Introducción

Antecedentes

Que es?

Como es?

Paquete de Decisiones

Video

Que entiendes por Presupuesto?

Creador del Presupuesto Base Cero?

En que consiste el Presupuesto Base Cero?

Que es el Paquete de Decisiones?

Cuales son los Dos Grupos en que se Clasifica el Paquete de Decisiones?

PRE

Antes de

Delante de

SUPUESTO

Suponer– Facio - Hacer

Supuesto- Fictus- Hecho

Hecho- Factum- Formado

“Antes de lo Hecho”

Se compone de dos Raíces Latinas que son:

Es un Plan de acción dirigido a cumplir una meta Prevista expresada en Términos Financieros($)y que debe cumplirse en determinado periodo de Tiempo y bajo condiciones Previstas.

Proceso (que da a los)

Recursos

Destinos (mas eficaces)

Objetivos (alcanzar)

Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización en un medio económico en el que predomina la incertidumbre.

Ejecuta un plan de Operaciones en un limite Razonable.

Sirve como mecanismo Para la revisión de Políticas y estrategias de la empresa.

Cuantifican en Términos financieros ($) los diversos componentes de su plan.

Ayudan el la acción correctiva y en la evaluación del rendimiento de la gestión.

Era hace una vez que en el presupuesto anual de una empresa se elaboraba sobre el presupuesto del año anterior, los gerentes añadían un porcentaje determinado, a lo mejor en base a la inflación o tal vez arbitrariamente, en este mundo no existía una manera mejor de distribuir el recurso Financiero.

Hasta que Pheter Fynn llego a cambiar esto en su empresa llamada Texas Instruments (TI)

Cada año prepara sus presupuestos como un loco como si el año pasado jamás hubiera existido, cada presupuesto tenia que ser Pensado desde CERO y así justifico su Locura:

“No es aceptable el uso de los gastos del año pasado como punto de referencia para los costos presupuestados este año, sólo para tener que justificar el aumento de ese gasto.”

Consiste en revaluar cada uno de los programas y gastos, partiendo siempre de cero.

Elabora como si fuera la primera operación de la empresa, y se evalúa y justifica el monto y necesidad de cada renglón del mismo. Se olvida del pasado para planear con plena conciencia el futuro.

Es el proceso de realizar un presupuesto basado únicamente en las expectativas para el año siguiente, sin referencias a los años anteriores, sin base de datos históricos.

El proceso base cero proporciona información detallada sobre el dinero que se necesita para lograr los resultados deseados, enfoca la atención hacia el capital necesario para los programas en lugar de enfocarse hacia el porcentaje de aumento o reducción del año anterior

Los antecedentes del presupuesto base cero son los sistemas presupuestarios denominados de planificación por programas.

En 1964 el Dpto. de Agricultura de los EU, Implemento el Presupuesto Base Cero resultando un fracaso al ser un trabajo sumamente laborioso con obtención de cifras extemporáneas, dando información inútil y acarreando un alto costo.

Proporciona un medio para poder identificar y evaluar eficazmente las actividades y los problemas correspondientes para poder tomar decisiones y las medidas para resolver los problemas y asignar y aprovechar los recursos en forma eficaz.

También se considera una herramienta técnica presupuestal mediante la cual se revalúan cada año todos los programas y gastos, siempre a partir de cero, como si fuera la primera operación

Presupuesto de Base CERO Surge en los 60 en EEUU (Defensa y NASA) Georgia.

Peter Pyhrr Áreas de Aplicación en el sector privado Logística Recursos Humanos Relaciones Públicas Control de Producción Área financiera.

NO es aconsejable en Dpto. de Ventas, Fabricación, Presupuesto de Capital

En el Área de Gastos Generales

Difícil de Medir

Impacto a Largo Plazo

Pasos Para elaborar Un PBC

1.-Elaborar Paquetes de decisión

2.-Clasificar Los Paquetes de Decisión

3.-Asignacion de Recursos

1970, Estado de Georgia, el método de presupuesto Base Cero demostró asignar eficazmente los escasos recursos disponibles, basándose en los mismos principios y procedimientos generales, la técnica de implementación se debe ajustar y adaptar a las necesidades propias de cada organización para convertirla en una Herramienta Útil.

Bases del Éxito del Programa

¿Dónde y como se pueden emplear mas eficazmente los recursos económicos de la entidad?

¿Qué cantidad de recursos deberá emplearse?

Observación + Re Planificar y Recalcular

Paquete de Decisión es el documento queidentifica y describe una actividad específica detal manera que la administración pueda:

Evaluarla y jerarquizarla con relación a otrasactividades que compiten por los mismos osimilares recursos limitados y decidir si laaprobará o desaprobará.

La descripción completa de cada actividad,función u operación que la Administraciónnecesita para evaluarla y compararla con otrassimilares incluye:

a)Metas y objetivos

b)Consecuencias de no aprobar la actividad

c)Medida de rendimiento

d)Otros posibles recursos de acción

e)Costos y beneficios

De eliminación mutua; son aquellos que presentan diversas alternativas para realizar la misma actividad, eligiendo la mejor, excluyendo los paquetes restantes.

De incremento, son aquellos que presentan diferentes niveles de actividad o costo.

Unidad Organizativa

Paquete Decisión

Paquete Total

Identificado

Fijar Propósito

Actividades para alcanzar Objetivos

Alternativas

Ventajas

Cuanto Gastamos? Que Conseguimos con

Ese Gasto? Previsión de Gastos

para el Próximo Ejercicio.

Que Obtendremos A cambio

Podríamos hacerlo Mejor?

Debemos Incrementar o Reducir Los Gastos.

Podemos Abandonar la Unidad.

Hay algo que se Pueda Hacer.

Que es?

Cuanto nos Costara?

Que Rentabilidad nos Aportara?

Responsable se Encarga de Clasificar todas sus unidades.

El jefe recurre a dirección Participativa para clasificarlas.

Se Fijan criterios y que sea un comité el que clasifique.

Se Presenta Los Paquetes de Dirección

Se asignan los recursos, según las Puntuaciones.

Te voy a mostrar un ejemplo demasiado básico.

Los Hernández llevan a casa $ 3.000 por mes.

Salario Mensual: $ 3,000

GASTOS:

Ahorro - $ 300 Renta - $ 1.000 Tarjetas Crédito - $ 500 Comestibles - $ 500 Seguro - $ 200 Gasolina - $500

GASTOS TOTALES: $ 3,000

$ 3,000 - $ 3,000 = $ 0

Presupuesto base cero es, poner un nombre a cada peso que se le presente.

El objetivo es simplemente esto:

ingresos - gastos = 0

GRACIAS POR SU ATENCION!!!