fiduciaria Bancolombia S.A. 220.792 213.144

Carteras Colectivas - 608.064.000

Total 2.429.923 1.206.187.421

22

NOTA 7. Cuentas por Cobrar.

Son los valores adeudados a la Cooperativa por los diferentes conceptos o beneficios a los que pueden acceder los

asociados como son: convenios o anticipos de compensaciones. Igualmente este rubro está conformado por las cuentas

por cobrar a clientes o compañías, en la venta de productos propios de la cooperativa, anticipo de impuestos, entre

otros.

Las cuentas por cobrar se encuentran medidas a costo amortizado y se consideran corrientes para efectos de

recuperabilidad.

En el caso de las cuentas por cobrar a las que se les genera deterioro por el 100% del valor, si dichos dineros son

recuperados posteriormente se llevan al ingreso como una recuperación de deterioro.

Los convenios están compuestos por los valores de los planes de servicios prestados a los asociados, por medio de

celebración de contratos con los proveedores, los cuales son descontados de sus compensaciones por cuotas.

El detalle de las cuentas por cobrar es el siguiente:

A continuación, se relacionan los convenios que tiene la Cooperativa:

Cartera de préstamos a corto y largo plazo 2019 2018

Préstamos a empleados 5.777.498 7.863.914

Préstamos asociados 119.902.365 148.512.798

Interés cartera vencida préstamo asociados 671.877 2.411.784

Total Créditos a corto plazo 126.351.740 158.788.496

Créditos Largo Plazo 679.446.737 841.572.525

Deterioro préstamos (11.116.278) (11.425.800)

Cuentas por cobrar 2019 2018

Convenios asociados 111,457,946 101,716,694

Avances y anticipos entregados 13,627,077 12,334,673

Cuentas por cobrar compañías 3,301,237,681 1,819,019,026

Anticipo de Impuestos 5,199,135 2,540,199

Otras cuentas por cobrar 211,097,895 164,737,273

Deterioro Otras Cuentas por Cobrar (13,800,199) (28,852,181)

Total Deudores 3,628,819,535 2,071,495,684

23

El deterioro de cuentas por cobrar corresponde a los valores pendientes por pagar de los asociados, cuando no

alcanzan a cubrir con el valor de sus compensaciones el valor adeudado en un determinado mes.

El cálculo de la provisión se realiza a las cuentas por cobrar con morosidad superior a 30 días.

Las cuentas por cobrar a compañías corresponden a los valores pendientes por cobrar de facturas a los clientes de

la Cooperativa. Los rubros más representativos se relacionan a continuación.

Dentro de los avances y anticipos se encuentran los anticipos a proveedores y anticipos de compensación a los

asociados. Por políticas de la organización estos valores deben ser legalizados o cobrados, en el caso de los

anticipos de compensación, en un periodo no superior a 30 días.

2019 2018

Deterioro por convenios por cobrar (13.800.199) (28.852.181)

Anticipos y Avances 2019 2018

Anticipo Proveedores 2.877.713 5.212.070

Anticipo de Compensaciones 10.749.364 7.122.603

Total Anticipos y Avances 13.627.077 12.334.673

Convenios Asociados 2019 2018

Medicina Prepagada 1.637.950 1.395.046

Servicios Funerarios 8.706 35.569

Seguro Obligatorio SOAT 7.848.425 3.709.710

EMI 1.407.100 3.268.015

Celular Corporativo 26.854.286 8.451.582

Pol. Colect. Vida Sura 5.047.288 4.427.498

Pol. Colect. Salud Sura 14.738.140 12.615.459

Pol. Colect. Vida Generali 3.915.362 4.546.090

Pol. Responsabilidad Civil 2.730.008 3.051.980

Pol. Medical Group Colseguros 9.835.430 6.642.802

Pol. Colectiva Autos 2.015.440 4.325.886

Plan Odontológico Colsánitas 640.798 523.111

Cotizaciones Pol. Autos 3.182.500 7.089.000

Conv. Publicidad y Ferias 23.470.933 30.600.145

Póliza Cáncer 120.512 -

Carnet Asociados 5.008.643 -

Gimnasio Asociados 2.996.425 7.907.825

Otros Convenios - 3.126.976

Total 111.457.946 101.716.694

Anticipos y avances 2019 2018

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El valor de anticipo de impuestos está representado por retenciones de IVA que nos practican las compañías en la

facturación emitida por Cooasesores de las comisiones. Este dinero se recupera cuando se solicita el certificado de

retención de IVA y posteriormente es descontado del impuesto de IVA que para la Cooperativa es bimestral.

Las otras cuentas por cobrar están representadas por los otros dineros pendientes por recuperar diferentes a las

cuentas enunciadas anteriormente; el valor más representativo es el que Provisión B&S le adeuda a la cooperativa por

pagar sus obligaciones frente a terceros, como es el pago de proveedores, seguridad social, gastos de personal, entre

otros.

Las cuentas por cobrar ex asociados corresponden a valores pendientes por pagar de asociados retirados. Con otros ex

asociados se tienen tramitadas las demandas para embargos y recuperaciones posteriores de estos valores.

Otro rubro representativo es la retención en la fuente por concepto de salarios. Este valor se deduce de la

compensación del asociado al mes siguiente.

Cuentas por cobrar compañías 2019 2018

Eps Sura 7.093.873 7.093.873

Emermédica 384.540 384.540

Colmédica Medicina Prepagada 2.682.136 2.605.838

Cooproseguros Ltda 3.134.827.153 1.756.685.595

Assist Card de Colombia Ltda. 43.397.376 8.888.899

Seguros del Estado 33.231 -

Seguros de Vida Colpatria S.A. 647.000 647.000

Axa Colpatria Seguros S.A 35.479 -

Capitalizadora Colpatria S.A. - 1.211.211

Banco BBVA 18.022.397 -

Banco de Occidente 7.411.289 1.161.500

Banco Davivienda 3.089.995 3.089.995

Seguros Generales Sura S.A. 57.655.851 6.599.774

Seguros de Vida Sura - 20.880.993

Compañía de Medicina Prepagada 4.537.161 4.411.100

Distribuciones & Servicios Travel Plus 421.575 -

Bancolombia S.A 3.793.690 541.491

Germania Motors S.A 487.841 -

Mundo Yamaha S.A 193.078 193.078

Credifinanciera 2.378.873 -

Casa Británica 447.176 447.177

Grupo JPC S.A.S 44.000 44.000

Banco de Bogotá 55.000 -

Cafesalud Medicina Prepagada. S.A 1.235.101 1.235.101

Colpatria Medicina Prepagada S.A 2.897.861 2.897.861

Cooproseguros - Fin de Año 1.350.000 -

Cuotas de Afiliación 5.518.676 -

Automontaña 2.597.329 -

Total 3.301.237.681 1.819.019.026

25

NOTA 8. Inversiones.

De acuerdo con el valor razonable de las inversiones se determinaron las valorizaciones de las inversiones.

El siguiente es un detalle de las inversiones:

A continuación, se relaciona el detallado de esta cuenta.

114

Otras Cuentas por Cobrar 2019 2018

Compensación negativa 33.945.452 4.541.161

Rte Fte Asociados 12.375.234 20.644.572

Incapacidades por Pagar - 698.755

Comcel - Avantel S.A.S. 5.064.932 3.847.385

Eps Sura 2.203.704 1.743.556

Cuentas por Cobrar Rte Fte Proveedores 277.861 91.660

Aseg. Vida Colseguros 286.310 286.310

Protección 2.786.600 448.000

Cafesalud E.P.S - 350.000

Provisión B&S SAS 104.097.108 26.887.959

Cuentas por Cobrar Cooproseguros 105.000 1.361.360

Seguridad social salud 5.105.283 6.963.003

Seguridad social pensión 6.482.120 9.024.207

Cxc ex-asociado 4.039.521 18.709.837

Cxc parqueadero - 144.500

Cxc póliza vida deudores - 3.766.146

Reintegro de compensación 14.304.665 31.397.030

Multas a los asociados 349.007 375.854

Cxc Fondo Descanso Anual - 520.060

Municipio de Medellín - 8.072.562

Colpensiones - 2.338.600

Comfama - Confiar 1.414.732 108.284

Cuentas por Cobrar Embargos 933.946 751.520

Iva 19% 628.245 3.750.658

Caja de Compensación Familiar 7.171.430 7.727.692

ICB 5.424.849 5.807.330

Sena 4.019.842 4.292.683

ARL 82.054 86.589

Total Otras 211.097.895 164.737.273

26

NOTA 9. Propiedad, planta y equipo.

La partida de propiedad, planta y equipo, en su medición inicial son valores al costo y se aplica la depreciación en línea

recta y acumulada conforme a la vida útil que tienen los activos de acuerdo con el uso normal. Estos activos no tienen

valor residual.

La propiedad, planta y equipo hace parte de los activos tangibles controlados por la Cooperativa y que se esperan

utilizar por más de un periodo contable, y de cuya explotación o uso se espera generar beneficios económicos futuros

por el término de su vida útil.

Los valores de esta cuenta están representados por los activos tangibles de la Cooperativa, los cuales son usados en la

generación de bienes y servicios. Están compuestos por el terreno, edificio, los muebles, equipos de oficina, los

equipos de cómputo y comunicaciones.

El siguiente es un detalle del valor en libros neto de las Propiedades, Planta y Equipo por Clase de Activo:

Propiedad, planta y equipo. 2019 2018

Terrenos809,072,000 809,072,000

Edificaciones 1,576,360,000 1,576,360,000

Muebles y equipos de oficina80,467,339 76,095,139

Equipo de cómputo y

comunicaciones 104,970,714 103,830,694

Total Propiedades, Planta y

Equipo 2,570,870,053 2,565,357,833

Inversiones 2019 2018

27

Los movimientos de la depreciación acumulada de Propiedad, Planta y Equipo, se detallan a continuación:

NOTA 10. Otros activos.

Los gastos pagados por anticipado corresponden a los valores que se pagaron y se registraron antes de ser usados,como son en este caso las pólizas contratadas con las compañías, las cuales se amortizan de acuerdo a la vigencia delcontrato que por lo general es de un año. Entre las pólizas que se manejan en la Cooperativa están: Póliza Directores yAdministradores, Pymes, Club de Caminantes, Vida Grupo Empleados y Asociados. El siguiente es un detalle de estacuenta:

NOTA 11. Cuentas por pagar.

Corresponde a los valores que se adeudan al cierre del periodo contable, como lo son honorarios, proveedores,

compensaciones asociados, impuestos y demás cuentas por pagar.

Las retenciones y aportes de nómina corresponden a los valores pendientes por pagar durante ese mes a Comfama y

Confiar, valores descontados a los asociados o empleados que tienen obligaciones pendientes con estas entidades.

El detalle de las cuentas por pagar es el siguiente:

Depreciación acumulada 2019 2018

Edificaciones (112,597,141) (90,077,713)

Muebles y equipos de oficina (42,060,806) (32,919,266)

Equipo de cómputo y

comunicaciones (90,087,294) (68,869,266)

Total (244,745,241) (191,866,245)

Total Activos menos

depreciaciones 2,326,124,812 2,373,491,588

Otros activos 2019 2018

Póliza Directores y Administradores 2,451,403 2,765,998

Póliza VG Empleados y Asociados 978,617 637,463

Póliza PYME 1,776,976 -

Póliza Club Caminantes 1,000,140 -

Total Gastos Pagados por Anticipado 6,207,136 3,403,461

Cuentas por pagar 2019 2018

Honorarios 20,428,490 18,246,154

Compensaciones 638,189,783 670,043,249

Proveedores 53,433,272 30,210,654

Retención en la fuente 24,770,000 16,265,000

Retenciones y aportes de nómina 1,149,043 1,375,000

Pasivos Por Impuestos Corrientes 314,000 10,105,000

Incapacidades Por Pagar 7,910,363 4,759,863

Otras cuentas por pagar 354,674,618 152,211,629

Fondos Sociales 140,555,513 4,571,852

Total Cuentas por Pagar 1,241,425,082 907,788,401

28

El valor de las compensaciones por pagar corresponde al valor de las comisiones del 25 al 31 del mes de diciembre que

se pagarán en la quincena del 10 de enero del año siguiente.

Son acreencias adquiridas en virtud de una norma como por ejemplo, la seguridad social, la retención en la fuente u

otras acreencias que se pueden generar en virtud del cumplimiento de una norma legal.

El valor de impuestos corrientes corresponde a los valores pendientes por pagar del IVA bimestral de la Cooperativa, el

cual se realiza en el mes de enero del año siguiente dentro de los plazos establecidos.

Los fondos sociales pasivos de carácter agotable tienen destinación específica. Deben estar previamente creados por la

asamblea general y ser reglamentados por el órgano de administración respectivo.

El reglamento de todo fondo debe contener, como mínimo, las siguientes especificaciones:

• Destinación de los recursos que se apropian.

• Períodos en que se han de ejecutar los recursos.

Los fondos sociales pasivos creados por ley (Fondo de Educación y Fondo de Solidaridad) son agotables solamente de

conformidad con lo establecido en el reglamento y su destinación es inmodificable.

El detalle de los fondos es el siguiente:

Otras Cuentas Por Pagar 2019 2018

Confiar y Comfama 348,715 499,761

Provisión Seguridad Social 61,474,322 116,752,239

Consignaciones Pendientes Por Identificar 651,028 651,028

Provisión Bienes y Servicios 80,008,027 -

Cuentas Pendientes Asociados 44,213,645 23,370,756

Liquidacion Aportes Laborales 30,417,605 -

Cuentas Por Pagar Embargos 592,078 -

Cuentas Por Pagar Auxilio Funeraria 65,982 -

Cuentas Por Pagar Cooproseguros 1,054,352 -

Aportes Exasociados 24,848,864 -

Sancion UGPP 111,000,000 10,937,845

Total Otros 354,674,618 152,211,629

Pasivos Por Impuestos Corrientes 2019 2018

IVA Bimestre VI - DIAN 314,000 10,105,000

Total Otros 314,000 10,105,000

Fondos Sociales 2019 2018

Fondo de Educación 84,732,437 -

Fondo de solidaridad 55,823,076 593,703

Fondo de Bienestar - 3,978,149

Total Otros 140,555,513 4,571,852

Otras cuentas por pagar 2019 2018

Pasivos por impuestos Corrientes 2019 2018

29

El Fondo de Bienestar se destinó en su totalidad durante el año 2019 para la realización de cada uno de los eventos

de la organización, como la celebración de fechas especiales.

El saldo que a la fecha del cierre contable muestra el Fondo de Educación corresponde al excedente del año 2015,

no distribuido en el respectivo año. Durante el año 2019 los valores pagados de este Fondo correspondieron a los

que se debían pagar dando cumplimiento a las normas: el 15% como Impuesto de Renta y el 5% para educación

formal.

NOTA 12. Otros pasivos.

El detalle de los Otros Pasivos es el siguiente:

Las obligaciones laborales por beneficios a empleados hacen referencia a los valores pendientes por pagar por

concepto de cesantías, intereses a las cesantías y vacaciones consolidadas al 31 de diciembre del año 2019.

Las obligaciones organizaciones solidarias y de trabajo asociado hacen referencia a los valores pendientes por

pagar por concepto de auxilio anual por antigüedad, rendimiento auxilio anual por antigüedad, auxilio de mitad

de año y auxilio por descanso anual de los asociados, al 31 de diciembre del año 2019.

Los ingresos recibidos por anticipado corresponden a valores de comisiones por intermediación que fueron

pagadas a la Cooperativa y no han sido facturados al cliente. Estos valores son informados por Cooasesores a

cada una de las compañías.

Las cuotas de admisión y afiliación son los valores cobrados a los aspirantes a ser asociados. En caso de ser

aprobados se procederá con la facturación del ingreso y en caso contrario a la devolución del dinero del

aspirante.

Los ingresos recibidos para terceros corresponden a los valores pendientes por pagar a terceros por concepto

de pólizas colectivas contributivas al cierre del 31 de diciembre del 2019.

NOTA 13. Patrimonio.

El siguiente es el detalle de las cuentas de Patrimonio:

2019 2018

Obligaciones Laborales por Benef. A Empleados 29,659,755 21,317,997

Obligaciones Organizaciones Sol. Y T.A. 1,086,604,389 1,042,154,978

Ingresos anticipados 69,520,691 14,639,003

Ingresos recibidos para terceros 14,145,015 4,827,587

Otras Provisiones - 1,255,179

Total beneficios a empleados 1,199,929,850 1,084,194,744

Otros pasivos 2019 2018

30

Patrimonio 2019 2018

Capital Social 3,646,356,770 3,651,632,548

Reserva 325,327,633 258,863,888

Fondos de Destinación especifica 161,659,008 114,698,622

Resultado del ejercicio (87,508,237) 194,184,582

Efectos de conversión 1,787,322,766 1,787,322,766

Otro resultado integral 163,390,773 82,074,332

Resultado de ejercicios anteriores - 185,094,518

Total Patrimonio 5,996,548,713 6,273,871,256

El capital social está conformado por el valor de los aportes de los asociados desde su ingreso a la Cooperativa hasta

el 31 de diciembre del año 2019.

Reservas son las apropiaciones tomadas de los excedentes cooperativos, ordenadas por la Asamblea o conforme a

disposiciones legales, que tienen como objetivo el fortalecimiento patrimonial de la entidad. Durante el año

tuvieron un incremento debido a la distribución de los excedentes de los años 2015 y 2018.

El único objetivo de la constitución de la Reserva para Protección de Aportes, es con fines de absorber pérdidas

futuras. En el caso de existir excedentes se debe reponer la reserva al valor que tenía antes de su utilización (Ley 79

de 1988 Artículo 55).

En cuanto a los Fondos de Destinación Específica estos son provenientes de las apropiaciones de los excedentes

cooperativos para fines específicos, ordenadas por el máximo órgano social conforme a disposiciones legales.

Resultado del ejercicio parte después de tomar los ingresos, descontar los costos directos y los gastos de

administración, generando así el resultado de la operación.

Efectos de conversión NIIF, hace referencia a las partidas débitos y créditos que se depuraron para la adopción por

primera vez a Normas Internacionales.

Otro resultado integral corresponde a la revalorización de la inversión que se tiene con Provisión B&S y

Cooproseguros Ltda.

NOTA 14. Ingresos de actividades ordinarias.

El detalle de los ingresos de actividades ordinarias es el siguiente:

Ingresos de actividades ordinarias 2019 2018

Cuentas en Participación 14,428,518,558 14,196,833,400

Comisiones de intermediación 412,045,481 485,090,884

Otros ingresos de la operación 64,613,005 93,822,808

Ingresos cartera de créditos 90,830,682 110,648,726

Total Ingresos de Operaciones Ordinarias 14,996,007,726 14,886,395,818

119

31

Cuentas en participación corresponde al 87.10% del valor de las comisiones que recibe Cooasesores de Cooproseguros

Ltda. con la finalidad de dar cumplimiento al pago de las compensaciones de los asociados.

Comisiones por intermediación comprende los valores que recibe la cooperativa COOASESORES CTA por la colocación

de planes de salud e inversión.

Otros ingresos de la operación están compuestos por los ingresos obtenidos por la administración de cartera y negocios

propios de la cooperativa.

Ingresos carteras de créditos es el valor de los intereses recaudados por concepto de los préstamos generados por la

cooperativa COOASESORES CTA a los asociados.

NOTA 15. Beneficios Asociados.

Está compuesto por los valores pendientes por pagar a los asociados y la gerencia por concepto de compensación, los

gastos de transporte, la seguridad social y los fondos de compensación. El detalle de los Beneficios Asociados es el

siguiente:El detalle de los beneficios Asociados es el siguiente:

2019 2018

Compensaciones ordinarias variables 9,082,402,397 8,517,350,400

Gasto Transporte 976,639,076 861,798,936

Seguridad social asociados 1,440,696,339 2,421,825,180

Fondos de compensaciones 2,007,724,187 1,835,200,358

Compensaciones ordinarias fijas 70,155,644 83,351,335

Seguridad Social Gerente 15,015,782 26,704,100

Fondos de Compensaciones Gerente 17,447,306 20,919,206

Auxilio de Rodamiento 54,322,634 21,682,721

Reintegro Dinero Seg Social 189,475,221 -

Total Costos de Operación 13,853,878,586 13,788,832,236

Compensación ordinaria variable corresponde al 90% de la retribución que recibe el asociado, por concepto de

comisiones en la venta de seguros a través de Cooproseguros.

Compensación ordinaria fija corresponde a la retribución de la labor ejecutada por la Gerencia de la cooperativa en el

año 2019.

Gasto de transporte corresponde al 10% del valor de la retribución al trabajo asociado.

Seguridad social asociados corresponde a los valores que se pagan de los asociados y la Gerencia, por concepto de

seguridad social, ARL y parafiscales.

Beneficios asociados 2019 2018

32

NOTA 17. Ingresos Financieros.

Son los valores que recibe la Cooperativa por concepto de rendimientos de los dineros puestos en Valores

Bancolombia, Fiduciaria Bancolombia, carteras colectivas e intereses bancarios. Los ingresos financieros están

compuestos de la siguiente manera:

NOTA 16. Otros ingresos ordinarios.

En esta cuenta se reconoce el valor de los ingresos por concepto de dividendos, participaciones y excedentes o

retornos cooperativos recibidos o causados a favor de COOASESORES CTA en desarrollo de actividades de inversión

en La Equidad Seguros y Confecoop.

2019 2018

Dividendos, Participaciones y Retornos 141,606 606,792

Total Otros Ingresos Ordinarios 141,606 606,792

Los Ingresos Financieros estan compuestos de la siguiente manera:

2019 2018

Intereses inversiones temporales 16,442,498 18,444,525

Otros ingresos financieros 83,584 470,334

Total otros ingresos ordinarios 16,526,082 18,914,859

Detalle Ingresos Financieros

Valores Bancolombia 11,652,840 14,115,988

Fiduciaria Bancolombia 7,648 537

Carteras Colectivas 4,782,010 4,328,000

Banco de Ocidente 83,584 470,334

Total Ingrsos Financieros 16,526,082 18,914,859

NOTA 18. Administrativos y Sociales.

Son los ingresos recibidos por actividades diferentes al objeto social de la Cooperativa. Están compuestos de la

siguiente manera:El detalle de los Administrativos y sociales es el siguiente:

2019 2018

Cuotas de admisión y/o afiliación 18,014,516 17,069,138

Cuotas de Administracion y sostenimiento 14,317,794 88,386,508

Otros Ingresos Administrativos 49,316,668 153,026,014

Ingresos Multas y Sanciones 3,184,150 -

Patrocinio Eventos 1,134,454 -

Ingresos por donaciones - 2,326,354

Total Administrativos y Sociales 85,967,582 260,808,014

Detalle de Otros Ingresos Administrativos 2019 2018

Reintegro de Compensación 49,316,668 153,026,014

Total Otros Ingresos Administrativos 49,316,668 153,026,014

Otros ingresos ordinarios 2019 2018

Ingresos financieros 2019 2018

Administrativos y sociales 2019 2018

33

Cuotas de admisión y/o afiliación corresponde al valor pagado de los asociados que ingresan por primera vez a la

cooperativa. Esta cuota equivale a 2 SMMLV, IVA incluido.

Cuotas de administración y sostenimiento corresponde al valor que debe pagar el asociado cuando su producción no

es la esperada por la cooperativa, la cual corresponde a producir mínimo 2 SMMLV. Por lo tanto, el retorno a la

cooperativa es el pago de 5 días de SMMLV.

El reintegro de compensación es el valor que se origina cuando el valor de la producción de un asociado no le alcanza

a cubrir el gasto de administración y seguridad social.

Ingresos, multas y sanciones son los valores cobrados a los asociados por no asistir a la asamblea sin justa causa.

Ingreso patrocinio eventos es la participación o el patrocinio de la agencia en la fiesta de fin de año que se realizó para

asociados y empleados.

NOTA 19. Gastos de Administración.

Estos son los gastos ocasionados en el desarrollo del objeto social principal de la cooperativa y su registro se hace con

base a la causación (esto quiere decir que los hechos económicos deben reconocerse y contabilizarse en el periodo

contable en que estos ocurran). Están relacionados directamente con la gestión administrativa.

El detalle de los gastos administrativos es el siguiente:

Bienestar al asociado comprende los valores que se destinan a actividades de capacitación, integración, recreación y

motivación de los asociados de la Cooperativa.

En el año 2019 estos gastos fueron aplicados a los diferentes fondos dependiendo de la razón por la cual se desarrolló

el evento.

Gastos de personal comprende los valores pagados para el personal administrativo de la Cooperativa: gastos de

salarios, auxilio de transporte, prestaciones sociales, entre otros.

El detalle de los gastos de personal es el siguiente:

Gastos de Administración 2019 2018

Bienestar del asociado - 62.559.215

Gastos de personal 445.289.467 444.143.861

Gastos generales 529.741.872 439.315.165

Impuestos 95.667.420 78.630.531

Multas y Sanciones UGPP 111.000.000 -

Deterioro 3.348.333 21.465.490

Depreciaciones 54.044.396 53.992.089

Gastos bancarios 30.926.857 23.856.598

Gravamen 4*1000 62.563.818 59.745.716

Total Gastos de Administración 1.332.582.163 1.183.708.665

34

En los gastos de personal el valor más representativo es el de sueldos. El motivo son los valores que Provisión

B&S SAS le factura a Cooasesores por los salarios, prestaciones sociales y seguridad social del personal de

recursos humanos, y de la Representante Legal de la SAS.

La indemnización corresponde a la terminación del contrato laboral a una empleada de Bogotá.

El rubro Beneficios a Empleados está conformado por una bonificación a la Coordinadora Administrativa por

asumir algunas responsabilidades de la Gerencia de la cooperativa; otro valor que hace parte de este rubro es el

pago que se le realizó a la Líder de Gestión Humana por aceptar un retiro voluntario para ser vinculada como

empleada de Provisión B&S SAS.

Para el año 2019 se hizo una reclasificación del gasto “aguinaldos empleados”; fue necesario restarlo de los

gastos generales del año 2018 y llevarlos a gastos de personal para poder realizar el comparativo.

Los gastos generales están comprendidos por todos los gastos en los que la Cooperativa debe incurrir para su

normal funcionamiento.

El detalle de los gastos generales es el siguiente:

Gastos de Personal 2019 2018

Sueldo Empleados 315.020.159 253.319.503

Auxilio de Transporte 3.944.763 1.263.854

Incapacidades 3.398.693 2.760.348

Cesantías 23.014.221 23.280.973

Intereses a las Cesantías 891.957 2.371.795

Prima Legal 20.954.067 23.215.438

Vacaciones 14.107.255 15.106.247

Gastos Médicos 1.442.100 1.113.000

Indemnizaciones Laborales 4.875.428 19.749.875

Dotación a Trabajadores 1.933.869 920.784

Capacitación al Personal 1.800.000 4.615.368

Aguinaldos Empleados 4.181.702 5.849.355

Beneficios Empleados 7.820.293 9.792.801

Salud 1.650.748 22.907.569

Pensión 28.999.812 32.146.551

A.R.L. 1.112.100 1.337.000

Cajas de Compensación 9.173.600 10.839.100

I.C.B.F. 581.100 8.130.200

SENA 387.600 5.424.100

Total Gastos de Personal 445.289.467 444.143.861

35

Gastos Generales 2019 2018

Honorarios 216,995,712 127,372,516

Arrendamientos 16,982,464 20,554,222

Seguros 8,679,446 10,819,521

Mantenimiento y Reparaciones 2,923,400 17,387,908

Reparaciones Locativas 2,862,169 -

Aseo y Elementos 8,687,443 8,561,234

Cafetería 5,762,935 5,208,094

Servicios Públicos 63,571,835 60,168,491

Correo 1,250,310 621,150

Transporte, Flete y Acarreos 10,213,216 8,492,652

Papelería y útiles de Oficina 4,904,045 5,832,375

Fotocopias 8,743,560 9,389,889

Servicios de Gestión Documental 19,041,096 18,182,968

Contribuciones y Afiliaciones 3,382,986 3,309,600

Gastos de Asamblea 21,608,253 45,585,329

Reuniones y Conferencias 20,302,126 19,050,248

Gastos Legales 991,776 808,700

Gastos de Representación 4,272,054 5,170,244

Gastos de Viaje 12,652,623 15,456,887

Gastos de Comités 18,406,082 -

Adecuaciones e Instalaciones 3,839,734 1,437,542

Servicios Temporales 2,188,130 1,888,032

Vigilancia Privada 2,533,866 4,141,004

Sistematización 25,888,575 29,166,874

Cuotas de Sostenimiento 9,003,044 6,605,953

Suscripciones y publicaciones 2,054,225 2,918,200

Bonos Regalos/Reconocimientos/Bon. no Prestacional 4,628,404 7,637,757

Gastos de Ejercicios Anteriores 24,442,348 -

Gastos no Deducibles 145,349 99,409

Emermedica 2,783,109 2,647,554

Auxilio por Calamidad - 781,242

Ajustes al Peso 1,557 19,570

Total Gastos Generales 529,741,872 439,315,165

Honorarios corresponde al valor pagado por concepto de asesorías tributarias, asesorías SIPLAFT, asesoría

financiera, asesorías jurídicas y revisoría fiscal.

Arrendamientos corresponde a los valores pagados por concepto de parqueadero del restaurante

Mondongos, para beneficio de los asociados.

Seguros corresponde a los valores amortizados por concepto de pólizas de la infraestructura y equipos de la

cooperativa, responsabilidad civil administrativos, póliza club de caminantes, seguro de vida asociados y

empleados.

Mantenimiento y reparaciones corresponde a los valores pagados por concepto de arreglos eléctricos y de

equipos utilizados en la Cooperativa; el valor más representativo dentro de este rubro se origina por la

reparación y adecuación del techo del tercer piso de la sede de Cooasesores.

36

Aseo y elementos son los valores pagados en el año

2019, por concepto de los elementos de aseo para las

áreas comunes de la cooperativa.

En el rubro de cafetería están los valores, como su

nombre lo dice, de los elementos de cafetería para el

consumo de los asociados y los administrativos.

Servicios públicos corresponde a los valores pagados

por concepto de telefonía, internet, energía,

acueducto y alcantarillado consumido durante el año

2019.

Correo son los valores de los envíos de

correspondencia a la ciudad de Bogotá, como también

las notificaciones a los ex asociados para el cobro de

deudas o comunicaciones a los asociados vigentes.

Transportes, fletes y acarreos corresponde a los

valores por desplazamientos en actividades propias

de la Cooperativa.

Papelería y útiles de oficina son los valores que se

utilizan para la compra de implementos y papelería de

las áreas administrativas y actividades para los

asociados de la Cooperativa.

Publicidad y propaganda está compuesto por la

compra de insumos para la realización de publicidad y

actualización de carteleras. El valor más

representativo fue la elaboración de los calendarios

año 2019.

Reuniones y conferencias son los valores pagados por

concepto de alimentación en las reuniones de

órganos directivos, comités y empleados en jornadas

laborales extendidas o capacitaciones.

Gastos legales son los valores por concepto de

certificados de existencia y representación, y

autenticaciones, hechos en el año 2019 por la

cooperativa, para sus trámites ante entidades

externas.

Gastos de viaje corresponde al valor pagado por

concepto de gastos de viaje y alojamiento de los

órganos directivos de la Cooperativa para las

reuniones de asamblea y Consejo de Administración.

Los gastos de comité son los gastos en los que incurrió

el Comité de Bienestar Social en los eventos que

realizó en las fechas especiales; es decir, al agotar el

Fondo de Bienestar Social se debían llevar estos

conceptos al gasto.

Los servicios temporales están conformados por los

valores pagados a un tercero por la elaboración de las

actas de Consejo y otros órganos; igualmente, pagos

por la decoración de la sede de Cooasesores en el mes

de diciembre y pagos por el control de plagas.

Sistematización corresponde a los valores de compra

de licencias, diseños y mantenimiento de la página

web; y renovaciones de dominios.

El gasto de suscripciones y afiliaciones, hace

referencia a los valores pagados por estar suscritos al

servicio de consultas y reportes en centrales de

riesgo, CIFIN; igualmente, por la suscripción durante

un año a El Colombiano.

Cuotas de sostenimiento es el valor pagado a

Confecoop Antioquia por la afiliación a esta

agremiación, la cual ejerce la representación del

sector cooperativo colombiano, como también

promociona la integración entre las cooperativas y su

sostenibilidad.

Los gastos de ejercicios anteriores corresponden a

facturas de años anteriores que tenían error en

facturación y que habían sido pagadas por las

compañías.

El rubro de impuestos corresponde a los valores no

deducibles de la Cooperativa, como son el Impuesto al

Consumo, Impuesto Predial y Gasto Prorrateo IVA.

Los valores más representativos son:

37

Durante el año 2019 la Cooperativa cumplió oportunamente con todos los impuestos a los que se encuentra

obligada. Fueron presentados y pagados dentro de los términos y plazos establecidos por la ley.

Depreciaciones corresponde al valor de depreciación de la propiedad, planta y equipo por el uso constante en el

tiempo.

Gastos financieros corresponde a los valores de comisiones de las entidades financieras donde poseemos cuenta de

Ahorros, Corriente e inversiones temporales.

Impuestos 2019 2018

Impuesto Predial 21,275,138 20,651,418

Impuesto al Consumo 8% 1,058,384 771,515

ICA 134,195 97,991

Prorrateo IVA 73,199,703 57,109,607

Total Gastos de Administración 95,667,420 78,630,531

Gastos Bancarios 2019 2018

Gastos Servicios Bancarios 30,926,857 23,856,598

Gravamen Movimientos Financieros 62,563,818 59,745,716

Total Gastos Bancarios 93,490,675 83,602,314

NOTA 20. Estado de Cambios en el Patrimonio

El estado de cambios en el patrimonio, es uno de los cuatro

estados financieros contemplados por las Normas

internacionales de información financiera para PYMES, su

finalidad es presentar las variaciones durante el periodo, de los

diferentes elementos que componen el patrimonio; incluye la

siguiente información para cada componente del patrimonio, los

efectos de la aplicación retroactiva o la represión retroactiva de

acuerdo con el lineamiento de Políticas contables, cambios en las

estimaciones contables y errores.

Para cada componente del patrimonio, una conciliación entre los

valores en libros, al inicio y al final del periodo, revelando por

separado los cambios resultantes de:

a. El resultado del periodo.

b. Cada partida del otro resultado integral.

c. Transacciones con los asociados en su calidad de tales,

mostrando por separado los aportes realizados.

Capital social: el valor de los aportes sociales con respecto al año

anterior disminuyeron en $ 5.275.778 millones de pesos.

Amortización de aportes sociales: De acuerdo con el artículo 52

de la Ley 79 de 1988, las cooperativas pueden alimentar, vía

distribución de excedentes, el fondo para amortización de

aportes sociales, el cual es utilizado para fortalecer el capital

institucional.

Resultados del ejercicio: La Cooperativa presentó durante el año

2019 $ 87.508,237 millones de pesos en pérdidas.

NOTA 21. Estado de flujo de Efectivo

El estado de flujos de efectivo es uno de los cuatro estados

financieros contemplados por las Normas internacionales de

información financiera para PYMES, su finalidad es mostrar el

efectivo generado y utilizado en las actividades de operación,

inversión y financiación; permite determinar la capacidad de la

Cooperativa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir

con sus obligaciones y con sus proyectos de inversión y

expansión.

Efectivo y equivalentes a efectivo: En este rubro se incluyen el

dinero en caja, cuentas de ahorro y cuentas corrientes en

bancos, los cuales suman al cierre de año 2019 fueron de $

40.526.175 millones de pesos.

Impuestos 2019 2018

38

El efectivo y los equivalentes a efectivo no presentan ninguna

restricción para su utilización.

Actividades de Operación: Hacen referencia básicamente a las

actividades relacionadas con el desarrollo de la actividad de ahorro

y crédito. Tales como: colocación y recuperación de cartera de los

asociados, cuentas por cobrar, gastos pagados por anticipado,

captación y retiros de depósitos de los asociados, cuentas por

pagar, impuestos por pagar y otros pasivos.

Actividades de Inversión: Hace referencia a las inversiones de la

Cooperativa en activos fijos, inversiones temporales y

permanentes, colocación y recuperación de cartera, activos

diferidos y otros activos.

Actividades de Financiación: Hace referencia a las actividades que

producen cambios en el tamaño y composición de los capitales

propios y de los préstamos tomados por parte de la Cooperativa.

Incluye los créditos de bancos y otras obligaciones financieras, la

ejecución de fondos, y el recaudo y retiro de aportes sociales

NOTA 22. Cambios en Normas Legales Aplicables a la Cooperativa

Reforma tributaria: La ley 2010 de 2019, denominada Ley de

Crecimiento económico mantiene el régimen tributario especial

para las cooperativas, lo que modifica es la autonomía y

destinación especifica que tenían para educación formal,

quedando gravado como impuesto de renta, el 20% de lo

anteriormente llamado como Fondo de Educación Formal.

La reforma, además, le da a la DIAN mediante el decreto 2150 de

2017, toda la responsabilidad de fiscalización de las cooperativas,

solicitando así,́ junto con la declaración de renta, una memoria

económica para realizar la actualización del régimen tributario

especial, donde dé cuenta de toda la gestión realizada por las

cooperativas durante el correspondiente año gravable, incluyendo

en esta una certificación conjunta por parte del representante legal

y la revisoría fiscal. Dicho requerimiento deberá́ cumplirse antes

del 30 de marzo del presente año. Las entidades que no cumplan

serán determinadas como sociedades comerciales, y tributaran

como tales.

NOTA 23. Revelación de Riesgo

A. RIESGO CREDITICIO: Es la probabilidad de que la cooperativa

incurra en perdidas debido al no pago de las deudas adquiridas por

los diferentes deudores.

La cooperativa se ha acogido a las últimas disposiciones impartidas

por la Superintendencia de la Economía Solidaria en la Nueva

Circular Básica Contable No. 004 de 2008 en cuanto a la

apropiación de provisiones en su rango máximo por categoría.

B. RIESGO DE MERCADO: La cooperativa, trabaja en función a los

diferentes escenarios que presenta el mercado financiero, que le

permita medir y controlar el riesgo originado en las diversas

operaciones financieras y de tesorería, teniendo presente que

cuando se presentan excedentes de tesorería serán invertidos en

portafolios de baja volatilidad y de renta fija, con el fin de evitar

pérdidas futuras por la variación que se pueda presentar en una

caída de tasas o por las fluctuaciones de los mercados

especulativos.

C. RIESGO DE LIQUIDEZ: El Riesgo de Liquidez es la probabilidad

de incurrir en pérdidas por la venta de activos a descuentos

inusuales y la realización de operaciones con el fin de lograr la

liquidez que le permita al ente económico cubrir sus obligaciones

a corto plazo.

Para prevenir la exposición a este riesgo, la Cooperativa evalúa

en forma permanente, los flujos de tesorería que le permitan

programar a tiempo el cumplimiento de sus obligaciones.

D. RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS

La Cooperativa cuenta con un manual SARLAFT, que contiene las

fases requeridas por la superintendencia, así:

La definición de las etapas, con las metodologías respectivas,

para identificar, medir, controlar y monitorear el riesgo LA/FT.

Las políticas que asumirá la entidad en relación con el

cumplimiento de las normas legales sobre prevención y control

del LA/FT.

Los procedimientos que se desarrollarán para llevar a cabo el

SARLAFT, los cuales deben contemplar las responsabilidades,

deberes y facultades de los distintos órganos de dirección,

administración y control de la entidad en el adecuado

cumplimiento del SARLAFT.

Los mecanismos e instrumentos que se aplicarán para

implementar el SARLAFT.

Los órganos con funciones de control con los cuales contará la

cooperativa para implementar el sistema y vigilar su correcto

funcionamiento.

• Los reportes relacionados con el SARLAFT

• Documentación: requisitos y conservación de la misma

NOTA 24. GOBIERNO CORPORATIVO

Acorde con su naturaleza cooperativa y las disposiciones legales,la dirección y administración de la Cooperativa está a cargo de laAsamblea General, el Consejo de Administración y la Gerencia

127

39

El Consejo de Administración y la Gerencia de la Cooperativa

tienen conocimiento de la responsabilidad que implica el

manejo de los diferentes riesgos y están debidamente enterados

de las políticas, estrategias, procesos y estructura de la entidad.

Este órgano está integrado por personas comprometidas que

constantemente, se capacitan en todas las aéreas de la entidad

con el fin de aportar ideas que permitan a la entidad un

crecimiento sostenido.

Estructura Organizacional: De acuerdo con las disposiciones

estatutarias y legales la dirección de la cooperativa está en

cabeza de la Asamblea General de Delegados, el Consejo de

Administración y la Representación Legal que para nuestro caso

es la misma Gerencia.

La Asamblea se conforma por todos los delegados hábiles

debidamente elegidos. El Consejo de Administración se

conforma de Cinco (5) miembros principales y cinco (5)

miembros suplentes numéricos elegidos de los delegados

presentes en la asamblea que cumplan los requisitos

estatutarios. El Consejo es el ente encargado de elegir a la

Gerencia General, quien a su vez ejerce la representación legal

de la cooperativa.

La Asamblea de delegados establece las políticas y directrices

generales de la Cooperativa que faciliten el cumplimiento de su

objetivo general, el consejo de Administración fija las políticas y

estrategias particulares de la Cooperativa en concordancia con

las decisiones de la Asamblea General y el objetivo general, la

gerencia ejecuta todas las disposiciones y acciones emanadas

del Consejo de Administración.

Con el fin de facilitar los procesos y cumplir con normas de

medición de riesgos, la entidad cuenta con diversos comités de

apoyo, elegidos por el Consejo de Administración tales como:

- Comité Asesor de Inversiones Empresariales

- Comité Financiero

- Comité Tecnológico

- Comité Ingresos, Retiros y Productividad

- Comité de Bienestar

- Comité de Educación

- Comité de Solidaridad

Cada uno de los anteriores comités actúa de acuerdo a la

normatividad emanada de las autoridades competentes y

dependen directamente del Consejo de Administración a quien

rinden información y recomendaciones periódicamente.

Verificación de Operaciones: La Cooperativa cuenta con las

herramientas tecnológicas y los procedimientos necesarios para

constatar que las operaciones se hayan efectuado en las

condiciones pactadas, acorde con lo dispuesto en los

reglamentos vigentes, adicionalmente, la contabilización de las

operaciones se realiza dentro de los términos y conforme a la

normatividad que regula la Contabilidad en Colombia, bajo el

nuevo marco técnico normativo.

Auditoría y control interno: Sin perjuicio de la vigilancia y

control que ejerce el gobierno nacional por medio de las

entidades designadas para el caso, la cooperativa cuenta con

una Junta de Vigilancia elegida por la Asamblea de delegados y

con una Revisoría Fiscal, igualmente elegida por la Asamblea.

Dichos órganos se encuentran plenamente capacitados en

cuanto a la parte operativa, tecnológica, reglamentaria y

filosófica de la cooperativa de tal manera que pueden cumplir a

cabalidad con las funciones.

No obstante lo anterior, se aplican políticas de autocontrol y de

buen gobierno que garantizan a la masa de asociados,

comunidad en general y gobierno nacional el correcto manejo

de los recursos económicos y humanos encomendados a la

cooperativa.

NOTA 25. REPORTES AL CONSEJO DE ADMINISTRACION

El Consejo de Administración y la gerencia, se informan en

forma oportuna sobre las transacciones y los diferentes planes

y programas realizados por la entidad, al igual que de la

evaluación de los riesgos a los cuales se ve expuesta.

NOTA 26. INFRAESTRUCTURA TECNOLOGICA

La Cooperativa cuenta con una infraestructura a nivel

tecnológico, acorde con el crecimiento físico y volumen de

operaciones que realiza, las aplicaciones que sirven de soporte

a su operación, son las siguientes:

- ERP Heinsohn Apoteosys

- HCM Heinsohn nómina

- CRM Softseguros

NOTA 27. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

En la Cooperativa se configuran integral y articuladamente los

cargos, las funciones, las relaciones y los niveles de

responsabilidad y autoridad, permitiendo ejecutar los procesos

y actividades de conformidad con su misión. Por lo tanto, la

estructura organizacional actual permite cumplir las funciones

que le asignan la constitución y/o la ley a la entidad. Además,

nos permite adaptarnos a los cambios políticos, económicos y

sociales del entorno.

128

40

NOTA

La información contenida en esta publicación, es una fiel copia de los informes originales firmados, los cuales reposan en la oficina administrativa de Cooasesores CTA.

WALTER TABORDA GUTIÉRREZ LEONILDA AGUDELO CASTRO AMALFI E. MERCADO GUEVARAGerente Revisor Fiscal Designado Auditamos Contadora

Original firmado T.P. 95875-T T.P. 209491-TOriginal firmado Original firmado

NOTA 28. RECURSO HUMANO

Contamos con personal en áreas relacionadas con la gestión

y administración de la entidad, con amplia experiencia

profesional en la doctrina, políticas y normas que regulan la

economía solidaria. Estas personas se capacitan

constantemente en sus áreas de trabajo, que le permitan

brindar un servicio idóneo a todos nuestros asociados y

usuarios.

NOTA 29. CONTROLES DE LEY

La Cooperativa ha venido cumpliendo a cabalidad con todas

las obligaciones que le corresponden, a saber:

Ante la Superintendencia de Economía Solidaria:

▪ Reporte de información a la Superintendencia de

Economía Solidaria sobre los Estados Financieros de

cierre de ejercicio e informes periódicos.

▪ Pago de la cuota de contribución a dicha

Superintendencia.

▪ Reporte periódico de información atendiendo a las

medidas de prevención de lavado de activos.

En materia tributaria:

▪ Declaración y pago de retención en la fuente, IVA e industria y

comercio.

▪ Presentación de información en medios magnéticos ante la

DIAN

▪ Presentación de declaración de ingresos y patrimonio.

▪ Actualización de registro dentro del régimen tributario

especial

En materia de seguridad social y aportes parafiscales:

• Vinculación del personal de la Cooperativa al sistema integral de

seguridad social y pagos respectivos.

• Declaración y pago de aportes parafiscales.

En la prevención de lavado de activos y de la financiación del

terrorismo:

▪ Actualización del Manual SARLAFT y del Código de Ética yConducta de la Cooperativa.

▪ Nombramiento de Oficial de Cumplimiento (Principal ySuplente).

▪ Capacitación en materia de prevención del lavado de activos yde la financiación del terrorismo.

▪ Reportes Externos a la UIAF, de acuerdo con lasespecificaciones respectivas.

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