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Mg (c) y Esp. Luis Fernando García Caicedo
Contador y auditor forense U. Externado de Colombia
Ex-contador forense Fiscalía General de Colombia
Detective DAS
Presidente Luis García & Forenses Int.
Docente internacional financial crime.
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Auditoria Forense: Deteccion e investigacion de delitos
supra-economicos y lavado de activos en el sector turistico y
hotelero, además de medidas cautelares
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- Auditor forense
- Financiacion de actividades terrorista – redes terroristas
- Lavado de activos
- Corrupcion
- Explotacion sexual
- Cadena de custodia
- Perfilacion crimino financiera del delincuente de cuello
blanco
- Impacto de la Extincion de Dominio en procesos de
lavado de activos
Daño colateral…
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Ustedes se preguntarán, quién es Luis?
Por qué lo invitan a este evento?
En que casos ha participado como contador y
auditor forense?
Casos…
Judicializacion de auditores, ofi. Cumpl, redes internacionales
criminales, gerentes, juntas directivas, comités completos
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Qué es auditoría forense?
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Herramientas de Auditoría Forense:
La principal herramienta en la auditoría forense es la persona,
es su formación y sobre todo su experiencia
Ese es el verdadero valor
Se debe formar la pericia
Pericia es desarrollar esa competencia que se necesita sobre
todo en los fogueos de casos connotados de delitos ultra -
económicos y de tipo financieros
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Otra herramientas de Auditoría Forense:
- Las líneas de tiempo
- Los puntos de articulación delictiva
- Los análisis fácticos periciales
- Análisis de legalidad e ilicitud de las evidencias recaudadas
en investigaciones financieras y económicas
- Desarrollo de casos connotados
- Cualificación pericial
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El auditor forense no puede estar en todos los
escenarios, o si?
Prevencion?
Deteccion?
Investigacion?
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Entonces por qué creen?
Denuncias
croactivos
Información de fuentes abiertas
Amantes ofendidas 50 / 50
Esposas ofendidas
Nuevos jefes de dependencias
La mayoria de los casos que llegan a un auditor forense no
son por reportes de operaciones inusuales ni sospechosas -
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Quién es un auditor forense?
Capacidad de
auditoria en un 20%
Capacidad forense en
un 80% -
Multidisciplinar
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Pongámoslo en este plano?
Un médico cardiólogo ayuda a
prevenir hechos eventualmente
mortales, fallas cardíacas,
enfermedades crónicas entre
otros… además, te recomienda…
(Auditor)
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Un médico forense efectúa un análisis de un cuerpo ya fallecido, ya no
hay nada que prevenir, el bien supremo de la vida ha sido violentado -
qué hacer entonces? - Investigacion - Escena y Crimen - (ese es un
forense)
Al forense hacia atrás no le consta nada de la vida del cadáver, pero
debe investigar y llegar a la verdad de las causas de muerte y sobre
todo, QUIEN causo esa muerte…
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Parte del manejo de una escena del crimen
financiero esta en la cadena de custodia a
través de protocolos
Los conocen?
Saben si están obligados a efectuarlos, o es
opcional -
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Parte del manejo de una escena del crimen
financiero esta en la cadena de custodia a
través de protocolos
Los conocen?
Saben si están obligados a efectuarlos, o es
opcional -
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Están conscientes que su puesto de trabajo puede
ser considerado una escena del lugar de los hechos
o diferente al de los hechos!
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Porque están en la cadena criminal de la verdad
Ustedes están en esa linea de tiempo y tienen que ser
incluidos en la planeacion y ejecucion de la auditoria forense
como testigos por el contacto con evidencias y los hechos…
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Iniciemos con los casos…
Financiación de actividades terrorista
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Hechos terroristas…
Asesinato vil de investigadores de la Fiscalía de Colombia
que perseguían a Guacho y sus finanzas
Corregimiento Guyana-Tumaco 12 de julio de 2018
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Caso de explotación sexual
Una vez se inicia la investigacion, el auditor forense esta en la capacidad de
rastrear todos los delitos que impliquen movimiento de recursos economicos
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Extinción de dominio y daño colateral (Economico y
reputacional)
Se deben implementar medidas de control de
lavado efectivas – version 4 G
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Segundo caso…
“Operacion mermelada toxica”
http://www.eltiempo.com/justicia/investigacion/nuevas-capturas-por-corrupcion-y-
mermelada-toxica-en-fonade-245698
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Resultado de la “Operacion mermelada toxica”
Más de 15 capturas
3 exsenadores de la republica involucrados
Más de $120.000 millones en perdidas para el estado
Más de usd 5 millones de dolares en sobornos
Extincion de dominio a bienes de capturados
Relacion de redes corruptas con cartel de la toga
Y la plata?
Aqui inicia el trabajo del forense
Ya la prevencion no sirve, no sirvio
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Casos de investigación interna en el sector turístico
y hotelero
Los auditores forenses estamos para reaccionar e investigar todos los
delitos que se relacionen con la actividad y sobre todo recolectando
mediante cadena de custodia las evidencias
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Tercer caso…
“Operacion andragueda – Otro escandalo en el Sistema
Financiero
Involucrados y testigos del hecho:
el 80% de una entidad bancaria que fue intervenida y
sancionada
Se abre proceso penal y se vinculan a todos
como sospechosos…
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Afectación económica:
8.000 clientes
comprometidos $300 mil millones de pesos
La banca de segundo piso afectada en más de $150.000
millones de pesos (Bancoldex, Finagro, Findeter
Compromiso en los activos de la masa y la no masa
Inversionistas estafados
Todo el sistema financiero engañado
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Modalidad delictiva:
Prestamos a vinculados
y relacionados
Créditos no pagados hechos ver como cartera normal
Alteracion de cuentas
Alteracion de la contabilidad
El sistema operativo estaba en colusion con el financiero y
corporativo (Alto gobierno)
Operaciones caja-cheque
Giro de recursos a otros paises
Indicadores mostraban situacion de menor riesgo
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Cabezas investigadas:
Presidente
Vicepresidente
Todos los miembros de junta
Todos los gerentes
Todos los analistas de riesgos (Actuales y que para la época
de los hechos estuvieron)
Todos los auditores
Todos los contadores
Todos los revisores fiscales
Comites de riesgos
Calificadoras de riesgo
el de los tintos
Secretarias
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Citados a entrevista de parte de la Superfinanciera de
Colombia
Director de auditoria in situ
Director de auditoria extra situ
Director de riesgo operativo
Director de riesgo de lavado
Director de riesgo de liquidez
Director de riesgo operativo
Otras personas que tuvieron contacto con la evidencia
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Delitos investigados:
Operaciones no autorizadas con socios y accionistas
Administracion desleal
Corrupcion privada
Concierto para delinquir
Falsedad ideologica en documento privado
Lavado de activos
*Extincion de dominio a bienes y activos…
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Debido a que puede existir una relación directamente proporcional entre:
Más controles
Más probabilidad de materialización de riesgo personal por presiones indebidasMás ingresos
Menos ingresos
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Luis García & Forenses Int.
Unidad científica de investigación en auditoría forense
oficina principal Bogotá - Colombia
+573133731672
correo: [email protected]