Presentacion bachillerato agencia tributaria

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Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales Programa de Educación Cívico - Tributaria BACHILLERATO Y CICLOS GRADO SUPERIOR Curso 2014-15

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Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales

Programa de Educación

Cívico-TributariaBACHILLERATO Y CICLOS GRADO SUPERIOR

Curso 2014-15

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Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales

• España es un Estado territorialmente organizado en 17 Comunidades

y 2 Ciudades Autónomas

• Forma de Estado: Monarquía parlamentaria

• Superficie: 504.782 Km2

• Población : 46.464.053 habitantes (9,76% residentes extranjeros)

• Densidad demográfica: 92 habitantes/Km2

• Población urbana: 79,6% (en poblaciones de más de 10.000 habitantes)

• Moneda: Euro (€)

• Producto Interior Bruto (PIB): 1.049.181* millones de €

Fuente: INE

* Año 2013: datos avance

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Fuentes: INE e Instituto de Estudios Turísticos

Últimos datos publicados: año 2013

• Ocupación por sectores de la actividad

• Servicios: 74,9%

• Industria: 14,1%

• Construcción: 6,6%

• Agricultura y ganadería: 4,4%

• PIB por ramas de actividad más destacadas

• Servicios: 73,6%

• Industria: 15,6%

• Construcción: 8,4%

•Agraria, ganadera y pesquera: 2,5%

• Industrias españolas más importantes

• Alimentación

• Fabricación de automóviles

• Química

• Productos metálicos

• Sectores exportadores más representativos

• Automóvil

• Semimanufacturero

• Bienes de equipo

• Uno de los principales destinos del turismo

mundial: 65 millones de turistas en 2014

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Creación:

• Nace el 1 de enero de 1992, como Ente

de Derecho Público

• Se adscribe al Ministerio de Economía y Hacienda,

a través de la Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos*

Su actuación se inspira en los siguientes valores:

• Respeto a la Constitución y a las normas

• Responsabilidad profesional

• Lealtad a la institución

• Respeto a las personas

• Transparencia en la información y en la actuación

*Actualmente: Ministerio de Hacienda y AAPP y Secretaría de Estado de Hacienda

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Reforzar las actuaciones de control y

lucha contra el fraude

Objetivo

Líneas de actuación

Facilitar al ciudadano el cumplimiento voluntario

de sus obligaciones fiscales

Incrementar el nivel de cumplimiento voluntario de los contribuyentes

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Comité Permanente de Dirección

Comisión de Seguridad y Control

Servicio de Auditoría Interna

Presidencia

Delegaciones Especiales

Delegaciones

Dirección General

Gabinete

Intervención Delegada

Comité de Coordinación de

la Dirección Territorial

Unidad de Apoyo a la

Fiscalía Especial (Delitos

Económicos)

Comisión de Coordinación

del Plan Gral. de Control de

la Agencia

Delegación Central de

Grandes Contribuyentes

Servicio Estudios Tribut. y Estadísticas

Departamento de Recursos Humanos

Servicio de Planificación y

Relaciones Institucionales

Departamento de Gestión Tributaria

Departamento de Gestión TributariaDepartamento de Inspección Financiera

y Tributaria

Departamento de Recaudación

Departamento de Informática Tributaria

Departamento de Aduanas

e Impuestos Especiales

Servicio Gestión Económica

Servicio Jurídico

Consejo Superior para la Dirección y

Coordinación de la Gestión Tributaria

Administraciones

Admons. de Aduanas

Dirección Adjunta de

Vigilancia Aduanera

Dirección Adjunta de

Recursos Humanos

Secretaría Técnica

Permanente

del Consejo Superior

Consejos Territoriales

para la Dirección y

Coordinación de la

Gestión Tributaria

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territorial 2014

Delegaciones Especiales 17

Delegaciones Provinciales 39

Administraciones 193

Administraciones de Aduanas e II.EE. 31

Delegación Central de Grandes Contribuyentes 1

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Le corresponde la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y

aduanero, de forma que se cumpla el principio de que todos los

ciudadanos han de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos

de acuerdo con su capacidad económica (Art. 31 Constitución)

La capacidad económica se mide por: los ingresos, el consumo

y la riqueza

Realiza la gestión, inspección y recaudación de los tributos estatales

Fomentar el cumplimiento por los ciudadanos de

sus obligaciones fiscales

Forzar la conciencia fiscal de la sociedad como deber cívico

(PLAN DE EDUCACIÓN CÍVICO-TRIBUTARIA)

Misión

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Necesidades de un Estado de Bienestar

pagadas colectivamente

SERVICIOS MUNICIPALESPolicía, bomberos, jardineros...

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Enseñanza pública en España (I)

Existen 8.083.994 alumnos no universitarios:

• El 68% en centros públicos.

• El 32% en centros privados.

En infantil: 1.884.886

En primaria: 2.855.219

En ESO: 1.825.996

En bachillerato: 698.057

En FP: 702.762

Otras: 117.074

Existen 670.778 profesores; el 71% en centros

públicos y el 29% en privados.

Existen un total de 27.478 centros, de los cuales el

68% son públicos y el 32% privados.

Fuente: Ministerio Educación, Cultura y Deporte

* Datos avance

Curso 2013-2014*

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Una plaza de Infantil y Primaria cuesta al año: 4.300euros

Una plaza de ESO, bachillerato y FP: 5.500 euros

Un alumno cursa 6 años en Educación Primaria,4 en Educación Secundaria y 2 en Bachillerato

La Universidad cuesta al presupuesto público poralumno más de 25.000 euros

La vida educativa de un español cuesta a todos losciudadanos unos 100.000 euros

Coste* de tu plaza escolar

Fuente: Ministerio de Educación, Cultura y Deporte

Últimos datos publicados

* Coste aproximado

Enseñanza pública en España (II)

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Datos 2013: 232.816

médicos colegiados y

266.495 enfermeros

colegiados

450 hospitales públicos con

más de 113.500 camas(*)

Más del 88% de la población

utiliza exclusivamente la

sanidad pública

Fuente: Instituto Nacional de Estadística

(*) Últimos datos publicados

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• Coste de un día de hospitalización: 146 € / día

• Coste por día en urgencias: 429 € / día

• Coste diario en la UCI: 2.061 €/día

• Coste medio de la anestesia: 1.000 €

• Coste medio del quirófano: 2.000 €

• Atención primaria (cada individuo): 500 €/año

• Parto normal: 2.015 € Con cesárea: 3.745 €

• Radiografía: 17 € Resonancia: 400-1.000 €

• Apendicitis: 3.256 € Artroscopia: 2.697 €

• Fractura pierna o brazo: 1.915 €

• Fractura de cadera: 4.037 €

• Prótesis de rodilla: 12.529 €

• Una sesión de quimioterapia: 3.656 €

• Cataratas: 1.533 €

• Trasplante cardiaco: 57.395 €

Sanidad pública en España

Fuente: Ministerio Sanidad,

Servicios Sociales e Igualdad

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Más de 4.211 bibliotecas

públicas en España

Alrededor de 1.000

museos públicos

Más de 56 millones de

préstamos domiciliarios

de libros, revistas, CDs,

DVDs, etc.

Fuente: Instituto Nacional de Estadística

*Últimos datos publicados: año 2012

Datos*

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1 Km. de autovía cuesta entre 2 y 3 millones de euros (orografía llana)

1 Km. de autovía con túneles y puentes cuesta entre 5 y 8 millones de euros

1Km de alta velocidad cuesta en torno a 18 millones de euros de media

En España existen 14.700 Km. de autovías y más de 3.100 Km. de alta velocidad

Fuente: Ministerio de Fomento

* Últimos datos publicados

Infraestructuras*

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• Pensionistas de la Seguridad Social: 9.282.732 Jubilación: 5.621.781

Incapacidad: 928.967

Viudedad: 2.356.966

Orfandad: 336.331

A favor de familiares: 38.687

• La pensión media en España (jubilación, incapacidad,viudedad, orfandad y a favor de familiares) es de 879,52 €mensuales

• Pensión media mensual de jubilación: 1.155,19 €/mes

Mínima: 601,90 €. Máxima: 2.560,88 €. Viudedad: 480,30-

733,80 €; Orfandad: 193,80-674,10 €. Incapacidad: 394,60-

1.174,40 €.

El gasto total anual de pensiones a cargo de la Seguridad Sociales de 131.820 millones €

Contributivas: 112.102 millones: 8.007 /mes

Pensiones de

jubilación

Pensiones de

invalidez

Pensiones públicas 2015

Fuente: Instituto Nacional de la Seguridad Social.

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En los presupuestos públicos también hay gastos

para cooperación y ayuda al desarrollo

Los países que más ayudan al Tercer Mundo están en Europa*:

Noruega (1,07%), Suecia (1,01), Luxemburgo (1%), Dinamarca

(0,82%) y Reino Unido (0,71%) (% del PIB)

España dedica el 0,17% del PIB * Año 2014

Solidaridad con el Tercer Mundo mediante

presupuestos públicos

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31,2%34,5%

23,4%11%

Seguridad Social(pensiones)

Administración CentralAdministración Local

ComunidadesAutónomas

GASTOS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS 2013*

Fuente: Intervención General de la Administración del Estado

* Datos avance

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* Últimos datos consolidados publicados 2011Fuente: Intervención General de la Administración del Estado (Ministerio de Hacienda y AAPP)

En qué se gasta 1 €

20%10%

17%

4%

5%

16%

3%2%

16%

7%

Servicios generalesde las AA.PP.

Defensa

Orden Público y seguridad

Asuntoseconómicos

Protección del medio ambiente

Vivienda y servicioscomunitarios

SaludActividades

recreativas, culturay religión

Educación

Protección social

37%

2%

13%

5%

11%

2%

1%

14%

3%11%

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Justicia: 1.501

Defensa: 5.711

Seguridad ciudadana: 7.483

Política exterior: 1.419

Pensiones: 131.658

Desempleo: 25.300

Gestión Seg.Social: 5.344

Fomento del empleo: 4.746

Cultura: 749

Educación: 2.273

Sanidad: 3.863

Otros: 13.372

Infraestructuras : 6.363

Investigación: 6.406

Agricultura, pesca: 8.682

Industria y energía: 6.027

Comercio, turismo: 963

Subvenciones transporte: 1.339

Otras actuaciones: 927

187.308 millones euros

30.711 millones euros

16.476 millones euros

Presupuestos Generales 2015: Gastos públicos

Servicios públicos

básicos: 3,74%

Gasto social: 42,56%

Deuda Pública: 127.488:

(Intereses de la Deuda: 35.490)

Administraciones Públicas: 47.160

Otros: 30.929

205.579 millones euros

Actuaciones de carácter

económico: 6,97%

Actuaciones de carácter

general: 46,71%

6.97% 3.74%

42,56%

46.72%

Total: 440.074.737,71 €

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Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales

30,2%

19,8%;

0,4%

49,6%

Impuestos directos: 30,2%IRPF

Sociedades

IRNR

IP, ISD

67.444 millones euros

Cotizaciones sociales: 49,6%

899 millones euros

Impuestos indirectos: 19,8%IVA

II.EE.

Aranceles

44.156 millones euros

Fuente: Ministerio de Hacienda y AA.PP.

Presupuestos Generales 2015:

Ingresos públicos de naturaleza tributaria

Tasas 0,4%

110.787 millones euros

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Recursos Comunidades Autónomas

Sistema financiación común

TRIBUTOS CEDIDOS

TOTALMENTETRIBUTOS CEDIDOS

PARCIALMENTE

FONDO DE

SUFICIENCIA

GLOBAL

TRANSFERENCIA

FONDO DE GARANTIA

DE SERVICIOS PÚBLICOS

FUNDAMENTALES

(Mismos recursos/ habitante)

SUCESIONES Y DONACIONES

ITP y AJD

TRIBUTOS JUEGO

PATRIMONIO

I. E. s/ D.MEDIOS TRANSPORTE

IRPF: 50%

IVA: 50%

IIEE (58%): ALCOHOL, HIDROCARBUROS,

TABACO

FONDOS DE

CONVERGENCIA

AUTONÓMICA

I. ELECTRICIDAD

TASAS AFECTAS A SERVICIOS

TRANSFERIDOS•58%: el tipo estatal general

•100%: el tipo estatal especial

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Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales

• En la Antigüedad ya tenían impuestos. Grecia y Roma, cubrían los gastos

públicos (guerras, construcción de acueductos, teatros...) con los aranceles sobre

lo importado y exportado, los bienes de los gobernantes y los impuestos sobre

los gastos y consumos y sobre la renta o el patrimonio. Entre ellos estaban:

Estipendium (tributo directo sobre tierras provincias conquistadas), diezmo

(Décima parte frutos tierra), portazgos, pontazgos...

• En la Edad Media hubo, ente otros, los siguientes impuestos: Regalías (Pago al

Sr. Feudal por licencia comercio o industria), gabelas (Por comprar o

vender algo), almojarifazgo, (derechos por las mercancías que entraban y

salían), alcabala (tributo del forastero por los géneros que vendía) ...

• En la Edad Moderna, unos impuestos injustos y su mal uso dieron lugar a

conflictos y revueltas (Comuneros de Castilla): Impuesto sobre el papel sellado

para documentos oficiales, se crearon muchos impuestos indirectos.

• En la Edad Contemporánea, los impuestos también fueron protagonistas. El

Parlamento aprueba las leyes fiscales.

¿Desde cuándo existen los impuestos?

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Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales

Tipo general: 21% Tipo reducido: 10% Tipo superreducido: 4%Entregas de bienes y prestaciones de servicios que han pasado del 8% (tipo reducido) al 21% (tipo general):

entradas de cine, teatros, peluquería, flores vivas, restaurantes con espectáculos…

Impuestos Indirectos:

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Recaudación líquida por el IVA en 2013: 51.931 millones de euros

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Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales

Impuesto sobre el Valor Añadido

IVA 21% 25,2 €

TOTAL + IVA 145,2 €

:1-10-2012:1-10-2012

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Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales

PAISES TIPO GENERAL % TIPOS REDUCIDOS %

ESPAÑA 21 10 y 4

PORTUGAL 23 13 y 6

GRECIA 23 13 y 6,5

ITALIA 22 10 y 4

IRLANDA 21 Del 9 al 13,5. Y el 4,8

FRANCIA 20 10; 5,5 y 2,1

BELGICA 21 Del 6 al 12

ALEMANIA 19 7

PAISES BAJOS 21 6

SUECIA 25 12 y 6

DINAMARCA 25 No hay

REINO UNIDO 20 5

Los tipos van del 15% (Luxemburgo). Chipre: 17%. Noruega: 25%. Hungría: 25%. Rumanía: 24%

Otros tipos de IVA : Colombia:16%, Ecuador:12%, Perú:18%, Argentina: 21%, Bolivia:14,94%, Chile:19%,, Uruguay:22%,

China:17%, India:12,5%,Turquía:18%, México:16%, Sudáfrica:14%, Ghana:3%. Egipto:10%, Rusia: 18%

Tipos impositivos de IVA en Europa

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• Obligación de declarar (Un pagador: A partir de los 22.000 euros. Dos

pagadores, a partir de 11.200 euros, a excepción 2º y restantes no supere 1.500 euros).

• Exenciones (Despidos improcedentes hasta 33 días/año trabajado, máximo 24

mensualidades. Becas públicas para estudios reglados, con límites 3.000, 18.000, 21.600

euros. Becas para investigación. Paro en pago único para ser autónomo cinco años ...)

• Deducciones (Autonómicas y estatales. Por inversión en empresas de nueva o

reciente creación. Actividades económicas. Donativos. Alquiler de la vivienda habitual…)

• Compartido con las Comunidades Autónomas (50%)

• Programa PADRE

• Borrador

Impuestos DirectosImpuesto sobre la Renta Persona Físicas (IRPF)

Número de declaraciones del IRPF presentadas Campaña 2012: 19.379.484

Recaudación líquida por el IRPF en 2013: 82.171 millones de euros

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Renta del ContribuyenteRENTA GENERAL:

• Rendimientos trabajo

• Rendimientos C. Inmobiliario (Rendimientos arrendamientos urbanos y

rústicos)

• Rendimientos C. Mobiliario art. 25.4 (Propiedad intelectual no autor,

propiedad industrial y asistencia técnicas no afectas A.E…)

• Rendimientos Actividades Económicas

• Ganancias Patrimoniales No Transmisiones (Premios, subvenciones…)

y Transmisiones que no superen 1 año

• Imputaciones Rentas (2% s/ VC inmuebles o 1,1% VC revisados)

RENTA DEL AHORRO:

• Rendimientos Capital Mobiliario (Intereses, dividendos… Exención hasta

1.500 euros)

• Ganancias Patrimoniales Transmisiones (superen 1 año)

Esquema liquidación IRPF - I

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Base Imponible General• Reducciones

Base Imponible del Ahorro• Remanente sólo de las siguientes reducciones: tributación

conjunta, pensiones compensatorias y alimentos no hijos y reducción por cuota de filiación a partidos políticos.

Base Liquidable General• A: por tipo aplicable (estatal y autonómico) escala progresiva

• B: mínimo personal y familiar. Por tipo aplicable (estatal y autonómico)

Base Liquidable del ahorro

• C: por tipo aplicable (estatal y autonómico) tipo fijo

• D: remanente de mínimo personal y familiar. Por tipo aplicable (estatal y autonómico)

(A-B)+(C-D) = Cuota íntegras (Estatal y Autonómica)

Esquema liquidación IRPF - II

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Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales

Contribuyente

Recibo Salarial: Ingresos - Gastos = Salario neto(Salario íntegro) (Seguros sociales,

IRPF)

Otros rendimientos, ganancias patrimoniales e imputaciones de renta

Base Imponible general (*)

Base Imponible del ahorro (*)

Menos reducciones

Menos remanentes de reducciones no aplicadas sobre

la B.I. general

Base liquidable

general

Base liquidable

del ahorro

Aplicación de la escala

Estatal y Autonómica

Aplicación tipo %% Estatal

% Autonómica

Mínimo personal y

familiar – tributa tipo cero(contribuyentes,descendientes,

ascendientes,discapacidad)

Cuota integra total: estatal y autonómica

Cuota líquida total Menos deducciones(Por inversión en empresas de nueva o reciente creación. Actividades

económicas. Donativos. Alquiler de la vivienda habitual…)Menos retenciones y pagos a cuenta

A ingresar A devolver

(*) A efectos meramente liquidatórios la normativa del impuesto

clasifica la renta entre general y del ahorro (sólo rendimientos del

capital mobiliario y ganancias y pérdidas de patrimonio como

consecuencia de transmisión o venta de elementos patrimoniales)

Esquema liquidación IRPF - III

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• Zaragoza gasta unos 3 millones de euros en reparar destrozospor vandalismo. Sólo por grafitis: 1,3 millones. Limpieza botellón:Más de 200.000 euros. Reparar bancos, papeleras y otros: Más de200.000 euros.

• Un contenedor cuesta 700 euros. En Zaragoza en 2010 quedaroninutilizados 385 (una media de 22.500 euros al mes). Una papeleracuesta cerca de 300 euros. Los juegos infantiles en un parque, 30.000euros. Los cristales de una marquesina de bus: 400 euros.

• El pabellón deportivo Siglo XXI del Actur costó 22 millones de euros.Un nuevo instituto más de 5,5 millones. El centro de salud, 6,6. Elcentro deportivo, 10 millones. La ampliación del Museo PabloSerrano, más de 23 millones. Las fiestas del Pilar de 2010 costaron1,7 millones de euros. En 2011, 1,4 millones. El servicio debomberos cuesta 34 millones de euros anuales. Instalar red wifimunicipal: 3,5 millones. Zaragoza subvenciona con 25 millones laactividad en los centros deportivos y 40 millones el bus.

¿Qué puedes hacer tú para que tú ciudad esté más limpia y sin incivismo?

Lo público es de TODOS

Veamos un ejemplo: Zaragoza

VANDALISMO

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• ¿Cómo se actúa contra el fraude fiscal? Diligencia importe deuda, intereses, recargos

• Delito fiscal: Fraude a la Hacienda estatal, foral, autonómica o local. Cuota defraudada o beneficios fiscales indebidos superiores a 120.000 euros

• Agravado: Ingresos no realizados de más de 600.000 euros.

• Condena: Pena de prisión de 1 a 5 años y multa del tanto al séxtuplo de lo defraudado. Prescripción: 5 años. Agravado: pena de prisión de 2 a 6 años. Prescripción a los 10 años.

• Embargos: Efectivo. Dinero en cuentas bancos y cajas. Créditos y valores. Sueldos y pensiones. Bienes inmuebles. Otros…

• Subastas: Motos, coches, Inmuebles...

• Por Internet: www.agenciatributaria.es

Fraude fiscal : te perjudica a ti y a todos

EMBARGOS Y

SUBASTAS

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http://www.agenciatributaria.es/AEAT.educacion/HomeEducacion_es_ES.html

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www.agenciatributaria.es