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MATERIALIZACIÓN DEL PRESUPUESTO

Elaborado por:Ing. Reinaldo GomezIng. Héctor Marquina

OBJETIVO

DAR A CONOCER LOS PASOS NECESARIOS , DESDE LA CONCEPCIÓN

DEL PROYECTO PARA LA ELABORACIÓN DE UN PRESUPUESTO:

PRESUPUE

STO

PASOS PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO

CONCEPTUALIZACIÓN DEL PROYECTO

ESTUDIO DE LAS ESPECIFICACIONES DEL PROYECTO

ELABORACIÓN DE PARTIDAS Y SUS FAMILIAS

OBTENCIÓN DEL FACTOR DE COSTOS ASOCIADOS AL SALARIO (FCAS)

ELABORACIÓN DE LOS ANÁLISIS DE PRECIOS UNITARIOS

ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO

CONCEPTUALIZACIÓN DEL PROYECTO

Es asignar un nombre o una especificación clara y

concisa que identifique plenamente la tarea, usando una

relación verbal entre el proyecto y lo que se quiere

obtener tratando de ser los más explicito posible, ya

que este deberá reflejar de manera a resumida el

alcance del proyecto

EJEMPLOS:

ESTUDIO DE LAS ESPECIFICACIONES

Es realizar un análisis detallado de l proyecto , es

definir cada una de las

Actividades que sean necesarias desde las etapas

previas hasta llegar a la descripción general de la obra

o proyecto.

ESTUDIO DE LAS ESPECIFICACIONES

ELABORACIÓN DE LAS PARTIDAS Y SUS FAMILIAS

Lo primero es que según los preliminares y los pasos en

los que se divide la obra, se elaboran la lista de familia

de partidas; agrupándolas por tipo de material, por tipo

de actividad, por la etapa en la que se ubica

FAMILIA DESCRIPCION CAPITULO

FAMILIA 1 OBRAS PRELIMINARES H1

FAMILIA 2 INFRAESTRUCTURA H2

FAMILIA 3 SUPER ESTRUCTURA H3

FAMILIA 4 CERRAMIENTOS H4

FAMILIA 5 ACABADOS H5


Luego se discriminan los pasos y se llevan a su mínima

expresión para elaborar el mayor numero de partidas,

esto con el objetivo de obtener un presupuesto de

mayor precisión. Antes de nombrar las partidas se

definen las pautas para su codificación;.EJEMPLO:


Finalmente las elaboración de las partidas debidamente

codificadas .EJEMPLO:

OBTENCIÓN DEL FACTOR DE COSTOS ASOCIADO AL SALARIO (FCAS)

Primero se determina el tiempo de duración de la obra,

la fecha de inicio y la fecha de finalización. Con estos

datos se contabilizan los sábados, domingos y días

feriados existentes en el periodo, que son días no

laborables.SÁBADOS, DOMINGOS Y FERIADOS

EL TOTAL DE DÍAS DE LA OBRA

(FECHA DE FIN – FECHA DE INICIO)

MENOS LA SUMA DE LOS SÁBADOS,

DOMINGOS Y FERIADOS NOS DA EL

NUMERO DE DÍAS DE

PRESENCIA EN OBRA


Con datos estadísticos se determinan los probables días

de permiso por nacimiento de hijos, por lluvia, por

matrimonio, entre otros.

ESTO NOS DA EL TOTAL DE DIAS

DE PERMISO

EL TOTAL DE DÍAS DE

PRESENCIA EN OBRA MENOS EL

TOTAL DE DÍAS DE PERMISO NOS

MUESTRA EL NUMERO DE DÍAS

EFECTIVAMENTE

TRABAJADOS


Segundo paso es determinar el numero y la clasificación

de los trabajadores necesarios. Luego siguiendo el

articulo 104 de la LOT calcular el salario básico promedio

ponderado, el salario normal, el salario para el pago de

utilidades y el salario integral


CALCULO DE

SALARIOS:

Salario Basico Promedio PonderadoOficio Cantidad Bs./día Bs*tr/N° de Tr

Supervisor 1 400 66,67(cantidad*Bs./dia) / N° total TrAyudante 2 150 50,00

Obreros 3 68,25 34,13

Suma 6 150,79

Salario Basico

Promedio Ponderado:

150,79

Salario NormalConcepto Horas Bs./Hora Bs.

Salario Basico P. P. 40 18,85 753,96

Tiempo de Viaje 0

Altura 0

salario basico / 5 díasSalario Normal 150,79

Salario Normal:150,79

Calculos de Salarios Según Art. 104 LOTConcepto Tiempo Costo Bs.

Salarios Semanales 40 753,96 30.158,33

Descansos 78 150,79 11.761,75

Bonos de Asistencia 54 150,79 8.142,75 Clausula 37

Horas Extras Diurnas 90 32,99 2.968,71 Clausula 38

Horas Extras Nocturnas 0 39,58 0,00 Clausula 38

Bono Vacacional 60,03 150,79 9.052,02 Clausula 43

Total 1 62.083,57 Total 1 / Duración

Salario Para el Pago de

Utilidades (Promedio):

225,76

Concepto Tiempo Costo Bs.

Total 1 62.083,57

Utilidades 74,97 225,76 16.925,11 Clausula 44

Total 79.008,68 Total 1 / Duración

Salario Integral:287,30


Paso seguido con los valores obtenidos procedemos a

calcular los días efectivamente pagados, esto según la

LOT, por contratación colectiva, por la LOPCYMAT, entre

otros. Ejemplo:POR LEGISLACIÓN LABORAL

POR TERMINACIÓN DE LA RELACIÓN DE

TRABAJO

POR CLAUSULAS SOCIOECONÓMICAS ,

CLAUSULAS ECONÓMICAS Y CLAUSULAS

SINDICALES

POR SEGURIDAD Y SALUD LABORAL

POR OTRAS EROGACIONES


Calculo Días Efectivamente Pagados

Legislación LaboralConcepto Calculo Dias

INCES 150,79*0,02*276/150,79 5,5SSO 150,79*0,11*276/150,79 30,25FAOV 287,30*0,02*276/150,79 10,48RPE 150,79*0,02*276/150,79 5,5

Total Días Pagados por Legislación Laboral 51,73

Terminación de la Relación de TrabajoConcepto Calculo Dias

Antigüedad 54*286,04/150,79 102,89Clausula 46

Vacaciones 60,03*150,79/150,79 60,03Clausula 43

Utilidades 74,97*225,76/150,79 112,24Clausula 44

Total Días Pagados por Terminación de la Relación de Trabajo 275,16

Clausulas SocioeconomicasConcepto Calculo Dias

Carnet (6*50)/(6*150,79) 0,33 Clausula 5

Alimentacion del trabajador (6*188*(0,45*90))/(6*150,79) 50,49 Clausula 16

Utiles Escolares ((6*0,95)*35*150,79)/(6*150,79) 33,25 Clausula 19

Seguro Colectivo (6*500*9)/(6*150,79) 29,84 Clausula 28

Servicio Funerario (6*100*9)/(6*150,79) 5,97 Clausula 29

Permisos Remunerados (1 cada 6 semanas 50% de los Tr) (40/6)*3*150,79/(6*150,79) 3,33 Clausula 34

Total Días Pagados por Clausulas Socioeconomicas 123,22


Clausulas Economicas

Concepto Calculo Dias

Asistencia Puntual y Perfecta ((6*0,95)*54*150,79)/(6*150,79) 51,30 Clausula 37

Horas Extras (Max. 100 * año) 6*100*32,99/(6*150,79) 21,88 Clausula 38

Total Días Pagados por Clausulas Economicas 73,18

Clausulas Seguridad y Salud Laboral


Botiquin primeros auxilios 40*100/(6*150,79) 4,42 Clausula 53

Agua, Hielo y vasos 40*250/(6*150,79) 11,05 Clausula 55

Ropa de trabajo 4*6*180/(6*150,79) 4,77 Clausula 57

Botas 3*6*450/(6*150,79) 8,95 Clausula 57

Impermeables 6*120/(6*150,79) 0,80 Clausula 59

Total Días Pagados por Clausulas Seguridad y Salud Laboral 30,00

Clausulas Sindicales


Contribución Sindicato 220/(6*150,79) 0,24 Clausula 73

Contribución Federacion 220/(6*150,79) 0,24 Clausula 74

Contribución Confederación 220/(6*150,79) 0,24 Clausula 75

Contribución 1ro de Mayo 330/(6*150,79) 0,36 Clausula 77

Total Días Pagados por Clausulas Sindicales 1,09

Otras Erogaciones


Examenes Medicos 2*6*700/(6*150,79) 9,28

Total Días Pagados por Otras Erogaciones 9,28

Total Días Pagados por Leyes, Incidencias y Clausulas 563,66


Finalmente y con todos los datos obtenidos calculamos

el FCAS según la siguiente formula:

FCAS = ((DEP / DET) -1) x 100

DEP = Días efectivamente

pagados = duración de la obra +

días pagados por leyes, clausulas

y otros

DET = Días efectivamente

trabajados

FCAS = XXX,XX

%

ELABORACIÓN DE LOS ANÁLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)

Lo primero es obtener la base de precios de los

materiales, para ello se verifica en el mercado los

precios de cada uno de los materiales a utilizar


Segundo paso es la determinación de los equipos

necesarios y el calculo del porcentaje de depreciación:EL METO DE DEPRECIACIÓN A UTILIZAR ES EL MÉTODO DE LÍNEA RECTA QUE TAMBIÉN RECIBE EL NOMBRE DE MÉTODO "LINEAL" O "CONSTANTE", ADMITE QUE LA DEPRECIACIÓN ES UNA FUNCIÓN CONSTANTE DEL TIEMPO Y QUE LAS CAUSAS QUE LA PROVOCAN TIENEN EFECTOS CONTINUOS Y HOMOGÉNEOS.

EL CÁLCULO QUE DEBE EFECTUARSE ES EL SIGUIENTE:

CUOTA DE DEPRECIACIÓN = VALOR A DEPRECIAR VIDA ÚTIL ESTIMADA


Luego se determina la cantidad de personal y las

clasificaciones de cargos necesaria


Posteriormente se calculan los rendimientos de cada

actividad, esto no es mas que la cantidad de veces por

jornada que la actividad se puede realizar:


Finalmente se elaboran los APU, usando un formato

apropiado donde se comienza por rellenar el encabezado

colocando el nombre de la obra, el numero , nombre de

la partida y el código de la misma, la cantidad total, la

unidad de medida y el rendimiento, :

MAQUIVIAL, C.A.

Partida: 2Fecha: 12/11/2012

IP3-Control de Obras 11

OBRA: OBRAS EXTRAS DE MOVIMIENTO DE TIERRA EN CONTRATO 018 -2011

Contratante: INAVI

ANALISIS DE PRECIO UNITARIOTRANSPORTE URBANO EN CAMIONES, DE TIERRA, AGREGADOS Y ESCOMBROS MEDIDO EN ESTADO SUELTO, A DISTANCIAS DE HASTA 1 km INCLUSIVE.

UNIDAD: m3xkm Cantidad: 11.250,00 Rendimiento: 300,000000 CODIGO: E903142001


Luego se procede a rellenar los campos de materiales, donde

las cantidades son las necesarias para la realización de la

actividad. La cantidad porcentual junto al total representa el

peso de los materiales sobre el costo total de la partida:1.- MATERIALESN° DESCRIPCION UND CANT. DESP PRECIO TOTAL

1 Aceite Lts 0,2 18,00 3,60

2 Cebolla Kg 1,5 10,00 15,00

3 Ajo porro Kg 0,4 15,00 6,00

4 Cebollin Kg 0,2 8,00 1,60

5 Ajos Kg 0,2 80,00 16,00

6 Alcaparras Kg 0,1 60,00 6,00

7 Caldo de Gallina Lts 1,25 0,00 0,00

8 Pimenton Rojo Kg 1 16,00 16,00

9 Tomates Kg 2 8,00 16,00

10 Aji dulce Kg 0,05 14,00 0,70

11 Aji Picante Kg 0,025 22,00 0,55

12 Encurtidos Kg 0,27 55,00 14,85

13 Vino dulce Lts 0,5 45,00 22,50

14 Vinagre Lts 0,25 18,00 4,50

15 Salsa Inglesa Lts 0,145 97,00 14,07

16 Papelon Kg 0,55 40,00 22,00

17 Pimenton Molido Kg 0,02 150,00 3,00

18 Pimienta negra Kg 0,04 90,00 3,60

19 Sal Kg 0,01 12,00 0,12

20 Mostaza Preparada Lts 0,2 140,00 28,00 53,24%

TOTAL

MATERIALES: 194,09 194,09


Luego se procede a rellenar los campos de equipos, con las

depreciaciones que multiplicados por el costo del equipo

representan el costo de uso del equipo en esa actividad, para

determinar el costo unitario diario se hace una división del

total sobre el rendimiento:2.- EQUIPOS

N° DESCRIPCION CANT. COP/DEP PRECIO TOTAL

1 Olla mediana 1 0,1 400 40,00

2 Colador de Alambre 1 0,1 65 6,50

3 Cocina a Gas 0,25 0,1 5500 137,50

4 0,00

5 0,00

6 0,00

7

0,00

8

0,00 16,36%

TOTAL MATERIALES: 184,00 15,33


Luego se rellenan los campos de mano de obra, con la cantidad

de personal y el salario diario:

3.-MANO DE OBRA

No Descripción Cantidad Jornal Bono Tot.Bono Total Jornal

1CHOFER DE CAMION MAS DE 15 TONELADAS 1,00 121,02 0,00 0,00 121,02

2 AYUDANTE DE OPERADORES 1,00 103,81 0,00 0,00 103,81

3 VIGILANTE 0,20 96,95 0,00 0,00 19,39

Sub-Total Mano de Obra: 0,00 244,22


Luego el subtotal de mano de obra se multiplica por el FCAS

para obtener las prestaciones sociales, para determinar el

costo unitario diario se hace una división del sub-total sobre el

rendimiento:

Sub-Total Mano de Obra: 0,00 572,00

360,00% Prestaciones Sociales: 2.059,20

Total Jornal y Bono: 0,00 2.631,20

Total General Mano de Obra: 2.631,20 2,19


El costo directo subtotal se obtiene sumando los subtotales de

materiales, equipos y mano de obra, a esto se le suma el costo

administrativo y la utilidad del contratista, mas un costo de

financiamiento si existiera. Al final se obtiene el precio por

cada unidad de la partida o PRECIO UNITARIO:COSTO DIRECTO SUBTOTAL A: 364,5310% Administración y Gastos Generales: 36,45

Subtotal B: 400,9910% Imprevisto y Utilidad: 40,10

Subtotal C: 441,090,00 % Financiamiento 0,00

PRECIO UNITARIO Bs.: 441,09


Otros datos interesantes que se obtienen del APU son::

Total Personal= 1,25Horas Hombres/Unid.= 1,67

Costo Bs/H-H= 94,82Total Días= 27,83


El APU queda

de la

siguiente

forma:

INCOBETELCA C.A. PARTIDA N°: 26Fecha: 19/10/2012

OBRA: Instalaciones Sanitarias Obra Clínica I.D.B. Cabudare

CONTRATANTE: CONSTRUCTORA MDT C.A.

ANALISIS DE PRECIO UNITARIO

I. de W.C. de asiento, descarga al piso, Incluye instalacion de herraje, llave de arresto y canilla

UNIDAD: PZA

CANTIDAD: 111,00REND.: 8 CODIGO:

1.- MATERIALES

N° DESCRIPCION UND CANT. DESP PRECIO TOTAL

1 CEMENTO PORTLAND BLANCO SAC 0,1 80 8,00

2 NIPLE ISO HG DE 1/2" PZA 1 4,65 4,65

3 CANILLA METALICA FLEXIBLE 1/2" * 3/4" PZA 1 62,00 62,00

4 LLAVE DE ARRESTO 1/2" PZA 1 145,00 145,00

5 TEFLON PROFESIONAL ROLLO 0,25 3 10,45 2,69

8 0,00 35,12%


2.- EQUIPOS

N° DESCRIPCION CANT. COP/DEP PRECIO TOTAL

1 EQUIPO PARA PLOMERIA 1 1 2200 2200,00

2 0,00

3 0,00

8 0,00 43,43%


3.- MANO DE OBRA

N° DESCRIPCION CANT. JORNADA BONO TOTAL

1 MAESTRO PLOMERO DE 1RA 0,5 144,06 72,03

2 PLOMERO DE 1RA 1 130,18 130,18

3 AYUDANTE 1 103,81 103,81

4 0,00

SUBTOTAL MANO DE OBRA: 306,02

FCAS= 255% PRESTACIONES SOCIALES: 780,35 21,45%

Total Personal= 2,5 SUBTOTAL MANO DE OBRA: 1086,37 135,80

Horas Hombres/Und= 2,50 COSTO DIRECTO SUBTOTAL A: 633,14

Costo Bs/H-H 54,31915% Administracion y Gastos

Generales: 94,97

Subtotal B: 728,11

10% Imprevisto y Utilidad: 72,81

Subtotal C: 800,92

0,00 % Financiamiento 0

PRECIO UNITARIO Bs.: 800,92

ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTOPara presentar el presupuesto primero se elabora una hoja con

el encabezado de la compañía, indicando atención a quien va

dirigido el presupuesto

ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTOLuego se inserta una tabla donde las columnas son: # de ítem,

nombre de la partida, unidades, cantidad de unidades, precio

unitario y el total costo de la partida que se obtiene

multiplicando las cantidades por el precio unitario


Finalmente el presupuesto es entregado al cliente con los APU

´S y las consideraciones y especificaciones para su análisis en

una carpeta o sobre cerrado:


Finalmente el presupuesto es entregado al cliente con los APU

´S y las consideraciones y especificaciones para su análisis. Si

el cliente acepta se firma al final un contrato que indique las

formalidades, derechos y deberes del contratante y el

contratista


• Previamente es necesario conocer al detalle lo que el cliente

quiere y plasmarle el alcance del proyecto

•Elaborar el mayor numero de partidas posible para una mejor

precisión, evitando combinar partidas para reducir el trabajo

de elaboración del presupuesto

•Calcular de manera exacta el FCAS, por aquí se nos puede

escapar la utilidad.

•Presentar una carpeta de oferta de servicios que contenga las

especificaciones y memoria descriptiva, los APU, lista de

partidas y el presupuesto.

CONCLUSION

ES

MUCHAS GRACIAS

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