Presentación SILICIE€¦ · Title: Presentación SILICIE Author: Elena Created Date: 3/7/2020...

JORNADAS INFORMATIVAS

SILICIE

Hacienda Foral de NavarraPamplona, 10 de marzo de 2020

Hacienda Foral de NavarraSección de Impuestos Especiales y Otros Tributos

Índice

• Qué es SILICIE

• Modificaciones normativas

• Objeto de la Contabilidad

• Obligados

• Regla General vs Regla Especial

• Especialidades

• Métodos de llevanza

• Contenido de los asientos contables

• Modos de suministro de los asientos

• Plazos de suministro

• Régimen Transitorio

• Documentación relacionada

• Información - Consultas


Qué es SILICIE

SILICIE

Suministro

Inmediato

LIbros

Contables

Impuestos

Especiales


Modificaciones Normativas

• Real Decreto 1512/2018 � nuevo sistema de llevanza de la contabilidad de los productos objeto de los Impuestos Especiales (Art.50 RIE)

• O.F. 54/2019 � regula el cumplimiento de la llevanza de la contabilidad de los productos objeto de II.EE.

• 1 de enero de 2020 � éste se realizará a través de la página web, mediante el suministro electrónico de los asientos contables.


Modificaciones Normativas

Principales Novedades:

• Llevanza a través de la página web de la Hacienda Foral de Navarra (HFN).

• Contenido de los asientos contables homogéneo para cada tipo de establecimientos, así como procedimientos, plazos y forma de presentación.(*)

• Declaraciones de operaciones (553,555,557,558,..) no exigibles si la contabilidad se lleva a través de la página web de la HFN.

(*) Salvo especialidades D.A. 1ª, 2ª y 3ª


Objeto de la contabilidad

La contabilidad deberá reflejar:

• Procesos

• Movimientos

• Existencias

• Materias Primas (según claves)

• Diferencias


ObligadosColectivo General (Art.50 RIE):

• Fábricas (*)

• Depósitos Fiscales

• Almacenes Fiscales

• Depósitos de Recepción

• Fábricas de Vinagre

(*) Elaboradores de vino y bebidas fermentadas cuya P.A. ≤ 100.000 litros y destiladores artesanales, podrán ser autorizados a la llevanza en papel. (Art.13 O.F. 54/2019)


Obligados

Especialidades:

D.A. 1ª - Elaboradores de vino y bebidas fermentadas

1.1 Según la D.A. 1ª punto 2 (Si Régimen Especial - R.E.)

1.2 Según la D.A. 1ª punto 3 ( Si R.E. y P.A. ≤ 100.000 litros)

D.A. 2ª - Fábricas de Cerveza (Si R.E. y P.A. ≤ 50.000 Hl)

D.A. 3ª - Elaboradores de Productos Intermedios (Si R.E. y P.A. ≤ 100.000 litros)


Regla General vs Regla Especial

Registro y Suministro electrónico de los asientos �dentro de las 24 horas hábiles siguientes al momento de producirse el movimiento, operación o proceso.

Registro contable � dentro de las 24 horas hábiles siguientes al momento de producirse el movimiento, operación o proceso.

Suministro electrónico de los asientos � durante los 5 días hábiles posteriores.

Art. 5 O.F. 54/2019

Regla EspecialRegla General

Art. 6 O.F. 54/2019



Llevanza de la contabilidad �

Directamente en la página web de HFN.

Llevanza de la contabilidad �

Sistema contable en soporte informático del establecimiento:

- sistema integrado de gestión

- hoja de cálculo o fichero de texto.

Art. 5 O.F. 54/2019


Art. 6 O.F. 54/2019



TODOS los establecimientos están obligados al suministro electrónico dentro de las 24 horas hábiles siguientes al movimiento, operación o proceso

Requisitos para Regla Especial y comunicar los asientos en un plazo diferido:

- Comunicar el alta en dicho sistema por vía telemática mediante el documento aprobado a tal efecto.

- Registrar los movimientos en un sistema contable en soporte informático.

Art. 5 O.F. 54/2019


Art. 6 O.F. 54/2019


Regla General vs Regla EspecialRegla General: Llevanza en la página web de HFN Regla General: Llevanza en la página web de HFN

Regla Especial: Llevanza y suministro desde sistema contable internoRegla Especial: Llevanza y suministro desde sistema contable interno

SuministroMovimiento,

operacióno proceso

24 horas hábiles

Movimiento, operacióno proceso

SuministroRegistro en el

sistema contable en soporte informático

24 horas hábiles 5 días hábiles


Especialidades

D.A. 1ª punto 1- Elaboradores de vino y bebidas fermentadas

1.1 Según la D.A. 1ª punto 2 (Si Régimen Especial - R.E.)

1.2 Según la D.A. 1ª punto 3 ( Si R.E. y P.A. ≤ 100.000 litros)

Especialidad 1 – Elaboradores de vino y bebidas ferment.


Especialidades

D.A. 1ª punto 1 (aplicación a todos Caes V1 y F1)

Mientras tipo impositivo =0 �Elaboradores:

a) A efectos contables, las operaciones de elaboración de vino, mosto y bebidas fermentadas realizadas a lo largo de un mes natural, se podrán considerar realizadas el último día del mes en el que se hayan desarrollado.

b) Los asientos contables relativos a las operaciones de elaboración de vino, mosto y bebidas fermentadas y entradas de materias primas podrán ser objeto de suministro de forma agregada en un único asiento contable mensual.

Especialidad 1 – Elaboradores de vino y bebidas ferment.


Especialidades

Las operaciones de elaboración de vino, mosto y bebidas fermentadas podrán ser contabilizadas el último día del mes y de forma agregada para dicho mes.

El resto de movimientos, operaciones o procesos deberán ser contabilizados dentro de las 24 horas hábiles a producirse.

El suministro electrónico de este tipo de asiento contable deberá producirse según el plazo marcado para cada especialidad y según la opción comunicada (R.G o R.E.)

Especialidad 1 – Elaboradores de vino y bebidas ferment


Especialidades

Art. 5 � Registro y comunicación de los asientos dentro de las 24 horas hábiles siguientes a través de la página web de HFN. (Regla General)

Las operaciones de elaboración de vino, mosto y bebidas fermentadas podrán ser contabilizadas el último día del mes y de forma agregada para dicho mes. Y el suministro electrónico de este tipo de asiento contable deberá producirse dentro de las siguientes 24 horas hábiles.

Se debe recordar que el resto de operaciones deberán ser comunicadas a las 24 horas hábiles de haberse producido el movimiento o del último día de mes en caso de suministro agregado de las materias primas.

Especialidad 1 – Elaboradores de vino y bebidas ferment


Especialidades

D.A. 1ª punto 2 (de aplicación a Caes V1 y F1 que se acojan a la ReglaEspecial)

Mientras tipo impositivo =0 � El plazo de suministro de los asientos contables finalizará el último día hábil del mes siguiente al del movimiento, operación o proceso.

Las operaciones de elaboración de vino, mosto y bebidas fermentadas podrán ser contabilizadas el último día del mes y de forma agregada para dicho mes. Y el suministro electrónico de este tipo de asiento contable podrá producirse hasta el último día hábil del mes siguiente.

Especialidad 1.1 – Elaboradores de vino y bebidas ferment


Especialidades

D.A. 1ª punto 3 (de aplicación a todos Caes V1 y F1 que se acojan a la ReglaEspecial y cuya producción anual no supere los 100.000 litros)

El plazo de suministro de los asientos contables finalizará:

a) el último día hábil del mes de diciembre, en relación con los procesos, movimientos y operaciones realizados en los meses de agosto, septiembre, octubre y noviembre inmediatamente anteriores.

b) el último día hábil del mes de agosto, en relación con los procesos, movimientos y operaciones realizados en los meses de diciembre, enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio y julio inmediatamente anteriores.

Especialidad 1.2 – Elaboradores de vino y bebidas ferment


Especialidades

D.A. 2ª – Fábricas de Cerveza

CAEs C1 que se acojan a la Regla Especial y cuya producción anual no supere los 50.000 Hl.

Especialidad 2 – Fábricas de Cerveza


Especialidades

Si contabilidad s/ art. 6, disposiciones Título I � especialidades:

a) Los asientos contables relativos a las operaciones de entrada de materias primas podrán ser objeto de suministro de forma agregada en un único asiento contable mensual.

b) El plazo para el suministro electrónico de los asientos contables previsto en el artículo 6.3 finalizará el último día hábil del mes siguiente a aquel en el que se realice el movimiento, operación o proceso.



Especialidades

Todos los movimientos, operaciones o procesos deberán ser contabilizados dentro de las 24 horas hábiles siguientes a producirse éstos (incluidas las materias primas).

Los asientos relativos a las entradas de materias primas podrán suministrarse de forma agregada mensualmente.

El plazo para el suministro electrónico de todos ellos finalizará el último día hábil del mes siguiente.



Especialidades

D.A. 3ª - Elaboradores de Productos Intermedios

CAEs B9 que se acojan a la Regla Especial y cuya producción anual no supere los 100.000 litros.

Especialidad 3 – Elaboradores de Productos Inter.


Especialidades

Si contabilidad s/ art. 6, disposiciones Título I � especialidades:

a) Los asientos contables relativos a las operaciones de entrada de materias primas podrán ser objeto de suministro de forma agregada en un único asiento contable mensual.

b) El plazo para el suministro electrónico de los asientos contables previsto en el artículo 6.3 finalizará el último día hábil del mes siguiente a aquel en el que se realice el movimiento, operación o proceso.



Especialidades

Todos los movimientos, operaciones o procesos deberán ser contabilizados dentro de las 24 horas hábiles siguientes a producirse éstos (incluidas las materias primas).

Los asientos relativos a las entradas de materias primas podrán suministrarse de forma agregada mensualmente.

El plazo para el suministro electrónico de todos ellos finalizará el último día hábil del mes siguiente.



Métodos de llevanza

� Directamente en la página web de HFN:

https://siihacienda.navarra.es/SILICIE_PRODUCCION.Formularios/

� A través de un sistema contable propio

Este sistema contable propio no implica que deba ser el propio programa de gestión del establecimiento, puede ser una hoja de cálculo, siempre que ésta contenga los datos requeridos en el Anexo I de la O.F. 54/2019.



Página Web de HFN



Sistema contable en soporte informático



Sistema de gestión propio

Muchas empresas de software han adaptado sus programas de gestión de establecimientos sujetos a la normativa de IIEE, para el cumplimiento de los requisitos de la O.F. 54/2019 y es el propio sistema de gestión el que realiza la contabilidad y comunica los asientos mediante los Servicios Web.


Contenido de los asientos contables

�Articulo 4.1 O.F. 54/2019 � Instrucciones sobre el contenido de los asientos en el Anexo I.

�Articulo 4.2 O.F. 54/2019 � Posibilidad de suministro agregado en determinados casos.



1.- Operador

2.- Asiento contable

3.- Fecha

4.- Datos movimiento

5.- Datos operaciones de fabricación/obtención

6.- Justificante

7.- Origen/destino

8.- Datos repercusión del Impuesto Especial

9.- Producto

10.- Envases

11.- Observaciones

Art.4.1 - Anexo I - O.F. 54/2019



1.- Operador

1.1 NIF titular establecimiento.

1.2 CAE establecimiento.

2.- Asiento contable

2.1 Número de referencia interno.

2.2 Número de asiento previo.

Art.4.1 - Anexo I - O.F. 54/2019



3.- Fecha

3.1 Fecha movimiento.

3.2 Fecha de registro contable.

4.- Datos movimiento

4.1 Tipo movimiento.

4.2 Información adicional diferencias en menos.

4.3 Régimen fiscal.

Art.4.1 - Anexo I - O.F. 54/2019



5.- Datos operaciones de fabricación/obtención

5.1 Tipo de operación.

5.2 Número operación.

5.3 Descripción unidad de fabricación.

5.4 Código unidad de fabricación.

6.- Justificante

6.1 Tipo justificante.

6.2 Número justificante.

Art.4.1 - Anexo I - O.F. 54/2019



7.- Origen/destino

7.1 Origen/destino: tipo documento identificación.

7.2 Origen/destino: número documento identificación.

7.3 Origen/destino: nombre razón social.

7.4 Origen/destino: CAE/n.º SEED.

8.- Datos repercusión del Impuesto Especial

8.1 Destinatario repercusión IE: tipo del documento de identificación.

8.2 Destinatario repercusión IE: número documento identificación.

8.3 Destinatario repercusión IE: nombre o razón social.

Art.4.1 - Anexo I - O.F. 54/2019



9.- Producto

9.1 Epígrafe fiscal.

9.2 Código de epígrafe.

9.3 Código NC.

9.4 Clave.

9.5 Cantidad.

9.6 Unidad de medida.

9.7 Descripción del producto.

9.8 Referencia del producto.

9.9 Grado alcohólico volumétrico adquirido.

9.10 Cantidad de alcohol puro.

Art.4.1 - Anexo I - O.F. 54/2019



9.11 Densidad:

9.12 Poder calorífico.

9.13 Porcentaje de extracto.

9.14 Kilogramos-extracto.

9.15 Grado plato medio.

9.16 Grado acético.

9.17 Peso neto producto del tabaco.

9.18 Valor de la labor del tabaco.

9.19 Precio de venta al público de la labor del tabaco.

9.20 Descripción de la unidad de venta.

9.21 Contenido de la unidad de venta.

Art.4.1 - Anexo I - O.F. 54/2019



10.- Envases

10.1 Tipo de envase.

10.2 Capacidad envase.

10.3 Número de envases.

11.- Observaciones

Art.4.1 - Anexo I - O.F. 54/2019



Anulación masiva � Servicios Web o importación de fichero

Anulación individual �Consulta de asientos

1.- Operador

1.1 NIF titular establecimiento.

1.2 CAE establecimiento.

2.- Asiento contable anulado

2.1 Número de asiento en página web HFN

Art.4.1 - Anexo I - O.F. 54/2019 -- Anulación



3.- Asiento de anulación

3.1 Número de referencia interno

3.2 Fecha de registro contable

3.3 Motivo de anulación (1-Error, 2-Dupl, 3-Otros)

4.- Observaciones

Art.4.1 - Anexo I - O.F. 54/2019 -- Anulación



• Operaciones de fabricación y transformación en procesos continuos.

• Fabricación de cerveza, para cada una de las fases y referido a cada cocimiento o lote de fabricación.

• Entrada y salida de cerveza sin alcohol (mensualmente)

• Entrada de m.p. en fabricación de cerveza, aroma o sabor, <0,5 grado plato (mensualmente)

• Fabricación, transformación o autoconsumo de Hidrocarburos en refinerías de petróleo.

• Salidas por ventas al por menor de bebidas alcohólicas con devengo y sin exención del impuesto (diariamente por N.C.)

• Adición de aditivos en fábricas y depósitos fiscales de Hidrocarburos (mensualmente por producto y aditivo)

Art. 4.2 Suministro agregado


Modos de suministro de los asientos

� Página Web

� Sistema contable propio

• Programa de gestión

• Hoja de cálculo

• Página Web

• Servicios Web (Url)

• Importación de fichero

Métodos de llevanza Modos de suministro


Plazos de suministroRegla General: Llevanza en la página web de HFN Regla General: Llevanza en la página web de HFN

Regla Especial: Llevanza y suministro desde sistema contable internoRegla Especial: Llevanza y suministro desde sistema contable interno

SuministroMovimiento,

operacióno proceso

24 horas hábiles

Movimiento, operacióno proceso

SuministroRegistro en el

sistema contable en soporte informático

24 horas hábiles 5 días hábiles

Agosto inhábil a efectos de suministro

Agosto inhábil a efectos de suministro


Plazos de suministro

Días inhábiles: sábados, domingos y festivos de la Comunidad Foral de Navarra (ver calendario en área web SILICIE)

AGOSTO inhábil sólo a efectos de suministro de los asientos, no del registro contable de las operaciones.

Cómputo de plazos



Cómputo de los plazos – Ejemplo 1

Regla General

Fecha del movim, operación o proceso 13 de marzo de 20xx

Plazo máximo de suministro del asiento 16 de marzo de 20xx

L M X J V S D

1

2 3 4 5 6 7 8

9 10 11 12 13 14 15

16 17 18 19 20 21 22

23 24 25 26 27 28 29

30 31




Regla Especial


Fecha registro en el sistema contable 16 de marzo de 20xx


L M X J V S D

1

2 3 4 5 6 7 8

9 10 11 12 13 14 15

16 17 18 19 20 21 22

23 24 25 26 27 28 29

30 31




Regla Especial


Fecha registro en el sistema contable 18 de marzo de 20xx


L M X J V S D

1

2 3 4 5 6 7 8

9 10 11 12 13 14 15

16 17 18 19 20 21 22

23 24 25 26 27 28 29

30 31




Regla Especial

Fecha del movim, operación o proceso 31 de julio de 20xx

Fecha registro en el sistema contable 3 de agosto de 20xx

Plazo máximo de suministro del asiento 1 de septiembre de 20xx

L M X J V S D

1 2 3 4 5

6 7 8 9 10 11 12

13 14 15 16 17 18 19

20 21 22 23 24 25 26

27 28 29 30 31

Julio

L M X J V S D

1 2

3 4 5 6 7 8 9

10 11 12 13 14 15 16

17 18 19 20 21 22 23

24 25 26 27 28 29 30

31 Agosto

L M X J V S D

1 2 3 4 5 6

7 8 9 10 11 12 13

14 15 16 17 18 19 20

21 22 23 24 25 26 27

28 29 30

Septiembre



• Si se inicia el suministro el 1 de ENERO de 2020

• Aquellos que NO se acojan a la llevanza a través del sistema contable en soporte informático, sino que lleven la contabilidad a través de la página web de HFN (Regla General):

• Desde 01/01/2020 se deben suministrar los asientos en las 24 horas hábiles siguientes a producirse el movimiento, operación o proceso.

• No están obligados a la presentación de las declaraciones de operaciones desde el 01/01/2020

Ejercicio 2020



• Si se inicia el suministro el 1 de ENERO de 2020

• Aquellos que SÍ se acojan a la llevanza a través del sistema contable en soporte informático (Regla Especial)

• Desde 01/01/2020 se deben suministrar los asientos en los 8 días hábiles siguientes al registro contable del movimiento, operación o proceso


Ejercicio 2020


Régimen Transitorio - 2020

• D.Tª 1ª - Asientos del Primer Semestre de 2020

Entre 1 de julio y el 30 de septiembre de 2020

Hasta el 30 de junio obligaciones como en 2019 (Comunicación de libros mensuales/trimestrales y presentación de los modelos de Declaraciones de Operaciones)

• D.Tª 2ª - Plazo suministro Regla Especial en 2020

El plazo del art. 6.3 de 5 días hábiles para el suministro de los asientos

contables desde su registro será de 8 días hábiles en 2020.



• Si se inicia el suministro el 1 de JULIO de 2020

• Aquellos que NO se acojan a la llevanza a través del sistema contable en soporte informático, sino que lleven la contabilidad a través de la página web de HFN (Regla General):

• Desde 01/07/2020 se deben suministrar los asientos en las 24 horas hábiles siguientes a producirse el movimiento, operación o proceso.


• Dispondrán de plazo desde el 1 de julio de 2020 hasta el 30 de septiembre de 2020 para comunicar los asientos del primer semestre

Ejercicio 2020



• Si se inicia el suministro el 1 de JULIO de 2020

• Aquellos que SÍ se acojan a la llevanza a través del sistema contable en soporte informático (Regla Especial)

• Desde 01/07/2020 se deben suministrar los asientos en los 8 días hábiles siguientes al registro contable del movimiento, operación o proceso

• No están obligados a la presentación de las declaraciones de operaciones desde el 01/07/2020. Durante el primer semestre habrá que presentar libros contables y declaraciones de operaciones como se venía haciendo en 2019

• Dispondrán de plazo desde el 1 de julio de 2020 hasta el 30 de septiembre de 2020 para comunicar los asientos del primer semestre

Ejercicio 2020


Documentación relacionada

Art. 10 O.F. 54/2019

• Siempre a disposición de los servicios de inspección e intervención de HFN

• Documentación operaciones de fabricación o transformación

• Documentación reglamentaria y comercial de movimientos, procesos y existencias

• Inventarios de productos y materias primas

• Sistema contable en soporte informático

• En su caso, desglose de la información comunicada de forma agregada

• En el propio establecimiento hasta periodo prescripción


Información - Consultas

• Información: www.navarra.es - Área Web SILICIE

• Consultas:

• Jurídicas: [email protected]

• Informáticas: soporte.té[email protected]

Presentación SILICIE€¦ · Title: Presentación SILICIE Author: Elena Created Date: 3/7/2020...

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