Funcin y NormatividadAuditora Interna

DefinicinLa Auditora Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin, para ayudar a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestin de riesgos, control y direccin.

AntecedentesEl continuo crecimiento de las operaciones de las Instituciones, as como la diversificacin geogrfica de su campo de accin traen consigo la necesidad de implantar mejores sistemas de supervisin y control.En esa funcin se ha desarrollado la Auditora Interna.

FuncinLa funcin de auditora interna en una entidad, es una actividad independiente de evaluacin, que permite examinar y evaluar la suficiencia y efectividad de la estructura de control interno.

Suministra anlisis y recomendaciones concernientes a las reas y procesos auditados.

Una funcin de auditora interna debe contar con relaciones de autoridad e informacin adecuada, personal capacitado y recursos suficientes para llevar a cabo la funcin.

Razones para la Auditora InternaEl crecimiento y la expansin de las organizaciones, tanto pblicas como privadas, han hecho difcil para los mandos medios y ejecutivos tener conocimiento personal de:Operaciones en cursoLa efectividad con que ocurre lo siguiente:Cumplimiento de los objetivosPolticas que se siguenSistemas de control funcionando.

Ubicacin OrganizacionalLa Posicin de la Auditora debe ser suficiente para permitir el cumplimiento de sus objetivos.Sin el apoyo de la Direccin y del consejo directivo, puede faltar la cooperacin de los auditados.

*Objetivos de la profesin de Auditora InternaAsegurar la salvaguarda de activos.Contribuir al logro de metas y objetivos de la Compaa.Promover la eficiencia operacional.Detectar, reducir y prevenir riesgos.Evaluar la confiabilidad de la informacin.Fomentar la mejora de procesos.Verificar el cumplimiento a polticas, procesos y procedimientos establecidos, as como a las disposiciones legales vigentes.

Auditoras a departamentosEstas auditoras tienen como propsito determinar el cumplimiento de las polticas y procedimientos esenciales aplicados a una funcin y a cada proceso de manera individual llevado a cabo en dicho departamento.

Auditoras a procesosBusca garantizar de que los procesos sean diseados para el cumplimiento de los objetivos que dieron su origen y se estn ejecutando de manera eficiente y de acuerdo con lo establecido por la Administracin de la Compaa.

Planificacin de los procesos de auditoraRecabar la informacin necesaria para decidir cules auditorias deben realizarse, incluyendo: oEvaluacin de Riesgos a procesos crticos.O Estados financieros y Presupuestos Operativos por rea.oPlaneacin estratgica de la empresa.oEntrevistas con Directivos.Solicitudes de servicios hechas al Departamento.

EvaluacinPreliminarPruebas de CumplimientoSituaciones a InformarGenerar CompromisosSeguimientoRevisin en un rea especficaEtapas del procesoCorreccin

Plan de TrabajoPlaneacin de AuditoraEntrevistas InicialesRecopilacin de InformacinRevisin y AnlisisPruebas de CumplimientoComentarios de avances y resultados previosInforme definitivo

Informes de AuditoraLos informes emitidos por Auditora Interna deben considerarse como una herramienta til para la Administracin de las reas auditadas.

Reportar a la administracin los resultados de una auditora, es la parte ms importante y demandante del trabajo de un auditor interno.Es lo nico que se ve.

SeguimientoCon base en el grado de impacto o riesgo potencial que represente la desviacin detectada, se determinar la necesidad o conveniencia de practicar una auditora de seguimiento para corroborar la implantacin efectiva de la accin de mejora realizada por los responsables.

AUDITORA INTEGRALComprende una auditora a todas las reas de la empresa en su conjunto. Por ejemplo:FinancieroOperacionalAdministrativoInformticaProyectosLegalEtc.

Metodologa UtilizadaEntrevistas con personal involucrado.Verificacin y anlisis de documentos.Clculos y estimaciones.Inspeccin fsica de reas y procesos.

Objetivos ComunesMantener la adecuada operacin en marcha.Satisfaccin y desarrollo profesional.Buena Imagen de la Institucin.Resultados Satisfactorios.

ColaboracinPOLITICA.El personal de Auditora Interna, tendr libre acceso y sin restricciones a todas las actividades, registros, documentos, propiedades y personal de las reas operativas para realizar su funcin, siendo responsable de la confidencialidad de la informacin recibida.AVANCESReuniones Peridicas segn su disponibilidad.

Normas de Auditora Internahttp://www.theiia.org

Informe de AuditoraReportar a la administracin los resultados de una auditora, es la parte ms importante y demandante del trabajo de un auditor interno.Lo valioso de su labor viene no por la obtencin de informacin, sino por el acomodo y presentacin de la misma para una adecuada percepcin de las conclusiones.Es por estos reportes que la administracin para un departamento de auditora interna. Ante los ojos de ellos, estos documentos son el nico producto que se elabora.

InformeUna vez definidas las situaciones a informar, se procede a la elaboracin del informe cuyo contenido debe comprender los hallazgos y desviaciones detectadas durante la auditoria. El principal activo del personal de Auditora Interna es la CREDIBILIDAD, por ello deben ser confidenciales.

Estructurarea de Revisin y no. consecutivo correspondiente.Fecha de emisin.Nombre y puesto a quien va dirigido.Nombre a quienes se envan copias.Autor.Introduccin.Objetivo.Metodologa utilizada en la auditoria.Antecedentes.Generales.Resultados.Observaciones.No conformidades.Recomendaciones.Oportunidades.Conclusin.Agradecimiento y despedida.

InformesCon base en el resultado de la revisin, Auditora Interna emitir una calificacin (opinin acerca del grado de control, riesgo y direccin del rea auditada), que podr ubicarse dentro de las siguientes categoras:

CalificacionesSobresaliente : Cumple con polticas institucionales, sin desviaciones importantes que comentar.Satisfactorio : Cumple con polticas institucionales, con algunas desviaciones a procedimientos de control no importantes y de fcil correccin.Cumplimiento : Requiere mejoras para cumplir con polticas, con algunas desviaciones a procedimientos de control, susceptibles de corregirse.Marginal : Requiere mejoras para cumplir con polticas, con algunas desviaciones que necesitan la implementacin de procedimientos de control.No Aceptable: Necesita atencin inmediata, pues se aprecia incidencia en desviaciones a polticas y procedimientos de control y administrativos de importancia.

Derecho de rplica En la reunin de cierre se da lectura al borrador del informe ante los responsables del rea auditada, y en su caso, sus comentarios son incluidos en la versin final del mismo que deber ser formalmente comentado con el director correspondiente, en un plazo no mayor a 5 das hbiles a la fecha de conclusin de la auditoria.

TIPSDistribucin Adecuada para mantener el carcter confidencial.Redaccin directa y evitar la ambigedad.Incluir grficas, fotografas y los anexos necesarios para una mejor comprensin del resultado.Estructurar las observaciones:Situacin detectada causa Impacto RecomendacinNo debe faltar una conclusin.En caso de resultar un reporte extenso, es conveniente preparar un resumen ejecutivo.

MUCHAS GRACIAS!!

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